Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ГОУ ВПО
ВСЕРОСИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КУРСОВАЯ РАБОТА
ПО ФИНАНСАМ
тема: «Место финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе»
г. Уфа-2008г.
СОДЕРЖАНИЕ
Введение ……………………………………………………………..3
Глава 1. Место финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе……………………………………………………6
1.1. Финансовая система РФ, финансы хозяйствующих субъектов…6
1.2. Финансы предприятий и их место в национальной
финансовой системе………………………………………………….9
1.3. Финансы домашних хозяйств и их место в национальной
финансовой системе…………………………………………………17
1.4. Финансовые потоки между фирмами, финансовыми
институтами и домашними хозяйствами……………………….21
Глава 2. Проблемы развития децентрализованных финансов и
решение проблем развития децентрализованных финансов………35
Глава 3. Перспективы создания высокоэффективной финансовой, экономической системы РФ……………………………………….42
Заключение……………………………………………………………51
Список использованной литературы……………...…………………54
Приложения………………………………………………………..…55
ВВЕДЕНИЕ.
Актуальность темы « Место финансов хозяйствующих субъектов в
национальной финансовой системе» состоит в следующим:
Финансы хозяйствующих субъектов это децентрализованные финансы, т.е. финансы предприятий, фирм, а также домашних хозяйств, которые являются основой национальной финансовой системы, поскольку именно в этой сфере формируется преобла дающая доля финансовых ресурсов государства. Обеспечение роста промышленного производства является приоритетным направлением в условиях структурной перестройки экономики.
Регулируя и направляя потоки денежных средств для образования денежных фондов, которые затем используются на нужды общества, государство перераспределяет стоимость валового национального продукта, стимулирует или, наоборот, сокращает деятельность по определенным направлениям хозяйствования. Вот почему сегодня как никогда важно хорошо знать природу финансов, глубоко разбираться в особенностях их функционирования, видеть способы наиболее полного их использования в интересах эффективного развития общественного производства.
Таким образом, актуальность исследования проблем функционирования финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе обусловлена, прежде всего, ценностью для общества самих финансовых отношений. Кроме того, проблемы финансового оздоровления волнуют сегодня абсолютно всех, потому что все происходящее в настоящее время в финансовой сфере деятельности теснейшим образом связано с личным благополучием каждого. Размер прибыли и налогов, отчислений на социальное страхование и пенсии, цена акций и облигаций, формы инвестирования средств производства и социальная сфера — такие вопросы обсуждаются сегодня не только в правительственных кругах, но и среди обычных граждан России.
Цель работы - выявление особенностей децентрализованных финансов, раскрытие сущности и структуры современной финансовой системы в условиях рыночной экономики, комплексное исследование финансовой деятельности хозяйствующего субъекта и его места в национальной финансовой системе страны в современных условиях, а также — определение текущего состояния финансов населения России как одной из составляющих финансовой системы.
Цель исследования предопределила необходимость решения следующих основных задач: место финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе, сущность негосударственных финансов: негосударственных организаций (предприятий, фирм), а также домашних хозяйств, финансовые потоки между фирмами, финансовыми институтами и домашними хозяйствами на примере конкретной страны. Структура работы позволяет последовательно осветить:
- в первой главе: теоретическое описание негосударственных финансов - негосударственных организаций (предприятий, фирм), а также домашних хозяйств, финансовые потоки между фирмами, финансовыми институтами и домашними хозяйствами;
- во второй главе – аналитической части рассмотрены проблемы развития децентрализованных финансов, а также решение проблем с указанием финансовых инструментов, наиболее эффективных для успешного разрешения сформулированных проблем финансов хозяйствующих субъектов;
- в третьей главе - перспективы создания высокоэффективной финансовой, экономической системы РФ.
Объектом исследования являются финансы предприятий, финансы
домашних хозяйств и их место в национальной финансовой системе РФ.
Предметом исследования в данной работе выступает система финансовых отношений хозяйствующих субъектов, составляющих основу финансовой системы РФ.
Информационная база исследования состоит из учебников, законодательных актов Российской Федерации, нормативно-правовых документов, статистических данных Госкомстата Российской Федерации и материалов научно-практических конференций, семинаров.
Структура работы отражает общую идею и логику исследования и включает введение, три главы, заключение, список использованной литературы и приложения. Основной текст изложен на 53 страницах машинописного текста, и на 12 страницах - таблицы, рисунков. Список литературы состоит из 19 наименований источников литературы.
ГЛАВА 1. место финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе
1.1.Финансовая система РФ, финансы хозяйствующих субъектов.
Финансовая система РФ представляет собой совокупность различных сфер финансовых отношений, каждая из которых характеризуется особенностями в формировании и использовании фондов денежных средств, различной ролью в общественном воспроизводстве.
Финансовая система РФ включает следующие звенья финансовых отношений; государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды страхования, финансы предприятий различных форм собственности. Все вышеперечисленные финансовые отношения можно разбить на две подсистемы. Это общегосударственные финансы, обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на макроуровне, и финансы хозяйствующих субъектов, используемые для обеспечения воспроизводственного процесса денежными средствами на микроуровне.
Финансовая система РФ
Разграничение финансовой системы на отдельные звенья обусловлено различиями в задачах каждого звена, а также в методах формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств. Общегосударственные централизованные фонды денежных ресурсов создаются путем распределения и перераспределения национального дохода, созданного в отраслях материального производства. Децентрализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накоплений самих предприятий. Несмотря на разграничение сферы деятельности и применения особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каждом отдельном звене, финансовая система является единой, т.к. базируется на едином источнике ресурсов всех звеньев данной системы. Основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных государственных фондов денежных средств является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. Общегосударственным финансам принадлежит ведущая роль: 1) в обеспечении определенных темпов развития всех отраслей народного хозяйства; 2) перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики и регионами страны, производственной и непроизводственной сферами, формами собственности, отдельными группами и слоями населения. Общегосударственные финансы органически связаны с финансами предприятий. С одной стороны главным источником доходов бюджета является национальный доход, создаваемый в сфере материального производства. С другой - процесс расширенного воспроизводства осуществляется не только за счет собственных средств предприятий, но и с привлечением общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований и использования банковских кредитов. При недостатке собственных средств, предприятие может привлекать на акционерной основе средства других предприятий, а также на базе операций с ценными бумагами - заемные средства. Посредством заключения договоров со страховыми компаниями осуществляется страхование предпринимательских рисков. Взаимосвязь и взаимозависимость составных звеньев финансовой системы обусловлены единой сущностью финансов. Через финансовую систему государство воздействует на формирование централизованных и децентрализованных денежных фондов, фондов накопления и потребления, используя для этого налоги, расходы государственного бюджета, государственный кредит.
В условиях смешанной экономической системы функциони руют множество хозяйственных единиц, экономические мотивы, деятельности которых различны. Если свести это множество к ограниченному набору агрегатных (укрупненных) групп, то мы, сильно упростив действительность получим три группы: государство, предприятия (фирмы) и домашние хозяйства. В зависимости от механизма формирования и использования финансовых ресурсов выделяют три обособленные системы финан совых отношений: 1) финансы организаций (хозяйствующих субъ ектов); 2) публичные финансы (государственные и муниципальные); 3) финансы домашних хозяйств (домохозяйств). В зависимости от методов формирования доходов экономиче ских субъектов финансовую систему принято подразделять на сферы централизованных финансов (т. е. публичные финансы) и децентрализованных (финансы организаций и финансы домохозяйств). Основой финансовой системы являются децентрализованные финансы, поскольку именно в этой сфере формируется преобла дающая доля финансовых ресурсов государства. Часть этих ресур сов перераспределяется в соответствии с нормами финансового права в доходы бюджетов всех уровней и во внебюджетные фон ды. При этом, значительная часть указанных средств в дальней шем направляется на финансирование бюджетных организаций, коммерческих организаций в виде субвенций, субсидий, а также возвращается населению в форме социальных трансфертов (пен сий, пособий, стипендий и т. п.).
1.2. Финансы предприятий и их место в национальной финансовой системе.
Финансы организаций представляют собой совокупность денежных отношений, возникающих по поводу формирования, распределения и использования фактических и (или) потенциальных фондов денежных средств, в соответствии с основной целью создания данной организации.
Государство выступает не только как субъект собственности на определенную часть имущества, но и в качестве агента производства — хозяйствующего субъекта (финансовая поддержка из федерального бюджета приоритетных отраслей хозяйства, науки, экспорта товаров, закупок сельскохозяйственного сырья, подготовки кадров и др.).
Финансы предприятий и корпораций выражают систему денежных отношений, возникающих в процессе хозяйственной деятельности и необходимых для формирования и использования капитала, доходов и денежных фондов. К последним относятся фонды потребления, накопления и резервные. Денежный фонд — обособившаяся часть денежных средств хозяйствующего субъекта, получившая целевое назначение и относительно самостоятельное функционирование.
Финансы коммерческих организаций (предприятий), являясь основным звеном финансовой системы, охватывают процессы создания, распределения и использования валового внутреннего продукта и национального дохода в стоимостном выражении. Они функционируют в сфере материального производства, где в основном и создается совокупный общественный продукт и на циональный доход. На рис. 1.2.1. приведены факторы, повлиявшие на изменение финансовых условий хозяйствования.
В ходе предпринимательской деятельности коммерческих орга низаций (предприятий) возникают определенные финансовые от ношения, связанные с организацией производства и реализацией продукции, оказанием услуг и выполнением работ, формированием собственных финансовых ресурсов и привлечением внешних источ ников финансирования, их распределением и использованием. На рис. 1.2.2. приведена схема финансовых отношений коммерческих организаций.
Материальной основой финансовых отношений являются деньги. Финансовые отношения являются частью денежных от ношений, возникают лишь при реальном движении денежных средств и сопровождаются формированием и использованием собственного капитала, централизованных и децентрализован ных фондов денежных средств.
