Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АРХИТЕКТУРНО-СТРОИТЕЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ (СИБСТРИН)
КАФЕДРА ПЛАНИРОВАНИЯ, ФИНАНСОВ И УЧЕТА
КУРСОВОЙ ПРОЕКТ
на тему: "Бухгалтерский отчет строительной организации"
Студент __Цыбенов _Цырен-Доржи Жапович________________________
(подпись, дата) (ФИО)
Специальность, группа ___________________________________ 080502
"Экономика и управление на предприятии (в строительстве)", гр. 354
Руководитель работы __________________________________ Шкурина А.М.
(подпись, дата) (ФИО)
Работа защищена _______________________ оценка__________
(подпись, дата)
Новосибирск, 2011
|
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА к курсовому проекту на тему: «Бухгалтерский отчет строительной организации» |
|||||||||
|
КП – ЭУП –вариант №8 – 2011 |
|||||||||
|
Изм. |
Лист |
Подпись |
Дата |
||||||
|
Разработал |
Цыбенов Ц.Ж. |
Бухгалтерский отчет строительной организации |
Литер |
Лист |
Листов |
||||
|
Проверила |
Шкурина А.М. |
||||||||
|
НГАСУ, группа 354 |
|||||||||
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………………..4
1 ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ……………………………………..7
2УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ООО «БУРЯТСТРОЙ»………………...………………9
2.1 Основные положения ведения бухгалтерского учета на
ООО «Бурятстрой»……………………………………………………………….15
2.2 Обязанности главного бухгалтера ООО «Бурятстрой»………………….17
3 ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «БУРЯТСТРОЙ»
3.1 Журнал регистрации хозяйственных операций………………………………22
3.2 Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы………………………..26
3.3 Оборотная ведомость…………………………………………………………..29
3.4 Схемы счетов ООО «Бурятстрой»…………………………………………….33
4 ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ…………………………………43
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………………..52
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ………………………………………………………….54
ПРИЛОЖЕНИЕ…………………………………………………………………….56
ВВЕДЕНИЕ
ТЕОРИЯ ПО БУХ УЧЕТУ
Цель курсового проекта заключается в углубление знаний по отдельным вопросам изучаемой дисциплины и получение навыков проведения научного исследования в управлении строительным производством.
Задачами курсового проекта являются:
1 ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ ОБ ОРГАНИЗАЦИИ
Производство строительных, монтажных, ремонтно-строительных, пусконаладочных, проектно-сметных и отделочных работ. Строительство и ремонт автомобильных дорог. Сдача в аренду строительных машин и оборудования.
В настоящее время ООО «Бурятстрой» ведет строительство следующих объектов:
2 УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ООО «БУРЯТСТРОЙ»
Учет ведется в программе «1С: Бухгалтерия» с 2011 года. Параметры действуют с 1 января текущего года. Система налогообложения – общая. В бухгалтерском учете используется способ оценки товаров в рознице - по стоимости приобретения и способ оценки материально-производственных затрат – ФИФО.
ПРИКАЗ № ____
"Об учетной политике на 2011 год"
Руководствуясь требованиями бухгалтерского и налогового законодательства с целью соблюдения в организации единой методики ведения бухгалтерского и налогового учета ПРИКАЗЫВАЮ: Принять с 01 января 2011 года учетную политику для целей бухгалтерского учета и налогообложения следующего содержания.
|
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
2. ОРГАНИЗАЦИОННО-ТЕХНИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ |
|
|
Выбор одного из вариантов |
Основание |
|
2.1. Способ ведения учета: |
пункт 2 ст. 6 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.2. Уровень централизации учета: |
пункт 3 ст. 5 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.3. Организационная структура учета: |
пункт 3 ст. 5 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.4. Формы первичных учетных документов: |
пункт 33 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, |
|
2.5. Перечень лиц, имеющих право подписи в первичных учетных документах: |
статьи 9,17 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.6. Перечень документов составляемых в момент совершения операции и после завершения операций: |
статьи 9,17 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.7. График документооборота: |
статьи 9,17 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.8. Форма учета |
пункты 8,19 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, |
|
2.9. Рабочий план счетов |
пункт 3 ст. 6 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.10 Обработка учетной информации: |
пункт 3 ст.6 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.11 Реестр форм регистров |
пункты 8, 19 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, |
|
2.12. Инвентаризация |
статья 12 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.13. Внутренний контроль |
пункт 3 ст. 6 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
2.14. Формы отчетности |
Приказ Минфина № 67н |
|
2.15 Способ представления отчетности |
пункт 6 ст. 13 ФЗ о бухгалтерском учете, |
|
3. МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ |
|
|
Выбор одного из вариантов |
Основание |
|
3.1 Амортизация основных средств
Учет активов стоимостью до ХХ 000 рублей. Установить стоимость, в пределах которой активы подлежат учету в составе материально-производственных запасов (не более ХХ 000 р. для целей бухгалтерского учета) Применение льготы по амортизации для целей налогообложения Установить, будут ли разрешенные 10% от первоначальной стоимости включаться в состав расходов периода или будут амортизироваться в обычном порядке. |
пункт 18 ПБУ 6/01,
|
|
3.2. Способ амортизации НМА |
пункт 15 ПБУ 14/2000, |
|
3.3.Способ отражения амортизации НМА |
пункты 20, 21 ПБУ 14/2000 |
|
3.4. Переоценка основных средств |
пункт 15 ПБУ 6/01 |
|
3.5. Ремонт основных средств |
пункт 3 ст. 260, 324 НК РФ |
|
3.6. Учет затрат по кредитам и займам |
пункт 6 ПБУ 15/01 |
|
3.7. Оценка финансовых вложений при выбытии |
пункт 26 ПБУ 19/02 |
|
3.8. Учет материальных ценностей |
Инструкция по применению плана счетов |
|
3.9. Способ оценки запасов при отпуске в производство |
пункт 27 ПБУ 5/01, |
|
3.10 Учет транспортно-заготовительных расходов |
пункт 83 Методических указаний по учету материально-производственных запасов |
|
3.11. Оценка приобретаемых товаров |
пункты 6, 13 ПБУ 5/01, |
|
3.12. Оценка тары |
пункты 166, 182 Методических указаний по учету материально-производственных запасов |
|
3.13. Оценка незавершенного производства |
пункт 64 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ |
|
3.14. Порядок признания выручки |
Инструкция по применению Плана счетов, |
|
3.15. Момент реализации товаров |
статья 167 НК РФ |
|
3.16. Учет выпуска готовой продукции |
Инструкция по применению Плана счетов |
|
3.17 Формирование резервов |
пункт 70 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, |
|
3.18. Перечень прямых расходов |
статья 318 НК РФ |
Ответственность за осуществление учетной политики возложить на главного бухгалтера.
Основание: ст. 7 ФЗ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", ст. 313 Налогового кодекса РФ
|
____________________________ |
________________ |
______________________ |
|
(должность руководителя) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
Обязанности главного бухгалтера ООО «Бурятстрой»:
Согласно требованиям Гражданского кодекса РФ и в целях бухгалтерского и налогового учета главный бухгалтер предприятия обязан:
1. Обеспечить рациональную систему документооборота, применение Бурятстройивных форм и методов ведения бухгалтерского учета на базе современной вычислительной техники, позволяющих осуществлять строгий контроль за рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов.
