Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тема 1.2. Методичні прийоми економічного аналізу.
1а Загальні принципи економічного аналізу
3а Евристичні прийоми економічного аналізу
6а Балансовий спосіб економічного аналізу: вертикальний, горизонтальний аналіз.
Під методом економічного аналізу розуміють науково обґрунтовану систему теоретико-пізнавальних категорій, принципів, способів та спеціальних прийомів дослідження, що дозволяють приймати обґрунтовані управлінські рішення і базуються на діалектичному методі пізнання.
Особливості методу економічного аналізу:
Функціональне спрямування та сфера застосування якісних (абстрактно-логічних) методичних прийомів економічного аналізу:
|
Методичний прийом |
Аналітична функція, що реалізується даним прийомом |
Сфера аналітичних завдань, де застосовується методичний прийом |
|
Аналіз та синтез |
Пошукова, оціночна |
При вирішенні всіх аналітичних задач внутрішнього та зовнішнього аналізу |
|
Індукція та дедукція |
Пошукова, оціночна |
При вирішенні всіх аналітичних задач внутрішнього та зовнішнього аналізу |
|
Порівняння |
Оціночна, діагностич-на |
При вирішенні всіх аналітичних задач, для встановлення оцінки діяльності шляхом порівняння фактичних даних з еталонним значенням (середньогалузевим, плановим, нормативним, даними конкурентів, минулих періодів |
|
SWOТ- аналіз |
Оціночна |
Аналіз конкурентної позиції, бенчмаркінг |
|
SPACE- аналіз |
Оціночна, Прогностич-на |
Аналіз впливу факторів зовнішнього середовища на діяльність економічного суб’єкта |
|
PEST- аналіз |
Оціночна, прогностич-на |
Аналіз впливу факторів зовнішнього середовища на діяльність економічного суб’єкта |
|
ABC- аналіз |
Пошукова |
Аналіз клієнтів, дебіторів, конкурентів на основі їх диференціації за ступенем важливості в три групи |
|
PIMS- аналіз |
Пошукова |
Аналіз впливу ринкової стратегії на прибутки |
|
SNW - аналіз |
Пошукова , оціночна |
Використовується для дослідження життєвого циклу банківських продуктів та використовується банком в процесі розробки його продуктово-маркетингової стратегії. З його допомогою обґрунтовуються сильні, нейтральні, слабкі сторони банківського продукту. |
|
Моделювання |
Пошукова, прогностик-на |
Вивчення причинно-наслідкових залежностей між факторами; факторний аналіз; прогнозування майбутніх подій з урахуванням зміни факторів |
|
Метод «інтерв’ю» |
Інформацій-на |
Отримання первинної інформації нефінансового характеру |
|
Евристичні прийоми |
Пошукова |
Визначення оптимальних шляхів реалізації стратегічних цілей, аналітичне обґрунтування стратегії |
Якісні (абстрактно-логічні) прийоми – не дають числової характеристики явищ, що вивчаються, а тільки визначають способи підходу до вивчення закономірності.
Аналіз економічних явищ (аналітичний прийом)– це абстрактне розумове розчленування явищ на складові частини за допомогою логічних висновків та моделювання.
Синтез економічних явищ – об’єднання однорідних явищ у визначені групи, узагальнення впливу різних величин, підбивання підсумків діяльності досліджуваних об’єктів.
Індукція – спосіб вивчення явищ від часткового до загального, від окремих факторів до узагальнень, від причин до наслідків.
Дедукція – спосіб пізнання явищ від загального до часткового, від наслідків до причин.
Порівняння – це спосіб дослідження дійсності через зіставлення одного показника з іншим з метою визначення спільних рис або розбіжностей між ними.
