Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Тема : "Система безналичных расчетов в Российской Федерации"
План курсовой работы
ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
2. ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
а). Расчеты платежными поручениями
б). Расчеты платежными требованиями-поручениями
в). Чековая форма расчетов
г). Вексельная форма расчетов
ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС О РАСЧЕТАХ
ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
В современных условиях деньги являют ся неотъемлемым атрибутом хозяйствен ной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежны ми расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с исполь зованием безналичных денег гораздо пред почтительнее платежей наличными деньга ми, поскольку в первом случае достигает ся значительная экономия на издержках об ращения. Широкому применению безналич ных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность го сударства в их развитии как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических про цессов.
Безналичные расчеты — это денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета платель щика и зачисляются на счет получателя. Без наличные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой пони мается совокупность принципов организа ции безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, опреде ленных конкретными условиями хозяйство вания, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.
Существовавшая с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране систе ма безналичных расчетов была приспо соблена к затратному механизму хо зяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.
Действовавшая система безналич ных расчетов была ориентирована на обслужива ние в первую очередь интересов поставщика, сво дившихся к выполнению своих плановых заданий по производству и поставкам продукции. При этом действовали довольно жесткие принципы организации безналичных расчетов, соблюдение которых в некоторой степени компенсировало от сутствие подлинной экономической заинтересо ванности и ответственности предприятий за вы полнение своих договорных обязательств.
Эти принципы, в частности, строго регламен тировали:
- место платежа — банк (он выступал организа тором и контролером безналичных расчетов);
- время платежа — после отгрузки продукции или оказания услуг (что означало запрещение авансов и коммерческого кредита);
- согласие плательщика (акцепт) — как основа ние платежа;
источник платежа — собственные средства по купателя или банковский кредит при наличии права на его получение;
- форму безналичных расчетов, сфера исполь зования каждой из которых была заранее предоп ределена.
Все безналичные расчеты осуществлялись на основе платежных документов, имеющих хожде ние только во внутрибанковском обороте.
Указанные принципы расчетов не учитывали требования платежеспособности и кредитоспосо бности покупателя, отрицательное влияние нару шения хронологической очередности платежей на ликвидность балансов участников расчетов, воз можность использования на практике других раз нообразных и более гибких форм расчетов и спо собов платежа.
Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.
Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств.
Названный принцип отличается от первого принци па безналичных расчетов плановой системы хозяйство вания, суть которого заключалась в проведении всех расчетов предприятий и организаций через учреждения банка. Последнее вытекало из требования обязатель ности хранения денег на счетах в банке всеми предпри ятиями и организациями, что соответствовало адми нистративно-командным методам управления эконо микой.
В рыночных условиях хозяйствования проведение расчетов через банк должно обусловливаться экономи ческой целесообразностью, сочетаться с экономичес кой самостоятельностью субъектов рынка и их мате риальной ответственностью за свои действия.
Важно подчеркнуть, что первый принцип безналич ных расчетов в условиях рынка имеет отношение как к юридическим, так и физическим лицам, в то время как раньше касался исключительно юридических лиц, поскольку существовало четко законодательное раз граничение сферы наличного и безналичного денеж ного оборота.
Второй принцип безналичных расчетов заключается в том, что платежи со счетов должны осуществляться банками по распоряжению их владельцев в порядке установленной ими очередности платежей и в пределах остатка средств на счете. Однако в связи с ухудшением платежной дисциплины в хозяйстве в условиях спада производства, инфляционных процессов на основании Указа Президента Российской Федерации от 23 мая 1994 г. № 1005 «О дополнительных мерах по нормали зации расчетов и укреплению платежной дисциплины в народном хозяйстве» ЦБР с 1 июля 1994 г. вновь была установлена календарная очередность платежей с расчетных счетов клиентов (за исключением выплат денежных средств на неотложные нужды, платежей в бюджеты всех уровней, а также в Пенсионный фонд РФ, которые должны осуществляться в первоочеред ном порядке). Эта административная мера является временной и в основном продиктована заботами Пра вительства РФ о полноте и своевременности форми рования в данный период развития экономики доход ной базы бюджета и обеспечения необходимых рас ходов в интересах поддержания приоритетных и жизнеобеспечивающих отраслей хозяйства.
В этом принципе закреплено право субъектов рын ка самим определять очередность платежей с их сче тов. Это представляет собой значительный шаг на пути к утверждению подлинной экономической са мостоятельности хозяйственников. Далее в форму лировке данного принципа обращает на себя внима ние отсутствие указания на источник платежа, что тоже важно для утверждения экономической самосто ятельности владельца счета в распоряжении имеющи мися у него в обороте средствами и ответственности обеспечения платежа. Главное требование, предъявля емое в данном случае банком к субъекту рынка — участнику расчетов, — это осуществление последним платежей в пределах имеющегося остатка средств на счете.
Третий принцип — принцип свободы выбора субъ ектами рынка форм безналичных расчетов и закре пления их в хозяйственных договорах при невмеша тельстве банков в договорные отношения.
Этот принцип также нацелен на утверждение эконо мической самостоятельности всех субъектов рынка (не зависимо от формы собственности) в организации до говорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.
В Положении о безналичных расчетах, принятом 9 июля 1992 г., видна тенденция к превращению пла тельщика в главный субъект платежной операции, так как во всех формах безналичных расчетов инициатива платежа принадлежит плательщику. Данное обстоя тельство соответствует рыночным отношениям в эко номике страны.
Все три названных принципа безналичных расчетов хотя и не четко, но прослеживаются в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации от 9 июля 1992 г. Однако, на наш взгляд, к ним следует добавить еще два принципа организации безналичных расчетов: срочность платежа и обеспеченность плате жа.
Принцип срочности платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых; договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах с рабочими и служащими предприятий, организаций на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т. д. Экономический смысл установления этого принципа обусловлен тем, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Введение принципа сро чности платежа имеет важное практическое значение. Предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности пла тежей, могут более рационально построить свой де нежный оборот, более точно определить потребность в заемных средствах и смогут управлять ликвидно стью своего баланса.
Срочный платеж может совершаться:
- до начала торговой операции, т. е. до отгрузки товаров поставщиком или оказания им услуг (аван совый платеж);
- немедленно после завершения торговой операции, например платежным поручением плательщика;
- через определенный срок после завершения торго вой операции — на условиях коммерческого кредита без оформления долгового обязательства или с пись менным оформлением векселя.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж— это выполнение денеж ного обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозмо жность погасить денежное обязательство в намечен ный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т. е. продление первоначально уста новленного срока платежа, производимое по согласо ванию с получателем средств.
Просроченные платежи возникают при от сутствии средств у плательщика и невозможности по лучения банковского или коммерческого кредита при наступлении намеченного срока платежа.
Принцип обеспеченности платежа тесно связан с предыдущим принципом срочности платежа, так как обеспеченность платежа предполагает для соблюде ния срочности платежа наличие у плательщика или его гаранта ликвидных средств, которые могут быть использованы для погашения обязательств перед получателем денежных средств. В зависимости от харак тера ликвидных средств следует различать оператив ную и перспективную обеспеченность платежа. Опера тивную обеспеченность обусловливает наличие у пла тельщика или его гаранта достаточной для платежа суммы ликвидных средств первого класса (денежных средств долгосрочного, среднесрочного и краткосроч ного характера, а также такую форму их организации, которая гарантирует своевременное погашение обяза тельства).
Оперативное обеспечение платежей может иметь разнообразные формы (в том числе и в виде внесения средств за счет клиента или банка для последующего их перечисления получателю).
Перспективная обеспеченность платежей предпола гает оценку платежеспособности и кредитоспособно сти на стадии установления хозяйственных связей (предоставление информации по платежеспособности, • кредитоспособности плательщиков).
Принцип обеспеченности платежей создает гаран тию платежа, укрепляет платежную дисциплину в хо зяйстве, а следовательно, платежеспособность и креди тоспособность всех участников расчетов.
Все принципы расчетов тесно связаны и взаимообу словлены. Нарушение одного из них приводит к нару шению других.
Операции по безналичным расчетам отражаются на расчетных, текущих и иных счетах, открываемых банками своим клиентам после представления по следними соответствующих документов.
Каждое предприятие, организация могут иметь в банке, только один основной счет — расчетный или текущий.
РАСЧЕТНЫЕ СЧЕТА открываются всем предпри ятиям независимо от формы собственности, работа ющим на принципах коммерческого расчета и име ющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самосто ятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кре дитные взаимоотношения с банками. Таким образом. владелец расчетного счета имеет полную экономичес кую и юридическую независимость.
ТЕКУЩИЕ СЧЕТА в настоящее время открывают ся организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статус юридического лица'. Традиционно такие счета откры ваются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, респуб ликанском или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Так, владе лец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержден ной вышестоящей организацией. Перечень операций по текущим счетам регламентируется. Это делается в момент открытия счета. Хозорганы, имеющие в бан ке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо переч ня, лишь бы эти операции не противоречили законода тельству.
