Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
|
Номер счета |
Активы и обязательства |
Сумма, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
|
01 |
Основные средства |
4039650 |
|
02 |
Амортизация основных средств |
2419170 |
|
04 |
Нематериальные активы |
145000 |
|
05 |
Амортизация нематериальных активов |
25015 |
|
09 |
Отложенные налоговые активы |
97320 |
|
10 |
Материалы |
1397500 |
|
16 |
Отклонения в стоимости матёриальных ценностей |
71000 |
|
20 |
Основное производство - всего |
33090 |
|
в том числе изделию А |
33090 |
|
|
43 |
Готовая продукция |
666673 |
|
50 |
Касса |
7300 |
|
51 |
Расчетные счета |
683349 |
|
58 |
Финансовые вложения (долгосрочные) |
140000 |
|
60-1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредит) |
830650 |
|
62-1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) |
327970 |
|
62-2 |
Расчеты по авансам полученным (кредит) |
236700 |
|
66 |
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
679870 |
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам - всего, |
83006 |
|
в том числе: |
||
|
68-1 |
НДС |
21620 |
|
68-2 |
налог на прибыль |
32686 |
|
68-3 |
налог на доходы физических лиц |
28700 |
|
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению - всего, |
103765 |
|
В том числе: |
||
|
69-1-1 |
Фонд социального страхования |
11024 |
|
69-1-2 |
страховые платежи от несчастных случаев |
4940 |
|
69-2 |
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
76018 |
|
69-3-1 |
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования |
4181 |
|
69-3-2 |
территориальный фонд обязательного медицинского страхования |
7602 |
|
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
379910 |
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
4300 |
|
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
128000 |
|
76-1 |
Расчеты с разными дебиторами |
30000 |
|
76-2 |
Расчеты с разными кредиторами |
28726 |
|
77 |
Отложенные налоговые обязательства |
19960 |
|
80 |
Уставный капитал |
1000000 |
|
82 |
Резервный капитал |
150000 |
|
83 |
Добавочный капитал |
591332 |
|
84 |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), |
523401 |
|
В том числе: |
||
|
84-2 |
нераспределенная прибыль в обращении |
462492 |
|
84-3 |
нераспределенная прибыль в использовании |
60909 |
|
90-1 |
Выручка |
9150800 |
|
90-2 |
Себестоимости продаж |
6071217 |
|
90-3 |
НДС |
1395885 |
|
90-5 |
Общехозяйственные расходы |
633190 |
|
90-6 |
Коммерческие расходы |
181400 |
|
90-9 |
Прибыль / убыток от продаж (прибыль) |
869108 |
|
91-1 |
Прочие доходы |
250760 |
|
91-2 |
Прочие расходы |
174118 |
|
91-9 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
76642 |
|
99 |
Прибыли и убытки |
699647 |
|
Наименование и шифр счета |
Сальдо на начало года, руб. |
Оборот за январь-ноябрь, руб. |
||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Основные средства (01) |
3561620 |
955000 |
476970 |
|
|
Амортизация основных средств (02) |
2030070 |
475000 |
864100 |
|
|
Нематериальные активы (04) |
85000 |
60000 |
||
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
10000 |
15015 |
||
|
Вложения во внеоборотные активы - всего, |
1015000 |
1015000 |
||
|
в том числе: |
||||
|
строительство объектов основных средств (08-3) |
701000 |
701000 |
||
|
приобретение объектов основных средств (08-4) |
254000 |
254000 |
||
|
приобретение нематериальных активов (08-5) |
60000 |
60000 |
||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
15000 |
97320 |
15000 |
|
|
Материалы(10) |
832500 |
2100070 |
1535070 |
|
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
2150170 |
2150170 |
||
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) |
110000 |
121000 |
160000 |
|
|
НДС по приобретенным ценностям - всего, |
648934 |
648934 |
||
|
В том числе: |
||||
|
НДС при приобретении основных средств(19-1) |
171900 |
171900 |
||
|
НДС при приобретении нематериальных активов (19-2) |
10800 |
10800 |
||
|
НДС при приобретении материально-производственных запасов(19-3) |
466234 |
466234 |
||
|
Основное производство (20) -всего, |
75720 |
6570710 |
6613340 |
|
|
в том числе изделия А |
75720 |
6570710 |
6613340 |
|
|
Вспомогательные производства (23) |
390000 |
390000 |
||
|
Общепроизводственные расходы (25) |
2108995 |
2108995 |
||
|
Общехозяйственные расходы (26) |
633190 |
633190 |
||
|
Брак в производстве (28) |
26150 |
26150 |
||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
6587190 |
6587190 |
||
|
Готовая продукция (43) |
150700 |
7141873 |
6625900 |
|
|
Расходы на продажу - всего, |
181400 |
181400 |
||
|
в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44- 1 ) |
181400 |
181400 |
||
|
Касса (50) |
5150 |
3310189 |
3308039 |
|
|
Расчетные счета (51) |
795300 |
10774590 |
10886541 |
|
|
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения»(58-1) |
140000 |
|||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего |
452900 |
4750463 |
5128213 |
|
|
в том числе: |
||||
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
452900 |
3408000 |
3785750 |
|
|
расчеты по авансам выданным (60-2) |
1342463 |
1342463 |
||
|
расчеты с покупателями и заказчиками - всего |
277000 |
11974677 |
12160407 |
|
|
расчеты с покупателями и заказчиками (62- 1) |
277000 |
9150800 |
9099830 |
|
|
расчеты по авансам полученным (62-2) |
2823877 |
3060577 |
||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего, |
370000 |
980340 |
1290210 |
|
|
в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66- 1) |
370000 |
980340 |
1290210 |
|
|
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, |
189112 |
2232782 |
2126676 |
|
|
в том числе: |
||||
|
НДС(68-1) |
127503 |
1531120 |
1425237 |
|
|
налог на прибыль (68-2) |
28609 |
349946 |
354023 |
|
|
налог на доходы физических лиц(68-3) |
33000 |
316460 |
312160 |
|
|
налог на имущество (68-5) |
25364 |
25364 |
||
|
транспортный налог (68-6) |
9892 |
9892 |
||
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) -всего, |
92800 |
958635 |
969600 |
|
|
в том числе: |
||||
|
ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) |
9858 |
101832 |
102998 |
|
|
страховые платежи от несчастных случаев (69- 1 -2) |
4419 |
45650 |
46171 |
|
|
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) |
67985 |
702297 |
710330 |
|
|
ЕСН в Федеральный ФОМС (69-3-1) |
3739 |
38626 |
39068 |
|
|
ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) |
6799 |
70230 |
71033 |
|
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
339800 |
3511490 |
3551600 |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
6200 |
131600 |
133500 |
|
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128000 |
|||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего, |
30000 |
17800 |
454444 |
465370 |
|
В том числе: |
||||
|
расчеты с разными дебиторами (76-1) |
30000 |
181060 |
181060 |
|
|
расчеты с разными кредиторами (76-2) |
17800 |
273384 |
284310 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
8200 |
10600 |
22360 |
|
|
Уставный капитал (80) |
1000000 |
|||
|
Резервный капитал (82) |
150000 |
|||
|
Добавочный капитал (83) |
591332 |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84): |
692176 |
921860 |
753085 |
|
|
в том числе: |
||||
|
прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
692176 |
692176 |
||
|
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
229684 |
692176 |
||
|
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
60909 |
|||
|
Продажи (90): |
9150800 |
9150800 |
||
|
в том числе: |
||||
|
выручка (90- 1 ) |
9150800 |
|||
|
себестоимость (90-2) |
6071217 |
|||
|
НДС (90-3) |
1395885 |
|||
|
общехозяйственные расходы (90-5) |
633190 |
|||
|
коммерческие расходы (90-6) |
181400 |
|||
|
прибыль / убыток от продаж (90-9) |
869108 |
|||
|
Прочие доходы и расходы (91 ): |
250760 |
250760 |
||
|
в том числе: |
||||
|
прочие доходы (91 - 1 ) |
250760 |
|||
|
прочие расходы (91-2) |
174118 |
|||
|
сальдо прочих доходов и расходов(91-9) |
76642 |
|||
|
Прибыли и убытки (99) |
246103 |
945750 |
||
|
Итого |
5944190 |
5944190 |
81189335 |
81189335 |
|
№ операции |
Содержание операции, первичный документ |
Сумма, руб. |
Корреспондирующие счета |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Учет долгосрочных инвестиций, основных средств и нематериальных активов |
||||
|
1 |
Счет-фактура № 40 |
|||
|
Приобретен станок: |
||||
|
а) отпускная цена с учетом доставки |
38000 |
08-4 |
60-1 |
|
|
б) сумма НДС |
6840 |
19-1 |
60-1 |
|
|
2 |
Акт-накладная приемки-передачи основных средств № 30 |
|||
|
Станок введен в эксплуатацию |
38000 |
01 |
08-4 |
|
|
3 |
Акт на списание основных средств № 15 |
|||
|
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: |
||||
|
а) износ на дату выбытия |
50000 |
02 |
01 |
|
|
б) остаточная стоимость |
1000 |
91-2 |
01 |
|
|
в) оприходованы на склад прочие материалы |
12300 |
10 |
91-1 |
|
|
г) расходы по демонтажу оборудования: |
||||
|
начислена заработная плата |
2342 |
91-2 |
70 |
|
|
начислен ЕСН и страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний - всего, |
639 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
Фонд социального страхования |
68 |
91-2 |
69-1-1 |
|
|
страховые платежи от несчастных случаев |
30 |
91-2 |
69-1-2 |
|
|
Пенсионный фонд |
468 |
91-2 |
69-2 |
|
|
Федеральный ФОМС |
26 |
91-2 |
69-3-1 |
|
|
территориальный ФОМС |
47 |
91-2 |
69-3-2 |
|
|
4 |
Акт на списание основных средств №16 |
|||
|
Продан малому предприятию «Квант» компьютер, приобретенный в октябре отчетного года: |
||||
|
а) износ |
1000 |
02 |
01 |
|
|
б) остаточная стоимость |
39000 |
91-2 |
01 |
|
|
в) стоимость реализации |
49200 |
76-1 |
91-1 |
|
|
г) сумма НДС |
7505 |
91-2 |
68-1 |
|
|
5 |
Счет-фактура №18 |
|||
|
Приобретено исключительное авторское право на программный продукт: |
||||
|
а) фактическая цена приобретения |
26000 |
08-5 |
60-1 |
|
|
б) сумма НДС |
4680 |
19-2 |
60-1 |
|
|
6 |
Акт приемки-передачи нематериальных активов №4 |
|||
|
Оприходовано исключительное право на программный продукт в составе нематериальных активов |
26000 |
04 |
08-5 |
|
|
7 |
Выписка банка |
|||
|
Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество и произведенные работы: |
||||
|
а) механический завод (25.12; счет-фактура № 40) |
44840 |
60-1 |
51 |
|
|
б) малое предприятие «Программист» (27.12; счет-фактура № 18) |
30680 |
60-1 |
51 |
|
|
Итого |
75520 |
|||
|
8 |
Разработочная таблица № 6 Начислена амортизация основных средств: |
|||
|
а) производственного оборудования: |
||||
|
цеха № 1 |
20100 |
25 |
02 |
|
|
цеха № 2 |
17200 |
25 |
