Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РАСЧЕТЫ
Методические указания
по выполнению экономической части
выпускных квалификационных работ
по направлению подготовки
дипломированного специалиста
651400 – Машиностроительные
технологии и оборудование
Уфа 2004
Министерство образования и науки Российской Федерации
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ АВИАЦИОННЫЙ
ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра экономики предпринимательства
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РАСЧЕТЫ
Методические указания
по выполнению экономической части
выпускных квалификационных работ
по направлению подготовки
дипломированного специалиста
651400 – Машиностроительные
технологии и оборудование
Уфа 2004
Составители: М.П. Галимова, Л.З. Фатхуллина, Е.В. Чувилина
УДК 338-262
ББК 65.290-2
Технико-экономические расчеты: Методические указания по выполнению экономической части выпускных квалификационных работ по направлению подготовки дипломированного специалиста 651400 – Машиностроительные технологии и оборудование/ Уфимск. гос. авиац. техн. ун-т; Сост.: М.П. Галимова, Л.З. Фатхуллина, Е.В. Чувилина. – Уфа, 2004. – 57 с.
Методические указания содержат подробное описание последовательности технико-экономических расчетов по планированию работы цеха, включая: расчеты производственной программы; определение потребности в основном и вспомогательном оборудовании, численности и заработной платы рабочих и служащих, основных и вспомогательных материалов; расчет расценок на детали, себестоимости деталей; определение обобщающих технико-экономических показателей деятельности цеха.
Отдельный раздел данных методических указаний посвящен обоснованию экономической эффективности осуществляемых инвестиций на основе расчета дисконтных показателей.
Предназначены для студентов направления подготовки дипломированных специалистов 651400 – Машиностроительные технологии и оборудование специальностей 120300, 120400, 120500, 120700, 072100.
Ил. 1. Табл. 33. Библиогр.: 17 назв.
Рецензенты: канд. экон. наук, доц. А.С.Бычкова,
канд. техн. наук, доц. Ф.Ш.Нураева
© Уфимский государственный
авиационный технический университет, 2004
Содержание
Для выполнения выпускной квалификационной работы по любому направлению подготовки инженеров планово-экономические расчеты в системе экономических знаний являются базовыми.
В данных методических указаниях представлена последовательность технико-экономического планирования работы цеха, включающие расчет основного и вспомогательного оборудования, численности и заработной платы рабочих и служащих, основных и вспомогательных материалов; расценок на детали; себестоимости деталей; технико-экономических показателей деятельности цеха.
При выполнении выпускной квалификационной работы с технологической направленностью планово-экономические расчеты осуществляются как по новой технологии, так и по заменяемой. В результате по технико-экономическим показателям делают выводы о целесообразности введения новой технологии.
Заключительный раздел данных методических указаний посвящен обоснованию экономической эффективности осуществляемых инвестиций. В данном разделе содержатся сведения об общем подходе к оценке реальных инвестиций, о показателях оценки экономической эффективности инвестиций, учитывающих фактор времени.
При выполнении технико-экономических расчетов делается ряд допущений:
Для выполнения технико-экономических расчетов необходима следующая исходная информация:
Исходная информация может быть помещена как в тексте пояснительной записки, так и вынесена в приложения.
Таблица 1.1
Характеристика деталей
|
Наименование |
Единица измерения |
Деталь |
||
|
А (корпус) |
Б (основание) |
В (муфта) |
||
|
Заготовка |
Отливка |
Отливка |
Отливка |
|
|
Материал |
Сплав АК-12 ГОСТ 1583-89 |
|||
|
Назначение |
Электронасос "Инзер" |
|||
|
Применяемость в изделии |
шт. |
1 |
1 |
1 |
|
Масса детали |
кг/шт. |
0,45 |
0,32 |
0,13 |
|
Норма расхода материала |
кг/шт. |
0,491 |
0,39 |
0,137 |
|
Коэффициент использования материала |
% |
91,6 |
82,1 |
94,9 |
|
Стоимость материала |
д.ед./кг |
10,65 |
||
|
Стоимость отходов |
д.ед./кг |
1,15 |
Таблица 1.2
Технологический процесс
обработки детали Б (основание)
|
№ операции |
Наименование |
Оборудование |
Разряд работ |
Трудоемкость операции |
|
40 |
Слесарная |
верстак |
3 |
0,16 |
|
45 |
Токарная |
токарное |
3 |
0,13 |
|
50 |
Пробивка |
пресс |
4 |
0,06 |
|
60 |
Токарная |
токарное |
4 |
1,50 |
|
65 |
Токарная |
токарное |
4 |
0,25 |
|
70 |
Промывочная |
моечная машина |
3 |
0,29 |
|
75 |
Сверлильная |
сверлильное |
3 |
0,09 |
|
80 |
Сверлильная |
сверлильное |
3 |
0,26 |
|
|
ИТОГО |
·100=2,74 |
* – трудоемкость может быть дана на 1, 100, 1000 шт.
Таблица 1.3
Характеристика имеющегося в цехе оборудования
|
Марка оборудования |
Тип |
Габариты |
Потребляемая мощность |
Ремонтная сложность |
Количество |
Стоимость, тыс.руб. |
||
|
В |
Ш |
Г |
||||||
Таблица 1.4
Часовые тарифные ставки
|
Разряд |
Часовые тарифные ставки (д.ед.), ЧТС |
|
|
сдельщиков |
повременщиков |
|
|
1 |
1,09 |
0,95 |
|
2 |
1,20 |
1,04 |
|
3 |
1,33 |
1,16 |
|
4 |
1,48 |
1,29 |
|
5 |
1,70 |
1,48 |
|
6 |
1,98 |
1,72 |
Технико-экономические расчеты по планированию деятельности цеха начинаются с определения производственной программы. В общем случае производственная программа может определяться и исходя из потребности рынка, и из пропускной способности цеха. Выберем второй подход, т.к. первый требует отдельного исследования.
Тогда производственная программа цеха (N) рассчитывается по формуле:
, (1.1)
где СФ – фактическое количество оборудования в цехе;
Фд – действительный годовой фонд времени работы оборудования, станко-ч (см. параграф 2.1, формулы (2.2),(2.3));
КВН – коэффициент выполнения норм выработки. Здесь и для всех дальнейших расчетах принимается КВН = 1,2;
Тумк – нормативная трудоемкость одного условного машино-комплекта:
, (1.2)
где j – номер детали; n – количество наименований деталей;
Кj – комплектность j-й детали в условном машино-комплекте;
– нормативная трудоемкость j-й детали.
, (1.3)
где – нормативная трудоемкость на программу для i-й группы оборудования:
, (1.4)
где – нормативная трудоемкость i-й операции для j-й детали.
