Будь умным!

У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

ВАРИАНТ 1 Теоретический вопрос Ответьте на следующие вопросы ответ должен быть мотивирован- совпада

Работа добавлена на сайт samzan.net:


7

ВАРИАНТ 1

Теоретический вопрос

Ответьте на следующие вопросы (ответ должен быть мотивирован):

- совпадают ли понятия «финансовое право» и «финансовое законодательство»? Нет, не совпадают. Понятие «финансовое право» отражает сущность финансового права как отрасли права, а понятие «финансовое законодательство» – как отрасли законодательства. Отрасль права – это совокупность взаимосвязанных, обособленных юридических норм, регулирующих при помощи специфического метода большой круг общественных отношений, обладающих внутренним единством и качественным своеобразием, тогда отрасль законодательства представляет собой совокупность норм, регулирующих комплекс взаимосвязанных разнородных общественных отношений, объединенных определенной сферой. Один и тот же нормативный акт может регулировать различные по своему содержанию виды отношений, включая нормы как одной отрасли права, так и нескольких. Отрасли законодательства формируются в зависимости только от предмета правового регулирования и не обладают самостоятельным методом.

- совпадают ли понятия «предмет финансового права» и «предмет науки финансового права»? Предмет науки финансового права шире, чем предмет финансового права, и включает в себя, помимо предмета финансового права, также знания о финансово-правовых категориях и практике применения финансово-правовых норм [7, с. 51]. Наряду с нормами финансового права наукой финансового права изучаются финансово-правовые отношения, их субъекты и объекты, виды. Наука вводит определения некоторых понятий, а также изучает историю развития и практику применения финансово-правовых норм не только в Республики Беларусь, но и в других государствах.

- совпадают ли понятия «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения»? Категория «субъект права» считается шире категории «субъект правоотношения», т.к. помимо области реализации права включает в себя такую характеристику лица, которая предопределяет саму возможность его участия в правоотношении. Вступая в конкретное финансовое правоотношение, субъект финансового права приобретает новые свойства, но не теряет при этом качеств, которыми он обладал до вступления в них. Следовательно, понятие «субъект финансового права» по своему объему больше, чем понятие «субъект финансового правоотношения» в русле трансформации возможности в действительность, которая происходит при переходе субъекта финансового права в субъект финансового правоотношения. В то же время не стоит противопоставлять данные категории, которые соотносятся как общее и частное. Понятия «субъект финансового права» и «субъект финансового правоотношения» взаимосвязаны, поскольку, как правило, субъекты финансового права становятся субъектами финансовых правоотношений при реализации своих юридических прав и обязанностей [6, с. 126].

Тест

  1.  Под налогом понимается:

б) обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в республиканский и (или) местные бюджеты.

  1.  Индивидуальная безвозмездность налога означает:
  2.  что уплата налога не устанавливает каких-либо конкретных обязанностей государства по отношению к лицу, вносящему эти платежи.
  3.  Под сбором (пошлиной) понимается:

в) обязательный платеж в республиканский и (или) местные бюджеты, взимаемый с организаций и физических лиц, как правило, в виде одного из условий совершения в отношении их государственными органами, в том числе местными Советами депутатов, исполнительными и распорядительными органами, иными уполномоченными организациями и должностными лицами, юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу специальных разрешений (лицензий), либо в связи с перемещением товаров через таможенную границу Республики Беларусь.

  1.  К функциям налогов относят:

д) пункты а) фискальную, б) распределительную, в) регулирующую, г) контрольную.

  1.  По уровню бюджета, в который зачисляются налоги, выделяют:

б) закрепленные налоги;

в) регулирующие налоги.

  1.  По общему правилу на себестоимость относятся следующие налоги:

б) земельный налог;

в) экологический налог.

  1.  Организациями, признаваемыми плательщиками налогов и сборов, в соответствии с Налоговым кодексом Республики Беларусь являются:
  2.  хозяйственные группы;

в) участники договора о совместной деятельности.

