Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
МИНОБРНАУКИ РОССИИ
Государственное федеральное образовательное
учреждение высшего профессионального образования
Ухтинский государственный технический
университет
Методические указания к контрольной работе для студентов заочной формы обучения специальности 130506 «Машины и оборудование нефтяных и газовых промыслов»
Ухта 2013
Павловская, А. В. Организация производства и менеджмент [Текст]: Метод. указания к контрольной работе для студентов заочной формы обучения специальности 130506 «Машины и оборудование нефтяных и газовых промыслов» /А.В. Павловская, Е.В. Мазурина, О.В. Андрухова. – Ухта:
УГТУ, 2013. – 39 с.
В методических указаниях приведены рабочая программа дисциплины «Организация производства и менеджмент», варианты заданий к контрольной работе по дисциплине для студентов заочной формы обучения специальности 130506 «Машины и оборудование нефтяных и газовых промыслов» и методические указания к решению задач.
Содержание указаний соответствует рабочей учебной программе.
Методические указания рассмотрены и одобрены на заседании кафедры организации и планирования производства протокол № 8 от 18.02.2013 г. и предложены для издания Советом специальности 130506 протокол № 5 от 04.04.2012 г.
Рецензент: Абрамичева Т.В., доцент кафедры организации и планирования производства.
Редактор: Павловская А.В., к.э.н., профессор кафедры организации и планирования производства.
В методических указаниях учтены предложения рецензента и редактора.
План 2013 г., позиция .
Подписано в печать Компьютерный набор.
Объем 39 с. Тираж 100 экз. Заказ № .
© Ухтинский государственный технический университет, 2013
169300, г. Ухта, ул. Первомайская, 13.
Отдел оперативной полиграфии УГТУ.
169300, г. Ухта, ул. Октябрьская, 13
Выполнение контрольной работы по дисциплине «Организация производства и менеджмент» для студентов заочной формы обучения специальности 130506 «Машины и оборудование нефтяных и газовых промыслов» предусмотрено Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования. Она является одной из форм учебно-исследовательской деятельности будущего специалиста. Контрольная работа выполняется студентом самостоятельно.
Дисциплина «Организация производства и менеджмент» предусмотрена учебным планом специальности 130602 «Машины и оборудование нефтяных и газовых промыслов». Она входит в блок дисциплин цикла «Специальные дисциплины» Федерального компонента образовательного стандарта специальности и изучается в университете на старших курсах дневной и безотрывной форм обучения. «Организация производства и менеджмент» обеспечивает формирование организационно-управленческого мировоззрения будущего специалиста - инженера, является базой при изучении дисциплин специализации.
Цель преподавания дисциплины состоит в формировании у студентов теоретических знаний и практических навыков по экономическому обоснованию управленческих решений, изучение основополагающих принципов организации, планирования и управления производством на предприятиях нефтяной и газовой промышленности.
Задачи изучения дисциплины:
Объектом изучения дисциплины является производственно-хозяйственная деятельность предприятия, механизмы формирования и использования производственных, трудовых и финансовых ресурсов предприятий нефтегазовой отрасли, организация производства и основы менеджмента на предприятиях нефтегазового комплекса.
1 Рабочая программа дисциплины
«Организация производства и менеджмент»
1 Предмет, метод и задачи дисциплины
Сущность, объект и содержание дисциплины, методы ее изучения. Основные задачи дисциплины. Содержание и сущность организации производства. Содержание и сущность менеджмента.
2 Организационные структуры предприятий нефтегазовой отрасли
Характеристика организаций: централизованные и децентрализованные организации.
Правовое регулирование деятельности хозяйствующего субъекта.
Организационно-правовые формы предприятий.
Вертикально–интегрированные нефтяные компании и их характеристика.
Производственная и организационная структуры предприятия и тенденции их развития. Состав подразделений организационной структуры предприятия. Типы производственной структуры предприятия. Факторы формирования производственной структуры предприятия. Производственная структура бурового предприятия. Производственная структура нефтегазодобывающего предприятия. Пути совершенствования производственной структуры предприятия.
3 Система менеджмента
Содержание и сущность менеджмента. Функции и принципы менеджмента и их характеристика. Методы управления производством. Основные элементы системы управления предприятием: предприятие, руководитель, структура управления предприятием, коммуникация.
4 Управление организацией
Подходы к управлению. Виды управленческого труда. Формы разделения управленческого труда. Функции и обязанности руководителя. Качества руководителя. Руководитель и лидер. Подчиненные и их обязанности.
Понятие и характеристика стиля управления. «Одномерные» стили управления. «Многомерные» стили управления. Показатели эффективности управления предприятием нефтегазовой отрасли.
5 Основы теории принятия управленческих решений
Основы теории принятия управленческих решений. Классификация управленческих решений. Параметры и условия обеспечения качества и эффективности управленческих решений
Обеспечение сопоставимости альтернативных вариантов управленческих решений. Учет факторов риска и неопределенности при принятии решений.
6 Производственный менеджмент
Организация основного и вспомогательного производств на буровых и нефтегазодобывающих предприятиях. Организация вышкомонтажных работ. Организация технического контроля на предприятии.
Организация инструментального и ремонтного хозяйства. Планирование управления производством.
Принципы и технология планирования в условиях рынка. Виды планирования. Информационно-управляющие системы в планировании.
Понятие стратегического планирования. Внутренняя среда предприятия нефтегазовой отрасли и внешняя среда в бизнесе. Реализация стратегического плана. Организация взаимодействия в системе управления. Производственная мощность предприятий нефтегазовой отрасли.
