№ п\п

Зміст операцій

Сума, грн

Кореспонденція рахунків

Номер облікового реєстру

дебет

кредит

1

2

3

4

5

6

Облік касових операцій

1

Виконано внесок у уставний капітал

30

46

7

Зараховані кошти на поточний рахунок

31

30

1

2

Отримано з банку на господарські потреби

30

31

1

3

Видано в підзвіт Хорошиловій О.О на придбання канцелярських товарів

372

30

1

4

Повернуто Хорошиловій О.О залишок невикористаних сум.

30

372

3

5

Отримано готівку  від реалізації товарів. Зараховано кошти на поточний рахунок

30

31

70

30

1

6

6

Отримано готівкою з банку

30

31

1

7

Видано аванс (заробітна плата за першу половину місяця)

661

30

1

8

Видано Лісіцину М.Н. на відрядження

372

30

1

9

Видано Малахову А.Є. на відрядження

372

30

1

10

Видано Молоковій Є.П на відрядження

372

30

1

11

Внесена Мокряком С.П сума матеріального збитку

30

375

3

Разом:

Облік операцій на поточному рахунку

12

Оплачені рахунки постачальників за матеріали

63

31

1

13

Виплачені фінансові санкції за результатом здійснених перевірок податковими органами

948

31

1

14

Зарахована позика, отримана від банку терміном на три місяці

31

60

2

15

Виплачені податки та збори

641

31

1

16

Перераховано дивіденди учасникам

671

31

1

17

Перераховано відсотки за банківську позику

951

31

1

18

Оплачена заборгованість кредиторам

685

31

1

1

2

3

4

5

6

19

Отримані кошти у погашення дебіторської заборгованості

31

377

3

20

Перерахована сума фонду соціального страхування

652

31

1

Разом:

Облік кредитів банку

21

Отримано короткостроковий кредит

31

60

2

22

Нараховані відсотки за отриманий кредит у поточному місяці

951

684

3

23

Виплачено відсотки за кредит

684

31

1

24

Погашено кредит

60

31

1

25

Списані нараховані відсотки за отриманий кредит

79

951

5

26

Отримано на поточний рахунок довгостроковий кредит

31

50

2

27

Нараховані відсотки за кредит за рік

951

684

3

28

Погашена заборгованість перед банком за нарахованими відсотками

684

31

1

29

Погашена заборгованість перед банком за довгострокову позику

50

31

1

30

Списано наприкінці звітного періоду нараховані відсотки за кредит

79

951

5

Разом:

Облік розрахунків з підзвітними особами

31

Списані підзвітні суми за авансовими звітами:

№20 Хорошиловій О.О

№21 Лісіциній М.Н

№22 Малаховій А.Є

№23 Молоковій Є.П

92

92

92

91

22

372

372

372

372

372

3

3

3

3

3

Разом:

Облік оплати праці:

32

Нарахована заробітна платня:

•  робітникам цеху №1
•  робітникам цеху №2
•  цеховому персоналу
•  персоналу контори

23

23

91

92

661

661

661

661

5

5

5

5

33

Здійснені нарахування на заробітну платню :

а) пенсійному фонду від з/п:

•  робітників цеху №1
•  робітників цеху №2
•  цехового персоналу
•  персоналу контори

23

23

91

92

651

651

651

651

5

5

5

5

1

2

3

4

5

6

б) пенсійному фонду від лікарняних:

•  робітників цеху №1
•  робітників цеху №2
•  цехового персоналу

-    персоналу контори

-

23

23

91

-

651

651

651

-

5

5

5

-

34

Виконано утримання з заробітної плати робітників:

•  податок на прибуток
•  в пенсійний фонд
•  профспілкові внески

661

661

661

64

651

685

Разом:

Облік виробничих запасів

35

Придбано тканину у постачальників

36

Нарахований ПДВ

37

Прийнятий до оплати рахунок АТП за транспортування матеріалів

38

Нарахований ПДВ

39

Рахунок постачальників оплачений з урахуванням ПДВ

40

Використано матеріалів:

•  на виробництво
•  на ремонт

41

Списано ТЗВ з використаних матеріалів:

