Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
СОДЕРЖАНИЕ
1. Учет поступления и списания материальных активов
2. Практическая часть
Список использованных источников
1. УЧЕТ ПОСТУПЛЕНИЯ И СПИСАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ
В промышленности постоянно увеличивается потребление товарно-материальных ценностей в производстве. Это обусловливается расширением производства, значительным удельным весом материальных затрат в себестоимости продукции и ростом цен на ресурсы. Необходимо внедрять эффективные формы предварительного и текущего контроля за соблюдением норм запасов и расходованием материальных ресурсов, уделять больше внимания повышению достоверности оперативного учета движения полуфабрикатов комплектующих изделий, деталей и узлов в производстве.
Данные бухгалтерского учета должны содержать информацию для изыскания резервов снижения себестоимости продукции в части рационального использования материалов, снижения норм их расхода, обеспечения надлежащего хранения и сохранности.
В связи с этим перед учетом материальных ресурсов стоят следующие задачи:
1) правильное и своевременное документальное отражение всех операций по заготовке, поступлению и отпуску материалов; выявление и отражение затрат, связанных с их заготовлением, расчет и списание отклонений по направлениям затрат,
2) контроль за сохранностью материальных ценностей в местах их хранения и на всех стадиях движения,
3) постоянный контроль за соблюдением установленных норм производственных запасов,
4) систематический контроль за использованием материалов в производстве на базе обоснованных норм их расходования,
5) контроль за технологическими отходами и потерями и ил использованием,
6) своевременное получение точной информации о величине экономии или перерасхода материальных ресурсов по сравнению с установленными лимитами,
7) своевременное осуществление расчетов с поставщиками материальных ресурсов, контроль за ценностями, находящимися н пути, неотфактурованными поставками.
Для выполнения этих задач необходимо обеспечить надлежащую организацию материально-технического снабжения на предприятии; хорошее состояние складского и весоизмерительного хозяйства; наличие прогрессивных норм расхода сырья материалов, полуфабрикатов, комплектующих изделий;, деталей, топлива и других ценностей на единицу продукции. В целях повышения роли учета и контроля в этом деле надо на каждом предприятии иметь научно разработанную номенклатуру-ценник, установить четкий документооборот, своевременно проводить контрольные проверки и инвентаризации ценностей, не допускать значительных отклонений от норм запасов материалов, механизировать и автоматизировать учетно-вычислительные работы, своевременно заключать договоры о материальной ответственности работниками складов и кладовых. Все службы предприятия следует обеспечить списком должностных лиц, имеющих право подписывать документы на получение и отпуск со складов материалов, а также выдавать разрешения (пропуска) на вывоз с предприятия материальных ценностей.
Учет материалов, который ведут материально ответственные лица непосредственно на складах, называется складским учетом. Одним из основных принципов складского учета является его ведение только в количественном выражении. Для этого 'применяют; специальные карточки складского учёта материалов. Записи в них производят только по количеству материалов на основании приходных и расходных документов. В карточки ежедневно вносят данные по приходу и расходу материалов. После каждой записи в карточке выводят очередной остаток материала.
Все первичные документы по приходу и расходу материалов со складов поступают бухгалтерию, где осуществляется учет материалов только в стоимостном выражении по учетным ценам. Бухгалтерия систематически производит сверку данных оперативного количественного учета на складах и стоимостного учета в бухгалтерии.
Для учета движения материалов на предприятии используется активный синтетический счет 10 «Материалы». По дебету его отражают поступление, а по кредиту - расход (выбытие) соответствующих материалов.
Для отражения операций приобретения материалов, у поставщиков предназначен Журнал-ордер № 6, который является одновременно регистром синтетического и аналитического учета. Записи в журнале производятся на основании представленных поставщиками и принятых к оплате расчетных документов. Здесь же производится отметка об оплате расчетных документов поставщиков.
Ведение Журнала-ордера № 6 дает возможность судить о состоянии расчетов с каждым поставщиком.
Дня систематического учета расчетов с поставщиками применяют синтетический счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Этот счет предназначен для учета расчетов с поставщиками за материальные ресурсы, оказанные, услуги, в том числе для расчетов за электроэнергию, газ, воду и т.д.