Факторы производства: определение, назначение и их особенности в нефтегазовой отрасли.
7 Менеджмент персонала
Содержание и сущность менеджмента персонала. Задачи организации и нормирования труда. Нормативная база нормирования труда ИТР и служащих. Классификация кадров управления.
Социально-психологические основы менеджмента: стили руководства, управление кадрами, деятельностью коллектива.
Анализ труда и заработной платы. Планирование труда и заработной платы.
8 Финансовый менеджмент
Содержание финансового менеджмента. Состав и планирование сметы затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг.
Калькуляция себестоимости строительства скважин. Калькуляция себестоимости добычи нефти.
Механизм формирования и распределения прибыли на буровом и нефтегазодобывающем предприятии.
Показатели и методы расчета рентабельности.
9 Инновационный менеджмент
Состав плана инновационной и научно-технической деятельности предприятия. Источники финансирования технического развития предприятия.
Методика оценки экономической и коммерческой эффективности научно-технических мероприятий в строительстве нефтяных и газовых скважин, в добыче и транспорте нефти и газа.
10 Основы маркетинговой деятельности предприятия
Понятие маркетинга. Принципы маркетинга. Функции маркетинга. Этапы маркетинговой деятельности предприятия. Окружающая среда маркетинга. Сегментация рынка. Ценообразование в маркетинге.
2 Варианты контрольных заданий по дисциплине
«Организация производства и менеджмент»
Вариант 1
Определить темп прироста производительности труда на нефтегазодобывающем предприятии по исходным данным, приведенным в таблицах 2.1 и 2.2.
Таблица 2.1 – Исходные данные для планирования темпов роста производительности труда
|
Показатели |
Единица изм. |
Количество |
|
1. Плановая валовая добыча нефти |
тыс.т |
3900 |
|
2. Выработка на одного работника промышленно-производственного персонала в отчетном году |
т/чел. |
1320 |
|
3. Темп роста валовой добычи нефти в планируемом году по сравнению с отчетным годом |
% |
112,4 |
|
4. Удельный вес рабочих в общей численности работников промышленно-производственного персонала |
% |
70,6 |
|
5. Удельный вес операторов по добыче нефти и газа в обшей численности промышленно – производственного персонала |
% |
16,0 |
|
6. Удельный вес целодневных и внутрисменных простоев в процентах к эффективному фонду рабочего времени в отчетном году |
% |
1,14 |
|
7. Среднегодовой действующий фонд скважин |
скв. |
650 |
В НГДУ в планируемом году намечается провести на 80 скважинах различные геолого-технические мероприятия, повышающие их производительность (таблица 2.2.)
Таблица 2.2 – Геолого-технические мероприятия
|
Наименование мероприятия |
Количество скважин |
Коэффициент роста производительности скважин |
|
Термическая обработка |
20 |
1,2 |
|
Гидроразрыв пласта |
20 |
1,5 |
|
Соляно-кислотная обработка |
40 |
1,1 |
Вариант 2
Определить прибыль от продаж, налог на прибыль и чистую прибыль от внедрения мероприятий по интенсификации притока газа и конденсата на газодобывающем предприятии по исходным данным, приведенным в таблицах 2.3 и 2.4.
Таблица 2.3 - Исходные данные для расчета эффективности
|
Показатели |
2012 г. |
|
1. Себестоимость 1000 м3 газа, руб. |
1250 |
|
2. Себестоимость 1 т конденсата, руб. |
4500 |
|
3. Удельный вес условно-переменных затрат в себестоимости добычи газа, доли ед. |
0,20 |
|
4. Удельный вес условно-переменных затрат в себестоимости добычи конденсата, доли ед. |
0,26 |
|
5. Цена 1000 м3 газа, руб. |
2220 |
|
6. Цена 1 т конденсата (внутренняя), руб. |
6200 |
|
7. Стоимость 1 вахто-часа бригады капитального ремонта скважин, руб. |
6120 |
|
8. Продолжительность СКО, час. |
168 |
|
9. Продолжительность СКВ, час. |
24 |
|
10. Продолжительность ПСПКО, час. |
72 |
|
11. Продолжительность ПАВ, час. |
24 |
|
12. Налог на прибыль, % |
20 |
Результаты расчета экономической эффективности от использования мероприятий по соляно-кислотной, пеноспиртокислотной обработке пласта, соляно-кислотной ванне и по использованию ПАВ свести в таблицу 2.4.
Таблица 2.4 - Результаты оценки эффективности мероприятий по интенсификации притока газа и конденсата
|
Показатели |
ПАВ |
СКО |
СКВ |
ПСПКО |
|
1. Прирост добычи за счет внедрения мероприятий |
||||
|
а) газ, тыс. м3 |
463,4 |
349 |
16747 |
11884 |
|
б) конденсат, т |
280,651 |
997 |
5065 |
1200 |
|
2. Количество скважино-операций |
4 |
4 |
14 |
12 |
|
3. Выручка от продаж, тыс. руб. |
||||
|
4. Изменяющиеся эксплуатационные затраты, тыс. руб.: а) затраты на дополнительную добычу газа б) затраты на дополнительную добычу конденсата в) затраты на проведение мероприятия |
||||
|
5. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
||||
|
6. Налог на прибыль, тыс. руб. |
||||
|
7. Чистая прибыль, тыс. руб. |
||||
|
8. Чистая прибыль на 1 скважино-операцию, тыс. руб. |
Вариант 3
Рассчитать показатели эффективности обработки призабойной зоны скважин твердыми поверхностно-активными веществами: приток денежных средств, отток денежных средств, годовой чистый доход, балансовую прибыль и чистую прибыль.