02 |
|
|
ремонтного цеха |
6050 |
25 |
02 |
|
|
Итого |
43350 |
|||
|
б) зданий и хозяйственного инвентаря: |
||||
|
цеха № 1 |
10600 |
25 |
02 |
|
|
цеха № 2 |
10200 |
25 |
02 |
|
|
ремонтного цеха |
1400 |
25 |
02 |
|
|
Итого |
22200 |
|||
|
в) зданий и инвентаря заводоуправления |
7700 |
26 |
02 |
|
|
Всего |
73250 |
|||
|
9 |
Ведомость № 17 |
|||
|
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
1726 |
26 |
05 |
|
|
2. Учет финансовых вложений |
||||
|
10 |
Договор купли-продажи, выписка банка |
|||
|
В начале декабря приобретены 1000 акций ОАО «Орион» по их номинальной стоимости за 60 руб. в целях вложения временно свободных денежных средств на срок менее года. В конце декабря акции были проданы за 80 руб. |
||||
|
а) приобретение акций по их номинальной стоимости |
60000 |
58 |
76-2 |
|
|
б) перечисление денежных средств (на сумму фактических затрат на покупку акций) |
60000 |
76-2 |
51 |
|
|
в) списание акций по балансовой стоимости |
60000 |
91-2 |
58 |
|
|
г) реализация акций |
80000 |
76-1 |
91-1 |
|
|
11 |
Справка-расчет бухгалтерии, выписка банка |
|||
|
1 октября отчетного года приобретены облигации АО «Статус» за 140000 руб. при их номинальной стоимости 120000 руб. Проценты по облигациям составляют 50% годовых. Выплата процентов производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года: |
||||
|
а) начислены проценты за квартал |
12000 |
76-1 |
91-1 |
|
|
б) погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал |
2500 |
91-2 |
58 |
|
|
в) поступление дохода по облигациям |
12000 |
51 |
76-1 |
|
|
3. Учет материалов |
||||
|
12 |
Счета-фактуры, счета, платежные требования |
|||
|
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы: |
||||
|
а) счет-фактура № 145 ОАО «Тракторный завод»: |
||||
|
покупная стоимость |
25000 |
15 |
60-1 |
|
|
сумма НДС |
4500 |
19-3 |
60-1 |
|
|
б) счет-фактура № 780 ОАО «Автоприбор»: |
||||
|
покупная стоимость |
40000 |
15 |
60-1 |
|
|
сумма НДС |
7200 |
19-3 |
60-1 |
|
|
Итого |
76700 |
|||
|
13 |
Выписка из расчетного счета |
|||
|
Оплачен счет 201 малого предприятия «Техника» за материалы, поступившие в ноябре |
582000 |
60-1 |
51 |
|
|
14 |
Выписка из расчетного счета |
|||
|
Оплачены счета поставщиков за материалы, поступившие в декабре: |
||||
|
а) ОАО «Тракторный завод» (17.12; счет-фактура № 145) |
29500 |
60-1 |
51 |
|
|
б) ОАО «Автоприбор» (18.12; счет-фактура № 780) |
47200 |
60-1 |
51 |
|
|
Итого |
76700 |
|||
|
15 |
Приходные ордера |
|||
|
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие: |
||||
|
а) от ОАО «Тракторный завод» |
24000 |
10 |
15 |
|
|
б) от ОАО «Автоприбор» |
39000 |
10 |
15 |
|
|
Итого |
63000 |
|||
|
16 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Списаны отклонения фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен |
2000 |
16 |
15 |
|
|
17 |
Лимитно-заборные карты, требования- накладные |
|||
|
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце |
||||
|
материалы (по учетным ценам): |
||||
|
а) цеху № 1 для производства |
||||
|
изделий А |
70500 |
20 |
10 |
|
|
изделий Б |
60100 |
20 |
10 |
|
|
б) цеху № 2 для производства |
||||
|
изделий А |
90400 |
20 |
10 |
|
|
изделий Б |
58700 |
20 |
10 |
|
|
в) ремонтному цеху для выполнения |
||||
|
заказа № 301 |
6300 |
23 |
10 |
|
|
заказа № 302 |
4700 |
23 |
10 |
|
|
г) на хозяйственные нужды |
||||
|
цеха № 1 |
2200 |
25 |
10 |
|
|
цеха № 2 |
2400 |
25 |
10 |
|
|
ремонтного цеха |
1500 |
25 |
10 |
|
|
д) заводоуправлению |
1100 |
26 |
10 |
|
|
Итого |
297900 |
|||
|
18 |
Справка бухгалтерии |
|||
|
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам, отпущенным |
||||
|
а) цеху № 1 для производства |
||||
|
изделий А |
3525 |
20 |
16 |
|
|
изделий Б |
3005 |
20 |
16 |
|
|
б) цеху № 2 для производства |
||||
|
изделий А |
4520 |
20 |
16 |
|
|
изделий Б |
2935 |
20 |
16 |
|
|
в) ремонтному цеху для выполнения |
||||
|
заказа № 301 |
315 |
23 |
16 |
|
|
заказа № 302 |
235 |
23 |
16 |
|
|
г) на хозяйственные нужды |
||||
|
цеха № 1 |
110 |
25 |
16 |
|
|
цеха № 2 |
120 |
25 |
16 |
|
|
ремонтного цеха |
75 |
25 |
16 |
|
|
д) заводоуправлению |
55 |
26 |
16 |
|
|
Итого |
14895 |
|||
|
4. Учет расчетов с персоналом по оплате труда |
||||
|
19 |
Оприходованы излишки материалов, выявленные при инвентаризации |
350 |
10 |
91-1 |
|
20 |
Наряды, расчетные ведомости |
|||
|
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь: |
||||
|
а) рабочим цеха № 1 по производству |
||||
|
изделий А |
129286 |
20 |
70 |
|
|
изделий Б |
122224 |
20 |
70 |
|
|
б) рабочим цеха № 2 по производству |
||||
|
изделий А |
96964 |
20 |
70 |
|
|
изделий Б |
88188 |
20 |
70 |
|
|
в) рабочим ремонтного цеха: |
||||
|
заказ № 301 |
33820 |
23 |
70 |
|
|
заказ № 302 |
27186 |
23 |
70 |
|
|
г) рабочим, обслуживающим оборудование: |
||||
|
цеха № 1 |
26758 |
25 |
70 |
|
|
цеха № 2 |
24188 |
25 |
70 |
|
|
ремонтного цеха |
17338 |
25 |
70 |
|
|
д) служащим: |
||||
|
цеха № 1 |
41098 |
25 |
70 |
|
|
цеха № 2 |
42596 |
25 |
70 |
|
|
ремонтного цеха |
32964 |
25 |
70 |
|
|
е) персоналу заводоуправления |
65928 |
26 |
70 |
|
|
Итого |
748538 |
|||
|
21 |
Листки о временной нетрудоспособности |
|||
|
Начислены пособия по временной нетрудоспособности |
||||
|
за счет средств ФСС |
2120 |
69-1-1 |
70 |
|
|
за счет предприятия |
430 |
26 |
70 |
|
|
Итого |
2550 |
|||
|
22 |
Расчетные ведомости |
|||
|
Начислен единый социальный налог на заработную плату: |
||||
|
а) рабочих цеха № 1 по производству |
||||
|
изделий А |
35295 |
20 |
69 |
|
|
изделий Б |
33367 |
20 |
69 |
|
|
б) рабочих цеха № 2 по производству |
||||
|
изделий А |
26471 |
20 |
69 |
|
|
изделий Б |
24075 |
20 |
69 |
|
|
в) рабочих ремонтного цеха: |
||||
|
заказ № 301 |
9233 |
23 |
69 |
|
|
заказ № 302 |
7422 |
23 |
69 |
|
|
г) рабочих, обслуживающих оборудование: |
||||
|
цеха № 1 |
7305 |
25 |
69 |
|
|
цеха № 2 |
6603 |
25 |
69 |
|
|
ремонтного цеха |
4733 |
25 |
69 |
|
|
д) служащих: |
||||
|
цеха № 1 |
11220 |
25 |
69 |
|
|
цеха № 2 |
11630 |
25 |
69 |
|
|
ремонтного цеха |
9000 |
25 |
69 |
|
|
е) персонала заводоуправления |
17998 |
26 |
69 |
|
|
Всего |
204352 |
|||
|
в том числе: |
||||
|
ЕСН в Фонд социального страхования |
21708 |
69-1-1 |
||
|
страховые платежи от несчастных случаев |
9731 |
69-1-2 |
||
|
ЕСН в подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
149708 |
69-2 |
||
|
ЕСН в Федеральный ФОМС |
8234 |
69-3-1 |
||
|
ЕСН в территориальный ФОМС |
14971 |
69-3-2 |
||
|
23 |
Расчетные ведомости |
|||
|
Произведены удержания из заработной платы персонала предприятия |
||||
|
а) налог на доходы физических лиц |
55600 |
70 |
68-3 |
|
|
б) по исполнительным листам |
2600 |
70 |
76-2 |
|
|
в) в возмещение потерь от брака (изделия А) |
300 |
70 |
28 |
|
|
Итого |
58500 |
|||
|
24 |
Выписка из расчетного счета |
|||
|
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на |
||||
|
а) выплату заработной платы и текущие расходы |
643100 |
50 |
51 |
|
|
б) выплату единовременных пособий на рождение ребенка |
8000 |
50 |
51 |
|
|
Итого |
651100 |
|||
|
25 |
Платежная ведомость, расходные кассовые ордера |
|||
|
Выдано из кассы: |
||||
|
а) заработная плата за ноябрь |
379910 |
70 |
50 |
|
|
б) аванс за первую половину декабря |
234000 |
70 |
50 |
|
|
в) подотчетным лицам на командировочные расходы |
5400 |
71 |
50 |
|
|
г) пособия по уходу за ребенком до достижения им полутора лет |
2900 |
69-1-1 |
50 |
|
|
д) пособия по временной нетрудоспособности |
2550 |
70 |
50 |
|
|
е) единовременное пособие на рождение ребенка |
8000 |
69-1-1 |
50 |
|
|
Итого |
632760 |
|||
|
26 |
Путевка (платежный документ) |
|||
|
Оприходована путевка в подмосковный санаторий "Сосновый бор" |
17600 |
50 |
76-2 |
|
|
27 |
Платежная ведомость |
|||
|
Депонированная заработная плата |
18340 |
70 |
76-2 |
|
|
28 |
Выписка банка |
|||
|
Сдана в банк депонированная заработная плата |
18340 |
51 |
50 |
|
|
29 |
Выдана сотруднику путевка в подмосковный санаторий "Сосоновый бор" |
17600 |
73 |
50 |
|
30 |
Списана стоимость путевки в санаторий: |
|||
|
а) в пределах норматива за счет средств фонда социального страхования (600 руб. х 21 дн.) |
12600 |
69-1-1 |
73 |
|
|
б) сверхнормативная часть включена в состав прочих расходов |
5000 |
91-2 |
73 |
|
|
5. Учет прочих расходов на производство |
||||
|
31 |
Ведомость поступления материалов |
|||
|
Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: |
||||
|
изделия А |
2500 |
10 |
20 |
|
|
изделия Б |
1300 |
10 |
20 |
|
|
Итого |
3800 |
|||
|
32 |
Счета-фактуры, счета ОАО «Энергоресурсы» |
|||
|
Списаны затраты за полученную электроэнергию, пар, воду, газ, использованные в процессе основного производства: |
||||
|
а) цех № 1 |
2050 |
25 |
60-1 |
|
|
б) цех № 2 |
1700 |
25 |
60-1 |
|
|
в) ремонтный цех |
850 |
25 |
60-1 |
|
|
г) заводоуправление |
625 |
26 |
60-1 |
|
|
д) сумма НДС |
941 |
19-4 |
60-1 |
|
|
Итого: |
6166 |
|||
|
33 |
Счет фактура №127 от 31.12.2007 г. ОАО "ЦентрТелеком" за услуги ELCOM |
|||
|
а) приняты услуги ELCOM к бухгалтерскому учету |
2034 |
26 |
60-1 |
|
|
б) учтен НДС |
366 |
19-4 |
60-1 |
|
|
Итого |
2400 |
|||
|
34 |
Счет фактура №131 от 27.12.2007 г. ЗАО НПП "Синтез" за обновление СПС "КонсультантПлюс" |
|||
|
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
3334 |
26 |
76-2 |
|
|
б) учтен НДС |
600 |
19-4 |
76-2 |
|
|
Итого |
3934 |
|||
|
35 |
Счет фактура №240 от 28.12.2007 г. ООО "ВОИПУ" "Электрон-Сервис" за ремонт копировального аппарата |
|||
|
а) приняты услуги к бухгалтерскому учету |
551 |
26 |
76-2 |
|
|
б) учтен НДС |
99 |
19-4 |
76-2 |
|
|
Итого |
650 |
|||
|
36 |
Авансовый отчет Фролова С.И. |
|||
|
Списаны командировочные расходы (в т.ч. сверх норм 500 руб., НДС - нет): |
||||
|
а) на затраты |
4000 |
26 |
71 |
|
|
б) сумма НДС |
300 |
19-5 |
71 |
|
|
Итого |
4300 |
|||
|
37 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой заработной плате ремонтных рабочих: |
||||
|
Заказа №301 |
40974 |
23 |
25 |
|
|
заказа №302 |
32936 |
23 |
25 |
|
|
Итого |
73910 |
|||
|
38 |
Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств |
|||
|
Списываются затраты на ремонт: |
||||
|
цех № 1 - заказ № 301 |
90642 |
25 |
23 |
|
|
цех № 2 - заказ № 302 |
72479 |
25 |
23 |
|
|
Итого |
163121 |
|||
|
39 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями : |
||||
|
цеха № 1 |
||||
|
изделия А |
109019 |
20 |
25 |
|
|
изделия Б |
103064 |
20 |
25 |
|
|
Итого |
212083 |
|||
|
|
||||
|
цеха № 2 |
||||
|
изделия А |
99040 |
20 |
25 |
|
|
изделия Б |
90076 |
20 |
25 |
|
|
Итого |
189116 |
|||
|
