Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Содержание
|
1.Цель курсовой работы |
|
|
2. Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах |
|
|
3. Планирование фонда оплаты труда |
|
|
4. Планирование издержек производства добычи 1т руды |
|
|
5. Операционный бюджет |
|
|
6. Финансовый план |
|
|
7. Балансовый план |
Целью курсовой работы является произвести расчет таких показателей, как
Плановый расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
Задачей данного раздела плана является расчет потребности в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы. Потребность в материально-сырьевых ресурсах определяется по следующей форме (объемы производства 950 тыс. тонн.) (табл. 1.)
Расчет потребностей в материально-сырьевых ресурсах
Таблица 1.
|
Наименование материалов |
Расход, т |
Цена за единицу, руб. |
Сумма, руб. |
Транспортные расходы, тыс. руб. |
Общая стоимость, руб. |
|
|
по норме на ед.продукции |
общий |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Материалы - всего, в том числе |
|
|
|
|||
|
Сырье |
205,64 |
100,15 |
||||
|
Вспомогательные материалы |
30,15 |
119,2 |
||||
|
Энергозатраты -всего, в том числе |
|
|
||||
|
Электроэнергия, кВтч/т |
1,66 |
0,18 |
||||
|
Вода свежая, м3/т |
0,177 |
0,62 |
||||
|
Итого |
|
|
|
Пояснения к таблице:
Нормы расхода на единицу продукции и цены берутся по данным предприятия.
Транспортные расходы берутся 3-5% от графы 5. Заготовительно-складские расходы 1,2 -1,5% от граф
Планирование фонда оплаты труда
Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (табл.2.).
Разработка планового баланса рабочего времени на одного рабочего
Таблица 2.
|
Статьи баланса |
Непрерывное производство |
|
1.Календарное число дней в году |
|
|
2. Выходные дни, согласно графику сменности |
|
|
3. Праздничные дни |
|
|
4. Номинальный фонд рабочего времени |
|
|
5. Невыходов, всего |
|
|
в том числе по причинам: |
|
|
отпуск; |
|
|
дни нетрудоспособности; |
|
|
выполнение обществ. и гос. обязанностей; |
|
|
прочие неявки с разрешения администрации; |
|
|
6. Полезный фонд рабочего времени: |
|
|
дни; |
|
|
часы; |
|
|
7. Коэффициент списочного состава |
Пояснения к таблице 2.:
, дни, где
- календарное число дней
- выходные дни
- праздничные дни
, дни
, час, где
- продолжительность смены, час.
Расчет фонда основной заработной платы.
Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию. Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной зарплаты. Расчет ФЗП сводится в табл.3.
Пояснения к таблице 3.
- Списочная численность берется по условию;
- Тарифный разряд берется по данным предприятия;
- Количество человеко-часов определяется ;
- Часовая тарифная ставка определяется по тарифной сетке в соответствии с разрядом рабочего поусловию;
- З.п. по тарифу определяется: графа 6 = графа 4 * графу 5;
- Доплаты а) прочие доплаты = графа 6 *10% ; б) премии = графа 6 * 30% ;
- Итого: графа 10 = графа 6+ графа 7;
В среднем дополнительная з.п. принимается 10% от суммы основной з.п. с учетом районного коэффициента: графа 12 = графа 11 * 10%
- Общий ФЗП: графа 13 = графа 12 + графа 11
Таблица 3
|
Наименование профессии |
Списочный состав, чел. |
Тарифный разряд |
Фонд основной з/п |
Фонд дополнительной з/п, тыс.руб. |
Всего годовой фонд зарплаты, тыс.руб. |
|||||||
|
количество человеко-часов |
часовая тарифная ставка, руб |
заработная плата по тарифу, тыс.руб. |
премии |
прочие доплаты |
Всего доплат |
итого, тыс.руб. |
Фонд зарплаты с учетом районного коэф., тыс.руб. |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Производственные рабочие |
||||||||||||
|
Рабочий 1 |
20 |
6 |
24560 |
170,80 |
||||||||
|
Рабочий 2 |
18 |
5 |
15640 |
165,90 |
||||||||
|
Рабочий 3 |
15 |
4 |
27890 |
158,70 |
||||||||
|
Рабочий 4 |
13 |
3 |
51240 |
151,10 |
||||||||
|
Всего: |
|
|
|
|
.
Планирование издержек производства добычи 1т руды
В зависимости от целей направления инвестиций расчет издержек производства осуществляется в разрезе калькуляционных статей затрат по форме, приведенной в таблице 4.