Процесс форми рования денежных фондов коммерческих организаций во многом определен государством (требования к минимальному размеру уставного капитала, система налогообложения, регламен тация порядка расчета амортизационных отчислений и некоторых других элементов себестоимости и др.). Финансовые отношения коммерческих организаций и пред приятий строятся на ниже перечисленных принципах, связанных с основами хозяйственной деятельности:
1. Принцип хозяйственной самостоятельности не может быть реализован без самостоятельности в области финансов. Его реализация обеспечивается тем, что хозяйствующие субъекты независимо от формы собственности самостоятельно определяют сферу экономической деятельности, источники финансирова ния, направления вложения денежных средств с целью извлечения прибыли и приращения капитала, повышения благосостоя ния владельцев фирмы. Рынок стимулирует коммерческие организации (предприятия) к поиску все новых и новых сфер приложения капитала, созда нию гибких производств, соответствующих потребительскому спросу. Коммерческие организации (предприятия) для получения дополнительной прибыли, приращения капитала и повышения благосостояния их владельцев могут осуществлять финансовые инвестиции краткосрочного и долгосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других предприятий, государств), участия в деятельности других хозяйствующих субъектов.
Однако о полной хозяйственной самостоятельности говорить нельзя, так как государство регламентирует отдельные стороны их деятельности. Так, законодательно устанавливаются взаимоотношения коммерческих организаций (предприятий) с бюджетами разных уровней. Коммерческие организации всех форм собственности в законодательном порядке уплачивают необходимые налоги в соответствии с установленными ставками, участвуют в формировании внебюджетных фондов. Государство распределяет и амортизационную политику. Начисление амортизации по основным средствам, приобретенным до 1998 г., происходит по нормам, установленным законодательно. Законодательно определяется необходимость формирования и размещения финансового резерва для акционерных обществ.
2. Принцип самофинансирования. Реализация этого принципа, одно из основных условий предпринимательской деятельности которое, обеспечивает конкурентоспособность хозяйствующего субъекта. Самофинансирование означает полную самоокупаемость затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, инвестирование в развитие производства за счет собственных денежных средств и при необходимости банковских и коммерческих кредитов. В развитых рыночных странах на предприятиях с высоким уровнем самофинансирования удельный вес собственных средств достигает 70% и более. К основным собственным источникам финансирования коммерческих организаций (предприятий) от носятся: амортизационные отчисления, прибыль, отчисления в ремонтный фонд. Доля собственных источников в объе ме инвестиций российских предприятий соответствует уровню развитых рыночных стран. Однако общий объем денежных средств достаточно низкий и не позволяет осуществлять серьез ные инвестиционные программы. В настоящее время, далеко не все коммерческие организации (предприятия), способны реали зовать этот принцип. Организации ряда отраслей, выпуская продукцию и оказывая услуги, необходимые потребителю, по объективным причинам не могут обеспечить их рентабельность. К ним относятся отдельные предприятия городского пассажир ского транспорта, жилищно-коммунального хозяйства, сельского хозяйства, оборонной промышленности, добывающих отраслей. Такие предприятия по мере возможности получают государственную поддержку в форме дополнительного финансирования из бюджета на возвратной и безвозвратной основе.
3. Принцип материальной заинтересованности. Объективная необходимость этого принципа обеспечивается основной целью предпринимательской деятельности извлечением прибыли.
Заинтересованность в результатах предпринимательской деятельности проявляется не только ее участниками, но и государством в целом. На уровне отдельных работников организации
(предприятия) реализация этого принципа может быть обеспечена высоким уровнем оплаты труда. Для предприятия данный
принцип может быть реализован в результате проведения государством оптимальной налоговой политики, способной обеспечить финансовыми ресурсами не только потребности государства, но и не снижать стимулы к предпринимательской деятельности, экономически обоснованной амортизационной политикой, созданием экономических условий для развития производства. Сама коммерческая организация (предприятие), может спо собствовать реализации данного принципа соблюдением эконо мически обоснованных пропорций при распределении вновь созданной стоимости, собственного капитала, формировании фонда потребления и фонда накопления. Интересы государства могут быть соблюдены рентабельной деятельностью организа ций (предприятий), ростом производства и соблюдением налоговой дисциплины. Очевидно, что в настоящее время имеются слабые предпосылки для реализации этого принципа: существующая налоговая система носит ярко выраженный фискальный характер; из-за сложности экономической ситуации в стране многие коммерческие организации (предприятия) не выполняют обязательств перед своими работниками по выплате заработной платы в установленные сроки и, наконец, падение производств не позволяет обеспечить интересы государства, полноту и своевременность уплаты налогов в бюджет.
4. Принцип материальной ответственности означает наличие определенной системы ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности, сохранность собственного капитала. Финансовые методы реализации этого принципа различны и регламентируются российским законодательством. Организации нарушающие: договорные обязательства, расчетную дисциплину, сроки возврата полученных кредитов, налоговое законодательство и т.п., уплачивают пени, штрафы, неустойки. К нерентабельным организациям, не способным отвечать по своим обязательствам, может быть применена процедура банкротства. Руководители организаций несут административную ответственность за нарушение налогового законодательства в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. К отдельным работникам организаций (предприятий) применяется система штрафов в случаях допущения брака, лишении премий, увольнение с работы в случаях нарушения трудовой дисциплины.
Этот принцип реализован в настоящее время наиболее полно.
5. Принцип обеспечения финансовых резервов диктуется условиями предпринимательской деятельности, сопряженной с определенными рисками невозврата вложенных в бизнес средств.
В условиях рыночных отношений последствия риска ложится на предпринимателя, который добровольно и самостоятельно на свой страх и риск реализует разработанную им программу. Кроме того, в экономической борьбе за покупателя предприниматели вынуждены продавать свою продукцию с риском не возврата денег в срок. Финансовые вложения организаций (предприятий) также связаны с риском невозврата вложенных денежных средств, либо получением дохода ниже предполагаемого. Наконец, могут иметь место прямые экономические просчеты в разработке производственной программы. Реализацией этого принципа является формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов, способных укрепить финансовое положение организации (предприятия) в критические мо менты хозяйствования. Финансовые резервы могут формировать коммерческие ор ганизации (предприятия) всех организационно-правовых форм собственности из чистой прибыли, после уплаты из нее на лога и других обязательных платежей в бюджет. Для акцио нерных обществ формирование финансового резерва установ лено законодательно.
На практике из-за низких финансовых возможностей не все организации (предприятия) образовывают финансовые резервы, необходимые для их финансовой устойчивости.
На организацию финансов организаций (предприятий) оказывают влияние два фактора: 1) организационно-правовая форма хо зяйствования; 2) отраслевые технико-экономические особенности.
Финансам ком мерческих организаций (предприятий) присущи те же функции, что и общегосударственным финансам, распределительная контрольная. Обе функции тесно взаимосвязаны.
Посредством распределительной функции происходит формирование первоначального капитала, образующегося за счет вкладов учредителей, авансирование его в производство, воспроизводство и приращение капитала, создание основных пропорций при распределении доходов и финансовых ресурсов, обеспечивающих оптимальное сочетание интересов отдельных товаро - производителей, хозяйствующих субъектов и государства в целом. С распределительной функцией финансов связано формирование денежных фондов и резервов коммерческих организаций (предприятий) посредством распределения и перераспределения поступающих доходов. К ним относятся: уставный капитал или уставный фонд, резервный фонд, добавочный капитал, фонд накопления, фонд потребления, валютный фонд и др.
Распределительные отношения затрагивают интересы как общества в целом, так и отдельных хозяйствующих субъектов, их учредителей, акционеров, работников, кредитных и страховых институтов.
При нарушении непрерывного кругооборота средств, росте затрат на производство и реализацию продукции, выполнении работ, оказание услуг снижаются доходы хозяйствующего субъекта и общества в целом, что свидетельствует о недостатках организации производственного процесса, недостаточном воздействии распределительных отношений на эффективность производства. Анализ финансовых показателей позволяет оценить итоги хозяйственной деятельности, сложившуюся систему рас пределительных отношений в коммерческой организации (предприятии) и при необходимости применить меры финансового воздействия с целью обеспечения ее финансовой устойчивости. Выполнению этой задачи способствует контрольная функция финансов коммерческих организаций (предприятий). Объективная основа контрольной функции — стоимости учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Финансы как распределительные отношения обеспечивают источниками финансирования воспроизводственный процесс (распределительная функция) и тем самым связывают воедино все фазы воспроизводственного процесса: производство, обмен, потребление. Однако распределить и использо вать доходов больше, чем создано в процессе производства продукции, выполнения работ и оказания услуг и получено после их реализации, невозможно. Размер получаемых хозяйствующим субъектом доходов определяет возможности его дальнейшего развития. От эффективности производства, снижения затрат, рационального использования финансовых ресурсов зависят конкурен тоспособность предприятия, его финансовая устойчивость. На рис. 1.2.3. приведена схема функций коммерческих организаций и принципы организации финансов коммерческих организаций. Все принципы организации финансов находятся в постоянном развитии и для их реализации в каждой конкретной ситуации применяются свои формы и методы, соответствующие состоянию развития производительных сил и производственных отношений. Ни один из принципов организации финансов не реализован в полной мере. Степень их реализации напрямую зависит от экономического развития страны, системы управления, организационно- правовых форм хозяйствования, отраслевых технико-экономических особенностей функционирования коммерческих организаций. На рис. 1.2.4. приведена схема форм создания коммерческих организаций. На рис. 1.2.5. приведена схема влияние организационно-правовой формы хозяйствования на организацию финансов. На рис. 1.2.6. приведена схема группировка денежных затрат предприятий. На рис. 1.2.7. приведена схема собственного капитала. На рис. 1.2.8. приведена схема источники финансирования долгосрочных инвестиций. На рис. 1.2.9. приведена схема прибыли. На рис. 1.2.10. приведена схема задачи финансовых служб. Прибыль — это денежное выражение основной части денежных накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Важнейшими факторами роста прибыли являются рост объема производства и реализации продукции, внедрение научно-технических разработок, а следовательно, повышение производительности труда, снижение себестоимости, улучшение качества продукции. Основной источник денежных накоплений предприятий - выручка от реализации продукции, а именно та ее часть, которая остается за вычетом материальных, трудовых и денежных затрат на производство и реализацию этой продукции. Поэтому важная задача каждого хозяйствующего субъекта - получить больше прибыли при наименьших затратах путем соблюдения экономии в расходовании средств и наиболее эффективного их использования. Затраты на производство и реализацию продукции определяют уровень и структуру ее себестоимости. Прибыль как основная форма денежных накоплений представляет собой разницу между выручкой от реализации по соответствующим ценам и полной себестоимостью. Отсюда рост прибыли зависит прежде всего от снижения затрат на производство продукции, а также от увеличения объема реализованной продукции.