2. Обеспечить полный учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, а также своевременное отражение в бухгалтерском учете операций, связанных с их движением.
3. Обеспечить достоверный учет издержек производства и обращения, исполнения смет расходов, реализации продукции, работ и услуг, результатов внутреннего хозяйственного расчета, арендного подряда производств, цехов, отделений, бригад, бюро, лабораторий и других подразделений предприятия.
4. Обеспечить точного учет результатов хозяйственно-финансовой деятельности предприятия в соответствии с установленными правилами.
5. Обеспечить правильное начисление и своевременное перечисление платежей в государственный бюджет, взносов на государственное социальное страхование, средств на финансирование капитальных вложений, погашение в установленные сроки задолженности банкам по ссудам; отчисление средств в фонды экономического стимулирования и другие фонды и резервы.
6. Обеспечить участие в работе юридических служб по оформлению материалов по недостачам и хищениям денежных средств и товарно-материальных ценностей и контроль за передачей в надлежащих случаях этих материалов в судебные и следственные органы, а при отсутствии юридических служб — непосредственно осуществление этих функций.
7. Обеспечить проверки организации бухгалтерского учета и отчетности в производственных (структурных) единицах предприятия, а также в производствах и хозяйствах, выделенных на отдельный баланс, своевременный инструктаж работников по вопросам бухгалтерского учета, контроля, отчетности и экономического анализа.
8. Обеспечить составление бухгалтерской отчетности на основе данных бухгалтерского учета, первичных документов, представление ее совместно с руководителем в установленном порядке и сроки на рассмотрение совета трудового коллектива, а также соответствующим органам.
9. Обеспечить осуществление (совместно с другими подразделениями и службами) экономического анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия по данным бухгалтерского учета и отчетности в целях выявления внутрихозяйственных резервов, предупреждения потерь и непроизводительных расходов.
10. Обеспечить необходимой помощи постоянно действующим производственным совещаниям, общественный группам (бюро) экономического анализа и органам народного контроля в использовании учетных данных для работы по выявлению и мобилизации внутрихозяйственных резервов.
11. Обеспечить активное участие работников бухгалтерского учета в разработке и осуществлении мероприятий, направленных на соблюдение государственной дисциплины и укрепление хозяйственного расчета.
12. Обеспечить своевременное проведение совместно с другими подразделениями и службами в производственных (структурных) единицах объединений, а также в производствах и хозяйствах, выделенных на отдельный баланс, проверок и документальных ревизий и подготовка предложений по улучшению их работы.
13. Обеспечить сохранность бухгалтерских документов, оформление и передача их в установленном порядке в архив.
14. Контролировать соблюдение установленных правил оформления приемки и отпуска товарно-материальных ценностей.
15. Контролировать правильность расходования фонда заработной платы, установления должностных окладов, строгое соблюдение штатной, финансовой и кассовой дисциплины.
16. Контролировать за соблюдение установленных правил проведения инвентаризаций денежных средств, товарно-материальных ценностей, основных фондов, расчетов и платежных обязательств.
17. Контролировать взыскание в установленные сроки дебиторской и погашение кредиторской задолженности, соблюдение платежной дисциплины.
18. Контролировать законностью списания с бухгалтерских балансов недостач, дебиторской задолженности и других потерь.
19. Осуществлять учет финансовых, расчетных и кредитных операций и контроль за законностью, своевременностью и правильностью оформления этих операций (при наличии в составе предприятия самостоятельной финансовой службы).
20. Участвовать в подготовке мероприятий, предупреждающих образование недостач и незаконное расходование денежных средств и товарно-материальных ценностей, нарушения финансового и хозяйственного законодательства.
В случае обнаружения незаконных действий должностных лиц (приписки, использование средств не по назначению и другие нарушения и злоупотребления) главный бухгалтер должен доложить об этом руководителю предприятия для принятия мер.
21. Соблюдать установленные правила оформления первичных документов, используемых в бухгалтерском учете, должностными лицами.
Документы, служащие основание для приемки и выдачи денежных средств и товарно-материальных ценностей, а также кредитные и расчетные обязательства подписываются руководителем предприятия и главным бухгалтером или лицами, ими на то уполномоченными. Предоставление права подписания документов этими лицами должно быть оформлено приказом по предприятию.
Указанные вьше документы без подписи главного бухгалтера или лиц, им на то уполномоченных, считаются недействительными и не должны приниматься к исполнению материально ответственными лицами и работниками бухгалтерии данного предприятия, а также учреждениями банков.
Другие документы подписываются должностными лицами, на которых возлагается обязанность их составления. Списки указанных лиц согласовываются с главным бухгалтером и утверждаются руководителем предприятия.
22. Обеспечить исполнение и оформление документов по финансово-хозяйственным операциям в соответствии с действующим законодательством. Главному бухгалтеру запрещается принимать к исполнению и оформлению документы по операциям, которые противоречат законодательству и нарушают договорно-финансовую дисциплину.
В случае получения от руководителя предприятия распоряжения совершить такое действие главный бухгалтер, не приводя его в исполнение, в письменной форме обязан обратить внимание руководителя на незаконность данного им распоряжения. При получении от руководителя повторного письменного распоряжения главный бухгалтер исполняет его, а о фактах грубого нарушения законодательства сообщает в органы прокуратуры. В этом случае всю полноту ответственности за совершенную операцию несет руководитель предприятия.