Плановая трудоемкость на программу для i-й группы оборудования () рассчитывается по формуле:
. (1.5)
Далее рассчитанные значения нормативной и плановой трудоемкости на программу для всех групп оборудования используются для расчета необходимого количества оборудования, для чего заносятся в табл. 2.1, а также для расчета численности основных рабочих (см. параграф 3.1).
ОПФ, состоящие из зданий, сооружений, машин, оборудования и др. средств труда, участвуют в процессе производства длительное время, сохраняя при этом свою натуральную форму, а их стоимость переносится на изготавливаемый продукт постепенно, частями, по мере использования.
Расчетное количество оборудования i-й группы () определяется по формуле:
, (2.)
где – плановая трудоемкость на программу для i-й группы оборудования;
– действительный годовой фонд времени работы i-й группы оборудования;
КЗ – коэффициент загрузки оборудования (зависит от типа производства и уровня автоматизации, колеблется в пределах от 0,8 до 0,85). Оптимальным считается КЗ = 0,85.
Действительный (плановый) фонд времени работы i-й группы оборудования определяется по формуле:
, (2.)
где Фр – режимный годовой фонд времени работы оборудования;
– планируемые потери времени по i-й группе оборудования, в % (задается в диапазоне 3–10% в зависимости от группы (см. справочник под ред. К.М.Великанова [13]), или для всего оборудования берется некоторое усредненное значение).
Режимный годовой фонд времени работы оборудования определяется по формуле:
, (2.)
где Д – количество рабочих дней;
Т – продолжительность смены, ч;
КСМ – коэффициент сменности (планируется 2-х или 3-х сменная работа).
Расчет количества рабочих дней ведется согласно установленному федеральным законодательством порядку с учетом региональных и местных особенностей:
Д = 365 – 104 – 11 – 4 = 246 дней,
где 365 – количество календарных дней в году;
104 – количество выходных дней в году;
11, 4 – количество праздничных дней в году в соответствии с федеральным и республиканским законодательством.
Расчет потребности в оборудовании для основного производства удобно осуществлять в табличной форме (табл. 2.1).
Таблица 2.
Расчет потребности в оборудовании
для основного производства
|
Наименование оборудования |
Трудоемкость |
* |
Количество |
Стоимость |
|||
|
расчетное |
принятое** |
единицы |
суммарная |
||||
|
Итого |
* – в случае, если планируемые потери времени для всего оборудования берутся как некоторое усредненное значение – эта графа может отсутствовать.
** – принятое – это округленное до ближайшего большего целого числа расчетное количество оборудования (даже если получилось равным, например 12,01, берется равным 13).
Ежегодно согласно графику планово-предупредительных ремонтов оборудование подвергается ремонту различной сложности. Для предприятий машиностроения примем, что: 100% оборудования подвергаются осмотру, 50% – малому ремонту, 20% – среднему ремонту, 10% – капитальному ремонту.
Для определения необходимого количества ремонтного оборудования нужно определить суммарную нормативную трудоемкость ремонтных работ:
, (2.)
где – ремонтная сложность всего оборудования;
j – номер группы оборудования, обладающего одинаковой ремонтной сложностью ();
РСj –категория ремонтной сложности оборудования j-й группы, измеряется в ремонтных единицах [13];
Сj – количество принятого оборудования, обладающего j-й категорией ремонтной сложности;
УВi – доля оборудования, подвергаемого ремонту i-го вида (осмотру, малому, среднему, капитальному ремонту);
i – номер вида ремонта ();
– трудоемкость i-го вида ремонта.
Расчет трудоемкости ремонтных работ представляют в табличной форме (табл. 2.2).
Таблица 2.
Трудоемкость ремонтных работ
|
Вид ремонта |
* |
Доля оборудования, подвергаемого ремонту УВi |
Нормативная трудоемкость ремонта |
|
Осмотр |
0,1 |
1,00 |
|
|
Малый ремонт |
2 |
0,50 |
|
|
Средний ремонт |
7 |
0,20 |
|
|
Капитальный ремонт |
10 |
0,10 |
|
|
Итого |
– |
ТРЕМ |
* – цифры даны условно, точно см. справочную литературу.
Количество необходимого ремонтного оборудования определяется по алгоритму, аналогичному изложенному для основного оборудования, представляется в табличной форме (табл. 2.3).
Далее рассчитывается необходимое количество оборудования для заточки инструмента.
Нормативная трудоемкость заточки всего инструмента составляет:
, (2.)
где tзат – трудоемкость заточки одного инструмента, н-ч;
NИЗН – количество инструментов, подвергаемых заточке, рассчитывается следующим образом:
, (2.)
где dмв – доля машинного времени в общей трудоемкости выполнения работ, принимается на уровне 0,7 – 0,8;
tизн – средняя норма износа одного инструмента, берется из справочной литературы [13];
КВН – коэффициент выполнения норм выработки (КВН = 1,2).
Таблица 2.
Расчет потребности во вспомогательном оборудовании
|
Наименование оборудования |
Трудоемкость |
Количество |
Стоимость |
|||
|
расчетное |
принятое |
единицы |
суммарная |
|||
|
Ремонтное |
||||||
|
Заточное |
||||||
|
Итого |
Кроме описанного подхода к определению потребности во вспомогательном оборудовании используется укрупненный подход в планировании потребности в транспортных средствах (10-20% от стоимости основного оборудования) и хозяйственном инвентаре (столы, стулья, шкафы – 5-10% от стоимости основного оборудования).
Общая производственная площадь участка (SПР) определяется по формуле:
, (2.)
где СПРИНi – количество оборудования (станков) i-го вида;
Si – площадь единицы оборудования i-го вида;
n – число видов оборудования;
– коэффициент, учитывающий дополнительные площади (берется из справочной литературы).
Расчет потребности в производственных площадях осуществляется в табличной форме (табл. 2.4).
Расчет площадей вспомогательных (SВСП) и служебно-бытовых (SС.Б.) помещений ведется в процентах от производственной площади:
SВСП = 0,2 SПР, SС.Б. = 0,3 SПР (2.)
Общая площадь находится как сумма всех видов площадей:
SОБЩ = SПР + SВСП + SС.Б. (2.)
Таблица 2.
Расчет потребности в производственных площадях
|
Наименование оборудования |
СПРИНi |
Si |
SПР |
|
|
Итого |
Стоимость здания (площадей), необходимых для проектируемого участка, рассчитывается по формуле:
, (2.)
где Sj – площадь j-го вида, м2;
Цj – стоимость площади j-го вида, руб./м2.
Расчет стоимости площадей представляют в табличной форме (табл. 2.5).
Таблица 2.