В зависимости от принятой на предприятии учетной политики отражение поступления и списания материалов может осуществляться по одному из двух вариантов:
- с использованием счета 10 «Материалы» в корреспонденции с соответствующими счетами;
- с использованием учетных цен и применением счета 15 «Заготовление и приобретение материалов» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
При первом варианте фактическая себестоимость поступивших материальных ценностей формируется на счете «Материалы». В этом случае по дебету счета 10 «Материалы» отражается как покупная стоимость поступивших материальных ценностей, так и сумма транспортно-заготовительных расходов, в корреспонденции с кредитом следующих счетов:
- 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»;
- 71 «Расчеты с подотчетными лицами»;
- 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», - в зависимости от того, откуда поступили те или иные ценности, а также от характера расходов по заготовке и доставке материалов на предприятие.
Сущность второго метода заключается в том, что предприятия для учета поступающих материалов используют вспомогательный счёт 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей», в дебет которого заносят данные о стоимости приобретенных предприятием материальных ресурсов, а также данные о фактических затратах по их приобретению. После этого в дебет счета 10 «Материалы списывается стоимость материалов по учетным ценам (фактурным ценам, указанным в сопроводительных документах предприятий-поставщиков) в корреспонденции с кредитом счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей». Разница между фактической стоимостью заготовления и стоимостью материалов по учетным (фактурным) ценам составляет транспортно-заготовительные расходы и списывается с кредита счета 15 «Заготовление и приобретение материальных ценностей» в дебет счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей».
Сумма отклонений списывается с кредита счета 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей» пропорционально стоимости материалов, отпущенных в производство. Для исчисления суммы отклонений (транспортно-заготовительных расходов), подлежащих списанию и присоединению к учетной цене каждого материала, рассчитывают средневзвешенный процент, который отражает долю транспортно-заготовительных расходов, подлежащую списанию и присоединению к учетной цене материалов.
Средневзвешенный процент (X) определяется по формуле:
X =(То + Тп) / (Мо + Мп) × 100%,
где То – сумма транспортно-заготовительных расходов на начало месяца (Сн 16);
Тп – сумма транспортно-заготовительных расходов за отчетный месяц (обороты по дебету счета 16);
Мо – сумма материальных ценностей на начало месяца (Сн 10);
Мп – сумма материальных ценностей, поступивших за месяц (обороты по дебету счета 10).
Сумма отклонений, т.е. транспортно-заготовительных расходов (ТЗР), подлежащих списанию в себестоимость с кредита счета 16 «Отклонения в стоимости материальных ценностей», определяется по формуле:
ТЗР = Мфс × X / 100,
где Мфс – фактурная стоимость материальных ценностей, переданных в производство.
Фактическая стоимость (Мф), по которой материальные ценности включаются в себестоимость производства продукции, определяется по формуле:
Мф = Мфс + Мфс × X / 100.
Материалы отпускаются в производство в пределах производственно установленных, лимитов в соответствии с нормами расхода материальных ценностей, объемом производства с учетом неиспользованных запасов материалов на начало месяца.
Отпуск товарно-материальных ценностей осуществляется на основании первичных документов. При этом в бухгалтерском учете отражаются проводки по списанию материалов в зависимости от направления затрат с кредита счета 10 «Материалы» в дебет следующих счетов:
- 20 «Основное производство» - при отпуске материалов на выработку продукции (работ, услуг) цехами основного производства;
- 23 «Вспомогательное производство» - при отпуске материалов во вспомогательное производство;
- 25 «Общепроизводственные расходы» - при отпуске материалов на содержание машин, оборудования производственных цехов и хозяйств, их хозяйственные и другие нужды;
- 26 «Общехозяйственные расходы» - при отпуске материалов на общехозяйственные нужды;
- 28 «Брак в производстве» - при отпуске материалов на устранение брака;
- 29 «Обслуживающие производства и хозяйства» - при отпуске материалов непромышленным хозяйствам.
Если на предприятии учет движения материальных ценностей организован по второму варианту с использованием счетов 15 «3аготовление и приобретение материальных ценностей» и 16 «Отклонение в стоимости материальных ценностей», то списание материалов со склада отражается по учетным (фактурным) ценам и оформляется проводкой с кредита счета 10 «Материалы» в дебет одного из затратных счетов в зависимости от направления использования.