Генеральный директор _______________ ФИО
Главный бухгалтер _______________ ФИО
Приложение № 1
к приказу об учетной политике
от 12.01.2011 № 25
Рабочий план счетов
Генеральный директор _______________ ФИО
Главный бухгалтер _______________ ФИО
3 ВЕДЕНИЕ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА СТРОИТЕЛЬНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «БУРЯТСТРОЙ»
3.1 Журнал регистрации хозяйственных операций
|
№ хоз. Опера-ции |
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма, р |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
02.04 получено в кассу в кассу по чеку №3 на выплату заработной платы и хоз.расходы |
50 |
51 |
165880 |
|
2 |
03.04 выдано директору Белову И.В. на командировочные расходы |
71 |
50 |
17630 |
|
3 |
05.04 Приняты на баланс безвозмездно полученные основные средства |
08.4 |
98 |
242000 |
|
4 |
08.04 Поступили на склад от поставщиков основные средства производственного на- значения По счет фактуре: - стоимость основных средств - транспортные расходы - налог на добавленную стоимость |
08.4 08.4 19.1 |
60.2 60.2 60.2 |
227334 23164 45090 |
|
5 |
08.04 Выдана из кассы заработная плата за март |
70 |
50 |
60880 |
|
6 |
10.04 Оприходованы материалы на центральный склад от поставщиков по учетным ценам: - стоимость материалов - железнодорожный тариф - налог на добавленную стоимость |
10 16 19.3 |
60.1 60.1 60.1 |
181000 18254 35866 |
|
7 |
11.04 Перечислено поставщикам ООО «Профиль» за полученные ранее материалы |
60.1 |
51 |
65000 |
|
8 |
12.04 Поступила на расчетный счет выручка от заказчика за выполненные работы |
51 |
62.1 |
42173 |
|
9 |
13.04 Утвержден авансовый отчет |
26 |
71 |
17430 |
|
10 |
13.04 Принят от директора Белова И.В. остаток неизрасходованной суммы подотчета |
50 |
71 |
200 |
|
11 |
13.04 Депонирована неполученная заработная плата |
70 |
76.4 |
5000 |
|
12 |
14.04 Перечислены отчисления в фонды соц.страхования: - ФСС - ПФ - ФФОМС - ТФОМС |
69.1 69.2.1 69.3.1 69.3.2 |
51 51 51 51 |
4082 21924 722 2000 |
|
13 |
14.02 Перечислен в бюджет подоходный налог |
68.1 |
51 |
8880 |
|
14 |
15.04 Поступила предоплата от ООО «Синегорье» на строительство столовой |
51 |
62.2 |
194100 |
|
15 |
15.04 Оплачена счет-фактура поставщикам от 10.04 Принят в зачет НДС |
60.1 68.2 |
51 19.3 |
235120 35866 |
|
16 |
15.04 На расчетный счет поступили суммы по процентам от краткосрочных финансовых вложений |
51 91.9 |
91.1 99 |
13000 13000 |
|
17 |
16.04 Получены денежные средства от заказчика за оказанные услуги |
50 |
62.5 |
18336 |
|
18 |
16.04 На расчетный счет поступили суммы по уплате за аренду помещений в т.ч.НДС |
51 91.3 91.9 |
91.1 68.2 99 |
23000 3508 19492 |
|
19 |
18.04 Неполученная заработная плата и выручка сданы на расчетный счет |
51 |
50 |
23336 |
|
20 |
18.04 Оплачено поставщикам за оборудование |
60.2 |
51 |
295588 |
|
21 |
18.12 Передано оборудование в установку Списаны затраты по установке по предъявленным счетам, в т.ч.НДС |
08.4 08.4 19.1 |
07 76.1 76.1 |
12444 7037 1268 |
|
22 |
19.12Введены в эксплуатацию приобретенные и установленные ОС Принят в зачет НДС |
01 68.2 |
08.4 19.1 |
511979 46358 |
|
23 |
20.12 На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности Определен финансовый результат |
51 91.9 |
91.1 99 |
1900 1900 |
|
24 |
21.12При инвентаризации выявлена недостача материалов на центральном складе Естественные потери |
94 26 |
10 94 |
1550 500 |
|
25 |
21.12 |
73 73 |
94 68.2 |
1050 189 |
|
26 |
21.12При инвентаризации имущества обнаружено неукомплектованное оборудование |
94 |
01 |
10370 |
|
27 |
21.12 На центральный склад оприходованы детали и узлы неукомплектованного оборудования |
10 91.2 99 |
94 94 91.9 |
9300 1070 1070 |
|
28 |
22.12 начислена амортизация ОС - машины и механизмы -ОС общехозяйственного назначения -ОС работающих на строительстве жилого дома -ОС занятых на строительстве столовой -ОС занятых на строительстве овощехранилища |
24 26 08.3 20.1 20.2 |
02 02 02 02 02 |
6900 3150 7800 6350 5450 |
|
29 |
22.12 Начислена амортизация на ОПС, полученные безвозмездно до 1 декабря |
26 98 91.9 |
02 91.1 99 |
1470 1470 1470 |
|
30 |
22.12 Отпущен с центрального склада и списан на участки строительства хоз. инвентарь -овощехранилище -жилой дом -столовая |
20.2 08.3 20.1 |
10 10 10 |
1730 800 1613 |
|
31 |
22.12 Списаны с центрального склада по учетным ценам реализованные материалы Определен финансовый результат |
91.2 51 91.3 99 |
10 91.1 68.2 91.9 |
2000 3000 458 542 |
|
32 |
22.12 Отпущены с центрального склада и списаны на участки строительства материалы - овощехранилище - жилой дом - столовая |
20.2 08.3 20.1 |
10 10 10 |
75020 47700 59400 |
|
33 |
Списана сумма отклонений в цене материалов, израсходованных в процессе:
а) по овощехранилищу б) по столовой в) при строительстве жилого дома 2. реализации 3. списания недостачи материалов А) естественные потери Б) недостачи МОЛ |
20.2 20.1 08.3 91.2 99 26 73 73 |
16 16 16 16 91.9 16 16 68.2 |
7545 6101 4860 200 200 50 105 19 |
|
34 |
Начислена заработная плата за декабрь:
а) по овощехранилищу б) по столовойДОДЕЛАТЬ в) при строительстве жилого дома 2. Работникам по обслуживанию машин и механизмов 3. Работникам, выполняющим некапитальные работы 4. Руководящему персоналу |
20.2 20.1 08.3 24 23 26 |
70 70 70 70 70 70 |
47495 46857 48825 13693 12216 64771 |
|
35 |
Начислены пособия по больничным листам |
69.1.1 |
70 |
1000 |
|
36 |
Удержан налог на доходы физических лиц |
70 |
68.1 |
30401 |
|
37 |
Произведены отчисления в фонды социального страхования - з/п рабочих, занятых на строительстве овощехранилища - з/п рабочих, занятых на строительстве жилого дома - з/п рабочих, занятых на строительстве столовой -з/п работникам по обслуживанию машин и механизмов -з/п работникам, выполняющим некапитальные работы -з/п руководящего персонала |
20.1 08.3 20.2 24 23 26 |
69 69 69 69 69 69 |
16433 16213 16895 4737 4226 22410 |
|
38 |
Списан объект ОС по причине полного физического износа |
02 |
01 |
58110 |
|
39 |
Оприходованы детали и узлы, оставшиеся в результате списания ОС Определен финансовый результат |
10 91.9 |
91.1 99 |
7000 7000 |
|
40 |
Акцептованы счета поставщиков за электроэнергию, израсходованную на: - эксплуатацию машин и механизмов, в т.ч. НДС; - некапитальные работы, в т.ч. НДС; - общехозяйственные нужды, в т.ч. НДС |
24 23 26 19.4 |
76.1 76.1 76.1 76.1 |
5398 2669 708 1580 |
|
41 |
Списаны расходы по содержанию и эксплуатации машин и механизмов пропорционально отработанным машино-часам на строительство: - овощехранилища - жилого дома - столовой |
20.2 08.3 20.1 |
24 24 24 |
4610 9218 16899 |
|
42 |
Списаны расходы вспомогательного производства, подлежащие включению в себестоимость жилого дома |
08.3 |
23 |
19111 |
|
43 |
Списана сумма по процентам за пользование долгосрочным кредитом банка, полученная на строительство жилого дома |
08.3 |
67 |
11000 |
|
44 |
Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость: - овощехранилища - жилого дома - столовой |
20.2 08.3 20.1 |
26 26 26 |
40549 27108 41832 |
|
45 |
Перечислено с расчетного счета кредиторам за оказанные услуги; Предъявлен НДС к возмещению |
76.1 68.2 |
51 19.4 |
10355 1580 |
|
46 |
МОЛ, погасил через кассу задолженность перед организацией |
50 |
73 |
1394 |
|
47 |
На расчетный счет поступила сумма дебиторской задолженности, списанная ранее как безнадежная Определен финансовый результат |
51 91.9 |
91.1 99 |
51000 51000 |
|
48 |
Инкассовым поручением снят штраф, выставленный ИФНС |
99 68.3 |
68.3 51 |
1800 1800 |
|
49 |
Введен в эксплуатацию жилой дом: - предъявлен НДС к восстановлению из бюджета - сформированы обязательства по НДС с СМР - Закрыты расходы по возведению жилого дома за счет долевиков - закрыты расходы по возведению жилого дома в части собственных средств - поставлены на баланс квартиры долевиков |
68.2 08.3 86 01 01 |
19.2 68.2 08.3 08.3 83 |
220248 425305 1000000 1788111 1000000 |
|
50 |
Закрыты расходы по законченным объектам строительства: - овощехранилище (полностью) - столовая (первый этап) |
90.2 90.2 |
20.2 20.1 |
239480 222341 |
|
51 |
Предъявлены счета заказчикам за выполненные объемы СМР - по столовой - по овощехранилищу |
62.2 90.3 62.3 90.3 |
90.1 68.2 90.1 68.2 |
664340 101340 2125770 324270 |
|
52 |
Определен финансовый результат от СМР |
90.9 |
99 |
1902229 |
|
53 |
На расчетный счет поступили платежи от заказчиков по предъявленным счет-фактурам |
51 51 |
62.2 62.3 |
470240 2125770 |
|
54 |
Начислен налог на имущество |
99 |
68.4 |
39724 |
|
55 |
Начислен налог на прибыль |
99 |
68.5 |
579137 |
|
56 |
Закрыт убыток прошлых лет за счет нераспределенной прибыли |
84.1 |
84.2 |
100000 |
|
57 |
Проведена реформация баланса |
99 |
84.1 |
1334840 |
|
ИТОГО: |
33127734 |
3.2 Вспомогательные расчетно-аналитические таблицы
Таблица - Расчет отчислений в фонды социальной защиты
за декабрь 2010 г.
