Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный экономический университет»
Кафедра Экономики организации и предпринимательства
Курсовая
работа
По курсу "Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия"
Тема: «Анализ повышения уровня рентабельности предприятия (на примере ГППО «Славяне» (деятельность автобусного пассажирского и грузового транспорта) г. Новосокольники»)
Допущен к защите Разработал студент 5 курса
Дата_____________ дневного обучения
Подпись___________ группа 080502.65
Оценка____________ Шубина Т.А.___________
Подпись___________ Проверил: Левитин С.А.
Дата___________________
Великие Луки
2013
Содержание
Введение…………………………………………………………………………...4
Заключение………………………………
Список использованной литературы…………..
Приложения……………………
1. Теоретическая часть
1.1. Экономическая сущность и содержание понятия конкурентоспособность
Конкурентоспособность свойство субъекта или объекта конкуренции выступать на рынке наравне с присутствующими там аналогичными субъектами или объектами. Это одно из многих определений. Одни авторы делают акцент на необходимость создания конкурентных преимуществ, другие - на относительность данного понятия, изменчивость во времени, третьи на успешность сбытовой деятельности или производственных возможностях. Поэтому единого определения конкурентоспособности не существует.[1 стр.318]
Понятие конкурентоспособности близко к понятию эффективности, но не тождественно ему. Представляется, что это довольно важный аспект в анализе конкурентоспособности, так как в отечественной литературе и экономических дискуссиях часто наблюдается подмена этих понятий, одно выдается за другое. Несомненно, что эффективность производства является наиболее значимой основой высокой конкурентоспособности производителей, но сама по себе она не гарантирует конкурентоспособности.
В практике конкуренции есть примеры того, как производители, выпускающие качественно более совершенный товар или имеющие более низкие издержки, не смогли удержаться на рынке или уступали конкурентам.
В то же время низко рентабельные, неэффективные предприятия демонстрируют увеличение продаж, расширение рынков сбыта. Поэтому важно анализировать не только текущую позицию, но и угрозы потери конкурентоспособности, а также конкретные методы и факторы, которые позволяют поддерживать конкурентоспособность. В конечном счете, в тандеме конкурентоспособность-эффективность именно первая становится проявлением и общественным признанием второй.[1 стр.318]
Конкуренция была и остается формой взаимного соперничества с победителями и побежденными субъектов рыночной экономики. Конкуренция обусловливается суверенным правом каждого из субъектов деловых отношений на реализацию своего экономического потенциала, а это неизбежно приводит к столкновению между ними, к достижению поставленных предпринимателями целей за счет ущемления интересов других деловых людей. Неизбежность конкуренции между предпринимателями вызвана приоритетом покупателей над продавцами на современном рынке. [1 стр.320]
Многообразие существующих подходов к понятию конкурентоспособности в настоящее время в экономической литературе чаще всего определяется либо особенностями постановки задачи и цели исследования; либо особенностями выбора предмета исследования (товар, услуга); субъекта конкуренции (предприятия, отрасли, регионы, национальная экономика, государство); объекта конкуренции (спрос, рынок, факторы производства: природно-сырьевые ресурсы, рабочая сила, капитал, ценные бумаги, информация, политическая власть); масштаба деятельности (товарные рынки, отраслевые рынки, региональные рынки, межрегиональные рынки, мировые рынки). [2 стр. 84]
При сравнении данного предприятия с предприятиями-конкурентами необходимо учитывать различные категории конкурентов: прямых конкурентов (производящих такую же продукцию); косвенных конкурентов (производящих товары-заменители); потенциальных конкурентов (производящих товары или услуги, позволяющие удовлетворить данную потребность другим способом), которые могут относиться к различным отраслям или сферам деятельности.[3 стр. 121]
1.2. Методы измерения конкурентоспособности предприятия
Анализ конкурентоспособности любого субъекта (объекта) делится на качественный анализ и количественные оценки конкурентоспособности по отношению к конкретным соперникам, относительно которых оценивается уровень конкурентоспособности.
Конкурентоспособность фирмы (предприятия) оценивается с помощью совокупности показателей, единообразия и общих подходов к ним не существует. Для оценки конкурентоспособности товара и предприятия используются разные методики, при этом существующие методики часто оспариваются.
Каждый показатель имеет определенные достоинства и слабые места, но при этом он лишь определяет текущую позицию организации. Конкурентоспособность нельзя принимать за показатель, уровень которого можно вычислить для себя и для конкурента, а потом победить. Предложенные методики разных авторов, отличаясь друг от друга, охватывают различные стороны этого понятия, но не имеют законченной и комплексной структуры.[1 стр. 318]
Для оценки конкурентоспособности организации количественно и качественно нужно оценить конкурентоспособность ее персонала. Теоретиками управления сегодня часто подчеркивается, что уровень квалификации менеджмента играет наиболее важную роль в обеспечении конкурентоспособности организации.
Данная проблема теоретически может быть решена двумя путями: первый повышение квалификации существующих управляющих и второй замена управляющих новыми, более квалифицированными.
Замена управляющих, на первый взгляд, наиболее простой и эффективный путь. Более реальным способом решения проблемы квалификации менеджмента является переподготовка управляющих и создание механизмов естественной ротации кадров, несмотря на то, что это более затратный и длительный процесс. При этом руководитель высшего звена предприятия часто не имеет возможности оставить предприятие на длительный период времени.
Переподготовка действующих руководителей предприятий может осуществляться преимущественно двумя способами: во-первых, это интенсивные, практически ориентированные учебные курсы (тренинги), во-вторых, - обучение в процессе реформирования предприятия при содействии профессиональных консультантов по управлению.[1 стр.318]
Другой способ решения проблемы основывается на использовании экспертных методов, ориентирующихся на длительность нахождения предприятия на рынке и интуитивное понимание квалифицированными специалистами роли того или иного свойства в удовлетворении конкретной потребности.
На основе обобщения высказанных экспертами мнений строится общая количественная оценка. Конкурентоспособность предприятия можно анализировать по двум направлениям: определение параметров, по которым предприятие отстает от конкурентов и общее представление о товарах данного предприятия относительно товаров -конкурента.[1 стр. 318]
1.3. Понятие и особенности конкурентоспособности предприятий гостиничного хозяйства
Предприятием гостиничного хозяйства является гостиница - коммерческое предприятие, производящее и предлагающее на рынке свой "товар", продукт в виде комплекса услуг, среди которых основными являются услуга размещения и услуга питания.[5 стр.115]
При рассмотрении гостиничных услуг выделяют три уровня услуг:
отдельные услуги и группы услуг;
продукт "гостиница" как комплекс услуг;
продукт "гостиница" как комплекс услуг + дополнительные услуги.
Услуга - это результат непосредственного взаимодействия исполнителя и потребителя, а также собственной деятельности исполнителя по удовлетворению потребности потребителя. Понятие "услуга" имеет универсальное значение, она нематериальна и не сохраняема, услугу нельзя измерить, ее можно только оценить [5 стр.116]
Гостиничные предприятия оказывают свои услуги в соответствии с Правилами предоставления гостиничных услуг в Российской Федерации, которые утверждены Постановлением Правительства РФ от 25 апреля 1997 г. № 490. Правилами закреплено положение, согласно которому цена номера (места в номере), а также форма его оплаты устанавливаются администрацией гостиницы.
Гостиницы разных категорий включают в стоимость проживания различные наборы услуг, которые определяются требованиями, установленными стандартами для соответствующей категории гостиниц.
Одинаковые услуги для гостиниц одной категории являются дополнительными, а для другой - обязательными, и их стоимость включается в стоимость проживания. Таким образом, исходя из категории (звездности) гостиницы исполнитель самостоятельно определяет перечень услуг, которые входят в цену номера.