Для открытия расчетного счета в учреждения ком мерческого банка представляются следующие доку менты:
- заявление об открытии расчетного счета по устано вленной форме;
- документ о государственной регистрации предпри ятия (предварительно заверенный соответствующим органом исполнительной власти);
- копия учредительного договора о создании пред приятия (заверенная нотариально);
- копия устава (нотариально удостоверенная); документ о подтверждении полномочий директора предприятия (протокол собрания учредителей или кон тракт);
- документ о подтверждении полномочий главного бухгалтера предприятия (приказ о приеме на работу или контракт);
- две карточки с образцами подписей первых должностных лиц предприятия с оттиском его печати (нотариально заверенные);
- справка от налоговой инспекции о постановке пред приятия на учет для взимания налогов;
- справка о постановке предприятия на учет в пенси онном фонде; - регистрационная карточка статистических органов.
Все перечисленные документы сдаются либо глав ному юрисконсульту, либо главному бухгалтеру бан ка. После соответствующей экспертизы документов банк открывает предприятию расчетный счет (на со ответствующем балансовом счете банка) с присвое нием номера. Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком ДОГОВОРА О РАСЧЕТНО-КАССОВОМ ОБСЛУЖИВАНИИ.
В соответствии с названным договором банк берет на себя обязанности по своевременному комплексному расчетно-кассовому обслуживанию в соответствии с действующими нормативными документами (про ведение расчетов, выдача денежных и расчетных че ковых книжек, а также выписок из лицевых счетов, осуществление почтовых и телеграфных услуг и т. п., оказание консультационных услуг по вопросам ведения счетов и т. п.); по обеспечению сохранности всех денежных средств, поступивших на счет клиента, и возврата их по первому требованию клиента, по конфиденциальности информации о хозяйственной де ятельности клиента; по сохранению коммерческой тай ны по операциям клиента. Клиент соответственно обязуется: соблюдать требования действующих нор мативных актов, регулирующих порядок осущест вления расчетных и кассовых операций; хранить все свои денежные средства только на счете в банке; представлять в банк в установленные сроки бухгал терскую и статистическую отчетность, отвечающую требованиям Положения о бухгалтерском учете и от четности, и другие документы, необходимые для ор ганизации расчетно-кассового обслуживания; предва рительно в письменной форме уведомить банк о за крытии счета, а также об изменении организационно-правовой формы (с представлением в последующем соответствующих нотариально удостоверенных учре дительных документов).
Поскольку расчетно-кассовое обслуживание клиен тов осуществляется банками на платной основе, то в договоре предусматривается специальный раздел о стоимости услуг и порядке расчетов за них. В част ности, в договорах предусматриваются плата за от крытие счета, комиссионные за операции по расчет ному счету (в определенном проценте от суммы дебе тового оборота или от количества и вида обрабатыва емых документов), за кассовое обслуживание клиентов (в определенном проценте от суммы выдаваемой нали чности). Некоторые банки в этот раздел включают размер процентной ставки, уплачиваемой ими за ста бильный минимальный или средний остаток средств на расчетном счете клиента.
В договоре на расчетно-кассовое обслуживание предусматривается ответственность обеих сторон за невыполнение взятых на себя обязательств. Например, банк несет ответственность за несвоевременное или неправильное списание средств со счета клиента или зачисление банком сумм, причитающихся клиенту. Клиент несет ответственность за достоверность доку ментов, представляемых для открытия счета и ведения операций по нему; за несвоевременное предоставление кассового прогноза на предстоящий квартал; за нару шение сроков оплаты услуг, оказываемых банком; за неполучение наличных денег, забронированных бан ком для него в день, указанный в заявке, и т. п.
В договоре фиксируются размеры штрафов за каж дое из перечисленных нарушений как с одной, так и с другой стороны. В договоре предусматриваются порядок разрешения споров, срок его действия и осо бые или дополнительные условия.
При государственной поддержке, привлекая средства коммерческих банков, ЦБР должен создать высокоэф фективную общегосударственную систему межбан ковских расчетов, отвечающую мировым достижени ям. Дело упирается в техническую оснащенность дан ной системы. На первое место выступает организация электронных платежей, освобождающая банки от пе ресылки друг другу первичных документов. В качестве дополнения к системе межбанковских расчетов через ЦБР могут существовать различного рода клиринго вые структуры, а также прямые расчеты между ком мерческими банками.
Что касается расчетов с иностранными банками, то наши коммерческие банки ориентируются в основном на международную межбанковскую систему СВИФТ с центром обработки информации в Голландии. В на стоящее время в данную систему входит несколько десятков отечественных банков.
ДЕЙСТВУЮЩИЕ ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ
Экономической базой безналичных расчетов явля ется материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т. е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.
Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) — это расчеты по нетоварным операци ям, т. е. расчеты предприятий и организаций с бюдже том, .органами государственного и социального стра хования, кредитными учреждениями, органами управ ления, судом, арбитражем и т. д.
По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящи мися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных насе ленных пунктах, называются иногородними.
Безналичные расчеты за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами осуществля ются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов. Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к чи слу которых относятся способ платежа и соответст вующий ему документооборот. Документооборот — это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда вхо дят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и пе редача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составле ния расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, пере вода и получения денежных средств; порядок исполь зования расчетного документа для взаимного конт роля участников расчета и осуществления мер эконо мического воздействия.
До недавнего времени основной формой без наличных расчетов являлась акцептная форма, совершаемая на основе платежных требований поставщиков. На ее долю в общем платежном обороте страны к началу 1990 г. приходилось около 44—45%, а в платежах за товары и услу ги— 66—67%'. Преобладающая роль акцепт ной формы объяснялась тем, что она в большей степени, чем другие формы расчетов, соответ ствовала принципам организации безналичных расчетов, разработанным и действовавшим в условиях административно-командной системы управления.
В настоящее время в связи с переходом к рыночным условиям хозяйствования акцептная форма расчетов отменена и хозяйству предложено использовать такие формы, которые предполагают исключить в расчетах диктат производителя и сделать инициатором совер шения платежа самих плательщиков.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях допускается использование следующих форм безналичных расчетов: платежные поручения; платежные требования-поручения; чеки; аккредитивы.
Формы расчетов между плательщиком и получа телем средств определяются ими самими в хозяйствен ных договорах (соглашениях).
Взаимные претензии по расчетам между платель щиком и получателем платежа рассматриваются обе ими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.
Претензии к банку, связанные с выполнением рас четно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий их банк. Сами банки ведут переписку по этим претензиям между со бой и с участием РКЦ.
За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причита ющихся владельцу счета, последний имеет право потре бовать от банка уплатить в свою пользу штраф в раз мере 0,5% от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.
РАСЧЕТНЫЕ ДОКУМЕНТЫ, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандар тизированным требованиям и, следовательно, обяза тельно должны содержать следующие данные:
наименование расчетного документа; номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
наименование плательщика, номер его счета в бан ке, наименование и номер банка плательщика;
наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств; назначение платежа (в чеке не указывается); сумма платежа (цифрами и прописью). Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании пер вого экземпляра -расчетного документа.
Расчетные документы (кроме чеков) выписываются) как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.
Расчетные документы принимаются банком к ис полнению в течение операционного дня банка. В соот ветствии со сложившейся практикой в большинстве банков операционный день устанавливается до 13 ч. Документы, принятые банком от клиентов в операци онное время, проводятся им по балансу в этот же день.
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о пе речислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия — получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учрежде нии банка.
Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершают ся расчеты в хозяйстве как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные пла тежи совершаются исключительно платежными пору чениями.
В расчетах за товары и услуги платежные поруче ния используются в следующих случаях:
за полученные товары и оказанные услуги (т. е. путем прямого акцепта товара) при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;
для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предус мотрена предварительная оплата);
для погашения кредиторской задолженности по то варным операциям;
при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
по арендной плате за помещения; платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
платежей в бюджет;
погашения банковских ссуд и процентов по ссудам; перечисления средств органам государственного и социального страхования;
взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ и т. п.;
приобретения акций, облигаций, депозитных сер тификатов, банковских векселей; уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необ ходимые реквизиты для совершения платежа, и пред ставляется в банк, как правило, в 4 экземплярах, каж дый из которых имеет свое определенное назначение:
1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
4-й экземпляр возвращается плательщику со штам пом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсыла ются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет по лучателя и остается в документах для этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.
Платежное поручение принимается банком к испол нению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.
При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в кон кретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, про изводственными предприятиями за уголь, газ, эле ктроэнергию, металл и т. д.
Расчеты плановыми платежами — прогрессивная форма перечисления платежей, так как в своей осно ве имеет встречное движение денег и товаров. Это ведет к ускорению расчетов, снижению взаимной де биторско-кредиторской задолженности, упрощает технику расчетов, дает возможность предприятиям и организациям заранее планировать свой платежный оборот.
На каждый плановый платеж банку представляется отдельное платежное поручение, в котором в графе «Вид платежа» покупатель указывает плановый пла теж по сроку (число, месяц) в соответствии с вышеназ ванным Указом.
После проверки банком правильности оформления поручения производится списание средств со счета пла тельщика. При отсутствии средств на счете покупателя в день наступления срока планового платежа платеж ное поручение принимается банком в картотеку неоп лаченных расчетных документов с оприходованием по
внебалансовому счету № 9929 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Оплата его производится по мере поступления средств на счет плательщика после первоочередных платежей в бюджет, Пенсионный фонд, Фонд занятости населения и Фонд обязатель ного медицинского страхования.
Плательщик может заблаговременно передавать банку платежные поручения на плановые платежи за предстоящий месяц. В этом случае платежные поруче ния регистрируются в специальном журнале и оплачи ваются в день наступления срока платежа. Поручения по плановым платежам, сроки оплаты которых не наступили, могут быть отозваны плательщиком, но при соблюдении вышеназванного указа.