Необхідні умови для дослідження порівнянності показників:
Бази порівняння (фактичны значення):
PEST-аналіз використовується для аналізу макросередовища та визначення впливу політичних (P), економічних (E), соціальних (S), технологічних (T) факторів на діяльність банку
SPАCE-аналіз – слугує цілям аналітичного дослідження зовнішнього середовища з акцентом на оцінювання стратегічної позиції організації та напряму стратегічних дій
SNW-аналіз - використовується для дослідження життєвого циклу продукції підприємства та використовується їм в процесі розробки його продуктово-маркетингової стратегії. З його допомогою обґрунтовуються сильні, нейтральні, слабкі сторони продукції підприємства
PIMS-аналіз- використовується для дослідження напрямів та сфер (полів) бізнесу підприємства – мінімальних об‘єктів стратегічного планування, які характеризуються низкою продуктових, ринкових та організаційних структурних ознак. PIMS-аналіз передбачає оцінку впливу окремих стратегій як на прибуток підприємства загалом, так і за окремими напрямами його бізнесу
Функціонально-вартісний аналіз використовується при дослідженні співвідношення “результат - витрати” в розрізі окремих калькуляційних одиниць підприємства – центрів відповідальності, продуктів, клієнтів, проектів
Бенчмаркінг - сутність якого полягає у порівнянні діяльності підприємства з практикою інших підприємств з метою усунення вузьких місць та недоліків в діяльності шляхом врахування досвіду. Дає змогу покращити діяльність підприємства та збільшити його конкурентоспроможність
CVP-аналіз (або визначення “точки беззбитковості”) передбачає визначення мінімального обсягу реалізації, необхідного для покриття всіх витрат підприємства, як постійних так і змінних. Визначається по окремих продуктах, їх групах та в цілому по організації.
Функціональне спрямування та сфера застосування кількісних описових прийомів економічного аналізу
|
Методичний прийом |
Аналітична функція, що реалізуєть-ся даним прийомом |
Сфера аналітичних завдань, де застосовується методичний прийом |
|
Середні величини |
Оціночна, контрольна |
Сфера застосування універсальна (внутрішній та зовнішній аналіз) |
|
Відносні величини |
Оціночна, контрольна |
Сфера застосування універсальна (внутрішній та зовнішній аналіз) |
|
Структурні групування |
Оціночна |
Аналіз структури активів, пасивів, доходів, витрат, клієнтів, конкурентів |
|
Ряди динаміки |
Оціночна, прогностична |
Визначення тенденцій розвитку економічних явищ в минулому; є базою для екстраполяції тенденцій на майбутнє. |
|
Матричний аналіз |
Оціночна, аналітична |
Аналіз конкурентної позиції, аналіз конкурентоспроможності банків та їх окремих продуктів, визначення пріоритетних банківських продуктів |
|
Графічні прийоми |
Оціночна, аналітичний |
Візуалізація аналітичного дослідження, надання аналітичний інформації зрозумілого наочного тлумачення |
|
Аналіз в системі координат |
Оціночна |
Визначення конкурентної позиції банку, оцінка ефективності обраної стратегії через комбінування двох ключових показників |
|
АСФ-технології |
Оціночна, пошукова |
Визначення конкурентної позиції банку в системі координат, обґрунтування найоптимальніших шляхів досягнення стратегічних цілей на основі бенчмаркінгу |
Показники, що використовуються для дослідження змін і тенденцій у динаміці:
Абсолютний приріст – різниця між наступним і попереднім рівнем ряду
(х1 – х0)
Темп зростання – відношення наступного рівня до попереднього, або іншого рівня, взятого за базу порівняння (х1 : х0)
Темп приросту – відношення абсолютного приросту до базисного рівня
[(х1 – х0) : х0]
Абсолютне значення одного відсотка приросту – відношення абсолютного приросту до темпу приросту у відсотках
Коефіцієнт еластичності – відношення темпів приросту одного параметра до темпів приросту іншого за економічним змістом параметру, який знаходиться у відповідній залежності від першого (еластичний до нього).