|
№ п/п |
Категории работников, занятых в производстве |
1966г 1967г |
Сумма начислений З/П за декабрь |
ФСС 2,9% |
Несчаст.сл. 0,6% |
ПФстр 26%+20% |
ПФнак 6% |
ФФОМС 3,1% |
ТФОМС 2% |
Итого 26% |
|
1 |
Рабочие на строительстве овощехранилища |
60% |
47495 |
1377 |
285 |
7409 |
- |
1472 |
950 |
16433 |
|
40% |
3800 |
1140 |
||||||||
|
2 |
Рабочие на строительстве столовой |
50% |
46857 |
1359 |
281 |
9371 |
- |
1453 |
937 |
16213 |
|
50% |
4686 |
1406 |
||||||||
|
3 |
Рабочие на строительстве жилого дома |
70% |
48825 |
1416 |
293 |
9765 |
- |
1514 |
977 |
16895 |
|
30% |
2930 |
879 |
||||||||
|
4 |
Работники, занятые обслуживанием машин и механизмов |
45% |
13693 |
397 |
82 |
2739 |
- |
424 |
274 |
4737 |
|
55% |
1506 |
452 |
||||||||
|
5 |
Рабочие, выполняющие некапитальные работы |
35% |
12216 |
354 |
73 |
2443 |
- |
379 |
244 |
4226 |
|
65% |
1588 |
476 |
||||||||
|
6 |
Руководящий персонал и служащие |
80% |
64771 |
1878 |
389 |
12954 |
- |
2010 |
1295 |
22410 |
|
20% |
2591 |
777 |
||||||||
|
7 |
ИТОГО: |
233857 |
6781 |
1403 |
55673 |
5130 |
7250 |
4677 |
80914 |
Таблица - Распределение расходов по содержанию машин и механизмов
за декабрь 2010 г.
|
№ п/п |
Показатели |
Всего |
В т.ч. по объектам строительства |
||
|
Овоще-хранилище |
Жилой дом |
Столовая |
|||
|
1 |
Количество машино-часов, отработанных на объекте строительства |
2000 |
300 |
600 |
1100 |
|
2 |
Стоимость 1-го маш.ч. (сумма по Дебету 24 счета), деленная на общее кол-во отработанных часов |
15,36 |
15,36 |
15,36 |
15,36 |
|
3 |
Расходы по объекту, связанные с работой машин и механизмов (Дебет счета 24) |
30727 |
4610 |
9218 |
16899 |
Таблица - Распределение общехозяйственных расходов
за декабрь 2010 г.
|
№ п/п |
Показатели |
Всего |
Овощехранилище |
Жилой дом |
Столовая |
|
1 |
Прямые затраты по обьектам строительства счета № 20 и 08 |
418100 |
158283 |
106384 |
153433 |
|
2 |
Удельный вес прямых затрат объекта в общем объеме прямых затрат |
100% |
37,86 |
25,44 |
36,7 |
|
3 |
Общехозяйственные расходы (Дебет счета № 26) |
110489 |
41832 |
27108 |
40549 |
3.3 Оборотная ведомость
|
Номера счетов, субсчетов |
Сальдо на 01.09.200_г. |
Обороты за декабрь |
Сальдо на 01.10.200_г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
О1 Основные средства |
9227334 |
3348915 |
68480 |
12507769 |
0 |
|
|
О2 Амортизация основных средств |
2532667 |
58110 |
31120 |
0 |
2505677 |
|
|
О4 Нематериальные активы |
12360 |
0 |
0 |
12360 |
0 |
|
|
О5 Амортизация нематериальных активов |
5983 |
0 |
0 |
0 |
5983 |
|
|
О7 Оборудование к установке |
12444 |
0 |
12444 |
0 |
0 |
|
|
08.4 Вложения во внеоборотные активы (строительство объектов основных средств) |
511979 |
511979 |
0 |
0 |
||
|
О8.3Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома) |
2218314 |
618622 |
2836936 |
0 |
0 |
|
|
10 цск Материалы, оприходованные на центральный склад |
72907 |
215554 |
189813 |
98648 |
0 |
|
|
16 Отклонение в стоимости материальных ценностей |
14581 |
18861 |
0 |
4280 |
||
|
19.1 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по приобретению оборудования) |
46356 |
46356 |
0 |
0 |
||
|
19.2 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому) |
220248 |
0 |
220248 |
0 |
0 |
|
|
19.З Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов) |
35866 |
35866 |
0 |
0 |
||
|
19.4 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказание услуг) |
1580 |
1580 |
0 |
0 |
||
|
20.1 Основное производство (столовая) |
239480 |
239480 |
0 |
0 |
||
|
20.2 Основное производство (овощехранилоще) |
222341 |
222341 |
0 |
0 |
||
|
23 Вспомогательное производство |
19111 |
19111 |
0 |
0 |
||
|
24 Ремонт машин и механизмов |
30727 |
30727 |
0 |
0 |
||
|
26 Общехозяйственные расходы |
110489 |
110489 |
0 |
0 |
||
|
50 Касса организации |
4995 |
188779 |
101846 |
91928 |
0 |
|
|
51 Расчетный счет |
1166160 |
2944519 |
697477 |
3413202 |
||
|
58 Финансовые вложения |
180000 |
0 |
13000 |
167000 |
0 |
|
|
60.1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов) |
165000 |
186246 |
477120 |
455874 |
||
|
60 об Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования) |
295588 |
295588 |
0 |
0 |
||
|
62.1 ав.сов Расчеты с покупателями и заказчиками (авансы, полученные от совхоза "Морской") |
42173 |
42173 |
0 |
0 |
||
|
62.2 ав.зав Расчеты с покупателями и заказчиками |
664340 |
664340 |
0 |
0 |
||
|
62.3 рас.сов Расчеты с покупателями и заказчиками |
18336 |
18336 |
0 |
0 |
||
|
62.5 рас.зав Расчеты с покупателями и заказчиками |
2125770 |
2125770 |
0 |
0 |
||
|
67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
521000 |
0 |
11000 |
0 |
532000 |
|
|
68.1 ндс Расчеты по налогам и сборам (подоходный) |
8880 |
39281 |
30401 |
0 |
||
|
68.2 Расчеты по налогам и сборам (НДС) |
19200 |
304050 |
851581 |
0 |
566730 |
|
|
68.3 Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации) |
1800 |
1800 |
0 |
0 |
||
|
68.4 Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль) |
0 |
379600 |
0 |
379600 |
||
|
68.5 Расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС) |
39724 |
39724 |
||||
|
69.1.1 Расчеты по социальному страхованию |
4082 |
5082 |
80914 |
79914 |
||
|
69.1.2 Расчеты с по социальному страхованию |
1403 |
1403 |
||||
|
69.2.1 Расчеты в ПФ(страховая часть) |
21924 |
21924 |
0 |
0 |
0 |
|
|
69.2.2 Расчеты в ПФ(накопительная часть) |
5150 |
0 |
5150 |
|||
|
69.3.1 Расчеты в ФФОМС |
722 |
722 |
0 |
0 |
0 |
|
|
69.3.2 Расчеты в ТФОМС |
2000 |
2000 |
0 |
0 |
0 |
|
|
70 Расчеты с персоналом по оплате труда |
65880 |
65880 |
265258 |
0 |
265258 |
|
|
71 Расчеты с подотчетными лицами |
17630 |
17630 |
0 |
0 |
||
|
73 Расчеты с персоналом по прочим операциям |
1363 |
1363 |
0 |
0 |
||
|
76.1 Расчеты с разными дебиторами кредиторами |
10355 |
10355 |
0 |
0 |
||
|
76.4.з/п Расчеты по депонированным суммам |
0 |
5000 |
0 |
5000 |
||
|
76.5 Расчеты с дебеторами и кредиторами |
31304 |
|||||
|
80 Уставный капитал |
5000000 |
0 |
0 |
0 |
3000000 |
|
|
82 Резервный капитал |
1113000 |
0 |
0 |
0 |
1113000 |
|
|
83 Добавочный капитал |
2800000 |
0 |
1000000 |
0 |
3800000 |
|
|
84.1 Нераспределенная прибыль текущего года |
0 |
1535494 |
153544 |
|||
|
84.2 Нераспределенная прибыль(убыток) прошлого года |
100000 |
0 |
100000 |
0 |
0 |
|
|
86 Целевое финансирование |
1000000 |
1000000 |
0 |
0 |
0 |
|
|
90.1 Выручка |
5545481 |
8335591 |
2790110 |
0 |
0 |
|
|
90.2 Себестоимость продаж |
4687200 |
395098 |
5082298 |
0 |
0 |
|
|
90.3 Налог на добавленную стоимость |
845921 |
426068 |
1271989 |
0 |
0 |
|
|
90.9 Прибыль/убыток от продаж |
12360 |
8323231 |
8335591 |
0 |
0 |
|
|
91.1 Прочие доходы |
15022 |
77922 |
62900 |
0 |
0 |
|
|
91.2 Прочие расходы |
19343 |
103270 |
122613 |
0 |
0 |
|
|
91.9 Сальдо прочих доходов и расходов |
4321 |
124625 |
120304 |
0 |
0 |
|
|
94 Недостачи и потери от порчи ценностей |
