Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургская государственная лесотехническая
академия
Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
Методические указания к выполнению контрольной работы
для студентов специальности
080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения.
Санкт-Петербург
2010 г.
Рассмотрены и рекомендованы к изданию
Учебно-методической комиссией факультета экономики и управления
Санкт-Петербургской государственной лесотехнической академии
Отв. редактор
Кандидат экономических наук, доцент С.А. Мещеряков
Рецензент
Кафедра бухгалтерского учета и аудита СПбГЛТА
УДК 336.075.8
Морозова Н.В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле. Методические указания к выполнению контрольной работы. СПб.: СПбГЛТА, 2010, 28 с.
Методические указания содержат методические указания и задания к контрольной работе, которая является важным обобщающим этапом изучения курса, а также список рекомендуемой для изучения литературы.
Предназначено для студентов специальности 080109 заочной формы обучения
Приложения 2, библиогр. 21 название
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ 4
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ 4
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 5
4. КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ 8
4.1. Вопросы 8
4.2. Контрольные задачи 11
5. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 22
6. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 24
6.1. Нормативные правовые акты 24
6.2. Основная 24
6.3. Дополнительная 25
6.4 WEB-ресурсы 25
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 26
Пример оформления титульного листа контрольной работы 26
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 27
Перечень контрольных вопросов для проверки знаний по дисциплине 27
Методические указания к изучению дисциплины и выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» разработаны в соответствии с рабочим учебным планом специальности 080109 - Бухгалтерский учет, анализ и аудит и рабочей программой дисциплины. Дисциплина «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» входит в состав цикла специальных дисциплин по выбору студента.
Дисциплина «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» студентами заочной формы обучения изучается на VI курсе. Рабочим учебным планом на изучение данной дисциплины предусмотрено для студентов заочной формы обучения: лекций 8 часов, практических занятий – 4 часа.
Контрольную работу по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» выполняют студенты заочной формы обучения в соответствии с рабочим учебным планом специальности 08010 - Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
Формой промежуточного контроля знаний студента, сформированных в ходе изучения дисциплины, является зачет. Получение зачета по контрольной работе является обязательным условием для допуска к зачету по дисциплине.
Изучение дисциплины «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» студентами заочной формы обучения необходимо начать с ознакомления с рабочей программой дисциплины. Необходимо отметить, что изучаемая дисциплина состоит в обобщении ранее полученных знаний о налоговой системе Российской Федерации, об организации бухгалтерского учета на предприятии (финансового, налогового и управленческого) и о составлении отчетности.
Изучение содержания тем дисциплины целесообразно по материалам установочных лекций и мультимедиа-презентаций, в которых содержится краткий обзор теоретического материала. Далее необходимо выбрать один из предложенных рабочей программой учебников (учебных пособий) и прочитать его, акцентировав внимание на тех темах и вопросах, которые были недостаточно полно раскрыты на лекциях или выносились на самостоятельное рассмотрение. При изучении дисциплины необходимо пользоваться Налоговым Кодексом РФ и современными нормативными документами, регулирующими порядок расчета налогов и предоставления налоговой отчетности. Если студент заочной формы обучения не посещал лекций, то ему необходимо прочитать учебник, предложенный в качестве основной литературы и изучить нормативные документы, положения которых отвечают содержанию тем рабочей программы.
В результате изучения дисциплины студент должен знать:
Задачами контрольной работы по данной дисциплине являются систематизация и контроль знаний студентов в процессе изучения дисциплины, выработка практических навыков в ходе самостоятельного изучения студентами литературных источников
Цель контрольной работы состоит не только в проверке знаний студентов, но и в оказании методической помощи при изучении дисциплины в целом. Целью изучения дисциплины «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» является обеспечение глубоких знаний в области методологии и методики налогового учета, развитие практических навыков по исчислению федеральных, региональных и местных налогов организациями, составлению налоговой отчетности, овладение бухгалтерским и налоговым учетом как взаимодополняющими профессиональными навыками.
Для выполнения контрольной работы студент должен изучить нормативные акты по организации бухгалтерского учета в соответствии с библиографическим списком.
В результате изучения дисциплины студент должен уметь:
Контрольная работа построена на основе теоретических вопросов, подлежащих изучению в соответствии с рабочей программой по данной дисциплине.
Каждый студент выполняет одну контрольную работу, двузначный номер которой совпадает с двумя последними цифрами шифра зачетной книжки (Таблица 1)
Контрольная работа состоит из двух вопросов и двух задач по разным темам, подлежащим изучению в соответствии с рабочей программой по данной дисциплине.
На контрольные вопросы должны быть даны полные, исчерпывающие ответы с примерами из практики или специальной литературы. Решение задач должно сопровождаться необходимыми пояснениями и расчетами. Результатом решения задачи должна быть заполненная налоговая декларация, по форме, действующей на момент сдачи контрольной работы. Название предприятия и другие реквизиты, необходимые для заполнения первичной документации, налоговых регистров и деклараций студент указывает самостоятельно. Формы налоговых деклараций можно взять на сайтах, указанных в списке литературы.
При написании контрольной работы студенты заочной формы обучения могут использовать нормативные документы, научную и учебную литературу, периодические издания, сайты Интернета посвященные исследуемому вопросу.
Таблица 1
Варианты контрольной работы
|
Предпоследняя цифра номера зачетной книжки |
Последняя цифра номера зачетной книжки |
||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
0 |
номера вопросов |
1 2 |
3 4 |
5 6 |
7 8 |
9 10 |
11 12 |
13 14 |
15 16 |
17 18 |
19 20 |
|
номер задачи / номер варианта задачи |
1 / 0 6 / 0 |
1 / 1 6 / 1 |
1 / 2 6 / 2 |
1 / 3 6 / 3 |
1 / 4 6 / 4 |
1 / 5 6 / 5 |
1 / 6 6 / 6 |
1 / 7 6 / 7 |
1 / 8 6 / 8 |
1 / 9 6 / 9 |
|
|
1 |
номера вопросов |
21 22 |
23 24 |
25 26 |
27 28 |
29 30 |
31 32 |
33 34 |
35 36 |
37 38 |
39 40 |
|
номер задачи |
1 / 0 7 / 0 |
1 / 1 7 / 1 |
1 / 2 7 / 2 |
1 / 3 7 / 3 |
1 / 4 7 / 4 |
1 / 5 7 / 5 |
1 / 6 7 / 6 |
1 / 7 7 / 7 |
1 / 8 7 / 8 |
1 / 9 7 / 9 |
|
|
2 |
номера вопросов |
1 3 |
5 7 |
9 11 |
13 15 |
17 19 |
21 23 |
25 27 |
29 31 |
33 35 |
37 39 |
|
номер задачи |
1 / 0 8 / 0 |
1 / 1 8 / 1 |
1 / 2 8 / 2 |
1 / 3 8 / 3 |
1 / 4 8 / 4 |
1 / 5 8 / 5 |
1 / 6 8 / 6 |
1 / 7 8 / 7 |
1 / 8 8 / 8 |
1 / 9 8 / 9 |
|
|
3 |
номера вопросов |
2 4 |
6 8 |
10 12 |
14 16 |
18 20 |
22 24 |
26 28 |
30 32 |
34 36 |
38 40 |
|
номер задачи |
1 / 0 9 / 0 |
1 / 1 9 / 1 |
1 / 2 9 / 2 |
1 / 3 9 / 3 |
1 / 4 9 / 4 |
1 / 5 9 / 5 |
1 / 6 9 / 6 |
1 / 7 9 / 7 |
1 / 8 9 / 8 |
1 / 9 9 / 9 |
|
|
4 |
номера вопросов |
1 21 |
2 22 |
3 23 |
4 24 |
5 25 |
6 26 |
7 27 |
8 28 |
9 29 |
10 30 |
|
номер задачи |
10/ 0 2 / 0 |
10/ 1 2 / 1 |
10/ 2 2 / 2 |
10/ 3 2 / 3 |
10/ 4 2 / 4 |
10/ 5 2 / 5 |
10/ 6 2 / 6 |
10/ 7 2 / 7 |
10/ 8 2 / 8 |
10/ 9 2 / 9 |
|
|
5 |
номера вопросов |
11 31 |
12 32 |
13 33 |
14 34 |
15 35 |
16 36 |
17 37 |
18 38 |
19 39 |
20 40 |
|
номер задачи |
10/ 0 3 / 0 |
10/ 1 3 / 1 |
10/ 2 3 / 2 |
10/ 3 3 / 3 |
10/ 4 3 / 4 |
10/ 5 3 / 5 |
10/ 6 3 / 6 |
10/ 7 3 / 7 |
10/ 8 3 / 8 |
10/ 9 3 / 9 |
|
|
6 |
номера вопросов |
1 2 |
3 4 |
5 6 |
7 8 |
9 10 |
11 12 |
13 14 |
15 16 |
17 18 |
19 20 |
|
номер задачи |
10/ 0 4 / 0 |
10/ 1 4 / 1 |
10/ 2 4 / 2 |
10/ 3 4 / 3 |
10/ 4 4 / 4 |
10/ 5 4 / 5 |
10/ 6 4 / 6 |
10/ 7 4 / 7 |
10/ 8 4 / 8 |
10/ 9 4 / 9 |
|
|
7 |
номера вопросов |
21 22 |
23 24 |
25 26 |
27 28 |
29 30 |
31 32 |
33 34 |
35 36 |
37 38 |
39 40 |
|
номер задачи |
10/ 0 5 / 0 |
10/ 1 5 / 1 |
10/ 2 5 / 2 |
10/ 3 5 / 3 |
10/ 4 5 / 4 |
10/ 5 5 / 5 |
10/ 6 5 / 6 |
10/ 7 5 / 7 |
10/ 8 5 / 8 |
10/ 9 5 / 9 |
|
Окончание таблицы 1 |
|||||||||||
|
Предпоследняя цифра номера зачетной книжки |
Последняя цифра номера зачетной книжки |
||||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
8 |
номера вопросов |
40 20 |
39 19 |
38 18 |
37 17 |
36 16 |
35 15 |
34 14 |
33 13 |
32 12 |
31 11 |
|
номер задачи |
10/ 0 9 / 1 |
10/ 1 8 / 2 |
10/ 2 7 / 3 |
10/ 3 6 / 4 |
10/ 4 5 / 5 |
10/ 5 4 / 6 |
10/ 6 3 / 7 |
10/ 7 2 / 8 |
10/ 8 9 / 0 |
10/ 9 8 / 1 |
|
|
9 |
номера вопросов |
31 11 |
23 24 |
5 6 |
7 8 |
14 34 |
22 40 |
10 30 |
38 39 |
37 39 |
39 40 |
|
номер задачи |
1 / 0 7 / 1 |
1 / 1 6 / 2 |
1 / 2 5 / 3 |
1 / 3 4 / 4 |
10/ 4 3 / 4 |
10/ 5 2 / 5 |
10/ 6 9 / 5 |
10/ 7 8 / 6 |
2 / 8 7 / 5 |
3 / 9 6 / 4 |
Таблица 2
|
№ Задачи |
Условие задачи |
Данные по вариантам |
|||||||||
|
0 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
1. |
В сентябре 20__г. в ЗАО "Альфа“ (ЗАО Альфа является налогоплательщиком НДС), произошли следующие операции: 1) поступила оплата за ранее отгруженную продукцию (облагаемую НДС по ставке 10%) в сумме (руб.): |
340.000 |
340.000 |
340.000 |
340.000 |
340.000 |
340.000 |
340.000 |
340.000 |
340.000 |
340.000 |
|
2) зачислен на расчетный счет аванс в счет предстоящей поставки товаров (облагаемых по ставке 18%) в размере (руб.): |
250.000 |
260.000 |
265.000 |
270.000 |
275.000 |
280.000 |
285.000 |
290.000 |
295.000 |
200.000 |
|
|
3) отгружены товары (облагаемые по ставке 18%) на сумму (руб.): |
380.000 |
375.000 |
370.000 |
365.000 |
360.000 |
355.000 |
350.000 |
345.000 |
340.000 |
335.000 |
|
|
4) приняты к учету командировочные расходы сотрудников в размере (в т.ч. НДС 18%) (руб.): |
300 |
400 |
500 |
600 |
700 |
800 |
900 |
1.000 |
1.100 |
1.200 |
|
|
5) оплачен счет за еще не поставленные материалы на сумму (в том числе НДС 18%) (руб.): |
708.000 |
704.000 |
700.000 |
696.000 |
694.000 |
690.000 |
686.000 |
684.000 |
680.000 |
676.000 |
|
|
6) начислена и оплачена арендная плата за сентябрь. Сумма по договору аренды с городским комитетом по имуществу (с учетом НДС 18%) (руб.): |
100.000 |
110.000 |
120.000 |
130.000 |
140.000 |
150.000 |
160.000 |
170.000 |
180.000 |
190.000 |
|
|
7) оплачен счет и оприходованы продовольственные товары на сумму (с учетом НДС по ставке 10%) (руб.): |
90.000 |
85.000 |
80.000 |
75.000 |
70.000 |
65.000 |
60..000 |
55.000 |
50.000 |
45.000 |
|
8) оплачен счет, и оприходованы промышленные товары на сумму (с учетом НДС по ставке 18%) (руб.): |
45.000 |
50.000 |
55.000 |
60.000 |
65.000 |
70..000 |
75.000 |
80.000 |
85.000 |
90.000 |
|
|
9) отгружена продукция предприятию, применяющему УСНО, (облагаемая НДС по ставке 18%) на общую сумму по договору (руб.): |
1.600.000 |
1.650.000 |
1.500.000 |
1.450.000 |
1.400.000 |
1.450.000 |
1.460.000 |
1.500.000 |
1.600.000 |
1.650.000 |
|
|
Требуется отразить указанные хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет /возмещению из бюджета за отчетный период, сформировать соответствующий налоговый регистр по НДС (согласно варианту) и заполнить декларацию по НДС. |
Книгу покупок |
Книгу продаж |
Книгу покупок |
Книгу продаж |
Книгу покупок |
Книгу продаж |
Книгу покупок |
Книгу продаж |
Книгу покупок |
Книгу продаж |
|
|
2. |
01.02.20__г. ООО «Мост» закупило за границей следующее количество этилового спирта для последующей переработки (л.): |
2.000 |
3.000 |
4.000 |
5.000 |
6.000 |
7.000 |
8.000 |
9.000 |
1.000 |
1.500 |
|
Процентное содержание закупленного этилового спирта составило (%): |
96 |
95 |
94 |
93 |
92 |
91 |
98 |
99 |
97 |
90 |
|
|
По ввезенному спирту был уплачен акциз. Стоимость закупленного этилового спирта (руб.): |
90.000 |
97.000 |
93.000 |
92.000 |
96.000 |
99.000 |
94.000 |
98.000 |
90.000 |
95.000 |
|
|
При транспортировке спирта железнодорожным транспортом в железных бочках следующее количество литров спирта (согласно варианту) было утеряно. По нормам естественной убыли такие потери нормируются в размере 0,015% в день. |
15 |
20 |
25 |
30 |
45 |
50 |
55 |
16 |
18 |
23 |
|
|
Поезд находился в пути (дней): |
10 |
12 |
13 |
14 |
15 |
16 |
11 |
17 |
18 |
13 |
|
|
Из ввезенного спирта была произведена водка в количестве (л): |
5.010 |
8.010 |
10.010 |
15.010 |
18.010 |
19.010 |
22.010 |
26.010 |
3.010 |
4.010 |
|
|
Себестоимость произведенной водки составила (руб.): |
700.000 |
130.000 |
155.000 |
280.000 |
300.000 |
315.000 |
320.000 |
400.000 |
550.000 |
710.000 |
|
|
Стоимость реализованной водки без учета акциза и НДС составила (руб.): |
890.000 |
165.000 |
195.000 |
280.000 |
321.000 |
340.000 |
360.000 |
430.000 |
600.000 |
740.000 |
|
|
Требуется отразить указанные операции на счетах бухгалтерского учета, определить сумму акциза, подлежащую перечислению в бюджет по указанным операциям (ставки акциза, действующие в отчетном периоде необходимо определить самостоятельно) Заполнить счет-фактуру на реализованную продукцию. Заполнить налоговую декларацию по акцизу. |
|||||||||||
|
3. |
Обществом с ограниченной ответственностью принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. За предыдущий год получена прибыль в размере (руб.): налог на прибыль - 20% |
200.000 |
300.000 |
400.000 |
500.000 |
600.000 |
550.000 |
450.000 |
350.000 |
250.000 |
150.000 |
|
Доли участников — физических лиц, пропорционально которым распределяется прибыль, следующие: Иванов И.И. (%) |
30 |
27 |
24 |
21 |
18 |
15 |
13 |
11 |
9 |
14 |
|
|
Семенов С.С.(%): |
60 |
45 |
62 |
31 |
65 |
48 |
30 |
40 |
50 |
35 |
|
|
Петрова П.П. (%): |
10 |
28 |
14 |
48 |
17 |
37 |
57 |
49 |
41 |
51 |
|
|
Штатному сотруднику Иванову И.И., инвалиду 3 группы, установлен оклад (руб.): |
19.000 |
20.000 |
21.000 |
22.000 |
23.000 |
24.000 |
18.000 |
17.000 |
16.000 |
15.000 |
|
|
У Иванова И.И.трое детей. 05 мая 20__ г. он продал квартиру, которая принадлежала ему на праве собственности 2 года. Доход от продажи квартиры составил (руб.): |
2.500.000 |
2.400.000 |
2.300.000 |
2.200.000 |
2.100.000 |
2.000.000 |
900.000 |
800.000 |
3.100.000 |
2.900.000 |
|
|
Штатному сотруднику Семенову С.С., установлен оклад (руб.): |
12.000 |
11.000 |
15.000 |
14.000 |
18.000 |
13.000 |
20.000 |
21.000 |
9.000 |
16.000 |
|
|
30 октября 20__ г. он получил доход от продажи автомобиля, который находился в его собственности 4 года, в размере (руб.): |
400.000 |
500.000 |
740.000 |
420.000 |
410.000 |
200.000 |
380.000 |
190.000 |
520.000 |
730.000 |
|
|
15 ноября 20__ г., Семенов С.С. заплатил за лечение своей жены (руб.): |
119.500 |
50.000 |
30.500 |
43.000 |
42.000 |
128.000 |
35.000 |
88.000 |
70.000 |
38.000 |
|
|
Совместитель Петрова П.П., имеет двух детей, ее оклад составляет (руб.): |
9.000 |
11.000 |
10.000 |
12.000 |
7.000 |
8.000 |
14.000 |
15.000 |
19.000 |
23.000 |
|
|
31 января 20__ г. Петрова П.П. получила на предприятии ссуду сроком на один год, на условиях равномерного погашения ссуды в течение года. Размер ссуды (руб.): |
100.000 |
120.000 |
130.000 |
105.000 |
110.000 |
90.000 |
95.000 |
125.000 |
132.000 |
124.000 |
|
|
Годовой процент по ссуде (%): |
6 |
3 |
4 |
5 |
10 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Сидоров С.С. принимавший участие в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, работающий по договору подряда имеет ребенка школьного возраста. Оклад, установленный организацией, (руб.): |
10.000 |
12.000 |
13.000 |
11.000 |
15.000 |
17.000 |
12.000 |
10.000 |
11.000 |
13.000 |
|
|
В апреле Сидоров С.С. получил дополнительный доход в виде выигрыша в играх проводимых с целью рекламы в размере (руб.): |
25.000 |
23.000 |
22.000 |
32.000 |
33.000 |
35.000 |
28.000 |
20.000 |
24.000 |
38.000 |
|
|
Требуется рассчитать за год по каждому сотруднику и по каждому виду доходов, в отношении которого установлена различная ставка НДФЛ: - сумму налоговой базы по НДФЛ - сумму стандартного вычета. - сумму социального вычета. - сумму имущественного вычета. Определить, какие документы должны предоставить работники в бухгалтерию, а какие в налоговую инспекцию, чтобы получить предусмотренные законодательством вычеты по этому налогу. Рассчитать сумму НДФЛ и заработную плату к выдаче за каждый отчетный период (месяц) по каждому сотруднику, заполнить справки 2-НДФЛ. Заполнить НДФЛ-3 от имени любого сотрудника. |
|||||||||||
|
4. |
Размер оклада генерального директора Иванова П.П. 1960 г.р. (руб.): (За предыдущий год у генерального директора заработная плата и иные вознаграждения были равны только величине оклада) |
60.000 |
51.000 |
70.000 |
30.000 |
40.000 |
45.000 |
66.000 |
50.000 |
32.000 |
53.000 |
|
Иванову с 01 января текущего года ежемесячно начисляется премия 20 000 руб., а так же ежеквартальная премия в размере (руб.): |
15.000 |
13.000 |
12.000 |
16.000 |
14.000 |
9.000 |
6.000 |
5.000 |
12.000 |
8.000 |
|
|
В январе Иванов отработал полностью все рабочие дни по 8-ми часовой пятидневной неделе. В феврале – больничный лист был предъявлен в бухгалтерию, по которому период нетрудоспособности составляет с 03 по 17 февраля. 27 февраля был заключен договор купли-продажи имущества, принадлежащего Иванову, выплата была осуществлена по договору в тот же день и составила (руб.): |
200.000 |
135.000 |
250.000 |
130.000 |
140.000 |
145.000 |
50.000 |
55.000 |
115.000 |
50.000 |
|
|
Суточные Иванова за 6 дней командировки в марте составили (руб.): |
6000 |
12.000 |
6.000 |
6.000 |
9.000 |
3.000 |
3.000 |
4.500 |
12.000 |
6.000 |
|
|
В марте Иванов получил материальную помощь в сумме (руб.): |
7.000 |
6.000 |
5.000 |
4.000 |
3.000 |
4.000 |
5.000 |
6.000 |
7.000 |
8.000 |
|
|
Требуется заполнить следующие налоговые регистры и налоговую отчетность: - карточку учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование; - расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на ОПС в ПФ РФ, страховым взносам на ОМС в ФФОМС и ТФОМС плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физ. лицам (форма РСВ-1 ПФР) - расчетную ведомость по средствам фонда социального страхования (форма-4 ФСС РФ). |
|||||||||||
|
Укажите сроки представления отчетности по взносам и сроки их уплаты. |
|||||||||||
|
5. |
В соответствии с учетной политикой ООО «Пепел» для целей бухгалтерского учета, средства труда, стоимостью менее 20 000 руб. отражаются в составе материально-производственных запасов). В соответствии c учетной политикой для целей налогового учета, амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного использования (СПИ) более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 20 000руб. На 01 января отчетного года общая стоимость основных средств ООО «Пепел» (сальдо по счету 01 "Основные средства") составила, (руб.): Основные средства эксплуатируются 0 мес. |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
2.700.000 |
|
В состав основных средств входят: - транспортные средства, переданные в аренду, стоимостью 1.225.000руб. со сроком полезного использования (лет): |
12 |
11 |
13 |
14 |
16 |
18 |
9 |
11 |
12 |
14 |
|
|
- здание аппарата управления, стоимостью 820.000руб. и сроком полезного использования (лет): |
31 |
32 |
33 |
34 |
35 |
36 |
37 |
29 |
28 |
26 |
|
|
- рабочие и силовые машины стоимостью 655.000 руб. и сроком полезного использования (лет): |
7 |
8 |
9 |
6 |
4 |
5 |
7 |
6 |
8 |
5 |
|
|
На счете 03 «Доходные вложения в материальные ценности» отражается оборудование со сроком полезного использования 11 лет. Сальдо по счету 03 составило (руб.): |
836.000 |
876.000 |
857.000 |
475.000 |
685.000 |
689.000 |
574.000 |
396.000 |
967.000 |
865.000 |
|
|
Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке» (руб.): |
348.000 |
658.000 |
648.000 |
374.000 |
375.000 |
258.000 |
857.000 |
475.000 |
756.000 |
476.000 |
|
|
Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» (руб.) (затраты по реконструкции здания бизнес-центра, срок полезного использования равен сроку использования здания аппарата управления см. выше) ( документы, оформляющие окончание реконструкции не поданы на государственную регистрацию, но все помещения 1.01 текущего года сданы в аренду, доход поступает, текущие расходы по содержанию признаются): |
985.000 |
769.000 |
687.000 |
968.000 |
265.000 |
234.000 |
456.000 |
567.000 |
678.000 |
566.000 |
|
|
8 января отчетного года приобрело станок стоимостью (в т.ч. НДС 18%) (руб.): (Услуги по доставке станка составили 106.200 в т.ч. НДС 18%. 20 марта станок был введен в эксплуатацию, срок полезного использования станка - 3 года.) |
1.120.000 |
2.121.000 |
2.113.000 |
1.254.000 |
1.843.000 |
1.756.000 |
1.546.000 |
1.463.000 |
1.250.000 |
1.230.000 |
|
|
04 апреля отчетного года общество приобрело земельный участок стоимостью (руб.): |
100.000 |
110.000 |
120.000 |
130.000 |
100.000 |
123.000 |
112.000 |
230.000 |
132.000 |
123.000 |
|
|
10 мая приобретены и введены в эксплуатацию основные средства, каждое из которых стоимостью менее 20.000 руб., (срок полезного 3 года) общей стоимостью (руб.): |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
150.000 |
|
|
В течение июля ООО «Пепел» осуществил текущий ремонт здания аппарата управления. Затраты по ремонту составили (руб.): |
45.000 |
46.000 |
36.000 |
65.000 |
86.000 |
75.000 |
35.000 |
40.000 |
50.000 |
60.000 |
|
|
С 10 августа по 10 октября станки были переведены на консервацию по решению руководителя. |
|||||||||||
|
Требуется: - определить, при каком методе начисления амортизации налог на имущество будет минимальным (учитывая, что ООО «Пепел» применяет коэффициент 1,5 при использовании метода уменьшаемого остатка) – расчет по каждому методу представить; - рассчитать налог на имущество за отчетный год; - определить сумму авансовых платежей по налогу на имущество организации за каждый отчетный период текущего года; - определить сумму налога на имущество, подлежащего уплате за налоговый период; - представить бухгалтерские записи по начислению налога; - заполнить налоговую декларацию по налогу на имущество. |
|||||||||||
|
6. |
ООО «Транссервис» занимается грузоперевозками в г.Санкт-Петербурге. В течение 200_г. у общества в собственности были следующие транспортные средства: -легковой автомобиль ВАЗ-2105. Машина куплена в мае 200_г., а 23 сентября 200_г. было возбуждено уголовное дело по факту ее угона. Мощность двигателя автомобиля (л.с.): |
76 |
88 |
91 |
80 |
106 |
75 |
80 |
90 |
95 |
100 |
|
- 2 водных самоходных судна для перевозки грузов. Мощность двигателя (л.с.): |
1.000 |
1.020 |
1.100 |
900 |
950 |
960 |
1.200 |
1.120 |
1.250 |
1.150 |
|
|
- грузовой автомобиль ГАЗ-33021, зарегистрированный на организацию с апреля 200_г. Мощность двигателя (л.с.): |
100 |
110 |
120 |
130 |
140 |
150 |
160 |
125 |
135 |
145 |
|
|
Требуется определить сумму транспортного налога за 200_г. (расчет представить), отразить его начисление в бухгалтерском учете организации (бухгалтерские записи представить), заполнить налоговую декларацию по транспортному налогу за 200_г. |
|||||||||||
|
7. |
ООО «Шанс» занимается игорным бизнесом в г.Санкт-Петербург. По состоянию на 1 декабря 20__г. в налоговых органах зарегистрированы: - игровые столы, имеющие по два игровых поля каждый, в количестве (шт.): |
7 |
10 |
5 |
4 |
12 |
13 |
8 |
9 |
11 |
15 |
|
- игровые автоматы, в количестве (шт.): |
14 |
15 |
16 |
17 |
18 |
19 |
20 |
21 |
22 |
23 |
|
|
- кассы тотализатора, в количестве (шт.): |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
16 декабря 20__г. общество установило дополнительно игровые столы по одному игровому полю каждый, в количестве (шт.): |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
|
7 декабря 20__г. общество списало игровые автоматы, в количестве (шт.): |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
|
Требуется определить сумму налога на игорный бизнес за декабрь 20__г., отразить его расчет и начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по налогу на игорный бизнес за декабрь 20__г. |
|||||||||||
|
8. |
Строительная организация ЗАО «Инвест-Строй» на 1 января 20__г. являлась владельцем следующих земельных участков на территории г.Санкт-Петербурга: |
||||||||||
|
- земельный участок для строительства многоэтажного жилого дома. Участку присвоен кадастровый номер 13:12:128342:0125 (условно). Площадь земельного участка (кв.м.): |
1.556 |
1.678 |
1.725 |
1.837 |
1.928 |
2.045 |
2.135 |
2.247 |
2.348 |
2.423 |
|
|
Удельный показатель кадастровой стоимости (руб./кв.метр): |
1.100 |
1.150 |
1.200 |
1.250 |
1.300 |
1.350 |
1.400 |
1.450 |
1.500 |
1.550 |
|
|
- земельный участок для производства строительных материалов. Участку присвоен кадастровый номер 13:11:128341:0016 (условно). Площадь земельного участка (кв.м.): |
550 |
600 |
650 |
700 |
750 |
800 |
850 |
900 |
950 |
1.000 |
|
|
Удельный показатель кадастровой стоимости (руб./кв.метр): |
200 |
300 |
400 |
500 |
600 |
700 |
800 |
850 |
900 |
950 |
|
|
Требуется определить сумму земельного налога за 20__г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по земельному налогу. |
|||||||||||
|
9. |
Целлюлозно-бумажный комбинат ООО «ЦБК» осуществляет забор воды с поверхности р.Нева. Вода используется для производственных нужд и для снабжения населения. Забор воды производится на основании лицензии НЕВ; 06786; ТР5ЗО, полученной до момента ввода в действие Водного Кодекса РФ. Годовой лимит по забору воды для производственных нужд установлен в размере (тыс. куб.м.): |
5.000 |
5.500 |
6.000 |
6.500 |
7.000 |
7.500 |
8.000 |
8.500 |
9.000 |
9.500 |
|
Годовой лимит по забору воды для отпуска населению установлен в размере (тыс. куб.м.): |
1.000 |
1.500 |
2.000 |
2.500 |
3.000 |
3.500 |
4.000 |
4.500 |
5.000 |
5.500 |
|
|
В 4-м квартале 20__г. организацией было использовано: - воды для производственных нужд (тыс. куб.м.): |
1.500 |
1.300 |
1.600 |
1.500 |
1.800 |
1.600 |
2.200 |
2.000 |
2.500 |
2.300 |
|
|
- воды для водоснабжения населения (тыс. куб.м.): |
200 |
400 |
550 |
600 |
700 |
750 |
800 |
1.100 |
1.300 |
1.350 |
|
|
Требуется определить сумму водного налога за 4-й квартал 20__г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, заполнить налоговую декларацию по водному налогу за 4-й квартал 20__г. |
|||||||||||
|
10. |
ЗАО «Меридиан» продает товары и продукцию собственного производства. Организация уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль. Сумма уплаченных авансовых платежей за 1 квартал 20__г. (руб.) : (уплата производилась равными долями ежемесячно до 28 числа каждого месяца) |
875.610 |
647.190 |
609.120 |
913.680 |
989.820 |
974.592 |
1.180.170 |
1.020.276 |
593.892 |
746.172 |
|
Известны следующие показатели для расчета налога на прибыль ЗАО «Меридиан» за 1 квартал 20__г. Выручка от реализации товаров собственного производства без НДС (руб.): |
14.915.500 |
11.024.500 |
10.376.000 |
15.564.000 |
16.861.000 |
16.601.600 |
20.103.500 |
17.379.800 |
10.116.600 |
12.710.600 |
|
|
Выручка от реализации покупных товаров без НДС (руб.): |
6.928.750 |
5.121.250 |
4.820.000 |
7.230.000 |
7.832.500 |
7.712.000 |
9.338.750 |
8‘073‘500 |
4.699.500 |
5.904.500 |
|
|
Выручка от реализации амортизируемого имущества без НДС (руб.): |
156.400 |
115.600 |
108.800 |
163.200 |
176.800 |
174.080 |
210.800 |
182.240 |
106.080 |
133.280 |
|
|
Проценты, полученные по договору займа (руб.): |
13.800 |
10.200 |
9.600 |
14.400 |
15.600 |
15.360 |
18.600 |
16.080 |
9.360 |
11.760 |
|
|
Суммовые разницы (руб.): |
17.250 |
12.750 |
12.000 |
18.000 |
19.500 |
19.200 |
23.250 |
20.100 |
11.700 |
14.700 |
|
|
Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС (руб.): |
32.200 |
23.800 |
22.400 |
33.600 |
36.400 |
35.840 |
43.400 |
37.520 |
21.840 |
27.440 |
|
|
Незавершенное производство на конец отчетного периода у организации отсутствует. К расходам, связанным с производством и реализацией товаров собственного производства, относятся следующие: - стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к прямым расходам (руб.): |
3.798.749 |
2.807.771 |
2.642.608 |
3.963.912 |
4.294.238 |
4.228.173 |
5.120.053 |
4.426.368 |
2.576.543 |
3.237.195 |
|
|
- стоимость использованного сырья, материалов и комплектующих, относящаяся к косвенным расходам (руб.): |
391.345 |
289.550 |
272.240 |
408.360 |
442.390 |
435.584 |
527.465 |
456.002 |
265.434 |
333.494 |
|
|
- расходы на топливо и стоимость электричества (косвенные расходы, руб.): |
469.200 |
346.800 |
326.400 |
489.600 |
530.400 |
522.240 |
632.400 |
546.720 |
318.240 |
399.840 |
|
|
- заработная плата управленческого персонала (руб.): |
817.650 |
604.350 |
568.800 |
853.200 |
924.300 |
910.080 |
1.102.050 |
952.740 |
554.580 |
696.780 |
|
|
- заработная плата рабочих, занятых в процессе производства (руб.): |
3.749.000 |
2.771.000 |
2.608.000 |
3.912.000 |
4.238.000 |
4.172.800 |
5.053.000 |
4.368.400 |
2.542.800 |
3.194.800 |
|
|
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы управленческого персонала на обязательное страхование (руб.): |
212.589 |
157.131 |
147.888 |
221.832 |
240.318 |
236.621 |
286.533 |
247.712 |
144.191 |
181.163 |
|
|
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы рабочих, занятых в процессе производства (руб.): |
974.740 |
720.460 |
678.080 |
1.017.120 |
1.101.880 |
1.084.928 |
1.313.780 |
1.135.784 |
661.128 |
830.648 |
|
|
- взносы на страхование от несчастных случаев (руб.): |
9.085 |
6.715 |
6.320 |
9.480 |
10.270 |
10.112 |
12.245 |
10.586 |
6.162 |
7.742 |
|
|
- амортизация основных средств (прямые расходы, руб.): |
272.550 |
201.450 |
189.600 |
284.400 |
308.100 |
303.360 |
367.350 |
317.580 |
184.860 |
232.260 |
|
|
- амортизация основных средств (косвенные расходы, руб.): |
43.700 |
32.300 |
30.400 |
45.600 |
49.400 |
48.640 |
58.900 |
50.920 |
29.640 |
37.240 |
|
|
- налог на имущество (руб.): |
27.600 |
20.400 |
19.200 |
28.800 |
31.200 |
30.720 |
37.200 |
32.160 |
18.720 |
23.520 |
|
|
- командировочные расходы (руб.) (подтвержденные документально): |
35.650 |
26.350 |
24.800 |
37.200 |
40.300 |
39.680 |
48.050 |
41.540 |
24.180 |
30.380 |
|
|
- стоимость консультационных услуг (руб.): |
18.055 |
13.345 |
12.560 |
18.840 |
20.410 |
20.096 |
24.335 |
21.038 |
12.246 |
15.386 |
|
|
К расходам по торговым операциям относятся следующие: - стоимость покупных товаров (руб.): |
4.094.253 |
3.026.187 |
2.848.176 |
4.272.264 |
4.628.286 |
4.557.082 |
5.518.341 |
4.770.695 |
2.776.972 |
3.489.016 |
|
|
- транспортные расходы (руб.): |
105.915 |
78.285 |
73.680 |
110.520 |
119.730 |
117.888 |
142.755 |
123.414 |
71.838 |
90.258 |
|
|
- заработная плата персонала, занимающегося торговлей (руб.): |
492.200 |
363.800 |
342.400 |
513.600 |
556.400 |
547.840 |
663.400 |
573.520 |
333.840 |
419.440 |
|
|
- страховые взносы от сумм начисленной заработной платы персонала, занимающегося торговлей (руб.): |
127.972 |
94.588 |
89.024 |
133.536 |
144.664 |
142.438 |
172.484 |
149.115 |
86.798 |
109.054 |
|
|
- амортизация основных средств, используемых в торговой деятельности (руб.): |
83.260 |
61.540 |
57.920 |
86.880 |
94.120 |
92.672 |
112.220 |
97.016 |
56.472 |
70.952 |
|
|
- расходы на рекламу (руб.): |
93.150 |
68.850 |
64.800 |
97.200 |
105.300 |
103.680 |
125.550 |
108.540 |
63.180 |
79.380 |
|
|
Остаточная стоимость реализованного имущества составила (руб.): |
250.010 |
184.790 |
173.920 |
260.880 |
282.620 |
278.272 |
336.970 |
291.316 |
169.572 |
213.052 |
|
|
Расходы на банковское обслуживание (руб.): |
10.810 |
7.990 |
7.520 |
11.280 |
12.220 |
12.032 |
14.570 |
12.596 |
7.332 |
9.212 |
|
|
Расходы на содержание переданного в аренду имущества, включая амортизацию (руб.): |
14.950 |
11.050 |
10.400 |
15.600 |
16.900 |
16.640 |
20.150 |
*17.420 |
10.140 |
12.740 |
|
|
Требуется составить налоговые регистры для расчета налоговой базы по налогу на прибыль, определить сумму налога на прибыль, подлежащего уплате за 1-й квартал 20__г., отразить его начисление в бухгалтерском учете организации, в случае необходимости рассчитать сумму, подлежащую доплате по итогам работы в 1 квартале, заполнить налоговую декларацию по налогу на прибыль за 1-й квартал 20__г. |
Контрольная работа оформляется на компьютере на одной стороне белой бумаги формата А4 (210х297мм). Объем контрольной работы 20 страниц машинописного текста, включая титульный лист и список используемых источников. Размеры полей: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее – 20 мм, нижнее - 20 мм. При оформлении на компьютере используется шрифт –12, интервал - 1,5.
Страницы контрольной работы должны быть пронумерованы. Титульный лист включают в общую нумерацию. На титульном листе номер не ставят, на последующих страницах номер проставляют в правом верхнем углу. Графический материал, выполненный на отдельных страницах, включается в порядковую нумерацию, и размещается в контрольной работе после первого упоминания о них в тексте.
Работа должна содержать следующие структурные элементы: титульный лист, содержание, в виде ответов на поставленные вопросы и решения задач, список используемой литературы, приложения. Содержание контрольных вопросов и задач должны быть переписаны из данных методических указаний.
Титульный лист (Приложение 1) оформляется в общем порядке. На нем обязательно указывается: название учебного заведения, название кафедры, название работы: контрольная работа по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле», № варианта, Ф.И.О. студента, специальность, срок обучения, курс, № группы, номер зачетной книжки. Завершается оформление работы проставлением даты ее выполнения и личной подписи студента.
Список используемых источников должен содержать перечень источников, используемых при выполнении контрольной работы. Сведения об источниках необходимо давать с указанием автора, названия, места издания, издательства, года издания.
Приложения могут содержать заполненные налоговые декларации, являющиеся результатом решения задач.
Законченная работа, содержащая все требуемые элементы оформления, вставленная в обложку и скрепленная по левому краю, сдается для проверки на кафедру.
Работа должна быть выполнена и предъявлена на кафедру для проверки педагогом в сроки, установленные учебным графиком, но не позднее, чем за месяц до начала экзаменационной сессии.
Если в работе имеются ошибки, рецензент на полях или в рецензии делает соответствующие замечания.
После получения проверенной работы студент должен исправить все отмеченные ошибки и учесть замечания рецензента. Исправления и дополнения должны быть выполнены на отдельных листах и вложены в соответствующие места контрольной работы. Вносить поправки в ранее написанный текст после проверки, студенту не разрешается.
Если контрольная работа получает неудовлетворительную оценку, студент должен выполнить работу на другую тему по согласованию с преподавателем.
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургская государственная лесотехническая
академия
Факультет экономики и управления
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»
Тема (по варианту)
Выполнил (а):
Курс:
Специальность:
Шифр (обязательно!!!)
Ф.И.О.
Проверил (а)