Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Практическая работа № 3
Тема: «Счета и двойная запись»
Задание 3.1. Открыть счета бухгалтерского учета по данным баланса машиностроительного завода на 1 марта 2008 года.
Синтетические счета
|
Д счет 01 «Основные средства» К |
|
|
с-до 1 520 000 |
|
|
- |
- |
|
с-до 1 520 000 |
|
|
Д счет 80 «Уставный капитал» К |
|
|
с-до 1 929 200 |
|
|
- |
- |
|
с-до 1 929 200 |
|
|
Д счет 84 «Нераспределенная прибыль» К |
|
|
с-до 250 000 |
|
|
4) 50 000 |
|
|
50 000 |
- |
|
с-до 200 000 |
|
Д счет 10 «Материалы» К |
|
|
с-до 62 000 |
|
|
7) 46 800 |
|
|
46 800 |
- |
|
с-до 108 800 |
|
Д счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К |
|
|
с-до 100 000 |
|
|
3) 98 000 |
|
|
98 000 |
- |
|
с-до 2 000 |
|
Д счет 50 «Касса» К |
|
|
с-до 400 |
|
|
2) 100 000 |
3) 98 000 6) 120 |
|
100 000 |
98 120 |
|
с-до 2 280 |
|
Д счет 69 «Расчеты по социальному К страхованию и обеспечению» |
|
|
с-до 38 200 |
|
|
6) 38 200 |
|
|
38 200 |
- |
|
с-до - |
|
Д счет 51 «Расчетные счета» К |
|
|
с-до 840 000 |
|
|
1) 60 000 2) 100 000 5) 53 200 8) 46 800 |
|
|
- |
260 000 |
|
с-до 580 000 |
|
Д счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К |
|
|
с-до 45 000 |
|
|
5) 15 000 8) 46 800 |
7) 46 800 |
|
61 800 |
46 800 |
|
с-до 30 000 |
|
Д счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К |
|
|
с-до - |
|
|
6) 120 |
|
|
120 |
- |
|
с-до 120 |
|
Д счет 82 «Резервный капитал» К |
|
|
с-до - |
|
|
4) 50 000 |
|
|
50 000 |
|
|
с-до 50 000 |
|
Д 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К |
|
|
с-до 60 000 |
|
|
1) 60 000 |
|
|
60 000 |
- |
|
с-до - |
Задание 3.2. Записать на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции за март 2008 года.
Журнал операций
|
№ п/п |
Наименование первичного документа и содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма (тыс. руб.) |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Выписка из расчетного счета в банке: Перечислено с расчетного счета в погашение краткосрочной ссуды банка |
66 |
51 |
60 000 |
|
2 |
Приходный кассовый ордер № 25: Получено с расчетного счета наличными на зарплату |
50 |
51 |
100 000 |
|
3 |
Расходный кассовый ордер № 10: Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
98 000 |
|
4 |
Справка бухгалтерии: Отчислена прибыль в резервный капитал |
84 |
82 |
50 000 |
|
5 |
Выписка из расчетного счета в банке: Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - поставщикам - органам социального страхования |
60 69 |
51 51 |
15 000 38 200 |
|
6 |
Расходный кассовый ордер № 11: Выдан из кассы аванс на командировку Петрову А.И. |
71 |
50 |
120 |
|
7 |
Приходный ордер склада: Поступили основные материалы от поставщика |
10 |
60 |
46 800 |
|
8 |
Выписка из расчетного счета в банке: Перечислено поставщику за материалы |
60 |
51 |
46 800 |
|
9 |
ИТОГО |
454 920 |
Задание 3.3. Подсчитать обороты за месяц и остатки на конец месяца на счетах бухгалтерского учета, составить баланс на 1 апреля 2008 года.
Задание 3.4.