11920 |
11920 |
0 |
0 |
||
|
98.2 Доходы будущих периодов |
1470 |
0 |
1470 |
|||
|
99 Прибыли и убытки |
15522 |
45036 |
2062270 |
2032756 |
0 |
0 |
|
ИТОГО |
13289852 |
13289852 |
33127734 |
33127734 |
16290907 |
16290907 |
3.4 Схемы счетов
|
Счет№ |
01 |
Основные средства |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
9227334 |
|
|
||
|
22а |
08.4 |
511979 |
26 |
94 |
10370 |
|
49г |
83 |
1000000 |
38 |
02 |
58110 |
|
49д |
08.3 |
1788111 |
|||
|
Итого |
3348915 |
Итого |
68480 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
12507769 |
|
|
Счет№ |
2 |
Амортизация основных средств |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
2532667 |
||
|
38 |
01 |
58110 |
28а |
24 |
6900 |
|
28б |
26 |
5272 |
|||
|
|
|
|
28в |
08.3 |
3001 |
|
28г |
20.2 |
6350 |
|||
|
28д |
20.1 |
5450 |
|||
|
29 |
26 |
1470 |
|||
|
Итого |
58110 |
Итого |
31120 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
2505677 |
|
Счет№ |
04 |
Нематериальные активы |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
12360 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
12360 |
|
|
|
Счет№ |
05 |
Амортизация нематериальных активов |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
5983 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
5983 |
|
Счет№ |
07 |
Оборудование к установке |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
12444 |
|
|
||
|
|
|
|
21а |
08.4 |
12444 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
12444 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
08.3 |
Вложения во внеоборотные активы (строительство жилого дома) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
2218314 |
|
|
||
|
28в |
02 |
7800 |
49в |
86 |
1000000 |
|
30б |
10 |
800 |
49г |
01 |
2836936 |
|
32б |
10 |
47700 |
|
|
|
|
33 1в |
16 |
4860 |
|
|
|
|
34 1в |
70 |
48825 |
|
|
|
|
37б |
69 |
16895 |
|||
|
41б |
24 |
9218 |
|||
|
42 |
23 |
19111 |
|||
|
44б |
26 |
27108 |
|||
|
49б |
68.2 |
425305 |
|||
|
43 |
67 |
11000 |
|||
|
Итого |
618622 |
Итого |
2836936 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
Счет№ |
08.4 |
Вложения во внеоборотные активы (строительство основных средств) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
0 |
|
|
||
|
3 |
98 |
242000 |
22а |
01 |
511979 |
|
4а |
60.2 |
227334 |
|||
|
4б |
60.2 |
23164 |
|||
|
21б |
76.1 |
7037 |
|||
|
21а |
07 |
12444 |
|||
|
Итого |
511979 |
Итого |
|||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
Счет№ |
10 |
Материалы, оприходованные на центральный склад |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
72907 |
|
|
||
|
6а |
60.1 |
181000 |
24а |
94 |
1550 |
|
27а |
94 |
9300 |
30а |
20.1 |
1730 |
|
39а |
91.1 |
7000 |
30б |
08.3 |
800 |
|
|
|
|
30в |
20.2 |
1613 |
|
|
|
|
31а |
91.2 |
2000 |
|
|
|
|
32а |
20.1 |
75020 |
|
|
|
|
32б |
08.3 |
47700 |
|
|
|
|
32в |
20.2 |
59400 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
215554 |
Итого |
189813 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
98648 |
|
|
|
Счет№ |
16 |
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
14581 |
|
|
||
|
33 1а |
20.1 |
7545 |
|||
|
|
|
|
33 1б |
20.2 |
6101 |
|
|
|
|
33 1в |
08.3 |
4860 |
|
|
|
|
33 2 |
91.2 |
200 |
|
|
|
|
33 3 |
26 |
50 |
|
|
|
|
33 3б |
73 |
105 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Итого |
18861 |
|||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
4280 |
|
Счет№ |
19.1 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по приобретению оборудования) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
4в |
60.2 |
45090 |
22б |
68.2 |
46356 |
|
21в |
76.1 |
1266 |
|||
|
Итого |
46356 |
Итого |
46356 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
19.2 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (по жилому дому) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
220248 |
|
|
||
|
|
|
|
49а |
68.2 |
220248 |
|
Итого |
0 |
Итого |
220248 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
||
|
Счет№ |
19,3 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (при приобретении материалов) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
6в |
60.1 |
35866 |
15б |
68.2 |
35866 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
35865 |
Итого |
35866 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
19,4 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (за оказание услуг) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
40г |
76.1 |
1580 |
45а |
68.2 |
1580 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1580 |
Итого |
1580 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
20.1 |
Основное производство (овощехранилище) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
0 |
|
|
||
|
28г |
02 |
5450 |
50а |
90.2 |
239480 |
|
30в |
10 |
1730 |
|
|
|
|
32в |
10 |
75020 |
|
|
|
|
33б |
16 |
7545 |
|
|
|
|
34б |
70 |
47495 |
|
|
|
|
37в |
69 |
16433 |
|
|
|
|
41в |
24 |
4610 |
|
|
|
|
44в |
26 |
41832 |
|
|
|
|
Итого |
239480 |
Итого |
239480 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
||
|
Счет№ |
20 .2 |
доделатьОсновное производство (столовая) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
0 |
|
|
||
|
28г |
02 |
6350 |
50б |
90.2 |
222341 |
|
30в |
10 |
1613 |
|||
|
32в |
10 |
59400 |
|||
|
33б |
16 |
6101 |
|||
|
34б |
70 |
46857 |
|||
|
37в |
69 |
16213 |
|||
|
41в |
24 |
16899 |
|||
|
44в |
26 |
40549 |
|||
|
Итого |
222341 |
Итого |
222341 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
23 |
Вспомогательное производство |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
0 |
|
|
||
|
34 3 |
70 |
12216 |
42 |
08.3 |
19111 |
|
37 5 |
69 |
4226 |
|
|
|
|
40 2 |
76.1 |
2669 |
|
|
|
|
Итого |
19111 |
Итого |
19111 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
Счет№ |
24 |
Ремонт машин и механизмов |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
28а |
02 |
6900 |
41а |
20.1 |
4610 |
|
34 2 |
70 |
13692 |
41б |
08.3 |
9218 |
|
37г |
69 |
4737 |
41в |
20.2 |
16899 |
|
40а |
60 |
5398 |
|||
|
Итого |
30728 |
Итого |
30728 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
26 |
Общехозяйственные расходы |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
9 |
71 |
17430 |
44а |
20.1 |
41832 |
|
24б |
94 |
500 |
44б |
08.3 |
27108 |
|
28б |
02 |
3150 |
44в |
20.2 |
40549 |
|
29а |
02 |
1470 |
|||
|
34 4 |
70 |
64771 |
|||
|
37ж |
69 |
22410 |
|||
|
40в |
76.1 |
708 |
|||
|
33 3 |
16 |
50 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
110489 |
Итого |
110489 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
50 |
Касса организации |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
4995 |
|
|
||
|
1 |
51 |
165880 |
2 |
71 |
17630 |
|
10 |
71 |
200 |
5 |
70 |
60880 |
|
17 |
62.5 |
18336 |
19 |
51 |
23336 |
|
31б |
91.1 |
3000 |
|||
|
46 |
73 |
1394 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