40 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Начислены банку проценты за кредит (в пределах учет. ставки) |
30000 |
91-2 |
66 |
|
|
41 |
Начислен транспортный налог за IVквартал |
3298 |
26 |
68-6 |
|
42 |
Акты о браке |
|||
|
Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
2780 |
28 |
20 |
|
|
43 |
Требование-накладная |
|||
|
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А ) |
130 |
10 |
28 |
|
|
44 |
Ведомость потерь от брака |
|||
|
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) |
2350 |
20 |
28 |
|
|
6. Учет готовой продукции и товаров |
||||
|
45 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|||
|
Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий: |
||||
|
изделия А |
663479 |
40 |
20 |
|
|
изделию Б |
554292 |
40 |
20 |
|
|
Итого |
1217771 |
|||
|
Незавершенное производство на конец месяца составило по: |
||||
|
изделию А-31 701 руб. |
||||
|
изделию Б - 30 142 руб. |
||||
|
46 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|||
|
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: |
||||
|
изделия А |
646200 |
43 |
40 |
|
|
изделия Б |
537300 |
43 |
40 |
|
|
Итого |
1183500 |
|||
|
47 |
Ведомость выпуска готовой продукции |
|||
|
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости списаны на реализацию: |
||||
|
по изделию А |
17279 |
90-2 |
40 |
|
|
по изделию Б |
16992 |
90-2 |
40 |
|
|
Итого |
34271 |
|||
|
48 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Списаны общехозяйственные расходы общей суммой на себестоимость реализованной продукции |
108779 |
90-5 |
26 |
|
|
49 |
Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции |
|||
|
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: |
||||
|
а) нормативная себестоимость |
854880 |
90-2 |
43 |
|
|
б) продажная стоимость, включая НДС |
1581600 |
62-1 |
90-1 |
|
|
50 |
Книга продаж, счета-фактуры Начислен НДС |
241261 |
90-3 |
68-1 |
|
51 |
Договор на услуги, счет-фактура№ 17 |
|||
|
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: |
||||
|
до станции отправления |
38700 |
44-1 |
76-2 |
|
|
НДС |
6966 |
19-4 |
76-2 |
|
|
Итого: |
45666 |
|||
|
52 |
Выписка из расчетного счета |
|||
|
Оплачена покупателями реализованная продукция |
679215 |
51 |
62-1 |
|
|
53 |
Ведомость-расчет себестоимости реализованной продукции |
|||
|
Списаны коммерческие расходы на реализацию продукции |
38700 |
90-6 |
44-1 |
|
|
7. Учет финансовых результатов, кредитов, денежных средств |
||||
|
54 |
Ведомость результатов от реализации |
|||
|
Списаны финансовые результаты от продажи продукции |
303709 |
90-9 |
99 |
|
|
55 |
Расчет бухгалтерии, претензия |
|||
|
Признана должником фирма «Стандарт» |
||||
|
сумма штрафа за нарушение условий хозяйственного договора |
1320 |
76-1 |
91-1 |
|
|
начислен НДС |
201 |
91-2 |
68-1 |
|
|
56 |
Выписка из расчетного счета |
|||
|
Поступило на расчетный счет: |
||||
|
а) от дебиторов в погашение их задолженности - всего, |
148100 |
51 |
76-1 |
|
|
в том числе: |
||||
|
по основным средствам |
49200 |
|||
|
по ценным бумагам |
80000 |
|||
|
прочие |
18900 |
|||
|
б) штраф от фирмы «Стандарт» за поставку некачественных материалов |
1320 |
51 |
76-1 |
|
|
в) краткосрочная ссуда банка |
936000 |
51 |
66 |
|
|
57 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Начислен штраф в пользу организации «Контакт» за недопоставку продукции |
11700 |
91-2 |
76-2 |
|
|
58 |
Выписка из расчетного счета |
|||
|
Перечислено с расчетного счета: |
||||
|
а) единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - всего, |
103765 |
69 |
51 |
|
|
в том числе: |
||||
|
ЕСН в Фонд социального страхования |
11024 |
69-1-1 |
||
|
страховые платежи от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний |
4940 |
69-1-2 |
||
|
ЕСН подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии |
76018 |
69-2 |
||
|
ЕСН в Федеральный фонд ОМС |
4181 |
69-3-1 |
||
|
ЕСН в территориальный фонд ОМС |
7602 |
69-3-2 |
||
|
б) удержанные из заработной платы налоги за ноябрь |
28700 |
68-3 |
51 |
|
|
в) штраф за недопоставку продукции |
11700 |
76-2 |
51 |
|
|
г) транспортной организации за доставку продукции |
45666 |
76-2 |
51 |
|
|
д) за путевку в санаторий |
17600 |
76-2 |
51 |
|
|
Итого |
207431 |
|||
|
59 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Начислен налог на имущество |
9442 |
91-2 |
68-5 |
|
|
60 |
Справка-расчет бухгалтерии |
|||
|
Списание в конце месяца сальдо прочих доходов и расходов (определить сумму) |
15209 |
99 |
91-9 |
|
|
61 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Начислен условный расход по налогу на прибыль за декабрь (сумму определить) |
69240 |
99 |
68-2 |
|
|
62 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Отражено постоянное налоговое обязательство |
1320 |
99 |
68-2 |
|
|
63 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Отражена сумма отложенного налогового актива за декабрь |
7700 |
09 |
68-2 |
|
|
64 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Определена сумма отложенного налогового обязательства за декабрь |
3333 |
68-2 |
77 |
|
|
65 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Списана часть отложенного налогового обязательства |
340 |
77 |
68-2 |
|
|
66 |
Выписка из расчетного счета |
|||
|
Перечислено с расчетного счета: |
||||
|
а) НДС за ноябрь |
21620 |
68-1 |
51 |
|
|
б) налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь) |
32686 |
68-2 |
51 |
|
|
в) в погашение краткосрочных ссуд |
290000 |
66 |
51 |
|
|
г) в оплату процентов за кредит |
30000 |
66 |
51 |
|
|
д) в оплату за услуги ELCOM |
2400 |
60-1 |
51 |
|
|
е) в оплату за обновление СПС "КонсультантПлюс" |
3934 |
76-2 |
51 |
|
|
ж) в оплату за ремонт копировального аппарата |
650 |
76-2 |
51 |
|
|
е) за рачетно-кассовое обслуживание |
1050 |
91-2 |
51 |
|
|
Итого |
382340 |
|||
|
67 |
Расчет бухгалтерии. Книга покупок |
|||
|
Принят к налоговому вычету НДС |
||||
|
а) по основным средствам |
6840 |
68-1 |
19-1 |
|
|
б) по нематериальным активам |
4680 |
68-1 |
19-2 |
|
|
в) по материалам поступившим: |
||||
|
в ноябре |
68-1 |
19-3 |
||
|
в декабре |
11700 |
68-1 |
19-3 |
|
|
г) по услугам |
941 |
68-1 |
19-4 |
|
|
д) по командировочным расходам |
300 |
68-1 |
19-5 |
|
|
е) по услугам ELCOM |
366 |
68-1 |
19-4 |
|
|
ж) по услугам за обновление СПС "КонсультантПлюс" |
600 |
68-1 |
19-4 |
|
|
з) по услугам за ремнот копировального аппарата |
99 |
68-1 |
19-4 |
|
|
и) по транспортным расходам |
6966 |
68-1 |
19-4 |
|
|
68 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Закрытые счета 99 «Прибыли и убытки» заключительной проводкой в конце года: выявлена чистая (нераспределенная) прибыль (сумму определить) |
217 940 |
99 |
84-1 |
|
|
69 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Закрытие субсчетов по счету 90 «Продажи» в конце отчетного года: |
||||
|
а) субсчета 90- 1 «Выручка» |
1581600 |
90-1 |
90-9 |
|
|
б) субсчета 90-2 «Себестоимость продаж» |
889151 |
90-9 |
90-2 |
|
|
в) субсчета 90-3 «НДС» |
241261 |
90-9 |
90-3 |
|
|
г) субсчета 90-5 «Общехозяйственные расходы» |
108779 |
90-9 |
90-5 |
|
|
д) субсчета 90-6 «Коммерческие расходы» |
38700 |
90-9 |
90-6 |
|
|
70 |
Расчет бухгалтерии |
|||
|
Закрытие субсчетов по счету 91 «Прочие доходы и расходы» в конце года: |
||||
|
а) субсчета 91-1 |
155170 |
91-1 |
91-9 |
|
|
б) субсчета 91-2 |
170379 |
91-9 |
91-2 |
Журнал-ордер №1 за декабрь 2007 года по кредиту счета 50 "Касса" в дебет счетов
|
дата кассового отчета |
51 |
69 |
70 |
71 |
73 |
ИТОГО |
|
1-31 декабря |
18340 |
10900 |
616460 |
5400 |
17600 |
668700 |
|
Итого |
18340 |
10900 |
616460 |
5400 |
17600 |
668700 |
Журнал-ордер №2 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 51 "Расчетные счета" в дебет счетов
|
Дата выписки из банка |
50 |
60 |
68 |
69 |
66 |
76 |
91 |
Итого |
|
с 1 по 31 декабря |
651100 |
736620 |
83006 |
103765 |
320000 |
139550 |
1050 |
2035091 |
|
ИТОГО |
651100 |
736620 |
83006 |
103765 |
320000 |
139550 |
1050 |
2035091 |
Журнал ордер №4 за декабрь 2007 года по кредиту счета 66 "Краткосрочные кредиты банков и займы в дебет счетов
|
Дата выписка банка |
С кредита счета 66 в дебет счетов |
Итого |
|
|
51 |
91-2 |
||
|
7 - 13 декабря |
936000 |
30000 |
966000 |
|
Итого |
936000 |
30000 |
966000 |
Журнал-ордер №6 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 60"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
|
№ приходного документа |
Стоимость материала по учетной цене |
С кредита счета в дебет счетов |
Сумма акцепта по счету или неотфактурованная поставка |
Отметка об оплате |
На конец месяца |
||||||||
|
08 |
15 |
19 |
25 |
26 |
Дата оплаты |
С расчетного счета |
за не прибывший груз |
сальдо по неоплаченному счету |
|||||
|
А |
Б |
В |
Г |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
201 |
МП "Техника" |
151 |
582000 |
16.дек |
582000 |
||||||||
|
145 |
ОАО "Тракторный завод" |
152 |
25000 |
25000 |
4500 |
29500 |
17.дек |
29500 |
|||||
|
78 |
ОАО "Автоприбор" |
153 |
40000 |
40000 |
7200 |
47200 |
18.дек |
47200 |
|||||
|
51 |
ЗАО "Механический завод" |
40 |
38000 |
38000 |
6840 |
44840 |
25.дек |
44840 |
|||||
|
10 |
МП "Программист" |
18 |
26000 |
26000 |
4680 |
30680 |
27.дек |
30680 |
|||||
|
116 |
ОАО "Энергоресурс |
- |
941 |
4600 |
625 |
6166 |
6166 |
||||||
|
127 |
ОАО "ЦентрТелеком" |
- |
366 |
2034 |
2400 |
2400 |
|||||||
|
ИТОГО |
64000 |
65000 |
24527 |
4600 |
2659 |
742786 |
736620 |
6166 |
Журнал-ордер №7 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 71 "Расчеты с подотчетными лицами"
|
Авансовый отчет |
Ф.И.О. подотчетного лица |
Остаток на начало месяца |
Выдано под отчет |
Разн. суммы уже отраженные в ж/о |
Возвращены неиспользованные суммы |
Израсходовано из подотчетных сумм |
|||||||||||
|
дата возникновения задолженности |
дебет |
кредит |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
дата |
корреспондирующий счет |
сумма |
дата |
кредит счета 71 в дебет счетов |
по предъявленному отчету |
с кредита счета 71 в дебет счетов |
|||||
|
50 |
70 |
дата |
утвержденная сумма |
26 |
19 |
||||||||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
|
51 |
Фролов С.И. |
25.ноя |
4300 |
4300 |
4000 |
300 |
|||||||||||
|
52 |
Котова М.К. |
50 |
1550 |
26.дек |
|||||||||||||
|
53 |
Ветров И.И. |
50 |
2700 |
26.дек |
|||||||||||||
|
54 |
Серова Л.П. |
50 |
1150 |
26.дек |
|||||||||||||
|
ИТОГО |
4300 |
5400 |
|||||||||||||||
|
Итого по кредиту счета согласно документам 5400 руб. |
Аналитические данные к счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (выписка из ведомостей № 7 за январь-декабрь 2007 г.)