•  у виробництво
•  на ремонт

Разом:

Облік основних засобів

42

Придбано торгівельне обладнання:

•  купівельна вартість
•  ПДВ

43

Витрати пов’язані з придбанням основних засобів

44

ПДВ на транспортні послуги

45

Виконана виплата:

•  за основні засоби
•  за транспортні послуги

46

Зараховані на баланс основні засоби

47

Нарахована амортизація  обладнання

48

Списується об’єкт згідно до акту ліквідації:

•  первинна вартість 45600
•  знос 90%
•  залишкова вартість

49

Витрати пов’язані з ліквідацією б’єкта:

- інші витрати з рахунку  63 «Розрахунки з постачальниками та підрядниками

1

2

3

4

5

6

з рахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»

50

Доход від ліквідації:

•  запчастини
•  матеріали
•  будівельні матеріали

51

Списані витрати з ліквідації об’єкта на рахунок 79 «Фінансові результати»

52

Списані доходи від ліквідації об’єкта на рахунок 79 «Фінансові результати»

53

Визначений фінансовий результат від ліквідації об’єкта:

•  прибуток
•  збиток

Разом:

Облік нематеріальних активів

54

Списана остаточна вартість реалізованих нематеріальних активів

55

Списаний знос у розмірі 20% первинної вартості

56

Пред’явлений рахунок покупцю за реалізовані нематеріальні активи з врахуванням ПДВ

57

Нарахований ПДВ

58

Надійшла на поточний рахунок від покупців за реалізовані нематеріальні активи

59

Визначений фінансовий результат від реалізації нематеріальних активів:

•  списані витрати на рахунок 79 «Фінансові результати»
•  списаний доход на рахунок 79 «Фінансові результати»
•  фінансовий результат:

                                     прибуток

                                     збиток

Разом:

Облік витрат на виробництво і калькулювання собівартості послуг та продукції

60

Списані загальновиробничі витрати  

61

Акцептований рахунок міськводоканалу за використану воду на загальногосподарські цілі

1

2

3

4

5

6

62

Акцептований рахунок міськелектромережі за використану на загальногосподарські цілі енергію

63

Оплачено відділку зв’язку  за телефонні витрати адміністративно-управлінського персоналу

64

Оплачено з поточного рахунку за аудиторські послуги

65

Списані адміністративні витрати

66

Оплачено готівкою за рекламу підприємства

67

Акцептований рахунок транспортної контори за доставку продукції

68

Відпущені запасні частини на ремонт транспортних засобів відділення збуту

69

Списані витрати на збут

70

Випущена  з виробництва готова продукція

71

Списана собівартість здійснених послуг

Разом:

Облік готової продукції та її

реалізації

72

Виконана до оцінка готової продукції

73

Пред’явлений рахунок покупцю та замовникам за продукцію та здійснені послуги

74

Нарахований ПДВ

75

Надійшли гроші від покупців та замовників за виданими рахунками

76

Списана фактична собівартість готової продукції

77

Списана собівартість реалізованої продукції та ремонтних послуг на зменшення фінансових результатів

78

Списані на рахунок 79 «Фінансові результати» рахунка:

•  94 «Інші операційні витрати»
•  95 «Фінансові витрати»

79

Списані доходи від реалізації на рахунок 79 «Фінансові результати»

80

Визначений та списаний фінансовий результат від реалізації продукції та наданих послуг:

•  прибуток
•   – збитки

Разом:

1

2

3

4

5

6

Облік власного капіталу

81

Здійснена підписка на акції відкритого акціонерного товариства на номінальну вартість акцій

82

Внески від акціонерів у уставний капітал:

•  грошовими засобами
•  основними засобами
•  нематеріальними активами
•  виробничими запасами

83

Збільшений уставний капітал за рахунок зростання номінальної вартості акцій

84

Здійснені відрахування у резервний капітал за рахунок прибутку

85

Нараховані дивіденди за акціями

Разом:

Всього по журналу:

Таб ном.