188779 |
Итого |
101846 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
91928 |
|
|
|
Счет№ |
51 |
Расчетный счет |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
1166160 |
|
|
||
|
8 |
62.1 |
42173 |
1 |
50 |
165880 |
|
14 |
62.2 |
194100 |
7 |
60.1 |
65000 |
|
16 |
91.1 |
13000 |
12а |
69.1.1 |
4082 |
|
18 |
91.1 |
23000 |
12б |
69.2.2 |
21924 |
|
19 |
50 |
23336 |
12в |
69.3.1 |
722 |
|
23а |
91.1 |
1900 |
12г |
69.3.2 |
2000 |
|
47а |
91.1 |
51000 |
13 |
68.1 |
8880 |
|
53а |
62.3 |
2125770 |
15а |
60.1 |
235120 |
|
53б |
62.2 |
470240 |
20 |
60.2 |
295588 |
|
45б |
76.1 |
10355 |
|||
|
48б |
68.3 |
1800 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
2944519 |
Итого |
697477 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
3413201 |
|
|
|
Счет№ |
58 |
Финансовые вложения |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
180000 |
|
|
||
|
|
|
|
|
|
13000 |
|
Итого |
0 |
Итого |
13000 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
167000 |
|
|
|
Счет№ |
60.1 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками материалов) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
165000 |
|||
|
7 |
51 |
65000 |
6а |
10 |
181000 |
|
15а |
51 |
121246 |
6б |
16 |
18254 |
|
6в |
19.3 |
35866 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
186246 |
Итого |
477120 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
Счет№ |
60.2 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (расчеты с поставщиками оборудования) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
0 |
|
|
||
|
20 |
51 |
295588 |
4а |
08.4 |
227334 |
|
4б |
08.4 |
23164 |
|||
|
4в |
19.1 |
45090 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
295588 |
Итого |
295588 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
62.1 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
42173 |
|
|||
|
8 |
51 |
42173 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Итого |
42173 |
|||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
Счет№ |
62.2 ав.зав |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|||
|
51а |
90.1 |
664340 |
14 |
51 |
194100 |
|
|
|
|
53б |
51 |
470240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
664340 |
Итого |
664340 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
Счет№ |
62.5 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (расчеты с совхозом "Морской") |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
18336 |
|
|
||
|
17 |
50 |
18336 |
|||
|
Итого |
18336 |
Итого |
18336 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
0 |
|
Счет№ |
62.3 ав.зав |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|||
|
51в |
90.1 |
2125770 |
53а |
51 |
2125770 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
2125770 |
Итого |
2125770 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
Счет№ |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
521000 |
||
|
|
|
|
43 |
08.3 |
11000 |
|
Итого |
0 |
Итого |
11000 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
532000 |
||
|
Счет№ |
68.1 |
Расчеты по налогам и сборам (налог на добавленную стоимость) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
8880 |
||
|
13 |
51 |
8880 |
|||
|
36 |
70 |
30401 |
|||
|
Итого |
8880 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
30401 |
|
|
Счет№ |
68.2 |
Расчеты по налогам и сборам (подоходный налог) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
19200 |
||
|
15б |
19.3 |
35866 |
18б |
91.3 |
3508 |
|
22б |
19.1 |
46358 |
25б |
73 |
189 |
|
45а |
19.4 |
1580 |
31в |
91.3 |
458 |
|
49а |
19.2 |
136446 |
51б |
90.3 |
101340 |
|
51г |
90.3 |
324270 |
|||
|
49б |
08.3 |
425305 |
|||
|
33 3 |
73 |
19 |
|||
|
Итого |
304050 |
Итого |
851581 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
566730 |
|
Счет№ |
68.3 |
Расчеты по налогам и сборам (налог на имущество организации) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|||
|
48б |
51 |
1800 |
48а |
99 |
1800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1800 |
Итого |
1800 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
0 |
|
Счет№ |
68.4 |
Расчеты по налогам и сборам (налог на прибыль) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
|
|
|
53 |
99 |
379600 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
379600 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
379600 |
|
Счет№ |
68.5 |
Расчеты по налогам и сборам (штраф ИФНС) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
54 |
99 |
39724 |
|||
|
Итого |
0 |
Итого |
39724 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
39724 |
|
Счет№ |
69.1.1 |
Расчеты по социальному страхованию(ФСС) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
4082 |
||
|
12а |
51 |
4082 |
37 |
20.1 |
1377 |
|
35 |
70 |
1000 |
37 |
20.2 |
1359 |
|
37 |
08.3 |
1416 |
|||
|
37 |
24 |
397 |
|||
|
37 |
23 |
354 |
|||
|
37 |
26 |
1878 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
5082 |
Итого |
6781 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
1699 |
|
Счет№ |
69.1.2 |
Расчеты по социальному страхованию(несчастные случаи) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|||
|
20.1 |
285 |
||||
|
20.2 |
281 |
||||
|
08.3 |
293 |
||||
|
24 |
82 |
||||
|
23 |
73 |
||||
|
26 |
389 |
||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
Итого |
1403 |
|||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
1403 |
|
Счет№ |
69.2.1 |
Расчеты в пенсионный фонд(страховая часть) |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
21924 |
||
|
12б |
51 |
21924 |
20.1 |
7409 |
|
|
20.1 |
3800 |
||||
|
20.2 |
6091 |
||||
|
20.2 |
4686 |
||||
|
08.3 |
8886 |
||||
|
08.3 |
2930 |
||||
|
24 |
1602 |
||||
|
24 |
1506 |
||||
|
23 |
1112 |
||||
|
23 |
1588 |
||||
|
26 |
13472 |
||||
|
26 |
2591 |
||||
|
Итого |
21924 |
Итого |
55673 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
55673 |
|
Счет№ 69.2.2 Расчеты в пенсионный фонд(накопительная часть) Дебет Кредит № Кор.счет Сумма № Кор.счет Сумма Сальдо на 01.12.2010
1140 1406 879 452 476 777 Итого Итого 5150 Сальдо на 01.01.2011
5150 Счет№ 69.3.1 Расчеты с федеральным фондом оплаты медицинского страхования(ФФОМС) Дебет Кредит № Кор.счет Сумма № Кор.счет Сумма Сальдо на 01.12.2010
722 12в 51 722 20.1 1472 20.2 1453 08.3 1514 24 424 23 379 26 2008
Итого 722 Итого 7250 Сальдо на 01.01.2011
7250 Счет№ 69.3.2 Расчеты с территориальным фондом оплаты медицинского страхования(ТФОМС) Дебет Кредит № Кор.счет Сумма № Кор.счет Сумма Сальдо на 01.12.2010
2000 12г 51 2000 20.1 950 20.2 937 08.3 977 24 274 23 244 26 1295
Итого 2000 Итого 4677 Сальдо на 01.01.2011
4677 Счет№ 70 Расчеты с персоналом по оплате труда Дебет Кредит № Кор.счет Сумма № Кор.счет Сумма Сальдо на 01.12.2010
65880 50 60880 20.1 47495 76.4 5000 20.2 46857 08.3 48825 24 13693 23 12216 26 64771 69.1.1 1000
