Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Закон о накопительных пенсиях
Предлагаемый проект Федерального закона "О накопительном пенсионном страховании" сочетает признаки рамочного закона и закона, устанавливающего правовое положение, права и обязанности субъектов отношений по накопительному пенсионному страхованию. Законопроект является новым шагом в многочисленных попытках создать рамочный закон о негосударственном пенсионном обеспечении.
При этом привычный термин "негосударственное" (пенсионное обеспечение) заменён термином "накопительное" (пенсионное страхование) по следующим причинам:
1) в современных условиях, когда пенсионные фонды осуществляют функции по обязательному пенсионному страхованию, ранее целиком находившиеся в компетенции государства (накопительная часть трудовой пенсии и профессиональные пенсионные системы), подчеркивание негосударственного характера указанных функций не имеет смысла;
2) необходимо отразить не внешний, а сущностный характер всех видов деятельности пенсионных фондов, который заключается в том, что они осуществляются исключительно на накопительных принципах (в отличие от распределительных принципов деятельности, остающихся в компетенции государства).
В связи с этим, как и во всех законопроектах, приведённых в настоящем сборнике, термины "негосударственное пенсионное обеспечение" и "обязательное пенсионное страхование" заменены единым термином "накопительное пенсионное страхование" (подробное обоснование см. во вступительной статье к настоящему сборнику).
Примерно по тем же причинам термин "негосударственный пенсионный" фонд заменён термином "накопительный пенсионный фонд" (подробнее см. вступительную статью к настоящему сборнику и комментарий к проекту Федерального закона "О накопительных пенсионных фондах").
Первые три главы предлагаемого законопроекта в общих чертах описывают структуру накопительного пенсионного страхования и дают краткую характеристику каждого из его видов.
В первой главе законопроекта изложены его общие положения.
Статья 1 устанавливает отношения, регулируемые данным законопроектом.
В статье 2 перечислено законодательство о накопительном пенсионном страховании. Из всех федеральных законов, указанных в данной статье, только Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" является действующим законом. Проекты остальных законов приводятся в настоящем сборнике и, вместе с рассматриваемым законопроектом, создают законченный пакет законодательства по накопительному пенсионному страхованию.
Статья 3 очерчивает круг субъектов правовых отношений по накопительному пенсионному страхованию. Каждому из указанных субъектов в законопроекте посвящена самостоятельная статья. Данная статья является исправленным текстом статьи 31 "Субъекты и участники отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию" действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах". При этом из указанной статьи удалено упоминание об участниках правоотношений, поскольку правовой статус этих участников (в отличие от статуса субъектов) абсолютно неясен.
В статье 4 приведены основные понятия, применяемые в законопроекте. При ознакомлении с ними следует учитывать, что в данном случае, как и во всех других законопроектах настоящего сборника, реализован единый принцип размещения понятий в подобных статьях: в них выносятся термины, только упоминаемые в тексте данного законопроекта, но определяемые в текстах других законопроектов. Все значимые для конкретного законопроекта понятия (например, такие, как "вкладчик", участник", "застрахованное лицо", "управляющая компания", "специализированный депозитарий" и т.д.) введены непосредственно в текст законопроекта и определяются там. Определения работника и работодателя взяты из статьи 20 Трудового кодекса Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ.
В статье 5 устанавливается понятие накопительного пенсионного страхования (далее - НПС), являющегося основополагающим как для данного законопроекта, так и для проектов всех других законов, приводящихся в настоящем сборнике. При этом указывается, что НПС осуществляется исключительно накопительными пенсионными фондами. Данная норма не исключает возможности ведения деятельности, аналогичной виду деятельности, именуемому в настоящем сборнике "добровольным НПС", иными организациями (например, страховыми компаниями), однако наименование этой деятельности должно быть иным (например, "личное страхование" или "пенсионное страхование" без слова "накопительное"), а порядок этой деятельности должен устанавливаться самостоятельными нормативными правовыми актами.
В целях полного отделения накопительного пенсионного страхования от распределительного пенсионного страхования и обеспечения законопроект устанавливает, что НПС осуществляется независимо от видов обязательного пенсионного страхования, осуществляемых Пенсионным фондом Российской Федерации, и государственного пенсионного обеспечения.