Действующее Положение о безналичных расчетах предусматривает особый порядок расчетов платежны ми поручениями при оплате денежных переводов через предприятия связи.
Предприятиям и организациям предоставлено пра во без ограничения суммы осуществлять денежные переводы через предприятия связи на следующие цели:
на имя отдельных граждан причитающихся им лич но средств (пенсии, алименты, заработная плата, ко мандировочные расходы, авторский гонорар);
предприятиям в местах, где нет учреждения банка, на расходы для выплаты заработной платы, по ор ганизованному набору рабочих, по заготовке сельско хозяйственной продукции.
В этих случаях предприятие-плательщик выписывает на ближайшее почтовое отделение платежное поручение, где указывает назначение перечисляемой суммы (напри мер, на выплату авторского гонорара и т.д.) и сдает его в свое учреждение банка.
В свою очередь предприятие связи, переводящее средства, выписывает через свое учреждение банка пла тежное поручение на имя того почтового отделения, которое будет оплачивать эти переводы. К данному поручению прикладываются заполненные бланки де нежных переводов перевододателей и экземпляр обще го списка переводополучателей.
Предприятия связи оплачивают поступившие переводы наличными либо зачислением средств на счета переводополучателей. При этом переводы, адресованные юридическим ли цам, оплачиваются только безналичным путем также поручениями, составляемыми в 4 экземплярах на об щую сумму всех переводов по каждому получателю.
Расчеты платежными поручениями имеют ряд до стоинств по сравнению с другими формами расчетов: относительно простой и быстрый документооборот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг, возможность ис пользовать данную форму расчетов при нетоварных платежах, что делает расчеты платежными поручени ями наиболее перспективной формой расчетов.
РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ТРЕБОВАНИЯМИ-ПОРУЧЕНИЯМИ
ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ-ПОРУЧЕНИЕ представляет собой требование поставщика к покупа телю оплатить на основании приложенных к нему отгрузочных и товарных документов стоимость поста вленных по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком на основании фактической отгрузки про дукции или оказания услуг на стандартизированном бланке в 3 экземплярах и вместе с отгрузочными до кументами направляется в банк покупателя для опла ты. Возможен прием требований-поручений и на ин кассо (в банке поставщика).
ИНКАССО — это банковская операция, посред ством которой банк по поручению своего клиента получает причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и организаций на основе расчет ных, товарных и денежных документов. При инкас совой услуге банк поставщика сам пересылает платеж ные требования-поручения в банк плательщика через органы связи спецпочтой. При взаимной договорен ности между поставщиком и покупателем и их банками в целях ускорения расчетов почтовая пересылка до кументов из банка поставщика в банк плательщика заменяется передачей их содержания по телетайпу или телефаксу. Инкассовые услуги банка поставщика предоставляются клиенту за комиссионное вознагра ждение.
Поскольку инициатива в расчетах платежными тре бованиями-поручениями исходит от поставщика, то оплата этих документов может быть произведена толь ко с согласия (акцепта) покупателя. С этой целью поступившие в банк покупателя платежные требова ния-поручения регистрируются в специальном журнале и передаются банком непосредственно плательщику под расписку для акцепта.
Отечественная банковская практика знает разные формы акцепта: положительный и отрицательный, предварительный и последующий, полный и частич ный.
ПОЛОЖИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик обязан по каждому расчет ному документу, содержащему требование поставщика на оплату, заявить в письменной форме либо свое согласие на оплату, либо отказ от акцепта.
ОТРИЦАТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ — форма акцепта, при которой плательщик письменно уведомляет банк только об отказе от акцепта. Не заявленные в обус ловленный срок отказы расцениваются банком как согласие плательщика на оплату (молчаливый ак цепт).
ПРЕДВАРИТЕЛЬНЫЙ АКЦЕПТ означает, что плательщик свое согласие на оплату требования по ставщика дает до списания денег с его счета. При этом расчетный документ считается акцептованным, если плательщик не заявил банку отказ в течение трех рабо чих дней. При этом день поступления расчетного до кумента в банк в расчет не принимается. Оплата про изводится на следующий день по истечении срока ак цепта. Например, 25/Х (пятница) платежное требова ние-поручение поступило в банк плательщика; 26/Х, 27/Х — выходные дни; 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — срок пред варительного акцепта; 31/Х— оплата.
ПОСЛЕДУЮЩИЙ АКЦЕПТ предусматривает немедлен ную оплату расчетных документов по мере их поступ ления в банк в течение операционного дня банка. При этом за плательщиком сохраняется право заявления последующего отказа от акцепта в течение 3 рабочих дней. Например, 25/Х (пятница) — поступление расчетного документа в банк и его оплата; 26/Х, 27/Х выходные дни (в расчет не берутся); 28/Х, 29/Х, ЗО/Х — дни заявления последующего акцепта.
До конца 80-х годов преобладающей формой ак цепта, используемой на практике, был отрицательный акцепт последующего характера, поскольку данная форма акцепта ускоряет движение денежных средств и получение платежа. В период 1990-1991 гг. в связи с организационными изменениями в расчетах (появ лением большого числа новых хозяйствующих субъ ектов, новых коммерческих банков, переводом послед них на расчеты через РКЦ) основной формой акцепта стал отрицательный акцепт предварительного ха рактера.
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, введенное в действие в 1992 г., предусматри вает использование в расчетах платежными требовани ями-поручениями положительной формы акцепта, ко торая всегда имеет предварительный характер.
Заявляемый плательщиком отказ может быть пол ным или частичным и обязательно должен быть моти вирован.
Традиционными мотивами отказов от акцепта яв ляются: товар не заказан; счет бестоварный; товар ранее оплачен; отсутствует согласованная цена; отгрузка по ненадлежащему адресу, а также другие мотивы, связанные с нарушением договорных обяза тельств со стороны поставщика.
Как правило, мотив отказа от акцепта должен быть подтвержден ссылками на соответствующие пункты договора между поставщиком и покупателем. Никаких споров между поставщиком и плательщиком по суще ству отказов от акцепта банк не рассматривает. В то же время как согласие на оплату, так и отказ от нее не лишает предприятий права на заявление друг другу претензий, которые рассматриваются судом или ар битражем по иску одной из сторон.
Для акцептования платежного требования-поруче ния плательщику дается 3 рабочих дня (не считая дня поступления его в банк плательщика).
При согласии оплатить полностью или частично платежное требование-поручение плательщик оформляет его подписями лиц, уполномоченных распоряжаться счетом в банке, и оттиском печати на всех экземплярах и сдает их в обслуживающий банк, из которых:
7-й экземпляр служит основанием для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
2-й экземпляр высылается в банк поставщика, где служит основанием для зачисления средств на счет поставщика;
3-й экземпляр возвращается плательщику как рас писка в совершении банковской операции по его счету.
При частичном отказе от оплаты в платежном тре бовании-поручении в графе «Сумма к платежу» пла тельщик проставляет ту сумму, которую согласен оплатить расчетный счет поставщика.
В случае отказа полностью или частично оплатить платежное требование-поручение плательщик оформ ляет сопроводительное письмо (извещение) с мотиви ровкой отказа от акцепта. Если отказ частичный, то указанное сопроводительное письмо передается пла тельщиком в обслуживающий его банк вместе с оформ ленным платежным требованием-поручением для пе ресылки его вместе с последним в банк поставщика. )
В случае полного отказа от акцепта платежное требование-поручение вместе с сопроводительным письмом об отказе в оплате возвращается плательщи ком непосредственно поставщику, минуя банк.
Расчеты платежными требованиями-поручениями, являясь новой для нашей банковской практики формой безналичных расчетов (введена с 1990 г.), можно оце нить в качестве перспективной, так как она сочетает в себе достоинства как отмененных с 1992 г. расчетов платежными требованиями, так и действующих рас четов платежными поручениями. Она отвечает финан совым и хозяйственным интересам и поставщиков, и покупателей, укрепляет договорные отношения в хо зяйстве:
ускоряется выписка расчетных документов, так как их оформление осуществляет сам получатель платежа; поставщик — сразу после отгрузки продукции или оказания услуг;
платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика с целью про верки выполнения последним условий хозяйственного договора;
поставщик имеет возможность на время отвлечения средств из хозяйственного оборота в товары отгружен ные получить в банке факторинговый кредит.
ЧЕКОВАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
ЧЕК — письменное распоряжение плательщика своему банку уплатить с его счета держателю чека определенную денежную сумму. Различают денежные чеки и расчетные чеки.
ДЕНЕЖНЫЕ ЧЕКИ применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например на заработную плату, хозяйственные нужды, ко мандировочные расходы, закупки сельхозпродуктов и т. д.
РАСЧЕТНЫЕ ЧЕКИ — это чеки, применяемые для безналичных расчетов. Расчетный чек — это до кумент установленной формы, содержащий безуслов ный письменный приказ чекодателя своему банку о пе речислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств (чекодержателя). Расчет ный чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но в отличие от платежного поручения
чек передается плательщиком предприятию-получате лю платежа в момент совершения хозяйственной опе рации, который и предъявляет чек в свой банк для оплаты.