1.3. Финансы домашних хозяйств и их место в национальной финансовой системе.
Официально используемая в России Система национальных счетов (СНС), рекомендуемая ООН, дает следующее определение категории «домашнее хозяйство». Домашнее хозяйство — это группа лиц (за исключением хозяйств, состоящих из одного лица), совместно принимающих экономические решения. Домашнее хозяйство может состоять из одного лица, которое самостоятельно обеспечивает свое потребление, или из нескольких [лиц, совместно проживающих и обеспечивающих свое потребление. Домашнее хозяйство, как правило, состоит из лиц, объединенных родственными связями, но может состоять и из лиц, не состоящих в отношениях родства. Специфика экономического сектора домашних хозяйств со стоит в том, что домашние хозяйства являются собственниками основных факторов производства. Продавая эти факторы фирмам и государству, домашние хозяйства получают доход, который позволяет им покупать производимые фирмами блага, осуществлять сбережения (отметим, что в реальной, а не в моделируемой экономике часть производственных факторов принадлежит также фирмам и государству). Основной мотив участия домашних хозяйств в экономической деятельности — наиболее полное удовлетворение потребностей участников домашнего хозяйства. Однородные, постоянно возникающие в какой-либо сфере социально-экономической деятельности отношения образуют содержание самостоятельной экономической категории. В данном случае речь идет о социально-экономическом содержании категории «финансы домашнего хозяйства». «Финансы домашнего хозяйства» — это совокупность денежных отношений по поводу формирования распределения и использования целевых фондов денежных средств, в которые вступает домашнее хозяйство и его отдельные участники в процессе своей социально-экономической деятельности. На рис. 1.3.1. представлена схема финансовых ресурсов и их состав. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики постоянно вступает в финансовые отношения, возникающие как внутри домашнего хозяйства, так и с внешними по отношению к нему, домашнему хозяйству, рыночными субъектами. Внутренними финансовыми отношениями домашнего хозяйства являются отношения, возникающие между его участниками по поводу формирования денежных фондов, без формирования которых не может обойтись ни одно домашнее хозяйство. Эти фонды имеют различное целевое назначение: поддержание уровня текущего потребления; приобретение дорогостоящих предметов долгосрочного использования, дальнейшее инвестирование и др. Внешними финансовыми отношениями домашнего хозяйств являются, в частности, отношения с другими домашними хозяйствами по поводу формирования и использования совместных денежных фондов (к ним не относятся отношения взаимного обмена, в которых также могут участвовать домашние хозяйствам с коммерческими банками, по поводу пополнения дефицита бюд жета домашнего хозяйства, а также по поводу размещения временно свободных денежных средств домашних хозяйств на банковские счета с целью хранения и получения дополнительного дохода; со страховыми организациями по поводу формирования и использования различного рода страховых фондов; с государством по поводу образования и использования государственно бюджета и целевых внебюджетных фондов и др. Социально-экономическая сущность финансов домашних хозяйств проявляется через их функции.
Распределительная функция. В число участников домашнего хозяйства входят несовершеннолетние дети, совершеннолетние, но не работающие по различным причинам члены семьи. В рамках распределительной функции часть национального дохода, ко рни пришлась на долю домашнего хозяйства, в той или иной пропорции распределяется между всеми его участниками. Выполняя, распределительную функцию, финансы домашних хозяйств обеспечивают непрерывность процесса воспроизводства рабочей силы, обеспечивая каждого человека ресурсами, необходимыми, для поддержания жизни. Объектом действия распределительной функции является располагаемый доход домашнего хозяйства. К субъектам распределения относятся все участники домашнего хозяйства. Данная функция может реализовываться в разных формах, в том числе в виде инвестиционно - распорядительной функции. Эта функция заключается в том, что, домашние хозяйства являются, одними из основных поставщиков финансовых ресурсов для экономики. Рост доходов домашних: хозяйств является материальной основой для выполнения данной функции. Часто инвестиционную функцию домашних хозяйств связывают только с долей капитализируемых доходов, т.е. используемых как сбережения (вложение средств в различные финансовые институты и в реальное производство). Но этот подход является односторонним. На самом деле и увеличение доли потребления является фактором, способствующим росту инвестиций в экономике.
Контрольная функция. Домашнее хозяйство в условиях рыночной экономики является самостоятельным хозяйствующим субъектом, т. е. уровень жизни членов домашнего хозяйства полностью зависит от величины приходящегося на его долю дохода. Под воздействием различных факторов эта величина может изменяться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Поэтому поддержание обычного уровня потребления невозможно без контроля за распределением полученного дохода по различ им фондам, а также за их целевым использованием.
Регулирующая функция. Экономика домашнего хозяйства опирается на достаточно сложный комплекс отношений между его различными участниками. Эти отношения определены различиями в возрасте, чертах характера, привычках людей, различным уровнем их потребностей и доходов. Вместе с тем нормальное развитие домашнего хозяйства возможно лишь в том случае, если его участники находят взаимопонимание при принятии экономических решений. Согласование экономических интересов различ ных участников домашнего хозяйства обеспечивается их регули рованием, под которым понимается возможное изменение части располагаемого дохода, приходящегося на одного члена домашне го хозяйства. Следовательно, финансы домашнего хозяйства вы полняют еще одну важную функцию - регулирующую, которая поддерживает сбалансированное развитие домашнего хозяйства как единицы. На рис. 1.3.2.- 1.3.17. приведена схема финансовых отношений, функции финансов ДХ, состав финансовых ресурсов ДХ, Финансовые ресурсы формирующие бюджет ДХ, источники денежных доходов, валовый доход ДХ, государственные социальные трансферты, расходы ДХ, величина потребительских расходов, классификация денежных расходов ДХ, фактическое конечное потребление ДХ в % и в рублях, структура валового внутреннего продукта по видам первичных доходов, структура использования валового внутреннего продукта, расходы на конечное потребление и фактическое конечное потребление, реальные располагаемые денежные доходы населения в % к 2002г. Финансы домохозяйств играют значительную роль как в формировании централизованных финансов посредством налоговых платежей, так и в формировании платежеспособного спроса страны. Чем больше доходы населения, тем выше его спрос на различные виды материальных и нематериальных благ и тем большие возможности для развития экономики, социальной сферы.
Анализ данных таблицы представленной в приложении на рис. 1.3.12. показывает динамику – рост в 2005г. фактического конечного потребления ДХ в % к ВВП с 42,8 в 1992г. до 56,0 в 2005г., на душу населения, руб. с 26014 руб. до 83680 руб., среднемесячная номинальная начисленная заработная плата работников организаций с 2223,4 руб. 8550.2 руб. Анализ данных таблицы представленной в приложении на рис. 1.3.17. показывает динамику- повышение реальных располагаемых денежных доходов населения 2005г. в % к среднемесячному значению 2002г. Доля продукции и услуг, создаваемых ДХ в ВВП все увеличивается и колеблется от 12 до 15 %ВВП.
1.4. Финансовые потоки между фирмами, финансовыми институтами и домашними хозяйствами.
Финансовая система характеризуется не только составом входящих в нее частей, но и потоками финансовых ресурсов (финансовыми потоками), связывающими главных агентов финансовых отношений. Такими агентами следует считать государственный бюджет, предприятия и предпринимательские структуры, домашние хозяйства. Кроме того, финансовые потоки связывают этих агентов с кредитной системой и с иностранными государствами в лице их правительств, фирм, фондов, банков. В результате возникает система взаимных финансовых связей и потоков, в упрощенном виде изображенная на рисунке 1.4.1.
рис. 1.4.1. Финансовые связи в экономике РФ
За каждой из указанной на схеме стрелок стоит множество разнообразных финансовых связей, потоков, отношений. Основываясь на общей схеме финансовых потоков между экономическими агентами, рассмотрим отдельные, наиболее представительные связи и финансовые отношения на разных уровнях. К ним относятся: “государство-предприятие” (ГП), “предприятие-государство” (ПГ), “государство-государство” (ГГ), “предприятие-население” (ПН), “население-государство” (НГ), “население-предприятие” (НП), “предприятие-предприятие” (ПП), “население-население” (НН), “государство-население” (ГН). Связь “государство-государство” характеризует перераспределение, переток денежных средств из одних каналов государственного бюджета в другие.
Связь “предприятие-предприятие” отражает финансовые потоки между предприятиями, а связь “население-население” определяет движение денежных средств между отдельными группами населения.
Финансовые отношения представляют собой органическую составную часть экономических отношений, выражающую денежные связи между субъектами экономической системы на различных уровнях.
Финансовые связи государства и предприятий включают, во-первых, отношения между государством и государственными предприятиями, изображенные на рисунке 1.4.2.
Рис. 1.4.2. Финансовая связь“государство-государственное предприятие”
Как видно из рисунка, через систему налогообложения и различных платежей и отчислений предприятий в государственный бюджет и иные централизованные государственные фонды общество в лице государства реализует право собственности на средства производства, централизуя часть чистого дохода. Но финансовый поток на этом уровне не является односторонним. В силу права собственника государство финансирует предприятие посредством прямых ассигнований, например централизованных капитальных вложений, а также предоставляет различные экономические льготы (по налогообложению, путем освобождения от определенных платежей). Связи этого вида занимали не так давно главенствующее место в нашей экономике, но по мере разгосударствления и развития коллективной и частной собственности финансовые потоки, связывающие государство и государственные предприятия, будут ослабевать, в то же время взаимодействия государства и предприятий других форм собственности будут расширяться.