  1.  Налоговыми резидентами Республики Беларусь являются физические лица:
  2.  которые фактически находились на территории Республики Беларусь более 183 дней в календарном году;
  3.  Налоговым агентом признается:

в) налоговым агентом признается юридическое или физическое лицо, хозяйственная группа, простое товарищество, которое является источником выплаты доходов плательщику и (или) на которое в силу требований Налогового кодекса и других актов налогового законодательства возлагаются обязанности по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению в бюджет налогов, сборов (пошлин).

  1.  Под налоговым периодом понимается:

б) календарный год или иной период времени, определяемый применительно к каждому конкретному налогу, сбору (пошлине), по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма этого налога, сбора (пошлины).

Теоретико-прикладное задание

Используя бюджетное законодательство, ответьте на следующие вопросы:

- какие бюджеты входят в бюджетную систему? В соответствии с пунктом 6 части 1 статьи 2 Бюджетного кодекса Республики Беларусь от 16.07.2008 № 412-З (далее – БюК) в бюджетную систему Республики Беларусь входят республиканский бюджет и местные бюджеты.

- может ли быть введен на территории Республики Беларусь чрезвычайный бюджет? Бюджетным кодексом Республики Беларусь возможность введения чрезвычайного бюджета не предусмотрена. До принятия БюК ранее возможность такого введения была предусмотрена статьей 7 Закона Республики Беларусь от 4 июня 1993 г. № 2347-XII «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах».

- каковы принципы бюджетной системы? В статье 8 БюК названы следующие принципы бюджетной системы: принцип единства; полноты отражения доходов и расходов бюджетов; сбалансированности бюджетов; гласности; самостоятельности бюджетов; эффективности использования бюджетных средств; общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов; достоверности бюджетов; адресности и целевого назначения бюджетных средств; ответственности участников бюджетного процесса.

- применяются ли в Республике Беларусь секвестр и блокирование бюджета? Да, применяются. Возможность секвестра (иначе – сокращения расходов) предусмотрена частью 6 статьи 111, частью 5 статьи 122 БюК. Возможность блокирования (временная приостановка финансирования по отдельным статьям расходов бюджета) предусмотрена пунктом 1.1-1 статьи 2, частью 6 статьи 111, частью 5 статье 122 БюК.

- каковы последствия профицита бюджета? В соответствии с пунктом 1.45 статьи 2 БюК профицит бюджета – это превышение доходов бюджета над его расходами. Его последствия предусмотрены, например, частью 3 статьи 75 БюК, в соответствии с которой из нижестоящего бюджета в вышестоящий бюджет межбюджетный трансферт передается в случае превышения прогнозного объема доходов нижестоящего бюджета над прогнозным объемом его расходов либо в иных случаях, установленных законодательными актами и (или) решениями местных Советов депутатов.

 - сколько длится финансовый (бюджетный) год и счетный период? В соответствии со статьей 5 БюК финансовый год для всех бюджетов на территории Республики Беларусь устанавливается с 1 января по 31 декабря календарного года. Что касается счетного периода, то в настоящее время данный термин в БюК отсутствует. Ранее в Законе Республики Беларусь от 4 июня 1993 г. № 2347-XII «О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах» (ст. 19) указывалось, что счетный период включает финансовый (бюджетный) год и льготный период после его окончания, составляющий один месяц, в течение которого завершаются операции по обязательствам, принятым в период исполнения бюджета за прошедший финансовый (бюджетный) год.

- в чьей компетенции находится составление проекта бюджета? В соответствии с частью 1 статьи 84 БюК составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов осуществляется в соответствии с законодательством Правительством Республики Беларусь и соответствующими местными исполнительными и распорядительными органами. Непосредственное составление проектов республиканского бюджета и местных бюджетов производится Министерством финансов и местными финансовыми органами (проектов бюджетов первичного уровня - соответствующими местными исполнительными и распорядительными органами).

- какие органы осуществляют бюджетный контроль? Бюджетный контроль осуществляют Президент Республики Беларусь, Парламент Республики Беларусь и Правительство Республики Беларусь (статья 125 БюК); Комитет государственного контроля Республики Беларусь (статья 126 БюК); местные Советы депутатов (статья 127 БюК); Министерство финансов, его территориальные органы, местные финансовые органы (статья 128 БюК); Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь и его инспекции (статья 129 БюК); таможенные органы Республики Беларусь (статья 130 БюК); местные исполнительные и распорядительные органы (статья 13 БюК); распорядители бюджетных средств (статья 132 БюК). Предварительный и текущий контроль осуществляют в основном те же органы.