В соответствии с Правилами администрация гостиницы имеет право установить либо почасовую, либо посуточную оплату проживания. Плата за проживание в гостинице взимается в соответствии с единым расчетным часом, т.е. с 12 часов текущих суток по местному времени. При размещении до расчетного часа плата за проживание с клиента не взимается. Фактически это означает, что если клиент вселился в номер, предположим, в 3 часа ночи, то плата за проживание с него начнет взиматься только с 12 часов текущих суток. При выезде клиент обязан освободить номер гостиницы в 12 часов в день отъезда.
Если клиент задерживается с выездом, то плата за Проживание взимается в зависимости от просрочки в следующем порядке:
не более 6 ч после расчетного часа - почасовая оплата;
от 6 до 12 ч после расчетного часа - плата за половину суток;
от 12 до 24 ч после расчетного часа - плата за полные сутки (если в гостинице не принята почасовая оплата).
В том случае, если клиент намерен остановиться в гостинице на срок не более суток (24 ч), плата за проживание с него взимается за полные сутки (независимо от расчетного часа).
Цена гостиничных услуг зависит еще и от комфортности условий проживания, предоставляемых потребителю. Как правило, за определенные условия размещения (одноместный, двухместный, трехместный номер) в определенной категории номеров администрация гостиницы устанавливает так называемые базовые цены, рассчитанные за сутки проживания (без скидок).
Кроме того, во всех гостиницах действуют специальные цены, которые предусматривают скидки по сравнению с базовыми ценами. Специальные цены фиксируются в отдельных прейскурантах и, как правило, применяются для следующих категорий: группы иностранных граждан более 10 человек; туристские фирмы; постоянные гости; размещение на неполный день.
Оказание гостиничной услуги оформляется договором, квитанцией или иным документом, в котором указываются все виды гостиничных услуг, полученных клиентом, стоимость каждой услуги или общая стоимость услуги или комплекса услуг.
Цена гостиничного места зависит от разряда гостиницы, категории номера, качества услуги, скидок или надбавок за определенные услуги.
Наряду с обязательными услугами, которые входят в оплату за проживание, гостиница может предоставлять гостям и дополнительные услуги, например оформление заказа билетов на поезд, автобус, самолет и т.п., оплата услуг переводчика, подача кофе или чая в номер по желанию проживающего и т.п.
Основным направлением конкурентоспособности гостиничного предприятия является повышение эффективности эксплуатационной деятельности гостиницы за счёт улучшения услуг и предоставления новых дополнительных услуг. В общей системе гостиничного предложения некоторые из услуг не играют большой роли при формировании прибыли, однако они способствуют приобретению других услуг и повышению предложения, которое зависит от организационной культуры.
Еще одна составляющая коммерческой конкурентоспособности - гостиничного предприятия, выражаемый обычно через фирменную одежду, эмблемы, через услуги, которые свойственны только этой гостинице и т.д., таким образом создается фирменный знак гостиницы.
Таким образом, конкурентоспособность предприятия гостиничного хозяйства возможно за счет предоставления новых дополнительных услуг, с одновременным процессом реконструкции и модернизации существующих гостиниц. В сервисное обслуживание гостиничного хозяйства включается множество разнообразных услуг. Перечень услуг постоянно дополняется, видоизменяется и дифференцируется в зависимости от размеров гостиницы, её месторасположения, уровня комфортабельности и других причин.
Современное состояние гостиничных услуг характеризуется отсутствием реальных инвестиций, низким уровнем гостиничного сервиса, недостаточным количеством гостиничных мест, дефицитом квалифицированных кадров. Производство гостиничных услуг требует высоких материальных постоянных затрат при существенно меньших переменных затратах. Особое значение для развития гостиничных услуг имеет изучение всей гостиничной индустрии, её состояния и тенденций развития.
Чтобы осуществить определенную конкурентную гостиничную услугу, предприятие должно иметь основные и оборотные средства.
В этом плане гостиничная деятельность характеризуется рядом особенностей:
Перечисленные выше особенности конкурентоспособности гостиничных услуг оказывают влияние на формирование их цены. Как показывает практика, на уровень цен оказывают влияние следующие факторы: себестоимость услуги, уровень цен на аналогичные услуги у конкурентов, соотношение спроса и предложения, уровень заработной платы персонала и т.п. Одной из составляющей цены является стоимость гостиничного номера. Конкурентоспособность услуги, т.е. возможность коммерчески выгодного его сбыта на конкурентном рынке, можно определить, только сравнивая товар с конкурентами-аналогами [6 стр.159]
1.4.Методологические подходы к оценке конкурентоспособности предприятий гостиничного хозяйства
Для успешного функционирования гостиницы на рынке необходимо знать особенности различных групп потребителей и их отношение к конкретным гостиничным гостиничных услуг. Умение выделить, найти и полностью удовлетворить потребности рынка значительно повышает эффективность управления гостиницы и ведет к получению дополнительных доходов от их продаж [5 стр.121]
Гостиничный рынок, как и многие другие рынки, характеризуется существованием большого числа групп потребителей, отличающихся друг от друга вкусами, предпочтениями, уровнем доходов. И даже если эти группы представляют клиентов или потребителей одной гостиницы (или гостиничных услуг), мотивация приобретения гостиничных услуг различна.
Например, клиентами одной и того же гостиницы могут являться бизнесмены, путешествующие туристы и участники конференций. Очевидно, что мотивы и цели их покупок, требования к одному и тому же продукту гостиницы будут очень сильно отличаться. Путешествующие туристы, более чувствительные к уровню цен, чем командированные бизнесмены или организаторы мероприятий, заказывают, как правило, двухместное размещение, а также обеды и ужины по специальному (групповому) меню.
Существуют различные методики определения конкурентоспособности предприятий. Рассмотрим наиболее известные из них.
Профессор Гарвардской школы бизнеса М. Портер определяет конкурентоспособность предприятия как способность успешно оперировать на конкретном рынке (регионе сбыта) в данный период времени путем выпуска и реализации конкурентоспособных изделий и услуг [9стр.75-83]
М. Портер показывает пять факторов, которые, по его мнению, в наибольшей степени влияют на конкурентоспособность предприятия:
М. Портер в своем исследовании показал, что существуют три основные стратегии бизнеса, следуя которым, предприятия пытаются добиться конкурентных преимуществ [9стр.75-83]:
1. Стремиться стать производителем с низкими издержками производства, для выпуска продукции с наименьшей себестоимостью в данной отрасли или сфере бизнеса.
2. Стремиться к дифференциации изделий и услуг для более полного удовлетворения нужд и запросов потребителей, что в свою очередь предполагает более высокий уровень цен.
3. Сфокусировать внимание на основных сегментах рынка, для удовлетворения нужд и запросов строго очерченного круга потребителей, либо за счет низкой цены, либо высокого качества.
Добиться конкурентных преимуществ, считает М. Портер, решая одновременно как минимум три задачи:
Анализ сильных и слабых сторон, появляющихся возможностей и угроз объединяет SWOT-анализ (от англ. strenghts-weaknesses-opporrtunities-threats).Более систематизированная модель сравнительного анализа предприятий на основе модели М. Портера была предложена Американской ассоциацией управления (АМА). АМА разработала контрольный лист SWOT - анализа, заполнив который для различных конкурирующих фирм, можно оценить сильные и слабые стороны предприятия в конкурентной борьбе. [9стр.75-83]
Показатели конкурентоспособности оцениваются по следующим блокам: финансы, производство, организация и управление, маркетинг, кадровый состав, технология. Данная методика оценки конкурентоспособности предприятия не дает интегрального показателя конкурентоспособности и как следствие затруднительно произвести сравнение конкурентных преимуществ организаций.