Исходные данные для расчета представлены в табл.2.5 и 2.6.
Таблица 2.5 – Исходные данные
|
Показатели |
Расход, кг |
Цена за единицу материала, руб./кг |
|
ОП-10 Сульфанол Хлористый аммоний КССБ |
6,6 1,98 2,6 6,58 |
8,55 16,5 15,0 16,194 |
Скважино-операцию проводит вахта капитального ремонта скважин, состоящая из трех рабочих: бурильщик 6 разряда, помощник бурильщика 4 разряда и машинист подъемника 6 разряда.
Продолжительность скважино-операции 15 часов.
Часовые тарифные ставки рабочих:
6 разряда – 70,16 руб./час.
4 разряда – 48,73 руб./час
Районный коэффициент – 0,5.
Коэффициент, учитывающий северные надбавки – 0,7.
Коэффициент, учитывающий премии – 0,4.
Коэффициент, учитывающий стаж работы – 0,16.
Коэффициент, учитывающий отчисления на социальные нужды (страховые взносы) – 0,345.
При проведении скважино-операции используется один спецагрегат ЛС-6.
Стоимость одного машино-часа спецагрегата – 217,3 руб.
Ставка налога на прибыль – 20 %.
Таблица 2.6 – Исходные данные
|
Показатели |
Данные для расчета |
|
Товарная добыча до проведения мероприятия: - газа, тыс. м3 - конденсата, т |
3180775 243802 |
|
Товарная добыча после проведения мероприятия: - газа, тыс. м3 - конденсата, т |
3195302 246015 |
|
Себестоимость добычи до проведения мероприятия, руб.:
|
1280 4520 |
|
Цена, руб.: - 1000 м3 - 1 тонны конденсата |
2220 6500 |
|
Количество скважино-операций |
6 |
|
Удельный вес условно-переменных затрат в себестоимости добычи 1000 м3 газа и 1 тонны конденсата, % |
25 |
Вариант 4
Проектом освоения углеводородных недр предусмотрено достижение следующих показателей, приведенных в таблице 2.7. Налог на прибыль составляет 20 %. Ставка дисконтирования принята на уровне 10 %. Горизонт расчета составляет три года, включая первый год – инвестиционный.
Таблица 2.7 – Исходные данные (млн р.)
|
Показатель: |
Годы: |
Всего: |
||
|
1 |
2 |
3 |
||
|
200 |
|
|
|
|
|
300 |
400 |
|
|
|
200 |
250 |
|
|
в т.ч. амортизационные отчисления |
|
60 |
60 |
|
|
||||
|
||||
|
||||
|
||||
|
1 |
0,91 |
0,83 |
- |
|
||||
|
||||
|
Рассчитайте чистый дисконтированный доход проекта за рассмотренный горизонт расчета, а также индекс доходности инвестиций и индекс доходности дисконтированных инвестиций.
Вариант 5
На основе исходных данных, приведенных в таблице 2.8, определить: выручку от реализации нефти, себестоимость добычи нефти, прибыль от продаж, балансовую прибыль, чистую прибыль, рентабельность продаж, рентабельность реализованной продукции, рентабельность продукции, рентабельность производственной деятельности. Ставка налога на прибыль 20 %.
Таблица 2.8 – Исходные данные
|
Показатели |
Значения |
|
Объем валовой добычи нефти, тыс.т |
7600 |
|
Цена 1 т нефти, руб. |
9518 |
|
Себестоимость добычи 1 т нефти, руб. |
7154 |
|
Коммерческие расходы, тыс.руб. |
240 |
|
Управленческие расходы, тыс.руб. |
300 |
|
Операционные доходы, тыс.руб. |
120 |
|
Операционные расходы, тыс.руб. |
50 |
|
Внереализационные доходы, тыс.руб. |
180 |
|
Внереализационные расходы, тыс.руб. |
70 |
Вариант 6
Определить показатели коммерческой эффективности инвестиций в разработку нефтяного месторождения: чистый доход, чистый дисконтированный доход, индекс доходности и срок окупаемости по исходным данным, приведенным в таблице 2.9. Ставка дисконта 10 %.
Таблица 2.9 - Исходные данные к решению задачи (млн. руб.)
|
Показатели |
Годы разработки месторождения |
Итого |
|||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
|
1. Чистая прибыль |
-0,1 |
21,5 |
41,2 |
74,3 |
78,5 |
80,1 |
68,1 |
65,2 |
59 |
51,5 |
|
|
2.Амортизационные отчисления |
0 |
10 |
21,2 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
23,1 |
|
|
3. Капитальные вложения |
25,1 |
133 |
123 |
11,6 |
|||||||
|
4. Чистый доход (стр.1+ стр.2 – стр.3) |
|||||||||||
|
5. Чистый доход нарастающим итогом |
- |
||||||||||
|
6. Коэффициент дисконтирования |
1 |
0,909 |
0,826 |
0,751 |
0,683 |
0,621 |
0,565 |
0,513 |
0,469 |
0,424 |
- |
|
7. Чистый дисконтированный доход по годам (стр. 4 * стр. 6) |
|||||||||||
|
8. Чистый дисконтированный доход нарастающим итогом |
- |
||||||||||
|
9. Дисконтированные капитальные вложения (стр. 3 * стр. 6) |
|||||||||||
|
10. Сумма окупаемости простой, годы |
|||||||||||
|
11. Сумма окупаемости с учетом дисконтирования, годы |
|||||||||||
|
12. Индекс доходности инвестиций (стр. 4/стр.3 +1), ед. |
|||||||||||
|
13. Индекс доходности дисконтированных затрат (стр. 7/ стр. 9 +1), ед. |
Вариант 7
Определить коэффициент использования фонда скважин и коэффициент эксплуатации скважин, если на начало года в действующем фонде находится 573 скважины, в бездействующем – 38. В течение года планируется ввести в эксплуатацию с апреля 7 скважин из бездействующего фонда и в июне 6 скважин из бурения. Из эксплуатации с 1 октября выбывают 4 скважины. Время остановок скважин в течение года – 14 суток.