Одновременно со списанием материалов по учетным ценам в бухгалтерии отражается проводками списание суммы отклонений фактической стоимости приобретения от стоимости по учётным ценам с кредита счета 16 «Отклонение в стоимости материалов» в дебет одного из следующих счетов:
- 20 «Основное производство»;
- 23 «Вспомогательное производство»;
- 25 «Общепроизводственные расходы»;
- 26 «Общехозяйственные расходы»;
- 28 «Брак в производстве»;
- 29 «Обслуживающие производства и хозяйства».
Сгруппированные данные первичных документов на дату движения материалов заносятся в ведомость №12 «Учет затрат цехов основного производства (вспомогательных производств)» и в ведомость № 15 «Учет общехозяйственных расходов, расходов будущих периодов и платежей», а также отражаются в Журнале-ордере № 10 - в части расхода материалов на производственные нужды и Журнале-ордере № 10/1 – в части расхода на непроизводственные нужды [5, с.304].
2. ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задача 1 (Вариант 2).
На основании исходных данных (табл. 1) произведите классификацию хозяйственных средств (активов) и источников их образования (пассивов).
Таблица 1. Хозяйственные средства предприятия и источники их образования
|
Наименование средств предприятия и источников их образования |
Сумма |
|
|
1 |
2 |
3 |
|
Топливо |
– |
|
|
Задолженность учредителей по взносам в уставный фонд предприятия |
1 260 |
|
|
Финансовые поступления от вышестоящей организации |
– |
|
|
Здания и оборудование складов, отделов снабжения и сбыта |
245 100 |
|
|
Задолженность завода за полученные от поставщиков материалы |
– |
|
|
Смазочные и обтирочные материалы для содержания основных средств |
446 |
|
|
Фонды накопления |
5 200 |
|
|
Задолженность фонду социальной защиты населения по платежам |
– |
|
|
Продукция, незаконченная обработкой |
5 050 |
|
|
Производственное оборудование в цехах |
400 000 |
|
|
Товары, отгруженные покупателю |
4 000 |
|
|
Патент |
1 300 |
|
|
Задолженность финансовым органам по налогам на прибыль |
5 357 |
|
|
Уставный капитал |
780 200 |
|
|
Здание заводоуправления |
– |
|
|
Тара |
450 |
|
|
Касса |
800 |
|
|
Воздушные линии электропередач |
250 000 |
|
|
Задолженность поставщикам за полученные компьютеры |
6 000 |
|
|
Цемент |
8 500 |
|
|
Краткосрочные ссуды |
– |
|
|
Прочие денежные средства |
– |
|
|
Прочие кредиторы |
2 700 |
|
|
Поступления из бюджета на проведение целевого мероприятия |
36 000 |
|
|
Незавершённое промышленное производство |
– |
|
|
Кредит банка на приобретение основных средств (срок погашения 3 года) |
– |
|
|
Основные материалы |
– |
|
|
Торговый знак "Белорусские обои" |
– |
|
|
Фонды потребления |
4 100 |
|
|
Полуфабрикаты покупные |
7 200 |
|
|
Задолженность органам страхования и обеспечения по имущественному и личному страхованию |
– |
|
|
Комплекты мебели на складе готовой продукции |
– |
|
|
Задолженность завода энергосбыту за электроэнергию |
2 280 |
|
|
Прочие дебиторы |
– |
|
|
Задолженность работникам предприятия по оплате труда |
75 080 |
|
|
Вспомогательные материалы |
– |
|
|
Нераспределенная прибыль |
348 600 |
|
|
Основные средства общецехового назначения |
– |
|
|
Бензин |
1 700 |
|
|
Здание цеха металлоконструкции |
8 000 |
|
|
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
2 180 |
|
|
Долгосрочные кредиты |
3 150 |
|
|
Готовая продукция на складе |
3 430 |
|
|
Здание общежития предприятия |
– |
|
|
Краткосрочные займы |
4 800 |
|
|
Подотчётные лица |
– |
|
|
Резерв на оплату отпусков работников предприятия |
342 400 |
|
|
Прочие материалы |
4024 |
|
|
Задолженность поставщикам за полученные материалы |
– |
|
|
Здание транспортного цеха |
– |
|
|
Расходы будущих периодов |
365 |
|
|
Задолженность органам страхования и обеспечения |
7 828 |
|
|
Денежные документы |
2 370 |
|
|
Цеховой склад инструментов |