Показує на скільки пунктів зміниться значення одного параметра, якщо значення еластичного до нього параметра змінити на один пункт
Функціональне спрямування та сфера застосування кількісних прийомів факторного аналізу
|
Методичний прийом |
Аналітична функція, що реалізується даним прийомом |
Сфера аналітичних завдань, де застосовується методичний прийом |
|
Прийоми дослідження детермінованих залежностей |
||
|
Прийоми елімінування (ланцюгові підстановки, спосіб абсолютних та відносних різниць), інтегральний прийом, спосіб пропорційного ділення, спосіб пайової участі |
Контрольна, оціночна, пошукова |
Оцінка впливу окремих факторів на зміну результативного показника, які знаходяться у функціональній залежності. Передбачають умовну фіксацію (елімінування) впливу окремих факторів. Використовується для аналізу та контролю відхилень фактичних даних від базисних (бюджетних, нормативних) показників. |
|
Балансовий прийом |
Оціночна , контрольна |
Використовується для дослідження залежностей між факторами, що можуть бути представлені в вигляді адитивної моделі. Його використання є доцільним, коли зв'язок між окремими показниками відображено у формі балансу, тобто рівних підсумків, отриманих у результаті низки різних зіставлень |
|
Прийоми дослідження стохастичних залежностей |
||
|
Аналітичні групування |
Оціночна, пошукова |
Використовуються для визначення типів взаємозв’язків між окремими показниками і є першим етапом кореляційно-регресійного аналізу |
|
Кореляційно-регресійний аналіз |
Пошукова, прогнос-тична |
Використовується для факторного аналізу при наявності стохастичних залежностей між факторами. Може застосовуватись при вирішенні задач аналізу впливу факторів зовнішнього середовища на діяльність компанії; при прогнозуванні та плануванні майбутніх подій в стратегічних дослідженнях. |
|
Дисперсійний аналіз |
Пошукова, прогнос-тична |
Дає загальну схему перевірки статистичних гіпотез, що базуються на вивченні різних джерел варіації або неоднорідності. Однофакторний дисперсійний аналіз використовується для перевірки значимих відмінностей між середніми значеннями вибірок, що розглядаються. |
|
Компонентний аналіз |
Пошукова, прогнос-тична |
Метод характеристики цілісної сутності явищ шляхом визначення його складових структурних компонентів. |
Сильні та слабкі сторони підприємства «ХХХ», визначені в процесі SWOT-аналізу
|
Сильні сторони |
Слабкі сторони |
|
|
Якість менеджменту |
|
|
|
Фінансовий стан |
|
|
|
Персонал |
|
|
|
Технології |
|
|
|
Маркетинг |
|
|
Перспективи та загрози для підприємства «ХХХ» у системі SWOT-аналізу
|
Перспективи (можливості) |
Загрози |
|
|
АВС - аналіз
Вихідною позицією застосування методу «ABC» є розділення виробничої програми як комплексу елементів на три групи, що відрізняються друг Від друга_ по числу і значенню виробів. Критерієм такого ділення виступає кількість, об'єм вироблюваних "виробів, виражений у вартісних або натуральних вимірниках. Іноді критерієм може бути трудомісткість окремих видів продукції тощо.
група А — найважливіша група представляє приблизно 15—20% - статей виробничої програмою (мале число великого значення);
група В—по важливості середня група, що представляє 20 % позицій виробничої програми (середнє число середнього значення);
група С — що не має великої важливості, представляє 60-65% позицій виробничої програми (велике число малого значення).
Приклад АВС- аналізу виробничої програми по таких основних критеріях:
У таблиці 3.1. приведені дані АВС – аналізу по вказаних критеріях
Таблиця 3.1.