68.1 30401 Итого 65880 Итого 265358 Сальдо на 01.01.2011
265358 |
|
Счет№ |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
2 |
50 |
17630 |
9 |
26 |
17430 |
|
10 |
50 |
200 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
17630 |
Итого |
17630 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
0 |
|
Счет№ |
73 |
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
25а |
94 |
1050 |
46 |
50 |
1363 |
|
25б |
68.2 |
189 |
|||
|
35 3б |
16 |
105 |
|||
|
35 3 |
68.2 |
19 |
|||
|
Итого |
1363 |
Итого |
1363 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
0 |
|
Счет№ |
76.1 |
Расчеты с разными дебиторами кредиторами |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|||
|
45б |
51 |
10355 |
21б |
08.4 |
7037 |
|
21в |
19.1 |
1268 |
|||
|
40а |
24 |
5398 |
|||
|
40б |
23 |
2669 |
|||
|
40в |
26 |
708 |
|||
|
40г |
19.4 |
1580 |
|||
|
31304 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
10355 |
Итого |
18660 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
49964 |
|
Счет№ |
76.4 |
Расчеты по депонированным суммам |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|
||
|
|
|
11 |
70 |
5000 |
|
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
5000 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
5000 |
|
Счет№ |
80 |
Уставный капитал |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
5000000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
5000000 |
|
Счет№ |
82 |
Резервный капитал |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
1113000 |
||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
1113000 |
|
Счет№ |
83 |
Добавочный капитал |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
2800000 |
||
|
|
|
|
49д |
01 |
1000000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
1000000 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
3800000 |
|
Счет№ |
84.1 |
Нераспределенная прибыль текущего года |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
0 |
|
|
||
|
56 |
84.2 |
100000 |
57 |
99 |
1635494 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
100000 |
Итого |
1635494 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
635494 |
|
Счет№ |
84.2 |
Нераспределенная прибыль прошлого года |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
100000 |
|
|
||
|
|
|
|
56 |
84.1 |
100000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
100000 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
86 |
Целевое финансирование |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
1000000 |
||
|
49в |
08.3 |
1000000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
1000000 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
0 |
|
Счет№ |
90.1 |
Выручка |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
5545481 |
||
|
50 |
|
8335591 |
51а |
62.2 |
664340 |
|
|
|
|
51в |
62.3 |
2125770 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
8335591 |
Итого |
2790110 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
0 |
|
Счет№ |
90.2 |
Себестоимость продаж |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
4687200 |
|
|
||
|
50а |
20.1 |
239480 |
|
|
5082298 |
|
50б |
20.2 |
222341 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
395098 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
90.3 |
Налог на добавленную стоимость |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
845921 |
|
|
||
|
51б |
68.2 |
101340 |
|
|
1271989 |
|
51г |
68.3 |
324728 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
426068 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
|
Счет№ |
90.9 |
Прибыль/убыток от продаж |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
12360 |
|
|
||
|
52 |
99 |
8323231 |
|
|
8335591 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
8323231 |
Итого |
8335591 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
91.1 |
Прочие доходы |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
15022 |
||
|
23б |
99 |
1900 |
16а |
51 |
13000 |
|
39б |
99 |
7000 |
18а |
51 |
23000 |
|
47б |
99 |
51000 |
23а |
51 |
1900 |
|
47в |
|
18022 |
31б |
50 |
3000 |
|
|
|
|
29б |
98 |
1470 |
|
|
|
|
39а |
10 |
7000 |
|
|
|
|
47а |
51 |
51000 |
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
77922 |
Итого |
62900 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
0 |
|
Счет№ |
91.2 |
Прочие расходы |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
19343 |
|
|
||
|
31а |
10 |
2000 |
|
|
122613 |
|
35 2 |
16 |
200 |
|
|
|
|
27б |
94 |
1070 |
|
|
|
|
100000 |
|
|
|
||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
103270 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
91.3 |
Налоги |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
0 |
||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
3966 |
Итого |
0 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
3966 |
|
|
|
Счет№ |
91.9 |
Сальдо доходов и расходов |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
4321 |
||
|
16б |
99 |
13000 |
33 2б |
99 |
200 |
|
18в |
99 |
19492 |
27в |
99 |
1070 |
|
29в |
99 |
1470 |
119034 |
||
|
31г |
99 |
542 |
|||
|
18б |
68.2 |
3508 |
|||
|
31в |
68.2 |
458 |
|||
|
86155 |
|||||
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
124625 |
Итого |
120304 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
Счет№ |
94 |
Недостачи и потери от порчи ценностей |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|||
|
01 |
10370 |
26 |
500 |
||
|
10 |
1550 |
73 |
1050 |
||
|
10 |
9300 |
||||
|
91.2 |
1070 |
||||
|
Итого |
11920 |
Итого |
11920 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
|
|
Счет№ |
98.2 |
Доходы будущих периодов |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
|
|
|||
|
29б |
91.1 |
1470 |
|||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого |
0 |
Итого |
1470 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
|
|
1470 |
|
Счет№ |
99 |
Прибыли и убытки |
|||
|
Дебет |
Кредит |
||||
|
№ |
Кор.счет |
Сумма |
№ |
Кор.счет |
Сумма |
|
Сальдо на 01.12.2010 |
15522 |
|
45036 |
||
|
33 2 |
91.9 |
200 |
16б |
91.9 |
13000 |
|
48а |
68.3 |
1800 |
18в |
91.9 |
19492 |
|
54 |
68.4 |
39724 |
23б |
91.1 |
1900 |
|
55 |
68.5 |
579137 |
29в |
91.9 |
542 |
|
57 |
84.1 |
1334840 |
47б |
91.9 |
1470 |
|
27в |
91.9 |
1070 |
39б |
91.1 |
7000 |
|
105499 |
47а |
91.1 |
51000 |
||
|
52 |
90.9 |
1902229 |
|||
|
36125 |
|||||
|
|
|
||||
|
|
|
|
|
||
|
Итого |
2062270 |
Итого |
2035756 |
||
|
Сальдо на 01.01.2011 |
0 |
|
0 |
4 ФОРМЫ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
В данном разделе курсового проекта рассматриваются следующие формы бухгалтерской отчетности и приложения к ним:
Бухгалтерским балансом называют документ бухгалтерского учета, который содержит взаимосвязанные сведения о средствах организации и источниках их формирования, а также информацию о финансовом положении данной организации.