Расчет потребных площадей
|
Вид площади |
Площадь (м2), Sj |
Стоимость (руб./м2), Цj |
Итого |
|
Производственная площадь |
|||
|
Вспомогательная площадь |
|||
|
Служебно-бытовая площадь |
|||
|
Итого |
После расчетов потребности в оборудовании составляется баланс наличия и потребности оборудования, который имеет следующий вид:
Таблица 2.
Баланс наличия и потребности оборудования
|
Наименование оборудования |
СРАСЧ |
СПРИН |
СФАКТ |
Недостаток |
Излишек |
Стоимость единицы оборудования |
Стоимость отклонения |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Итого |
В случае если планируется новое производство, в графе 4 проставляются нули.
На основании баланса планируются источники покрытия дополнительной потребности в оборудовании (покупка, аренда) и источники финансирования (кредит, лизинг, собственные средства). Указать условия финансирования (сроки, процент за кредит, размер арендной платы) и отразить эти операции в финансовых результатах (раздел 7, табл. 7.2).
Аналогично составляется баланс наличия и потребности площадей (табл. 2.7).
Таблица 2.
Баланс наличия и потребности площадей
|
Вид площади |
Необходимая |
Имеющаяся |
Недостаток |
Излишек |
Стоимость (руб./м2), Цj |
Стоимость отклонения |
|
Производственная |
||||||
|
Вспомогательная |
||||||
|
Служебно-бытовая |
||||||
|
Итого |
Для площадей решаются аналогичные задачи, как для оборудования. В случае избытка площадей возможна сдача избыточных площадей в аренду, что также должно быть отражено в финансовых результатах.
В случае недостатка оборудования или площадей при невозможности экстенсивного расширения должны быть предложены мероприятия по более интенсивному использованию оборудования (ввести 3-ю смену, повысить коэффициент загрузки и т.п.)
Процесс возмещения износа основных фондов путем перенесения их утраченной стоимости на изготовляемое изделие носит название амортизации.
Существует несколько способов начисления амортизации [16]. Для простоты расчетов рекомендуется использовать линейный способ. Сумма амортизационных отчислений (Ам) определяется по формуле:
, (2.)
где Нам – норма амортизации;
СОПФ – первоначальная стоимость ОПФ.
Расчет амортизационных отчислений осуществляют в табличной форме (табл. 2.8).
Таблица 2.
Расчет амортизационных отчислений
|
Наименование |
Стоимость, СОПФ |
Норма амортизации (%), Нам |
Сумма |
|
Здания |
5 |
||
|
Оборудование |
20 |
||
|
Транспортные средства |
30 |
||
|
Хозинвентарь |
50 |
||
|
Итого |
Инструменты и приспособления списываются в размере 100% на себестоимость продукции по элементу материалы в смете РСЭО по соответствующему направлению. ОПФ стоимостью менее 10 тыс.руб. также списываются единовременно.
Категория “персонал предприятия” характеризует кадровый потенциал, трудовые и человеческие ресурсы производства. Она отражает совокупность работников различных профессионально-квали фикационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав. В списочный состав включаются все работники, принятые на работу, связанную как с основной, так и с не основной деятельностью предприятия.
Работники подразделяются на две основные группы – рабочие и служащие. К рабочим относят работников предприятия, непосредственно занятых созданием материальных ценностей или оказанием производственных и транспортных услуг. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных.
Численность основных производственных рабочих i-го вида () рассчитывается по формуле:
, (3.1)
где – суммарная трудоемкость основных работ i-го вида;
FД – годовой действительный фонд рабочего времени одного рабочего (табл. 3.1);
– коэффициент многостаночности на оборудовании i-го вида.
Расчет численности основных производственных рабочих представляют в табличной форме (табл. 3.2).
Таблица 3.1
Годовой бюджет рабочего времени одного рабочего
|
Календарные рабочие дни |
246 |
|
Невыходы, % |
|
|
Очередные отпуска |
9,6 |
|
Отпуска по учебе |
0,6 |
|
Целодневные потери |
0,2 |
|
Болезни |
4,4 |
|
Выполнение гособязанностей |
0,2 |
|
Итого Невыходы, % |
15,0 |
|
Фактически рабочих дней |
209 |
|
Внутрисменные потери, ч |
0,2 |
|
Отдача одного рабочего, FД, ч |
1630 |
Таблица 3.2
Расчет численности основных
производственных рабочих
|
Профессия* |
Разряд |
Трудоемкость |
Численность |
|
|
расчетная |
принятая ** |
|||
|
Токарь |
4 |
|||
|
Токарь*** |
5 |
|||
|
Слесарь |
3 |
|||
|
Фрезеровщик |
4 |
|||
|
Шлифовальщик |
4 |
|||
|
Контролер |
4 |
|||
|
Итого |
* – Здесь и далее профессии приведены в качестве примера.
** – округление производится до ближайшего большего целого числа.
*** – профессии могут повторяться, имея разный разряд работ.
Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, которые нормируются (к таким рабочим относятся, например, ремонтные рабочие, слесари-заточники.), рассчитывается, исходя из трудоемкости по следующей формуле:
(3.2)
где – нормативная трудоемкость вспомогательных работ i-го вида (ремонтных, заточных) (см. табл. 2.3);
FД – годовой действительный фонд рабочего времени одного рабочего (FД =1630 ч, см. табл. 3.1).
Численность вспомогательных рабочих, занятых на работах, имеющих зоны обслуживания (к таким рабочим относятся, например, наладчики, уборщики производственных помещений, контролеры), рассчитывается по формуле:
, (3.3)
где – объем работы (зона обслуживания) для рабочих i-й профессии;
– норма обслуживания для рабочих i-й профессии в смену;
Ксм – количество смен работы оборудования;
Кив – коэффициент использования рабочего времени (=0,8283).
Численность контролеров может рассчитываться как по трудоемкости контрольных операций (см. технологическую карту), так и по нормам обслуживания.
Расчет численности вспомогательных рабочих выполняется в табличной форме (табл. 3.3).
Таблица 3.3
Расчет численности вспомогательных рабочих
|
Профессия |
Трудоемкость нормируемых работ, |
Зона обслуживания, |
Норма обслуживания, |
Численность |
|
|
расчетная, |
принятая, |
||||
|
Ремонтник-станочник |
|||||
|
Слесарь-заточник |
|||||
|
Наладчик |
|||||
|
Уборщик |
|||||
|
Итого |
Численность специалистов и служащих составляет 10-20% от численности основных производственных рабочих. Номенклатура профессий планируется самостоятельно в соответствии с особенностями производства.
