Лабораторная работа по дисциплине Менеджмент Выполнил- Ст

Работа добавлена на сайт samzan.net:

РОСЖЕЛДОР

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Ростовский государственный университет путей сообщения»

Лабораторная работа

по дисциплине

«Менеджмент»

Выполнил:

Ст. гр. ДМС-3-225                                                                       Тергалинский С.В.

Проверила:                                                                                    Прокопенко Е. С.

                                                                                               

Ростов-на-Дону

2013

Содержание

Введение

1. Общая характеристика предприятия «Нидан Соки» 

2. Анализ управленческой деятельности предприятия «Нидан Соки»

2.1. Разработка стратегии развития предприятия «Нидан Соки»

2.2. Управленческая система организации «Нидан Соки»

Заключение

Список литературы

 

Введение

Цель работы: сделать выводы по управленческой системе компании «Нидан Соки». Рассмотреть особенности организационной системы фирмы, сильные стороны управленческой системы и ее недостатки, перспективы развития данного предприятия.

Объект исследования: Компания «Нидан Соки»

Предмет исследования: Управленческая система компании «Нидан Соки»

Использованные источники: журналы и интернет ресурсы.

Работа состоит из: введения, главы 1. Общая характеристика предприятия «Нидан Соки», главы 2. Анализ управленческой деятельности предприятия «Нидан Соки», пункта 2.1. Разработка стратегии развития предприятия «Нидан Соки», пункта 2.2. Управленческая система организации «Нидан Соки», заключения, и списка литературы.

         Основные задачи исследования данной работы состоят в рассмотрении организационной системы фирмы, в исследовании SWOT – анализа, и выявления перспектив данного предприятия.

1.  Общая характеристика компании «Нидан Соки»

    «Нидан Соки» — один из четырех крупнейших российских производителей соковой продукции. По последним данным исследований компании «AC Nielsen», компании принадлежит около 10,8% (по данным ритейл аудита, сентябрь 2011 года) российского сокового сегмента. Является одним из лидеров в Сибирском регионе.

     Компания «Нидан Соки» является участником Группы компаний Coca-Cola и объединяет производственные активы: ООО «Нидан-Гросс» (Москва) и ООО «СП Нидан-Экофрукт» (Новосибирск).

      На двух современных предприятиях компании, расположенных в Подмосковье и Новосибирске, производятся соки и нектары «Моя Семья», Caprice, «Да!», холодный чай «Моя Семья», соки, нектары, и «Моя Семья» для малышей.

      Благодаря беспрецедентным темпам роста, значительно превышающим показатели роста рынка в целом, ООО «Нидан Соки» уже несколько лет удерживает звание одной из наиболее динамично развивающихся компаний в отрасли. В планах Компании — активное развитие своего бизнеса, представление новых оригинальных вкусов в линейках соковых брендов и дальнейшее укрепление позиций на российском рынке соков.

Положение предприятия в отрасли:

        В Реестре хозяйствующих субъектов, имеющих долю на Российском рынке соков более 35% ОАО «Нидан Соки» не состоит.

       Основными конкурентами Общества являются такие компании, как ОАО «Лебедянский», ЗАО «Мултон», ОАО «ВИММ -БИЛЛЬ-ДАНН продукты питания». С данными компаниями ОАО «Нидан Соки» поддерживает взаимовыгодное сотрудничество в рамках Некоммерческой организации «Российский союз производителей соков»

       Согласно внутренним данным компании, в 2011 году «Нидан Соки» продали более 246 млн. литров продукции (исключая экспорт), и сохранили свой объем продаж на уровне предыдущего года, на фоне сокращающегося объема категории (-1,4% к прошлому году).

      Компания «Нидан Соки» в течение всего 2011года активно восстанавливала и развивала долю на рынке и уровень дистрибуции, и, по результатам проведенного аудита розничной торговли, в  2011 году сохранила 4 место на рынке с долей 9.2%

Причем в сентябре эта отметка достигла исторического максимума в 11%.

      Эти показатели во многом были достигнуты благодаря перезапуску основного бренда в портфеле компании «Нидан Соки» -бренда «Моя Семья» (75% от общего объема продаж) и запуску линейки 100% соков «Моя Семья Премиум», при внушительной рекламной поддержке в масс-медиа и непосредственно в торговой точке. Согласно данным компании “Canadean”, в 2011 году марка «Моя Семья» была единственным в категории представителем массового ценового сегмента, показавшим рост отгрузок: +9% по сравнению с предыдущим годом.