Методика оценки конкурентоспособности предприятий “4Р”, в отличие от ранее рассмотренной, позволяет дать количественную оценку, как по отдельным факторам, так и по всем факторам в целом. Методика основана на сравнительном анализе предприятий и предприятий конкурентов по следующим факторам: продукт, цена, продвижение на рынке, регион и каналы сбыта.4Р образуются по заглавным буквам названия этих факторов на английском языке. Таблице 6 представляет собой лист оценки конкурентоспособности с использованием методики 4Р. Все факторам конкурентоспособности присваивается количественная оценка, например, от 1 до 5 баллов.
Недостатком данного метода является то, что оцениваются факторы конкурентоспособности экспертами. При их оценке может сказываться их личные симпатии к продукту или услуге, их самочувствие, положение дел на работе и в семье, и т.д. [9стр.75-83]
Примерно такими же недостатками обладает и метод оценки конкурентоспособности путем составления функциональных карт. Сущность данного метода основана в сочетании метода “4Р" с сегментацией рынка. Оценка также ведется экспертами по отдельным факторам конкурентоспособности с учетом их значимости для потребителей на основных сегментах рынка.
Достоинства метода в том, что он позволяет, во-первых, уточнить какой из сегментов рынка можно выбрать в качестве целевого; во-вторых, определить приоритеты при разработке плана по повышению конкурентоспособности предприятий; в-третьих, позволяет определить, что необходимо улучшить в параметрах товара, чтобы лучше конкурентов приспособить его к требованиям потребителей данного сегмента рынка. [9стр.75-83]
Несколько позже М. Портера свои понятия и определения конкурентного преимущества и конкурентоспособности фирмы предложил Ж.Ж. Ламбен. Он дает следующее определение конкурентного преимущества - это те характеристики, свойства товара или марки, которые создают для фирмы определенное превосходство над своими прямыми конкурентами. Эти характеристики (атрибуты) могут быть самыми различными и относится как к самому товару (базовой услуге), так и к дополнительным услугам, сопровождающим базовую, к формам производства, сбыта или продаж, специфичным для фирмы или товара.
Указанное превосходство является относительным, определяемое по сравнению с конкурентом, занимающим наилучшую позицию на рынке или в сегменте рынка. Данного самого опасного конкурента автор называет приоритетным. [9стр.75-83]
Ламбен Ж.Ж. конкурентные преимущества фирмы в зависимости от различных факторов сгруппировал в две категории, которые могут быть внутренними и внешними.
Конкурентное преимущество называется внешним, если оно основано на отличительных качествах товара, которые образуют ценность для покупателя за счет либо сокращения издержек, либо повышения эффективности.
Конкурентное преимущество является внутренним, если оно базируется на превосходстве фирмы в отношении издержек производства, управления фирмой или товаром, которое создает ценность для изготовителя, позволяющая добиться себестоимости меньшей, чем у конкурента.[9стр.75-83]
Эти два типа конкурентного преимущества часто являются несовместимыми, так как имеют разное происхождение и различную природу и при этом требуют различающихся навыков и культуры. Если на горизонтальной оси отложить цену, а на вертикальной издержки производства в процентах по сравнению с аналогичными значениями для приоритетного конкурента, то можно определить границу безубыточности, провальную зону и идеальную зону.
В зависимости от наличия ресурсов, тех или иных конкурентных преимуществ фирма может выбрать для себя одну из стратегий. При этом главным является то, чтобы стратегия фирмы находилась правее (ниже) границы безубыточности.
Ж.Ж. Ламбен считает, что одним из важнейших вопросов анализа конкурентоспособности фирмы является реакция конкурентов. Автор предлагает вести анализ по трем факторам: цена, реклама, качество (точнее - снижение цены, усиление рекламного давления и повышение качества). На основе этих факторов он предлагает строить матрицу эластичности конкурентной реакции. На основе данной матрицы сравниваются конкурирующие марки или фирмы. Сама матрица конкурентных реакций является удобным инструментом предвидения поведения конкурентов. [9стр.75-83]
Достоинством данного метода является наглядность конкурентного преимущества и конкурентоспособности фирмы по отношению к конкурентам, но при этом можно отметить ряд недостатков. Так к одному из основных недостатков можно отнести то, что при рассмотрении конкурентоспособности фирмы учитывается малое количество факторов влияющих на конкурентоспособность.
При использовании данной методики возможно использование косвенных обобщенных показателей. Количество факторов влияющих на конкурентоспособность предприятия и подлежащих применению при использовании данной методики является неограниченным. В этом заключается одно из основных достоинств данной методики оценки конкурентоспособности. Данная методика позволяет оценить конкурентоспособность товара, предприятия, отрасли, экономики страны. [ 9 стр.75-83.]
Возникновение и развитие гостиничного хозяйства тесно переплетено с историей развития общества. Услуга размещения воспринимается гостями как само собой разумеющееся, а повышенный интерес вызывают именно дополнительные услуги, выделяющие данную гостиницу из ряда других. К дополнительным или прочим услугам относятся предложение бассейна, спортивного зала, конференц-зала, залов для переговоров, прокат автомобилей, услуг химчистки, прачечной, парикмахерской, массажного кабинета и др.
В настоящее время дополнительные услуги приобретают все большее значение в формировании рыночной привлекательности гостиничного предприятия. Повышение конкурентоспособности предприятия гостиничного хозяйства возможно за счет предоставления новых дополнительных услуг, с одновременным процессом реконструкции и модернизации существующих гостиниц. В сервисное обслуживание гостиничного хозяйства включается множество разнообразных услуг.
Производство гостиничных услуг требует высоких материальных постоянных затрат при существенно меньших переменных затратах. Особое значение для повышения конкурентоспособности имеет изучение всей гостиничной индустрии, её состояния и тенденций развития.[7 стр.115]
2.Аналитическая часть
2.1.Общая характеристика ООО «Cелигер»
Гостиница Селигер расположена в Осташкове. Здесь Вас ждет ресторан Русский дом с живой музыкой, ночной бар Селигерские ночи, бильярд, киоск сувениров, экскурсионное бюро, где можно заказать как теплоходные, так и автобусные экскурсии по интереснейшим местам Селигерского края.
Расположение: 375 км. От Москвы в Тверской области, на полуострове озера Селигер, который целиком занимает город Осташков. Находится недалеко от железнодорожного вокзала, в новом районе Осташкова.
В гостинице и на территории: автостоянка, летнее кафе, ночной бар, конференц-зал, киоск сувениров, экскурсионное бюро, ресторан Русский дом, банкетный зал. Рядом с гостиницей городской рынок, много магазинов, парк.
В пятиэтажном здании гостиницы с удобством могут разместиться более 180 человековек.
Номерной фонд представлен номерами следующих категорий:
Все номера оборудованы санузлами с душем, в каждом номере необходимая мебель, холодильник, телевизор, осуществляющий прием 10 каналов центрального и местного вещания.
Гостиница «Селигер» это общество с ограниченной ответственностью. Деятельность Общества регулируется и определяется действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества и решениями органов управления Общества.
Целью Общества является получение прибыли от своей хозяйственной деятельности.
В соответствии с целью своей деятельности и действующим законодательством Российской Федерации предметом деятельности Общества является:
- Деятельность гостиниц.
- Осуществление других видов деятельности, не запрещённых действующим законодательством Российской Федерации и необходимых для реализации целей деятельности Общества.
Организационная структура гостиницы линейно-функциональная, поскольку в гостинице есть различные отделы: финансовая служба, главным в которой является главный бухгалтер, хозяйственный отдел, руководит которым заведующий хозяйством и административный отдел, во главе которого старший администратор. В каждом отделе есть работники, которые подчиняются непосредственно своим руководителям. В свою очередь эти руководители подчиняются директору гостиницы, от которого они получают распоряжения и доносят их до своих подчинённых.