Перечень и количество специалистов и служащих представляют в таблице вида:
Таблица 3.4
Специалисты и служащие
|
Должность |
Численность |
Должность |
Численность |
|
|
Начальник цеха |
Водитель |
|||
|
Кладовщик |
Мастер |
|||
|
Технолог |
Охранник |
|||
|
Экономист |
Инженер по ТБ |
|||
|
Нормировщик |
||||
|
Итого |
Расчет расценки на УМК (Рпл) производится по формуле:
(3.4)
где ΣТij – нормативная трудоемкость i-й операции для всех деталей;
ЧТСi – часовая тарифная ставка i-й операции (табл. 1.3);
– расценка на j-ю деталь, рассчитывается по формуле:
(3.5)
Расчет расценки на детали представляют в табличной форме (табл. 3.5).
Таблица 3.5
Расчет расценки на детали
|
Профессия |
Разряд |
Трудоемкость деталей по i-й операции |
ЧТСi |
Рплi |
|||
|
А ТiА |
Б ТiБ |
В ТiВ |
Всего ΣТij |
||||
|
Токарь |
4 |
||||||
|
Токарь |
5 |
||||||
|
Слесарь |
3 |
||||||
|
Фрезеровщик |
4 |
||||||
|
Шлифовальщик |
4 |
||||||
|
Контролер |
4 |
||||||
|
Расценка |
— |
— |
Рпл |
Оплата труда. Заработная плата является формой вознаграждения за труд и важным стимулом работников предприятия, выполняя воспроизводственную, стимулирующую (мотивационную), социальную и учетную функции.
Повременной системой оплаты труда называется такая форма, при которой заработная плата работникам начисляется по установленной тарифной ставке или окладу за фактически отработанное на производстве время.
,
(3.6)
.
Сдельной системой оплаты труда называется такая форма, при которой заработная плата работникам начисляется за выполненные работы по сдельным расценкам (см. табл. 12):
(3.7)
где Ni – количество деталей i-го наименования;
Pi – расценка на производство детали i-го наименования.
Для основных производственных рабочих планируется сдельная оплата труда; для вспомогательных и сдельная и повременная; для служащих и специалистов – повременная.
Основная заработная плата основных рабочих рассчитывается по следующей формуле:
ОЗП= ТЗП·(1+ КДОП + КПР + КУР), (3.8)
где ОЗП – основная заработная плата;
ТЗП – тарифная заработная плата;
КДОП – коэффициент доплат, составляет 5-10% от ТЗП или (КДОП=0,05…);
КПР – коэффициент премий, составляет 10-12% от ТЗП (планируется только для основных производственных рабочих, для других категорий работающих выплачивается из премий);
КУР – уральский коэффициент, составляет 15% от ТЗП.
ДЗП = ОЗП·КДЗП, (3.9)
где ДЗП – дополнительная заработная плата;
КДЗП – коэффициент дополнительной зарплаты, составляет 5-8% от ОЗП или (КДЗП=0,08…).
ФЗП = ОЗП + ДЗП, (3.10)
где ФЗП – полная заработная плата.
Отчисления Единого социального налога составляют 35,6% от полного фонда заработной платы.
Процент премии служащим и специалистам начисляется из прибыли, устанавливается в соответствии с премиальным положением, действующим на предприятии.
Расчет основной заработной платы, доплат и дополнительной заработной платы, а также фонда заработной платы производится аналогично расчету, применяемому к основным рабочим.
Расчет фонда заработной платы представляют в табличной форме (табл. 3.6).
Расчет среднемесячной заработной платы по цеху представляют в табличной форме (табл. 3.7).
Таблица 3.7
Расчет среднемесячной зарплаты
|
Категория |
Численность |
ФЗП основной |
ФЗП полный |
Среднемесячная заработная плата |
|
Основные производственные рабочие |
||||
|
Вспомогательные производственные рабочие |
||||
|
Служащие и специалисты |
||||
|
Итого |
Таблица 3.6
Расчет фонда заработной платы по категориям работающих
|
Профессия |
Трудоемкость плановая на программу |
Фонд времени одного работающего |
Разряд |
ЧТС (оклад) |
Численность принятая |
ТЗП |
ОЗП |
ДЗП |
ФЗП |
ЕСН |
|
1. ОПР |
||||||||||
|
Токарь (4) |
||||||||||
|
Слесарь (3) |
||||||||||
|
Фрезеровщик (4) |
||||||||||
|
Шлифовальщик (4) |
||||||||||
|
Контролер (4) |
||||||||||
|
Итого ОПР |
||||||||||
|
2. ВПР |
||||||||||
|
Ремонтник-станочник |
||||||||||
|
Слесарь-заточник |
||||||||||
|
Наладчик |
||||||||||
|
Уборщик |
||||||||||
|
Итого ВПР |
Окончание табл. 3.6
|
Профессия |
Трудоемкость плановая на программу |
Фонд времени одного работающего |
Разряд |
ЧТС (оклад) |
Численность принятая |
ТЗП |
ОЗП |
ДЗП |
ФЗП |
ЕСН |
|
3. Специалисты и служащие |
||||||||||
|
Начальник цеха |
||||||||||
|
Бухгалтер |
||||||||||
|
Кладовщик |
||||||||||
|
Технолог |
||||||||||
|
Экономист |
||||||||||
|
Водитель |
||||||||||
|
Мастер |
||||||||||
|
Инженер по ТБ |
||||||||||
|
Охранник |
||||||||||
|
Итого |
Предприятия потребляют большое количество материалов, топлива, энергии, которые занимают значительный удельный вес в себестоимости продукции. Используемые материалы подразделяются на основные и вспомогательные. К основным материалам относятся те материалы, из которых непосредственно изготавливаются изделия. Стоимость основных материалов относится к прямым затратам на производство и отражается в соответствующих статьях плановых калькуляций.
Стоимость основных материалов определяется по формуле:
СОМi=НРi·Цi, (4.1)
где НРi – норма расхода материала на деталь, натуральные единицы (кг, пм, м2);
Цi – цена за единицу материала.
Расчет потребности в основных материалах представляют в табличной форме (табл. 4.1).
Таблица 4.1
Расчет потребности в основных материалах
|
Деталь |
Материал |
Норма расхода, НРi |
Цена материала (руб.), Цi |
Стоимость материала (руб.), СОМi |
|
|
на единицу |
на программу |
||||
|
А |
|||||
|
Б |
|||||
|
В |
|||||
|
Итого |
Потребность во вспомогательных материалах рассчитывается по формуле:
, (4.2)
где Ni – объем работ в условных измерителях;
Hi – норма расхода на условный измеритель.
Данные расчетов представляют в табличной форме (табл. 4.2).