В статье 6 дано новое понятие существа накопительной пенсии: ее отличительным признаком предложено считать то обстоятельство, что она выплачивается за счёт накопления денежных ресурсов (страховых или пенсионных взносов и прироста от их инвестирования). При этом процесс инвестирования является отличительным признаком формирования накопительной пенсии от распределительной.
Первая глава завершается статьёй 7, которая устанавливает, что НПС может осуществляться в двух формах: обязательного НПС (осуществляется в силу федеральных законов и (или) законов субъектов Российской Федерации) и добровольного НПС (осуществляется в силу пенсионного договора).
Нормы, изложенные во второй и третьей главах законопроекта, требуют предварительного разъяснения.
Как указывалось ранее в статье 7, НПС делится на две формы: обязательное и добровольное. Каждая из форм включает три вида НПС. Среди указанных видов, относящихся к обязательной форме НПС, кроме трудового НПС (накопительная часть трудовой пенсии) и профессионального НПС (ныне - профессиональные пенсионные системы), предусмотрено еще и отсутствующее в настоящее время в явном виде территориальное НПС (пенсии для работников, занятых на Крайнем Севере и других территориях с экстремальными климатическими условиями). В свою очередь, добровольная форма НПС, помимо личного НПС и корпоративного НПС, включает такой вид, как региональное НПС, которое в настоящее время отсутствует на практике, но имеет большие перспективы развития в будущем. Наглядно структура НПС представлена на приведённой ниже схеме**.
В соответствии с указанной классификацией во второй и третьей главах описаны структура обязательного и добровольного НПС, перечислено законодательство каждого из них и их общие условия в объёме, достаточном для рамочного законопроекта.
Вторая глава законопроекта посвящена обязательной форме НПС.
Статья 8 устанавливает упомянутые выше три вида обязательного НПС - трудовое, профессиональное и территориальное, а также указывает на законодательство, устанавливающее порядок реализации каждого из них, в форме ссылок на соответствующие законопроекты, приводимые в настоящем сборнике. При этом следует учитывать, что в концепции настоящего сборника отсутствуют профессиональные и территориальные пенсии как самостоятельные виды пенсий: в рамках профессионального и территориального НПС предусматривается лишь досрочное назначение и выплата накопительной части трудовой пенсии (подробнее см. комментарий к проекту Федерального закона "О профессиональном и территориальном накопительном пенсионном страховании").
Статья 9 описывает общие условия обязательного НПС. Следует обратить внимание на то обстоятельство, что страховые взносы могут уплачиваться физическими лицами. Имеются в виду страховые взносы на формирование накопительной части трудовой пенсии, которые в концепции проекта Федерального закона "О трудовом накопительном пенсионном страховании" уплачиваются физическим лицом, выступающим страхователем в свою пользу (подробнее см. комментарий к указанному законопроекту).
Третья глава посвящена добровольной форме НПС.
Статья 10 устанавливает три вида добровольного НПС - личное, корпоративное и региональное НПС. Даны определения каждого из этих видов и приведена ссылка на законодательство о них, которое в силу близости указанных видов НПС описывается одним законом.
В статье 11 описываются общие условия добровольного НПС. В отличие от обязательного НПС устанавливается, что пенсионные взносы могут учитываться не только на именных, ко на солидарных пенсионных счетах. Предусматривается возможность ограничения свободы заключения пенсионного договора для юридических и физических лиц, участвующих в корпоративном и региональном НПС.
Право свободного выбора фонда в полной мере реализуется только для случая заключения пенсионного договора вкладчиком, осуществляющим личное НПС. В остальных случаях (корпоративное и региональное НПС) оно может быть ограничено соответствующим договором (соглашением).
В четвертой главе законопроекта сосредоточены нормы, касающиеся субъектов правовых отношений по накопительному пенсионному страхованию. Многие из этих норм в перенесены из главы X1 "Особенности деятельности по формированию и инвестированию пенсионных накоплений" действующей редакции ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах". В то же время, в отличие от указанного закона, нормы представлены в качестве общих требований к субъектам независимо от того, в рамках какого вида деятельности они взаимодействуют с фондами - будь это добровольное или обязательное накопительное пенсионное страхование. Таким образом, устанавливаются единые требования к спецдепозитариям, управляющим компаниям, актуариям и прочим субъектам правоотношений, а также и их права, обязанности и порядок деятельности, которые в действующей редакции ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" по неясной причине не распространены на добровольное негосударственное пенсионное обеспечение и, следовательно, потребуют подзаконного нормативного регулирования.