2.2 Анализ объёма продаж и ассортимента услуг гостиницы ООО «Селигер»
Для привлечения клиентов используются следующие дополнительные услуги отеля:
• бесплатные:
- сейф у администратора
- беспроводной Интернет
- вызов такси
- вызов скорой помощи, аптечка
- кулер с горячей и холодной водой
- побудка
- предоставление электроприборов: чайник, фен, утюг.
• платные услуги:
- сауна (до 4 человек): для постояльцев отеля -300 руб./час, для жителей и гостей города 1600 руб./2 часа, последующее время-600 руб./час.;
- стоянка автомобиля -100руб./сутки;
- аренда конференц-зала 1200 руб. за 4 часа, следующие 4 часа -800 руб.;
- предоставление компьютера с принтером 100 руб./час с доступом в интернет 150 руб./час.
- услуги прачечной (стирка + утюжка) (белье до 1 кг.-50 руб., верхняя одежда -100 руб./шт.);
- прокат халата -100 руб.;
- хранение вещей 1 место до 20 кг. -30 руб.
2.2. Анализ производства и реализации услуг ООО «Селигер»
Основными задачами анализа объема производства и реализации услуг являются: - определение динамики роста и степени выполнения плана по объему и ассортименту реализации услуг; - выявление факторов и причин отклонений фактических значений показателей от плановых и предшествующего периода; - оценка структурных сдвигов в составе услуг и их влияние на показатели хозяйственной деятельности.
В таблице 2.2.1. представлен анализ динамики изменения объема реализации услуг ООО«Селигер»
Таблица 2.2.1.
Анализ динамики изменения объема реализации услуг ООО «Селигер»
Показатели |
Ед.измер. |
Прошлый период |
Отчетный период |
Отклонение |
|
2012 год |
2013 год |
абсолютные отклонения |
% |
||
Выручка от реализации услуг |
тыс. руб. |
16160 |
20774 |
4614 |
128,5 |
Таким образом, по данным таблицы 2.2.1. можно сделать вывод о том, что ООО «Селигер» развивается стабильно и ее услуги пользуются спросом.
В таблице 2.2.2. представлен анализ динамики объема ООО «Селигер» по ассортименту услуг.
Таблица 2.2.2.
Анализ выполнения плана по ассортименту услуг ООО «Селигер»
Ассортиментные группы |
Объем реализации, тыс.руб |
Изменения |
||
2012 г. |
2013г. |
+/- |
% |
|
Проживание |
16 082 |
20680 |
4 598 |
128, 6 |
Прочие |
78 |
94 |
16 |
120, 5 |
Итого |
16160 |
20774 |
4614 |
128,5 |
Из таблицы видно, что по сравнению с 2012 годом объем реализации услуг увеличился на 4598 тыс. руб. Основную часть объема составляет категория «проживание» 128,6%
На уровень динамики объема ООО «Селигер» по ассортименту услуг, оказывают влияние различные факторы, в том числе ассортимент услуг, цена услуг, платежеспособность населения, численность работающих и интенсивность их труда.
В таблице 2.2.3. приведен анализ влияния сезонности на объем реализации услуг.
Таблица 2.2.3.
Анализ структуры объема реализации услуг ООО «Селигер»
Период |
Общий объем реализации услуг |
По кварталам |
|||
I |
II |
III |
IV |
||
2012 год |
16160 |
3224 |
4165 |
6436 |
2335 |
в % к итогу |
100 |
20 |
26 |
40 |
14 |
2013 год |
20774 |
4658 |
5864 |
7235 |
3017 |
в % к итогу |
100 |
22 |
28 |
35 |
15 |
Таким образом по данным таблицы 2.2.3. видно что, сезонность значительно сказывается на формирование объема реализации услуг гостиницы. Можно сказать что, в весенне-летний период прибытие клиентов, значительно возрастает, так же возрастает и спрос на услуги гостиницы, что особо значимо при решении вопроса повышения конкурентоспособности.
На уровень реализации услуг оказывают влияние трудовые факторы.
Таблица 2.2.4.
Анализ динамики показателей, влияющих на объем реализации услуг ООО «Селигер»
Показатели |
Ед. измер. |
2012 |
2013 |
Отклонение |
% выполнения |
Объем реализации услуг |
тыс.руб. |
16160 |
20774 |
4614 |
128,5 |
Выработка на одного работающего |
тыс.руб. |
1243 |
1384 |
141 |
111,3 |
Среднесписочная численность работающих |
чел. |
13 |
15 |
0 |
115,4 |
В таблице 2.2.5. приведен расчет анализа выполнения трудовых факторов на реализацию услуг ООО «Селигер»
Таблица 2.2.4.
Анализ выполнения трудовых факторов на реализацию услуг ООО «Селигер»
Показатели |
План |
Отчет |
Откл. |
% выполнения |
Продолжение таблицы |
||||
Отработано всеми работающими: а) человеко-дней б) человеко-часов |
3237 32370 |
3750 45000 |
513 12630 |
115,85 139,02 |
Среднее число дней, отработанных одним работающим |
250 |
249 |
-1 |
99,6 |
Средняя продолжительность рабочего дня в часах |
10 |
12 |
2 |
120 |
Выработка одного работающего в тыс.руб: а) среднегодовая б) среднедневная в) среднечасовая |
1243 4,97 0,497 |
1384 5,55 0,462 |
141 0,58 -0,035 |
111,3 111,6 92,9 |
Проведя анализ трудовых показателей и факторов, можно сделать вывод, о том, что в отчетном периоде по сравнению с плановым, произошли изменения. Объем реализации услуг повысился на 4614 тыс. руб. Выработка одного работающего повысилась на 141 тыс.руб. В заключение раздела можно сказать, что на протяжении всего анализа реализации услуг, наметилась тенденция повышения объемов реализации в отчетном году. Это связано с эффективной деятельностью гостиницы и, следовательно, с повышением спроса на услуги.
2.3 Анализ системы обслуживания клиентов в ООО «Селигер»
Система мер, обеспечивающих высокий уровень комфорта, удовлетворяющих разнообразные бытовые и хозяйственные запросы гостей, называется в гостиничном хозяйстве сервисом.
Сервис может быть очень разным от быстрого и профессионального оформления службой приема до безупречной работы сантехнического оборудования. Каждое звено в цепи сервиса важно.
Оказывая какие-либо услуги, персонал должен проявлять такт и корректность.
Вся работа по организации услуг должна быть хорошо продумана и организована.
Гость получает обслуживание уже тогда, когда звонит или пишет в гостиницу, чтобы забронировать номер, поэтому мы считаем необходимым рассмотреть операционный процесс, который можно представить в виде следующих этапов:
- предварительный заказ мест в гостинице (бронирование);
- прием, регистрация и размещение гостей;
- предоставление услуг проживания и питания (уборка номера);
- предоставление дополнительных услуг проживающим;
- окончательный расчет и оформление выезда.
Предварительный заказ мест, регистрация при поселении, расчет за проживание и оказанные услуги, оформление выезда происходит в службе приема и размещения, где работает дежурный администратор.
Услуги проживающим может оказывать персонал гостиницы (сервисное и номерное обслуживание) и персонал других предприятий, расположенных в гостинице «Селигер» это ресторан «Русский дом», расположенный на первом этаже в здании гостиницы.
Согласно «Правилам предоставления гостиничных услуг в РФ» №490, утвержденным Постановлением Правительства от 25 апреля 1997 года, «исполнитель должен обеспечить круглосуточное оформление потребителей, прибывающих в гостиницу и убывающих из нее» [9].
Основными функциями службы приема в «Селигер» считаются: бронирование мест в гостинице, регистрация и размещение туристов, оформление расчетов при выезде гостя, предоставление различной информации.