Таблица 4.2
Затраты на вспомогательные материалы
|
Материал |
Норма |
Количество станков |
Общая потребность в материалах |
Цена 1 кг материала, д.ед. |
Стоимость, д.ед. |
|
Керосин |
18 |
6,3 |
|||
|
Бензин |
7 |
9,6 |
|||
|
Машинное масло |
120 |
54,7 |
|||
|
Солидол |
120 |
5,7 |
|||
|
Эмульсия |
130 |
20,3 |
|||
|
Концы обтирочные |
40, 65, 20 в зависимости от оборудования |
|
6,4 |
||
|
Итого |
Затраты на режущий инструмент
Расчет количества инструментов (NИЗН) был произведен в параграфе 2.2, стоимость инструментов указывается в соответствии с существующей для предприятия или берется для простоты расчетов в среднем от 100 до 500 руб.
Затраты на мерительный инструмент берутся в размере 1–2% от стоимости основного оборудования.
Энергия, потребляемая каждым видом оборудования рассчитывается по формуле:
, (4.3)
где Fд – действительный фонд работы станка, ч;
КВ – средний коэффициент загрузки двигателя по времени
(КВ =0,7);
КМ – средний коэффициент загрузки двигателя по мощности (КМ = 0,8);
Ni – количество станков i-го вида;
Pi – мощность i-го вида оборудования, кВт;
КПД – коэффициент полезного действия станков i-го вида.
Затраты на силовую энергию соответственно будут:
ЗСЭ = , (4.4)
где ЦСЭ – цена 1 кВт-ч энергии, руб/кВт-ч;
Расчетные данные приводят в табличной форме (табл. 4.3).
К энергоносителям относятся вода, пар и сжатый воздух.
Годовая потребность в энергоносителях рассчитывается по следующей формуле:
(4.5)
где РСЧi – среднечасовой расход i-го энергоносителя;
N – количество станков;
ФД – действительный фонд рабочего времени станков;
КП – коэффициент потерь;
ЦЭНi – цена i-го энергоносителя.
Расчет представляют в табличной форме (табл. 4.5).
Таблица 4.5
Затраты на энергоносители
|
Тип энергоносителя |
Среднечасовой расход |
Ni |
Фд |
Кп |
Сi |
Qi, руб. |
|
Вода |
||||||
|
Пар |
||||||
|
Сжатый воздух |
||||||
|
Итого |
Затраты на воду, используемую для бытовых нужд, рассчитываются по формуле:
(4.6)
где ЦВ – стоимость 1 м3 воды;
ЧР – численность работающих;
FД – действительный годовой фонд рабочего времени работающего (FД = 1860 ч);
НР – норма расхода воды для бытовых нужд (НР = 0,04 м3/ч).
Стоимость энергии на освещение за год определяется по формуле:
СЭО=QЭО ЦЭО, (4.7)
где QЭО – годовой расход энергии, кВт ч;
ЦЭО – цена за 1 кВт-ч, руб.;
Годовой расход энергии определяется по формуле:
(4.8)
где Пi – метраж типа площади i-го вида, м2;
PПi – расход электроэнергии на 1м2 площади данного типа, кВт;
КГРi – коэффициент одновременного горения ламп;
ВГРi – продолжительность горения ламп, ч.
Расчет затрат на освещение представляют в табличной форме (табл. 4.4).
Таблица 4.3
Затраты на силовую энергию
|
Станок |
Количество |
Мощность, кВт |
Коэффициент загрузки двигателя по мощности |
Коэффициент загрузки двигателя по времени |
Годовой действительный фонд времени |
КПД |
Стоимость 1 кВт силовой энергии |
Общая потребность, руб. |
|
0,8 |
0,7 |
0,6 |
||||||
|
Итого |
Таблица 4.4
Затраты на осветительную энергию
|
Тип помещения |
Площадь помещения, м2 |
Часовой расход электроэнергии, кВт/м2 |
Продолжительность горения электроламп в год при соответствующем числе рабочих смен |
Коэффициент одновременного горения светильников |
Стоимость 1 кВт электроэнергии, руб. |
Годовая потребность в электроэнергии |
|
Производственное |
||||||
|
Вспомогательное |
||||||
|
Служебно-бытовое |
||||||
|
Итого |
Среднее вознаграждение за рационализацию и изобретательство, составляет 100-200 руб. на одного работника в год.
Средняя стоимость средств индивидуальной защиты (СИЗ) составляет 200-300 руб. в год на одного работника.:
Затраты на услуги по капитальному ремонту зданий и сооружений составляют 10% в год от стоимости зданий и сооружений.
Затраты на услуги по перемещению грузов составляют 15 % в год от стоимости транспортных средств.
Средняя стоимость комплекта спецодежды составляет около 1000 руб. в год на одного работника, нуждающихся в спецодежде (основные и вспомогательные рабочие).
Все планируемые затраты, связанные с обслуживанием производства, для удобства сводятся в таблицу вида:
Таблица 4.6
Сводная таблица затрат, связанных
с обслуживанием производства
|
Затраты на осветительную энергию |
|
|
Затраты на энергоносители |
|
|
Затраты на вспомогательные материалы |
|
|
Затраты на силовую энергию |
|
|
Затраты на мерительный инструмент |
|
|
Затраты на режущий инструмент |
|
|
Затраты на воду, необходимую для бытовых нужд |
|
|
Среднее вознаграждение за рационализацию и изобретательство на всех работников |
|
|
Стоимость СИЗ на всех работников |
|
|
Услуги по капремонту зданий и сооружений |
|
|
Услуги по перемещению грузов |
|
|
Расход на спецодежду |
|
|
Итого |
В этом разделе определяется смета расходов на содержание и эксплуатацию оборудования (РСЭО) (табл. 5.1) и цеховых расходов (табл. 5.2).
Таблица 5.1
Смета РСЭО
|
Статьи |
Элементы |
||||||
|
Амортизация |
Материалы |
Энергоносители |
Оплата труда |
ЕСН |
Услуги со стороны |
Итого |
|
|
Амортизация производственного оборудования |
|||||||
|
Содержание и эксплуатацию оборудования |
|||||||
|
Ремонт оборудования, транспортных средств |
|||||||
|
Возмещение износа инструмента |
|||||||
|
Внутризаводское перемещение грузов |
|||||||
|
Итого |
ΣРСЭО |
Процент РСЭО (РСЭО%) вычисляется по формуле:
, (5.1)
где ФЗПопр – фонд заработной платы основных производственных рабочих.
В этой смете отражаются расходы, связанные с эксплуатацией, обслуживанием, ремонтом оборудования, транспорта, средств, инструментов и приспособлений. Расходы по каждой статье расписываются по соответствующим элементам.