Статья 12 даёт определения страхователей (применительно к обязательному НПС) и вкладчиков (применительно добровольному НПС) и устанавливает, какими законодательными актами устанавливается их правовое положение. При этом упоминание плательщиков в определении страхователя вызвано тем, что в проекте Федерального закона "О трудовом накопительном пенсионном страховании" так именуется работодатель, обязанный перечислять в фонд страховые взносы за работника, являющегося страхователем в свою пользу. Определение вкладчика отличается от соответствующего определения Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" тем, что в него добавлены пенсионеры.
В статье 13 даются определения застрахованных лиц, участников и пенсионеров. Следует учитывать, что в данном законопроекте, как и во всём пакете проектов законов настоящего сборника лицо, в пользу которого уплачиваются страховые или пенсионные взносы, но ещё не назначена пенсия, именуется, соответственно, застрахованным лицом или участником. После назначения пенсии указанное лицо определяется как пенсионер (подробнее см. вступительную статью к настоящему сборнику и комментарии к другим законопроектам).
Статья 14 посвящена накопительным пенсионным фондам. В ней даётся определение накопительного пенсионного фонда, несколько отличающееся от соответствующего определения Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", указывается на законопроект, которым определяется правовое положение фондов, оговаривается обязательность лицензирования их деятельности и устанавливаются основные функции фонда. Последние являются общими для всех видов деятельности фонда и помещены в рамочный законопроект для исключения необходимости каждый раз повторять их в проекте Федерального закона "О накопительных пенсионных фондах", а также в законопроектах, относящихся к конкретным видам деятельности фонда. С той же целью в статье перечислены основные обязанности фонда.
Как перечень функций, так и перечень обязанностей фонда с необходимой корректировкой перенесены из действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах". Пункты 6 и 7 статьи являются значительно улучшенным текстом статьи 8 "Функции фонда", а пункт 8 представляет собой сумму исправленных текстов пункта 1 статьи 14 "Обязанности фонда" и статьи 362. "Обязанности фонда, осуществляющего деятельность по обязательному пенсионному страхованию" указанного закона.
Статья 15 даёт определение управляющей компании и описывает её обязанности. При этом определение управляющей компании оставлено без изменений по отношению к определению действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах".
Дальнейший текст статьи составлен из содержания двух статей действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах": статьи 3614 "Обязанности управляющей компании, осуществляющей инвестирование средств пенсионных накоплений" и статьи 3623 "Вознаграждение специализированному депозитарию и управляющей компании". При этом указанные статьи подверглись существенной смысловой и конъюнктурной правке.
Статья 16 посвящена специализированным депозитариям фондов. Определение спецдепозитария осталось практически неизменным по отношению к статье 3 Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах". Не совпадающее с ним определение спецдепозитария из статьи 28 указанного закона сочтено неудачным.
Достаточно большой объём теста, занятого описанием деятельности спецдепозитария и его обязанностей объясняется тем, что не существует каких-либо законов, посвящённых им, на которые можно было бы сослаться в данном законопроекте. Необходимые нормы разбросаны по различным действующим законам, при этом они во многом не учитывают специфику накопительного пенсионного страхования. В связи с этим столь развёрнутое описание деятельности спецдепозитария было вынужденным.
Сам текст статьи 16 является текстом, составленным из значительно изменённых и отредактированных норм статьи 26 "Хранение пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений, размещенных (инвестированных) в ценные бумаги. Контроль за размещением средств пенсионных резервов и инвестированием средств пенсионных накоплений", статьи 3618 "Обязанности специализированного депозитария, заключившего договор об оказании услуг с фондом, осуществляющим формирование накопительной части трудовой пенсии, и управляющей компанией, осуществляющей инвестирование средств пенсионных накоплений" и статьи 3623 "Вознаграждение специализированному депозитарию и управляющей компании" действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах".
С учётом многолетней практики практически заново написана статья 17, посвящённая актуариям, в которой текст статьи 21 "Актуарное оценивание деятельности фонда" действующей редакции ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" использован лишь частично. Даны уточнённые определения актуария и актуарного оценивания. В качестве элемента демократизации установлено, что методики актуарного оценивания утверждаются регулирующим уполномоченным федеральным органом по рекомендации саморегулируемой организации актуариев.