     Также, по итогам декабря 2011 года, компании «Нидан Соки» удалось улучшить свои позиции в каналах продаж, как современной, так и традиционной торговли, и нарастить активную клиентскую базу практически во всех регионах, особенно в Южном и Центральном ФО, благодаря входу в ключевые торговые сети «Тандер» и «Дикси». Так, в целом по России, компании «Нидан Соки» удалось увеличить численную дистрибуцию на 2,3 процентных пункта (по сравнению с прошлым годом) до отметки 30,5%, а взвешенную дистрибуцию на 8,6 процентных пункта, до отметки 67%.

Приоритетные направления деятельности:

• производство овощных и фруктовых соков;

       • торговля, торгово-закупочная деятельность;

• транспортно-экспедиционное обслуживание;

• Реализация (оптовая и розничная торговля) продовольственных товаров,                  включая сырье, готовую продукцию.

2 Анализ управленческой деятельности предприятия «Нидан Соки» 

         

              На продукцию ОАО «Нидан Соки», имеется устойчивый спрос. Ассортимент продукции широк в настоящее время, тем не менее планируются к выпуску новые виды соков. Так же после запуска новой рекламной компании планируется увеличение продаж на 30 %.

Для того чтобы достоверно разработать необходимые мероприятия по восстановлению платежеспособности, необходимо определить размер долга, подлежащего погашению.

Таблица 1 Расчет размера долга

Задолженность	Сроки удовлетворения, месс.	Сумма долга, тыс. руб.
1 очередь		-
2 очередь	6	38 153
Задолженность перед поставщиками	За 1 до окончания ФО	919 178
Перед гос. внебюджетными фондами	За 1 до окончания ФО	3 464
По налогам и сборам	За 1 до окончания ФО	14 733
Займы и кредиты	За 1 до окончания ФО	7 593 802
Прочее	За 1 до окончания ФО	739 329
Итого:		9 308 659

Сумма задолженности, подлежащей возмещению, составляет 9 308 659 тыс. руб.

Таблица 2 Структура себестоимости продукции ОАО «Нидан Соки»

№ п/п	Статьи затрат	Сумма
1	Сырье и материалы	4 154 056
2	Оплата труда	441 724
3	Отчисления на социальные нужды	67 790
4	Амортизация	26 870
5	Прочие, в т.ч. (амортизация НМА, арендная плата, вознаграждения за изобретения, отчисления во внебюджетные фонды)	1 571 905
Полная производственная себестоимость	6 262 345
6	Коммерческие расходы	1 841 171
Полная себестоимость:	8 103 516
переменные расходы	4 408 056
постоянные расходы	3 695 460

Переменные затраты предприятия составляют 4 408 056 т. руб., постоянные – 3 695 460 т. руб.

Проведем анализ безубыточности предприятия. Для этого рассчитаем несколько показателей:

•  Валовая маржа: (Выручка – Переменные затраты) 6 742 362 – 4 408 056 = 2 334 306 т. руб.
•  Коэффициент валовой маржи: (Валовая маржа / Выручка) 2 334 306 / 6 742 362 = 0,35.
•  Порог рентабельности: (Постоянные затраты / Коэффициент валовой маржи) 3 695 460 / 0,35 = 10 558 457 т. руб.

Видно, что безубыточная величина выручки намного выше, чем реальная, полученная предприятием в 2010 г. (на 3 816 095 т. руб.). Также видно, что около 50 % постоянных затрат занимают коммерческие расходы. Это объясняется тем, что в 2010 г. организацией было затрачено много денежных средств на рекламу. Проводились съемки новых рекламных роликов, которые запланированы к запуску в I, II и IV кварталах 2011 г.

В целом, без учета данных расходов, предприятие работает безубыточно. Величина выручки для безубыточной деятельности должна быть равна 5 297 968 т. руб., что на 1 444 393 т. руб. меньше, полученной предприятием в 2010 г.

Таблица 3 Прогноз объема продаж, т. руб.