|
|
Обороты за январь-ноябрь |
Оборот за декабрь |
||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
Дебиторская краткосрочная задолженность |
181060 |
181 060 |
142520 |
161420 |
|
Кредиторская краткосрочная задолженность |
273 384 |
284 310 |
139550 |
160490 |
|
Итого |
454 444 |
465 370 |
282 070 |
321 910 |
Журнал-ордер №8 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 09, 19, 58, 68, 73, 75, 76
|
Основание, № документа |
С кредита 19, 58, 68, 76 в дебет счетов |
ИТОГО |
|||||||||||
|
|
09 |
19 |
26 |
44-1 |
51 |
58 |
68 |
70 |
77 |
90-3 |
91-2 |
99 |
|
|
Расчет бухгалтерии: разница между покупной и номиналной стоимостью облигаций |
С кредита счета 58 |
||||||||||||
|
Списание акций |
62500 |
62500 |
|||||||||||
|
Итого |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
62500 |
0 |
62500 |
|
Расчет бухгалтерии |
С кредита счета 68 |
||||||||||||
|
Условный расход по налогу на прибыль (УРНП) |
69240 |
69240 |
|||||||||||
|
Отложенные налоговые активы (ОНА) |
7700 |
7700 |
|||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства (ОНО) |
340 |
340 |
|||||||||||
|
Постоянные налоговые обязательства (ПНО) |
1320 |
1320 |
|||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость |
241261 |
7706 |
248967 |
||||||||||
|
Налог на имущество |
9442 |
9442 |
|||||||||||
|
Налог на доходы физических лиц |
55600 |
55600 |
|||||||||||
|
Транспортный налог |
3298 |
3298 |
|||||||||||
|
Итого |
7700 |
0 |
3298 |
0 |
0 |
0 |
0 |
55600 |
340 |
241261 |
17148 |
70560 |
395907 |
|
Расчет бухгалтерии |
С кредита счета 19 |
||||||||||||
|
НДС |
32492 |
32492 |
|||||||||||
|
Ведомость |
С кредита счета 76 |
||||||||||||
|
№7 |
7665 |
3885 |
38700 |
161420 |
60000 |
20940 |
11700 |
304310 |
|||||
|
Расчет бухгалтерии |
Скредита счета 77 |
||||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
3333 |
3333 |
Ведомость учета затрат по ремонтному цеху №3 (вспомогательные производства) за декабрь 2007 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
25 |
69 |
70 |
Разн. суммы уже отраженные в ж/о |
Итого за месяц |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
25 "Общепроизводственные расходы" |
|||||||||
|
1 |
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
6050 |
6050 |
||||||
|
2 |
Эксплуатация оборудования |
4733 |
17338 |
22071 |
|||||
|
3 |
Содержание аппарата управления цеха |
9000 |
32964 |
41964 |
|||||
|
4 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
1400 |
1400 |
||||||
|
5 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
1500 |
75 |
850 |
2425 |
||||
|
ИТОГО по счету 25 |
7450 |
1500 |
75 |
0 |
13733 |
50302 |
850 |
73910 |
|
|
23 "Вспомогательные производства" |
|||||||||
|
заказ№301 |
6300 |
315 |
40974 |
9233 |
33820 |
90642 |
|||
|
заказ №302 |
4700 |
235 |
32936 |
7422 |
27186 |
72479 |
|||
|
Итого по счету 23 |
0 |
11000 |
550 |
73910 |
16655 |
61006 |
0 |
163121 |
Ведомость учета затрат по цеху №1(основное производство) за декабрь 2007 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
Разн. суммы уже отраженные в ж/о |
Итого за месяц |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
7 |
|||
|
25 "Общепроизводственные расходы" |
||||||||||||
|
1 |
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
20100 |
20100 |
|||||||||
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
90642 |
90642 |
|||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
7305 |
26758 |
34063 |
||||||||
|
4 |
Содержание аппарата управления |
11220 |
41098 |
52318 |
||||||||
|
5 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
10600 |
10600 |
|||||||||
|
6 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
2200 |
110 |
2050 |
4360 |
|||||||
|
ИТОГО по счету 25 |
30700 |
2200 |
110 |
0 |
90642 |
0 |
0 |
18525 |
67856 |
2050 |
212083 |
|
|
20 "Основное производство" |
||||||||||||
|
изделие А |
70500 |
3525 |
109019 |
2350 |
35295 |
129286 |
349975 |
|||||
|
изделие В |
60100 |
3005 |
103064 |
33367 |
122224 |
321760 |
||||||
|
ИТОГО по счету 20 |
0 |
130600 |
6530 |
0 |
0 |
212083 |
2350 |
68662 |
251510 |
0 |
671735 |
|
|
28 "Брак в производстве" |
2780 |
2780 |
Ведомость учета затрат по цеху №2 (основное производство) за декабрь 2007 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета, статьи аналитического учета |
02 |
10 |
16 |
20 |
23 |
25 |
28 |
69 |
70 |
Разн. суммы уже отраженные в ж/о |
Итого за месяц |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
7 |
|||
|
25 "Общепроизводственные расходы" |
||||||||||||
|
1 |
Амортизация производственного оборудования и транспортных средств |
17200 |
17200 |
|||||||||
|
2 |
Затраты по ремонту производственного оборудования и транспортных средств |
72479 |
72479 |
|||||||||
|
3 |
Эксплуатация оборудования |
6603 |
24188 |
30791 |
||||||||
|
4 |
Содержание аппарата управления |
11630 |
42596 |
54226 |
||||||||
|
5 |
Амортизация зданий, сооружений, инвентаря |
10200 |
10200 |
|||||||||
|
6 |
Содержание зданий, сооружений, инвентаря |
2400 |
120 |
1700 |
4220 |
|||||||
|
ИТОГО по счету 25 |
27400 |
2400 |
120 |
0 |
72479 |
0 |
0 |
18233 |
66784 |
1700 |
189116 |
|
|
20 "Основное производство" |
0 |
|||||||||||
|
изделие А |
90400 |
4520 |
99040 |
26471 |
96964 |
317395 |
||||||
|
изделие В |
58700 |
2935 |
90076 |
24075 |
88188 |
263974 |
||||||
|
ИТОГО по счету 20 |
0 |
149100 |
7455 |
0 |
0 |
189116 |
0 |
50546 |
185152 |
0 |
581369 |
|
|
28 "Брак в производстве" |
0 |
Ведомость учета общехозяйственных расходов за декабрь 2007 г.
|
№ строки |
Дебетуемые счета и статьи аналитического учета |
Оборот по дебету с кредита счетов |
Разн суммы уже отраж в ж/о |
Итого за месяц |
|||||
|
02 |
5 |
10 |
16 |
69 |
70 |
||||
|
1 |
Содержание аппарата управления предприятием |
17998 |
66358 |
84356 |
|||||
|
2 |
Служебные командировки аппарата управления предприятием |
4000 |
4000 |
||||||
|
3 |
Амортизация нематериальных активов |
1726 |
1726 |
||||||
|
4 |
Амортизация основных средств общехозяйственного управления |
7700 |
7700 |
||||||
|
5 |
Содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения |
1100 |
55 |
625 |
1780 |
||||
|
6 |
Общехозяйственные расходы |
5919 |
5919 |
||||||
|
7 |
Обязательные отчисления |
3298 |
3298 |
||||||
|
ИТОГО по счету 26 |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
17998 |
66358 |
13842 |
108779 |
Сводная ведомость учета затрат за декабрь 2007 г. (журнал-ордер № 10)
Раздел 1. Издержки производства
|
С кредита счетов В дебет счетов |
02 |
05 |
10 |
16 |
20 |
23 |
28 |
69 |
70 |
суммы, уже отражен. в журн.-ордерах |
25 |
26 |
Итого |
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
25 «Общепроизводственные расходы»- всего |
65550 |
0 |
6100 |
305 |
0 |
163121 |
0 |
50491 |
184942 |
4600 |
0 |
0 |
475109 |
|
Цех №1 |
30700 |
2200 |
110 |
90642 |
18525 |
67856 |
2050 |
212083 |
|||||
|
Цех №2 |
27400 |
2400 |
120 |
72479 |
18233 |
66784 |
1700 |
189116 |
|||||
|
Цех №3 |
7450 |
1500 |
75 |
13733 |
50302 |
850 |
73910 |
||||||
|
23 «Вспомогательные производства» |
11000 |
550 |
16655 |
61006 |
73910 |
163121 |
|||||||
|
20 «Основное производство»- всего |
0 |
0 |
279700 |
13985 |
0 |
0 |
2350 |
119208 |
436662 |
0 |
401199 |
0 |
1253104 |
|
Цех №1 |
130600 |
6530 |
2350 |
68662 |
251510 |
212083 |
671735 |
||||||
|
Цех №2 |
149100 |
7455 |
50546 |
185152 |
189116 |
581369 |
|||||||
|
28 «Брак в производстве» |
2780 |
2780 |
|||||||||||
|
Всего по счетам 20, 23, 25, 28 |
65550 |
0 |
296800 |
14840 |
2780 |
163121 |
2350 |
186354 |
682610 |
4600 |
475109 |
0 |
1894114 |
|
26 «Общехозяйственные расходы» |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
17998 |
66358 |
13842 |
108779 |
|||||
|
97 «Расходы будущих периодов» |
0 |
||||||||||||
|
Всего по журналу: по экономическим элементам |
73250 |
1726 |
297900 |
14895 |
X |
X |
X |
204352 |
748968 |
18442 |
X |
X |
1359533 |
|
комплексных расходов |
X |
X |
X |
X |
2780 |
163121 |
2350 |
X |
X |
X |
475109 |
0 |
643360 |
Раздел 2. Расчет затрат на производство по экономическим элементам
|
№ строки |
Наименование показателей |
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация основных средств |
Прочие расходы |
Итого |
|
|
1 |
Всего затрат по экономическим элементам (1 раздел ж/о № 10) |
297900 |
748968 |
204352 |
73250 |
35063 |
1359533 |
|
|
2 |
Исключаются внутризаводской оборот (ж/о № 10/1): стоимость оприходованных со сч. № 20, 23, 28 отходов, материалов, тары и топлива собственной выработки |
3930 |
3930 |
|||||
|
3 |
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота |
за месяц |
293970 |
748968 |
204352 |
73250 |
35063 |
1355603 |
|
с начала года |
1 987 840 |
3 820 738 |
1 402 342 |
937 350 |
259 820 |
8408090 |
Выписка из 2-го раздела сводной ведомости затрат за ноябрь (нарастающий итог за 11 месяцев) 2007 г.
|
|
Материальные затраты |
Расходы на оплату труда |
Отчисления на соц. нужды |
Амортизация основных средств |
Прочие расходы |
Итого |
|
Затраты на производство по элементам без внутризаводского оборота с начала года |
1 693 870 |
3 071 770 |
1197990 |
864100 |
224757 |
7 052 487 |
Журнал-ордер № 10/1 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 02, 05, 10, 12, 13, 16, 20, 21, 25, 26, 28, 29 и др.
|
С кредита счетов в дебет счетов |
02 |
05 |
10 |
15 |
16 |
20 |
23 |
28 |
69 |
70 |
25 |
26 |
Разные суммы издр. журналов-ордеров |
Итого |
40 |
|
10 |
63000 |
3800 |
130 |
12650 |
79580 |
||||||||||
|
16 |
2000 |
2000 |
|||||||||||||
|
40 |
1217771 |
1217771 |
|||||||||||||
|
43 |
0 |
1183500 |
|||||||||||||
|
69 |
2120 |
127265 |
129385 |
||||||||||||
|
70 |
300 |
693000 |
693300 |
||||||||||||
|
90-2 |
854880 |
854880 |
34271 |
||||||||||||
|
90-5 |
108779 |
108779 |
|||||||||||||
|
91-2 |
639 |
2342 |
167398 |
170379 |
|||||||||||
|
Итого |
0 |
0 |
0 |
65000 |
0 |
1221571 |
0 |
430 |
639 |
4462 |
0 |
108779 |
1855193 |
3256074 |
|
|
По ж/о№10 |
73250 |
1726 |
297900 |
14895 |
2780 |
163121 |
2350 |
204352 |
748968 |
475109 |
18442 |
2002893 |
|||
|
Всего |
73250 |
1726 |
297900 |
65000 |
14895 |
1224351 |
163121 |
2780 |
204991 |
753430 |
475109 |
108779 |
1873635 |
5258967 |
1217771 |
Журнал-ордер № 11 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 43 «Готовая продукция», 44-1 «Коммерческие расходы», 90-1 «Выручка», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
В дебет счетов |
С кредита счетов |
||||
|
№ счета |
Наименование |
43 |
44-1 |
62 |
90-1 |
|
90-2 |
Себестоимость продаж |
889151 |
|||
|
51 |
Расчетные счета |
679215 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
1581600 |
|||
|
90-6 |
Коммерческие расходы |
38700 |
|||
|
Итого |
889151 |
38700 |
679215 |
1581600 |
Аналитические данные к счету 90 за январь-ноябрь 2007 г.