212 835 |
|
|
Задолженность поставщику, не погашенная в срок |
700 |
|
|
Прибыль отчётного года |
– |
|
|
Задолженность подотчетного лица по служебной командировке |
135 |
|
|
Долгосрочные займы |
4 500 |
|
|
Лицензия на ремонт лифтов |
400 |
|
|
Валютный счёт |
4 700 |
|
|
Целевые финансирования и поступления |
2 400 |
|
|
Здание краскоцеха |
– |
|
|
Долгосрочный займ |
7 200 |
|
|
Резервы предстоящих расходов и платежей |
– |
|
|
Основные средства ЖКХ предприятия |
320 100 |
|
|
Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет |
82 160 |
|
|
Здание столовой предприятия |
– |
|
|
Резервный капитал |
14 425 |
|
|
Основные средства цехов вспомогательного производства |
220 000 |
|
|
Среднемесячные кредиты банков |
7 000 |
|
|
Запасные части для ремонтов |
– |
|
|
Бюджетные поступления |
– |
|
|
Расчётный счёт |
40 525 |
|
|
Подписка на журнал "Главный бухгалтер" |
– |
Таблица 2. Классификация имущества предприятия по видам, функциональному назначению и источникам формирования
|
№ п/п |
Хозяйственные средства (активы) |
Сумма, усл. д.е. |
№ п/п |
Источники образования хозяйственных средств (пассивы) |
Сумма, усл. д.е. |
|
I ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
III СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
1 |
Здания и оборудование складов, отделов снабжения и сбыта |
245 100 |
1 |
Уставный капитал |
780 200 |
|
2 |
Производственное оборудование в цехах |
400 000 |
2 |
Фонды накопления |
5 200 |
|
3 |
Патент |
1 300 |
3 |
Поступления из бюджета на проведение целевого мероприятия |
36 000 |
|
4 |
Воздушные линии электропередач |
250 000 |
4 |
Фонды потребления |
4 100 |
|
5 |
Здание цеха металлоконструкции |
8 000 |
5 |
Нераспределенная прибыль |
348 600 |
|
6 |
Цеховой склад инструментов |
212 835 |
6 |
Резерв на оплату отпусков работников предприятия |
342 400 |
|
7 |
Лицензия на ремонт лифтов |
400 |
7 |
Целевые финансирования и поступления |
2 400 |
|
8 |
Основные средства ЖКХ предприятия |
320 100 |
8 |
Резервный капитал |
14 425 |
|
9 |
Основные средства цехов вспомогательного производства |
220 000 |
|||
|
Итого по I |
1657735 |
Итого по III |
1533325 |
||
|
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
IV ЗАЁМНЫЙ КАПИТАЛ |
||||
|
1 |
Тара |
450 |
1 |
Задолженность финансовым органам по налогам на прибыль |
5 357 |
|
2 |
Касса |
800 |
2 |
Задолженность поставщикам за полученные компьютеры |
6 000 |
|
3 |
Смазочные и обтирочные материалы для содержания основных средств |
446 |
3 |
Задолженность учредителей по взносам в уставный фонд предприятия |
1 260 |
|
4 |
Продукция, незаконченная обработкой |
5 050 |
4 |
Прочие кредиторы |
2 700 |
|
5 |
Товары, отгруженные покупателю |
4 000 |
5 |
Задолженность завода энергосбыту за электроэнергию |
2 280 |
|
6 |
Цемент |
8 500 |
6 |
Краткосрочные займы |
4 800 |
|
7 |
Полуфабрикаты покупные |
7 200 |
7 |
Задолженность работникам предприятия по оплате труда |
75 080 |
|
8 |
Бензин |
1 700 |
8 |
Долгосрочные кредиты |
3 150 |
|
9 |
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы |
2 180 |
9 |
Задолженность органам страхования и обеспечения |
7 828 |
|
10 |
Готовая продукция на складе |
3 430 |
10 |
Задолженность поставщику, не погашенная в срок |
700 |
|
11 |
Прочие материалы |
4024 |
11 |
Задолженность подотчетного лица по служебной командировке |
135 |
|
12 |
Расходы будущих периодов |
365 |
12 |
Долгосрочные займы |
4 500 |
|
13 |
Денежные документы |
2 370 |
13 |
Долгосрочный займ |
7 200 |
|
14 |
Валютный счёт |
4 700 |
14 |
Задолженность финансовым органам по платежам в бюджет |
82 160 |
|
15 |
Расчётный счёт |
40 525 |
15 |
Среднемесячные кредиты банков |
7 000 |
|
Итого по II |
85740 |
Итого по IV |
210150 |
||
|
ВСЕГО хозяйственных средств |
1743475 |
ВСЕГО источников хозяйственных средств |
1743475 |
Задача 2.