Показатель	Квартал	ИТОГО
	1 квартал 2011 г.	2 квартал 2011 г.	3 квартал 2011 г.	4 квартал 2011 г.	1 квартал 2012 г.	2 квартал 2012 г.
Заложенный прирост от рекламных вложений, %							30
Выручка от реализации, т. руб.	2378010,3	2614871,7	2472478,8	2768975	2505778,4	2591763,8	15331878
в том числе НДС	326747,3	398878,3	377157,2	422385	382237,6	395353,2	2302759,2
Выручка-нетто	2051263	2215993	2095321	2346589	2123541	2196410	13029117
Приток денежных средств от продаж по кварталам, руб.
1 квартал 2011 г.	2140209,3	237800,7					2378010,0
2 квартал 2011 г.		2353384,5	261487,2				2614871,7
3 квартал 2011 г.			2225230,9	247247,9			2472478,8
4 квартал 2011 г.				2492077,5	276897,5		2768975,0
1 квартал 2012 г.					2255200,6	250577,8	2505778,4
2 квартал 2012 г.						2332587,4	2332587,4
Итого поступления денежных средств	2140209,3	2591185,2	2486718,1	2739325,4	2532098,1	2583165,2	15072701,3
в том числе НДС	385237,7	466413,3	447609,3	493078,6	455777,7	464969,7	2713086,2

Предприятие осуществляет реализацию продукции по 90% в текущем периоде и 10% в следующем периоде. Кроме того, ожидается приток от получения дебиторской задолженности. Всего ожидается приток в размере 15 072 701,3 т. руб.

Таблица 4 Бюджет затрат на основные материалы, т. руб.

Показатели	1 квартал 2011 г.	2 квартал 2011 г.	3 квартал 2011 г.	4 квартал 2011 г.	1 квартал 2012 г.	2 квартал 2012 г.	Итого
А	1	2	3	4	5	6	9
Прогнозная выручка	2378010,3	2614871,7	2472478,8	2768975	2505778,4	2591763,8	15331878
Стоимость сырья и материалов	1038514	1080055	1123256,7	1168187	1214914,5	1263511,1	6888437,9
Технологический запас на начало квартала (5% от стоимости на текущий квартал), т. руб.	51925,7	54002,8	56162,8	58409,4	60745,7	63175,6	344421,9
Технический запас на конец квартала (5% от стоимости на следующий квартал), т. руб.	54002,8	56162,8	58409,4	60745,7	63175,6	65702,6	358198,8
Стоимость электроэнергии, т. руб.	31400,5	32656,5	33962,8	35321,3	36734,1	38203,5	208278,8
Требуемые затраты на сырье и материалы, млн. руб.	1071991,6	1114871,5	1159466,1	1205844,6	1254078,5	1304241,6	7110493,9
в т.ч. НДС, тыс. руб	192958,5	200676,9	208703,9	217052,0	225734,1	234763,5	1279888,9
Требуемые затраты на сырье и материалы без НДС, тыс. руб.	879033,1	914194,6	950762,2	988792,6	1028344,4	1069478,1	5830605

Требуемые затраты на сырье и материалы рассчитываются следующим образом: суммарная стоимость сырья и материалов на производство уменьшается на стоимость запасов на начало квартала и увеличивается на стоимость необходимого запаса на конец квартала. Всего затраты составят

5 830 605 т. руб. без учета НДС.

Составим график погашения долгов от текущей деятельности перед поставщиками, за отгруженные сырье и материалы.

Таблица 5 График денежных выплат поставщикам

Показатель	Квартал	Итого:
	1	2	3	4	5	6
Оплата за материалы по кварталам:
1-ый	535995,8	535995,8					1071991,6
2-ой		557435,8	557435,7				1114871,5
3-ий			579733,1	579733,0			1159466,1
4-ый				602922,3	602922,3		1205844,6
5-ый					627039,3	627039,2	1254078,5
6-ой						652120,8	652120,8
Всего выплат поставщикам	535995,8	1093431,6	1137168,8	1182655,3	1229961,6	1279160,0	6458373,1
в т.ч. НДС	96479,2	196817,7	204690,4	212878,0	221393,1	230248,8	1162507,2

Предприятие осуществляет расчет с поставщиками – 50% в текущем периоде и 50% в следующем периоде. Общий объем выплат поставщикам за сырье, материалы и электроэнергию по текущей деятельности составит в 6 458 373,1 т. руб.

