Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
61 Учет денежных средств и расчетов. Учет денежных средств на расчетном и валютном счетах в банках. Учет кассовых операций и денежных документов. Учет расчетов с подотчетными лицами.
Расчеты с контрагентами в руб. производятся в безналичном порядке через расчетный счет (р/с). Каждая организация обязана иметь хотя бы один р/с в банке. Количество р/с не ограничено: их можно открывать сколько угодно и в любом количестве банков. Операции по р/с в бухгалтерском учете отражаются на основании выписок банка. Этот документ банк обязан выдавать организации за каждый день, в котором имели место операции по счету клиента. Выписки обрабатываются по мере поступления в бухгалтерию организации в хронологическом порядке. Они являются основанием для бухгалтерских записей. Все поступления отражаются в дебете счета 51, все расходы в кр.(51-50 Сданы на р/счета наличные из кассы; 62-51 Поступила на р/с выручка от продажи прод., товаров, услуг; 66-51 Зачислен на р/с краткосрочный кредит (заем); а также 50-51 Получены из банка в кассу организации наличные средства; 60-51 Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги; 68-51 Перечислены в бюджет суммы налогов и сборов; 69-51 Перечислены во внебюджетные фонды суммы налогов и прочих платежей). На валютном счете отражаются операции по зачислению и списанию валютных средств. Операции отражаются на основании выписок банка и приложенных к ним денежно-расчетных документов. Движение валютных средств осуществляется на счете 52 «Валютные счета». счету 52 «Валютные счета» открываются субсчета: 52-1 «Валютные счета внутри страны»; 52-2 «Валютные счета за рубежом». Ден. ср-ва на валютных счетах в бухгалтерском учете и отчетности отражаются в рублях. Поэтому иностранную валюту нужно периодически пересчитывать в рубли по официальному курсу Банка России. Переоценка выполняется: на дату зачисления или списания валютных средств с банковского счета; на дату составления бухгалтерской отчетности; по мере изменения курсов иностранных валют. Пересчет происходит следующим образом: 57-52 приобретение валюты по оф.курсу.; 51-91 ;91-57; 91-51/52 Операции по поступлению ден. ср-в в кассу оформляются унифицированным первичным документом – Приходным кассовым ордером (форма КО-1). Деньги, которые поступают в кассу как выручка за товары, работы, услуги нужно оформлять с применением кассового аппарата, т.е. помимо квитанции к приходному ордеру покупателю должен быть выдан кассовый чек. Если в течение дня таких операций совершается несколько (например, работа магазина), то покупатель получает только чек, а в конце дня на сумму общей выручки оформляется один приходный ордер. Выписанный приходный ордер регистрируется в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (форма КО-3), и подшивается к отчету кассира (отрывной лист Кассовой книги). Приход ден.ср-в в кассу отражается по дебету 50 счета, а расход по кр.(50-51 Поступили деньги с р/с; 50-62 Поступили деньги от покупателей; 50-90.1 Поступила выручка от реализации за наличный расчет).
Подотчетные лица - это сотрудники организации, которые получили ден. ср-ва организации для оплаты определенных Р. 1. Хозяйственные Р. (приобретение материальных ценностей; канцелярские, почтовые Р.; денежные документы и т.д.) 2. Р. на командировки. В основном выдача подотчетных сумм производится из кассы организации. Порядок выдачи подотчетных сумм регламентирован Правилами ведения кассовых операций. После того, как сотрудник осуществит Р. подотчетных сумм он в установленные сроки обязан отчитаться перед организацией, т.е. составить и представить в бухгалтерию Авансовый отчет по форме АО-1 с приложением всех документов, полученных им при осуществлении Р. В случае, если не вся Σ подотчетных средств потрачена, сотрудник возвращает остаток в кассу. Если осуществлен перерасход подотчетных сумм - организация компенсирует его. Если сотрудник в установленные сроки не представил Авансовый отчет, подотчетная Σ может быть удержана из з/п сотрудника или по решению суда отнесена на возмещение материального ущерба. 3. Оплата представительских Р. Расчеты с подотчетными лицами учитываются на счете 71 (71-50 Выданы из кассы подотчетные средства; 10-71 Приобретены материалы из подотчетных средств; 19-71 Учтен НДС по Р. с подотчетных сумм; 68-19 Произведен налоговый вычет (на основании счетов-фактур) с подотчетных сумм; 20/26-71 Осуществлены общехозяйственные Р. из подотчетных средств; 50-71 Возвращен остаток неизрасходованных подотчетных сумм в кассу; 71-50 Возмещен перерасход подотчетных сумм; 94-71 Списаны невозвращенные в срок подотчетные суммы)