Вариант 8
Определить годовой экономический эффект разработки и использования новой технологии вскрытия продуктивного пласта с применением специального бурового раствора и режима промывки по исходным данным, приведенным в таблице 2.10.
Таблица 2.10. - Технико-экономические показатели базовой и новой технологии вскрытия продуктивного пласта
|
№ п/п |
Показатели |
Вариант |
|
|
Базовый |
Новый |
||
|
1 |
Глубина скважины, м |
4000 |
4000 |
|
2 |
Время освоения скважины, сутки |
30 |
20 |
|
3 |
Фактическое время эксплуатации в среднем одной скважины, сут. |
170 |
180 |
|
4 |
Среднесуточный дебит нефти на 1 скважину, т |
8,9 |
9,8 |
|
5 |
Себестоимость одного часа эксплуатации буровой установки при освоении скважины, руб./час. |
6799*0,6 = 4079,4 |
Продолжение таблицы 2.10
|
6 |
Условно-переменные затраты на добычу 1 т нефти (затраты на электроэнергию, перекачку, деэмульсацию, искусственное воздействие на пласт, налог на добычу полезных ископаемых), руб./т |
6100 |
6100 |
|
7 |
Цена 1 т нефти, руб./т |
9520 |
|
|
8 |
Годовой объем вскрытия продуктивного пласта, скважин |
15 |
|
|
9 |
Затраты на материалы и хим.реагенты, расходуемые в процессе вскрытия продуктивного пласта, и их транспортировку, руб. |
3318188 |
2169255 |
|
10 |
Предпроизводственные затраты в расчете на 1 скважину, руб. |
- |
40000 |
|
11 |
Налог на прибыль, % (доли ед.). |
20 (0,2) |
Вариант 9
Определить темп прироста производительности труда на предприятии по исходным данным, приведенным в таблице 2.11.
Таблица 2.11 - Исходные данные для планирования роста производительности труда по факторам
|
Показатели |
Единицы измерения |
Плановый период |
|
1 . Плановая товарная продукция |
тыс. руб. |
373539 |
|
2. Производительность труда в отчетном периоде |
т. руб./чел |
410,1 |
|
3. Темп роста объема товарной продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным |
% |
112,3 |
|
4, Темп роста норм выработки в плановом периоде по сравнению с отчетным |
% |
103,3 |
|
5. Целодневные простои в процентах к эффективному фонду рабочего времени |
% |
1,58 |
|
6. Внутрисменные простои в процентах к эффективному фонду рабочего времени |
% |
1,32 |
|
7. Удельный вес основных рабочих в общей численности работников предприятия |
% |
33,3 |
|
8. Удельный вес вспомогательных рабочих в общей численности работников предприятия |
% |
42,8 |
|
9. Темп роста численности вспомогательных рабочих в плановом периоде по сравнению с отчетным |
доли единицы |
1,094 |
Продолжение таблицы 2.11
|
10. Темп роста численности служащих в плановом периоде по сравнению с отчетным |
доли единицы |
1,062 |
|
11.Снижение нормативной трудоемкости продукции в плановом периоде по сравнению с отчетным |
% |
3,3 |
|
12. Относительная экономия численности работников за счет внедрения мероприятий плана НОТ |
чел. |
3 |
Вариант 10
Определить прибыль от реализации (ПР), прибыль от внереализационных операций (ПВН), прибыль до налогообложения (Пб), рентабельность продаж (РП) и рентабельность продукции (Р). Исходные данные представлены в таблице 2.12.
Таблица 2.12 – Исходные данные
|
Показатели |
Значение |
|
1. Объем реализации нефти, млн.т 2. Цена 1т нефти без НДС, руб. 3. Себестоимость добычи 1т нефти, руб. 4. Выручка от реализации запчастей, тыс. руб. 5. Затраты на производство запчастей, тыс. руб. 6. Получено дивидендов по акциям, тыс. руб. 7. Уплачено штрафов НПЗ за низкое качество нефти, тыс. руб. 8. Получено штрафов с поставщика за несвоевременную поставку хим. реагентов, тыс. руб. |
1,5 9500 7200 4000 3000 800 350 23 |
3 Методические указания к решению задач
3.1 Планирование роста производительности труда по основным технико-экономическим факторам
Планирование роста производительности труда на предприятии осуществляется по факторам, влияющим на ее уровень.
Единая классификация факторов, влияющих на повышение производительности труда, объединяет все факторы в следующие группы:
1. Повышение технического уровня производства: внедрение новых видов техники и новых прогрессивных технологий, модернизация действующего оборудования, механизация и автоматизация производственных процессов, внедрение новых, более эффективных видов потребляемого сырья и материалов, повышение качества продукции и улучшение конструкции изделий.
2. Совершенствование управления, организации производства и труда: совершенствование структуры аппарата управления, улучшение оперативного управления производственным процессом, внедрение и развитие автоматизированных систем управления производством; совершенствование специализации производства, улучшение размещения производственных подразделений и расстановки оборудования, совершенствование организации вспомогательного производства, совершенствование структуры производственных объектов; совершенствование разделения и кооперации труда, внедрение передовых методов и приемов труда, совершенствование организации и обслуживания рабочих мест, сокращение потерь рабочего времени.