Таблица 6 Расчёт прибыли и налога на прибыль

№	Показатель	Величина
1	Выручка от реализации (нетто)	13029117
2	Суммарные затрат на оплату труда за весь период.	715593
3	Затраты на покупку сырья и материалов без НДС	5830605
4	Себестоимость продукции за весь период (2+3)	6546198
5	Валовая прибыль (1-4)	6482919
6	Коммерческие и административные расходы	368234
7	Прибыль до налогообложения (5-6)	6114685
8	Налог на прибыль(20%), (в т.ч. ежеквартальные выплаты)	1222937
9	Прибыль после налогообложения (ЧП)	4891748

Коммерческие расходы существенно сократились. На рекламу в 2011 г. планируется затратить только 368 234 т. руб. Сюда входит, поддержка ТВ-ролика на федеральных каналах в течение III кварталов 2011 г., разработка POPM материалов для команды продаж, печать рекламы в журналах.

После налогообложения прибыль предприятия составит 4 891 748 т. руб.

Таблица 7 Прогноз движения денежных средств, т. руб

Показатели	квартал
	1квартал 2011 г.	2квартал 2011 г.	3квартал 2011 г.	4квартал 2011 г.	1квартал 2012 г.	2квартал 2012 г.	ИТОГО
Денежные средства на начало периода, т. руб.							56 167
Поступление денежных средств – всего, т. руб.							15072701,3
в том числе:
- от покупателей, т. руб.	2140209,3	2591185,2	2486718,1	2739325,4	2532098,1	2583165,2
Расходование денежных средств – всего, т. руб.							8765137,1
в том числе:
- поставщикам, т. руб.	535995,8	1093431,6	1137168,8	1182655,3	1229961,6	1279160,0	6458373,1
- оплата труда, т. руб.							715593
- налог на прибыль, т. руб.	203822,8	203822,8	203822,8	203822,8	203822,8	203822,8	1222937
- коммерческие расходы, т. руб.							368234
Остаток, дефицит денежных средств, т. руб.							6363731,2
Погашение задолженности – всего, т. руб.							9308659
в том числе:
- 2 очередь							38153
- поставщикам							919178
- государственным внебюджетным фондам							3464

 

По данным таблицы 7 видно, что ОАО «Нидан Соки» по результатам текущей деятельности не хватает полученных денежных средств на удовлетворение всех долговых обязательств.

В 2010 г. у дебиторов накопилась задолженность перед ОАО «Нидан Соки» в размере 1 613 120 т. руб. После разработки мероприятия по возврату задолженности, планируется вернуть до IV квартала 2011 г. 1 350 000 т. руб.

Также у ОАО «Нидан Соки» имеются акции дочерних и зависимых предприятий на общую сумму 7 344 344 т. руб. Предлагается вариант продажи акций филиала «Нижегородский» г. Нижний Новгород ОАО «Нидан Соки», а так же акций филиалов «Воронежский» г. Воронеж, «Самарский» г. Самара и «Ростовский» г. Ростов-на-Дону. Сумма от продажи и покроет оставшийся долг.

Таблица 8 Продажа дочерних предприятий и акций зависимых обществ, т. руб.

Название компании	Доля в уставном капитале, %	Доля к продаже, %	Цена продажи	Срок реализации, мес.	Рыночная стоимость на дату продажи	Затраты на реализацию	Итого ден. средств от продажи
А	1	2	3	4	5	6	7
филиал «Нижегородский»	100	100	809256	3	809256	200	809056
филиал «Воронежский»	100	100	821933	6	821933	280	821653
филиал «Ростовский»	100	100	845489	11	845489	270	845219
филиал «Самарский»	100	100	821502	8	821502	270	821232
Итого	x	x	3298180	x	3298180	1020	3297160

Таблица 9 Притоки денежных средств от продажи активов

Название компании	1 квартал 2011 г.	2 квартал 2011 г.	3 квартал 2011 г.	4 квартал 2011 г.	Итого ден. средств от продажи
А	1	2	3	4	5
филиал «Нижегородский»	809056				809056
филиал «Воронежский»		821653			821653
филиал «Ростовский»				845489	845489
филиал «Самарский»			821502		821502
Итого:	809056	821653	821502	845489	3297160

Таким образом, с учетом реализованных акций дочерних и зависимых предприятий получили 3 297 160 т. руб., и эта сумма покрывает долги предприятия. При этом у ОАО «Нидан Соки» остаются денежные средства после уплаты всех долгов в размере 1 702 232,2 т. руб.