При обслуживании клиентов особое значение имеет культура поведения персонала. Культура поведения гостиничного работника включает в себя все стороны внешней и внутренней культуры человека: правила обхождения и обращения, умение правильно выражать свои мысли, соблюдать речевой этикет. Вежливость свидетельствует о культуре человека, его отношении к работе и к коллективу.
Очень важно быть тактичным во взаимоотношениях с гостями.
В гостинице «Селигер» персонал ведёт себя вежливо и уважительно по отношению к клиентам, умеет грамотно объяснить и предоставить всю необходимую информацию об услугах.
Гостиница уделяет особое внимание качеству дополнительных услуг и качеству обслуживания, потому что, предлагая гостям услуги, она должна быть уверена, что клиент останется доволен.
Основными дополнительными услугами в ООО «Селигер» является сауна, автостоянка, конференц-зал, ресторан «Русский дом», возможность оплаты банковскими картами.
Таблица 2.3.1.
Анализ качества обслуживания и конкурентоспособности услуг ООО «Селигер»
Сравнение стоимости номеров в различных гостиницах
Категория номера |
«Наутилус» |
«СДЛ» |
«Селигер» |
Одноместный стандартный номер |
1 050 |
1 100 |
1 900 |
Одноместный улучшенный номер |
1 450 |
2 500 |
2 100 |
Двухместный однокомнатный номер |
1 600 |
1 600 |
2 650 |
Двухместный улучшенный номер |
2 200 |
2 800 |
- |
Из таблицы видно, что цены на номера одних и тех же категорий в разных гостиницах отличаются. Однако можно сделать вывод о том, что самые низкие цены в гостинице «Наутилус». В гостинице «Селигер» цены по сравнению с гостиницей «СДЛ» не высокие.
Анализ гостиниц конкурентов
Таблица 2.3.2
|
|
|
ООО «Наутилус» |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оценка производится по 10-ти бальной шкале.
По итогам таблицы 2.3.2 видно, что главным конкурентом ООО «Селигер» является гостиница ООО«СДЛ»
Что бы рассмотреть деятельность гостиницы составим SWOT-анализ, где будут показаны все сильные и слабые стороны, а так же возможности и угрозы.
Таблица 2.3.3
SWOT-анализ ООО «Селигер»
Сильные стороны |
Возможности |
1. персонал организации имеет высокую квалификацию. 2. предоставление возможности обучения и развития персоналу 3. заработная плата достаточно высокая и выдаётся в установленный срок. 4. высокий уровень обслуживания. 5. регулярное обновление оборудования. 6. возможность контролировать все процессы в компании со стороны руководства. 8. поддержание корпоративного духа компании. 9. возможность карьерного роста. |
1. улучшение уровня жизни населения; 2. изменение рекламных технологий; 3. появление новых рекламодателей; 4. разорение и уход с рынка конкурирующих компаний; 5. появление новых партнеров; 6. повышения конкурентоспособности гостиницы среди других кнкурентов |
1 |
2 |
10. выгодное расположение заведения. |
|
Слабые стороны |
Угрозы |
1. слабая организация маркетинговой информационной системы на предприятии 2. отсутствие опыта маркетинговых исследований |
1. изменение уровня цен; 2. рост налогов в отрасли; 3. усиление конкуренции; 4. появление новых конкурентов на рынке; 5. изменение политики поставщиков; 6. сезонные колебания; |
Вывод из SWOT-анализ ООО «Селигер»:
Таким образом, в результате проведенного SWOT-анализа были выявлены сильные стороны и возможности гостиницы ООО «Селигер», при учете и ограничении влияния слабых сторон и угроз, что обеспечит предприятию конкурентные преимущества.
ООО «Селигер»
Одним из важнейших факторов увеличения объема товарооборота является обеспеченность и эффективность использования основных средств.
Таблица 2.4.1
Стоимость и структура основных производственных фондов ООО «Селигер»
на 01.01.2013г.
Вид ОФ |
Стоимость ОФ (тыс.руб.) |
Структура ОФ |
|||||
Первона-чальная |
Оста-точная |
Коэффициент износа |
Активная часть |
Пассивная часть |
|||
тыс.руб. |
% |
тыс.руб. |
% |
||||
Здания и сооружения |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
Оборудование |
2024,3 |
1176,1 |
42%% |
1176,1 |
63 |
||
Транспортные средства |
312,7 |
198,1 |
36% |
198,1 |
60 |
||
Производственный инвентарь |
1217,2 |
682,6 |
44% |
586,5 |
31 |
96,1 |
30 |
Вычислительная техника |
271,4 |
117,0 |
56% |
117,0 |
6 |
||
Хозяйственный инвентарь |
54,8 |
32,6 |
40% |
32,6 |
10 |
||
Итого |
3880,4 |
2206,6 |
43% |
1879,6 |
100 |
326,8 |
100 |
Из выше представленной таблицы видно, что износ в 2013 году составляет 43%, активных основных фондов на предприятии находиться 85%,что в сумме составляет 1879,6 тысяч рублей. К пассивной же части основных средств, относят те средства, которые обеспечивают нормальное функционирование производственного процесса. Пассивная часть на данный момент составляет 15%,что в сумме составляет 326,8 тысяч рублей.
Таблица 2.4.2
Анализ состояния и движения основных фондов ООО «Селигер»
Наименования |
На начало года |
Поступило |
Выбыло |
На конец года |
Здания и сооружения |
- |
- |
- |
- |
Оборудование |
1176,1 |
165,6 |
87,3 |
1254,4 |
Транспортные средства |
198,1 |
198,1 |
||
Производственный инвентарь |
682,6 |
112,2 |
64,1 |
730,7 |
Вычислительная техника |
117,0 |
54,5 |
26,7 |
144,8 |
Хозяйственный инвентарь |
32,6 |
12,4 |
7,3 |
37,7 |
Итого |
2206,6 |
344,7 |
185,4 |
2365,9 |
Для характеристики движения ОФ используются коэффициенты прироста, поступления и выбытия по ОФ в целом, так и по их активной части.
Для изучения движения и технического состояния ОПФ рассчитаем следующие показатели:
где ОФпост. - стоимость поступивших за годОФ,
ОФк.г. - стоимость ОФ на конец года.
где ОФвыб. - стоимость ОФ выбывших за год,
ОФ н.г. - стоимость ОФ на начало года.
где ОФв.в. - стоимость введенных в действие за год ОФ.
Отношение Квыб. к Кобн. показывает интенсивность процесса обновления ОФ.
где ОФизн. - стоимость износа ОФ.
Эти показатели характеризуют техническое состояние ОФ и косвенно отражают их возраст. Они позволяют судить о работоспособности основных фондах и необходимости их замены.
Таблица 2.4.3
Анализ эффективности использования основных средств ООО «Селигер»
Показатель |
Ед. изм. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонение в % |
1.Среднесписочная численность |
чел. |
13 |
15 |
115 |
2. Стоимость ОФ |
Тыс. руб. |
2206,6 |
2365,9 |
107,2 |
3. Выручка от реализации работ и услуг |
Тыс. руб. |
16160 |
20774 |
128,5 |
4.Коэффициент фондовооруженности (2/1) |
Тыс. руб. /чел. |
169,7 |
157,7 |
1,01 |
5. Коэффициент фондоотдачи (3/2) |
Тыс.руб./Тыс. руб. |
7,3 |
8,7 |
1,19 |
6. Фондоемкость (2/3) |
% |
13,6 |
11,3 |
83 |
Фондоотдача показывает, что с каждого рубля вложенных основных средств предприятие имеет в 2012 году 7,3 рубля оборота. В отчетном году показатель фондоотдачи увеличился на 1 рубль и 40 копеек, то есть с одного рубля вложенных основных средств предприятие имеет 8,7 рубля оборота по объему реализации. Увеличение показателя фондоотдачи можно рассматривать как положительный момент в деятельности ООО «Селигер» это свидетельствует об улучшении использования основных фондов.
