Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ТЕМА 4 КРАТКОСРОЧНЫЙ БАНКОВСКИЙ КРЕДИТ
В период перехода к рынку в России коренным образом изме нился характер взаимоотношений предприятий с государством и банками. Произошло полное отделение собственности предпри ятий от собственности государства. В то же время появились новые проблемы — риски при кредитовании, ценообразование на кре дитном рынке, экономическая эффективность кредитных опера ций для банков и заемщиков. Наиболее привлекательными для банков субъектами креди тования являются рентабельные предприятия с быстрым оборо том капитала, коротким периодом производства, равномерным поступлением выручки от реализации продукции. Наиболь шую долю кредитных ресурсов получает промышленность, на втором месте — торговля, все остальные отрасли получают кре дитов на порядок меньше.
Более глубокое представление о роли банков в процессе обеспечения реального сектора денежными ресурсами дает значение коэффициента трансформации — отношение ссуд, предоставленных банками предприятиям, и средств, размещен ных предприятиями на расчетных и депозитных счетах в бан ках.
Статистика свидетельствует, что объемы кредитования рос сийскими банками предприятий и организаций значительно воз растают из года в год, причем основная масса кредитных вложе ний в экономику — это краткосрочный кредит сроком до одного года. Доступность банковского кредита для предприятий зависит прежде всего от величины процентных ставок, которые остаются высокими.
Наращиванию кредитной активности банков препятствует вы сокий уровень риска вложений средств в реальный сектор эконо мики. Доля кредитов реальному сектору экономики в совокупных активах банковского сектора составляет около 34%, а отношение этих кредитов к ВВП — примерно 12%. По оценке самих банков высокий кредитный риск является наиболее существенным факто ром, сдерживающим их кредитную активность. Уровень кредитного риска в банковской системе России характе ризуется также долей сомнительных и безнадежных ссуд в их общем объеме.
Основой банковского кредитования является кредит ный договор, заключаемый с заемщиком, который согласно ГК Российской Федерации обладает рядом специфических призна ков, отличающих его от договора займа.
Таблица 1 - Сравнительная характеристика договора займа и кредитного договора
|
Характерис тики |
Договор займа |
Кредитный договор |
|
Кредиторы |
Любые лица, в т.ч. граждане и неком мерческие организа ции |
• Банки • Иные кредитные организации |
|
Заемщики |
Любые лица, в т.ч. граждане и неком мерческие организа ции |
Любые лица, в т.ч. граждане и некоммерческие организации |
|
Форма дого вора |
Письменная — в любом случае, ког да заимодавцем яв ляется юридическое лицо |
Письменная |
|
Предмет дого вора Момент вступления в силу |
• Деньги • Иные вещи С момента передачи денег (вещей) заимо давцем заемщику |
Деньги С момента подписания договора |
|
Обязанность заимодавца выдать заем ные средства |
Заимодавца нельзя принудить к выдаче займа, поскольку обещание предоста вить его (сам дого вор займа) без пере дачи предмета займа не имеет юридиче ской силы |
Банк обязан предоставить кре дит, если кредитный договор подписан и нет оснований для сомнений в возврате средств заемщиком |
|
Возмездность (платность) |
• возмездный • безвозмездный |
Возмездный |
|
Форма выпла ты процентов |
• денежная • натуральная |
Денежная |
|
Целевое использование |
Может оговари ваться |
Может оговариваться |
Предоставление кредитов на погашение имеющейся задолжен ности по другим кредитам, как правило, не допускается. Обычно кредиты предоставляются юридическим лицам, заключившим с банком договоры ведения банковского счета. Юридическим ли цам кредит предоставляется только в безналичном порядке путем зачисления средств на расчетный (текущий) счет заемщика, в т.ч. при предоставлении кредита на оплату платежных документов. Возврат (погашение) кредита и уплата процентов по нему могут производиться списанием средств с расчетного счета заемщика по его платежному поручению, а также путем списания средств в по рядке установленной очередности на основании платежного тре бования банка. В последнем случае при заключении кредитного договора заемщик должен зафиксировать документально свое согласие на безакцептное списание средств с его счета в погашение кредита. При недостатке средств на расчетном счете заемщика банк в пер вую очередь взыскивает проценты по ссуде, а затем основной долг. Если в установленные договором сроки заемщик не внес причитающуюся сумму, его задолженность по погашению основ ного долга или выплате процентов переносится на счет просрочен ной задолженности по основному долгу или процентам. По просро ченным кредитам банк устанавливает повышенную процентную ставку.