|
Показатель |
Готовая продукция |
|
С начала года по отчетный месяц включительно |
|
|
Оборот по кредиту |
|
|
Суммы вырученные, списанные |
9 150 800 |
|
Оборот по дебету |
|
|
Нормативная стоимость |
6 625 900 |
|
Отклонения фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
554 683 |
|
НДС |
1395885 |
|
Коммерческие расходы |
181 400 |
|
Управленческие расходы |
633190 |
|
Прибыль |
869 108 |
Аналитические данные по счету 90 за декабрь 2007 г. и в целом за год
|
Вид продукции (работ, услуг) Наименование |
Готовая продукция |
|
Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные |
1581600 |
|
Оборот по дебету Нормативная себестоимость |
854880 |
|
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
34271 |
|
Налог на добавленную стоимость |
241261 |
|
Коммерческие расходы |
38700 |
|
Управленческие расходы |
108779 |
|
Прибыль от продаж |
303709 |
|
Оборот по кредиту Суммы вырученные, списанные |
10 732 400 |
|
Оборот по дебету Нормативная себестоимость |
7 480 780 |
|
Отклонение фактической себестоимости от нормативной (сторно) |
520 412 |
|
Налог на добавленную стоимость |
1637146 |
|
Коммерческие расходы |
220 100 |
|
Управленческие расходы |
741969 |
|
Прибыль от продаж |
1 172 817 |
Журнал-ордер № 12 за декабрь 2007 г. по кредиту счета 84 •«Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
|
Содержание операции |
С кредита счета 84-1 В дебет счетов |
Итого |
|
|
99 |
|||
|
Выявлена нераспределенная прибыль |
217 940 |
- |
217 940 |
|
Итого |
217 940 |
- |
Журнал-ордер № 13 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 01 «Основные средства», 91 «Прочие доходы и расходы»
|
№ записи |
Основание (где требуется и содержание записи) |
С кредита счета 01 в дебет |
С кредита счета 91-1, в дебет |
||||
|
2 |
91-2 |
Итого |
10 |
76 |
Итого |
||
|
1. |
Производственное оборудование |
50000 |
1000 |
51000 |
12300 |
12300 |
|
|
2. |
Компьютер |
1000 |
39000 |
40000 |
49200 |
49200 |
|
|
3. |
Акции |
0 |
92000 |
92000 |
|||
|
4. |
Штрафы , пени, неустойки |
0 |
350 |
1320 |
1670 |
||
|
Итого |
51000 |
40000 |
91000 |
12650 |
142520 |
155170 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь-ноябрь 2007 г.
|
Основные средства |
Остаток на начало года |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец месяца, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145 560 |
|
|
Сооружения |
350 100 |
350100 |
||
|
Машины и оборудование |
1 300 970 |
254 000 |
230 270 |
1 324 700 |
|
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
61 700 |
774 400 |
|
|
Рабочий скот |
||||
|
Продуктивный скот |
||||
|
Многолетние насаждения |
||||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
179 890 |
||
|
Итого |
3 561 620 |
955 000 |
476 970 |
4 039 650 |
|
В том числе: производственные |
2 886 890 |
955 000 |
476 970 |
3 364 920 |
|
непроизводственные |
674 730 |
- |
674 730 |
Выписки из карточек движения основных средств за январь-декабрь 2007 г.
|
Основные средства |
Остаток на начало месяца |
Поступило (введено) |
Выбыло |
Остаток на конец года, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
За декабрь |
||||
|
Машины и оборудования |
1 324 700 |
38000 |
91000 |
1 271 700 |
|
За январь - декабрь |
||||
|
Здания |
444 560 |
701 000 |
1 145 560 |
|
|
Сооружения |
350 100 |
0 |
0 |
350 100 |
|
Машины и оборудование |
1 300 970 |
292 000 |
321 270 |
1 271 700 |
|
Транспортные средства |
450 000 |
185 000 |
265 000 |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь |
836 100 |
61 700 |
774 400 |
|
|
Рабочий скот |
0 |
|||
|
Продуктивный скот |
0 |
|||
|
Многолетние насаждения |
0 |
|||
|
Другие виды основных средств |
179 890 |
179 890 |
||
|
Итого |
3 561 620 |
993 000 |
567 970 |
3 986 650 |
|
В том числе: производственные |
2 886 890 |
993 000 |
527 970 |
3 351 920 |
|
непроизводственные |
674 730 |
40 000 |
634 730 |
Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь ноябрь 2007 г.
|
Вид нематериальных активов |
Остаток на начало года |
Движение нематериальных активов |
Остаток на конец отчетного периода |
Амортизация НМА |
|||
|
дебет |
кредит |
На начало года |
Начислено за январь - ноябрь |
На конец месяца |
|||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85000 |
60000 |
145000 |
10000 |
15015 |
25015 |
|
|
Итого |
85000 |
60000 |
0 |
145000 |
10000 |
15015 |
25015 |
Ведомость «Учет нематериальных активов и начисление амортизации» за январь - декабрь 2007 г.
|
Вид нематериальных активов |
Остаток на начало отчетного периода |
Движение нематериальных активов (счет 04) |
Остаток на конец года |
Амортизация НМА |
|||
|
дебет |
кредит |
На начало года |
Начислено за январь - декабрь |
На конец месяца |
|||
|
Исключительное авторское право на программное обеспечение для компьютера |
26000 |
26000 |
0 |
||||
|
Исключительное право патентообладателя на изобретение |
85000 |
60000 |
145000 |
10000 |
16741 |
26741 |
|
|
Итого |
85000 |
86000 |
0 |
171000 |
10000 |
16741 |
26741 |
Аналитические данные по счету 91 «Прочие доходы и расходы» (за январь-декабрь 2007 г.)
|
Статья аналитического учета |
Обороты, руб. |
|||||
|
С начала года до отчетного месяца |
За отчетный месяц |
Итого за год |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
Выручка от реализации ценных бумаг |
80 000 |
0 |
80 000 |
|||
|
Балансовая стоимость акций |
60 000 |
60 000 |
0 |
|||
|
Выручка от реализации основных средств |
49 200 |
0 |
49 200 |
|||
|
НДС по реализованным основным средствам |
7 505 |
7 505 |
0 |
|||
|
Остаточная стоимость выбывших основных средств |
1 970 |
40 000 |
41 970 |
0 |
||
|
Материалы от ликвидации основных средств |
69 700 |
12 650 |
0 |
82 350 |
||
|
Расходы на демонтаж оборудования |
20 000 |
2 981 |
22 981 |
0 |
||
|
Разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций |
2 500 |
2 500 |
0 |
|||
|
Проценты по облигациям |
12 000 |
0 |
12 000 |
|||
|
За пользования денежными средствами на расчетном счете |
4 950 |
1050 |
1 050 |
4 950 |
||
|
Штрафы, пени, неустойки |
47 710 |
176 110 |
11 700 |
1 320 |
59 410 |
177 430 |
|
НДС по штрафам |
26 864 |
201 |
27 065 |
0 |
||
|
Проценты по кредитам банка |
52 210 |
30 000 |
82 210 |
0 |
||
|
Налог на имущество |
25 364 |
9 442 |
34 806 |
0 |
||
|
Сверхнорматиная часть стоимости путевки |
5 000 |
5 000 |
0 |
|||
|
Списание сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
15 209 |
76 642 |
15 209 |
||
|
Итого |
250 760 |
250 760 |
170 379 |
170 379 |
421 139 |
421 139 |
Аналитические данные по счету 99 «Прибыли и убытки» за январь-декабрь 2007 г.
|
Статья аналитического учета |
Оборот, руб. |
|||||
|
С начало года до отчетного месяца |
За отчетный год |
Итого за год |
||||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
Прибыль / убыток от продаж |
869 108 |
303 709 |
0 |
1 172 817 |
||
|
Сальдо прочих доходов и расходов |
76 642 |
15 209 |
61 433 |
|||
|
Условный расход налога на прибыль |
226 980 |
69 240 |
296 220 |
0 |
||
|
Постоянное налоговое обязательство |
19 123 |
1320 |
20 443 |
0 |
||
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного года |
699 647 |
217 940 |
917 587 |
0 |
||
|
Итого |
945 750 |
945 750 |
303 709 |
303 709 |
1234250 |
1234250 |
Журнал-ордер № 16 за декабрь 2007 г. по кредиту счетов 08 «Вложения во внеоборотные активы»
|
Основание (где требуется) и содержание записи |
С кредита счета 08 в дебет счетов |
|
|
01 |
04 |
|
|
1. Производственное оборудование |
38000 |
|
|
2. Исключительное авторское право на программный продукт |
26000 |
|
|
Итого |
38000 |
26000 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной кредиторской задолженности в 2007 г., руб.
|
Показатель |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
|
Кредиторская задолженность -всего |
1092412 |
16796580 |
16368317 |
1520675 |
|
В т.ч. за товары и услуги (счет 60) |
452900 |
5288999 |
5487083 |
254816 |
|
По оплате труда (счет 70) |
339800 |
4305030 |
4204790 |
440040 |
|
По расчетам по соц. Страхованию и обеспечению (счет 69) |
92800 |
1174591 |
1088020 |
179371 |
|
По платежам в бюджет (счет 68) |
189112 |
2522583 |
2351613 |
360082 |
|
По авансам полученным (счет 62-2) |
0 |
3060577 |
2823877 |
236700 |
|
По прочим кредиторам (счет 76) |
17800 |
444800 |
412934 |
49666 |
Справка-расчет бухгалтерии о состоянии краткосрочной дебиторской задолженности в
2007 г.
|
Показатель |
На начало года |
Возникло обязательств |
Погашено обязательств |
На конец года |
|
За товары, работы, услуги (счет 62) |
277000 |
10732400 |
9779045 |
1230355 |
|
Авансы выданные (счет 60-2) |
0 |
1342463 |
1342463 |
0 |
|
Задолженность за подотчетн. лицами (счет 71) |
6200 |
137000 |
137800 |
5400 |
|
задолженность работников по предоставлен. кредитам (счет 73) |
0 |
145600 |
17600 |
128000 |
|
прочие виды задолженности (счет 76) |
30000 |
323580 |
342480 |
11100 |
|
Всего дебиторская задолженность |
313200 |
12681043 |
11619388 |
1374855 |
Справка-расчет бухгалтерии об амортизации основных средств в 2007 году, руб.
|
Вид основных средств |
Остаток на начало года |
Остаток на конец года |
|
Здания и сооружения |
650120 |
745470 |
|
Машины и оборудование |
920810 |
1148530 |
|
Транспортные средства |
110000 |
160000 |
|
Другие |
349140 |
387420 |
Справка-расчет бухгалтерии о расходовании денежных средств в 2007 г., руб.