В настоящее время использование в платежном обороте Российской Федерации расчетных чеков рег ламентируется Положением о чеках от 1 марта 1992 г., Положением о безналичных расчетах в Российской Фе дерации от 1 июля 1992 г., а также поступающими дополнительными указаниями ЦБР. С июля 1992 г. в платежном обороте Российской Федерации находят ся расчетные чеки единого образца с грифом «Россия». Эти чеки используются в расчетах только на террито рии Российской Федерации, при этом с 15 ноября 1992 г. согласно указаниям ЦБР они могут применяться лишь при одногородних (местных) расчетах и только юриди ческими лицами.
Расчетные чеки с грифом «Россия» могут быть по крытыми и непокрытыми. Покрытые расчетные чеки— это чеки, средства по которым предваритель но депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете № 722 «Расчетные чеки», что обес печивает гарантию платежа по данным чекам.
Непокрытые расчетные чеки— чеки, плате жи по которым гарантируются банком. В этом случае банк гарантирует чекодателю при временном отсутст вии средств на его счете оплату чеков за счет средств банка. Сумма гарантий банка, в пределах которой могут быть оплачены чеки, учитывается в банке-гаран те на внебалансовом счете № 9925 «Гарантии, поручи тельства, выданные банком».
В настоящее время согласно указаниям ЦБР пре дусматривается использование в расчетах только по крытых расчетных чеков.
Для получения расчетных чеков клиент обраща ется в обслуживающий его коммерческий банк с за явлением по установленной форме, где указывают ся количество чеков и сумма общей потребности в расчетах чеками. На основании этих данных опреде ляется лимит одного чека, который должен быть проставлен на оборотной стороне каждого чека. За явление на выдачу чеков подписывается руководите лем предприятия, главным бухгалтером и заверяется печатью.
Одновременно с заявлением клиент представляет в банк платежное поручение на перечисление заявлен ной денежной суммы с его расчетного счета на счет № 722 «Расчетные чеки» и только после депонирования этих средств имеет право на получение чеков.
Кроме того, работник банка должен под расписку проинформировать клиента о правилах пользования чеками и предупредить об ответственности за утрачен ные или похищенные чеки. Убыток, произошедший в результате утраты или похищения чеков, несет сам чекодатель, если не будет доказано, что чек был опла чен по неосторожности или умыслу самого банка.
Вместе с чеками банк обязан выдать клиенту иде нтификационную карточку (чековая кар точка). Она выдается в одном экземпляре независимо от количества чеков, и идентифицирует чекодателя по каждому выданному им чеку.
Лицевая сторона чековой карточки должна содер жать следующие данные:
наименование банка плательщика и его реквизиты;
название «чековая карточка» и ее номер;
наименование чекодателя;
образец подписи чекодателя;
номер лицевого счета чекодателя.
На оборотной стороне чековой карточки перечисля ются условия, при которых банк гарантирует платеж по чекам:
чек выписан на сумму, не превышающую лимит по нему;
подпись чекодателя в чеке и чековой карточке иден тична;
номера счета чекодателя в чеке и карточке оди наковы;
чек должен быть предъявлен в банк в течение 10 дней со дня его выписки;
чек должен быть оплачен в полной сумме, на кото рую он выписан, без какой-либо комиссии.
Перечисленные условия подписываются ответст венным работником банка и удостоверяются печатью последнего.
Если клиент использовал все расчетные чеки, чеко вая карточка должна быть возвращена в банк и подле жит уничтожению. Карточка может быть оставлена предприятию в том случае, если предприятие заявило новую потребность в чеках и лимит одного чека при этом не изменился.
Документооборот при расчетах чеками сводится в целом к следующему. Чекодатель при приобретении товаров, работ, услуг выписывает расчетный чек, про ставляя в нем следующие данные:
сумму платежа (цифрами и прописью);
наименование получателя платежа; место выписки чека;
дату совершения платежа (при этом месяц указыва ется прописью).
Выписанный чек заверяется подписью чекодателя непосредственно в момент совершения оплаты (вруче ния чека получателю платежа).
Предприятие, принимающее в оплату расчетный 1ек (чекодержатель), должно убедиться в следующем:
сумма чека не превышает предельной суммы, обо значенной на его оборотной стороне и в чековой карточке;
номер счета чекодателя, проставленный в чеке, со ответствует обозначенному в чековой карточке; подпись чекодателя, проставленная в чеке, идентич на подписи, проставленной в чековой карточке.
Убыток, произошедший в результате неправильной проверки чека, несет само предприятие, принявшее чек : в оплату (поставщик). Представитель последнего рас писывается на обороте чека и проставляет оттиск штампа. Далее поставщик как чекодержатель может предъявлять этот чек в свой банк для получения плате жа. Срок предъявления чека в банк — 10 календарных дней (не считая дня выписки).
Чекодержатель сдает чеки в банк при реестре в 4 эк земплярах, который должен содержать полную инфор мацию о чеках: номера чеков, счетов чекодателя и че кодержателя, а также обслуживающих их банков, сум му чеков. Реестр заверяется подписями двух первых лиц чекодержателя и печатью.
Зачисление средств на счет чекодержателя произ водится обслуживающим его банком только после по ступления средств от чекодателя и обслуживающего его банка. Расчеты между банками чекодателя и чеко держателя идут через РКЦ и ЦБР. Правила соверше ния таких расчетов в настоящее время следующие.
Главные территориальные управления ЦБР возла гают проведение операций по расчетам чеками внутри города на какой-либо один РКЦ. В этом РКЦ каждому коммерческому банку открывается отдельный счет на балансовом счете № 821.
При расчетах чеками списание средств РКЦ с банка плательщика может производиться только при нали чии у данного банка на счете № 821 достаточной суммы средств. Дебетовое сальдо по счетам РКЦ для проведения расчетов по чекам не допускается.
РКЦ и коммерческие банки, использующие рас четы чеками, заключают специальное межбанковское соглашение о порядке и правилах расчетов чеками. Выдача бланков чеков коммерческим банкам произ водится РКЦ по заявлению, подписанному лицом, уполномоченным распоряжаться корреспондентским счетом данного банка. Кассир РКЦ на заявлении и талоне к нему отмечает номера выдаваемых чеков и передает эту информацию операционисту, веду щему отдельный счет данного коммерческого банка по чекам. К платежу через РКЦ принимаются только те чеки, номера которых зарегистрированы в РКЦ. Бланки чеков в коммерческих банках и РКЦ учитыва ются на внебалансовом счете № 9959 «Бланки строгой отчетности».
При установлении фактов нарушения установлен ного порядка учета, хранения и использования бланков чеков коммерческие банки лишаются лицензии на осу ществление банковских операций (рис. 3.5).
Наряду с использованием в расчетах чеков с гри фом «Россия» на территории России сохраняется при менение в качестве расчетов за товары (услуги) чеков из лимитированных чековых книжек.
Лимитированная чековая книжка предста вляет собой сброшюрованные в виде книжки расчет ные чеки (по 10, 20, 25 либо 50 листов), которые могут быть выписаны предприятием на общую сумму, не превышающую установленный по этой книжке лимит. Лимит чековой книжки ограничен суммой предвари тельно депонированных в банке средств на отдельном банковском счете. Депозит создается на основании представленных предприятием в банк заявления и пла тежного поручения о списании соответствующей сум мы с его расчетного счета либо за счет банковского кредита.
Однако в отличие от прежнего порядка средства по таким чекам зачисляются получателю на основании кредитового авизо только после списания средств со счета чекодателя.
Это происходит следующим образом. Клиент, с ко торым рассчитались чеком из лимитированной чеко вой книжки, представляет его в свой коммерческий банк. Тот, в свою очередь, посылает чек почтой в банк плательщика. Там на основании этого документа со ставляется кредитовое авизо и отправляется обратно в банк клиента — получателя чека. Только тогда сред ства зачисляются на расчетный счет предприятию-по ставщику.
РАСЧЕТЫ АККРЕДИТИВАМИ
АККРЕДИТИВ — это поручение банка покупателя банку поставщика об оплате поставщику товаров и услуг на условиях, предусмотренных в аккредитив ном заявлении покупателя против представленных по ставщиком соответствующих документов.
Аккредитивная форма расчетов используется толь ко в иногороднем обороте. Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщи ком. Срок действия аккредитива банковскими прави лами не регламентируется, а устанавливается в до говоре между поставщиком и покупателем. При дан ной форме расчетов платеж совершается по месту на хождения поставщика. В отличие от других форм без наличных расчетов аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Аккредитивы могут открываться двух видов: покры тые (депонированные) и непокрытые (гарантированные). —Покрытым считается аккредитив, при котором плательщик предварительно депонирует средства для рас четов с поставщиком. В этом случае банк плательщика (банк-эмитент) списывает средства с расчетного счета плательщика и переводит их в банк поставщика (ис полняющий банк) на отдельный балансовый счет № 720 «Аккредитивы».
ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ
ВЕКСЕЛЬНАЯ ФОРМА РАСЧЕТОВ представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Коммерческий кредит в товарной форме с ис пользованием вексельного обращения уже исполь зовался в практике хозяйственного строительства в 20-е годы этого столетия. Его ликвидация в ходе кредитной реформы 1930—1932 гг. была обуслов лена переходом народного хозяйства к системе прямого централизованного планирования, при ко тором этот вид кредита не увязывался с директив ными, административно-командными методами управления экономикой. Современный перевод предприятий всех отраслей хозяйства на полный хозрасчет и самофинансирование, появление новых коммерческих предпринимательских структур со здают все необходимые предпосылки для возрож дения коммерческого кредитования.