П.І.Б

Розряд

Погод. тарифна ставка

Відпрацьовано годин

Заробітна плата за тарифом

Фактична  заробітна плата

151

Петров В.П

6

152

Сім онов А.В

6

153

Олексіїв С.І

5

154

Воронцов К.А

4

155

Дубровка М.І

3

156

Жученко А.Л

4

Разом:

Таб. ном.

П.І.Б

Виручка

Відсоток оплати

Відсоток виконання плану

Премія у відсотках

Заробітна плата

Премія

план

факт

За 100%

За 1%

Всього за 1%

Разом

161

Бондар Н.Н

162

Триленко І.Р

163

Пономарьов Н.В

164

Лимарів А.Л

165

Мартиненко А.А

166

Сімковіч В.Л

Разом:

№

Таб

№

П.І.Б

Нарахована

всього нарах

всього утрим.

До випл

відрядна з/плат

погод.

з/плата

держ.

обов.

відпус

лікар

няні

прем

ЄСФ

ЄСФ

з

лік

податк

подат.

проф

внеск

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

АУП

1

100

Губанова А.Є

2

103

Рижов Н.С

Разом:

Цеховий перс.

3

101

Антонов А.І

4

102

Белов М..Н.

Разом:

Цех  №1

5

151

Петров В.П.

6

152

Сімонов А.В

7

153

Олексіїв С. І.

8

154

Воронцов В.А.

 9

155

Дубровка М.І.

10

156

Журченко А.П.

Разом:

Цех  №2

11

161

Бондар Н.Н.

12

162

Триленко І.Р.

13

163

Пономарьов Н

14

164

Лимарев А.А.

15

165

Мартиненко А.

16

166

Семковіч В..Л.

Разом:

Всього:

Показники

Кількість

Ціна

Сума

Залишок матеріалів на початок місяця

Надійшло матеріалів за місяць:

06.03.11

14.03.11

20.03.11

31.03.11

Разом:

Витрачено матеріалів за місяць

Залишок матеріалів на кінець місяця

Показники

Кількість

Ціна

Сума

Залишок матеріалів на початок місяця

Надійшло матеріалів за місяць:

06.03.11

14.03.11

20.03.11

31.03.11

Разом:

Витрачено матеріалів за місяць  1380

Залишок матеріалів на кінець місяця

Показники

Облікова вартість

Транспорзаготівельвитрати

Фактична собівартість

1.Залишок матеріалів на початок місяця

2. Надійшло матеріалів за місяць

3.Разом

4. % ТЗВ

5. Витрачено матеріалів за місяць:

- виробництво

- ремонт

6. Разом витрачено

7. Залишок матеріалів на кінець місяця

№ статі

Статі витрат

Рахунок 661

Рахунок 65

З інших журналів

1-7

Разом витрат

Рах. 91(1) «Загальновиробничі витрати»

1.

Витрати на  керівництво виробництвом (з/платня АК цехом, соціальні заходи., команд. витрати і інші витрати)

2.

Амортизація основних засобів та нематеріальних активів загальновиробничого призначення

3.

Витрати на утримання, експлуатацію та ремонт, страхування, операційну оренду основних засобів, інших необоротних активів загальновиробничого призначення

4.

Витрати на удосконалення технології та організації виробництва

5.

Витрати на опалення, освітлення, водопостачання та інше утримання виробничих приміщень

6.

Витрати на обслуговування виробничого процесу

7.

Витрати на охорону праці, техніку безпеки та оточуюче середовище

8.

Інші  витрати (внутрізаводське переміщення грузив;незавершене виробництво, оплата праці)

Разом за рахунком  91

Рах.92 «Адміністративні витрати»

№ статі

Статі витрат

Рахунок 661

Рахунок 65

З інших журналів 1 - 7

Разом

1.

Загальні корпоративні витрати( організаційні витрати, витрати на проведення річних зборів, представницькі витрати і т.д.)

2.

Витрати на службові командировки та утримання апарату управління підприємством та іншого загальногосподарського персоналу)

3.

Витрати на утримання основних засобів та інших НМА загальновиробничого призначення

4.

Винагорода за професійні послуги (юридичні, аудиторські, по оцінюванню майна і т.д.)

5.