3. Изменение объема и структуры производимой продукции: относительное уменьшение численности вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих в результате увеличения объема производства продукции; изменение удельного веса различных видов продукции.
4.Природно-климатические факторы.
5. Отраслевые факторы: изменения в размещении производства, углубление во вновь осваиваемые районы.
Планирование роста производительности труда на предприятиях осуществляется в следующей последовательности:
1. Определение потребной численности работающих Чр для выполнения планового объема товарной продукции при фактически достигнутой производительности труда в базисном периоде:
Чр = ТПП / ПТФ , (3.1)
где ТПП - плановая товарная продукция, тыс.руб.;
ПТФ - фактическая производительность труда в базисном периоде, тыс.руб. /чел.
2. Определение экономии рабочего времени t1, а затем экономии численности работающих ΔЧi за счет внедрения запланированных мероприятий, направленных на повышение производительности труда.
Относительная экономия численности работающих за счет внедрения i-того мероприятия определяется по формуле:
ΔЧi = , (3.2)
где ti – экономия рабочего времени за счет внедрения i-того мероприятия, %;
Кi - удельный вес работников того звена, на котором внедряется i-тое мероприятие по повышению производительности труда, в общей численности работников предприятия, доли единицы.
3. Определение темпа прироста производительности труда за счет каждого i-того мероприятия:
∆Пi = . (3.3)
4. Определение темпа прироста производительности труда в целом по предприятию в плановом периоде по сравнению с достигнутым уровнем:
∆П = , (3.4)
где n - количество запланированных мероприятий, направленных на повышение производительности труда.
Экономия рабочего времени за счет планируемого роста норм выработки определяется по формуле:
t 1= , (3.5)
где р – абсолютный прирост норм выработки в планируемом периоде по сравнению с базисным, %.
Относительная экономия численности работников за счет планируемого роста норм выработки:
∆Ч1 = , (3.6)
где Ко – удельный вес основных рабочих в общей численности работников предприятия, доли единицы.
Относительная экономия численности работников за счет ликвидации внутрисменных и целодневных простоев (i группа факторов) определяется по формуле:
∆Ч2 = , (3.7)
где t2 – внутрисменные и целодневные простои в процентах к эффективному фонду рабочего времени, %;
Кр – удельный вес рабочих в общей численности работников предприятия, доли единицы.
Увеличение объема производства при правильной организации производства приводит к относительной экономии рабочего времени за счет отставания темпов роста численности вспомогательных рабочих и служащих от темпов роста объема производства продукции (III группа факторов).
Экономия рабочего времени за счет отставания темпов роста численности вспомогательных рабочих и служащих от темпов роста объема товарной продукции определяется по формуле:
, (3.8)
где А – темп роста объема товарной продукции в плановом периоде по сравнению с базисным, % ;
а - темп роста объема товарной продукции в плановом периоде по сравнению с базисным, доли единицы;
Ко, Кв, Ку – соответственно удельный вес основных, вспомогательных рабочих и служащих в общей численности работников предприятия, %;
lв, lу - темпы роста численности вспомогательных рабочих и служащих в планируемом периоде по сравнению с базисным, доли единицы.
Относительная экономия численности работников за счет отставания темпов роста численности вспомогательных рабочих, руководителей, специалистов и служащих от темпов роста товарной продукции определяется по формуле:
∆Чз = , (3.9)
Экономия рабочего времени за счет проведения на скважинах геолого-технических мероприятий, повышавших производительность сква жин, рассчитывается по формуле:
t4 =100-((Nф*1,0*100)/Nто*kто р+Nг*kг р+Nско*kско р+(Nф-Nто- Nг - Nско)*1,0), (3.10)
где Nф- действующий фонд скважин;
Nто, Nг, Nско - количество скважин, на которых проводится термичес кая обработка, гидроразрыв пласта и соляно-кислотная обработка призабойной зоны скважин;
kтор, kгр, kскоp - коэффициенты роста производительности скважин с уче том срока внедрения, доли единицы.
Относительная экономия численности работников за счет проведе ния на скважинах геолого-технических мероприятий, повышающих произ водительность скважин, рассчитывается по формуле:
∆Ч4 = , (3.11)
где Ко - удельный вес численности операторов по добыче нефти в общей численности работников промышленно-производственного персонала.
В соответствии с методическими рекомендациями по оценке эффективности инвестиционных проектов рекомендуется оценивать следующие виды эффективности:
Эффективность проекта в целом оценивается с целью определения потенциальной привлекательности проекта для возможных участников и поисков источников финансирования. Она включает в себя:
Показатели коммерческой эффективности проекта учитывают финансовые последствия его осуществления для участника, реализующего инвестиционный проект, в предположении, что он производит все необходимые для реализации проекта затраты и пользуется всеми его результатами. При этом учитывается стоимостная оценка затрат и результатов, связанных с реализацией проекта.
Показатели бюджетной эффективности отражают финансовые последствия осуществления проекта для федерального, регионального и местного бюджета.
Показатели эффективности проекта в целом характеризуют с экономической точки зрения технические, технологические и организационные проектные решения.
Эффективность участия в проекте определяется с целью проверки реализуемости инвестиционного проекта и заинтересованности в нем всех его участников.
Эффективность участия в проекте включает:
В качестве основных показателей, характеризующих коммерческую эффективность проекта, согласно вышеупомянутым методическим рекомендациям, принято считать следующие экономические показатели:
При этом в основе оценки эффективности инвестиций в нефтегазовые проекты положены следующие основные принципы:
Оценка экономической эффективности научно-технических мероприятий осуществляется по всему циклу создания и использования мероприятий научно-технического прогресса, включая проведение НИОКР, освоение и серийное производство, а также период использования результатов осуществления мероприятия в отрасли.