Эксперименты по внедрению вексельной формы расчетов стали производиться Правлением Промстройбанка с 1 октября 1988 г. по отношению к предприятиям, накопившим продукцию, пользую щуюся ограниченным спросом, неходовые и залежалые ценности с целью их вовлечения в полезный хозяйственный оборот. Постановлением Президиу ма Верховного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г. «О применении векселей в хозяйственном обороте РСФСР» на правовой, юридической основе раз решено всем предприятиям и организациям, учреж дениям и предпринимателям осуществлять постав ку продукции, выполнение работ и оказание услуг в кредит, используя для оформления таких сделок векселя. Впредь до принятия законодательства о вексельном праве банки в своей работе по совер шенствованию операций с векселями руководству ются Положением о переводном и простом векселе, утвержденным постановлением Президиума Верхов ного Совета РСФСР от 24 июня 1991 г., а также Рекомендациями Центрального банка РСФСР по использованию векселей в хозяйственном обороте (сентябрь 1.991 г.).
ВЕКСЕЛЬ — это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. За кон различает два основных вида векселей: простые и переводные.
ПРОСТОЙ ВЕКСЕЛЬ (соло-вексель) представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получа телю средств или его приказу. Простой вексель выпи сывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.
ПЕРЕВОДНЫЙ ВЕКСЕЛЬ (тратта) — это пись менный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате ука занной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе уча ствуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) — получатель плате жа по векселю.
Переводный вексель обязательно должен быть ак цептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселеда тель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. АКЦЕПТ отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и т.п. с обязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. От сутствие хотя бы одного из них лишает вексель юри дической силы.
К обязательным вексельным реквизитам относятся: вексельная метка, т. е. обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ;
место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
обещание уплатить определенную денежную сум му;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
срок платежа;
место платежа;
наименование того, кому или по приказу кого дол жен быть совершен платеж;
подпись векселедателя — представляется им соб ственноручно рукописным путем.
В отличие от простого векселя, где плательщиком является ВЕКСЕЛЕДАТЕЛЬ, в переводном векселе плательщиком является особое лицо — ТРАССАТ. На именование последнего является дополнительным обя зательным реквизитом переводного векселя. Обычно обозначение плательщика (трассата) производится про ставлением названного лица в левом нижнем углу на лицевой стороне векселя. Вместо слов «обязуюсь опла тить», как это имеется в простом векселе, в переводном записывается приказ уплатить: «заплатите», «платите».
Положение о простом и переводном векселе пре дусматривает, что платеж по акцептованному платель щиком векселю может быть дополнительно гаранти рован посредством выдачи поручительства (аваля). Такое поручительство дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.
АВАЛЬ оформляется специальной надписью авали ста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указы вают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должност ных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету № 9925 «Гарантии, поручительства, выданные банком».
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.
Действующее вексельное законодательство предус матривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи (ИНДОССАМЕНТА). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю. Векселедержатель на оборотной сто роне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «платите вместо меня (нас)» с указанием того, к кому переходит платеж.
Лицо, передающее вексель по индоссаменту, назы вается ИНДОССАНТОМ. Лицо, получающее вексель по индоссаменту, — ИНДОССАТОМ. К индоссату переходят все права и обязательства по векселю. Закон предусматривает, что все зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными и не имеют юридической силы. По векселю, оформленному передаточными над писями, все участвующие в нем лица несут солидарную ответственность за платежи. Возможность индоссирования векселей должна расширить границы их исполь зования, превратить вексель из простого орудия офор мления коммерческого кредита в кредитное орудие обращения, обслуживающее реализацию товаров и услуг.
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю явля ется обязательным реквизитом, и его отсутствие дела ет вексель недействительным.
Существуют 4 способа установления срока платежа по векселю:
1) срок на определенный день. Выражается в виде записи «обязуюсь заплатить 30 декабря 1993 г.»;
2) срок по предъявлении — подлежит оплате в день предъявления к платежу. Максимальный срок, кото рый устанавливается для предъявления векселя к платежу, — 1 год со дня выписки;
3) во столько-то времени от составления векселя. Здесь возможно несколько вариантов: а) через определенное количество дней. Срок пла тежа считается наступившим в последний из этих дней. День выписки векселя в расчет не принимается. Например, по векселю с датой 1 мая 1993 г. и со сроком векселя через 20 дней — срок платежа 21 мая 1993 г.; б) через определенное количество месяцев. В дан ном случае срок платежа падает на то число последнего месяца, которое соответствует числу написания векселя, а если в этом последнем ме сяце такого числа нет, то в последнее число этого месяца. Например, по векселю, выписан ному 30 января на один месяц, срок платежа наступит 28 февраля, а по этому же векселю с платежом через 2 месяца — 30 марта; в) на начало месяца, середину месяца, конец меся ца. В данном случае срок платежа будет соответ ственно: 1-е число, 15-е число и последний день месяца;
4) во столько-то времени по предъявлении векселя.
Установление сроков платежа аналогично, как и в предыдущем способе. Вместе с тем этот способ платежа более удобен плательщику, так как дает ему возмож ность подготовиться к платежу. Отсчет срока платежа начинается от дня предъявления векселя к платежу.
Вексельная форма расчетов предполагает обяза тельное ее участие в организации банковских учрежде ний. В частности, вексельное законодательство предус матривает инкассирование векселей банками, т. е. вы полнение ими поручений векселедержателей по получе нию платежей по векселям в срок. Векселя, переда ваемые в банк для инкассирования, снабжаются век селедержателем предпоручительной надписью на имя данного банка со словами: «для получения платежа» или «на инкассо». Инкассируя вексель, банк берет на себя ответственность по предъявлению векселя в срок плательщику и по получению причитающегося по нему платежа. Приняв вексель на инкассо, банк обязан свое временно переслать его в учреждение банка по месту платежа и поставить в известность плательщика по весткой о поступлении документа на инкассо. При получении платежа банк зачисляет его на счет клиента и сообщает ему об исполнении поручения.
За выполнение поручения по инкассированию век селей банк получает от клиента комиссионное вознаг раждение в виде процента с полученной суммы плате жа. Кроме того, банк взимает с клиента все расходы, связанные с отсылкой и присылкой документов, а так же расходы, связанные с опротестованием векселя в случае несогласия плательщика платить по данному векселю или в случае его неплатежеспособности.
Комиссионное и иное вознаграждение банка за об служивание вексельного оборота отражается в бан ковском учете по кредиту счета № 960 «Операционные и разные доходы».
Протест векселя является публичным актом нота риальной конторы, которая официально фиксирует от каз от платежа по векселю. Действующее законода тельство предусматривает предъявление векселя в но тариальную контору для совершения протеста в непла теже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию век селей, несет ответственность за своевременное их опротестование.
Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, кото рая содержит следующие данные: - подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа;
подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста;
название банка, от имени которого совершается протест.
Нотариальная контора в день принятия вексе ля к протесту предъявляет его плательщику с тре бованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.
Если на требование нотариальной конторы произ вести платеж по векселю плательщик отвечает отка зом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне са мого векселя ставит отметку о протесте (слово «опро тестовано», дату, подпись, печать).
После совершения процедуры протеста вексель че рез банк возвращается векселедержателю, который по лучает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке. Причем, если на векселе были сделаны индоссаменты, последний векселедержатель, который не получил платеж, может предъявить иск к любому индоссанту. Для предъявления векселедер жателем иска установлены сроки вексельной давности, которые различны в зависимости от характера ответ ственности каждого участника векселя: к акцептанту переводного векселя — 3 (—) года; к векселедателю простого векселя или индоссанту переводного векселя — 1 (—) год;
для исковых требований индоссантов друг к другу — 6 месяцев.
Операции по инкассированию банками векселей вы годны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам про цесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным.
Для банка — это один из источников получения прибыли. Кроме того, в процессе совершения инкас совых операций на корреспондентском счете коммер ческого банка сосредоточиваются значительные сред ства, которые он может пустить в оборот.
ДОМИЦИЛЯЦИЯ ВЕКСЕЛЕЙ
В вексельной форме расчетов помимо банка век селедержателя, инкассирующего векселя, может уча ствовать и банк плательщика в качестве ДОМИЦИЛЯНТА, т. е. выполнять поручение своего клиента-плательщика по своевременному совершению платежа
по векселю. Внешним признаком домицилированного векселя служат слова «платеж в банке», помещенные под подписью плательщика.
Для. банка эта операция является прибыльной, так как за домициляцию векселей он получает комиссион ное вознаграждение, и в то же время, выступая в каче стве домицилянта, банк не несет никакой ответствен ности, если платеж не состоится. Клиент-плательщик сам обязан к сроку платежа по векселю либо обес печить поступление необходимых денежных средств на свой счет в банк, либо заранее забронировать сумму платежа на отдельном счете. В противном случае банк отказывает в платеже и вексель протестуется в обыч ном порядке против векселедателя.
Расширению использования вексельной формы рас четов в хозяйственном обороте страны должны спо собствовать также такие новые для нашей банковской практики вексельные операции, как учет векселей и выдача ссуд под залог векселей, связанные с краткос рочным кредитованием хозяйства (см. следующую главу).
В современной отечественной банковской практике появился новый вид векселей — банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторон нее, ничем не обусловленное обязательство банка — эмитента векселя — об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.