АВС- аналіз
|
Категорії «ABC» груп |
Число продуктів |
Частка в асортименті, в % підсумку |
Частка в збуті, витратах, прибули у % до підсумку |
|
Аналіз по збуту (реалізації), грн.. |
|||
|
«А» - великий внесок в -общий збут (понад 1%) |
8 |
9,6 |
87,7 |
|
«В» - середній внесок (0,11-1,00%) |
29 |
35,0 |
11,0 |
|
«С» - невеликий внесок (до 0,10%) |
46 |
55,4 |
1,3 |
|
Разом |
83 |
100,0 |
100,0 |
|
Аналіз збуту по сумі витрат (собівартості), грн. |
|||
|
«А» - частка у витратах (понад 1%) |
11 |
13,3 |
88,2 |
|
<<В» - частка у витратах (0,11-1,00%) |
23 |
26,5 |
9,7 |
|
«С» - частка у витратах (до 0,10%) |
49 |
59,0 |
2Д |
|
Разом |
83 |
100.0 |
100,0 |
|
Аналіз збуту по сумі прибули, грн. |
|||
|
«А» (понад 1%) |
5 |
6.0 |
96,0 |
|
«В» (0,11-1,00%) |
17 |
20,5 |
5,1 |
|
«С» (до 0,10) |
61 |
73,5 |
-1Д |
|
Разом |
83 |
100,0 |
100,0 |
Результати АВС- аналізу показують, які продукти найбільш вигідні, а які небажані в асортименті.
Гідністю методу АВС-аналіза є кількісне вимірювання частки окремих видів продукції в збуті і в прибутку. За допомогою цього методу можна чітко показати абсолютне і відносне значення продуктів і груп продуктів для виробничої програми підприємства в перспективі. Дані по збуту можуть дати вказівку на продукти, які, можливо, слід виключити з виробничої програми.
Недоліком даного методу є його трудомісткість. Особливо складно проводити розрахунки собівартості кожного виду продукції, визначати рентабельність.
Для вісі у:
|
Показники |
max |
оцінка |
|
1. Темпи зростання ринку |
20 |
14 |
|
2. Диверсифікація продуктів за викликом бізнесу |
15 |
10 |
|
3. Особливості конкуренції |
10 |
6 |
|
4. Норма прибутку у галузі |
20 |
10 |
|
5. Цінності споживачів |
20 |
10 |
|
6. Відданість споживачів торговій марці |
15 |
10 |
|
Загальна кількість балів |
100 |
60 |
Для вісі х:
|
Показники |
max |
оцінка |
|
1. Відносна частка ринку |
15 |
5 |
|
2. Зростання частки ринку |
10 |
7 |
|
3. Дистрибуторська мережа |
15 |
10 |
|
4. Ефективність дистрибуторської мережі |
15 |
7 |
|
5. Кваліфікація персоналу |
10 |
6 |
|
6. Відданість (лояльність) споживачів) |
10 |
6 |
|
7. Технологічні переваги (патенти) |
5 |
4 |
|
8. Маркетингові переваги |
10 |
5 |
|
9. Гнучкість |
10 |
5 |
|
Загальна кількість балів |
100 |
55 |
Метод мозкового штурму
Сценарний аналіз
балансовий прийом
пайової участі
пропорційного ділення
інтегральний спосіб
індексний спосіб
спосіб відносних різниць
Структурного моделювання
Матричного моделювання
Прийоми моделювання
Сітьового моделювання
Експонен-ційного загладжу-вання
Рухомих середніх
Метод найменших квадратів
синектика
морфологічний аналіз
метод «Дельфі»
колективного блокноту
експертних оцінок
мозкового штурму
евристичні прийоми
PIMS-аналіз
SNV-аналіз
метод «інтерв’ю»
моделювання
ABC-аналіз
SPACE-аналіз
PEST-аналіз
SWOT-аналіз
порівняння
дедукція
індукція
синтез
Теорія ігор
Теорія масового обслугову-вання
Лінійне та не лінійне програмування
Прогнозування нестійкості методами теорії катастроф
Дискримінантний аналіз
Кластер-ний аналіз
Прийоми дисконтування
Прийоми екстраполяції
Сценарний аналіз
прийоми прогнозування
Сучасний багато мір-ний факторний аналіз
Компонентний аналіз
Дисперсійний аналіз
Кореляційнорегресійний метод
прийоми оптимі-зації
аналітичні групуван-ня
прийоми стохастич-ного факторного аналізу
спосіб абсолютних різниць
ланцюгові підстановки
прийоми детерміновано-го факторного аналізу
аналітичні
гістограми
АСФ-технології
аналіз в системі координат
графіки, діаграми
прийоми візуалізації
матриця
shell/DPM
атриця CE/McKinsey
матриця ВСG
матриця «МАРКОН»
матричний аналіз
описові
середні величини
відносні величини
ряди динаміки
структурні та типологічні групування
Кількісні прийоми перспективного дослідження
Якісні (абстрактно-логічні)
Кількісні прийоми ретроспективного дослідження
аналіз
Прийоми економічного аналізу
оціночна
пошуково-консультаційна
прогностична
контрольна
Функції економічного аналізу
Якісні прийоми дослідження не дають ніякої числової характеристики явищам, що вивчаються, а тільки відповідають на питання, як досліджувати економічні процеси, визначають способи підходу до вивчення закономірностей.