Финансовые отношения между государством и предприятиями негосударственных форм собственности отображены на рисунке 1. 4.3.
Рис.1.4.3. Финансовые отношения между государством и негосудар. предприятием
Как видно, связи эти несколько отличаются от предыдущих финансовых связей видами денежных поступлений и платежей. Основу финансовых взаимоотношений на этом уровне должна определять экономическая роль государства, функция которого состоит в данном случае в образовании средств государственного бюджета, идущих на удовлетворение общественных потребностей путем изъятия этих средств у предприятий. Иначе говоря, выплата государству налогов, арендной платы за государственное имущество, землю создает финансовые условия органам государственного управления для выполнения ими общественных задач. Однако следует отметить, что государство не является лишь пассивным исполнителем общественных функций, а может вести себя по отношению к предпринимателю как любой покупатель, предоставляя заказы и направляя свои финансовые ресурсы в необходимую для общества сферу производства. Финансовая политика государства направлена не только на сбор необходимых обществу денежных средств и их целевое использование на социальные нужды, но может играть запретительную роль, нести элемент принуждения, образуя рамки, в пределах которых функционирует коллективное или частное предпринимательство. Тем самым через систему жестких финансовых санкций государство может изменить направленность предпринимательской деятельности или вообще ее запретить. Так делается в любой развитой экономической системе, важно, чтобы принимались продуманные, последовательные решения. Следует выделить финансовые отношения между государством и предприятиями особого вида – общественными организациями. Это наиболее независимый от государства вид предприятий, по отношению к которым устанавливается особая система финансирования, льгот, налогообложения, так же как и платежей и отчислений в государственный бюджет. Финансовые
отношения между предприятиями изображены на рисунке 1.4.4.
Рис. 1.4.4. Финансовые отношения между предприятиями - контрагентами
В условиях перехода к рыночным отношениям активизируются финансовые отношения между предприятиями-контрагентами в системе их экономических взаимосвязей. Кроме того, банки могут стать и совладельцами – акционерами предприятий, тогда их финансовые взаимоотношения возникают и по поводу долевого распределения чистого дохода (прибыли). Если рассматривать банки как своего рода «финансовые предприятия», то описываемые финансовые отношения правомерно отнести к группе особого рода отношений между предприятиями, включая в число последних и коммерческие банки - рисунок 1.4.5.
Рис. 1.4.5. Финансовые отношения между предприятием и банками
Рыночные отношения требуют гибкого механизма денежно-кредитного регулирования хозяйственного оборота. Финансовые потоки между государственным (центральным) банком и коммерческими банками показаны на рисунке 1.4.6.
Рис. 1.4.6. Финансовые связи между коммерческим и государственным банком.
В условиях относительной самостоятельности структурных подразделений предприятия между ними также возникает ряд финансовых отношений по поводу распределения финансовых ресурсов, связанных с формированием и распределением дохода и прибыли структурной единицы, подразделения, ее коллективного фонда оплаты труда. Схема финансовых отношений между предприятием и его структурными подразделениями изображена на рисунке 1.4.7.
Рис. 1.4.7. Финансовые отношения между предприятием и его структурными единицами
Финансовые отношения между предприятиями и населением характеризуются наиболее простыми и осязаемыми связями. Предприятия выплачивают работникам заработную плату и другие виды денежных вознаграждений, входящих в оплату труда. Кроме того, из денежных фондов предприятий осуществляются отдельные социальные выплаты настоящим или бывшим членам трудового коллектива и их семей. Денежные выплаты населения предприятиям имеют место в случае прямой реализации товаров и услуг населению, что непосредственно относится к предприятиям торговли, сферы услуг. Весьма интенсивны финансовые взаимосвязи между государством и населением, изображенные на рисунке 1.4.8.
Рис. 1.4.8. Финансовые отношения между государством и населением.
Поток финансовых средств от государства, то есть из государственных источников, поступающих населению, составляют преимущественным образом пенсии по возрасту и инвалидности, пособия, стипендии, выплаты в виде льгот. Обратный финансовый поток в виде налоговых платежей и форм кредитования государства населением движется в направлении от населения к государству. Кредитование государства населением осуществляется в виде вкладов в сберегательные банки, приобретения государственных ценных бумаг. В формировании финансовых отношений между государством и населением определяющую роль играет подоходный налог, взимаемый с граждан в зависимости от индивидуального дохода. Существует еще один важный вид финансовых отношений. Это взаимоотношения по поводу образования и распределения финансовых ресурсов между государственными органами (бюджетами) федерального и местного уровня. В настоящее время в условиях наличия определенной самостоятельности между этими уровнями не существует взаимно переплетающихся потоков, которые существовали ранее. Последними решениями была предоставлена самостоятельность перечислении государству лишь части доходов, получая при этом лишь необходимую сумму от государства в целях развития общественно значимых мероприятий. Такова в общих чертах схема финансовых отношений, действующих на всех уровнях системы управления экономикой. Но страна чаще всего представляет собой открытую экономику, с присущими ей внешнеэкономическими связями, что также приводит к наличию финансовых отношений и финансовых потоков между различными странами. Участниками таких взаимоотношений могут быть те же субъекты, но из различных стран, что опосредуется определенной ролью государства в окончательном распределении денежных средств.
Финансовые потоки между финансовыми институтами и финансами предприятий различных форм собственности рассмотрены на примере страны Беларусь.
Финансовая система Республики Беларусь включает следующие звенья финансовых отношений: государственный бюджет, внебюджетные фонды, государственный кредит, фонды стра хования, финансы предприятий различных форм собственности.
Все разнообразие перечисленных звеньев финансовых отношений можно разделить на две взаимосвязанные подсистемы. В первую входят общегосударственные финансы (централизованные), обеспечивающие потребности расширенного воспроизводства на уровне народного хо зяйства в целом. Во вторую — финансы предприятий (децентрализованные), которые используются для обеспечения воспроизводственного процесса денежными сред ствами на уровне отдельных предприятий .
Эти две подсистемы различаются методами формирования и использования фондов денежных средств. Общегосударственные финансы — это централизованные фонды де нежных ресурсов, которые создаются путем распределения и перераспределения на ционального дохода, созданного в отраслях материального производства (вторая под система). Необходимость концентрации в распоряжении государства значительной час ти финансовых ресурсов вызвана той важной ролью, которую оно выполняет в области экономического и социального развития страны. Что касается финансов предприятий, то эти децен трализованные фонды денежных средств образуются из денежных доходов и накопле ний самих же предприятий.
Несмотря на разграничение сферы деятельности и приме нение особых способов и форм образования и использования денежных фондов в каж дом отдельном звене, финансовая система является единой системой, поскольку бази руется на едином источнике ресурсов всех звеньев. Объединяющей основой единой финансовой системы являются финансы предприятий, поскольку они непосредственно участвуют в процессе материального производства. Источником централизованных го сударственных фондов денежных средств выступает национальный доход, создаваемый в сфере материального производства, т.е. на тех же предприятиях.
Однако такая связь общегосударственных финансов с финансами предприятий объ ясняется не только тем, что они имеют единый источник своего формирования, созда ваемый в сфере материального производства национальный доход. Аккумулировав за счет предприятий сферы материального производства средства в централизованных го сударственных фондах, к примеру в бюджете, государство часть этих ресурсов направ ляет также на развитие материального производства, но уже наиболее необходимых в данное время отраслей экономики. Ведь процесс расширенного воспроизводства на мно гих предприятиях осуществляется не только за счет собственных средств, но и за счет привлечения общегосударственного фонда денежных средств в форме бюджетных ассигнований, а также использования банковских кредитов. Это значит, что общегосу дарственным финансам, которыми государство имеет возможность маневрировать, при надлежит значительная роль в обеспечении развития тех или иных отраслей народного хозяйства, в перераспределении финансовых ресурсов между отраслями экономики, а также между регионами страны, между производственной и непроизводственной сфе рами, между отдельными группами и слоями населения. В этой взаимосвязи и взаимо зависимости составных звеньев финансовой системы проявляется единая сущность финансов, а также единство финансовой системы. В данной работе рассматриваются только финансы предприятий.
Финансы, предприятий — исходное звено финансовой системы Республики Беларусь, оно является основой об щегосударственных финансов. Это объясняется тем, что именно на предприятиях в процессе материального про изводства создается решающая доля национального дохо да страны — главного источника формирования как децентрализованных, так и централизованных денежных фондов. Поэтому от состояния данного звена финан совой системы во многом зависит финансовое положение республики в целом.
Финансы предприятий состоят из двух подсфер: финансов предприятий материального производства и финансов уч реждений и организаций непроизводствен ной сферы.
Решающую роль в национальной экономике Рес публики Беларусь занимают финансы предприятий (материального производства). Именно в этой подсфере создается решающая часть финансовых ресурсов предприятий, значительная доля которых затем посредством налогов направляется на формирование доходной части государственного бюд жета. В зави симости от отраслевой направленности в подсфере финансы предприятий материального производства можно выделить такие звенья финансовой системы, как финансы предприятий промышленности, сельского хо зяйства, строительства, грузового транспорта, связи, торговли и заготовок и др.;
В непроизводственной подсфере различают такие звенья, как финансы образования; финансы куль туры и искусства; финансы здравоохранения и физиче ской культуры; финансы науки и научного обслужива ния; финансы пассажирского транспорта; финансы жи лищно-коммунального хозяйства и бытового обслужи вания; финансы коммерческих страховых, кредитных и других учреждений; финансы общественных организа ций; финансы обороны страны и др.