Витрати на зв'язок (почтові, телеграфні, телефонні, факс)

6.

Амортизація нематеріальних активів загальногосподарського використання

7.

Витрати на врегулювання спорів в судових органах

8.

Податки, збори та інші передбачені законодавством обов’язкові платежі

9.

Платня за розрахунково-касове обслуговування та інші послуги банків

10.

Інші витрати загальногосподарського призначення

Разом:

Рах. 93 «Витрати на збут»

№ статі

Статі витрат

Рахунок 207

З інших журналів 1 - 7

Разом

1.

Зарплата праці робітників підприємства, що забезпечують збут

2.

Витрати на командировки робітників, зайнятих збутом

3.

Витрати на утримання основних засобів і інших НМА, пов’язаних зі збутом продукції.

4.

Витрати на транспортування, страхування готової продукції та ін.. послуги, пов’язані з транспортуванням продукції у відповідності з умовами   постачання

5.

Витрати на транспортування готової продукції між складами підрозділів підприємств

6.

Витрати на страхування призначеної для подальшої реалізації готової продукції, яка зберігається на складі підприємства

7.

Витрати пакувальних матеріалів для пакування готової продукції на складах

8.

Витрати на рекламу та дослідження ринку

9.

Витрати на передпродажну підготовку товарів

10.

Витрати на гарантійний ремонт та гарантійне обслуговування

11.

Витрати на ремонт тари

12.

Інші витрати, пов’язані зі збутом продукції, товарів, робот,послуг

Разом:

Напрямок витрат

Основна заробітна плата

Загальновиробничі витрати

Виробництво

Ремонт

Разом

Статті калькуляції

Виробництво

Ремонт

Разом

1. Сировина та матеріали

2. Основна заробітна плата

3. Додаткова заробітна плата

4. Пенсійний фонд

5. Загальновиробничі витрати

Разом:

Незавершене виробництво на початок місяця

Незавершене виробництво на кінець місяця

Виробнича собівартість

Рік

Розрахунок

Амортизаційні відчислення

Накопичена амортизація

Балансова вартість

Місячна амортизація

0

1

2

3

4

5

Рік

Розрахунок

Амортизаційні відчислення

Накопичена амортизація

Балансова вартість

Місячна амортизація

0

1

2

3

4

5

Рік

Розрахунок

Амортизаційні відчислення

Накопичена амортизація

Балансова вартість

Місячна амортизація

0

1

2

3

4

5

Рік

Розрахунок

Амортизаційні відчислення

Накопичена амортизація

Балансова вартість

Місячна амортизація

0

1

2

3

4

5

рахунок 79 «Фінансові результати»                      

№ опер.

сума

№ опер.

сума

25

52

30

53

51

59

59

79

65

69

77

78

80

№ оп

рахунок

31

рахунок372

рахунок 661

рахунок 93

Разом

1

3

5

7

8

9

10

66

Разом

№ оп.

рахунок

31

рахунок

372

рахунок

375

рахунок

46

рахунок

702

Разом

1

2

4

5

6

11

Разом

№ оп

рахун

30

рахун

50

рахун

60

рахун

63

рахун

641

рахун

652

рахун

671

рахун

684

рахун

685

рахун

92

Рахун

948

рахун

951

Разом

2

6

12

13

15

16

17

18

20

23

24

28

29

39

45

63

64

Разом

№ оп.

рахун301

рахун

36

рахун377

рахун40

рахун46

рахун

50

рахун

601

Разом

1

5

14

19

21

26

58

75

82

83

Разом

№

рахунок 31

Разом

26

Разом

№

рахунок 31

Разом

14

21

Разом

Дебет рахунків

Кредит  рахунків

Разом

рахун

36

рахун 372

рахун 375

рахун 377

рахун 63

рахун

684

рахун

685

рахунок  30

рахунок  31

рахунок  951

рахунок  92

рахунок  91

рахунок  22

рахунок  661

рахунок  201

рахунок  64

рахунок  152

рахунок  976

рахунок  93

Разом

Дебет рахунків

Кредит рахунків

Разом

рахунок 64

рахунок 671

рахунок 661

рахунок 70