Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ПРИМЕР: Расчет затрат на создание и продвижение сайта туристско-экскурсионной фирмы
Таблица 1.
Затраты на создание сайта1
|
Статьи затрат |
Стоимость, р |
|
Лицензированное программное обеспечение |
50 000 |
|
Уникальный дизайн, программирование, статистика посещаемости сайта, верстка сайта |
30 500 |
|
Размещение сайт на сервере в сети Internet |
4800 в год |
|
Поддержка и продвижение сайта |
72 000 в год |
|
Абонплата за выделенную линию |
60 000 |
|
Итого |
217 300 |
Таблица 2.
Расчет основных производственных фондов предприятия (ОПФ)
|
№ п.п. |
Наименование затрат |
кол-во, шт. |
цена, р. |
Общая стоимость, р. |
|
1 |
Кондиционер |
1 |
10 000 |
10 000 |
|
2 |
Комплект офисной мебели |
4 |
9 000 |
36 000 |
|
3 |
Компьютерное оборудование |
4 |
30 000 |
120 000 |
|
4 |
Сантехника |
1 |
5 000 |
5 000 |
|
5 |
Комплект мягкой мебели |
1 |
16 000 |
16 000 |
|
6 |
Осветительные приборы |
4 |
600 |
2 400 |
|
7 |
Предметы оргтехники |
4 |
4 000 |
16 000 |
|
ИТОГО |
205 400 |
Таблица 3.
Расчет потребности в оборотных средствах
|
№ |
Наименование затрат |
кол-во, шт. |
цена, р. |
Общая стоимость, р. |
|
п.п. |
||||
|
1 |
Телефон |
3 |
1 000 |
3 000 |
|
2 |
Полотенце |
4 |
40 |
160 |
|
3 |
Комплект канцелярских товаров |
4 |
200 |
800 |
|
6 |
Бумага |
4 |
100 |
400 |
|
7 |
Жалюзи |
2 |
1 000 |
2 000 |
|
8 |
Чайник |
1 |
700 |
700 |
|
9 |
Ведро |
1 |
50 |
50 |
|
ИТОГО |
7 110 |
Таблица 4.
Расчет месячной потребности в расходных материалах, необходимых для ежедневного текущего потребления
|
№ |
Наименование затрат |
Кол-во, шт. |
Цена, руб. |
Общая стоимость, руб. |
|
1 |
Мыло |
6 |
20 |
120 |
|
2 |
Чистящее средство |
2 |
30 |
60 |
|
4 |
Туалетная бумага |
4 |
10 |
40 |
|
6 |
Щетка |
2 |
25 |
50 |
|
7 |
Перчатки |
4 |
20 |
80 |
|
8 |
Салфетки |
3 |
20 |
60 |
|
ИТОГО |
410 |
Таблица 5.
Расчёт нематериальных активов
|
№ |
Наименование |
Цена |
|
1 |
Аренда офиса |
25000 |
|
2 |
Изготовление визиток, брошюр |
15000 |
|
3 |
Затраты на лицензию |
6000 |
|
4 |
Затраты на регистрацию |
3000 |
|
5 |
Присвоение кода в гор. управлении статичтики |
1500 |
|
6 |
Изготовление печатей, штампов |
1000 |
|
7 |
Открытие счёта в банке |
1500 |
|
8 |
Регистрация документов у нотариуса |
1600 |
|
9 |
Госпошлина |
400 |
|
10 |
Постановка на учёт в фондах |
800 |
|
11 |
Противопожарные предприятия |
3500 |
|
12 |
Санитарно-эпидемеологические мероприятия |
3200 |
|
ИТОГО |
Определение величины уставного капитала
УК=ОПФ+оборотные средства+нематериальные активы
УК =205 400+7 110+ =275 010
Таблица 6.
Расчет фонда оплаты труда
|
№ п.п. |
Должность |
Численность, чел. |
Должностной оклад, р. |
Годовой Фонд оплаты труда, р. |
|
Административно-управленческий персонал |
||||
|
1 |
Директор |
1 |
25 000 |
300 000 |
|
2 |
Менеджер - туроператор |
1 |
15 000 |
180 000 |
|
4 |
Бухгалтер |
1 |
18 000 |
216 000 |
|
5 |
администратор, отвечающий за информационное накопление |
9000 |
108 000 |
|
|
ИТОГО |
804 000 |
|||
|
Производственный персонал |
||||
|
5 |
Охранник |
1 |
8 000 |
96 000 |
|
6 |
Уборщица |
2 |
6 000 |
144 000 |
|
ИТОГО |
240 000 |
|||
|
Общий фонд оплаты труда |
1 044 000 |
Таблица 7. Цифры устарели с 2010 года введен СН соц налог в размере 30,2%
Расчет ЕСН
|
Вид персонала |
Ставка ЕСН |
Фонд оплаты труда |
Сумма ЕСН |
|
АУП |
26,2% |
804 000 |
210 648 |
|
Производственный персонал |
26,2% |
240 000 |
62 880 |
|
Сумма |
26,2% |
1 044 000 |
273 528 |
Таблица 8.