Синтетические счета
|
Д счет 01 «Основные средства» К |
|
|
с-до 5 613 000 |
|
|
- |
- |
|
с-до 5 613 000 |
|
|
Д счет 80 «Уставный капитал» К |
|
|
с-до 6 390 400 |
|
|
- |
- |
|
с-до 6 390 400 |
|
|
Д счет 84 «Нераспределенная прибыль» К |
|
|
с-до 568 000 |
|
|
- |
- |
|
с-до 568 000 |
|
Д счет 10 «Материалы» К |
|
|
с-до 946 200 |
|
|
10) 156 000 |
|
|
156 000 |
|
|
с-до 1 102 200 |
|
Д счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» К |
|
|
с-до 194 400 |
|
|
7) 194 400 |
|
|
194 400 |
- |
|
с-до - |
|
Д счет 50 «Касса» К |
|
|
с-до 700 |
|
|
5) 194 400 8) 300 |
2) 600 7) 194 400 |
|
194 700 |
195 000 |
|
с-до 400 |
|
Д счет 69 «Расчеты по социальному К страхованию и обеспечению» |
|
|
с-до 82 000 |
|
|
6) 82 000 |
|
|
82 000 |
- |
|
с-до - |
|
Д счет 51 «Расчетные счета» К |
|
|
с-до 748 900 |
|
|
3) 114 000 9) 4 000 11) 1 600 000 |
1) 70 000 4) 900 5) 194 400 6) 82 000 12) 70 000 |
|
1 718 000 |
417 300 |
|
с-до 2 049 600 |
|
Д счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» К |
|
|
с-до 70 000 |
|
|
1) 70 000 |
10) 156 000 |
|
70 000 |
156 000 |
|
с-до 156 000 |
|
Д счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами» К |
|
|
с-до 600 |
|
|
2) 600 |
|
|
600 |
- |
|
с-до 1 200 |
|
Д счет 76 «Расчеты с кредиторами» К |
|
|
с-до 9 100 |
|
|
4) 900 |
|
|
900 |
- |
|
с-до 8 200 |
|
Д счет 76 «Расчеты с дебиторами» К |
|
|
с-до 4 500 |
|
|
8) 300 9) 4 000 |
|
|
- |
4 300 |
|
с-до 200 |
|
Д 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» К |
|
|
с-до - |
|
|
12) 70 000 |
3) 114 000 |
|
70 000 |
114 000 |
|
с-до 44 000 |
|
Д 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» К |
|
|
с-до - |
|
|
11) 1 600 000 |
|
|
1 600 000 |
|
|
с-до 1 600 000 |
Журнал операций
|
№ п/п |
Наименование первичного документа и содержание хозяйственной операции |
Корреспондирующие счета |
Сумма (тыс. руб.) |
|
|
дебет |
кредит |
|||
|
1 |
Выписка из расчетного счета в банке: Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы |
60 |
51 |
70 000 |
|
2 |
Расходный кассовый ордер № 5: Выдан из кассы аванс на командировку Федорову Н.Н. |
71 |
50 |
600 |
|
3 |
Выписка из расчетного счета в банке: Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
51 |
66 |
114 000 |
|
4 |
Выписка из расчетного счета в банке: Перечислено кредиторам в погашение задолженности |
76 |
51 |
900 |
|
5 |
Приходный кассовый ордер № 2: Поступили деньги с расчетного счета на зарплату |
50 |
51 |
194 400 |
|
6 |
Выписка из расчетного счета в банке: Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности органам социального страхования и обеспечения |
69 |
51 |
82 000 |
|
7 |
Расходный кассовый ордер № 6: Выдана из кассы заработная плата |
70 |
50 |
194 400 |
|
8 |
Приходный кассовый ордер № 3: Поступило наличными от дебиторов |
50 |
76 |
300 |
|
9 |
Выписка из расчетного счета в банке: Поступило от разных дебиторов |
51 |
76 |
4 000 |
|
10 |
Приходный ордер склада: Поступили материалы от поставщиков |
10 |
60 |
156 000 |
|
11 |
Выписка из расчетного счета в банке: Получена долгосрочная ссуда банка |
51 |
67 |
1 600 000 |
|
12 |
Выписка из расчетного счета в банке: Перечислено банку в погашение краткосрочной ссуды |
66 |
51 |
70 000 |
|
13 |
ИТОГО: |
2 486 600 |