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
Текущая деятельность |
||||
|
Оплата приобретенных товаров, материалов |
операции по дебету счета 60-1 |
847537 |
658700 |
1 506 237 |
|
Оплата труда |
операции по дебету счета 70 и кредиту счета 50 |
3176330 |
616460 |
3 792 790 |
|
Выплаты во внебюджетные социальные фонды |
оборот по дебету счета 69 |
876135 |
103765 |
979 900 |
|
Выдача подотчетных сумм |
операции по дебету счета 71 и кредиту счета 50 |
131600 |
5400 |
137 000 |
|
Выдача авансов |
оборот по дебету счета 60-2 |
1342463 |
1 342 463 |
|
|
Выплата налогов |
операции по дебету счета 68 |
1669102 |
83 006 |
1 752 108 |
|
Оплата процентов по полученным кредитам |
операции по дебету счета 66 |
52210 |
30 000 |
82 210 |
|
Погашение кредиторской задолженности |
операции по дебету счета 76 и кредиту счета 50,51 |
273 384 |
81 950 |
355 334 |
|
в т.ч. штрафы уплаченные |
|
47 710 |
11 700 |
59 410 |
|
Из кассы в банк |
оборот по кредиту счета 50 и дебету счета 51 |
19000 |
18 340 |
37 340 |
|
Из банка в кассу |
оборот по дебету счета 50 и кредиту счета 51 |
3310189 |
651 100 |
3 961 289 |
|
Другие выплаты |
операции по дебету счетов 69,73 |
210500 |
29550 |
240 050 |
|
Итого |
|
11 908 450 |
2 278 271 |
14 186 721 |
|
Инвестиционная деятельность |
|
0 |
||
|
Приобретение машин, оборудования, транспортных средств, нематериальных активов |
обороты по дебету счетов 60,76 |
1218000 |
75 520 |
1 293 520 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
оборот по дебету счета 58 |
140000 |
140 000 |
|
|
Итого |
|
1 358 000 |
75 520 |
1 433 520 |
|
Финансовая деятельность |
|
0 |
||
|
Возврат кредитов |
обороты по дебету счета 66 |
928130 |
290 000 |
1 218 130 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
оборот по дебету счета 58 |
60000 |
60 000 |
|
|
Итого |
|
928 130 |
350 000 |
1 278 130 |
|
Всего |
|
14 194 580 |
2 703 791 |
16 898 371 |
Справка-расчет бухгалтерии о поступлении денежных средств в 2007 г., руб.
|
Показатель |
Источник информации |
Январь-ноябрь |
Декабрь |
Январь-декабрь |
|
Текущая деятельность |
||||
|
Выручка от реализации товаров, продукции |
операции по кредиту счета 62 и по дебету счета 51 |
6275953 |
679215 |
6955168 |
|
Авансы, полученные от покупателей |
оборот по кредиту счета 62-2 |
3060577 |
3060577 |
|
|
Из банка в кассу предприятия |
оборот по дебету счета 50 и по кредиту счета 51 |
3310189 |
651 100 |
3961289 |
|
Из кассы в банк |
обороты по дебету счета 51 и кредиту счета 50 |
19000 |
18 340 |
37340 |
|
Прочие поступления от прочих дебиторов, |
операции по кредиту счета 76 и дебету счетов 50, 51 |
181060 |
37820 |
218880 |
|
в том числе полученные штрафы |
операции по кредиту счета 91-1 |
176110 |
1320 |
177430 |
|
Итого |
12846779 |
1386475 |
14233254 |
|
|
Инвестиционная деятельность |
0 |
|||
|
Выручка от реализации: |
0 |
|||
|
основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
49200 |
49200 |
|
|
проценты по облигациям |
операции по кредиту счета 76 |
12000 |
12000 |
|
|
Итого |
0 |
61200 |
61200 |
|
|
Финансовая деятельность |
0 |
|||
|
Получение кредитов |
кредитовые обороты по счету 60 |
1238000 |
936000 |
2174000 |
|
Выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
80000 |
80000 |
|
|
Итого |
1238000 |
1016000 |
2254000 |
|
|
Всего |
14084779 |
2463675 |
16548454 |
Справка бухгалтерии «расчет фактической себестоимости готовой продукции» (декабрь 2007 года)
|
№ п/п |
Показатели расчета |
Изделия |
|
|
А |
В |
||
|
1 |
Незавершенное производство на начало месяца (сальдо по счету 20) |
33090 |
|
|
2 |
Затраты за месяц (сводная ведомость затрат. Раздел 1) |
667370 |
585734 |
|
3 |
Незавершенное производство на конец месяца |
31701 |
30142 |
|
4 |
Себестоимость окончательного брака |
2780 |
|
|
5 |
Стоимость возвратных отходов |
2500 |
1300 |
|
6 |
Фактическая производственная себестоимость готовой продукции |
663479 |
554292 |
|
7 |
Нормативная производственная себестоимость готовой продукции |
646200 |
537300 |
|
8 |
Отклонения фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости |
17279 |
16992 |
Справка бухгалтерии «Расчет потерь от окончательного брака в декабре 2007 г.»
|
№п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
Себестоимость окончательного брака |
2780 |
|
2 |
Стоимость брака по цене возможного использования |
130 |
|
3 |
Удержания из заработной платы за брак |
300 |
|
4 |
Потери от брака |
2350 |
Расчет суммы НДС, принимаемой к налоговому вычету за декабрь 2007 г.
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
Сумма НДС, предъявленная предприятию и уплаченная им при приобретении товаров (работ, услуг), подлежащая вычету — всего в том числе: |
32492 |
|
1.1 |
по основным средствам |
6840 |
|
1.2 |
по НМА |
4680 |
|
1.3 |
по расходам на командировки |
300 |
|
1.4 |
по материалам |
11700 |
|
1.5 |
по услугам |
8972 |
Расчет налога на имущество организации за 2007 г. (справка бухгалтерии)
I. Расчет среднегодовой (средней) стоимости имущества за отчетный период
|
По состоянию на |
Первоначальная стоимость основных средств (счет 01) |
Сумма начисленной амортизации (счет 02) |
Остаточная стоимость имущества |
|
1 января 2007 |
3 561 620 |
2 030 070 |
1 531 550 |
|
1 февраля 2007 |
3 657 120 |
2 185 962 |
1 471 158 |
|
1 марта 2007 |
3 848 120 |
2 344 370 |
1 503 750 |
|
1 апреля 2007 |
3 848 120 |
2 373 752 |
1 474 368 |
|
1 мая 2007 |
3 943 620 |
2 420 180 |
1 523 440 |
|
1 июня 2007 |
4 039 120 |
2 445 585 |
1 593 535 |
|
1 июля 2007 |
4 134 620 |
2 475 709 |
1 658 911 |
|
1 августа 2007 |
4 325 620 |
2 574 423 |
1 751 197 |
|
1 сентября 2007 |
4 325 620 |
2 677 340 |
1 648 280 |
|
1 октября 2007 |
4 516 620 |
2 874 613 |
1 642 007 |
|
1 ноября 2007 |
4 516 620 |
2 894 170 |
1 622 450 |
|
1 декабря 2007 |
4 039 650 |
2 419 170 |
1 620 480 |
|
1 января 2008 |
3 986 650 |
2 441 420 |
1 545 230 |
|
Итого |
52 743 120 |
32 156 764 |
20 567 356 |
II. Расчет суммы налога
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
Среднегодовая стоимость имущества за 2007 г. (остаточная стоимость основных средств на начало отчетного года + остаточная стоимость основных средств на начало каждого месяца внутри отчетного периода + остаточная стоимость основных средств на начало месяца, следующего за отчетным периодом) : 13 |
1582104 |
|
2 |
Налоговая ставка. % |
2,2 |
|
3 |
Сумма налога за год |
34806 |
|
4 |
Сумма налога, исчисленная за 9 месяцев |
25364 |
|
5 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода (операция 52) |
9442 |
Расчет транспортного налога за 2007 г. (справка бухгалтерии)
I. Справочные данные по транспортным средствам в 2007 г.
|
№ п/п |
Наименование транспортного средства |
Кол-во |
Стоимость транспортного средства, руб. |
Мощность двигателя, л.с. |
Налоговая ставка, руб. |
|
1 |
ГАЗ 33021-бортовой |
1 |
90000 |
100 |
20 |
|
2 |
КАМАЗ 5410 |
1 |
100000 |
210 |
39 |
|
3 |
ЗСА 3370-20 |
1 |
75000 |
125 |
24 |
|
Итого |
3 |
265000 |
II. Расчет суммы транспортного налога
|
№п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
Исчисленная сумма транспортного налога за год - всего, в том числе |
13190 |
|
ГАЗ 33021-бортовой |
2000 |
|
|
КАМАЗ 5410 |
8190 |
|
|
ЗСА 3370-20 |
3000 |
|
|
2 |
Сумма налога, уплаченная за 9 месяцев |
9892 |
|
3 |
Сумма налога, причитающаяся к уплате по итогам отчетного периода |
3298 |
Расчет условного расхода по налогу на прибыль за декабрь 2007 г. (справка бухгалтерии)
|
№ п/п |
Показатели |
Сумма, руб. |
|
1 |
Прибыль (убыток) от продажи продукции |
303709 |
|
2 |
Сальдо прочих доходов и расходов |
(15209) |
|
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
288500 |
|
4 |
Ставка налога на прибыль, % |
24 |
|
5 |
Условный расход по налогу на прибыль за декабрь 2007 г |
69240 |
|
Счет 01 «Основные средства» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
08 |
|||||||||||||
|
4039650 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
38000 |
38000 |
91000 |
3986650 |
|||||||||
|
Счет 02 «Амортизация основных средств» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
01 |
|||||||||||||
|
2419170 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
51000 |
51000 |
73250 |
2441420 |
|||||||||
|
Счет 04 -«Нематериальные активы»- |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
08 |
|||||||||||||
|
145000 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
26000 |
26000 |
0 |
171000 |
|||||||||
|
Счет 05 «Амортизация нематериальных активов» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
25015 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
1726 |
26741 |
||||||||||
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
60 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
64000 |
64000 |
64000 |
||||||||||
|
Счет 09 «Отложенные налоговые активы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
68 |
|||||||||||||
|
97320 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
7700 |
7700 |
105020 |
||||||||||
|
Счет 10 «Материалы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
15 |
20 |
28 |
91-1 |
||||||||||
|
1397500 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
63000 |
3800 |
130 |
12650 |
79580 |
297900 |
1179180 |
||||||
|
Счет 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
60-1 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
65000 |
65000 |
65000 |
||||||||||
|
Счет 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
15 |
|||||||||||||
|
71000 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
2000 |
2000 |
14895 |
58105 |
|||||||||
|
Счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
60-1 |
71 |
76-2 |
|||||||||||
|
0 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
24527 |
300 |
7665 |
32492 |
32492 |
0 |
|||||||
|
Счет 20 «Основное производство» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
10 |
16 |
25 |
28 |
69 |
70 |
||||||||
|
33090 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
279700 |
13985 |
401199 |
2350 |
119208 |
436662 |
1253104 |
1224351 |
61843 |
||||
|
Счет 23 -«Вспомогательные производства» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
10 |
16 |
25 |
69 |
70 |
|||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
11000 |
550 |
73910 |
16655 |
61006 |
163121 |
163121 |
||||||
|
Счет 25 «Общепроизводственные расходы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
23 |
60-1 |
69 |
70 |
||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
65550 |
6100 |
305 |
163121 |
4600 |
50491 |
184942 |
475109 |
475109 |
||||
|
Счет 26 «Общехозяйственные расходы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
02 |
05 |
10 |
16 |
60-1 |
68 |
69 |
70 |
71 |
|||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
7700 |
1726 |
1100 |
55 |
6544 |
3298 |
17998 |
66358 |
4000 |
108779 |
108779 |
||
|
3885 |
|||||||||||||
|
Счет 28 «Брак в производстве» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
20 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
2780 |
2780 |
2780 |
||||||||||
|
Счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
20 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
1217771 |
1217771 |
1217771 |
||||||||||
|
Счет 43 «Готовая продукция» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
40 |
|||||||||||||
|
666673 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
1183500 |
1183500 |
854880 |
995293 |
|||||||||
|
Счет 44 «Расходы на продажу», субсчет 1 «Коммерческие расходы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
76-2 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
38700 |
38700 |
38700 |
||||||||||
|
Счет 50 «Касса» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
51 |
76-2 |
||||||||||||
|
7300 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
651100 |
17600 |
668700 |
668700 |
7300 |
||||||||
|
Счет 51 «Расчетные счета» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
50 |
66 |
62-1 |
76-1 |
||||||||||
|
683349 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
18340 |
936000 |
679215 |
161420 |
1794975 |
2035091 |
443233 |
||||||
|
Счет 58 «Финансовые вложения» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
76-2 |
|||||||||||||
|
140000 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
60000 |
60000 |
62500 |
137500 |
|||||||||
|
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», субсчет 1 «Расчет с поставщиками» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
51 |
|||||||||||||
|
830650 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
736620 |
736620 |
160786 |
254816 |
|||||||||
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 1 «Расчеты с покупателями» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
90-1 |
|||||||||||||
|
327970 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
1581600 |
1581600 |
679215 |
1230355 |
|||||||||
|
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», субсчет 2 «Расчеты по авансам полученным» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
236700 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
236700 |
|||||||||||