Расчет экономической эффективности проводится с обязательным приведением разновременных затрат и результатов к единому для всех вариантов моменту времени – расчетному году. В качестве расчетного года обычно принимается наиболее ранний из всех рассматриваемых вариантов календарный год, предшествующий началу выпуска продукции или использования в производстве новой технологии.
Приведение разновременных затрат и результатов всех лет периода реализации мероприятия к расчетному году осуществляется путем умножения их величины за каждый год на коэффициент дисконтирования.
В качестве начального года расчетного периода принимается год начала финансирования работ по осуществлению мероприятия, включая проведение научных исследований.
Конечный год расчетного периода определяется моментом завершения всего жизненного цикла научно-технического мероприятия, включающего разработку, освоение, серийное производство, а также использование результатов осуществления мероприятия на предприятиях. Конечный год расчетного периода определяется плановыми нормативными сроками обновления продукции по условиям ее производства и использования или сроками службы новых средств труда.
Коэффициент дисконтирования применяется для соизмерения разновременных показателей путем приведения (дисконтирования) их к ценности в начальном периоде. Для приведения разновременных затрат, результатов и эффектов используется норма дисконта Е. Коэффициент дисконтирования t (ед.), рассчитываемый по формуле:
|
, |
(3.12) |
||
|
где |
– |
норма дисконта, %; |
|
|
– |
порядковый номер базисного года; |
||
|
– |
порядковый номер расчётного года. |
Смысл показателя нормы дисконта (ставки сравнения, коэффициент дисконтирования) заключается в измерении темпа снижения ценности денежных ресурсов с течением времени. Получение дохода сегодня более предпочтительно, чем его получение завтра, а расходы сегодня менее предпочтительны, чем расходы завтра.
Существует несколько основных подходов к обоснованию ставки дисконтирования:
Первые два, называемые «экспресс-методами», наиболее часто используются на практике. Принцип альтернативной доходности, как правило, применяется при расчетах эффективности размещения привлеченных средств или при наличии нескольких возможностей для инвестирования. Альтернативная стоимость капитала при этом рассматривается как максимальная годовая доходность (в постоянных или дефлированных ценах) доступных на рынке альтернативных вложений капитала (в том числе может производиться сравнение со средним банковским процентом).
Определение ставки дисконта по принципу требуемой доходности, обычно используется в банковской деятельности в расчетах эффективности проектов, финансируемых за счет инвестиционных кредитов. В этом случае норма дисконта равняется годовой процентной ставке по запрашиваемому кредиту.
При финансировании проекта как за счет заемного, так и за счет собственного (акционерного) капитала норму дисконта определяют через показатель средневзвешенной стоимости капитала (Weighted Average Cost of Capital, WACC), которая рассчитывается по формуле:
, (3.13)
где Kj – «цена» j-го источника средств;
dj – удельный вес j-го источника средств в общей их сумме.
В соответствии со статьями 265, 269 главы 25 Налогового кодекса РФ проценты по долговым обязательствам любого вида относятся к внереализационным расходам и, соответственно, уменьшают размер налогооблагаемой прибыли. Возникает так называемый налоговый «щит». При этом «цена» заемного капитала (Кзаем) становиться меньше, чем фактически уплачиваемый банку процент:
, (3.14)
где Kd – процентная ставка по кредиту;
Т - ставка налога на прибыль.
Таким образом, средневзвешенную стоимость капитала можно представить следующей формулой:
, (3.15)
где Е - сумма средств собственного капитала, р.;
D - сумма заемных средств компании, р.;
Ке - требуемая доходность собственного капитала, %;
Кd - требуемая доходность заемного капитала, %;
Т - ставка налога на прибыль, %.
Для определения доходности собственного капитала используется модель оценки капитальных активов (CAPM, Capital Assets Pricing Model, бета-модель):
, (3.16)
где Krf – безрисковая ставка (доходность активов, которые характеризуются нулевым риском);
β - коэффициент, характеризующий риск данной компании, так называемый, «эффект рычага»;
Кm – прогнозируемая доходность рынка ЦБ ценных бумаг в целом;
(Km – Krf) – премия за риск инвестиций в акции в по сравнению с безрисковыми вложениями;.
Кумулятивный метод обоснования ставки дисконта предполагает, что ставка дисконтирования должна включать в себя минимально гарантированный уровень доходности (не зависящий от вида инвестиционных вложений в конкретной стране), темп инфляции (в случае, если проект не рассчитывается в постоянных ценах) и коэффициент, учитывающий степень риска конкретного варианта инвестирования (Ки). То есть ставка дисконта должна отражать минимально допустимую отдачу на вложенный капитал, при которой инвестор предпочтет участие в проекте альтернативному вложению средств с сопоставимой степенью риска. При этом не учитывается конкретная стоимость капитала компании. По сути, этот показатель заменен на инфляцию и гарантированную минимальную доходность, что никак не связано с рентабельностью деятельности компании, средневзвешанной процентной ставкой (по кредитам и / или облигациям) и структурой ее пассивов.