Действующее российское вексельное законодатель ство не предусматривает для случаев выпуска векселей банками каких-либо особых правил или исключений, и законодательство о ценных бумагах этого вопроса не затрагивает. Правовой режим банковских векселей со впадает с общим режимом для векселей всех иных эмитентов и регулируется Положением о простом и пе реводном векселе от 24 июня 1991 г. Это предопределя ет два главных качества выпуска и обращения конкрет ного банковского векселя: возможность выпуска как единичных экземпляров, так и серий, а также возмож ность самостоятельного установления банками не про тиворечащих Положению правил выпуска и оборота собственных векселей.
Банковские векселя могут приобретать юридичес кие и физические лица прежде всего с целью извле чения дохода. Последний определяется как разница между ценой погашения, равной номиналу векселя, и ценой приобретения, которая ниже номинала. Ука занная разница (ДИСКОНТ) по существу представ ляет доход, исчисленный на основе текущей депозит ной ставки банковского процента. Это говорит о де позитной природе банковского векселя и делает его похожим на депозитный сертификат. Однако в отличие от последнего банковский вексель может быть испо льзован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и пла тежного средства. Держатель векселя может распла титься им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю.
Индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами. Индос самент, в котором участвуют физические лица, заверя ется органами государственного нотариата или банком. Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими правами, банковский вексель становится эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.
Итак, мы рассмотрели основные виды безналичных расчетов,
существующие по основам законодательства, и в принципе интересен вопрос о основных нормативных актах, регулирующие данные вопросы.
Один из документов, регламентирующих данную сферу - новый Гражданский Кодекс. Поэтому, подробнее рассмотрим некоторые аспекты Гражданского Кодекса применительно к рассматриваемой теме.
ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О РАСЧЕТАХ
Когда мы используем термин "расчеты", то в основном вкладываем в него два понятия. Во-первых, речь идет о расчетах по договору, когда стороны с использованием различных платежных средств погашают свои договорные долговые обязательства. Во-вторых, в качестве особой сферы регулирования возникают отношения по перечислению денежных платежей в безналичном порядке через кредитные учреждения и банки. Эта сфера отношений, охватывающая перечисление денежных средств через банки, обособляется от договорных отношений между плательщиком и получателем средств.
Отношения по безналичным расчетам традиционно выделялись в гражданском праве как самостоятельная сфера регулирования. Основа для выделения - специфический субъектный состав отношений, не совпадающий с субъектным составом участников основного договора. Второй существенный момент - то, что наличные денежные средства в данном случае никак не фигурируют. Речь идет лишь о переуступке прав требований, вытекающих из договора банковского счета, к банкам. Передача прав производится путем совершения записей по бухгалтерским счетам в банках или кредитных учреждениях.
В настоящее время отношения по безналичным расчетам в основном регулируются актами Банка России. Нельзя не заметить огромный массив этих актов и то, что они в значительной части устарели и не соответствуют нормам гражданского законодательства. Это создает дополнительные сложности в регулировании отношений, связанных с расчетами.
Известно, насколько эта сфера является конфликтной. Необходимость ее нормального законодательного регулирования вызвало включение в Кодекс главы, определяющей отношения участников безналичных расчетов.
К сожалению, объем статей, включенных в Кодекс, недостаточен, для того чтобы детально их урегулировать, так как рамки Кодекса не позволяют такой детализации. Тем не менее важное значение имеет уже сам факт включения в Кодекс положений, которые ранее закреплялись на уровне подзаконных актов, а также то, что Кодекс относит решение вопросов, касающихся расчетов, к компетенции закона. Банковские правила могут регулировать эти вопросы лишь в рамках, установленных законом.
Для судебной практики важным моментом является то, что Кодекс позволяет при рассмотрении судами споров, связанных с осуществлением расчетов, принимать во внимание банковские обычаи. Банковская система отличается от многих сфер коммерческой деятельности тем, что в ней есть определенные сложившиеся стереотипы. Хотя они, в общем-то, письменно не всегда сформулированы, но такие стереотипы есть, и все банковские работники знают и придерживаются их. К примеру, долгое время в нашей стране банки работали на основании правил и инструкций Госбанка СССР. Некоторые из них уже отменены, но новых правил по многим вопросам еще нет. И банки продолжают руководствоваться старыми правилами, хотя они уже не имеют нормативного значения. В них нередко есть положения, отсутствующие в действующем праве. Однако они применяются как обычай, не противореча действующему законодательству. Положения Кодекса ориентируют на возможность учета таких правил.
Многие нормы включены в Кодекс непосредственно из Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов.
Еще один момент, который прослеживается в Кодексе, - это расширение сферы усмотрения сторон в определении своих прав и обязанностей. До недавнего времени все права и обязанности в сфере безналичных расчетов имели императивный характер. Кодекс же в целом ряде случаев дозволяет изменять в договоре условия взаимоотношений сторон. В основном это касается договора банковского расчета, поскольку именно он является правовой основой для осуществления безналичных расчетов.
Глава «Расчеты» в этом случае не устанавливает никаких ограничений. Граждане могут рассчитываться как наличными деньгами, так и в безналичном порядке. Это положение Кодекса не допускает его изменения в других законах, поскольку нормы сформулированы императивно и нет указаний о том, что они могут быть изменены другим законом.
Что касается отношений с участием юридических лиц и отношений граждан, связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, Кодекс предписывает осуществление расчетов между ними в основном в безналичном порядке. Однако норма сформулирована очень корректно. Сказано, что расчеты между этими субъектами должны проводиться в безналичной форме, но они могут рассчитываться и наличными деньгами, если закон не запретит таких расчетов. Это надо рассматривать как общее дозволение на осуществление расчетов в любой форме, пока запрет не установлен другим законом.
Отличие Кодекса от Основ гражданского законодательства касается возможности осуществления безналичных расчетов при отсутствии отношений по договору банковского счета. Основы связывали возможность осуществления безналичных расчетов только с наличием в банке банковских счетов. Кодекс от этой строгой установки уходит и предусматривает ситуации, когда расчеты могут производиться при отсутствии банковских счетов. При включении этой формулировки имелась в виду возможность расчетов в такой форме, когда, к примеру, одно лицо через банк перечисляет деньги в пользу другого гражданина, у которого нет счета в банке, для выдачи ему наличными - по аналогии с почтовым переводом.
Вторая группа отношений, регулируемых Кодексом, касается порядка установления форм расчетов. Действующее законодательство относит этот вопрос к компетенции Банка России. Федеральный закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" определяет, что Банк России устанавливает стандарты и формы безналичных расчетов. Кодекс эти подходы меняет, используя ряд форм расчетов. Банк России не вправе запретить их использование, поскольку в Кодексе они прямо указаны. Предусматривается, что другие формы расчетов могут быть установлены законом, банковскими правилами или определяться исходя из обычаев делового оборота. В договоре, на основании которого производится расчет, сторонам предоставлено право выбрать любую из форм расчетов, которые есть в Кодексе, ином законе или в банковских правилах. Банки не вправе контролировать выбор клиентами формы расчетов. Банк обязан выполнять поручения клиента о перечислении средств в той или иной форме. С момента предъявления клиентом банку соответствующего требования возникают отношения по безналичным расчетам. Кодекс выделяет четыре основные формы расчетов: расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты по инкассо и расчеты исками. Наиболее широко используемая форма - это расчеты платежными поручениями. Определение характера производимых банком операций в Кодексе шире, чем имеющееся в настоящее время в банковских правилах. Банковские правила содержат формулировку, не позволяющую сделать однозначного вывода, что входит в содержание обязанностей банка, когда клиент дает ему поручение перечислить средства с расчетного счета.
Кодекс определяет следующие основные моменты. Во-первых, он говорит о том, что обязанность банка по перечислению средств исчерпывается лишь при зачислении средств на счет, указанный клиентом, который дал поручение. Причем это может быть и счет самого клиента в том же банке, которому дано поручение. У нас сейчас нет запрета на использование двух счетов в одном банке. Клиент может дать поручение о перечислении средств с одного своего счета на другой свой же счет в этом банке, и это будет операция по банковскому переводу. Это может быть межбанковский перевод, когда клиент хочет перечислить средства в иной банк, в котором обслуживается получатель средств. Во всяком случае обязанность банка исчерпывается только тогда, когда средства поступят на счет, указанный клиентом, давшим поручение об их перечислении. Второй, очень существенный момент, впервые закрепленный в законодательстве, - это срок, в течение которого должно быть выполнено поручение клиента. Действующие правила устанавливают лишь срок, в течение которого банк обязан списать средства с расчетного (текущего) счета. Такая операция должна быть произведена в течение дня, когда получено требование клиента, но не позднее следующего дня. А что будет дальше, сколько времени потребуется для производства расчетов до поступления средств на указанный счет - неизвестно. Было много различных подходов к решению этого вопроса, но определенных критериев не было. Кодекс включил условие о сроке перечисления в само определение этой операции, указав, что она носит срочный характер. Срок перевода средств установлен законом.