|
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
51 |
|||||||||||||
|
679870 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
320000 |
320000 |
966000 |
1325870 |
|||||||||
|
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
19 |
51 |
77 |
|||||||||||
|
83006 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
32492 |
83006 |
3333 |
118831 |
395907 |
360082 |
|||||||
|
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
50 |
51 |
70 |
73 |
||||||||||
|
103765 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
10900 |
103765 |
2120 |
12600 |
129385 |
204991 |
179371 |
||||||
|
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
28 |
50 |
68 |
76-2 |
||||||||||
|
379910 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
300 |
616460 |
55600 |
20940 |
693300 |
753430 |
440040 |
||||||
|
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
50 |
|||||||||||||
|
4300 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
5400 |
5400 |
4300 |
5400 |
|||||||||
|
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
50 |
|||||||||||||
|
128000 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
17600 |
17600 |
17600 |
128000 |
|||||||||
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Субсчет 1 «Расчеты с разными дебиторами» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
91-1 |
|||||||||||||
|
30000 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
142520 |
142520 |
161420 |
11100 |
|||||||||
|
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», Субсчет 2 «Расчеты с разными кредиторами» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
51 |
|||||||||||||
|
28726 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
139550 |
139550 |
160490 |
49666 |
|||||||||
|
Счет 77 "Отложенные налоговые обязательства» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
68 |
|||||||||||||
|
19960 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
340 |
340 |
3333 |
22953 |
|||||||||
|
Счет 80 «Уставный капитал» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
1000000 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
1000000 |
|||||||||||
|
Счет 82 «Резервный капитал» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
150000 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
150000 |
|||||||||||
|
Счет 83 «Добавочный капитал» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
591332 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
591332 |
|||||||||||
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 1 «Прибыль, подлежащая распределению» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
217 940 |
217940 |
||||||||||
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 2 «Нераспределенная прибыль в обращении» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
462492 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
462492 |
|||||||||||
|
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», субсчет 3 «Нераспределенная прибыль в использовании» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
60909 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
60909 |
|||||||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
90-9 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
1581600 |
1581600 |
1581600 |
0 |
0 |
||||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
40 |
43 |
||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
34271 |
854880 |
889151 |
889151 |
0 |
0 |
|||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 3 «Налог на добавленную стоимость» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
68 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
241261 |
241261 |
241261 |
0 |
0 |
||||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 5 «Общехозяйственные расходы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
26 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
108779 |
108779 |
108779 |
0 |
0 |
||||||||
|
Счет 90 «Продажи", субсчет 6 «Коммерческие расходы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
44-1 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
38700 |
38700 |
38700 |
0 |
0 |
||||||||
|
Счет 90 «Продажи», субсчет 9 Прибыль/убыток от продаж» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
99 |
90-2 |
90-3 |
90-5 |
90-6 |
|||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
303709 |
889151 |
241261 |
108779 |
38700 |
1581600 |
1581600 |
0 |
0 |
||||
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 1 «Прочие доходы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
91-9 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
155170 |
155170 |
155170 |
0 |
0 |
||||||||
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 2 «Прочие расходы» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
01 |
58 |
66 |
68 |
69 |
70 |
76-2 |
73 |
51 |
|||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
40000 |
62500 |
30000 |
17148 |
639 |
2342 |
11700 |
5000 |
1050 |
170379 |
170379 |
0 |
0 |
|
Счет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет 9 «Сальдо прочих доходов и расходов» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
91-2 |
|||||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
15209 |
15209 |
15209 |
0 |
0 |
||||||||
|
Счет 99 «Прибыли и убытки» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
68 |
84-1 |
91-9 |
|||||||||||
|
699647 |
на 1 декабря |
||||||||||||
|
Декабрь |
70560 |
217 940 |
15209 |
303709 |
303709 |
699647 |
|||||||
|
Счет 97 «Расходы будущих периодов» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
0 |
0 |
||||||||||
|
Счет 98 «Доходы будущих периодов» |
|||||||||||||
|
Месяц |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||||||||||
|
по кредиту счетов |
Итого по дебету |
Дебит |
Кредит |
||||||||||
|
на 1 декабря |
|||||||||||||
|
Декабрь |
0 |
0 |
0 |
|
Итого по главной книге |
Оборот по дебету |
Оборот по кредиту |
Сальдо |
||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
На 1 декабря |
13273145 |
13273145 |
7534452 |
7534452 |
|
|
На 31 декабря |
8283279 |
8283279 |
|
Наименование и шифр счета |
Сальдо наконец месяца, руб. |
Оборот за декабрь, руб. |
Сальдо на конец года года, руб. |
|||
|
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
дебет |
кредит |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
2 |
3 |
|
Основные средства (01) |
4039650 |
38000 |
91000 |
3986650 |
||
|
Амортизация основных средств (02) |
2419170 |
51000 |
73250 |
2441420 |
||
|
Нематериальные активы (04) |
145000 |
26000 |
0 |
171000 |
||
|
Амортизация нематериальных активов (05) |
25015 |
0 |
1726 |
26741 |
||
|
Вложения во внеоборотные активы - всего, |
0 |
0 |
64000 |
64000 |
||
|
в том числе: |
0 |
0 |
||||
|
строительство объектов основных средств (08-3) |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
приобретение объектов основных средств (08-4) |
0 |
0 |
38000 |
38000 |
||
|
приобретение нематериальных активов (08-5) |
0 |
0 |
26000 |
26000 |
||
|
Отложенные налоговые активы (09) |
97320 |
7700 |
0 |
105020 |
||
|
Материалы(10) |
1397500 |
79580 |
297900 |
1179180 |
||
|
Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) |
0 |
0 |
65000 |
65000 |
||
|
Отклонения в стоимости материальных ценностей (16) |
71000 |
2000 |
14895 |
58105 |
||
|
НДС по приобретенным ценностям - всего, |
0 |
0 |
32492 |
32492 |
||
|
В том числе: |
0 |
0 |
||||
|
НДС при приобретении основных средств(19-1) |
0 |
0 |
6840 |
6840 |
||
|
НДС при приобретении нематериальных активов (19-2) |
0 |
0 |
4680 |
4680 |
||
|
НДС при приобретении материально-производственных запасов(19-3) |
0 |
0 |
11700 |
11700 |
||
|
НДС при приобретении услуг (19-4) |
0 |
0 |
8972 |
8972 |
||
|
НДС по командироваочным расходам 19-5 |
0 |
0 |
300 |
300 |
||
|
Основное производство (20) -всего, |
33090 |
1253104 |
1224351 |
61843 |
||
|
в том числе изделия А |
33090 |
0 |
||||
|
Вспомогательные производства (23) |
0 |
0 |
163121 |
163121 |
||
|
Общепроизводственные расходы (25) |
0 |
0 |
475109 |
475109 |
||
|
Общехозяйственные расходы (26) |
0 |
0 |
108779 |
108779 |
||
|
Брак в производстве (28) |
0 |
0 |
2780 |
2780 |
||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) (40) |
0 |
0 |
1217771 |
1217771 |
||
|
Готовая продукция (43) |
666673 |
1183500 |
854880 |
995293 |
||
|
Расходы на продажу - всего, |
0 |
0 |
38700 |
38700 |
||
|
в том числе расходы на продажу, субсчет «Коммерческие расходы» (44- 1 ) |
0 |
0 |
38700 |
38700 |
||
|
Касса (50) |
7300 |
668700 |
668700 |
7300 |
||
|
Расчетные счета (51) |
683349 |
1794975 |
2035091 |
443233 |
||
|
Финансовые вложения, субсчет «Долгосрочные финансовые вложения»(58-1) |
140000 |
60000 |
62500 |
137500 |
||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего |
830650 |
736620 |
160786 |
254816 |
||
|
в том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
расчеты с поставщиками и подрядчиками (60-1) |
830650 |
736620 |
160786 |
254816 |
||
|
расчеты по авансам выданным (60-2) |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
расчеты с покупателями и заказчиками - всего |
91270 |
1581600 |
679215 |
993655 |
||
|
расчеты с покупателями и заказчиками (62- 1) |
327970 |
1581600 |
679215 |
1230355 |
||
|
расчеты по авансам полученным (62-2) |
236700 |
0 |
0 |
0 |
236700 |
|
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) - всего, |
679870 |
320000 |
966000 |
1325870 |
||
|
в том числе расчеты по краткосрочным кредитам (66- 1) |
679870 |
320000 |
966000 |
1325870 |
||
|
Расчеты по налогам и сборам (68) - всего, |
83006 |
118831 |
395907 |
360082 |
||
|
в том числе: |
||||||
|
НДС(68-1) |
21620 |
54112 |
248967 |
216475 |
||
|
налог на прибыль (68-2) |
32686 |
36019 |
78600 |
75267 |
||
|
налог на доходы физических лиц(68-3) |
28700 |
28700 |
55600 |
55600 |
||
|
налог на имущество (68-5) |
0 |
0 |
0 |
9442 |
9442 |
|
|
транспортный налог (68-6) |
0 |
0 |
0 |
3298 |
3298 |
|
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) -всего, |
103765 |
129385 |
204991 |
179371 |
||
|
в том числе: |
||||||
|
ЕСН в Фонд социального страхования (69-1-1) |
11024 |
36644 |
21776 |
-3844 |
||
|
страховые платежи от несчастных случаев (69- 1 -2) |
4940 |
4940 |
9761 |
9761 |
||
|
ЕСН, подлежащий уплате в бюджет, взносы по страховой и накопительной части трудовой пенсии (69-2) |
76018 |
76018 |
150176 |
150176 |
||
|
ЕСН в Федеральный ФОМС (69-3-1) |
4181 |
4181 |
8260 |
8260 |
||
|
ЕСН в территориальный ФОМС (69-3-2) |
7602 |
7602 |
15018 |
15018 |
||
|
Расчеты с персоналом по оплате труда (70) |
379910 |
693300 |
753430 |
440040 |
||
|
Расчеты с подотчетными лицами (71) |
4300 |
5400 |
4300 |
5400 |
||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) |
128000 |
17600 |
17600 |
128000 |
||
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (76) - всего, |
30000 |
28726 |
282070 |
321910 |
11100 |
49666 |
|
В том числе: |
0 |
0 |
0 |
0 |
||
|
расчеты с разными дебиторами (76-1) |
30000 |
0 |
142520 |
161420 |
11100 |
|
|
расчеты с разными кредиторами (76-2) |
28726 |
139550 |
160490 |
49666 |
||
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
19960 |
340 |
3333 |
22953 |
||
|
Уставный капитал (80) |
0 |
1000000 |
0 |
0 |
1000000 |
|
|
Резервный капитал (82) |
0 |
150000 |
0 |
0 |
150000 |
|
|
Добавочный капитал (83) |
0 |
591332 |
0 |
0 |
591332 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) (84): |
523401 |
0 |
217940 |
741341 |
||
|
в том числе: |
0 |
|||||
|
прибыль, подлежащая распределению (84-1) |
0 |
0 |
217940 |
217940 |
||
|
нераспределенная прибыль в обращении (84-2) |
462492 |
0 |
0 |
462492 |
||
|
нераспределенная прибыль в использовании (84-3) |
60909 |
0 |
0 |
60909 |
||
|
Продажи (90): |
0 |
0 |
1581600 |
1581600 |
0 |
|
|
в том числе: |
0 |
|||||
|
выручка (90- 1 ) |
1581600 |
|||||
|
себестоимость (90-2) |
889151 |
|||||
|
НДС (90-3) |
241261 |
|||||
|
общехозяйственные расходы (90-5) |
108779 |
|||||
|
коммерческие расходы (90-6) |
38700 |
|||||
|
прибыль / убыток от продаж (90-9) |
303709 |
|||||
|
Прочие доходы и расходы (91 ): |
0 |
0 |
170379 |
170379 |
||
|
в том числе: |
0 |
0 |
||||
|
прочие доходы (91 - 1 ) |
155170 |
|||||
|
прочие расходы (91-2) |
170379 |
|||||
|
сальдо прочих доходов и расходов(91-9) |
15209 |
|||||
|
Прибыли и убытки (99) |
699647 |
303709 |
303709 |
0 |
699647 |
|
|
Итого |
7534452 |
7534452 |
13273145 |
13273145 |
8283279 |
8283279 |
Выписки из форм бухгалтерской отчетности за прошлый год
Выписка из формы №2 за 2006 г.
|
Код стр. |
010 |
020 |
030 |
040 |
060 |
090 |
100 |
120 |
130 |
141 |
142 |
150 |
200 |
|
Сумма, тыс. руб. |
6100 |
4750 |
170 |
420 |
10 |
487 |
415 |
150 |
53 |
16 |
9 |
254 |
22 |
Расшифровка отдельных прибылей и убытков за предыдущий год (Форма № 2)
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб |
|
|
Прибыль |
Убыток |
|
|
Штрафы, пени, неустойки, признанные или по которым получены решения суда об их взыскании |
130 |
170 |
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
75 |
14 |
Выписка из формы № 3 за 2006 г.