Таблица 10 График погашения задолженности, т. руб.

Очередь кредиторов	Квартал
	1 квартал 2011	2 квартал 2011	3 квартал 2011	4 квартал 2011	1 квартал 2012	2 квартал 2012	Итого
1-ая
2-ая	38153						38153
- поставщикам		523166	396012				919178
- государственным внебюджетным фондам			3464				3464
- по налогам и сборам				14733			14733
- займы и кредиты	1356760	1421491	1400441	2003573	1411537		7593802
- прочее				282540	456789		739329
ИТОГО	1394913	1944657	1799917	23000846	1868326		9308659

По графику видно, что предприятие рассчитается с долгами 2 очереди в первый квартал, а так же начнет расчеты с кредиторами третьей очереди и продолжит в течение 4 следующих кварталов.

По итогам расчетов можно составить прогнозный бухгалтерский баланс (Приложение 3). По данным прогнозного баланса рассчитаем показатели, характеризующие деловую активность предприятия.

1.  Рентабельность активов (чистая прибыль / совокупные активы):

4891748 / 7020827,8 = 0,7 руб/руб.

1.  Норма прибыли (чистая прибыль / выручка нетто):

4891748 / 13029117 = 0,36

Видно, что данные показатели значительно улучшились по сравнению с показателями 2010 г., где рентабельность активов и норма чистой прибыли имел отрицательные показатели: - 0,07 и - 0,11 соответственно.

По данным расчётов подтвердилась целесообразность введения процедуры финансового оздоровления на предприятии.

2.1. Разработка стратегии развития предприятия Вимм-Билль-Данн

Финансовое оздоровление является оздоровительной процедурой, которая применяется к должнику, имеющему возможность в течение определенного времени удовлетворить требования кредиторов самостоятельно, без вмешательства посторонних арбитражных управляющих.

Срок финансового оздоровления - не более двух лет.

В ОАО «Нидан Соки» удалось восстановить платёжеспособность и рассчитаться по долгам с помощью операционной деятельности и привлечения денежных средств от продажи акций дочерних и зависимых предприятий.

По итогам анализа можно сделать вывод, что причинами неплатежеспособности стали отрицательная чистая прибыль, большая задолженность по займам и кредитам в размере 7 593 802 т. руб., а так же большие коммерческие расходы – 1 841 171 т. руб.

В процессе текущей деятельности предприятием может быть накоплено 6 363 731,2 т. руб. для расчета по долгам. К концу проведения финансового анализа необходимо покрыть долг в сумме 9 308 659 т. руб. Это означает, что предприятию не удается восстановить платежеспособность только при помощи текущей деятельности. Поэтому было признано целесообразным продать доли в уставных капиталах дочерних предприятий, акций зависимых предприятий, а также разработать мероприятия по возврату дебиторской задолженности в размере 1 350 000 т. руб. В итоге ОАО «Нидан Соки», после уплаты всех необходимых к возврату долгов, остается 1 702 232 т. руб., и оно сможет в дальнейшем функционировать на рынке.

2.2. Управленческая система организации «Нидан Соки»

    Успех и сильные позиции ООО «Нидан Соки» на российском рынке — результат эффективного управления компанией, высокого и стабильного качества производимой продукции, налаженных каналов дистрибуции, а также грамотной маркетинговой политики в отношении брендов компании.

     Реализация продукции ООО «Нидан Соки» осуществляется как через независимых дистрибуторов, так и через собственную сбытовую сеть филиалов, расположенных в Москве, Новосибирске, Санкт-Петербурге, Екатеринбурге, Ростове-на-Дону, Казани, Нижнем Новгороде, Самаре и Воронеже. На сегодняшний день продукция ООО «Нидан Соки» представлена во всех регионах России, а также в странах СНГ и в Монголии.

     Программы по дистрибуции продукции компании сопровождаются активной маркетинговой поддержкой продукции, рекламными кампаниями и нестандартными промо-акциями. Нестандартный и инновационный подход компании к продвижению продукции — залог успеха на высококонкурентном соковом рынке. Широкую известность получила «Апельсиновая песня» — совместный проект с группой «Блестящие» по продвижению бренда «Чемпион». По достоинству оценили потребители и первый на телевидении «семейный сериал», рекламирующий продукцию под брендом «Моя семья», а также успешное партнерство по спонсорству брендом программы «Поле чудес». В рамках Russian Fashion Week прошло самое роскошное шоу известного российского дизайнера Дмитрия Логинова Gothic Caprice, организация которого стала возможна благодаря сотрудничеству с компанией «Нидан Соки».