В зависимости от формы собственности в составе пер вой и второй подсфер финансовой системы различают следующие звенья: финансы предприятий, учреждений и организаций, основанных на государственной собствен ности; финансы предприятий, учреждений и организа ций, основанных на коллективной собственности; фи нансы предприятий, учреждений и организаций, осно ванных на совместной собственности; финансы пред приятий, учреждений и организаций, основанных на частной собственности; финансы предприятий, учреж дений и организаций, основанных на смешанных формах собственности.
В условиях рыночной экономики предприятие осуществляет свою деятельность на началах коммерческого расчета, целью которого является обязательное получение при были. Государство заинтересовано в прибыльной работе и стремится создать благопри ятные условия для успешного развития ими предпринимательской деятельности.
В управлении процессом функционирования финансо вых отношений общество использует различные экономи ческие, а также организационно-правовые методы, фор мы, стимулы и т. п.
Устанавливая способы организации финансовых отно шений, государство оформляет их в законах и других актах нормативного характера. Оно определяет методы распределения валового внутреннего продукта, формы денежных накоплений, виды платежей, принципы и на правления использования государственных финансовых ресурсов. При этом используется финансовый механизм, представляющий собой совокупность методов и форм, инструментов и рычагов воздействия на экономическое и социальное развитие общества в процессе осуществления распределительных и перераспределительных финансо вых отношений.
Финансовый механизм является составной частью, важнейшей подсистемой хозяйственного механизма госу дарства. Его функционирование происходит в процессе формирования, распределения и использования разнооб разных фондов денежных средств. Учитывая наличие различных сфер и звеньев финансовых отношений, следует рассмотреть его составные части в виде: финансового механизма коммерческих предприятий и хозяйственных организаций; финансового механизма некоммерческих организаций и учреждений; страхового механизма и ме ханизма функционирования государственных финансов; в соответствии с территориальным делением Республики Беларусь следует отдельно выделить финансовый меха низм республиканских и местных органов власти.
Финансовое регулирование как метод финансового воз действия связано с регламентированием распределитель ных отношений в обществе в целом, в отраслях народного хозяйства, на предприятиях различных форм собственно сти. Поскольку финансы выражают распределительные отношения, то и содержание финансовых методов регу лирования различных сторон развития общества заклю чается в том, что они являются конкретными формами, способами распределения, основывающимися на сальдовом и налоговом методах.
Финансовое обеспечение и финансовое регулирование, равно как и каждая сфера, а также звенья взаимосвязаны и взаимозависимы. Однако их функционирование осуще ствляется относительно самостоятельно, что требует согласования и увязки всех составляющих финансового механизма.
Функционирование финансового механизма обеспечи вается через определенные организационные структуры. К ним относятся: правовое регламентирование, планиро вание (прогнозирование) и управление.
Правовое ре гламентирование, заключающееся в разработке и принятии законодательных актов по организации финан совой деятельности, осуществляют органы государствен ной власти. Так, Президент Республики Беларусь издает законы о налогах, о бюджете на соответствующий финансовый год и другие подобные документы. Министерство финансов, местные финансовые и налоговые органы на основе действующего законодательства и постановлений Совета Министров Республики Беларусь разрабатывают инструкции и другие материалы, позволяющие в преде лах предоставленной им компетенции устанавливать единые правила организации финансовой деятельности, обеспечивающие соблюдение финансовой дисциплины, проведение финансовой политики, отвечающей современ ному состоянию экономического развития белорусского государства.
Объектом финансового планирования является финансовая деятельность субъектов хозяйствования и государства, а результатом: — составление различных видов финансовых планов и прогнозов, бизнес-планов. Конкретные задачи финансового планирования определя ются финансовой политикой.
Управление финансами осуществляется специ альным аппаратом с помощью особых приемов и методов, в том числе стимулов, имеющих две стороны — поощре ние и санкции.
В современных условиях хозяйствования особо важное значение имеет усиление научного обоснования управлен ческих решений по финансам, учет опыта государств, осуществляющих свою деятельность в условиях рыночного хозяйства.
С созданием современной экономической модели, как известно, изменились методы финансового воздействия на развитие народного хозяйства. Вместо централизован ного управления всей финансовой деятельностью хозорганов, строго регламентировавшего состав фондов, пропорций, условий их образования и использования посред ством установления плановых заданий, норм, нормативов и т. п., используются разнообразные косвенные финансо вые инструменты. С их помощью, а, следовательно, при активном участии финансового механизма, в народном хозяйстве регулируется общий уровень финансовых ре сурсов, монопольная и внешнеэкономическая деятель ность, обеспечивающая необходимость соблюдения пра вовой и договорной дисциплины, стимулирование разви тия производства, совершенствование хозяйственной деятельности в республике.
Наряду с действием финансового механизма в произ водственной сфере коммерческой деятельности важное значение имеет его организация и в непроизводственной сфере. Причем здесь его формы подверглись особенно существенной перестройке, направленной на более полное удовлетворение потребностей граждан в квалифициро ванном социально-культурном обслуживании. Пере стройка финансового механизма в этой сфере позволила расширить самостоятельность в использовании находя щихся в распоряжении учреждений и организаций фи нансовых средств, полученных от продажи, сдачи в арен ду, обмена зданий, сооружений, транспортных средств, инвентаря; от перевода большого числа учреждений и организаций на платные начала их функционирования; пересмотра в сторону увеличения тарифов на оказывае мые услуги и т. п.
Действующий финансовый механизм в отраслях соци ально-культурного обслуживания характерен сочетанием бюджетного финансирования с развитием платных услуг. Произошла и перестройка системы бюджетного финанси рования — переход на нормативный метод покрытия затрат, предусматривающий возмещение потребностей учреждений и организаций, финансируемых из бюджета на основе нормативов, определенных из расчета социаль ных расходов на одного жителя или других показателей. Отменена и ранее действующая жесткая регламентация использования бюджетных ассигнований. Осуществлен переход от выделения средств из бюджета по отдельным статьям расходов к их финансированию по нормативам, комплексно отражающим целевую направленность дея тельности этих учреждений и организаций (с сохранени ем выделения средств на некоторые статьи). Денежные средства, поступившие из всех источников, образуют фонд финансовых ресурсов, используемый на нужды учреждения (заработная плата, фонды экономиче ского стимулирования, расчеты с другими организация ми, банками и т. п.). Остатки не используемых за год средств остаются в распоряжении организаций, учрежде ний.
Глава 2. проблемы развития децентрализованных финансов и решение проблем развития децентрализованных финансов.
В настоящее время финансы предприятий РФ находятся в кризисном состоянии. Поэтому в данный момент первоочередной задачей для государства и предприятий является укрепление финансов предприятий и на этой основе - стабилизация финансов государства. Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита. Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие: 1- системный и постоянный финансовый анализ их деятельности; 2- организация оборотных средств в соответствии с существующими требованиями с целью оптимизации финансового состояния; 3- оптимизация затрат предприятия на основе деления их на переменные и постоянные и анализ взаимодействия и взаимосвязи «затраты - выручка - прибыль»; 4- оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики; 5- более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращения с целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему; 6 - использование лизинговых отношений с целью развития производства; 7- оптимизация структуры имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса; 8- разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.
Самостоятельность хозяйствующих субъектов в принятии управленческих решений является результатом перехода к рыночной экономике. С одной стороны, это дает им свободу в управлении финансово-хозяйственной деятельностью, с другой — выявляет проблемы в организации управления, которые многие хозяйствующие субъекты пока не могут до конца решить. Развитие корпоративного сектора российской экономики, где разделение функций собственников и менеджеров порождает объективные противоречия в реализации их целей в управлении бизнесом, является еще одной предпосылкой повышенного внимания к проблемам управления финансовой деятельностью и определения компетенции собственников и менеджеров в этом процессе.
Особая роль в решении этой проблемы отводится вопросам формирования и реализации финансовой политики хозяйствующих субъектов. Осознание целей собственников, разрабатывающих политику, позволяет понять перспективы развития бизнеса и истинные причины либо успешной деятельности на рынке, либо банкротства хозяйствующих субъектов. Длительное время в нашей стране финансовую политику предприятий, как и их политику в целом, формировало государство на основе централизованных директив. В связи с этим осознание необходимости формирования и реализации финансовой политики на уровне хозяйствующих субъектов пришло лишь десятилетие назад. В результате ни методологических подходов, ни методик разработки финансовой политики хозяйствующих субъектов, как и их политики в целом, пока не сформировано. Аналоги мировой практики не могут использоваться в России, поскольку экономика нашей страны в значительной мере эндемична, в том числе и потому, что она впервые познает формирование рыночных отношений после жесткой и почти вековой централизации управления. Данная проблема стоит очень серьезно и требует глубокого осмысления экономической и финансовой науками, поскольку от этого зависит финансовое состояние российских предприятий и, соответственно, экономическое развитие страны. Финансовый план выступает в качестве инструмента финансового обеспечения всей деятельности предприятия и одновременно характеризует финансовые результаты этой деятельности. Финансовый план в составе бизнес-плана разрабатывается по следующим основным направлениям: - разработка проектных показателей освоения рынков и предполагаемого объема продаж; расчет различных видов себестоимости (полной, усеченной, в том числе производственной, прямой и др.). Здесь важное значение имеет учет затрат, связанных с маркетинговыми исследованиями, рекламой, основанием рынков; проектирование годовых потоков денежных средств и определение финансовых результатов, что предполагает прогнозы динамики поступления выручки, изменение дебиторской и кредиторской задолженностей, оптимизацию налоговых платежей и т.п. Расчеты по прибыли должны согласовываться с текущим и перспективным потенциалом предприятия, а также с ограничениями, которые определяются в других разделах бизнес-плана; определение необходимых размеров инвестиций, источников финансовых ресурсов по расширению производства, их эффективности и воздействия на прибыль.