Таблица 2.4.4
Анализ использования площадей ООО «Селигер»
Вид помещения |
Количество |
Норматив площади, ( м2) |
Площадь (м2) |
|
Факт. имеющаяся |
Факт. используемая |
|||
Одноместные номера |
9 |
144 |
144 |
144 |
Двухместные номера |
6 |
156 |
156 |
156 |
Трехместные номера |
4 |
114 |
114 |
114 |
Четырехместные номера |
4 |
176 |
176 |
176 |
Двенадцатиместные номера |
3 |
195 |
195 |
195 |
Семейные номера |
2 |
104 |
104 |
104 |
Полулюкс |
2 |
112 |
112 |
112 |
Служебные |
4 |
64 |
86 |
64 |
Административные |
2 |
52 |
52 |
42 |
Холл |
1 |
68 |
68 |
68 |
Стоянка |
1 |
240 |
240 |
200 |
Итого |
1425 |
1447 |
1375 |
Необходимо проанализировать загрузку площадей и выявить резервы для дополнительного использования. Для этого рассчитаем показатель эффективного использования площадей: Кинт.исп. площадей = Sэф./Sобщ., где S - эффективно используемая площадь помещений и общая площадь. К=1375/1447=0,95
Это говорит о том ,что используемая площадь ООО «Селигер» составляет 95% общей, а неиспользуемая площадь 5%. Площадь организации используется достаточно эффективно, при этом есть резервы для повышения эффективности использования служебных помещений 22м.кв.,а так же 40 м.кв., выделенной площади на стоянку и 10м.кв.,для административных помещений, которые в настоящее время используется не в полной мере.
2.5 Анализ эффективности использования оборотных средств ООО «Селигер»
Для характеристики наличия, состава, структуры оборотных средств и произошедших в них изменений по данным годового бухгалтерского баланса составлена аналитическая таблица 2.5.1.
Таблица 2.5.1
Анализ состава и структуры оборотных средств гостиницы ООО «Селигер»
Размещение имущества |
На начало периода |
На конец периода |
Изменение за период (+,-) |
|||
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к итогу |
тыс. руб. |
в % к началу периода |
|
Оборотные активы, всего в том числе: |
4129 |
100 |
6379 |
100 |
2250 |
54,4 |
- запасы |
1346 |
32,5 |
3625 |
56,8 |
2279 |
169,3 |
- НДС по приобретенным материальным ценностям |
25 |
6,05 |
0 |
0 |
0 |
0 |
- дебиторская задолженность |
1894 |
45,8 |
1106 |
17,3 |
-788 |
-41,6 |
- денежные средства |
864 |
20,9 |
1748 |
25,8 |
884 |
1,02 |
ИТОГО |
4129 |
100,0 |
6379 |
100,0 |
2250 |
54,4 |
Как видно из таблицы 2.5.1, общая стоимость имущества организации увеличилась за отчетный период на 2250 тыс. руб., или на 54,4%. Это произошло за счет прироста стоимости оборотных активов. Прирост оборотных активов обусловлен увеличением материально-производственных запасов и денежных средств. Наибольшее приращение оборотных средств обеспечено увеличением запасов материальных ресурсов, сумма которых возросла на 2279 тыс. руб., или 169,3 %. На конец отчетного периода их удельный вес составил 56,8% всего имущества и увеличился по сравнению с началом года на 24,3% процентных пунктов.
В отчетном году сумма дебиторской задолженности сократилась на
- 788 тыс. руб., платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты на 41,6%. В целом структура хозяйственных средств на конец периода несколько улучшилась, и произошедшие изменения можно оценить положительно, хотя следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в запасы и дебиторскую задолженность. Таким образом, за отчетный период наблюдалось увеличение стоимости имущества предприятия.
Рассчитаем коэффициент оборачиваемости оборотных активов на начало и конец периода.
Коб = РП/Ок.г.
где, РП реализованная продукция в денежном выражение за вычетом НДС;
Ок.г. оборотные активы на конец года.
Коб н.г. =16160/4129= 3,91
Коб к.г. = 20774/6379= 3,25
Длительность оборачиваемости рассчитывается по формуле:
Доб= Дп / Коб
где Дп - длительность периода (расчетный год - 360 дней, 90дней квартал, 30 дней месяц).
Доб. н. г.=360/3,91= 92 дней
Доб. к.г.=360/3,25= 110 дней
Из выше представленных расчетов видно, что оборачиваемость оборотных активов увеличилась.
Табл.2.5.2
Анализ динамики показателей текущей ликвидности ООО «Селигер»
Показатель |
На начало года |
На конец года |
Изменение |
||
расчет |
тыс. руб. |
расчет |
тыс. руб. |
||
Текущие активы |
4129 |
6379 |
2250 |
||
в т.ч. расходы будущих периодов |
864 |
1748 |
884 |
||
Текущие активы - расходы будущих периодов |
4129-864= |
=3265 |
6379-1748= |
=4631 |
1366 |
Текущие пассивы |
596 |
616 |
20 |
||
Чистый оборотный капитал |
4129-596= |
=3533 |
6379-616= |
=5763 |
2230 |
Коэффициент текущей ликвидности |
3265/596= |
=5,47 |
4631/616= |
=7,51 |
2,04 |
Нормальным считается значение коэффициента от 1.5 до 2.5, в зависимости от отрасли. Значение ниже 1 говорит о высоком финансовом риске, связанном с тем, что предприятие не в состоянии стабильно оплачивать текущие счета. Кризис предприятию не грозит.
2.6 Анализ системы управления ООО «Селигер»
Гостиница «Селигер» это общество с ограниченной ответственностью. Деятельность Общества регулируется и определяется действующим законодательством Российской Федерации, Уставом Общества и решениями органов управления Общества.
Целью Общества является получение прибыли от своей хозяйственной деятельности.
В соответствии с целью своей деятельности и действующим законодательством Российской Федерации предметом деятельности Общества является:
- Деятельность гостиниц.
- Осуществление других видов деятельности, не запрещённых действующим законодательством Российской Федерации и необходимых для реализации целей деятельности Общества.
Организационная структура гостиницы линейно-функциональная, поскольку в гостинице есть различные отделы: финансовая служба, главным в которой является главный бухгалтер, хозяйственный отдел, руководит которым заведующий хозяйством и административный отдел, во главе которого старший администратор.
В каждом отделе есть работники, которые подчиняются непосредственно своим руководителям. В свою очередь эти руководители подчиняются директору гостиницы, от которого они получают распоряжения и доносят их до своих подчинённых.
Директор
Заведующий хозяйством (2)
Старший администратор
Главный бухгалтер
Дворник (2)
Администратор (2)
Кассир
Горничная (5)
Рис. 2.6.1 Структура ООО «Селигер»
2.7 Анализ эффективности использования трудовых ресурсов и используемой системы оплаты труда ООО «Селигер»
Табл.2.7.1
Анализ динамики численности работающих ООО «Селигер»
Показатели |
Базовый год |
Отчётный год |
|
План |
Отчёт |
||
Среднесписочная численность работников, в том числе: |
13 |
15 |
15 |
Промышленно - производственный и непроизводственный персонал из них: |
13 |
15 |
15 |
-директор |
1 |
1 |
1 |
-гл.бухгалтер |
1 |
1 |
1 |
-кассир |
1 |
1 |
1 |
-старший администратор |
1 |
1 |
1 |
-администратор |
2 |
2 |
2 |
-заведующий хозяйством |
2 |
2 |
2 |
-горничная |
4 |
5 |
5 |
-дворник |
1 |
2 |
2 |
Как видно из расчётов численность персонала увеличилась (на 15,%) с принятием на работу ещё двух сотрудников обслуживающего персонала.