В качестве минимально гарантированного уровня доходности используемого при кумулятивном подходе для проектов, реализуемых на территории России можно рекомендовать рассматривать доходность к погашению государственных еврооблигаций РФ. Так, доходность по облигациям «Россия-2042» сегодня составляет 5,625 % [5]. Минимально гарантированный уровень доходности далее можно разложить на минимально гарантированный безрисковый уровень доходности и общеэкономический риск. В свою очередь, общеэкономический риск можно разложить на макроэкономический и страновой риски. К макроэкономическому типу риска относятся риски неблагоприятных изменений обменного курса валют, мировых цен на углеводороды и т.п. Страновой же риск учитывает в основном риски политического и законодательного характера, которые находят отражение в разнице доходностей правительственных облигаций различных стран, и в меньшей степени инфраструктурные и структурные риски.
Что касается величины коэффициента, учитывающего степень риска конкретного варианта инвестирования (Ки), то для ее определения также нет строго регламентированной методики. Имеют место два наиболее распространенных подхода:
Таблица 1 - Коэффициент премии за риск в зависимости от целей проектов
|
Степень риска |
Цели проекта и причины, обуславливающие степень риска |
Поправка на риск, % |
|
Низкий |
Замена оборудования, не связанная со значительными изменениями производственного процесса в добыче, переработке и транспорте УВ. Возможный риск обусловлен только скоростью развития технического прогресса и изменениями в спросе на продукцию. |
3-5 |
|
Средний |
Капитальные вложения, направленные на повышение производительности (например, внедрение новых способов технологии производства). К предыдущему риску добавляется неопределенность в оценке капитальных вложений и текущих затрат. |
8-10 |
|
Высокий |
Капитальные вложения, направленные на расширение производства (например, освоение новых месторождений УВ) или выпуск новых видов продукции (для ГПЗ и НПЗ, производства СПГ, СЖТ). |
13-15 |
|
Очень высокий |
Капитальные вложения в НИОКР (труднопрогнозируемый характер достигаемых результатов) |
18-20 |
Рис.2. Схема обоснования ставки дисконта кумулятивным методом
В качестве нормы дисконта могут быть использованы существующие усредненные процентные ставки по долгосрочным банковским кредитам.
Коммерческая эффективность (финансовое обоснование) научно-технических и организационных мероприятий определяется соотношением финансовых затрат и результатов, обеспечивающих требуемую норму доходности на вкладываемый капитал.
Осуществление научно-технических и организационных мероприятий сопровождается притоком и оттоком денежных средств.
Разность между притоком Пt и оттоком денежных средств Оt в t-ом году представляет собой чистый доход (ЧДt):
ЧДt = Пt – Оt . (3.17)
Величина притока денежных средств Пt в t-ом году включает:
- выручку от продаж продукции, произведенной с использованием новой техники;
- доходы от продажи недвижимости;
- средства от уменьшения чистого оборотного капитала;
- ликвидационная стоимость (в конце проекта);
- другие доходы от деятельности предприятия.
Величина оттока денежных средств Оt в t-ом году включает:
- налоги и сборы (Нt).
Отток денежных средств в t-ом году:
Оt=Кt+ЧЭЗt+Нt . (3.18)
Выручка от продажи газа и конденсата рассчитывается по формуле:
. (3.19)
Выручка от продажи нефти рассчитывается по формуле:
. (3.20)
Прибыль от продажи товарной продукции рассчитывается по формуле:
. (3.21)
где ЭЗ – эксплуатационные затраты, руб.
При этом эксплуатационные затраты определяются по формуле:
. (3.22)
где ЧЭЗ – чистые эксплуатационные затраты (текущие затраты, связанные с осуществлением проекта, без учета амортизационных отчислений), руб;
АО - амортизационные отчисления, руб.
Налоги, включаемые в отток денежных средств, – это налоги, относимые на финансовый результат деятельности предприятия (налог на прибыль, платежи за сверхнормативные выбросы, пени, штрафы и иные санкции, перечисляемые в бюджет).
Согласно инструкции налоговой службы России налог на имущество может включаться как в состав общехозяйственных расходов (отражаться в структуре себестоимости), так и в состав прочих расходов (относимых на финансовый результат, но учитываемых для целей налогообложения).
Налог на имущество (Ни) определяется от среднегодовой стоимости имущества по ставке 2,2%. Налоговая ставка утверждается на региональном уровне дифференцированно по предприятиям различных отраслей.
Налог на прибыль (Нпр) определяется по формуле:
Нп = (П - Ни )* Снп , (3.23)
где П – прибыль, полученная в результате проведения мероприятий;
Снп - ставка налога на прибыль, %.
Ставка налога на прибыль по состоянию на 01.01.2013 г. составляет 20% [2].
Чистая прибыль определяется по формуле:
, (3.24)
Чистый доход в t-ом году (ЧДt) может рассчитываться по формуле:
, (3.25)
где ЧПt – прирост прибыли, остающейся в распоряжении предприятия в t-ом году;
AОt – амортизационные отчисления в t-ом году, руб.
Дисконтированный чистый доход по годам расчетного периода определяется умножением чистых доходов, полученных в t-ом году, на соответствующий коэффициент дисконтирования .
Чистый дисконтированный доход (интегральный эффект) представляет собой сумму дисконтированных годовых чистых доходов.
Чистый дисконтированный доход, ЧДД (чистая текущая стоимость – Net Present Value, NPV) при оценке коммерческой эффективности рассчитывается по формуле:
. (3.26)
Эффективными с коммерческой точки зрения считаются мероприятия, внедрение которых обеспечивает положительный чистый дисконтированный доход.