В ходе исполнения кредитного договора могут возникнуть не предвиденные проблемы, вследствие которых необходимо изме нить его условия. Изменения условий кредитования и переоформ ление ссуд могут происходить по инициативе как заемщика, так и банка.
Под изменением условий договора по переоформленным ссу дам понимается одно из следующих изменений:
- уменьшение в дополнительном соглашении процентной став ки при условии, что первоначальным договором предусмот рена фиксированная ставка, либо при плавающей процентной ставке — изменения, не соответствующие условиям, содержа щимся в первоначальном соглашении сторон;
- продление в дополнительном соглашении срока предоставле ния кредита на период, больший по сравнению со сроком, ука занным в первоначальном кредитном договоре;
- увеличение суммы предоставленного кредита относительно первоначальной;
- при переоформлении дополнительного соглашения, на основа нии которого реально улучшается качество обеспечения ссуд ной задолженности по сравнению с первоначальными усло виями.
Переоформление ссуды свидетельствует прежде всего о пони жении ее качества и о повышении банковского риска. Банк требу ет досрочного погашения ссуды или взыскивает ее в бесспорном порядке в следующих случаях:
- при несвоевременном представлении в банк балансов и других форм отчетности или при полном отказе от их представления;
- при выявлении случаев реализации заложенного имущества без согласия банка;
- при выявлении случаев неудовлетворительного хранения зало женного имущества;
- при несвоевременной уплате основного долга и процентов.
Клиенту-заемщику также может быть договором предоставле но право в силу обоснованных причин не использовать кредит (кредитную линию) полностью или частично. Первоначально со гласованная величина кредита (кредитной линии) в последующем может быть также скорректирована сторонами. При досрочном погашении кредита или неполном его использовании заемщиком банк теряет часть своего процентного дохода.
Критерии определения банками идеаль ного заемщика, которые заслуживают внимания:
- предприятие существует как юридическое лицо не менее одно го года, работает с прибылью, имеет устойчивые обороты по расчетному счету, при сезонности деятельности допустимо ко лебание оборотов в размере 30%, желаемое соотношение сред немесячного оборота по расчетному счету за последние шесть месяцев к сумме испрашиваемого кредита не менее 2/1;
- реализация продукции за «живые» деньги, а не по бартеру, не за векселя и налоговые освобождения и т.д.;
- предприятие (включая связанные структуры) не имеет просро ченных обязательств любых типов перед кредиторами, в т.ч. перед бюджетом и внебюджетными фондами;
- сумма оборотных активов превышает сумму испрашиваемого кредита;
- предприятие (включая связанные структуры) не ведет в насто ящее время судебных процессов в качестве ответчика;
- менеджеры имеют опыт работы в данном виде бизнеса не ме нее 3 лет, предприятие имеет системное управление, числен ность персонала составляет не менее 10 человек;
- отсутствует существенное влияние криминальных структур на деятельность предприятия;
- предприятие готово предоставлять исчерпывающую инфор мацию, касающуюся своей деятельности, включая управлен ческий учет;
- предприятие согласно полностью перевести обороты по рас четному счету в банк-кредитор и проявляет заинтересован ность в использовании других банковских продуктов (инкас сация, конверсионные операции, факторинг, межбанковские расчеты, паспорта сделок и др.).
Объектами банковского краткосрочного кредитования юриди ческих лиц могут являться:
- товары и услуги, предоставляемые (поставляемые) заемщику по определенным контрактам;
- оборотные средства в целом, в т.ч. погашение текущей задол женности по уплате налогов;
- финансирование производственных затрат заемщика — закуп ка сырья, материалов, комплектующих, полуфабрикатов, рас ходов по транспортировке, хранению, оплате электроэнер гии и т.п.;
- заработная плата работникам организации.
Банки как профессиональные кредиторы предлагают орга низациям разнообразные формы и механизмы кредитования (таблица 2).