Работники нанимаются по договору. И именно по подписании договора начинается ответственность того, кто приходит на работу. В контракте оговорено, что наниматель предоставляет работнику такую-то заработную плату, такие-то социальные льготы (оплата больничного, учебного отпуска, проезда к месту отдыха и обратно раз в год), такие-то возможности и в обмен на это требует с работника качественного исполнения соответствующих функций, достижения определенных результатов и т.п.
В таблице 2.7.2. представлен анализ квалификационного состава руководящего состава гостиницы ООО «Селигер»
Таблица 2.7.2
Данные о квалификационном составе работников по состоянию
на 1.01.2012 года. ООО «Селигер»
№ п/п |
Специальность |
Образование |
Стаж работы по спец-ти |
Возраст |
Пол |
|
требуемое |
фактическое |
|||||
1 |
Директор |
Высшее |
Высшее |
12 |
35 |
муж |
2 |
Гл.бухгалтер |
Высшее |
Высшее |
4 |
25 |
жен |
3 |
Кассир |
Высшее |
Высшее |
5 |
24 |
жен |
4 |
Заведующий хозяйством |
Высшее |
Высшее |
5 |
24 |
муж |
5 |
Старший администратор |
Высшее |
Высшее |
2 |
20 |
муж |
6 |
Администратор |
Высшее |
Высшее |
2 |
18 |
муж |
7 |
Обслуж.персонал |
Ср.спец. |
Ср.спец. |
2 |
18 |
жен |
Как видно из анализ таблицы, уровень квалификации персонала практически соответствует предъявляемым к нему требованиям. В штате присутствуют не только мужчины, но и женщины, что обусловлено спецификой промышленного участка. Опыт работы ключевого персонала достаточен для выполнения обязанностей.
Время работы в кафе определяется правилами внутреннего трудового распорядка, утвержденными директором. Режим отдыха и труда работников регулируется графиком работы, который отражает продолжительность рабочего дня, число рабочих смен, чередование труда и отдыха. При непрерывном производственном процессе для обслуживающего персонала применяется график работы с продолжительностью смены 10 часов. В таблице 2.7.3. представлен баланс рабочего времени одного рабочего гостиницы ООО «Селигер».
Таблица.2.7.3.
Данные баланса рабочего времени одного рабочего в 2012 и 2013 годах. ООО «Селигер»
№ п/п |
Наименование показателей |
2012г. (базовый) |
2013г. (отчётный) |
Отклонения от базы, % |
||
План |
Отчёт |
План |
Отчёт |
|||
1. |
Календарный фонд рабочего времени. |
366 |
365 |
365 |
100,3 |
100,3 |
2. |
Количество выходных и праздничных дней. |
116 |
116 |
116 |
100 |
100 |
3. |
Номинальный фонд рабочего времени |
250 |
249 |
249 |
99,6 |
99,6 |
4. |
Неявки на работу, в т.ч.: |
11 |
14 |
14 |
127,3 |
127,3 |
4.1. |
очередные и дополнительные отпуска |
5 |
7 |
7 |
140 |
140 |
4.2. |
отпуска по родам. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.3. |
болезни, в т.ч.: |
1 |
3 |
3 |
300 |
100 |
по уходу за ребёнком. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
4.4. |
отпуска по учёбе. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.5. |
отпуска за свой счёт, в т.ч.: |
2 |
1 |
1 |
50 |
50 |
разрешённые законом. |
2 |
1 |
1 |
50 |
50 |
|
4.6. |
командировки. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.7. |
гособязанности. |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.8. |
целодневные и сменные простои |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.9. |
прогулы |
0 |
0 |
0 |
0 |
0 |
4.10. |
внутрисменные простои и потери рабочего времени по данным ФРВ рабочих. |
1 |
2 |
2 |
200 |
200 |
5. |
Полезный фонд рабочего времени |
238 |
236 |
236 |
99,15 |
99,15 |
Номинальный фонд рабочего времени одного рабочего составил в базовом году 250 дней.
В отчетном 2013 году номинальный фонд рабочего времени уменьшился на 1 день.
Полезный фонд рабочего времени (ПФРВ) в часах в базовом 2012 году составил:
238*10= 2380 часа.
Полезный фонд рабочего времени (ПФРВ) в часах в 2013 году составил:
236*10= 2360 часа.
Т.е. сократился на 20 часов.
В таблице 2.7.4. приведен анализ динамики фонда оплаты труда за 2012 2013 гг.. ООО «Селигер»
Таблица 2.7.4.
Анализ динамики фонда оплаты труда работников ООО «Селигер» за 2012 2013 гг. ООО «Селигер»
|
|
|
|
|
|||
|
288 |
288 |
0 |
- гл.бухгалтер |
196 |
196 |
0 |
-кассир |
144 |
144 |
0 |
|
312 |
312 |
0 |
-старший администратор |
264 |
264 |
0 |
-администратор
|
144 |
144 |
0 |
-горничная |
360 |
480 |
120 |
-дворник |
144 |
216 |
72 |
Итого фонд оплаты труда |
1852 |
2044 |
192 |
Общий фонд заработной платы за прошедший период возрос на 192 тыс. руб., в том числе среднегодовая заработная плата одного работающего на 11,355 тыс. руб. Наибольший рост произошел по категории «горничная» - на 33,3%. Наименьший по категории «дворник» - на 50%.
2.8 Анализ затрат на производство и реализацию услуг ООО «Селигер»
Необходимым элементом анализа является исследование структуры себестоимости с целью выявления наиболее существенных статей расхода и резервов для их снижения. На себестоимость относят все расходы, связанные с хозяйственной деятельностью организации. Себестоимость услуг, оказываемых гостиницей, представляет собой совокупность текущих трудовых, материальных и финансовых затрат, выраженных в денежной форме, на выполнение этих услуг и их реализации
Таблица 2.8.1
Анализ полной себестоимости услуг за 2012-2013 г.г.
ООО «Селигер»
Показатель |
Период |
Изменения |
||
2012г. |
2013 г. |
+/- |
% |
|
Тыс. руб. |
||||
Постоянные затраты: |
||||
1.Аренда |
1024 |
1176 |
152 |
148,4 |
2. З/пл |
1852 |
2044 |
192 |
103,6 |
3. Отчисления в ПФ, ФМС, ФСС |
555,6 |
613,2 |
57,6 |
103,6 |
Итого постоянных затрат |
3431,6 |
3833,2 |
401,6 |
117,2 |
Переменные затраты: |
||||
1. Коммунальные услуги |
260 |
300 |
40 |
115,38 |
2. Управленческие расходы |
170 |
171 |
1 |
100,6 |
3. Коммерческие расходы |
8 |
11 |
3 |
137,5 |
4. Прочие затраты |
196 |
263 |
67 |
134,2 |
Итого переменных затрат |
634 |
745 |
111 |
175,1 |
Электроэнергия |
330 |
340 |
103,3 |
131,3 |
Полная себестоимость |
4395,6 |
4918,2 |
522,6 |
118,1 |
Прочие затраты включают в себя расходы на хозяйственные товары, обслуживание пожарной и охранной сигнализации и т. д.
Наблюдаем, что в 2013 году отмечено увеличение по всем статьям затрат. Этот рост связан с увеличением выручки предприятия в 2013 году по сравнению с 2012 годом.
2.9 Анализ прибыли и рентабельности (финансового состояния) ООО «Селигер»
Главным показателем деятельности гостиницы является уровень рентабельности.