Амортизация ОПФ
|
№ п.п. |
Наименование затрат |
Цена |
норма |
Расчет амортизационных отчислений, р. |
|
1 |
Кондиционер |
10 000 |
10% |
1 000 |
|
2 |
Комплект офисной мебели |
36 000 |
10 % |
3 600 |
|
3 |
Компьютерное оборудование |
120 000 |
10 % |
12 000 |
|
4 |
Сантехника |
5 000 |
5 % |
250 |
|
5 |
Комплект мягкой мебели |
16 000 |
20 % |
3 200 |
|
6 |
Осветительные приборы |
2 400 |
20% |
480 |
|
7 |
Предметы оргтехники |
16 000 |
20% |
3200 |
|
ИТОГО |
23 730 |
Таблица 9.
Расчет потребности в оборотных средствах
|
№ |
Наименование затрат |
Цена |
Норма |
Расчет амортизационных отчислений, р. |
|
п.п. |
||||
|
1 |
Телефон |
3 000 |
50 % |
1500 |
|
2 |
Полотенце |
160 |
50% |
80 |
|
3 |
Комплект канцелярских товаров |
800 |
50% |
400 |
|
6 |
Бумага |
400 |
50% |
200 |
|
7 |
Жалюзи |
2000 |
50% |
1 000 |
|
8 |
Чайник |
700 |
50% |
350 |
|
9 |
Ведро |
50 |
50% |
25 |
|
ИТОГО |
3555 |
Таблица 10.
Амортизация нематериальных активов (руб.)
|
№ |
Наименование |
Стоимость |
Норма амортизации |
Расчет амортизационных отчислений |
|
1 |
Аренда |
25000 |
50% |
12500 |
|
2 |
Изготовление визиток, брошюр |
15000 |
10% |
|
|
3 |
Затраты на лицензию |
6000 |
10% |
|
|
4 |
Затраты на регистрацию |
3000 |
10% |
|
|
5 |
Присвоение кода в гор. управлении статистики |
1500 |
10% |
|
|
6 |
Изготовление печатей, штампов |
1000 |
10% |
|
|
7 |
Открытие счёта в банке |
1500 |
10% |
|
|
8 |
Регистрация документов у нотариуса |
1600 |
10% |
|
|
9 |
Госпошлина |
400 |
10% |
|
|
10 |
Постановка на учёт в фондах |
800 |
10% |
|
|
11 |
Противопожарные предприятия |
3500 |
10% |
|
|
12 |
Санитарно-эпидемиологические мероприятия |
3200 |
10% |
|
|
ИТОГО |
16250 |
Таблица 11
Офисные затраты
|
№ п.п. |
Наименование затрат |
Стоимость, р. за месяц |
Стоимость, р. за год |
|
1 |
Оплата труда |
87 000 |
1 044 000 |
|
2 |
ЕСН |
22 794 |
273 528 |
|
3 |
Амортизация ОПФ |
1 977 |
23 730 |
|
4 |
Амортизация ОС |
296 |
3555 |
|
5 |
Амортизация НА |
1 354 |
16 250 |
|
7 |
Создание сайта |
18 108 |
217 300 |
|
ИТОГО: |
131 529 |
1 578 363 |
Таблица 12.
Планирование экскурсионных часов в месяц
|
№ |
Наименование экскурсии |
Продолжительность, часов |
Кол-во в месяц |
Общее кол-во экскурс. часов |
|
1 |
Красная поляна |
9 |
30 |
270 |
|
2 |
Долина водопадов |
7 |
35 |
245 |
|
3 |
Пасть Дракона |
5 |
25 |
125 |
|
4 |
Воронцовские пещеры |
5 |
35 |
175 |
|
5 |
Вечерний Сочи |
4 |
25 |
100 |
|
6 |
Ахун |
2 |
30 |
60 |
|
ИТОГО: |
975 |
Тогда офисные затраты на один час экскурсии составят:
101 241
Офисные затраты = ---------- = 103 р.
975
Таблица 13.