Ст.1. Амортизация оборудования включает расходы, связанные с износом ОПФ и отраженные по элементу «амортизация».
Ст.2. Содержание и эксплуатация оборудования и транспортных средств включает расходы связанные с оплатой труда вспомогательных рабочих-наладчиков, настройщиков, оператор машинного крана (элемент «Заработная плата»), с расходами на вспомогательные материалы – бензин, ветошь, СОЖ, масло и т.п. (элемент «Материалы»), на энергоносители (электроэнергия силовая, сжатый воздух, вода на производственные нужны, топливо, необходимое для эксплуатации оборудования) – по элементу «Энергоносители».
В этой же статье по элементу «материалы» отражают расходы по эксплуатации мерительных, режущих и прочих видов инструментов, приспособлений в размере 100 % их стоимости.
Ст.3. Ремонт оборудования, транспортных средств отражает затраты, связанные с ремонтом оборудования, транспортных средств – заработная плата ремонтных рабочих, слесарей-заточников, слесарей ремонтников, материалы, запчасти, используемые для ремонта оборудования, энергоносители. Часть ремонтных работ в условиях централизованного обслуживания по системе планово-предупредительных ремонтов (ЕС ППР) выполняется ремонтными цехами и их затраты отражаются согласно смете по элементу «услуги других цехов».
Ст.4. Внутризаводское перемещение грузов. Здесь по соответствующим элементам отражаются расходы, связанные с возмещением стоимости вспомогательных материалов и энергоносителей. Часть погрузочно-разгрузочных работ может выполняться другими цехами, что и отражается по элементу «Услуги со стороны».
Внимание! Суммы затрат по элементам и по статьям должны совпадать.
Таблица 5.2
Цеховые расходы
|
Статьи |
Элементы |
||||||
|
Амортизация |
Материалы |
Энергоносители |
Оплата труда |
ЕСН |
Услуги со стороны |
Итого |
|
|
1. Амортизация зданий сооружений |
|||||||
|
2. Содержание цехового персонала |
|||||||
|
3. Содержание зданий сооружений |
|||||||
|
4. Ремонт зданий сооружений |
|||||||
|
5. Расходы по охране труда |
|||||||
|
6. Рационализаторство и изобретательство |
|||||||
|
Итого |
ΣЦР |
Процент цеховых расходов (ЦР%) рассчитывается по формуле:
. (5.2)
В смете цеховых расходов отражаются расходы, связанные с содержанием, эксплуатацией и ремонтом цеховых помещений, управленческие расходы.
Ст.1. Амортизация зданий и сооружений включает расходы, связанные с износом цеховых помещений и отражается по элементу «Амортизация» по соответствующей норме амортизации.
Ст.2. Содержание цехового персонала. Здесь отражаются расходы, связанные с оплатой труда административно-управленчес кого персонала – начальник цеха, мастера участков, начальники функциональных служб (бюро труда и зарплаты, конструкторское, технологическое бюро и т.п.); с возмещением стоимости канцелярских принадлежностей.
Ст.3. Содержание и эксплуатация зданий и сооружений отражает по соответствующим элементам расходы, связанные с энергоносителем (электроэнергия на освещение, отопление, пар на отопление, вода на хозяйственно-бытовые нужды) с возмещение износа вспомогательных материалов; с оплатой труда вспомогательных рабочих – электриков, уборщиков административно-бытовых помещений.
Ст.4. Ремонт зданий и сооружений. Сюда относятся по соответствующим элементам зарплата маляров, столяров, плотников и других рабочих, занимающихся ремонтом цеховых помещений. Ремонтные услуги могут оказываться и другими цехами, что отражается соответственно по элементу «Услуги со стороны».
Ст.5. Расходы по охране труда и технике безопасности. По элементу «Материалы» в этой статье отражается стоимость спецодежды, средств индивидуальной защиты, предусмотренных правилами техники безопасности. По элементу «Оплаты труда» отражается зарплата инженера по ТБ.
Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции (работ, услуг). Себестоимость продукции является не только важнейшей экономической категорией, но и качественным показателем, характеризующим уровень использования всех ресурсов (переменного и постоянного) капитала, находящегося в распоряжении предприятия.
Различают следующие виды себестоимости: цеховая, производственная и полная.
Цеховая себестоимость представляет собой затраты цеха, связанные с производством продукции.
Производственная себестоимость помимо затрат цехов включает общепроизводственные и общехозяйственные затраты.
Полная себестоимость отражает все затраты производства и реализацию продукции, слагается из производственной себестоимости и внепроизводственных расходов.
Калькуляция себестоимости деталей А, Б, В представляют в табличной форме (табл. 6.1). Общезаводские расходы берутся на уровне, принятом на предприятии, структурным подразделением которого является цех, или на уровне 50–100% от заработной платы основных производственных рабочих.
Таблица 6.1
Калькуляция себестоимости продукции
|
Статьи калькуляции |
На деталь |
На программу |
|||||
|
А |
Б |
В |
А |
Б |
В |
Итого |
|
|
Материалы |
|||||||
|
ОЗП |
|||||||
|
ДЗП |
|||||||
|
ЕСН |
|||||||
|
РСЭО |
|||||||
|
Итого себестоимость технологическая |
|||||||
|
Цеховые расходы |
|||||||
|
Итого себестоимость цеховая |
|||||||
|
Общезаводские расходы |
|||||||
|
Итого производственные себестоимость |
|||||||
|
Маркетинговые издержки |
|||||||
|
Итого полная себестоимость |
Ценовая стратегия базируется на издержках, спросе или конкуренции. В первом случае цены определяются исходя из издержек производства, стоимости обслуживания и накладных расходов, к которым добавляется расчетная прибыль. Во втором случае цена определяется после изучения спроса потребителей и установления цен, приемлемых для целевого рынка. Такой вид стратегии используется по товарам, для которых цена – ключевой фактор в принятии решений потребителями. Такой тип ценообразования распространен при конкуренции со стороны аналогичных видов продукции.
Для планирования финансовых результатов рекомендуется принять способ ценообразования, основанный на издержках. Задав определенный уровень рентабельности (15-25%), определяют цену и рассчитывают прибыль (табл. 7.1). Далее с учетом внереализационных доходов и расходов определяют балансовую прибыль, с учетом налога – чистую прибыль, которую распределяют в фонды накопления и потребления (табл. 7.2).
В заключение технико-экономического планирования деятельности цеха необходимо рассчитать основные технико-экономические показатели цеха (информация о показателях приведена в табл. 7.3) и по возможности сравнить с имеющимися.