Для укрепления финансов предприятия с целью решения проблемы своевременного поступления выручки в финансовой политике предприятия предусматривается рациональное управление финансовым инструментом таким как дебиторская задолженность. В условиях рынка товары продаются, как правило, с отсрочкой платежа. Это невыгодно продавцу, поскольку ему приходится кредитовать покупателя, однако именно эта схема является основной в системе расчетов за поставленную продуцию. В результате применения такой схемы и возникает дебиторская задолженность. Дебиторская задолженность представляет собой иммобилизацию собственных оборотных средств, поэтому очевиден вывод о ее максимально возможном сокращении. Теоретически дебиторская задолженность может быть сведена до минимума, тем не менее это не происходит по многим причинам, одна из которых заключается в конкуренции. Величина дебиторской задолженности зависит от принятой в компании политики в отношении покупателей продукции. Вырабатывая такую политику, предприятие должно определить: - срок предоставления кредита(чаще всего в компании существует несколько типовых договоров, предусматривающих предельный срок оплаты продукции); стандарты кредитоспособности( критерии, пол которым поставщик определяет финансовую состоятельность покупателя и вытекающие отсюда возможные варианты оплаты); систему создания резервов по сомнительным долгам(как бы ни была отлажена система работы с дебиторами, всегда существует риск неполучения платежа, хотя бы по форс-мажорным обстоятельствам, поэтому необходимо заранее создавать резерв на возможные потери в связи с несостоятельностью покупателя); систему сбора платежей ( сюда входят процедуры взаимодействия с покупателями в случае нарушения условий оплаты, совокупность критериев, свидетельствующих об уровне нарушений в оплате, система наказания недобросовестных должников и др.; систему предоставляемых скидок в случае оговоренного и достаточно короткого периода оплаты поставленной продукции.
В России зарегистрировано 18 млн. личных подсобных хозяйств. Важнейшим препятствием для развития нашей экономики является низкая платежеспособность населения. Что может сделать обычный житель нашей деревни, если рабочих мест там практически нет, при этом земли у него в лучшем случае около 20 соток? При этом получить кредит на развитие своего хозяйства он никогда не сможет - во-первых, нет залога, а во-вторых, по близости нет ни одного банка. Вот так рождается замкнутый круг - нищета порождает нищету. Подчеркнем, что в таких условиях монетарная доктрина не работает, а частная экономика - основной экономический двигатель - приемлемыми темпами развиваться не может.
Важнейшим препятствием для развития нашей экономики является низкая платежеспособность населения. Что может сделать обычный житель нашей деревни, если рабочих мест там практически нет, при этом земли у него в лучшем случае около 20 соток? При этом получить кредит на развитие своего хозяйства он никогда не сможет - во-первых, нет залога, а во-вторых, по близости нет ни одного банка. Вот так рождается замкнутый круг - нищета порождает нищету. Подчеркнем, что в таких условиях монетарная доктрина не работает, а частная экономика - основной экономический двигатель - приемлемыми темпами развиваться не может.
Для решения проблемы нищеты нужно провести выделение личных наделов достаточной площади, под их залог выдавать кредиты на строительство жилья, на развитие хозяйства, создать финансирующую структуру на базе микроотделений государственных и частных банков, использовать коллективные формы взаимопомощи при освоении земли, строительстве жилья. На самом деле, это один из самых элементарных способов вывести значительную часть нашего населения из нищеты и создания условий для накопления сбережений - размер личного благосостояния крестьянина зависит от его воли к работе, крепости его семьи и размера площади его земельного участка.
Как и любая другая экономическая единица « домашнее хозяй ство» для повышения уровня благосостояния своих участников принимает многочисленные решения, относящиеся к различным сторонам жизнедеятельности. Экономические и финансовые решения домашнего хозяйства делятся на две основных группы: каким образом формировать фонд рабочего времени (количество работающих членов домашнего хозяйства, место их работы и др.); как формировать структу ру своих будущих активов с учетом уже имеющихся у него, т. е. надо ли осуществлять капитальные расходы (приобретать новую недвижимость, автомобили, мебель и т.п. или ценные бумаги к т.д.); одновременно определяется соотношение между вновь приобретаемыми активами.
Первая группа решений влияет на уровень доходов домашних хозяйств, вторая группа — не только на соотношение, в котором располагаемый доход домашнего хозяйства распадается на потребляемую и сберегаемую часть, но и на уровень будущих инвестиционных доходов домашнего хозяйства, полученных, например, в виде дивидендов по приобретенным акциям или в виде дохода по срочному вкладу в коммерческом банке.
Экономические и финансовые решения в домашнем хозяйстве зависят от многих факторов, среди которых основными являются:
1) текущие и перспективные цели; 2) отношения между членами домашнего хозяйства; 3) уровень доходов домашнего хозяйства; 4) предпочтения и склонность к риску членов домашнего хозяйства; 5) внешняя среда, в которой действует домашнее хозяйство.
Внешняя среда оказывает очень большое влияние на решения в домашнем хозяйстве. Наиболее важные факторы внешней среды — законодательное регулирование доходов и расходов, в особенности в сфере занятости, налогообложения доходов, социальных пособий; отношения в коллективе, в котором работают члены домашнего хозяйства; участие последних в общественных и политических организациях; отношения между самими домашними хозяйствами. Существуют особенности в механизме и степени формализации принятия домашним хозяйством финансовых и экономических решений. Например, в коммерческих организациях существует система методов принятия решений, включая планирование, оперативное управление, контроль и другие стадии процесса управления, объединяемые понятием «менеджмент» (его составной частью является финансовый менеджмент). В коммерческих организациях четко определены оперативные и стратегические цели, их иерархия, способы достижения. Все это закрепляется внутрифирменных регламентах. В домашних хозяйствах установление целей — также необходимый атрибут. Однако их достижение не связано с формализованными процедурами принятия решений. Цели домашним хозяйством определяются часто по наитию, на основе жизненного опыта. Между членами домашнего хозяйства устанавливается система неформальных связей, в которой определяется роль каждого из них. В домашних хозяйствах, как правило, не составляют баланс денежных доходов и расходов что также является отражением неформального характера принимаемых решений. Механизм принятия экономических и финансовых решений домашними хозяйствами, их целевая направленность отличается от механизма принятия решений и целевой направленности аналогичных решений, принимаемых коммерческими организациями. Эти особенности в значительной мере являются того обстоятельства, что связи, существующие между отдельными членами домашнего хозяйства, носят не столько экономический, сколько социальный характер. В коммерческих организациях также существуют социальные отношения, но они играют подчиненную к экономическим отношениям роль, поскольку основные их цели являются экономическими (рост прибыли, рост акционерного капитала и т.д.). В домашних хозяйствах субординация рассматриваемых двух типов отношений прямо противоположна. Поэтому и экономические и финансовые решения принимают исходя не только из экономических целей (рост доходов домохозяйств, экономия затрат и т.п.), но и социальных (воспитание детей, повышение образовательного уровня, обеспечение условий для полноценного отдыха и т.д.).
Глава 3. Перспективы создания высокоэффективной финансовой системы РФ.
В статье Александра Смирнова - экономиста, аналитика (10 Июль 2007) высказано следующее мнение:
"Новый курс, стремится сцементировать все наше общество, богатых и бедных, в добровольное братство свободных граждан, сплоченных воедино и стремящихся к общему благу для всех"
Д.Ф.Рузвельт.