Кількісні прийоми дослідження дають числову характеристику економічним явищах та процесам
Основним елементом методу економічного аналізу є його науковий інструментарій (апарат), тобто сукупність загальнонаукових та специфічних прийомів дослідження
Категорії економічного аналізу – це найбільш загальні, ключові поняття даної науки. До таких належать: фактори, резерви, модель, результативний показник, дисконт, відсоток, фінансовий результат, капітал, зобов’язання, грошовий потік, ануїтет, леверидж тощо.
Принципи економічного аналізу регулюють процедурну сторону його методології та методики. До них відносять: системність та комплексність, періодичність, зрозумілість та адекватність тлумачення, достовірність та об’єктивність, доречність та своєчасність.
Привабливість ринку
Відносна частка ринку
(сильні сторони підприємства)
100
у
х
«Переможений 3»
Стратегія – вихід у бізнес
«Переможений 2»
Стратегія – отримання доходів. Скорочення діяльності
«Генератор прибутку»
Стратегія – отримання доходів. Захист і зміна орієнтирів
Переможений 1
Стратегія – отримання доходів. Незначне розширення
«Середній бізнес»
Стратегія – отримання доходів
«Переможець 3»
Стратегія – зростання. Селективний розвиток
«Сумнівний бізнес»
Стратегія – отримання доходів
«Переможець 2»
Стратегія – зростання. Інвестування у розвиток
«Переможець 1»
Стратегія – інвестування. Захист позиції на ринку
вісь у
Індикатори привабливості ринку
вісь х
Сильні сторони підприємства (відносна перевага
на ринку)
Комбінація показників
Матриця GE/McKinsey
Відносна частка ринку
1,0
середнє по галузі
зростання галузі
20%
10%
Дійні корови
Низькі темпи зростання ринку/висока частка ринку
Собаки
Низькі темпи зростання ринку/низька частка ринку
Зірки
Високі темпи зростання ринку/висока частка ринку
Важкі діти
Високі темпи зростання ринку/низька частка ринку
Зростання галузі/ частка ринку
Комбінація показників
Матриця BCG
(Бостонської консалтингової групи)
Найпоширеніші види матриць
Для визначення конкурентної позиції підприємства, для оцінки конкурентоспроможності організації та товару, для обґрунтування найефективніших напрямів діяльності
Сфера застосування
Матриці – візуальний спосіб співставлення показників, коли кожен показник позиціонується на полях дво- або тривимірної аналітичної матриці
У відповідності з величиною вибраного критерію виробнича номенклатура ділиться за значенням і об'єму випуску виробів на наступні групи:
Використання матричного аналізу в аналітичних дослідженнях
Методи направленого пошуку
Метод асоціації та аналогії
Метод контрольних запитань
Метод колективного блокнота
Ділові ігри та ситуаційний аналіз
Алгоритм розв’язання винахідних задач АРВЗ
Метод експертних оцінок
Морфологічний метод
Методи ненаправленого пошуку
Е
В
Р
И
С
Т
И
Ч
Н
І
П
Р
И
Й
О
М
И
Евристичні прийоми – ґрунтуються на інтуїції та досвіді дослідників, здатності дослідника генерувати ідеї та нестандартні способи розв’язання поставлених завдань. Широко використовуються в стратегічному аналізі.