Таблица 7.1
Расчет прибыли от реализации
|
Наименование детали |
Выпуск, шт. |
Цена без НДС |
Выручка |
Себестоимость |
Прибыль от реализации |
|
Деталь А |
|||||
|
Деталь Б |
|||||
|
Деталь В |
|||||
|
ИТОГО |
Таблица 7.2
Распределение прибыли
|
Прибыль от реализации продукции |
|
|
Затраты на приобретение оборудования |
|
|
Затраты на аренду оборудования |
|
|
Прибыль от продажи оборудования |
|
|
Прибыль от сдачи оборудования в аренду |
|
|
Прибыль от сдачи в аренду площадей |
|
|
Балансовая прибыль |
|
|
Налогооблагаемая прибыль |
|
|
Налог на прибыль (24%) |
|
|
Чистая прибыль |
|
|
Фонд накопления (около 60% от чистой прибыли) |
|
|
Фонд потребления (около 30% от чистой прибыли) |
Таблица 7.3
Основные технико-экономические показатели цеха
|
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значение |
|
|
Абсолютные показатели |
|||
|
Годовой выпуск |
|||
|
В натуральном |
Деталь А |
умк |
|
|
Деталь Б |
|||
|
Деталь В |
|||
|
В денежном |
Деталь А |
руб. |
|
|
Деталь Б |
|||
|
Деталь В |
Окончание табл. 7.3
|
Наименование показателя |
Единица измерения |
Значение |
|
|
Общая стоимость ОПФ |
руб. |
||
|
В том числе |
Здания и сооружения |
||
|
Машины и оборудование |
|||
|
Инструменты |
|||
|
Общая площадь цеха |
м2 |
||
|
В том числе |
Производственная |
||
|
Вспомогательная |
|||
|
Служебно-бытовая |
|||
|
Численность персонала |
чел. |
||
|
В том числе |
Основных производственных рабочих |
||
|
Вспомогательных рабочих |
|||
|
Служащих и специалистов |
|||
|
Фонд заработной платы |
руб. |
||
|
В том числе |
основных производственных рабочих |
||
|
Вспомогательных рабочих |
|||
|
Служащих и специалистов |
|||
|
Относительные показатели |
|||
|
Фондоотдача |
руб./руб. |
||
|
Фондоемкость |
руб./руб. |
||
|
Фондовооруженность |
руб./чел. |
||
|
Рентабельность продукции |
% |
||
|
Производительность труда (выработка) |
руб./чел. |
||
|
Съем продукции с единицы оборудования |
руб. |
||
|
Съем продукции с 1м2 площади |
руб. |
||
|
Средняя загрузка оборудования |
% |
Отдельные вопросы, связанные с оценкой эффективности инвестиций, рассмотрены в работах Бирмана, Шмидта [4], Ковалева [8], и других авторов [2, 6, 7, 9]. Официально рекомендованной Минэкономики, Минфином, Госстроем России к применению является методика, изложенная в разработанных отечественными специалистами рекомендациях [11].
Анализ эффективности реальных (прямых) инвестиций производится на основе оценки эффективности инвестиционных проектов. Инвестиционный проект – обоснование экономической целесообразности, объемов и сроков осуществления капиталовложений и описание практических действий по осуществлению инвестиций [7].
Задача оценки эффективности инвестиций часто осложняется альтернативными вариантами использования финансовых ресурсов, причем с возможностью одновременной реализации нескольких вариантов капиталовложений.
На рис. 1 приведена схема анализа прямых инвестиций.
На первом этапе варианты капвложений, отобранные по критерию соответствия потребности в финансировании (необходимого объема капиталовложений) размеру доступных инвестору финансовых ресурсов, рассматриваются с точки зрения их соответствия миссии, целям и стратегии базового предприятия. Причем в данном случае миссия и цели могут быть изменены для осуществления некоторых проектов. Данная оценка может проводиться, например, целевой межфункциональной группой, включающей специалистов соответствующих подразделений и топ-менеджеров базового предприятия. На основе принятого решения проект либо направляется на дальнейшее исследование, либо отбраковывается.
Рис. 1. Схема анализа реальных инвестиций
Оценка коммерческой эффективности инвестиционных проектов производится следующим образом.
Сначала период от начала проекта до его завершения (расчетный период) разбивается на шаги. Затем по каждому шагу моделируются все денежные платежи и поступления – денежные потоки.
Рассчитав денежные потоки на весь период проекта, можно точно оценить потребность в финансировании по проекту – максимальное значение накопленного сальдо денежных потоков.
Далее все денежные потоки необходимо продисконтировать, т.е. привести их разновременные значения к ценности на определенный момент времени, который называется моментом приведения. Как правило моментом приведения является момент начала эксплуатации объекта инвестиций. Коэффициент дисконтирования:
, (8.1)
где Е – норма дисконта, которая задается инвестором и является основным экономическим нормативом, используемым при оценке эффективности инвестиционного проекта. Норма дисконта обычно задается в зависимости от трех факторов: WACC, оценки инвестором риска по проекту и уровня инфляции;
t – шаг расчета (число периодов от момента приведения).
WACC – средневзвешенная цена собственных и сторонних источников финансирования, укрупнено рассчитывается по формуле
, (8.2)
где – стоимость (процентная ставка, норма дисконта) i-го источника;
– удельный вес i-го источника финансирования в общей сумме капиталовложений ().
Тогда норма дисконта (проектная дисконтная ставка, доходность альтернативного варианта вложения инвестиций) Е будет определяться следующим образом:
, (8.3)
где i – прогнозируемый темп общей инфляции;
– суммарная поправка на риск проекта.
Поправка на риск проекта может определяется по следующим данным [11]:
|
Уровень риска |
Пример цели проекта |
|
|
Низкий |
Вложения при интенсификации производства на базе освоенной техники |
3–5 |
|
Средний |
Увеличение объема продаж существующей продукции |
8–10 |
|
Высокий |
Производство и продвижение на рынок нового продукта |
13–15 |
|
Очень |
Вложения в исследования и инновации |
18–20 |
В табл. 8.1 приводится общий алгоритм расчета денежных потоков и показателей оценки коммерческой эффективности инвестиционного проекта с учетом дисконтирования.