Таблица 2 - Классификация форм краткосрочного банковского кредитования
|
Критерии клас сификации |
Формы |
|
По способу юриди ческого оформле ния отношений между банком и заемщиком |
• кредитный договор; • договор займа (в драгметаллах); • кредитование под уступку или продажу прав требования (факторинг, учет векселей) — дого вор факторинга, учетно-вексельного кредита; • комбинация двух противоположных сделок купли-продажи (РЕПО) |
|
По форме передачи ссуженной стоимо сти |
• денежный (в национальной и иностранной валюте); • скрыто денежный — вексельное кредитова ние; • займы в драгметаллах |
|
По объектам креди тования |
• кредитование оборотных средств в целом; • кредитование отдельных элементов оборот ных средств; • кредит на краткосрочные финансовые вложе ния (например, в банковские векселя) |
|
По субъектам кре дитования |
Кредиты предприятиям и организациям различ ных форм собственности и организационно-правовых форм |
|
По механизму краткосрочного кредитования |
• разовые ссуды; • кредитные линии; • овердрафт; • РЕПО; • учет векселей; • факторинг |
|
По способу отра жения в учете |
• балансовые кредитные операции — фактиче ское предоставление средств; • внебалансовые — выдача банковских гаран тий, авалирование векселей; • балансово-внебалансовые кредитные опера ции — обязательство по предоставлению кре дита в определенный срок в будущем (откры тие лимита кредитной линии) |
Механизм банковского кредитования — это конк ретный метод предоставления кредита, выбор которого зависит от особенностей производственно-коммерческого цикла заем щика, равномерности поступления выручки от реализации, от его кредитной истории, а также от характера потребности заем щика в заемных средствах (временная или постоянная). Так, тор говые предприятия традиционно используют в своем обороте значительную долю заемных средств, быстрота оборота капи тала и равномерность поступления торговой выручки позволя ют им заимствовать средства, не нарушая при этом своей лик видности.
Разовая ссуда означает предоставление кредита разовым за числением денежных средств на расчетный счет заемщика. При открытии кредитной линии заключается соглашение (договор) о максимальной сумме кредита, которую заемщик сможет ис пользовать в течение обусловленного срока при соблюдении определенных условий. В пределах лимита кредитной линии заемщику предоставляется кредит путем оплаты платежных докумен тов по мере необходимости, т.е. ссуда не имеет конкретных зара нее установленных сроков выдачи. Однако погашение кредита может происходить как в определенные сроки на основе сроч ных обязательств клиента, так и по мере поступления средств на счет заемщика. Различают несколько видов кредитных линий — это невозобновляемая кредитная линия, когда по мере выбор ки кредита сумма лимита исчерпывается, и возобновляемая кре дитная линия (револьверный кредит), которая предполагает восстановление лимита кредитования при погашении заемщи ком обязательств в пределах срока действия договора. Из банков ской практике применяются также рамочные кредитные линии, которые открываются на основании генерального соглашения, в рамках которого на каждый транш кредита оформляется от дельный кредитный договор. Кредитные линии удобны заемщи ку в следующих случаях:
- для проведения платежей, связанных с одним или несколькими контрактами или партией товара (например, для оплаты тамо женной очистки, перевалки, транспортировки и прочих расхо дов);
- регулярных финансово-хозяйственных операций;
- для покрытия периодически возникающих разрывов в платеж ном обороте торговых, промышленных, сельскохозяйствен ных и транспортных предприятий.
В любом случае при использовании кредитных линий состав ляется график выборки кредита, в котором указываются конкрет ные даты или периоды выборки средств, а также плата за резерви рование ресурсов в случае несоблюдения заемщиком графика выборки.
Под овердрафтным понимается кредит, предоставляемый банком клиентам для оплаты их платежных документов при от сутствии или недостатке средств на расчетном (текущем) счете. Овердрафтный кредит в рублях или в иностранной валюте обычно предоставляется юридическим лицам, находящимся на расчетно-кассовом обслуживании в данном банке, имеющим значительные обороты по счетам, а также безупречную кредитную историю и устойчивое финансовое положение. Клиенту устанавливается лимит овердрафта — максимальный размер ссудной задолженно сти на основании кредитного договора. Срок овердрафтного кре дитования может устанавливаться по-разному. Например, Сбер банк РФ заключает с клиентом договор об овердфтном кредите на срок не более 30 календарных дней, причем этот договор может заключаться в рамках и на основе Генерального соглашения сро ком не более 180 дней. Договоры по овердрафтному кредиту оформляются в качестве приложения к договору о расчетно-кас совом обслуживании.
Лимит овердрафта в рублях рассчитывается в процентах от со вокупного среднемесячного кредитового оборота за последние три месяца по всем расчетным и текущим рублевым счетам, а так же текущим валютным счетам, открытым клиентом в банке. Ли мит овердрафта в рублях обычно колеблется от 10% при обороте по счету от 0,1 до 1,5 млн руб. до 35% при обороте свыше 40 млн руб. Плата за открытие лимита овердрафта устанавливается в раз мере 0,5-1,5% годовых. Плата за открытие лимита овердрафта взимается за весь срок действия договора и уплачивается не по зднее дня подписания договора, в противном случае операции по кредитованию счета клиента не производятся. За фактическое пользование овердрафтом взимаются проценты. Погашение овердрафтного кредита производится ежедневно из сумм, поступив ших на расчетный счет заемщика в порядке очередности плате жей, установленной ст. 855 ГК РФ.