Важнейшее условие дальнейшего позитивного развития реформ - переход к активной и реальной политике созидания. В посланиях и выступлениях этого года президент фактически обозначил рамки новой государственной стратегии. Основные проблемы российской экономики - отраслевые и региональные диспропорции - сырьевая специализация, неразвитость производства, отсталость сельского хозяйства, да и ряда регионов в целом. В совокупности это приводит к значительному социальному неравенству, находящему свое отражение в достаточном большом разрыве между доходами самых богатых и самых бедных, а также в средних показателях дохода и развития между регионами. Эти явления являются как наследством плановой экономики, так и следствием недостаточного формирования рыночных механизмов на фоне определенной однобокости начальной стадии реформ (1992-1998 гг.), имевшей излишний акцент на монетарной политике и определенной пассивности государства. Рынок сформирован, но он несовершенен, монополизирован, не все рыночные институты (например, отношения собственности, финансовая, правовая системы) имеют адекватную степень развития, инвестиционный климат требует улучшения, а где-то в глубинке существует натуральное хозяйство. На самом деле рынок - это предельно жесткая среда, где каждый человек своим трудом должен доказать, что он занимает свое место под солнцем не зря - сам оплатить жилье, образование, отдых. Основная задача государства - создание экономических условий, при которых подавляющее большинство населения смогло бы обустроить свою жизнь самостоятельно. В последнее время экономисты многих стран достаточно активно анализируют опыт проведения реформ в Восточной Европе, Китае и России. Основные выводы заключаются в том, что сосредоточение стратегии проводимых реформ только на построении абстрактной рыночной модели, приватизации и монетарных факторах не дают должных стимулов для полноценного развития экономики, в частности не всегда позволяют решить задачу роста жизненного уровня граждан. Центральным узлом данной проблемы является роль государства - как правило, реформы проводимые слабым государством, имеют низкую эффективность. Наиболее приемлемая модель для России видимо та же, что характерна для большинства развитых стран - многоукладная, социально-ориентированная рыночная экономика, основанная на сочетании движущих сил рынка и конкуренции с одной стороны и государственного регулирования - с другой. Если отталкиваться от такой модели, то формирование консенсусной идеологии, сочетающей интересы подавляющего большинства групп граждан, основанной на синтезе либеральной экономической школы, институционализма, а также неокейнсианства выглядит вполне возможным. Так какой должна быть стратегия и роль государства, чтобы эффект от его действий был максимальным? Рост доходов населения создает важнейшие предпосылки для повышения совокупного спроса и дальнейшей экспансии экономического развития. Как известно, внутренний рынок богатеющего Китая имеет колоссальную международную привлекательность. В то же время важнейшим препятствием для развития нашей экономики является низкая платежеспособность населения. Что может сделать обычный житель нашей деревни, если рабочих мест там практически нет, при этом земли у него в лучшем случае около 20 соток? При этом получить кредит на развитие своего хозяйства он никогда не сможет - во-первых, нет залога, а во-вторых, по близости нет ни одного банка. Вот так рождается замкнутый круг - нищета порождает нищету. Подчеркнем, что в таких условиях монетарная доктрина не работает, а частная экономика - основной экономический двигатель - приемлемыми темпами развиваться не может. В выступлениях президента часто звучит тема борьбы с бедностью. Наилучшее средство борьбы с ней - экономический рост, одним из возможных путей стимулирования которого является повышение совокупного спроса за счет бюджетных расходов. Как известно, этот рецепт был предложен величайшим экономистом 20 столетия Дж.М.Кейнсом и был достаточно успешно применен выдающимся государственным деятелем президентом США Франклином Рузвельтом, не только вытянувшим Америку из лап последствий Великой американской депрессии, но и приложившего немалые усилия для гуманизации рыночной системы, создавшего так называемый капитализм с 'человеческим' лицом. Как известно, Путин высоко оценил деятельность Ф.Рузвельта. Что у нас есть общего с той ситуацией? На самом деле, немало: 1) неиспользуемые производственные мощности, значительный спад производства со времен СССР; 2) существенная явная и скрытая безработица - когда многие граждане получают крайне низкую заработную плату около 100 долларов в месяц; 3) избыточная монополизация рынка; 4) низкий платежный спрос значительной части населения; 5) низкий уровень социальной поддержки. Обеспечить необходимые темпы развития нашей экономики в настоящий момент без рационального и уместного вмешательства государства не представляется возможным. В этом смысле опыт реформ Рузвельта был бы для нас очень полезен. И фактически он уже используется. В своем послании президент обозначил переход к новому курсу, основанному на приоритетах развития, широкомасштабным проектам совершенствования инфраструктуры страны. Президент устранил основное противоречие в имевшейся политике - между уже значительными финансовыми возможностями государства и нерешенными проблемами экономики. Меры по повышению совокупного спроса могут проводиться по двум направлениям. Во-первых, это увеличение финансирования на развитие регионов (строительство дорог, инфраструктуры, жилья), оборону, науку, медицину, образование. Эти меры будут способствовать росту занятости и доходов населения, а в дальнейшем - послужат катализатором для развития частной экономики. К числу таких мер относятся предложенные президентом в Послании масштабные инвестиционные проекты в области развития энергетики, развития дорог, увеличении расходов на науку, активном строительстве жилья, его ремонте и расселении с устаревшего жилого фонда. В этом же направлении будут работать проект по реализации Олимпиады в Сочи. Во-вторых, это разумное повышение заработной платы государственных и муниципальных служащих, врачей, учителей, ученых, военных, МВД и силовых структур, а также пенсий. ……….. Необходим строжайший контроль менеджмента госпредприятий, их расходов, финансовых потоков; обеспечение конкурсной системы госзаказа, лицензирования контрагентов. Если финансирование государственных программ вести профессионально, инфляции не будет. Целесообразно создать по направлениям несколько банков развития, на базе их и имеющихся государственных банков следует создать разветвленную систему финансирования. И наконец самое важное вмешательство государства должно эффективным и рациональным. Интересно, что сам Кейнс также подчеркивал это: 'Правительство не должно быть нигде, где может быть частный сектор, даже если кажется, что правительство может лучше сделать эту работу'. Очень показательно, что сейчас западные эксперты, постоянно показывают недовольство по поводу расширения государственного вмешательства в российскую экономику. Но что происходит у них – чем, как не государственным вмешательством являются сотни миллиардов долларов бюджета Пентагона в США, а значительные субсидии фермерам в ЕС? Но в то же время основное средство экономического развития, в том числе и борьбы с бедностью - это развитие частной экономики. При этом, основная роль государства - выстраивание эффективной и цивилизованной экономики, создание привлекательных макро- и микроэкономических условий инвестиционного климата, развития эффективного частного сектора, создание эффективного механизма использования национальных ресурсов. В чем же причина бедности значительной части наших граждан, живущих все же в богатейшей, даже несмотря на свои климатические недостатки, стране мира? Основные причины: 1) социалистическое прошлое, связанное с неразвитостью потребительских секторов экономики, отсутствием предпринимательства; 2) недостаточное развитие экономики в течение реформ в регионах и в промышленном производстве; 3) противоречивость налоговой политики; 4) недостаточность государственного финансирования; 5) неразвитость системы банковского финансирования; 6) низкая степень доступности местных ресурсов для населения и их вовлечения в рыночный оборот. Конечно, уже прошло 15 лет реформ и нельзя все 'сваливать' на прошедшее. Тем не менее, в значительной степени, корни этой бедности кроются в нашем прошлом. Во-первых, в позднем отмене крепостного права, а во вторых, в полном отрицании частной собственности после 1917 г., что очень негативно отразилось на предпринимательской активности значительной части нашего населения. И это очень серьезная проблема. Если основную занятость ранее создавало государство, то теперь об этом в значительной степени должен позаботиться эффективный частный сектор, на формирование которого требуется значительное время. Первоначальное накопление капитала и собственности крупных субъектов экономики сейчас уже произведено, однако положение в регионах и промышленности оставляет желать лучшего. Чтобы добиться уровня жизни развитых стран, необходимо запастись терпением, которого нам всем очень не хватает. Россия - уникальная страна, имеющая огромную территорию. В то же время, очевидно, что степень ее освоения пока еще очень мала. Значительная проблема - неравномерность регионального развития, являющейся одной из причин сокращения численности населения страны. Основная часть всех ресурсов и деловой активности в нашей стране сконцентрировано в Москве, Питере и еще нескольких крупных городах. При сохранении существующих тенденций страна может приобрести проблемы в контроле над своей огромной территорией. Таким образом, развитие глубинки - это важнейший вопрос национальной безопасности. Анализ опыта большинства стран, построивших капиталистическую экономику (США, Япония, Китай и пр.), показывает, что нормальное развитие рыночной экономики без эффективных реформ в аграрном секторе невозможен. И дело не столько в форме владения землей - например, в Китае это аренда, что для развитых экономик не типично - сколько в ее доступности и вовлечении в рыночный оборот. Пока экономика естественным путем не может обхватить своим развитием все регионы, нужно создать условия для нормальной жизни в регионах. Провести выделение личных наделов достаточной площади, под их залог выдавать кредиты на строительство жилья, на развитие хозяйства, создать финансирующую структуру на базе микроотделений государственных и частных банков, использовать коллективные формы взаимопомощи при освоении земли, строительстве жилья. На самом деле, это один из самых элементарных способов вывести значительную часть нашего населения из нищеты и создания условий для накопления сбережений - размер личного благосостояния крестьянина зависит от его воли к работе, крепости его семьи и размера площади его земельного участка. И если у государства есть возможности, способные решить эту проблему, их безусловно надо использовать. И чем больше ресурсов будет находиться в рыночном обороте, тем более развитой будет экономическая и финансовая система страны. Если дать толчок к развитию регионов, деревни, экономика получит колоссальный спрос на все - на строительство жилья, дорог, коммуникаций и т.д., возрастет занятость, подтянется национальная промышленность. При дальнейшем увеличении доходов населения внутренний рынок имеет огромные возможности и его потенциал окажется намного больше, чем рынков внешних. Безусловно, при этом бюджет страны и ее ВВП выйдет на качественно новый уровень. И такая ситуация уже наблюдалась в ходе решения земельного вопроса в Царской России. … Опыт Китая еще раз показывает, что высокая степень развития конкуренции является важнейшим условием экономического роста и развития производительных сил. Хотя в целом наша экономика от вступления в ВТО должна выиграть, но ряд отраслей, пока не знающих жесткого уровня международной конкуренции, могут испытать серьезные проблемы. Российская экономика состоит в значительной части из крупных предприятий, играющих в ней огромную роль, и в будущем число таких предприятий будет только расти. В этой связи особенно актуальным является проблема создания реальных механизмов антимонопольного регулирования. Для эффективного развития экономики следует сделать акцент на создание значительного конкурентного сектора среднего и мелкого предпринимательства, что будет способствовать росту доходов населения, повышению занятости, снижению социальной напряженности, формированию опоры власти - среднего класса. Именно мелкий бизнес наиболее эффективно снимает проблему занятости населения в условиях рынка. В развитых странах доля малых предприятий в ВВП составляет - 50-60%, а у нас - чуть более 12%. Необходимо сделать все возможное для развития частного, особенно мелкого предпринимательства - путем развития консалтинговых центров, школ предпринимательства, систем финансирования. …….. Финансовая система РФ в значительной мере отстает от параметров развитых стран. Банковская система имеет сравнительно небольшой размер - отношение Активы/ВВП - 45% (развитые страны - 100-300 %); доля кредитов в совокупных инвестициях предприятий около - 6.5 % (в развитых странах - около 50 %). Значительная часть банков мелкие. Одна из основных проблем - низкая доступность кредита, обусловленного высокими рисками развития бизнеса, недостаточностью залогового обеспечения. Нет кредита - нет развития. Существует еще достаточно важный момент - развитие региональной банковской системы, имеющий огромный дефицит местных банковских отделений, способной обеспечить кредитными ресурсами местную экономику, пусть и в микро-объеме. В совокупности наша экономика имеет очень низкий коэффициент моментизации (отношение денежной массы М2 к ВВП) - 33,8 %, тогда как в Китае - 165%. Важнейшая задача, в решении которой необходимо добиться прогресса в ближайшее время - обеспечение ощутимого роста благосостояния широчайших слоев населения за счет более эффективного использования экономического потенциала страны. Основа гражданского мира в настоящем - наличие национальной идеи о реализации этих ценностей в относительно недалеком будущем. Президент как-то сказал, что наша национальная идея - эффективность во всем. Затем он акцептировал свое внимание на росте благосостояния граждан и справедливости. С другой стороны, каждый человек хочет гордиться своей страной. Национальная идея - это гордость россиян за свое крупнейшее в мире государство, его историю, культуру. Это эффективная экономика, высокий уровень жизни, развитое промышленное производство, активное развитие регионов, процветающая деревня, профессиональная армия, справедливость и нравственность. И, наконец - это восстановление наших позиций в мире. Возможности нашей экономики, одной из богатейших в мире по запасам природных ресурсов практически не имеют равных. В будущем Россия обязательно станет одним из мировых лидеров, играющего роль крупнейшего экономического, финансового, промышленного и культурного центра. ……….. Но наша страна, являющая одним из лидеров космических технологий, а также рынка вооружений могла бы значительно сильнее проявить себя в таких отраслях, как авиационная, автомобильная, судостроительная, станкостроительная и пр. Как известно, власти и бизнес Китая создают все условия для привлечения импортных технологий и развития на их базе своих [6]. Необходимы стратегические программы развития тех отраслей, где с точки зрения международного разделения труда мы могли мы лидировать. Примерами такого курса могут быть обозначенные в Послании президента такие меры, как развитие авиапрома, развитие и господдержка морского судостроения. При этом очень неплохие результаты могут получиться при взаимодействии государства и крупного капитала. …. Развитие нашей экономики без создания высокоэффективной плановой системы невозможно. Сейчас по таким планам работают все корпорации. Необходимо восстановить систему срочного государственного планирования (от 3 до 5 лет) - как в масштабах всей страны, так и на региональном уровне с четкими планами по росту экономических показателей. Первый шаги - принятие трехлетного бюджета - в этом направлении сделаны. В тоже время в бюджетном послании президента поставлена задача перейти к 10-15 летнему интервалу планирования. 'Национальные проекты' должны превратиться в конкретные задачи с заданным численным содержанием. Реальное развитие требует создание мощнейшей государственной инфраструктуры, связанной с планированием, финансированием, делегированием и контролем исполнения принятых программ……Задача вхождения страны к 2020 г. в пятерку крупнейших экономик, предложенная первым вице-премьером Сергеем Ивановым, с соответствующими планами по увеличению ВВП вполне могла бы стать нашим национальным мега-проектом.. ……Взятый президентом новый курс, в случае его успешной реализации сможет обеспечить необходимую консолидацию общества, раскрыть весь потенциал страны и обеспечить действительный прорыв к ее эффективному развитию
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
В контрольной курсовой работе мною был рассмотрен вопрос - место финансов хозяйствующих субъектов в национальной финансовой системе. В теоретической части курсовой работы, в первой главе были рассмотрены теоретические аспекты развития централизованной системы финансов РФ, в частности было дано общее понятие , что такое: финансы хозяйствующих субъектов; финансы предприятий и их место в национальной финансовой системе; финансы домашних хозяйств и их место в национальной финансовой системе; финансовые потоки между фирмами, финансовыми институтами и домашними хозяйствами.