Таблица 8.1
Табличный расчет показателей эффективности ИП
ДП в денежных единицах
|
Наименование показателя |
Обозначение, формула расчета |
Шаг расчета (t) |
|||||
|
n1 |
… |
1 |
… |
n2 |
|||
|
1 |
Капиталовложения |
Кt |
|||||
|
2 |
Ликвидационная стоимость |
Лt |
|||||
|
3 |
Реализация без НДС |
Рt |
— |
— |
|||
|
4 |
Текущие издержки без амортизационных отчислений |
— |
— |
||||
|
5 |
Амортизация капиталовложений |
Аt |
— |
— |
|||
|
6 |
Валовая прибыль |
— |
— |
||||
|
7 |
Чистая прибыль |
— |
— |
||||
|
8 |
ДП от ОД |
— |
— |
||||
|
9 |
Коэффициент приведения по реальной ставке дисконта* |
||||||
|
10 |
Дисконтированный ДП от ОД |
— |
— |
Окончание табл. 8.1
|
Наименование показателя |
Обозначение, формула расчета |
Шаг расчета (t) |
|||||
|
n1 |
… |
1 |
… |
n2 |
|||
|
11 |
Приведенный ДП от ИД |
||||||
|
12 |
Общий ДП от ОД и ИД |
||||||
|
13 |
Накопленный приведенный общий ДП |
||||||
|
14 |
Чистый дисконтированный доход (ЧДД) проекта (NPV) |
||||||
|
15 |
Индекс доходности проекта (PI) |
||||||
|
16 |
Дисконтный срок окупаемости (DPB) |
, где τ – год, когда последний раз отрицателен |
|||||
|
17 |
Модифицированная внутренняя норма доходности МВНД (MIRR) |
, где n = n1 – срок эксплуатации объекта инвестиций |
* – для периода осуществления капиталовложений – коэффициент наращения; для периода эксплуатации объекта инвестиций – коэффициент дисконтирования;
Здесь НДС – налог на добавленную стоимость;
– ставка налога на прибыль;
ДП от ОД – денежный поток от операционной деятельности;
ДП от ИД – денежный поток от инвестиционной деятельности.
Расчет одного из основных показателей оценки эффективности инвестиций – внутренней нормы доходности (ВНД, IRR) (ВНД представляет собой ставку дисконта, обращающую ЧДД в ноль) затруднителен, так как в общем случае ВНД является корнем уравнения степени n:
, (8.4)
и, соответственно, возможен на основе линейной интерполяции. С алгоритмом расчета можно ознакомиться в [2, 9].
Представленные дисконтные показатели оценки эффективности проектов NPV, PI, IRR и DPB являются основными, причем последний упрощает определение необходимого горизонта расчета денежных потоков.
Расчет возможных синергитических (системных) эффектов. Осуществление какого-либо инвестиционного проекта может вызывать изменение в денежных потоках предприятия (например, снижение административных издержек, налогооблагаемой базы, улучшение конкурентной позиции и т.д.). Эти изменения необходимо учитывать при определении эффективности проектов. Обычно такие изменения достаточно очевидны и без труда выделяются. Математически синергитические эффекты равны изменению денежных потоков, или разнице будущих денежных потоков при осуществлении проекта и без его осуществления, т.е.
(8.5)
где – изменения в денежных потоках предприятия;
– ожидаемое сальдо денежных потоков при условии осуществления инвестиционного проекта;
– ожидаемое сальдо денежных потоков без осуществления инвестиционного проекта.
Также осуществление инвестиционного проекта может изменить риск предприятия (например, ввиду улучшения конкурентной позиции). Расчет эффекта от снижения риска может быть рассчитан по следующей формуле:
(8.6)
где – коэффициент дисконтирования, применяемый при оценке эффективности деятельности предприятия при условии неосуществления капвложений в новое производство;
– коэффициент дисконтирования, применяемый при оценке эффективности деятельности предприятия при условии осуществления капвложений в новое производство.
Моделирование всех возможных вариантов осуществления капиталовложений предполагает рассмотрение всех вариантов инвестиций, причем при возможности одновременного осуществления нескольких проектов последние объединяются в один, и для него рассчитываются интегральные показатели эффективности. Моделируются все возможные (ограничением в данном случае выступает размер доступных финансовых ресурсов) сочетания проектов. Заметим, что при данном моделировании могут проявиться внутренние (между проектами) системные эффекты.
Учет возможных синергитических эффектов, возникающих на базовом предприятии при условии одновременного осуществления нескольких проектов. Данный этап аналогичен четвертому – различие состоит лишь в том, что на денежные потоки влияет интегральный проект, что может несколько затруднить расчеты.
Выбор проектов для осуществления. На основе показателей эффективности, с учетом всех системных эффектов, производится выбор инвестиционных проектов для осуществления.
Выбор схемы финансирования по проекту. На данном этапе определяются источники финансирования по каждому из выбранных проектов, утверждается график платежей.
Инвестиционный проект как документ реализуется в виде технико-экономического обоснования или бизнес-плана. Достаточно подробные рекомендации по составлению бизнес-плана можно найти в [3, 17].
Тарифы на энергоресурсы по состоянию на 01.05.2004 г.
|
Виды энергии |
Единицы измерения |
Тариф 1 |
Тариф 2 |
Тариф 3 |
|
Эл.энергия |
кВт.ч |
0,87 |
0,99 |
1,15 |
|
Газ |
1000 м3 |
0,943 |
1,21 |
1,17 |
|
Вода на хозяйственные нужды |
м3 |
19,43 |
19,73 |
20,68 |
|
Вода на технические |
м3 |
0,97 |
1,71 |
2,13 |
|
Пар |
гКал |
243 |
315,48 |
300,66 |
|
Отопление |
гКал |
222 |
250,48 |
267,66 |
|
Сжатый воздух |
м3 |
0,18 |
0,30 |
0,14 |
Составители: Галимова Маргатита Петровна,
ФАТХУЛЛИНА Ляля Закиевна
ЧУВИЛИНА Евгения Владимировна
ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ РАСЧЕТЫ
Методические указания
по выполнению экономической части
выпускных квалификационных работ
по направлению подготовки
дипломированного специалиста
651400 – Машиностроительные
технологии и оборудование
Подписано к печати 29.10.2004. Формат 80×64 1/16.
Бумага офсетная. Печать плоская. Гарнитура Таймс
Усл. печ. л. 3,6. Усл. кр.-отт. 3,6. Уч.-изд. л. 3,5.
Тираж 150 экз. Заказ № .
ГОУ ВПО Уфимский государственный авиационный технический университет
Центр оперативной полиграфии УГАТУ
450000, Уфа-центр, ул. К.Маркса, 12
Выбор схемы финансирования по выбранным проектам
ыбор проектов для осуществления
Учет возможных синергитических эффектов, при условии
одновременного осуществления нескольких
вариантов капвложений
Моделирование всех возможных вариантов осуществления
капиталовложений, включая одновременное осуществление
нескольких из них
Расчет возможных синергитических эффектов, возникающих
при реализации каждого варианта капиталовложений
Оценка коммерческой эффективности каждого варианта
капиталовложений в отдельности
Качественный анализ возможных последствий
осуществления различных вариантов капиталовложений