Таблица 4.1.
|
Наименование статей затрат |
Затраты |
Структура, % |
|
|
всего, тыс.руб. |
на единицу продукции, руб. |
||
|
1. Вспомогательные материалы |
|||
|
2. Энергия и топливо на технологические нужды |
|||
|
3. Основная и дополнительная зарплата производственных рабочих |
|||
|
4. Амортизационные отчисления |
|||
|
5. Отчисления в ремонтный фонд |
|||
|
6. Цеховые расходы |
|||
|
Цеховая себестоимость |
|||
|
7. Общезаводские расходы |
|||
|
8. Прочие производственные расходы |
|||
|
Производственная себестоимость |
|||
|
9. Внепроизводственные расходы |
|||
|
Полная себестоимость, в т.ч. |
|||
|
условно - постоянные |
|||
|
переменные расходы |
Пояснения к таблице 4.1:
- Статьи затрат с 1 по 5 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее;
- Статья «затраты на все виды ремонтов» охватывают капитальный, средний, текущий ремонты и межремонтные осмотры. Эти затраты берутся 60% от суммы амортизации на полное восстановление фондов;
- Расчет цеховых расходов берется из табл.4.2.;
- Общезаводские берутся в размере 15-25% от цеховой с/с;
- Прочие производственные расходы включают в себя все виды налогов, включаемые в с/с продукции(табл.4.4.)
- Производственная с/с – сумма статей затрат: цеховая с/с +статья 7+ статья 8;
- Внепроизводственные расходы включают в себя затраты, связанные со сбытом продукции и берутся в среднем 1,5% от производственной с/с;
- Полная с/с – производственная с/c + внепроизводственные расходы
Переменные расходы включают в себя:
Условно-постоянные расходы включают в себя:
Смета цеховых расходов
Таблица 4.2.
|
Наименование расходов |
Сумма затрат, тыс. руб. |
|
1. Основная и дополнительная зарплата цехового персонала |
|
|
2. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения |
|
|
3. Содержание зданий и сооружений |
|
|
4. Ремонт зданий и сооружений |
|
|
5. Охрана труда |
|
|
6. Прочие расходы цеха |
|
|
ИТОГО цеховых расходов: |
Пояснения к табл. 4.2.:
- Статья 1 определяется по расчету, приведенному в табл.4.5.;
- Статья 2 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (здания, сооружения) и норм амортизации на эти объекты;
- Статья 3 принимается в размере 2-3% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 4 принимается в размере 2-2,5% от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения;
- Статья 5 принимается в размере 13-15% от ФЗП цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год;
- Статья 6 принимается 5% от суммы цеховых расходов по статьям с 1 по 5
Смета общезаводских расходов
Таблица 4.3.
|
Статьи затрат |
Сумма затрат, тыс.руб. |
|
1 |
2 |
|
1. Заработная плата административно-управленческого персонала |
|
|
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы |
|
|
3. Расходы на обслуживание командировки и перемещения |
|
|
4. Прочие административно-управленческие расходы |
|
|
5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера |
|
|
6. Амортизация основных фондов общезаводского характера |
|
|
7. Отчисления на все виды ремонтов |
|
|
8. Расходы на подготовку кадров |
|
|
9. Расходы на охрану труда |
|
|
10. Прочие общехозяйственные расходы |
|
|
Всего общезаводских расходов |
Пояснения к табл.4.3.
1. Заработная плата АУП берется из табл.4.5.
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы берутся в размере 4% от зарплаты АУП.
3. Расходы на служебные командировки и перемещения – 1% от зарплаты АУП.
4. Зарплата общезаводского персонала неуправленческого характера берется по расчету.
5. Расходы на подготовку кадров – 3% от зарплаты АУП.
6. Расходы на охрану труда – 1% от зарплаты АУП.
7. Прочие общезаводские расходы берутся в размере 7,5% от зарплаты АУП.
Расчет налогов, включаемых в себестоимость
Платежи, отчисления и налоги, включаемые в с/с, сводятся в табл.4.4 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 4.4.
|
Виды налогов |
Ставка налога, % к объекту налогообложения |
|
Объект налогообложения |
Сумма налога, тыс. руб. |
|
Налог на добычу полезного ископаемого, % |
4,8 |
|
||
|
Единый социальный налог, % |
26 |
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. |
||
|
Плата по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве, % |
6 |
Общий фонд оплаты труда, тыс. руб. |
||
|
Платежи по обязательному страхованию имущества |
0,5 |
Стоимость имущества, тыс. руб. |
||
|
Итого: |
|
|
|
Таблица 4.5
|
Занимаемая должность |
Количество персонала |
Оклад в месяц, тыс.руб |
Фонд основной заработной платы, тыс. руб. |
Фонд дополнительной зарплаты, тыс. руб. |
Всего годовой фонд зарплаты, тыс. руб. |
|||||
|
сумма окладов работников за год, тыс.руб. |
доплаты, тыс. руб. |
фонд зарплаты с учетом район. Коэф. |
||||||||
|
за работу в вечерние и ночные смены |
за работу в праздничные дни |
премии |
итого |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Цеховой персонал |
||||||||||
|
Начальник участка |
1 |
20,24 |
||||||||
|
Мастер |
5 |
18,56 |
||||||||
|
Мастер по ремонту |
4 |
17,45 |
||||||||
|
Всего цехового персонала: |
10 |
|
||||||||
|
Административно-управленческий персонал |
||||||||||
|
Начальник фабрики |
1 |
24,7 |
||||||||
|
Гл.инженер |
1 |
23,1 |
||||||||
|
Гл.механик |
1 |
22,2 |
||||||||
|
Гл.энергетик |
1 |
22,2 |
||||||||
|
Инженер ОТ и ЗП |
1 |
20,2 |
||||||||
|
Экономист |
1 |
18,5 |
||||||||
|
Секретарь |
1 |
17,5 |
||||||||
|
Всего АУП: |
7 |
|
||||||||
|
Всего по фабрике: |
17 |
|
Пояснения к таблице 4.5.