|
Показатель |
Уставный капитал |
Добавочный капитал |
Резервный капитал |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
Итого |
|
|
Наименование |
Код |
|||||
|
Остаток на 31 декабря предыдущего года |
070 |
1000 |
730 |
150 |
660 |
2540 |
|
2004 г. (отчетный год) |
||||||
|
Остаток на 1 января отчетного года |
100 |
1000 |
730 |
150 |
660 |
2540 |
|
Чистая прибыль |
102 |
X |
X |
X |
406 |
406 |
|
Дивиденды (доходы) |
103 |
X |
X |
X |
374 |
374 |
|
Остаток на 31 декабря отчетного года |
140 |
1000 |
730 |
150 |
692 |
2572 |
Выписка из формы № 4 за 2006 г.
|
Показатели |
Отчетный год |
|
Остаток денежных средств на начало отчетного года |
192 |
|
Движение денежных средств по текущей деятельности |
|
|
Средства, полученные от покупателей, заказчиков |
9526 |
|
Прочие доходы |
128 |
|
Денежные средства, направленные: |
(8702) |
|
на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов |
(1250) |
|
на оплату труда |
(3105) |
|
на выплату дивидендов, процентов |
(190) |
|
на расчеты по налогам и сборам |
(2581) |
|
на прочие расходы |
(1576) |
|
Движение денежных средств по инвестиционной деятельности |
|
|
Выручка от продажи объектов основных средств |
106 |
|
Выручка от продажи ценных бумаг и финансовых вложений |
235 |
|
Полученные проценты |
5 |
|
Приобретение объектов основных средств, нематериальных активов |
(500) |
|
Движение денежных средств по финансовой деятельности |
|
|
Поступления от займов и кредитов, предоставленных другими организациями |
300 |
|
Погашение займов и кредитов (без процентов) |
(490) |
|
Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
800 |
Выписка из раздела «расходы по обычным видам деятельности (по элементам затрат)» (Форма №5)
|
Наименование показателя |
За предыдущий год, тыс. руб. |
|
Материальные затраты |
1250 |
|
Затраты ни оплату трудя |
3120 |
|
Отчисления на социальные нужды |
1200 |
|
Амортизация основных средств |
570 |
|
Прочие затраты |
310 |
|
Итого по элементам затрат |
6450 |
|
Изменение остатков незавершенного производства |
+17 |
Формы отчетов о движении денежных средств, составляемые прямым и косвенным методами
Отчет о движении денежных средств за 2007 г.
(прямой метод)
|
Показатель |
Источник информации |
Сумма, тыс. руб. (+), (-) |
|
1. Текущая деятельность |
||
|
1.1. Приток денежных средств (поступления) — всего, |
|
10235 |
|
в том числе: |
|
|
|
выручка от реализации продукции (работ, услуг) |
операции по кредиту счета 62 |
6955 |
|
авансы, полученные от покупателей и прочих контрагентов |
операции по кредиту счета 62-2 |
3061 |
|
прочие поступления (от прочих дебиторов, полученные штрафы и др.) |
Главная книга, операции по дебету счета 51 в корреспонденции со счетами 68, 76, 91-1 |
219 |
|
1 .2. Отток денежных средств — всего, |
|
10188 |
|
в том числе: |
|
|
|
платежи по счетам поставщиков и подрядчиков |
операции по дебету счета 60 |
1506 |
|
выплаты заработной платы (основной и дополнительной) |
Главная книга, операции по дебету счета 70 в корреспонденции со счетом 50 |
3793 |
|
отчисления в фонды социального страхования и обеспечения |
операции по дебету счета 69 |
980 |
|
расчет с бюджетом |
операции по дебету счета 68 |
1752 |
|
авансы выданные |
операции по дебету счета 60-2 |
1342 |
|
уплата процентов по кредиту |
операции по дебету счета 66 |
82 |
|
на выдачу подотчетной суммы |
операции по дебету счета 71 |
137 |
|
прочие выплаты (штрафы и др.) |
операции по дебету счетов 76, 69,73 |
595 |
|
1.3. Итого денежных средств от текущей деятельности |
расчетно (стр. 1.1 — стр. 1.2) * |
47 |
|
2. Инвестиционная деятельность |
|
|
|
2.1. Приток денежных средств — всего, |
|
61 |
|
в том числе: |
|
|
|
выручка от реализации основных средств |
операции по кредиту счета 76 |
49 |
|
проценты полученные |
операции по кредиту счета 76 |
12 |
|
2.2. Отток денежных средств — всего, |
|
1434 |
|
в том числе: |
|
|
|
приобретение средств долгосрочного использования (машин, оборудования), нематериальных активов |
операции по дебету счета 58 |
1294 |
|
долгосрочные финансовые вложения |
дебет счета 06 |
140 |
|
2.3. Итого денежных средств от инвестиционной деятельности |
расчетно (стр. 2.1 — стр. 2.2) |
-1372 |
|
3. Финансовая деятельность |
|
|
|
3.1. Приток денежных средств — всего, |
|
2254 |
|
в том числе: полученные кредиты |
операции по кредиту счета 66 |
2174 |
|
выручка от реализации краткосрочных ценных бумаг |
операции по кредиту счета 76 |
80 |
|
3.2. Отток денежных средств — всего, |
|
1278 |
|
в том числе: возврат полученных ранее кредитов |
операции по дебету счета 66 |
1218 |
|
краткосрочные финансовые вложения |
дебет счета 58 |
60 |
|
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности |
расчетно (стр. 3.1 — стр. 3.2) |
976 |
|
Общее изменение состояния денежных средств |
расчетно (стр. 1 .3 + стр. 3.2 + + стр. 3.3) |
-350 |
|
Денежные средства на начало года |
баланс счета 50, 51 |
800 |
|
Денежные средства на конец года |
баланс счета 50, 51 |
451 |
Отчет о движении денежных средств за 2007 г.
(косвенный метод)
|
Показатель |
Источник информации |
Сумма, тыс. руб. (+,-) |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Движение денежных средств от текущей деятельности |
||
|
Чистая прибыль |
Форма № 2 |
+1156 |
|
Начисленная амортизация по долгосрочным активам |
Главная книга, обороты по кредиту счетов 02, 05 |
75 |
|
Увеличение производственных запасов |
Баланс, стр. 211 |
-943 |
|
Прибыль от реализации основных средств, ценных бумаг |
Аналитические данные к счету 91 |
20 |
|
Увеличение НДС по приобретенным ценностям |
Баланс, стр. 220 |
|
|
Сокращение объемов незавершенного производства |
Баланс, стр. 213 |
14 |
|
Увеличение объема готовой продукции |
Баланс, стр. 214 |
-845 |
|
Увеличение дебиторской задолженности |
Баланс, стр. 240 |
-1 062 |
|
Увеличение задолженности по расчетам с бюджетом |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 68 |
-171 |
|
Сокращение задолженности поставщикам |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 60 |
-255 |
|
Увеличение задолженности прочим кредиторам |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 76 |
50 |
|
Увеличение задолженности по оплате труда |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 70 |
440 |
|
Увеличение задолженности по социальному страхованию |
Главная книга, сальдо по кредиту счета 69 |
179 |
|
Увеличение задолженности по авансам полученным |
Баланс, стр. 627 |
237 |
|
Недоамортизированная стоимость ликвидируемых основных средств |
Аналитические данные к счету 91 |
42 |
|
Материальные ценности, оприходованные после ликвидации основных средств |
Аналитические данные к счету 91 |
-82 |
|
Выплаты работникам из чистой прибыли |
Аналитические данные по дебету счета 84-2 |
-55 |
|
Увеличение внутреннего оборота по движению материало, не связанное с движение денежных средств |
Аналитические данные к счетам 91-2, 20, 23, 28 |
91 |
|
1.3. Итого состояние денежных средств от текущей деятельности |
Расчетно |
-1109 |
|
2. Движение денежных средств от инвестиционной деятельности |
||
|
Приобретение основных средств и нематериальных активов |
Справка-расчет о расходовании денежных средств |
-1294 |
|
Поступление выручки от реализации основных средств |
Аналитические данные к счету 91 |
49 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
Главная книга |
-140 |
|
Проценты полученные |
|
12 |
|
2.3. Итого сумма денежных средств от инвестиционной деятельности |
Расчетно |
-217 |
|
3. Движение денежных средств от финансовой деятельности |
||
|
Увеличение задолженности банку |
Главная книга, счет 66 |
956 |
|
Увеличение задолженности по кредитам банка для работников |
Главная книга, счет 66 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
Аналитические данные к счету 91 |
-60 |
|
Поступления от реализации краткосрочных ценных бумаг |
Аналитические данные к счету 91 |
80 |
|
3.3. Итого денежных средств от финансовой деятельности |
Расчетно |
976 |
|
Общее изменение состояния денежных средств |
Расчетно |
-350 |
|
Денежные средства на начало года |
Баланс счетов 50, 51, 52,55 |
800 |
|
Денежные средства на конец года |
Баланс счетов 50, 51, 52,55 |
451 |
Таблица проверки взаимоувязки показателей форм годового бухгалтерского отчета
(справка бухгалтерии)
|
Бухгалтерский баланс (форма № 1) |
Отчет о прибылях и убытках (форма № 2) |
||||
|
Показатели |
Показатели |
||||
|
наименование (строка) |
наименование (графа) |
сумма, тыс. руб. |
наименование (строка) |
наименование (графа) |
сумма, тыс. руб. |
|
470 |
3 |
692 |
190 |
4 |
692 |
|
470 |
4 |
1441 |
190 |
3 |
1441 |
|
Бухгалтерский баланс (форма № 1) |
Отчет об изменениях капитала (форма № 3) |
||||
|
Показатели |
Показатели |
||||
|
наименование (строка) |
наименование (графа) |
сумма, тыс. руб. |
наименование (строка) |
наименование (графа) |
сумма, тыс. руб. |
|
410 |
3 |
1000 |
100 |
3 |
1000 |
|
420 |
3 |
730 |
100 |
4 |
730 |
|
430 |
3 |
150 |
100 |
5 |
150 |
|
470 |
3 |
692 |
100 |
6 |
692 |
|
410 |
4 |
1000 |
140 |
3 |
1000 |
|
420 |
4 |
730 |
140 |
4 |
730 |
|
430 |
4 |
150 |
140 |
5 |
150 |
|
470 |
4 |
1441 |
140 |
6 |
1441 |
|
Бухгалтерский баланс (форма № 1) |
Отчет о движении денежных средств (форма № 4) |
||||
|
Показатели |
Показатели |
||||
|
наименование (строка) |
наименование (графа) |
сумма, тыс. руб. |
наименование (строка) |
наименование (графа) |
сумма, тыс. руб |
|
260 |
3 |
800 |
010 |
3 |
800 |
|
260 |
4 |
451 |
500 |
4 |
451 |
|
Бухгалтерский баланс (форма № 1) |
Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5) |
||||
|
Показатели |
Показатели |
||||
|
наименование (строка) |
наименование (графа) |
сумма, тыс руб. |
наименование (строка) |
наименование (графа) |
сумма, тыс руб |
|
110 |
3 |
75 |
010 - 050 |
3 – 3 |
75 |
|
110 |
4 |
144 |
010 - 050 |
6 – 4 |
144 |
|
120 |
3 |
1532 |
130 - 140 |
3 - 3 |
1532 |
|
120 |
4 |
1545 |
130 - 140 |
6 - 4 |
1545 |
|
140 |
3 |
0 |
540 |
3 |
0 |
|
140 |
4 |
138 |
540 |
6 |
138 |
|
240 |
3 |
313 |
630 |
3 |
313 |
|
240 |
4 |
1375 |
630 |
4 |
1375 |
|
241 |
3 |
277 |
611 |
3 |
277 |
|
241 |
4 |
1230 |
611 |
4 |
1230 |
|
690 |
3 |
1462 |
640 |
3 |
1462 |
|
690 |
4 |
2847 |
640 |
4 |
2847 |
|
621 |
3 |
453 |
641 |
3 |
453 |
|
621 |
4 |
255 |
641 |
4 |
255 |
|
623+624 |
3 |
282 |
643 |
3 |
282 |
|
623+624 |
4 |
539 |
643 |
4 |
539 |
|
610 |
3 |
370 |
644 |
3 |
370 |
|
610 |
4 |
1326 |
644 |
4 |
1326 |
PAGE 48