На основании нижеприведенных данных на начало отчетного периода требуется:
На начало месяца имеются следующие остатки по счетам.
|
Наименование счетов |
Сумма, руб. |
|
Основные средства |
450 000 |
|
Износ основных средств |
22 000 |
|
Нематериальные активы |
110 000 |
|
Материалы |
305 000 |
|
МБП |
250 000 |
|
Износ МБП |
28 000 |
|
Товары |
300 000 |
|
Касса |
115 000 |
|
Расчетный счет |
800 000 |
|
Денежные документы |
225 000 |
|
Расчет с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность) |
190 000 |
|
Расчеты с покупателями (кредиторская задолженность) |
210 000 |
|
Расчеты с бюджетом |
45 000 |
|
Расчеты по оплате труда |
180 000 |
|
Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) |
70 000 |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторы) |
120 000 |
|
Расчеты с учредителями (дебиторская задолженность) |
325 000 |
|
Прибыли и убытки (прибыль) |
400 000 |
|
Уставный капитал |
520 000 |
|
Резервный фонд |
175 000 |
|
Фонды специального назначения |
215 000 |
|
Краткосрочные кредиты банков |
265 000 |
|
Кредиты банков для работников предприятия |
280 000 |
|
Долгосрочные займы |
300 000 |
|
Готовая продукция |
280 000 |
|
Торговая наценка |
50 000 |
|
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
230 000 |
В течение месяца проведены следующие хозяйственные операции:
14.Приобретены МБП подотчетным лицом – 76 000 руб.
Решение.
ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ
|
№ п/п |
Содержание операции |
Сумма |
Корреспонденция счетов |
|
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
1 |
Перечислены налоги в бюджет |
45000 |
68 |
51 |
|
2 |
С расчетного счета получены деньги в кассу |
180000 |
50 |
51 |
|
3 |
Выплачена заработная плата из кассы |
180000 |
70 |
50 |
|
4 |
Погашена кредиторская задолженность поставщикам с расчетного счета |
120000 |
60 |
51 |
|
5 |
Отгружены товары со склада |
70000 |
62 |
41 |
|
6 |
Учредители внесли на расчетный счет учредительский взнос |
110000 |
51 |
75 |
|
7 |
Главный инженер отчитался за командировочные расходы |
54000 |
26 |
71 |
|
8 |
Остаток возвращен в кассу |
16000 |
50 |
71 |
|
9 |
Выданы деньги под отчет на приобретение канцтоваров |
80000 |
71 |
50 |
|
10 |
Часть прибыли прошлого года направлена на формирование резервного фонда |
95000 |
82 |
84 |
|
11 |
Погашена задолженность по краткосрочному кредиту |
230000 |
66 |
51 |
|
12 |
Часть материалов со склада передана во вспомогательное производство |
175000 |
23 |
10 |
|
13 |
На специальный счет в банке получен долгосрочный кредит |
400000 |
55 |
67 |
|
14 |
Приобретены МБП подотчетным лицом |
76000 |
10 |
71 |
Счет 01 «Основные средства»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн Оборот Ск |
450000 450000 |
Счет 02 «Износ основных средств»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн Оборот Ск |
22000 22000 |
Счет 04 «Нематериальные активы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн Оборот Ск |
110000 110000 |
Счет 10 «Сырье и материалы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
Сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн 14 Оборот Ск |
527000 76000 76000 428000 |
12 Оборот |
175000 175000 |
Счет 23 «Вспомогательное производство»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн 12 Оборот Ск |
0 175000 175000 175000 |
Счет 41 «Товары»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн Оборот Остаток на 01.06.2007 |
300000 230000 |
5 Оборот |
70000 70000 |
Счет 43 «Готовая продукция»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн Оборот Ск |
280000 0 280000 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн 7 Оборот Остаток на 01.06.2007 |
54000 54000 |
Счет 50 «Касса»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн 2 8 Оборот Ск |
340000 180000 16000 196000 276000 |