Бухгалтерский баланс применяется для обобщения показателей, характеризующих состояние взаимосвязанных величин, находящихся в постоянном изменении и представляет собой систему этих показателей, которые отражают финансово – хозяйственную деятельность организации, состояние ее средств, расходов и их источников формирования на определенную дату.
Внешне структура баланса представляет собой двухстороннюю таблицу, составленную на определенный момент времени; в левой части баланса – активе – перечислены средства организации, охарактеризованные с точки зрения их состава и размещения; в правой части – пассиве – источники формирования и назначения средств организации. Важнейший принцип баланса – равенство итогов сумм средств в активе и пассиве.
Расчет налога на имущество
Налогом на имущество облагается в настоящее время основные средства и доходные вложения в материальные ценности по остаточной стоимости.
Ставка налога на имущество 2,2 %.
Наличие основных средств (для расчета налога на имущество)
Таблица
|
Дата |
Сумма |
|
На 01. 01 |
9500000 |
|
На 01.02 |
8000300 |
|
На 01.03 |
7999300 |
|
На 01.04 |
7999300 |
|
На 01.05 |
7508100 |
|
На 01.06 |
7200500 |
|
На 01.07 |
7103400 |
|
На 01.08 |
7100400 |
|
На 01.09 |
7207300 |
|
На 01.10 |
7501300 |
|
На 01.11 |
7495200 |
|
На 01.12 |
6694667 |
|
На 01.01 следующего года |
10125432 |
При начислении налога на имущество за год среднегодовую стоимость имущества рассчитаем по формуле, предложенной ФНС: нужно сложить остатки по счету 01 «Основные средства» на первое число каждого месяца и поделить на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.
S1 = (На01.01 + На01.02 + На01.03 + На01.04 + На01.05 + На01.06 +
+ На01.07. + На 01.08 + На 01.09 + На 01.10 + На 01.11 + На 01.12 +
+На 01.01 следующего года) /13
Платёж по налогу за 12 месяцев равен:
S2 = S1 *2,2%
S1=101435199/13 = 7802707,615
S2 = S1*0,02 =7802707,615*0,022 = 171660 p.
Подобным образом рассчитаем среднюю стоимость имущества за 3месяцев:
S1 = 46061р
За 6 месяцев:
S1 = 43459р
За 9 месяцев:
S1 =42416р
S=-171660-46061-43459-42416=39724р
Величина налога на имущество составляет 39724р.
Расчет налога на прибыль
1) Определим выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг. Для этого суммируем плановые (договорные) объемы СМР к реализации за 12 месяцев 2010 г. без НДС:
5545481+2790110= 8115343 р.
2) Определим себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг. Для этого к фактической стоимости законченных и предъявленных СМР по овощехранилищу прибавим затраты на производство овощехранилища и столовой в декабре 2010 г.:
4687200+239480+222341= 5219915 р.
3) Определим валовая прибыль, которая равна прибыли от продаж:
8115343-5219915=2895428 р.
4) Прочие доходы организации составили 55492р. Прочие расходы составили 21188р
5) Рассчитаем прибыль до налогообложения
2895428+13000+55492-21188=2942732р.
6) Проведем корректировку балансовой прибыли:
Фин. результат по 11 операции - фин. результат по 22 операции + фин. результат по 30 операции + фин. результат по 32 операции + сверхнормированные затраты по оплате жилья (34 операция)
150+1200-1550+1200+124=1124р
Ставка налога на прибыль составляет 20%.
Сумма налога на прибыли за 2010 год равна:
(1227921+1124-500)*0,2=294851р
Сумма налога на прибыль за 9 месяцев 2010 года:
30845*0,2=7403р
Текущий налог на прибыль составит
588144р
Чистая прибыль отчетного периода составляет
2354588р
При анализе финансово-хозяйственной деятельности предприятия получили следующие показатели:
Рентабельность производства
Рпр-ва = Прибыль/себестоимость
Рпр-ва = (2895428/5219915) * 100%=55,47%
Рентабельность продаж
Р прод. = прибыль/выручку
Р прод = (2895428/8115343) *100% = 35,68%
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основании бухгалтерского баланса ООО «Бурятстрой» можно провести финансовый анализ организации на 31 декабря 2010г.
Для начала определим общую сумму средств, находящихся в распоряжении предприятия она соответствует активному капиталу и составляет 9657206 руб.
Активный капитал подразделяется на внеоборотный (долгосрочный) и оборотный (текущий). Сумма внеоборотного капитала 7137495руб., что составляет 73,9% от общей суммы средств предприятия. Остальные средства – оборотные (2519711 р). В составе оборотных средств большую долю (19,9%) составляют денежные средства на расчетном счете. Достаточна велика доля запасов (сырье, материалы и другие аналогичные ценности), но она уменьшилась более чем в два раза.
Общее финансовое состояние ООО «Бурятстрой» на начало 2011г. достаточно стабильное. Объем выполненных СМР за отчетный год составил 6110000 руб., а себестоимость работ – 4894561 руб. Валовая прибыль – 1215439 руб.
За отчетный период организация получила чистую прибыль в размере 924504 руб.
Все это говорит о достаточно стабильном положении ООО «Бурятстрой» в строительной отрасли.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
ПРИЛОЖЕНИЕ