Задача

По итогам работы за январь ЗАО «Колос» (ЗАО) получены следующие результаты:

- выручка от реализации продукции на территории Республики Беларусь – 170 млн. руб.

- доходы, полученные от сдачи в аренду свободных производственных площадей, - 5 млн. руб. (при этом расходы по сдаче в аренду составили 0,5 млн. руб.);

- проценты, полученные за предоставление в пользование банку свободных денежных средств – 3,5 млн. руб.;

- штрафы, полученные ЗАО от контрагентов за нарушение условий договоров - 7 млн. руб.

ЗАО понесло следующие подтвержденные документально затраты при производстве и реализации продукции:

- расходы на сырье и основные материалы – 70 млн. руб.;

- оплата труда, включая обязательные отчисления от фонда заработной платы – 30 млн. руб.;

- расходы на рекламу – 10 млн. руб.;

- оплата информационных и консультационных услуг – 5 млн. руб;

Налог на недвижимость – 1 млн. руб.

Рассчитайте сумму налога на прибыль (ответ должен быть мотивирован). При решении следует исходить из того, что организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость и иных оборотных налогов.

В соответствии со статьей 141 Особенной части Налогового кодекса Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (далее – НК) налоговая база налога на прибыль определяется как денежное выражение валовой прибыли, подлежащей налогообложению. Согласно части 2 статье 126 НК валовой прибылью признается для белорусских организаций - сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов.

Прибыль в соответствии со статьей 127 определяется как положительная (отрицательная) разница между выручкой от их реализации, уменьшенной на суммы налогов и сборов, уплачиваемых из выручки, и затратами по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемыми при налогообложении.

Таким образом, исчисление прибыли можно выразить формулой:

Прибыль = (выручка – налоги) – затраты по производству.

Согласно условиям задачи выручка ЗАО «Колос» составила 170 млн. руб.

Поскольку организация не является плательщиком налога на добавленную стоимость и иных оборотных налогов, не требуется уменьшать сумму выручки на сумму налогов и сборов, выплачиваемых из выручки.

Затраты по производству рассчитываются следующим образом. Согласно пункту 1 статье 130 НК затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении, представляют собой стоимостную оценку использованных в процессе производства и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, природных ресурсов, сырья, материалов, топлива, энергии, основных средств, нематериальных активов, трудовых ресурсов и иных расходов на их производство и реализацию, отражаемых в бухгалтерском учете. Следует отметить, что «Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг)», утвержденные Постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь от 30.10.2008 № 210/161/151, отменены с октября 2010 г. Таким образом, действующее законодательство не содержит перечня затрат по производству.

Одновременно статьей 131 Налогового кодекса определен состав затрат, не учитываемых при налогообложении, а статьей 129 - расходы, являющиеся внереализационными.

Следовательно, если произведенные организацией расходы связаны с производством и реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, не поименованы в статье 131 Налогового кодекса и не являются внереализационными расходами, они могут включаться в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении (Письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 12.09.2011 № 2-2-9/1632 «О затратах, учитываемых при налогообложении»).

Исходя из ст. 130 НК можно сделать вывод, что к затратам на производство из перечисленных в задаче затрат будут отнесены:

- расходы на сырье и основные материалы – 70 млн. руб.;

- оплата труда, включая обязательные отчисления от фонда заработной платы – 30 млн. руб.;

- расходы на рекламу – 10 млн. руб.

Оплата информационных и консультационных услуг в размере 5 млн. руб. также будет отнесена к затратам на производство, если предоставление данных услуг было напрямую связано с производством товаров.

Кроме того, в соответствии со статьей 190 НК суммы налога на недвижимость включаются в затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, учитываемые при налогообложении. В нашем случае налог на недвижимость был уплачен в сумме 1 млн. руб.