В Федеральном законе "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" указан срок перечисления безналичных средств на территории Российской Федерации, который не должен превышать 5 дней. Я считаю, что если этот срок, установлен законом, то сторонам в соответствии с Кодексом может быть предоставлено право установить в договоре меньший срок. Больший они установить не могут. Тут прослеживается еще один существенный момент, характерный для разделов Кодекса о банковском счете и о расчетах. Допускается ограничение срока по усмотрению сторон, если это не ухудшает положение клиента. В целом же ряде случаев, учитывая, что банки могут оказать давление при формулировке условий договора, установлено, что они не вправе настаивать на включении в договор условия, увеличивающего срок проведения операции по сравнению со сроком, который установлен законом либо в ином порядке. Вся операция с момента получения поручения клиента о перечислении средств до момента зачисления средств на счет получателя понимается как операция, производимая банком по платежному поручению. За осуществление расчетов в течение всей этой операции отвечает банк, которому было дано поручение клиента. Кодекс определил, что банк несет ответственность за ненадлежащее осуществление перевода средств по платежному поручению на основаниях и в порядке, установленных статьей 25 Кодекса, то есть на общих основаниях. Банк плательщика отвечает перед клиентом и тогда, когда нарушение допущено иным, привлеченным к осуществлению расчетов, банком.
Следует обратить внимание, что сейчас практика основывается на статье 403 Гражданского кодекса, которая определяет ответственность банка, начавшего операцию по перечислению средств, за действия других банков, которым он поручил проведение расчетов. Сторона по договору, а в данном случае - это банк, которому было дано поручение, отвечает за действия третьих лиц, на которых было возложено исполнение. Исходя из этого ответственность за задержку либо иные нарушения при переводе средств возлагалась на банк, которому плательщиком было поручено осуществление операции. Банк плательщика мог возместить выплаченные своему клиенту суммы путем предъявления регрессного требования к банкам-корреспондентам.
Такая конструкция ответственности неэкономична. Когда появляется цепочка банков (как минимум - 3), то за время поисков виновного банка он либо уже будет ликвидирован, либо объем его убытков уже будет такой, что банк разорится. Это побуждало арбитражные суды искать иные подходы. На практике очень часто банки привлекались в качестве соответчиков и ответственность возлагалась непосредственно на банк, допустивший нарушение. Если нарушения были допущены рядом банков, то это учитывалось судом при возложении ответственности.
Теперь Кодекс прямо закрепил возможность возложить ответственность судом на банк, допустивший нарушение порядка расчетов. Таким образом, ответственность за всю операцию несет банк, получивший поручение клиента о перечислении средств. Но если нарушения допустил не он, а другой банк, то ответственность может быть возложена в судебном порядке непосредственно на виновный банк.
Следует обратить внимание, что иск не может быть предъявлен только к банку, допустившему нарушение, поскольку изначально конструкция ответственности другая. Надо идти по договорной цепочке. В первую очередь отвечает банк-эмитент, а ответственность других банков - это уже особый случай и особый порядок возложения ответственности. Возможность такого возложения ответственности по судебному решению есть, и Кодекс это допускает.
Из новшеств, вносимых Кодексом в регулирование расчетов платежными поручениями, следует отметить возложение на банк обязанности информировать клиента о ходе исполнения поручения. Нередко плательщики не могут предъявить суду данных, где и у кого находятся перечисленные ими средства. Кодекс возлагает на банки обязанность информировать плательщика о том, как проходит операция, где, на каком этапе и у кого находятся деньги, с тем чтобы плательщик мог с учетом этой информации думать, что ему делать дальше. Плательщик должен знать, пришли деньги по назначению или нет, а если пришли, то когда. Все эти сведения должен предоставить банк, обслуживающий плательщика.
Порядок оформления и содержание извещения банка об исполнении поручения должны быть установлены законом. Если этого нет, то их на данном этапе можно устанавливать соглашением сторон - Кодекс это допускает.
На параграфе 3 "Расчеты по аккредитиву" следует остановиться более подробно, потому что обязательства, возникающие при расчетах аккредитивами, носят очень сложный характер. Обязательства, возникающие по поводу расчетов аккредитивами, составляют такой "клубок", из которого трудно выбраться, особенно если речь идет о конкретной ситуации, где все виноваты, и найти, с кого взыскивать, нелегко. А при отсутствии путеводной нити, определяющей, какие отношения здесь возникают и на чем они основаны, сделать это практически невозможно.
Определение аккредитивной операции, включенное в Кодекс, взято из Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов и ориентировано не только на наши обычные платежи, которые производятся с аккредитива, но и на работу с таким документом, как
вексель. Из определения видно, что при расчетах по аккредитиву производятся не только платежи, но могут осуществляться и такие операции, как учет векселя, платеж по векселю, акцепт векселя, то есть эти нормы приспособлены для обслуживания вексельного оборота. Но все это ориентировано скорее на будущее, чем на сегодняшний день. Аккредитив чаще всего используется у нас как обычный способ расчетов по договору, не связанный с использованием векселя. Внешне отношения при расчетах аккредитивами выглядят как поручение клиента обслуживающему банку, с которым он связан договором банковского счета, о выплате средств при соблюдении получателем средств определенных условий. От обычного банковского перевода эту операцию внешне отличает одно обстоятельство: на банк возлагается не безусловная обязанность осуществить платеж, а платить лишь при соблюдении определенных условий. Эти условия сформулированы в аккредитивном заявлении, то есть в том документе, который выдается банку и на основании которого будут производиться платежи. В этом документе установлено, какие условия должен проверить банк, для того чтобы осуществить выплаты, какие документы необходимо представить для этого. И банк производит платеж только тогда, когда соблюдены эти условия.
Отметим существенный момент, отличающий положения, закрепленные в Кодексе, от традиционно сложившихся во внутреннем законодательстве при расчетах аккредитивами. Прежде аккредитив рассматривался исключительно как форма расчетов, поэтому никаких отношений между получателем средств с аккредитива и банками не возникало. Вся операция осуществлялась, как и в случае с платежным поручением, по поручению клиента, и только перед ним банки несли ответственность. Кодекс содержит несколько иную конструкцию.
Рассмотрим, какие отношения возникают при расчетах аккредитивами. База этих отношений - договорные отношения по сделке, по которой производится платеж: договор купли-продажи, договор поставки и т.д. В этом договоре есть кредитор и есть должник. Кредитор является аккредитиводателем, то есть тем лицом, которое будет давать аккредитивное поручение. А получателем средств с аккредитива является то лицо, которое должно получить оплату.
Но такие отношения по основному договору не влияют на права и обязанности сторон по аккредитивной сделке. Когда открывается аккредитив на основании заявления клиента, то сделка не связана с основным договором. Это самостоятельное обязательство, которое возникает на основании договора банковского счета, в силу которого банк должен открыть аккредитив.
Обязательства банков, возникающие при открытии аккредитива, обособлены от тех отношений, которые лежат в основе расчетов их клиентов. Банк никак не связан отношениями между плательщиком и получателем средств по основному договору. Банк не может проверять, соответствует ли выставленный аккредитив действующему договору, есть ли вообще между сторонами договор, какой он носит характер, есть ли там аккредитивная форма расчетов или нет. Для банка обязанность возникает только на основании заявления. И только это заявление для него определяет круг обязанностей, который банк должен выполнить.
Как правило, в отношениях по аккредитиву участвуют несколько банков, чаще всего два: банк эмитент, которому непосредственно дается поручение о выплате средств с аккредитива, и исполняющий банк. Банк-эмитент несет ответственность перед аккредитиводателем за надлежащее осуществление операции по аккредитивному поручению, в том числе и за действия исполняющего банка, которому было поручено осуществление этих выплат и проверка условий аккредитива. Исполняющий банк действует на основании поручения банка-эмитента и несет перед ним ответственность. Общая схема взаимоотношений по аккредитиву такова: банк-эмитент отвечает перед аккредитиводателем, а исполняющий банк - перед банком-эмитентом. Но при разных видах аккредитива возникают определенные осложнения, влияющие на характер взаимоотношений сторон по аккредитиву. Кодекс устанавливает возможность открытия четырех видов аккредитива. Наиболее часто в нашей банковской практике используется покрытый аккредитив. По нему средства перечисляются банком-эмитентом на весь срок действия аккредитива в исполняющий банк для обеспечения выплаты средств. Кодекс допускает также и возможность использования гарантированного, непокрытого аккредитива, при котором средства не перечисляются в исполняющий банк, но ему предоставляется право списать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента. Такая разновидность аккредитивной формы расчетов может быть использована только в том случае, если у банка-эмитента и исполняющего банка есть прямые корреспондентские отношения.
Другой момент, более существенный, связан с разделением аккредитивов на отзывные и безотзывные. Такое разделение для банков в настоящее время практически не имеет значения. Если, предположим, плательщик отзовет безотзывный аккредитив, то при действующем положении банки никакой ответственности нести за это не будут, а разбираться между собой будут только плательщик с получателем средств. Кодекс создает иную конструкцию. Он предусматривает, что у банка-эмитента с момента открытия аккредитива возникает обязательство перед получателем средств платить в соответствии с условиями открытого аккредитива.
Для пояснения характера этого обязательства можно рассмотреть отношения по договору банковской гарантии. У банка-эмитента (как и у гаранта) с момента открытия аккредитива возникают собственные обязательства - платить в том случае, если будут представлены документы, соответствующие условиям аккредитива. Характер этой обязанности различен при отзывном и безотзывном аккредитивах.
Отзывной аккредитив всегда может быть изменен или отменен, и никакой ответственности банк за это нести не будет. Безотзывный аккредитив не может быть отменен или изменен без согласия получателя средств. Можно также просить исполняющий банк подтвердить этот аккредитив. Подтверждение означает, что исполняющий банк обязывается платить по этому аккредитиву.
Исполняющий банк не обязан этого делать. Он может подтвердить аккредитив или не подтвердить. Но в случае подтверждения аккредитива он тоже становится обязанным перед получателем в части выплаты ему средств, если последним будут выполнены все условия аккредитива.