Рентабельность - относительный показатель экономической эффективности, она комплексно отражает степень эффективности использования материальных, денежных и трудовых ресурсов, а также природных богатств. Проведем расчет динамики прибыли и рентабельности. В структуру общей суммы доходов кафе входит оплата дополнительных платных услуг
Таблица 2.9.1
Финансовый анализ результатов гостиницы ООО «Селигер» за 2012-2013 г.г.
№ п/п |
Наименование показателя |
Ед. изм. |
2012 г. |
2013 г. |
Отклонения |
|
+/- |
% |
|||||
1. |
Выручка |
Тыс. руб. |
16160 |
20774 |
4614 |
128,5 |
2. |
Себестоимость |
Тыс. руб. |
4395,6 |
4918,2 |
522,6 |
118,1 |
3. |
Стоимость основных фондов |
Тыс. руб. |
2206,6 |
2365,9 |
159,3 |
72,1 |
4. |
Численность работающих |
Чел. |
13 |
15 |
2 |
115,38 |
5. |
Прибыль от реализации |
Тыс. руб. |
11764,4 |
15855,8 |
4091,4 |
134,7 |
6. |
Рентабельность производства |
% |
267,6 |
322,3 |
54,7 |
х |
7. |
Рентабельность продаж |
% |
72,7 |
76,3 |
3,6 |
х |
8. |
Производительность труда |
Тыс. руб./чел. |
1852 |
2044 |
192 |
110,37 |
9. |
Фондоотдача |
Руб./руб. |
7,3 |
8,7 |
1,4 |
119,1 |
10. |
Средняя заработная плата |
Тыс. руб. |
11,872 |
11,355 |
-0,517 |
92,64 |
Гостиница «Селигер» находится на специальном режиме налогообложения. Налоговой базой при УСН является «доходы», ставка налога 6 %.
Из таблицы видно, что в 2013 году по сравнению с 2012 годом выросли прибыль от реализации на 134,7%, производительность труда на 110,37%. Это обусловлено высоким ростом выручки от реализации (на 28,5 %) и ростом себестоимости (на 18,1%). Услуги гостиницы рентабельны.
Таким образом, гостиница ООО «Селигер» представляет гостям как основные, так и дополнительные услуги. Штат сотрудников состоит из 15 работников. Рассмотрев основные финансовые показатели за два последних года, можно сделать вывод о том, что прибыль гостиницы растёт, её деятельность рентабельна, персонал работает эффективно, руководство рационально расходует денежные средства на функционирование и достижение целей деятельности гостиницы.
Коммерческая тайна, в соответствии с гражданским законодательством РФ, это информация которая имеет действительную или потенциальную коммерческую ценность в силу неизвестности ее третьим лицам, к ней нет свободного доступа на законном основании и обладатель принимает меры к охране ее конфиденциальности.
Следовательно, коммерческая тайна не может быть общеизвестной и общедоступной информацией, открытое ее использование несет угрозу экономической безопасности предпринимательской деятельности, в связи с чем предприниматель осуществляет меры по сохранению ее конфиденциальности и защите от незаконного использования.
Однако не вся информация, которой располагает предприниматель, может быть отнесена к категории коммерческой тайны. Существует официально утвержденный перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну в РФ. К ним относятся:
Но и эти сведения не предназначаются для открытого доступа всем желающим. Например, сведения о заработной плате работников предприятия, финансовая отчетность могут быть предоставлены только по требованию органов власти, управления, контролирующих и правоохранительных органов, а также других юридических лиц, имеющих на это право в соответствии с действующим законодательством РФ. В то же самое время клиенты фирмы вправе ознакомиться с ее уставом, свидетельством о регистрации, лицензией, сертификатами, патентами.
Основными задачами службы безопасности предприятия гостеприимства являются обеспечение безопасности предприятия, его работников и посетителей, защита коммерческой, промышленной, финансовой, деловой и другой информации, независимо от ее назначения и форм при всем многообразии возможных каналов ее утечки и различных злонамеренных действии со стороны конкурентов.
Основные положения, состав и организация службы безопасности имеют юридическую силу в том случае, если они зафиксированы в Основополагающих правовых, юридических и организационных документах предприятия.
Имущественная сторона деятельности ООО «Селигер» связана с арендованными помещениями, закупкой производственного и хозяйственного инвентаря, оборудования, а также с приобретением транспортного средства. Состояние и надежность охраны данной собственности, можно признать нормальными. Арендный договор типовой, существенных рисков не несет.
Сотрудники гостиницы работают в ней на постоянной основе по трудовым договорам. Финансовую безопасность контролирует директор и главный бухгалтер.
Информационная безопасность одна из важнейших составляющих безопасности бизнеса. Коммерческая информация доступна директору, финансовые документы хранятся в сейфе. Рабочие компьютеры используются по назначению.
Таким образом, характеризуя коммерческую безопасность ООО «Селигер», можно выделить следующее:
2.11. Выводы (с обоснованием рекомендаций по повышению конкурентоспособности)
Выводы:
Персонал гостиницы насчитывает 15 работников. Организационная структура гостиницы линейно-функциональная.
1.Организация оздоровительных услуг: «Оборудование массажного кабинета»
Данное мероприятие, вводится с целью оказания оздоровительно - профилактических массажных услуг, для поддержания хорошей физической формы как гостей города, так и местных жителей.
2. «Усовершенствование службы бронирования номеров»
Это мероприятия, упростить сложный и не удобный процесс бронирования на сегодняшний день и создать мгновенное резервирование номера в режиме реального времени.
При бронирование номера, наши клиенты смогут воспользоваться электронными кошельками.
3. «Обновление гладильных технологий»
С помощью этого мероприятия, происходит значительное сокращение времени работы горничных, клиентам больше не придется тратить свое время на ожидание.
Таким образом происходит экономия времени работы, повышается уровень обслуживания, соответственно и конкурентоспособность гостиницы.
1. Апатовская Т. Брендинг в индустрии гостеприимства как метод конкурентной борьбы малых гостиниц с глобальными цепочками // Бренд-менеджмент, 2009.- С.318
2. Арбузова Н.Ю., Азар В.И. История гостиницы / В.И. Азар, Н.Ю. Арбузова // Парад гостиниц. - М.: 2010. - С.115.
3. Арбузова Н.Ю. Состояние и перспективы развития гостиничного хозяйства Российской Федерации / Н.Ю. Арбузова, О.В. Яшин // Парад гостиниц. - М.: 2011.- С.75.
4. Браймер Р.А. Основы управления в индустрии гостеприимства / Пер. с англ. - М.: Аспект-Пресс, 2009. - 254 с.
5. Виханский О.С. Стратегическое управление: Учебник / О.С. Виханский - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Гардарики, 2010. - 296с.
6. Володькина М.В. Стратегический менеджмент: Учеб. пособие. / М.В. Володькина - М.: Знания - Пресс. 2011. - 149с.
7. Гончару Н. Гостиничные муки // Индустрия гостеприимства. - 2008.- С.15-17.
8. Гуляев В.Г. Организация туристской деятельности. Учебное пособие. /В.Г. Гуляев - М.: Нолидж. 2010- 253с.
9. ГОСТ РК 50645-94. "Туристско-экскурсионное обслуживание. Классификация гостиниц"
10. ГОСТ Р 51185-98 "Туристские услуги. Средства размещения. Общие требования"
11. Дурович А.П. Маркетинг в туризме: Учебное пособие / А.П. Дудович, А.С. Копанева. - М.: Экономпресс. 2010. - 143с.
12. Джанджугазова Е.А. Маркетинг в индустрии гостеприимства / Е.А. Джанджугазова - М.: Академия, 2008. - 185 с.
13. Зорин Е.В. Туризм и отраслевые системы: Учебник / Е.В. Зорин, П.А. Виноградов, Е.Н. Ильина и др. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 178 с.