Таким образом, прибыль организации составит: 170 млн. руб. – 70 млн. руб. – 30 млн. руб. – 10 млн. руб. – 5 млн. руб. - 1 млн. руб. = 54 млн. руб.

Внереализационные доходы ЗАО «Колос» будут определяться исходя из ст. 128 НК. Так, данная статья к внереализационным доходам относит в том числе:

- доходы в виде процентов, полученных за предоставление в пользование денежных средств организации, а также процентов за пользование банком денежными средствами, находящимися на банковском счете (пункт 3.5. статьи 128 НК) – по условиям задачи, 3,5 млн. руб.

- суммы неустоек (штрафов, пеней) и других видов санкций, полученных за нарушение условий договоров (пункт 3.6. статьи 128 НК) – по условиям задачи, 7 млн. руб.

- доходы от операций по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества (пункт 3.15. ст. 128 НК) – по условиям задачи 5 млн. руб.

Таким образом, внереализационные доходы ЗАО «Колос» составят: 5 млн. руб. + 3,5 млн. руб. + 7 млн. руб. = 15,5 млн. руб.

Перечень внереализационных расходов установлен ст. 129 НК. В частности, к ним относятся расходы по сдаче в аренду (финансовую аренду (лизинг)) имущества (пункт 3.18. статьи 129 НК). В нашем случае сумма таких расходов составила 0,5 млн. руб.

Таким образом, исходя из части 2 статьи 126 НК, валовая прибыль ЗАО будет исчислена следующим образом: Сумма прибыли от реализации товаров (54 млн. руб.) + сумма внереализационных доходов (15,5 млн. руб.) – сумма внереализационных расходов (0,5 млн. руб.) = 69 млн. руб.

Согласно части 1 статье 142 ставка налога на прибыль устанавливается в размере 18 процентов. Следовательно, сумма налога на прибыль ЗАО «Колос» составит: 69 млн. руб. х 18 % = 12 420 000 руб.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

  1.  Бюджетный кодекс Республики Беларусь от 16.07.2008 № 412-З// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2012.
  2.  Налоговый кодекс Республики Беларусь от 19.12.2002 № 166-З (Общая часть)// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2012.
  3.  Налоговый кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 № 71-З (Особенная часть)// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2012.
  4.  О бюджетной системе Республики Беларусь и государственных внебюджетных фондах: Закон Республики Беларусь от 4 июня 1993 г. № 2347-XII (утратил силу) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2012.
  5.  О затратах, учитываемых при налогообложении: Письмо Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 12.09.2011 № 2-2-9/1632 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. − Минск, 2012.
  6.  Пилипенко А.А. Курс финансового права: Учебное пособие/ А.А.Пилипенко. – Мн,: Книжный Дом, 2010. – 768 с.
  7.  Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н.Горбуновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2000. – 495 с.




1. Спасибо моему мужу Найллу за то что он относился к моему увлечению снисходительно заботился о доме и сд
2. Зарахування абітурієнтів
3. Діяльність психолога освітньої організації з розвитку особистості дитини
4.  Наше кредо- творчество сотрудничество гуманизм непрерывное развитие
5. Философия Индии и Китая. Учение о бытии
6. Яркие люди Главная идея городских событий нового формата не развлекать а вовлекать гости станут не п
7. Привод ленточного конвеера
8. КШВСМ Кокорину M.html
9. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня доктора медичних наук Харків ~
10. ТппрТвТтех где Tк365 ~ календарный фонд времени дней; Тппр20 ~ простои в плановопредупредительном рем
11. РЕФЕРАТ дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук Київ ~ Дисе
12. Brodwy Вы активный молодой человек вам около 30 лет
13. Визначення величини припуску й вибір різального інструменту
14. Для каждого этапа определяются состав и последовательность выполняемых работ получаемые результаты метод.html
15. ЗАДАНИЕ по подготовке курсового проекта работы КП КР студентуТопоровой Марии Викторовне
16. Ловиса Лагерлёф Подменыш Жилабыла на свете страшная старая каргатроллиха.
17. Особенности приобретения земельных участков на торгах, конкурсах и аукционах
18. Денежно-кредитная система и ее структура в Рф
19. Методы отбора нововведений в инновационном менеджменте.html
20. методологическая

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе