Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
1. Банком “Bigбанк” 7 вересня 20.. р. оголошений та незареєстрований статутний капітал обсягом 700 000 простих акцій номіналом 10 гривен за акцію. Від акціонерів надійшли кошти у розмірі 80% загальної суми капіталу через поточні рахунки акціонерів (юридичних і фізичних осіб). Решта статутного капіталу обліковується як несплачений зареєстрований капітал банку.Банк зареєстровано як закрите акціонерне товариство.
1)Сума незареєстрованого СК :
Дт5001 Кт5000.1 700 000*10=7 000 000грн
2)Внесено акціонерами кошти після реєстрації СК :
Дт 1200 Кт 5001 700 000*0,8=560 000грн
3)Несплачений зареєстрований СК :
Дт 5001 Кт 5000.1 7 000 000-560 000=6 440 000грн
2. У статутному капіталі банку обліковується 20 000 простих акцій, загальна номінальна вартість яких 400 000 грн. Банк приймає рішення викупити в акціонерів 4000 акцій по 25 грн. за кожну. На дату виконання цієї операції кредитовий залишок за рахунком 5010 “Емісійні різниці” складає 9000 грн. Через певний період часу банку вдалося розмістити серед акціонерів 3000 акцій за ціною 20 грн. за акцію. Решта акцій залишилася нереалізованою, що змушує банк виконати процедуру зменшення обсягу зареєстрованого статутного капіталу (після перереєстрації банку).
1)Банк купляє 4000 акцій в акціонерів :
Дт 5002 Кт Г/к 4000*25=100 000грн
Одна акція коштує : 400 000:20 000=20грн
2)Сума перевищення ціни реалізації над номінальною вартістю :
Дт1200 Кт 5010 9000грн
3) Розміщено акції серед акціонерів:
Дт5020 Кт3631
Дт3631 Кт1200 3000*20=60 000
4)Зменшення суми зареєстрованого капіталу :
Дт 5040 Кт5003
Дт 5000 Кт5003 100 000-60 000=40 000грн
3. Засновниками оголошено обсяг статутного капіталу новоствореного банку 100 000 000 грн. На момент державної реєстрації, акціонери, які підписалися на акції сплатили 40 % обсягу підписного капіталу (40 000 000 грн.).
1.В обліку відображаємо процедуру реєстрації та сплати статутного капіталу банку :а) на сплачену зареєстровану частину : Дт 1200 А «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» Кт 5000 П «Зареєстрований статутний капітал банку». Сума 40 000 000 грн. б) на несплачену зареєстровану частину : Дт 5001 КП «Несплачений зареєстрований статутний капітал банку» Кт 5000 П «Зареєстрований статутний капітал банку». Сума 60 000 000грн.в)сплата несплаченої частини зареєстрованого капіталу : Дт 1200 КП «Кореспондентський рахунок банку в НБУ» Кт 5001 П «Несплачений зареєстрований статутний капітал банку». Сума 60 000 000 грн.
4.Необхідно відобразити в БО проведення за прибутковими касовими операціями
|
Операція |
Бух проведення |
|
Внесок коштів під-вом на власний поточний рахунок |
Дт1001 Кт2600,2650 |
|
Внесок коштів фіз. особою на власний поточний рахунок |
Дт 1001 Кт 2620 |
|
Внесок коштів фіз. особою на депозит |
Дт 1001 Кт2630,2635 |
|
Повернення кредиту фіз. особою |
Дт 1001 Кт 2205 |
|
Приймання комунальних та ін. платежів від фіз. осіб |
Дт 1001 Кт 2905 |
|
Сплата клієнтом комісії за послуги банку |
Дт 1001 Кт 6110 |
5. Необхідно відобразити в БО проведення за видатковими касовими операціями:
|
Операції |
Бухгалтерські проведення |
|
Видача коштів підприємству з його поточного рахунку |
Дт 2600,2650 Кт 1001 |
|
Видача коштів фізичній особі з її поточного рахунку |
Дт 2620 Кт 1001 |
|
Видача коштів фізичній особі з депозитного рахунку |
Дт 2630,2635 Кт1001 |
|
Видача коштів фізичній особі з карткового рахунку |
Дт 2625 Кт 1001 |
|
Видача фізичній особі процентів за депозитом |
Дт 2638 Кт 1001 |
|
Видача кредиту фізичній особі |
Дт рахунків розділу 22 Кт 1001 |
10. 01.01. 20.. року банк „Кредо” уклав кредитну угоду на надання 5.01.20.. року короткострокового кредиту банку „Надра” у розмірі 5000 000 гривен, строком на 1 рік за ставкою 10% річних, ринкова ставка 12% під заставу будинку, оціненого у 6 000 000 грн. Сплата процентів за кредит здійснюється наприкінці терміну договору, база нарахування 30/360.
1)Банк «Кредо» узяв на себе зобов’язання :
Дт 9100 Кт 9900 5000 000грн
2)Обліковуємо отриману заставу :
Дт 9500 Кт 9900 6 000 000грн
3)Відкрили позичковий рахунок :
Дт 1523 Кт 1200 5 000 000грн
4)Банк відображає збиток , тому що кредит надано за ставкою,ниже ринкової
(10%<12%) : (12-10) :100*5 000 000=10 000грн
Дт 7390 Кт 1526 100 000грн
5)Щомісяця банк нараховує % доходи :
Метод 30/360 ((5 000 000*0,1)/360)*30=41666,67грн
Дт 1528 Кт 6016 41666,67 грн
6)Сплата відсотків наприкінці терміну угоди: 5000 000*0,10=500 000грн
11. 01.04.20.. року банк „Кредо” отримав короткостроковий стабілізаційний кредит від НБУ у розмірі 20 000 000 грн, строком на 1 рік за ставкою 10% річних. Сплата процентів за кредит здійснюється щоквартально, база нарахування факт/365. Банк погасив кредит 1. 06. 20.. року.
1) 01.04.20.. року банк „Кредо” отримав короткостроковий стабілізаційний кредит від НБУ : Дт 1200 Кт 1313 20 000 000 грн
2)Щомісяця «Кредо» нараховує % витрати : Дт 7003 Кт 1318
База нарахування факт/365 у 2011 році :
04-квітень 30днів ; 05-травень 31 день ; 06- червень 30 днів ;
((20 000 000 *0,10)/365)*30=164383,56 грн
((20 000 000*0,10)/365)*31=169863,01 грн
За квартал : 2.1) Дт 7003 Кт 1318 164383,56грн
2.2) Дт 7003 Кт 1318 169863,01грн
2.3) Дт 7003 Кт 1318 164383,56 грн
3)«Кредо» погасив % за квартал : Дт 1318 Кт 1200 498630.13 грн
4) 01.06.2012 р. було погашено кредит : Дт 1313 Кт 1200 20 000 000 грн.
12. 01.05.20.. року банк „Кредо” уклав угоду та 03. 05. 20.. року видав довгостроковий кредит АТ „Метробуд” для оновлення устаткування, під гарантію, отриману від Уряду України у розмірі 1 000 000 гривень, строком на 3 роки за ставкою 20% річних. Сплата відсотків за кредит здійснюється щорічно, база нарахування 30/360. Суму кредиту клієнт погасив 3.01.2013 року.
1) 01.05.20.. року відображаємо зобов’язання :Дт 9129 Кт 9900 1 000 000 грн
2) 03. 05. 20.. року : Дт 9900 Кт 9129 1 000 000 грн
Гарантія,отримана від Уряду :Дт 9900 Кт 9930 1 000 000 грн
3) 03. 05. 20.. року видано кредит : Дт 2063 Кт 2600 1 000 000 грн
4)Щомісяця нараховуються % доходи банку :
((1 000 000*0,2)/360)*30=16 666,67 грн
Дт 2068 Кт 6026 16 666,67 грн
5)Щороку сплата % : Дт2600 Кт 2068 200 000грн
6)Суму кредиту погашено через 3роки : Дт 2600 Кт 2063 1 000 000грн
13. 01.10. 20.. року банк „Кредо” видав кредит суб’єкту господарювання на поточні потреби у розмірі 10 млн. грн. , строком на 12 місяців за ставкою 25% річних. Сплата відсотків за кредит здійснюється щомісячно, база нарахування 30/360.
Упродовж 6 місяців відсотки за кредитом сплачувалися, потім виплати припинилися. Суму кредиту клієнт погасив своєчасно.
1)01.10.20..р.видано кредит СГ на поточні потреби :Дт2062 Кт2600 10млн грн
2) Створено резерв (1%) : Дт 7702 Кт 2401 100 000грн
3)Щомісяця банк нараховує процентні доходи : ((10 000 000*0,25)/360)*30=208 333,33грн Дт 2068 Кт 6026 208 333,33грн
4) Пів року (6 місяців) клієнт сплачував % за кредит : Дт 2600 Кт 2068 208 333,33грн
5)Клієнт не погасив вчасно % ,наступного робочого дня нараховані % доходи банк визнає простроченими : Дт 2069 Кт 2068 208 333,33грн
6)Збільшуємо резерв : Дт 7702 Кт 2401 Або сторнуємо, та створюємо новий : Дт 7702 Кт 2401.1
7) Визнання сумнівною заборгованість за нарахованими доходами : Дт 2069.1 Кт 2069
8)Клієнт погасив суму кредиту вчасно : Дт 2600 Кт2062 1 000 000грн
14. Станом на 1 грудня 20.. року кредитний портфель банку „Кредо” був таким
|
Група ризику |
Сума кредитної заборгованості |
Обсяг застави нерухомого майна, що належить до житлового фонду в грн.. |
% урахування вартості застави, грн. |
Вартість майна для розрахунку резерву |
Сума, що включається до розрахунку резерву |
% відрахування у резерв |
Сума резервів |
|
Стандартна |
800000 |
1000000 |
50 |
500 000 |
300 000 |
1 |
30 000 |
|
Під контролем |
480000 |
520000 |
50 |
260 000 |
22 000 |
5 |
11 000 |
|
Субстандартна |
750000 |
1000000 |
40 |
400 000 |
350 000 |
20 |
70 000 |
|
Сумнівна |
400000 |
500000 |
20 |
100 000 |
300 000 |
50 |
150 000 |
|
Безнадійна |
300000 |
400000 |
0 |
- |
400 000 |
100 |
400 000 |
Всього 273 0000 661 000
Необхідно: 1.Заповнити таблицю, зробивши всі необхідні розрахунки. 2. Скласти необхідні бухгалтерські проведення на суми сформованих резервів.
Відрахування до резерву станом на 1 грудня на суму 661 000грн :
Дт 7702 Кт 2401 / 30 000грн –під стандартну заборгованість
Кт 2401 / 631 000 грн- під нестандартну заборгованість.
За рахунок сформованого резерву списано безнадійну заборгованість по 231 групі :
Дт 2401 Кт 2237.1 Дт 9611 Кт 9910
18. 05. 03. 20.. р. банк придбав 27 %-ні боргові цінні папери органу місцевого самоврядування, номіналом 10 100 грн. за ціною 10 200 грн. Цінні папери обліковуються в торговому портфелі банку. Цінні папери придбані на дату випуску – 2. 03. 20..р .Дата погашення – через рік.20 березня 20.. р. справедлива вартість цінних паперів впала до 9300 грн. за весь портфель. 31 серпня 20..р. підписано угоду про продаж цінних паперів разом з відсотками іншому банку за ціною 12 500 грн. за весь портфель.1 вересня 20..р. банк продав цінні папери за ціною 12 500 грн.
1)02.03.2011р.: Дт 9350 Кт 9900 10 200грн Дт 9900 Кт 9360 10200 грн
2)05.03.2011р. : Дт 9900 Кт 9350 10 200 грн Дт 9360 Кт 9900 10200грн
Дт 3011 / 10 100 грн Кт 1200 /10 200 грн
Дт 3017 /100 грн
3) Нараховано процентні доходи (щомісяця) метод 30/360 :
(10 100 *0,27) :12=227,25 грн Дт 3017 Кт 6057 227,25 грн
4)20.03.2011р. проведено переоцінку вартості ЦП (уцінка) :10 100-9 300=800 грн
Дт 6203 Кт 30015 800 грн.
5) 31.08.2011р. підписано угоду про продаж ЦП :
Дт 9900 Кт 9350 12 500 грн Дт 9360 Кт 9900 12 500 грн
6) 01.09.2011 р. продано ЦП:
Дт 1200 /12500 грн Кт 3018/1363.5 грн За 6 місяців : 227,25*6= 1363,5 грн.
Кт 3011/10100 грн
Дт 3015/800 грн Кт 3017/100 грн Кт 6203/1736.5 грн
Перевіряємо : Дт=Кт=13 300 грн.
Отже, загальний результат від продажу Цп – прибуток :
(12 500 + 800)-1363.5-10 100-100=1 736.5 грн.
19. 01.03.20..р. банк «Індекс» придбав ощадний депозитний сертифікат банку «Аврора» на таких умовах:
- дата випуску - 1 березня 2009 р.- дата погашення – 1 вересня 2010 р.
- номінальна вартість сертифіката – 1 000 000 грн.- ціна придбання – 1 120 000 грн.
- процентна ставка – 14 % річних - сплата доходу – на дату погашення
01.06.20..р. банк «Індекс» перепродує ощадний борговий сертифікат за ціною 950 000 грн. (в тому числі нараховані доходи від дати випуску до дати продажу).
За період обліковування боргового цінного папера у торговому портфелі банком «Індекс» виконано дві переоцінки:1. На 1 квітня справедлива вартість сертифіката становила 950 000 грн.2. На 1 травня його справедлива вартість знизилася до 900 000 грн.
1)01.03.2011 р. на баланс оприбутковується придбаний ощадний депозитний сертифікат :
Дт 3012/1 000 000грн Кт 1200/1 120 000грн
Дт 3017/ 120 000грн
2) Щомісяця нараховуємо процентні доходи : ( 1млн*0,14):12=11 666.67 грн
Дт 3018 Кт 6057 11 666.67 грн
3) 1 червня 2011 року переоцінено вартість : 1 млн-950 000=50 000 грн
Дт 6203 Кт 3015 50 000 грн
4) 1 травня 2011 року переоцінено вартість : 1 млн- 900 000=100 000 грн – уцінка.
На суму попередньої переоцінки : Дт 3015 Кт 6203 50 000 грн
На суму переоцінки : Дт 6203 Кт 3015 100 000грн
5) 1 червня 2011 р. реалізація сертифіката : Дт 1200/950 000 грн Кт 3018 /35 000 грн
Нараховані % за 3 місяці : 11 666,67*3=35 000 грн Кт 3017/120 000 грн
Кт 6203 /105 000грн Дт 3015/100 000 грн Дт 6203/105 000 грн.
Перевіряємо : Дт=Кт=1 155 000грн. Отже, загальний результат від продажу ощадного депозитного сертифікату – збиток в сумі 105 000 грн.
21. За дорученням клієнта банк продає на міжбанківському валютному ринку 100 000 $.
Сума зарахована на поточний валютний рахунок як виручка від реалізації продукції. Офіційний курс дол. /грн. – 8.85 Продаж проводиться на підставі угоди, підписаної з іншим банком. Курс угоди 8.74. Розрахунки виконуються зустрічними платежами.
Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми з урахуванням комісійної винагороди банку-продавцеві 0,2 % відповідно від гривневого еквівалента проданої валюти.
1)На поточний рахунок в банку поступила торговельна виручка клієнта :
Дт 1500.840 Кт 2600.840 100 000 $
2)Списано іноземну валюту з поточного рахунка клієнта :
Дт 2600.840 Кт 2900.840 100 000 $
3)Переказано іноземну валюту банку-покупцю :Дт 2900.840 Кт 1500.840 100 000 $
4)Зараховані гривні за продані долари США за курсом угоди (8,4) :
Дт 1500.980, 1200.980 Кт 2600.980 840 000 ( 100 000 * 8,4)
5)Зараховано комісійну винагороду банку від клієнта :
Дт 7104 Кт 1200,1500 1680 ( 840 000 * 0,002)
Рахунки 6 і 7 класу та рахунок 3801 обліковуються за національною валютою (в грн.).
22. Визначити валютну позицію банку за доларами та євро, використовуючи дані, наведені у таблиці. Як вплине на прибуток зниження курсу долара з 8.8 до 8.4 гривні за долар та зміна курсу євро з 10.5 до 10.9 гривні? Скласти потрібні бухгалтерські проведення.
БАЛАНС млн. грн.
|
Активи |
Сума |
Пасиви |
Сума |
|
Каса ( в доларах) |
210 |
Депозити СГ (в євро) |
500 |
|
Кредити надані СГ (в доларах) |
550 |
Депозити (в доларах) |
300 |
|
Кредити надані СГ (в євро) |
180 |
Депозити фіз. осіб (в євро) |
250 |
|
Кредити надані фіз. особам (в доларах) |
350 |
Кредити отримані від інших банків (в євро) |
180 |
|
Кредити надані фіз. особам ( в євро) |
150 |
Кредити отримані від інших банків (в доларах) |
150 |
|
Цінні папери (в доларах) |
250 |
Депозити фіз. осіб (в доларах) |
100 |
|
Цінні папери (в євро) |
300 |
Кредиторська заборгованість (в доларах) |
70 |
Активи у дол.=210+550+350+250=1360
+740 Довга ВВП
Зобов’язання у дол.=300+150+100+70=620
Активи у євро=180+150+300=630 грн
Зобов’язання у євро = 500+250+180=930 грн
-300 Коротка ВВП
|
Дол |
+740 |
8,8 |
6512 |
8,4 |
6216 |
/\= - 296 |
Збиток |
|
Євро |
-300 |
10,5 |
3150 |
10,9 |
3270 |
/\=120 |
Прибуток |
Отже, Довга ВВП зменшилася на 296 дол/621,6 грн
Дт 6204 Кт 3801 621.6 грн (296 долари на 120євро)
Дт 3801 Кт 6204 327 грн (120 євро) ?????
23. Банк отримав заявку клієнта на придбання 20 000 доларів США для розрахунку за зовнішньоекономічним контрактом, Банком прийнято рішення задовольнити заявку клієнта за рахунок власної валютної позиції на таких умовах:
Необхідно: Відобразити всі необхідні дати, проведення і суми.
1)Списання гривні з рахунку клієнта :
Дт 2600 Кт 3801 149 000 грн. (20 000 * 7,45)
2)Банк зарахував на валютний рахунок клієнта 20 000 $ :
Дт 3800.840 Кт 2600.840 20 000 $
3)Відображення комісійних доходів банку :
Дт 2600 Кт 3114 298 грн. ( 149 000 * 0,002)
4)Відображено прибуток від здійснення операції з доларами :
Дт 3801 Кт 6204 1000 грн. ( 149 000 – 20 000 *7,4).
24. Банк “Bigбанк” придбав автомобіль «BMW 3 Series» вартістю 80 000 $. На дату попередньої оплати офіційний курс дол. США / гривні – 8.85.
1) На суму попередньої оплати,проведеної в іноземній валюті :
Дт 3510.840 Кт 1500.840 80 000 дол.
2)Визнання автомобіля як активу у балансі банку :
2.1. Закриття дебіторської заборгованості в іноземній валюті
Дт 3800.840 Кт 3510.840 80 000 дол.
2.2. Оприбуткування автомобіля : Дт 4400.980 Кт 3801.980 708 000 грн (80 000*8,85)
25. Банк придбав комплект офісних меблів, відпускна ціна яких, зазначена у документах постачальника 20 000 грн. За доставку меблів додатково сплачено 500 грн. транспортній організації – клієнту даного банку. Розрахунок з постачальником, який обслуговується в іншому банку, проведено на умовах попередньої оплати.
1) На суму попередньої оплати : Дт 3510 Кт 1200 2 0 000 грн
2)Отримання офісних меблів зі складу постачальника : Дт 4430 Кт 3510 20 000 грн
3) Сплата транспортних витрат : Дт 4430 Кт 2600 500 грн
4) Зарахування офісних меблів на баланс банку за актом введення в експлуатацію :
Дт 4400 Кт 4430 15 500 грн ( 15 000+500).
26. Банк придбав комп’ютерні столи вартістю 15 000 грн. За доставку додатково сплачено 200 грн. транспортній організації – клієнту даного банку. Розрахунок з постачальником, який обслуговується в іншому банку, проведено на умовах попередньої оплати.
1) На суму попередньої оплати : Дт 3510 Кт 1200 15 000грн
2)Отримання комп’ютерів зі складу постачальника : Дт 4430 Кт 3510 15 000 грн
3)Сплата транспортних витрат : Дт 4430 Кт 2600 200 грн
4) Зарахування комп’ютерів на баланс банку актом введення в експлуатацію :
Дт 4400 Кт 4430 15 200 грн.
!!!! 28. МП «Сяйво» укладено угоду з фінансового лізингу з банком «Форум».
Об'єкт угоди – придбання автомобіля.
Необхідно: скласти таблицю лізингових платежів і відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій на балансі лізингодавця – банку «Форум».
30. Банк «Київ» уклав угоду з фінансового лізингу. Предмет угоди придбання обладнання.
Необхідно: 1. Скласти таблицю лізингових платежів 2. Відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій на балансі лізингодавця.
32. Банк зі складу видав в експлуатацію на різні потреби господарські матеріали:
- на представницькі цілі – 50 грн.; - на господарські потреби 20 грн.
1)Видача зі складу в експлуатацію господарські матеріали на представницькі витрати : Дт 7454 Кт 3400 50 грн.
2) Видача зі складу в експлуатацію господарські матеріали на господарські витрати :
Дт 7431 Кт 3400 20 грн.
33. Банк реалізовує зі складу запаси господарських матеріалів. Первісна їх вартість 20000 грн. Ціна реалізації господарських матеріалів - 20500 грн.
1)Оплата рахунків постачальників : Дт 3510 Кт 1200, 2600 - 20 000 грн
2)Оприбуткування госп. мат. на склад Дт 3400 Кт 3510 - 20 000 грн
3) Списання з балансу госп.мат. (на первісну вартість) : Дт 1200,2600 Кт 340 - 20 000 грн
4) Результат від реалізації : Дт 1200,2600 Кт 6499 - 500 грн
34. Головний банк передає господарські матеріали установі банку. Первісна вартість господарських матеріалів 1000 грн.
1) ГОЛОВНИЙ БАНК : Передавання госп.мат. на ПВ : Дт 3902 Кт 3400 - 1 000 грн
2) УСТАНОВА БАНКУ : Отримання госп.мат. на ПВ : Дт 3400 Кт 3903 - 1 000 грн.
!!! Зразок екзаменаційного білету.
1. Які операції банку і чому підлягають обліковуванню на рахунках 9 класу. Поясніть механізм подвійного запису за позабалансовими рахунками.
2. На прикладі кредитних операцій банку (за групою 206) пояснити облікову процедуру щодо нарахованих доходів. Навести всі потрібні бухгалтерські проведення.
3. Задача.
Банк виконує заявку клієнта на придбання 20000 дол. США шляхом зарахування суми на його поточний рахунок за рахунок ліміту власної валютної позиції. Офіційний курс 8,4. Курс угоди - 8,45. Комісійна винагорода банку 0,5%.
Необхідно: відобразити зміст здійсненої операції через потрібні бухгалтерські записи, що відповідають механізму розрахунків між обслуговуючим банком і клієнтом.
4. Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:
ДТ 3541 КТ 3116
5. Скласти бухгалтерське проведення за змістом господарської операції банку.
В процесі придбання об’єкта необоротних активів (до моменту вводу його в експлуатацію) банк поніс додаткові витрати, сплачені транспортній організації – клієнту банку.
6. Неамортизована премія за врахованими векселями фізичних осіб обліковується на:
а) контрпасивних рахунках;
b) контрактивних рахунках;
c) активних рахунках;
d) активно-пасивних рахунках;
e) пасивних рахунках.