Валовые затраты предприятия, включённые в себестоимость услуги
|
№ |
Вид затрат |
Наименование |
в год |
|
1 |
Постоянные |
Трудовые ресурсы АУП+ECН |
1 014 648 |
|
Амортизация основных фондов |
23 730 |
||
|
Амортизация оборотных средств |
3555 |
||
|
Амортизация нематериальных активов |
16 250 |
||
|
Создание сайта |
145 300 |
||
|
Итого |
1 203 483 |
||
|
2 |
Переменные |
Трудовые ресурсы ПП+ЕСН |
302 880 |
|
Поддержка и продвижение сайта |
72 000 |
||
|
ИТОГО |
374 880 |
||
|
Всего |
1 578 363 |
Аренда транспорта (Икарус) - 700 руб./час
Зарплата экскурсовода – 200 руб./час
Средняя наполняемость автобуса – 50 чел.
Таблица 14.
Расчет себестоимости экскурсий
|
№ п.п. |
Наименование экскурсии |
Расчет себестоимости |
С/С, р./ чел. |
|
1 |
Красная поляна |
( 700 +200+103) *9/50 |
181 |
|
2 |
Долина водопадов |
( 700 +200+103) *7/50 |
140 |
|
3 |
Пасть Дракона |
( 700 +200+103) *5/50 |
100 |
|
4 |
Воронцовские пещеры |
( 700 +200+103) *5/50 |
100 |
|
5 |
Вечерний Сочи |
( 700 +200+103) *4/50 |
80 |
|
6 |
Ахун |
( 700 +200+103) *2/50 |
40 |
Рассчитаем среднеплановую цену каждой экскурсии, учитывая плановую прибыль 50% и НДС – 18%:
Таблица 15. Здесь тоже расчет устарел, так фирма на упрощенке без 18% ндс
Расчет цены на 1 человека
|
№ п.п. |
Наименование экскурсии |
Расчет цены |
Цена на 1 чел, руб. |
|
1 |
Красная поляна |
181 +181*50% +(181+181*50%)*18% |
320 |
|
2 |
Долина водопадов |
140+140*50% +(140+140*50%)*18% |
248 |
|
3 |
Пасть Дракона |
100+100*50% +(100+100*50%)*18% |
177 |
|
4 |
Воронцовские пещеры |
100+100*50% +(100+100*50%)*18% |
177 |
|
5 |
Вечерний Сочи |
80+80*50% +(80+80*50%)*18% |
142 |
|
6 |
Ахун |
40+40*50% +(40+40*50%)*18% |
71 |
Плановая выручка одной экскурсии за год = цена с НДС на 1 чел. * средняя заполняемость автобуса * количество экскурсий за год.
Таблица 16.
Расчет плановой выручки
|
№ п.п. |
Наименование экскурсии |
Расчет плановой выручки за год |
Плановая выручка за год, руб. |
|
1 |
Красная поляна |
320*50*360 |
5 760 000 |
|
2 |
Долина водопадов |
248*50*420 |
5 208 000 |
|
3 |
Пасть Дракона |
177*50*300 |
2 655 000 |
|
4 |
Воронцовские пещеры |
177*50*420 |
3 717 000 |
|
5 |
Вечерний Сочи |
142*50*300 |
2 130 000 |
|
6 |
Ахун |
71*50*360 |
1 278 000 |
|
ИТОГО: |
20 748 000 |
Итак, плановая выручка составила 20 748 000 руб.
Валовые издержки = Переменные затраты + Постоянные затраты
Валовые издержки = 374 880+1 203 483= 1 578 363руб.
Рассчитаем плановую валовую прибыль, зная величины плановой выручки и валовых издержек, также учтем НДС.
Валовая прибыль = Валовая выручка – Валовые издержки – НДС
Валовая прибыль=20 748 000 –1 578 363- 3 734 640 = 15 434 997 руб.
Рассчитаем точку безубыточности.
Точка безубыточности в стоимостном измерении определяется по формуле:
,
Где FC – постоянные издержки;
VC – переменные издержки
руб.
Таким образом, точка безубыточности равна 1 224 132 руб. Если выручка становится меньше точки безубыточности, то предприятия является нерентабельным и терпит убытки, соответственно, если выручка выше, то предприятие рентабельно и получает прибыль.
Выручка предприятия «Аэлита» составила 20748000 руб., а точка безубыточности равна 1 224 132 руб., таким образом, предприятие рентабельно и получает прибыль равную 19 523 868 руб.
Создание сайта позволит увеличить количество продаж, при этом издержки на такого вида рекламу меньше издержек на прямую рекламу на телевидении.
1 www. create-site.ru