                                   Заключение

       Компания «Нидан Соки» — общенациональный соковый производитель. Одно из главных конкурентных преимуществ компании — наличие производственных мощностей как в европейской, так и в азиатской части России.

        Сегодня «Нидан Соки» принадлежат два крупнейших предприятия соковой продукции — в Московской области и Сибири. Совокупная производственная мощность двух заводов компании составляет 810 млн. литров в год.

       «Нидан Соки» обеспечивает и постоянно повышает эффективность производства, соблюдая соответствие качества производства современным мировым стандартам и максимально загружая все имеющиеся производственные мощности. Заводы регулярно проходят сертификацию на соответствие производства международным стандартам. В частности, оба предприятия «Нидан Соки» сертифицированы на соответствие требований НАССР — системе управления производством, основанной на предупреждении ошибок и предвидении рисков при производстве продукции, позволяющей гарантировать безопасность соков, нектаров и сокосодержащих напитков для потребителей. Соответствие стандарту НАССР означает то, что на предприятиях «Нидан Соки» выполняются все необходимые мероприятия, гарантирующие безопасность товара для здоровья потребителя. Сертификационный аудит проводится одной из крупнейших мировых аудиторских компаний SGS (Швейцария).

                               Список использованных источников

1.  Постановление Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа».
2.  Федеральный закон от 26.10.2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
3.  Гражданский кодекс Российской Федерации.
4.  Налоговый кодекс Российской Федерации.
5.  Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных обществах».
6.  Методические указания по проведению анализа финансового состояния организаций, утвержденные приказом Федеральной службы России по финансовому оздоровлению и банкротству № 16 от 23.01.2001 г.
7.  Временные правила проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства, утвержденные постановлением Правительства Российской Федерации № 855 от 27.12.2004г.
8.  Порядок проведения анализа и оценки состояния конкурентной среды на товарном рынке, утвержденный приказом Федеральной антимонопольной службы России № 108 от 25.04.2006 г.
9.  Распоряжение ФСФО России от 20.12.2000 г. № 226-р «О мониторинге финансового состояния организаций и учете платежеспособности».
10.  Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) № 98-р от 05.12.1994 г. «Об утверждении типовой формы плана финансового оздоровления (бизнес-плана), порядка его согласования и методических рекомендаций по разработке планов финансового оздоровления».
11.  Бобылева, А.З. Финансовое оздоровление фирмы: теория и практика / А.З. Бобылева, Е.В. Шикин. – М.: Дело, 2004. – 256 с.

1. МИР ГРЁЗ Предлагаем вашему вниманию цикл романов автора Дмитрия Гардина под общим названием Мир Грёз
2. 81444
3. Різноманіття й багатозначність підходів у дослідженні культури
4. Вариант 1 1Объекты АРМ ~ оценка вр
5. Курсовая работа- Предупреждение и пресечение административных правонарушений против порядка управления
6. 70 от всех воспалительных заболеваний мочеполовых органов
7.  Идеологическое и политическое многообразие Принцип идеологического и политического многообразия ст
8. симметрия и асимметрия в композиции Приведите примеры
9. Реферат- NMDA-рецепторы
10. тема научных знаний и практической деятельности цель которой сохранение и укрепление здоровья продление жи
11. сложенная бумага забавная игра развлечение
12. Основные типы и особенности применения Для биологической очистки значительных количеств сточных вод на
13. Тема 6 Приостановление и прекращение производства по делу оставление искового заявления заявления жалобы
14.  Больной 32 лет позавчера ел маринованные грибы
15. Сейчас кризис кризис изза кризиса Как же выжить в такое сложное время Ни для кого не секрет что сейч
16. Тема дня исходит из цели ради которой этот день был провозглашен т
17. ВАРИАНТ 1 1 В рационе питания больного стенокардией должны преобладать- А хлебобулочные изделия Б мясн
18.  Введение1
19. Реферат- О смерти и бессмертии человека и человечества
20. Лекція 3 Функціїчлени класу

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе