Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Практическая работа №8
Составление бухгалтерских проводок на основе полученных выписок с расчетного счета и заполнение регистров бухгалтерского учета
Задание.
-составьте бухгалтерские проводки в журнале хозяйственных операций;
-определите тип хозяйственной операции (табл.2);
- откройте бухгалтерские счета на основании Баланса ОАО «Пассаж» на 01. 01.2013г (табл.1).;
-разнесите по бухгалтерским счетам суммы хозяйственных операций;
-осуществите закрытие бухгалтерских счетов;
-перенесите суммы сальдо конечного из бухгалтерских счетов в оборотно-сальдовую ведомость;
- на основании данных оборотно-сальдовой ведомости составьте баланс на 01.02.2013г. (табл.4)
Баланс ОАО «Престиж» на 1.01.2013г.
Таблица №1
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
1. Основные средства (01) |
780 000 |
|
2. Нематериальные активы (04) |
0 |
|
Итого по разделу 1 |
780 000 |
|
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
1. Сырье и материалы (10) |
15 000 |
|
2. Незавершенное производство (20) |
0 |
|
3. Товары (41) |
10 000 |
|
4. Готовая продукция (43) |
20 000 |
|
5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51,50) касса 100 руб. |
950 100 |
|
6. Дебиторская задолженность покупателей (62) |
32 000 |
|
7. Дебиторская задолженность учредителей (75) |
100 000 |
|
Итого по разделу 2 |
1 127 100 |
|
Б А Л А Н С (Итог 1 и 2 разделов актива): |
1 907 100 |
|
П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
1. Уставный капитал (80) |
921 100 |
|
2. Резервный капитал (82) |
50 000 |
|
3. Добавочный капитал (83) |
68 000 |
|
4.Нераспределенная прибыль (84 |
150 000 |
|
Итого по разделу 3 |
1189 100 |
|
4 ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
1. Долгосрочный кредит банка (67) |
0 |
|
Итого по разделу 4 |
|
|
5.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
1. Краткосрочные кредиты и займы (66) |
68 000 |
|
2. Кредиторская задолженность поставщикам (60) |
200 000 |
|
3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70). |
180 000 |
|
4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
120 000 |
|
5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68) |
150 000 |
|
Итого по разделу 5 |
718 000 |
|
Б А Л А Н С (Итог 3, 4 и 5 разделов пассива): |
1 907 100 |
Журнал хозяйственных операций ОАО «Пассаж» за 01.2013г.
Табл.2
|
№п |
Содержание хозяйственных операций |
Сумма,руб. |
Дт |
Кт |
Тип оп |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
С расчетного счета перечислены денежные средства поставщику (за приобретенные материалы) |
85 000 |
|||
|
2 |
На расчетный счет поступили денежные средства от учредителей (по взносу в уставный капитал) |
50 000 |
|||
|
3 |
На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка |
300 000 |
|||
|
4 |
Перечислен налог на добавленную стоимость в бюджет |
25 000 |
|||
|
5 |
На расчетный счет поступили денежные средства от покупателей (дебиторская задолженность) |
32 000 |
|||
|
6 |
Возвращен с расчетного счета краткосрочный заем заимодавцу |
68 000 |
|||
|
7 |
Перечислена в Пенсионный фонд сумма взносов |
43 000 |
|||
|
8 |
Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет (по «Объявлению на взнос наличными») |
12 000 |
|||
|
9 |
Перечислен с расчетного счета налог на доходы физических лиц |
56 560 |
|||
|
10 |
Выданы по чеку с расчетного счета деньги в кассу предприятия (на хозяйственные расходы) |
11 500 |
|||
|
11 |
Погашена с расчетного счета задолженность по взносам органам социального страхования |
35 000 |
|||
|
12 |
Зачислена на расчетный счет сумма страхового возмещения от страховой компании |
56 900 |
|||
|
13. |
Перечислено с расчетного счета поставщику (за полученные товары) |
82 600 |
|||
|
14. |
Перечислен с расчетного счета взнос в фонд обязательного медицинского страхования |
2 500 |
|||
|
15. |
Перечислена с расчетного счета зарплата персоналу (через банкоматы) |
180 000 |
|||
|
Итого контрольная сумма |
… |
Оборотная ведомость по бухгалтерским счетам синтетического учета за январь 2013г.
Табл.3
|
№сч. |
Название счета |
Сн |
Обороты |
Ск |
|||
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
||
|
01 |
|||||||
|
04 |
|||||||
|
10 |
|||||||
|
41 |
|||||||
|
43 |
|||||||
|
50 |
|||||||
|
51 |
|||||||
|
60 |
|||||||
|
66 |
|||||||
|
68 |
|||||||
|
69 |
|||||||
|
75 |
|||||||
|
76 |
|||||||
|
80 |
|||||||
|
82 |
|||||||
|
83 |
|||||||
|
84 |
|||||||
|
Итого |
Баланс ОАО «Престиж» на 1.02.2013г.
Таблица №4
|
Показатели |
Сумма, руб. |
|
А К Т И В 1 ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
1. Основные средства (01) |
|
|
2. Нематериальные активы (04) |
|
|
Итого по разделу 1 |
|
|
2 ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
1. Сырье и материалы (10) |
|
|
2. Незавершенное производство (20) |
|
|
3. Товары (41) |
|
|
4. Готовая продукция (43) |
|
|
5. Денежные средства на расчетном счете и в кассе (51,50) |
|
|
6. Дебиторская задолженность учредителей (75) |
|
|
7. Прочие дебиторы |
|
|
Итого по разделу 2 |
|
|
БАЛАНС (итог 1 и 2 разделов) |
|
|
П А С С И В 3 КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
1. Уставный капитал (80) |
|
|
2. Резервный капитал (82) |
|
|
3. Добавочный капитал (83) |
|
|
4. Нераспределенная прибыль (84 |
|
|
Итого по разделу 3 |
|
|
4. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
1. Долгосрочный кредит банка (67) |
|
|
Итого по разделу 4 |
|
|
5. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
1. Краткосрочные кредиты и займы (66) |
|
|
2. Кредиторская задолженность поставщикам (60) |
|
|
3. Кредиторская задолженность персоналу по оплате труда(70). |
|
|
4. Кредиторская задолженность органам социального страхования и обеспечения (69) |
|
|
5. Кредиторская задолженность перед бюджетом по налогам (68) |
|
|
6. Прочие кредиторы |
|
|
Итого по разделу 5 |
|
|
Б А Л А Н С (Итог 3, 4 и 5 разделов пассива): |