В статье 18 приводится минимум норм в отношении аудиторских организаций, достаточный для рамочного закона. За её основу взят текст статьи 22 "Аудиторская проверка" действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах". Определение аудиторской организации взято из Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 119-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (статья 4, пункт 1).
Статья 19, касающаяся саморегулируемых организаций, построена на базе начальной части статьи "3626. Саморегулируемые организации" действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" (остальной текст статьи удалён как не представляющий ценности). В то же время, указанная статья распространена не только на фонды, но и на управляющие компании, спецдепозитарии, актуариев и аудиторов. В отличие от действующей редакции ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", указано, что кодексы профессиональной этики соответствующих субъектов правоотношений принимают самостоятельно именно они, а не правительственные органы. Каждому из субъектов вменено в обязанность неукоснительное следование кодексам.
Статья 20 в минимально необходимой степени описывает порядок создания и деятельности объединенных гарантийных фондов. По этому вопросу в статье 23 "Объединенные гарантийные фонды и страхование" действующей редакции ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах", на тексте которой базируется рассматриваемая статья, дана лишь ссылка на некий федеральный закон. В то же время не ясно, должен ли это быть самостоятельный закон только об объединенных гарантийных фондах, или подобные (хотя и самые общие) положения могут быть введены в иной закон, как это сделано здесь. В предлагаемом законопроекте принято, что специального закона об объединённых гарантийных фондах не требуется при условии, что регулирующий уполномоченный федеральный орган будет утверждать положение об их создании и деятельности на основе изложенных в статье общих принципов.
В статье 21 изложены аналогичные, но более краткие нормы в отношении обществ взаимного страхования. К сожалению, закон об обществах взаимного страхования, на который можно было бы сослаться в данной статье, и который предполагалось принять довольно давно, до сих пор отсутствует. Поэтому для изложения данной статьи использованы достаточно скудные нормы из существующего законодательства.
Положения статей 20 и 21 увязаны с одной из норм проекта Федерального закона "О накопительных пенсионных фондах". Статья 28 "Участие в объединённых гарантийных фондах и обществах взаимного страхования" указанного законопроекта устанавливает, что фонд обязан быть участником объединённого гарантийного фонда, либо членом общества взаимного страхования. Однако данное требование обусловлено предварительным принятием регулирующим уполномоченным федеральным органом положений о создании и деятельности указанных организаций.
Статья 22 посвящена Федеральной корпорации страхования пенсионных накоплений как элементу, завершающему создание законченной системы обеспечения надежности деятельности фондов. Считается, что такой орган необходим вообще (хотя бы по аналогии с аналогичным органом страхования банковских вкладов), и в условиях деятельности фондов по формированию и выплате накопительной части трудовой пенсии - в частности (пенсионные накопления накопительной части трудовой пенсии не должны быть утеряны застрахованным лицом ни при каких обстоятельствах, по крайней мере, полностью). Подобные гарантийные корпорации (фонды) существуют во многих западных странах: в США (негосударственная корпорация), Великобритании (гарантийный фонд под управлением государственных органов) и т.д. Создание корпорации обусловлено принятием специального Федерального закона "О страховании пенсионных накоплений в Российской Федерации". Предполагается, что активы Федеральной корпорации страхования пенсионных накоплений будут формироваться за счёт специальных страховых взносов накопительных пенсионных фондов.
В пятой главе законопроекта изложены общие нормы, относящиеся к инвестированию пенсионных активов, т.е. "средств пенсионных резервов" и "средств пенсионных накоплений" в терминологии действующей редакции ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (причины замены терминов изложены во вступительной статье к настоящему сборнику). В отличие последнего, указанные принципы распространены на все виды накопительного пенсионного страхования, а не только на обязательное пенсионное страхование. Перенос соответствующих общих норм в рамочный законопроект является естественным и позволяет избежать повторов в законопроектах, касающихся конкретных видов деятельности фондов.
Статья 23 излагает общие принципы инвестирования пенсионных активов, а статья 24 устанавливает общий их порядок инвестирования: либо фондом самостоятельно, либо через управляющую компанию. Для изложения статьи 24 частично использован текст статьи 25 "Управление пенсионными резервами и инвестирование средств пенсионных накоплений" действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах". Остальные нормы указанной статьи разнесены по законопроектам "О добровольном накопительном пенсионном страховании" и "О трудовом накопительном пенсионном страховании".