Из всех применяющихся в российских банках механизмов кре дитования, несомненно, овердрафт, предоставляемый в режиме до востребования, обладает наибольшей гибкостью. Такой кредит оперативно замещает недостаток оборотных средств вследствие кассовых разрывов и автоматически погашается из поступающей выручки. Овердрафт можно назвать также формой кредитования оборотных средств в целом, кроме того, поскольку объект креди тования здесь точно не установлен, при оплате претензий к расчетному счету за счет овердрафта должна соблюдаться очеред ность платежей, установленная ст. 855 ГК РФ. Заемщик сам мо жет инициировать овердрафт, если ему нужно кому-то срочно заплатить.
Коммерческие банки предоставляют также экспресс-кредиты под залог акций или ценных бумаг банка-кредитора. Например, Сбербанк предоставляет кредит под залог собственных акций в рублях сроком до одного года. В обеспечение кредита принима ются акции СБ РФ, принадлежащие залогодателю на праве соб ственности, свободные от обязательств перед третьими лицами. На период действия кредитного договора и договора залога цен ных бумаг залогодатель предоставляет банку доверенность на право участия в общем собрании акционеров СБ РФ от имени за логодателя с правом голосовать по всем вопросам повестки дня. В случае невыполнения заемщиком обязательств по кредитному договору банк заключает с заемщиком соглашение об отступном и приходует акции СБ РФ на баланс. Если банк не получил ценных бумаг в качестве отступного, то обращение взыскания произво дится путем их продажи.
Банки предлагают также вексельные кредиты в виде пакета собственных векселей под более низкие, чем по обычным кре дитам, проценты. Строго говоря, банк выдает заемщику кредит на покупку собственных векселей (одного или нескольких). Сумма номиналов приобретаемых векселей должна быть равна сумме предоставляемого кредита. Так, Сбербанк РФ использу ет для вексельного кредитования простые дисконтные векселя (с нулевым дисконтом). Заемщик должен подтвердить согласие поставщиков на оплату векселями кредитующего банка. Срок погашения кредита с применением векселей может быть уста новлен:
• в пределах срока платежа по векселю;
• позднее наступления срока платежа по векселю.
Во втором случае процентные ставки за период с даты наступ ления срока платежа по векселю до срока погашения по кредит ному договору устанавливается на таком же уровне, что и по обычным кредитам. При кредитовании с применением векселей заемщику может быть предоставлена разовая ссуда, открыта кре дитная линия. В договоре обязательно указывается цель дальней шего использования векселей. Основанием для передачи векселя банка заемщику является договор купли-продажи.
Учет векселей, факторинг и форфейтинг представляют собой способы кредитования путем мобилизации уже существующих денежных обязательств, прав требования заемщика, они позволяют ему превратить долг (дебиторскую задолженность) в работаю щий капитал.
Сделка РЕПО представляет собой продажу ценных бумаг с обязательством обратного выкупа в определенный срок по более высокой цене (или с уплатой процентов сверх стоимости прода жи). По своей сути сделка РЕПО является механизмом кредитова ния, т.к. в ней присутствуют возвратность, срочность и платность. При таком способе кредитования нет необходимости оформлять договор залога или другое обеспечение, т.к. ценные бумаги пе реходят в собственность кредитора, что существенно снижает его риск.
Факторинг, учет векселей и форфейтинг — это формы кре дитования путем мобилизации долговых обязательств под уступ ку права требования (дебиторской задолженности) заемщика, ко торые позволяют превратить долг в работающий капитал.
Контрольные вопросы
1. Каков смысл коэффициента трансформации?
2. В чем состоят отличия договора займа и кредитного договора?
3. Каков порядок предоставления, возврата и выплаты про центов по кредитам, предоставленным юридическим лицам?
4. Каковы наиболее распространенные причины изменения условий кредитного договора и какова сущность этих изменений?
5. В каких случаях коммерческий банк может взыскать кредит в бесспорном порядке?
6. Каковы критерии «идеального банковского заёмщика»?
7. Каковы объекты банковского краткосрочного кредитования?
8. Какие механизмы кредитования применяются российскими банками?
9. Какие механизмы кредитования являются наиболее гибкими?
10. В чём заключается сущность вексельного кредитования?
11. В чём заключается сущность сделки РЕПО?
PAGE \* MERGEFORMAT 1