Если у нас имеется безотзывный и подтвержденный аккредитив, то перед получателем средств с аккредитива стоят три лица: плательщик, который отвечает перед ним за платеж до момента, пока средства не будут зачислены получателю, и два банка, каждый из которых принял на себя самостоятельные обязательства платить с аккредитива. Каждое обязательство носит самостоятельный характер. К кому из обязанных лиц и в каких случаях получатель средств может предъявлять требования о выполнении обязательства?
Кодекс устанавливает, что банк-эмитент несет ответственность перед получателем средств, а исполняющий банк - перед банком-эмитентом. Но если исполняющий банк неправильно выплачивает средства с аккредитива, то есть не проверяет условия аккредитива, что у нас чаще всего случается, либо проверяет, но принимает не те документы, которые установлены в аккредитиве, на исполняющий банк может быть возложена ответственность непосредственно перед аккредитиводателем, если аккредитив является покрытым либо подтвержденным. Но это исключение из общего правила. При открытии непокрытого или неподтвержденного аккредитива или если нарушение носит иной характер (т.е. не является неправильной выплатой), ответственность не может возлагаться непосредственно на исполняющий банк.
Если исполняющий банк необоснованно отказывает в выплате средств, не принимает документы, которые, по мнению получателя средств, соответствуют условиям аккредитива, то в этом случае получатель средств может предъявить требование непосредственно к исполняющему банку. Это возможно только в том случае, если исполняющий банк исполняет покрытый либо подтвержденный аккредитив. В иных случаях ответственность за неправомерный отказ в выплате средств несет либо плательщик, либо банк-эмитент - в зависимости от того, какой вид аккредитива используется. От этого зависит решение вопроса о том, кто может отвечать перед тем или иным лицом. Общее же положение таково: за проведение аккредитивной операции перед плательщиком отвечает банк-эмитент. Исключения из этого правила возможны только в случаях, предусмотренных Кодексом. Часто возникает вопрос о соотношении ответственности банков по аккредитивам с ответственностью получателя средств с аккредитива. Возникают ситуации, при которых и банк допускает нарушения условий аккредитива, и поставщик (получатель средств) допускает нарушения договора, по которому производятся расчеты.
Банк не проверил какой-то документ, произвел выплату средств с аккредитива, в то время как поставщик вообще не отгрузил продукцию, хотя документы об отгрузке в банк представил. Это - достаточно распространенная в нашей стране ситуация. Возникает вопрос об ответственности перед аккредитиводателем: банк, допустивший нарушение, или сторона по основному договору. На практике такая ситуация возникает часто, но единого ответа нет. В каждом конкретном деле надо решать по-своему. Однозначно сказать, за что отвечает банк, а за что отвечает поставщик, нельзя, поскольку имеются два разных договора, два разных обязательства, возникающих по разным основаниям. Каждый несет ответственность за исполнение своего обязательства. А вот насколько неисполнение этого обязательства повлекло убытки для другой стороны, надо решать в каждом конкретном деле. Что это за убытки, какова их причина, насколько нарушение каждого из участвующих лиц повлияло на возникновение убытков и их размер? Это - вопрос факта. Вопрос права - определить, кто допустил нарушение и какого характера это нарушение. Если банк вообще не допускал нарушения, то возлагать на него ответственность нет оснований. Если не было нарушений со стороны поставщика, что трудно представить в этой ситуации, то, естественно, он должен освобождаться от ответственности. Если оба допустили нарушения, то надо решать вопрос с учетом того, насколько каждое из этих нарушений повлияло на возникновение и размер убытков плательщика.
Что касается иных правил расчетов с использованием аккредитива, регулирующие их нормы, помимо упомянутых положений, достаточно традиционны. В частности, остались прежние основания закрытия аккредитива. Но Кодекс включает еще одну обязанность исполняющего банка, которая в действующем банковском законодательстве вообще была упущена. Не было сказано, что исполняющий банк должен делать со средствами, которые у него остались и не были выплачены с аккредитива. Кодекс устраняет этот пробел и говорит, что исполняющий банк при закрытии аккредитива должен незамедлительно перечислить средства по покрытому аккредитиву банку-эмитенту, а тот незамедлительно должен вернуть средства на тот счет, с которого они были списаны для производства аккредитивной операции.
Следующая форма расчетов, предусмотренная в параграфе 4 Кодекса, - расчеты по инкассо. Называть это формой расчетов не совсем корректно, поскольку внутри инкассовой операции возможно осуществление расчетов в различных формах. Но, поскольку термин "расчеты по инкассо" использован как название формы расчетов, будем придерживаться такой терминологии. У нас традиционно используются расчеты по инкассо в форме расчетов на основании платежных требований и платежных требований-поручений. При этом имеются в виду как платежные требования, которые акцептуются, так и платежные требования, исполняемые без акцепта плательщика. Во всех случаях речь идет о том, что взыскатель - лицо, являющееся кредитором по договору, дает поручение банку получить платежное поручение. В отличие от упоминавшейся первой операции по переводу средств по платежному поручению, когда банку дается поручение перечислить средства, тут речь идет об обратной операции - о получении платежа. Все эти случаи охватываются понятием "инкассовые операции".
В этом параграфе Кодекса всего три статьи. Их нормы в основном носят отсылочный характер. Обратим внимание на следующие принципиальные положения. Во-первых, закреплено, что ответственность за проведение инкассовой операции перед взыскателем несет банк-эмитент. Но если нарушение фактически было допущено иным банком, привлеченным к осуществлению расчетов в такой форме, то ответственность может быть возложена взыскателем непосредственно на этот банк.
Арбитражные суды очень жестко придерживались конструкции ответственности по договору банковского счета и не могли перешагнуть через отсутствие отношений по договору корреспондентского счета между банком взыскателя и банком плательщика. Это отсутствие корреспондентских отношений приводило к тому, что отказывали в иске взыскателю, обратившемуся с требованием о возмещении причиненных убытков непосредственно к банку плательщика.
Следует обратить внимание на то, что Кодекс возлагает ответственность на банк, привлеченный к участию в расчетной операции, независимо от наличия корреспондентских взаимоотношений этого банка с банком-эмитентом Кодекс исходит из того, что если поручение дано банком-эмитентом другому банку и последний в силу определенных правил обязан исполнить это поручение, то автоматически возникает его ответственность за исполнение этого поручения. Так же как и по аккредитивной форме расчетов, исполняющий банк может быть не связан с банком-эмитентом корреспондентскими отношениями, но ответственность перед банком-эмитентом он все равно несет. По инкассо банк-плательщик и банк-взыскатель могут быть не связаны корреспондентскими отношениями, но обязательства между ними все равно возникают, и за нарушение этих обязательств Кодексом предусмотрена ответственность. Она применяется на общих основаниях.
Норма, на которую надо обратить внимание, - это обязанность банков информировать взыскателя о ходе исполнения поручения. Банк должен сообщать, получен платеж или не получен, получен акцепт по требованию или не получен. При этом термин "акцепт", использованный в Кодексе, - это не только тот акцепт платежных требований, который у нас традиционно используется. В данном случае речь идет и об акцепте-векселе, поскольку возможно осуществление инкассирования векселей на основании норм, закрепленных в Кодексе.
Параграф 5 Кодекса о расчете чеками носит достаточно традиционный характер. Следует обратить внимание на следующие моменты. Чек является ценной бумагой, и правовое регулирование в отношениях по чеку во многом подчиняется нормам об обороте ценных бумаг. Другой момент - это вопрос о специальной природе иска, основанного на неоплаченном чеке. Если чек выдан во исполнение денежного обязательства, то в соответствии с Кодексом выдача такого чека не погашает денежное обязательство. Выдача этого чека является передачей ценной бумаги с целью получения платежа, но еще не является платежом по договору. Таким образом, нельзя считать, что если выдан чек, то расчеты по договору окончены. Этот чек погасит денежное обязательство только тогда, когда он будет оплачен. А если он не будет оплачен плательщиком, то этот факт должен быть зафиксирован в формах, предусмотренных Кодексом: либо протестом, который совершает нотариус, либо надписью инкассирующего банка на чеке, что он был предъявлен и не оплачен, либо надписью плательщика о том, что он отказывается платить.
На основании такого чека может быть предъявлен особый иск, основанный на неоплате чека. Этот иск отличается несколькими особенностями. Он может быть предъявлен чекодателю и гарантам (авалистам) по чеку, которые на самом чеке дали гарантию его платежа. Эти лица являются обязанными по чеку и несут солидарную ответственность. Предъявить такое требование можно в течение 6 месяцев со дня неоплаты чека. У держателя чека, если он не предъявлял его к платежу, либо предъявил, но по истечении установленного срока, либо если неоплата по чеку не удостоверена способами, предусмотренными Кодексом, есть право на основании своего основного договора предъявить требования к плательщику по основному договору в общем порядке об оплате продукции, работ, услуг.
Таковы основные положения Кодекса в отношении чеков.
Литература
Гражданский Кодекс РФ.
Комментарии к Гражданскому Кодексу РФ.
Экономика и жизнь 1997 г.
Финансовая газета 1997 г.
Банковское дело, п.р. Колесникова 1995
Деньги. Журнал 1-12 1997 г.
Закон РФ «О денежной системе РФ»
Денежная теория. Харрис А. 1990
Банковское дело. П.р. Лаврушина 1984