- Сумма годовой з.п. по окладам (гр. 4) определяется из расчета 11 рабочих месяцев для руководителей и специалистов, для служащих – 11,3 месяца, причем доплаты устанавливаются только для мастеров и сменных инженеров;
- Доплаты за работу в вечернее и ночные смены (10%), в праздничные дни (7%);
- Премия 30%
- Фонд дополнительной з.п. определяется как 10% от фонда основной з.п. с учетом районного коэффициента (1,15)
Платежи, отчисления, налоги, включаемые в с/с. сводятся в табл.4.4. и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Расчет амортизационных отчислений
Таблица 4.6.
|
Группы основных фондов |
Срок службы ОПФ, лет |
Первоначальная стоимость, тыс. руб. |
Сумма износа на начало года, тыс. руб. |
Остаточная стоимость на начало года, тыс.руб. |
Годовая сумма амортизации |
Сумма износа на конец года, тыс.руб. |
Остаточная стоимость на конец года, тыс.руб. |
|
|
% |
тыс.руб. |
|||||||
|
Здания |
25 |
26350,24 |
||||||
|
Сооружения |
19 |
3537,35 |
||||||
|
Машины и оборудование |
15 |
2123,17 |
||||||
|
Транспортные средства |
11 |
1045,36 |
||||||
|
Всего: |
|
.
Финансовый план
Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, график точки (нормы) безубыточности.
Планирование прибыли
Стоимость реализуемой продукции, формирующей объем продаж, определяется по формуле:
, где
- выручка от реализации или объем продаж, тыс.руб.;
- цена единицы продукции, руб;
- объем продукции в натуральном измерении;
Цена рассчитывается исходя из уровня нормальной рентабельности:
Цi = Зi * К, руб.
Валовая (балансовая прибыль) определяется по формуле:
, где
- прибыль от реализации продукции, тыс.руб.;
- полная с/с единицы i-го вида продукции;
- прочие виды прибыли, тыс.руб.;
- внереализационных доходы или расходы;
4. Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база (прибыль):
- налоги, направляемые в соответствии с действующим законодательством в местные бюджеты;
5. Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле:
- чистая (нераспределенная) прибыль, тыс.руб.;
- налог на прибыль, тыс.руб.;
6. Налог на прибыль:
- установленная действующим законодательством ставка налога на прибыль, %.
Формирование и распределение прибыли
Таблица 6.1
|
Наименование показателя |
Сумма, тыс.руб. |
|
1. Выручка от реализации |
|
|
2. Прямые переменные затраты |
|
|
3. Маржинальная прибыль |
|
|
4. Накладные расходы (условно-постоянные) |
|
|
5.Прибыль от деятельности |
|
|
7. Амортизационные отчисления |
|
|
9. Балансовая прибыль |
|
|
10. Налог на имущество |
|
|
12. Налогооблагаемая прибыль |
|
|
13. Налог на прибыль |
|
|
1.4. Чистая прибыль |
Пояснения к таблице 6.1.
1. Выручка от реализации (объем продаж) - на основе ранее выполненных расчетов.
2. Переменные затраты зависят от изменения объемов производства продукции (к ним относятся издержки на сырье, материалы, топливно-энергетические ресурсы, заработная плата сдельщиков и т.д.).
3. Маржинальная прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и переменными затратами на ее производство.
4. Накладные расходы (цеховые расходы, общезаводские и прочие производственные расходы).
5. Проценты за кредит, амортизационные отчисления, износ нематериальных активов берутся на основе ранее выполненных расчетов.
6. Доходы от прочей реализации и внереализационные доходы (расходы) - поступления или затраты, не связанные напрямую с основной производственной деятельностью предприятия.
Точка безубыточности производства
Точка (норма) безубыточности – это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от реализации равен издержкам производства.
Она определяется аналитическим и графическим методами.
Qкр = СФИ/(1-ПИ/Вр) , тыс.руб., где
Qкр – объём продаж, при котором достигается безубыточность, тыс. руб./год;
СФИ – совокупные (постоянные) издержки, тыс.руб.
ПИ – переменные издержки на весь объем переработки, тыс.руб.
Вр – выручка от реализации, тыс.руб.
Тб=СФИ/(Цi-Пиi), ед.прод, где
Цi – цена за единицу продукции
Пиi – переменные издержки на единицу продукции