3 9 Оборот |
180000 80000 260000 |
Счет 51 «Расчетный счет»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн 6 Оборот Ск |
800000 110000 110000 335000 |
1 2 4 11 Оборот |
45000 180000 120000 230000 575000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
4 Оборот |
120000 120000 |
Сн Оборот Ск |
190000 70000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 Оборот |
45000 45000 |
Сн Оборот Ск |
45000 0 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
3 Оборот |
180000 180000 |
Сн Ск |
180000 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн 9 Оборот Ск |
70000 80000 80000 4000 |
7 8 14 Оборот |
54000 16000 76000 146000 |
Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн Оборот Ск |
120000 120000 |
Счет 99«Прибыли и убытки»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн Оборот Ск |
400000 400000 |
Счет 80 «Уставный фонд»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн Оборот Ск |
520000 520000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн 10 Оборот Ск |
230000 95000 95000 325000 |
Счет 66 «Краткосрочные кредиты»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
11 Оборот |
230000 230000 |
Сн Оборот Ск |
545000 315000 |
Счет 67 «Долгосрочные кредиты»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн 13 Оборот Ск |
300000 400000 400000 700000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
5 Оборот |
70000 70000 |
Сн Ск |
210000 180000 |
Счет 75 «Расчеты с учредителями»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Сн Ск |
325000 215000 |
6 Оборот |
110000 110000 |
Счет 82 «Резервный фонд»
|
Дебет |
Кредит |
||
|
Номер операции |
сумма |
Номер операции |
сумма |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
10 Оборот |
95000 95000 |
Сн Ск |
175000 80000 |
ОБОРОТНАЯ ВЕДОМОСТЬ
|
Номер счета |
Наименование счета |
Сальдо начальное |
Обороты |
Сальдо конечное |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
||
|
01 |
Основные средства |
450000 |
450 000 |
||||
|
02 |
Амортизация основных средств |
22000 |
22 000 |
||||
|
04 |
Нематериальные активы |
110000 |
110 000 |
||||
|
10 |
Материалы |
527000 |
76 000 |
175 000 |
428 000 |
||
|
23 |
Вспомогательное производство |
175 000 |
175 000 |
0 |
|||
|
26 |
Общехозяйственные расходы |
54 000 |
54 000 |
0 |
|||
|
20 |
Основное производство |
229 000 |
229 000 |
||||
|
41 |
Товары |
300000 |
70 000 |
230 000 |
|||
|
43 |
Готовая продукция |
280000 |
280 000 |
||||
|
42 |
Торговая наценка |
50000 |
50 000 |
||||
|
50 |
Касса |
340000 |
196 000 |
260 000 |
276 000 |
||
|
51 |
Расчетный счет |
800000 |
110 000 |
575 000 |
335 000 |
||
|
55 |
Специальный счет |
400 000 |
400 000 |
||||
|
60 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
190000 |
120 000 |
70 000 |
|||
|
62 |
Расчеты с покупателями и заказчиками |
210000 |
70 000 |
140 000 |
|||
|
66 |
Краткосрочные кредиты |
545000 |
230 000 |
315 000 |
|||
|
67 |
Долгосрочные кредиты |
300000 |
400 000 |
700 000 |
|||
|
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
45000 |
45 000 |
0 |
|||
|
70 |
Расчеты по оплате труда |
180000 |
180 000 |
0 |
|||
|
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
70000 |
80 000 |
146 000 |
4 000 |
||
|
75 |
Расчеты с учредителями |
325000 |
110 000 |
215 000 |
|||
|
76 |
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
120000 |
120 000 |
||||
|
80 |
Уставный фонд |
520000 |
520 000 |
||||
|
86 |
Целевое финансирование |
215000 |
215 000 |
||||
|
82 |
Резервный фонд |
175000 |
95 000 |
80 000 |
|||
|
84 |
Нераспределенная прибыль |
230000 |
95 000 |
325 000 |
|||
|
99 |
Прибыли и убытки |
400000 |
400 000 |
||||
|
Итого: |
3 202 000 |
3 202 000 |
2 060 000 |
2 060 000 |
2 957 000 |
2 957 000 |
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