Финансы хозяйствующих субъектов это децентрализованные финансы (финансы организаций и финансы домохозяйств). Они являются основой финансовой системы, поскольку именно в этой сфере формируется преобладающая доля финансовых ресурсов государств.
Вторая глава посвящена проблемам развития децентрализованных финансов и решениям проблем развития децентрализованных финансов.
В настоящее время финансы предприятий находятся в кризисном состоянии. Поэтому в данный момент первоочередной задачей для государства и предприятий является укрепление финансов предприятий и на этой основе - стабилизация финансов государства. Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией их дефицита.
Важнейшим препятствием для развития нашей экономики является низкая платежеспособность населения. Что может сделать обычный житель нашей деревни, если рабочих мест там практически нет, при этом земли у него в лучшем случае около 20 соток? При этом получить кредит на развитие своего хозяйства он никогда не сможет - во-первых, нет залога, а во-вторых, по близости нет ни одного банка. Вот так рождается замкнутый круг - нищета порождает нищету. Подчеркнем, что в таких условиях монетарная доктрина не работает, а частная экономика - основной экономический двигатель - приемлемыми темпами развиваться не может.
Для решения проблемы нищеты нужно провести выделение личных наделов достаточной площади, под их залог выдавать кредиты на строительство жилья, на развитие хозяйства, создать финансирующую структуру на базе микроотделений государственных и частных банков, использовать коллективные формы взаимопомощи при освоении земли, строительстве жилья. На самом деле, это один из самых элементарных способов вывести значительную часть нашего населения из нищеты и создания условий для накопления сбережений - размер личного благосостояния крестьянина зависит от его воли к работе, крепости его семьи и размера площади его земельного участка. Среди существенных недостатков действующей финансовой системы можно назвать, в частности, следующие: ориентацию кредитно-финансовой политики государства не на интересы населения России, повышение его благосостояния, а на интересы самого государства и безубыточность работы кредитных организаций. Так, в стране не созданы условия для увеличения накоплений, которые могли бы составить основной финансовый резерв экономики, для укрепления доверия масс к стабильности банковской системы, для повышения производительности труда. В результате реальный сектор экономики, т.е. тот, в котором, собственно, и происходит создание прибыли (национального дохода) остается заложником финансово-кредитной политики Правительства и Центрального Банка РФ; отсутствие сбалансированности и достаточной прозрачности в расходовании бюджетных ресурсов (в частности, средств, направляемых на «военные» расходы, на кредитование зарубежных государств и др.. Соответствующие приложения к федеральному бюджету остаются засекреченными); нерешенность двойственной проблемы: сохранения достаточно высокого уровня инфляции, систематического повышения цен на товары и услуги для населения — с одной стороны, и насыщения реального сектора экономики денежной массой, — с другой стороны; это обстоятельство создает в стране ущербную экономическую среду, в которой невозможен реальный экономический рост и улучшение качества жизни населения. Следовательно, все названные проблемы еще требуют своего осмысления и соответствующего решения в рамках цивилизованного финансово-экономического и правового регулирования.
В заключительной главе мною были рассмотрены основные направления совершенствования финансовой системы в России в частности проблемы и пути их решения.
Именно мелкий бизнес наиболее эффективно снимает проблему занятости населения в условиях рынка. В развитых странах доля малых предприятий в ВВП составляет - 50-60%, а у нас - чуть более 12%. Необходимо сделать все возможное для развития частного, особенно мелкого предпринимательства - путем развития консалтинговых центров, школ предпринимательства, систем финансирования.
В заключении можно сказать, что только при комплексном подходе к проблеме совершенствования финансовой системы России можно добиться желаемых результатов, т.е. сформировать современную социально ориентированную финансовую систему, в которой эффективно и исправно функционируют положительным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия и домашние хозяйства.
Список использованной литературы
20. Абрамов В. Л. Мировая экономика. - М: ИТК «Дашков и Ко», 2004. с. 318.
21. Жук И.Н., Киреева Е.Ф., Кравченко В.В. Международные финансы: Учеб. пособие / Под общ. ред. И.Н. Жук. — Мн.: БГЭУ, 2001. —с. 149.
22. Финансы / Под ред. Ковалева В. В. -М.: «Проспект», 2001.с. 318.
23. Максимо В. Энг, Френсис А.Лис, Лоуренс Дж. Мауер Мировые Финансы.пер.с англ., -М.: ООО Издательско-консалтинговая компания "ДеКА",1998.-768с.
24. Михайлов Д. М. Мировой финансовый рынок: тенденции и инструменты. - М.: Экзамен, 2002.с. 218.
25. Мировая экономика / Под ред. Николаевой И. П. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. с.615.
26. Туруев И.Б. Мировое значение американских финансовых институтов". - М.: МАКС Пресс,2ООЗ.-с.32О
27. Мижинский М.Ю. Проблемы мировой финансовой системы. Источник:http://www.deutschebotschaft-moskau.ru/ru/bibliothek/internationale-politik/2000-06/article05.html
28/Кочетов Э., Петрова Г. Геоэкономика: финансы реальные и виртуальные. (Финансовый дуализм и его правовые аспекты) // Общество и экономика. 2003. №№ 7-8. С.37
29. Хасбулатов Р.И. Мировая экономика. М.: "ИНСАН". 1994. С.179.
30. Программа социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу (2002 - 2004 годы) (утв. распоряжением Правительства РФ от 10 июля 2001 г. N 910-р
Н Г
НП
П Г
Г Н
П Н
Г П
П П
Г Г
Население
Предприятия, предприниматели
Государство
Налоги, платежи, отчисления, рента
арендная плата
Бюджетное финансирование, прямые ассигнования, дотации, субвенции, льготы, ценные бумаги
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
ГОСУДАРСТВО
Налоги, плата за природные ресурсы,
отчисления, арендная плата
арендная плата
Оплата государственного заказа,
субвенции, льготы
НЕГОСУДАРСТВЕННОЕ ПРЕДПРИЯТИЕ
ГОСУДАРСТВО
Регламентированные договором платежи,
штрафные санкции, неустойки,
инвестиции
Оплата продукции, товаров, услуг,
регламентированные договором платежи,
вознаграждения, инвестиции
ПРЕДПРИЯТИЕ -
ПОСТАВЩИК
ПРЕДПРИЯТИЕ –
ПОТРЕБИТЕЛЬ
Плата за кредит и коммерческие услуги, возврат
ссуд, вклады, взносы участников-пайщиков
арендная плата
Кредиты, коммерческие услуги,
проценты
ПРЕДПРИЯТИЕ
БАНК
Кредиты, ценные бумаги
Обязательные резервные фонды, плата
за кредит, векселя, ценные бумаги
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
БАНК
КОММЕРЧЕСКИЙ
БАНК
Выручка от реализации продукции
подразделения, ссуды,
инвестиции
ПРЕДПРИЯТИЕ
СТРУКТУРНОЕ
ПОДРАЗДЕЛЕНИЕ
Возмещение материальных затрат, плата за
ресурсы, отчисления от прибыли, платежи за
работы и услуги других подразделений,
взносы на формирование общих фондов
Налоги, вклады, займы, лотереи, разные платежи,
пошлины, проценты за кредит, плата за
страхование, за услуги, за выкуп имущества
Трансферты (пенсии, пособия, стипендии),
кредиты на строительство жилья и другие
нужды, проценты по государственным
ценным бумагам
НАСЕЛЕНИЕ
ГОСУДАРСТВО