В статье 25 устанавливаются требования к договору доверительного управления пенсионными активами. Как и во всём законопроекте, эти требования единообразно применяются к добровольному и обязательному НПС. Тем самым исправлена ошибка действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах", где эти требования предъявляются только к обязательному пенсионному страхованию. Сам текст статьи является сильно упрощённым и отредактированным текстом статьи 3613. "Требования к договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений" указанного закона.
В статье 26 говорится о плане инвестирования пенсионных активов. Размещение данной статьи в рамочном законе преследует те же цели, что и других статей: предотвращение повторов в законопроектах, касающихся конкретных видов деятельности фонда. Для изложения статьи частично использованы "Требования к составу и структуре пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов", утвержденные приказом Инспекции НПФ от 10 января 2002 г. №1 и соответствующие фрагменты Постановления Правительства РФ от 23 декабря 1999 г. N 1432 "Об утверждении Правил размещения пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением".
Статья 27, посвященная конфликту интересов, сформирована на базе статьи 3624 "Конфликт интересов" действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах" и двух пунктов статьи 12 Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" № 111-ФЗ.
В шестой главе законопроекта сосредоточены основные нормы, касающиеся уполномоченных федеральных органов, Размещение их в рамочном законе целесообразно, поскольку их регулирующие, контрольные и надзорные функции распространяются не только на фонды, но и на другие субъекты правоотношений по накопительному пенсионному страхованию..
Статья 28 устанавливает состав органов государственного регулирования, контроля, надзора и регистрации в сфере НПС. В статье учтены результаты административной реформы: функции по регулированию НПС (их осуществляет регулирующий уполномоченный федеральный орган) отделены от функций контроля и надзора (они переданы контролирующему уполномоченному федеральному органу). Для изложения их функций в статьях 29 и 30 частично использован соответствующий текст стать 34 действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах".
В связи с тем, что трудовое и профессиональное накопительное пенсионное страхование (накопительная часть трудовой пенсии) в предлагаемой системе законопроектов осуществляется без участия Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР), добавлен ещё один уполномоченный федеральный орган (регистрирующий), в обязанности которого входит ведение Единого реестра застрахованных лиц (подробнее см. пояснительную записку к проекту ФЗ "О трудовом накопительном пенсионном страховании в Российской Федерации"). Предполагается, что регистрирующим органом может быть самостоятельная служба или агентство, но на первом этапе его функции могут быть оставлены и за ПФР.
Статья 29 посвящена регулирующему уполномоченному федеральному органу. Перечень его функций большей частью сформирован из отдельных норм, относящихся к данному органу, но рассеянных по другим законопроектам, приведённым в настоящем сборнике. При этом ряд функций появился впервые в связи со спецификой концепции предлагаемого пакета законодательства.
В статье 30 изложены функции контролирующего уполномоченного федерального органа. Перечень этих функций достаточно обширен, поскольку система контроля за деятельностью по НПС в предлагаемом пакете законопроектов по ряду позиций существенно отличается от той, которая предусмотрена действующей редакцией Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах". В первую очередь это относится к обязательным видам НПС. Так, например, контролирующему уполномоченному федеральному органу предоставлены права принудительно передавать активы трудового НПС в другой накопительный пенсионный фонд при аннулировании у фонда лицензии, вводить внешнее управление фондами, осуществлять контроль за перечислением страховых взносов страхователями и плательщиками, накладывать штрафы на них и т.д. Кроме того, указанный орган вправе давать разрешение на добровольную ликвидацию фонда во внесудебном порядке, возможность, условия и порядок которой предусмотрены законопроектом "О накопительных пенсионных фондах".
Статья 31 посвящена регистрирующему уполномоченному федеральному органу, основной состав функций, прав и обязанностей которого связан с ведением Единого реестра застрахованных лиц. За основу данной статьи взят текст статьи 3622 "Единый реестр застрахованных лиц" действующей редакции Федерального закона "О негосударственных пенсионных фондах". В то же время в статью введены и существенные поправки, являющиеся следствием вновь предложенного порядка реализации трудового, профессионального и территориального НПС.
Пункт 7 статьи 30 цитирует (с необходимой редакцией) часть текста статьи 13 "Права, обязанности и ответственность страховщика" Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании граждан а Российской Федерации". Некоторые позиции пунктов 8 и 9 перенесены из проекта Федерального закона "О профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации" (поправки ко второму чтению).
Седьмая глава содержит обычные для заключительных положений нормы.