Индекс доходности инвестиций (ИД) представляет собой отношение суммарного чистого дохода (ЧД) к общим капитальным вложениям (К), увеличенное на единицу:
. ( 3.27)
Индекс доходности дисконтированных инвестиций (ИДД) представляет собой отношение суммарного чистого дисконтированного дохода (ЧДД) к дисконтированным общим капитальным вложениям (КД), увеличенное на единицу:
. (3.28)
Внутренняя норма доходности (ВНД, Евн) , Internal Rate of Return (IRR) – это то значение нормы дисконта, при котором ЧДД обращается в ноль.
Внутренняя норма доходности (Евн) определяется на основе решения уравнения:
. (3.29)
Внутренняя норма доходности (ВНД) при использовании расчётных таблиц, построенных в MS Excel, определяется посредством финансовой функции ВСД (ВСД – массив значений чистого дохода за анализируемый период)1). Полученное в процессе расчёта значение ВНД сравнивается с требуемой инвестором нормой дохода на вкладываемый капитал. Если внутренняя норма доходности равна или больше требуемой инвестором нормы дохода на капитал, то инвестиции в данный проект оправданы и может рассматриваться вопрос о его принятии. Если она меньше – инвестиции в данный проект экономически не целесообразны.
Сроком окупаемости без учёта дисконтирования, так называемый простой срок окупаемости (Ток), называется момент времени, начиная с которого чистый доход, исчисленный накопленным итогом, становится и в дальнейшем остаётся неотрицательным.
Сроком окупаемости с учётом дисконтирования (ТДок) называется момент времени, начиная с которого чистый дисконтированный доход, исчисленный накопленным итогом, становится и в дальнейшем остаётся неотрицательным. Если проект эффективен с экономической точки зрения, то дисконтированный срок окупаемости должен определяться в рассматриваемом горизонте расчётов.
Срок окупаемости показывает число лет, в течение которых капитальные вложения окупаются за счёт ежегодно получаемых доходов.
Срок окупаемости без учёта дисконтирования (Ток), лет, определяется на основе решения уравнения:
. (3.30)
Срок окупаемости с учётом дисконтирования (ТДок), лет, определяется на основе решения уравнения:
. (3.31)
Переход накопленного чистого дохода (для расчёта простого срока окупаемости) или накопленного чистого дисконтированного дохода (для расчёта срока окупаемости с учётом дисконтирования) из зоны отрицательных значений в зону положительных (с «минуса» на «плюс») свидетельствует о наступлении срока окупаемости.
Чтобы определить дробную часть года при определении срока окупаемости, необходимо сопоставить накопленный убыток в году, предшествующем году окупаемости (), с величиной дохода в текущем периоде ():
(3.32)
Аналогично рассчитывается срок окупаемости с учётом дисконтирования:
(3.33)
3.3 Прибыль и рентабельность
3.3.1 Прибыль
Прибыль – это денежное выражение основной части накоплений, создаваемых предприятиями любой формы собственности. Прибыль является финансовым результатом деятельности предприятия. Прибыль наиболее полно отражает эффективность производства, объем и качество произведенной продукции, уровень производительности труда и себестоимости продукции.
Рассчитывают следующие виды прибыли:
Пв=В-Сп. (3.25)
2. Прибыль от продаж (Ппр) – это разность между выручкой от продажи товаров, продукции, работ, услуг без налога на добавленную стоимость и акцизов (В) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг (Сп), коммерческими расходами (КР) и управленческими расходами (УР):
Ппр = В - Сп – КР - УР. (3.34)
3. Прибыль от реализации Пр в соответствии с главой 25 «Налог на прибыль» второй части Налогового кодекса РФ включает:
- прибыль от продаж;
- прибыль от реализации основных средств;
- прибыль от реализации покупных товаров и материальных ценностей;
- прибыль от реализации акций, принадлежащих предприятию;
- прибыль от реализации продукции подсобных производств и хозяйств, находящихся на балансе предприятия.
4. Прибыль (убытки) от внереализационных операций включает доходы и расходы, которые непосредственно не связаны с производством и реализацией продукции.
В состав доходов (расходов) от внереализационных операций включаются: доходы, получаемые от долевого участия в деятельности других предприятий; от сдачи имущества в аренду; доходы (дивиденды, проценты) по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим предприятию; суммы полученных и уплаченных экономических санкций: штрафы, пени, неустойки; убытки от стихийных бедствий; положительные и отрицательные курсовые разницы по валютным счетам, а также по операциям в иностранной валюте; прибыль от посреднических операций и сделок, прибыль от страховой деятельности, oт осуществления отдельных банковских операций и сделок и другие доходы и расходы от операций, непосредственно не связанных с производством продукции (работ, услуг) и ее реализацией. Во внереализационных расходах учитываются налоги и сборы, относимые на финансовый результат деятельности предприятий.
На финансовый результат деятельности предприятия может относится налог на имущество Ни по ставке (до 2,2 %) от налогооблагаемой базы:
, (3.35)
где Сср. г. – среднегодовая стоимость имущества, руб.;
– ставка налога на имущество, %.
5. Прибыль до налогообложения (ранее применялся термин «балансовая прибыль») является финансовым результатом деятельности предприятия. Прибыль до налогообложения формируется из прибыли от реализации Пр и прибыли от внереализационных операций Пво:
. (3.36)
6. Налогооблагаемая прибыль – это прибыль, исчисляемая для расче та налога на прибыль.
Налогооблагаемая прибыль Пн рассчитывается по формуле:
, (3.37)
где Пб –прибыль до налогообложения, руб.;
По – прибыль по разным видам деятельности, облагаемая в особом налоговом режиме, руб.;
Лн – льготы по налогу на прибыль, руб.
7. Чистая прибыль (ЧП) – это прибыль, которая остается в распоряжении предприятия после уплаты всех налогов, экономических санкций, отчислений в благотворительные фонды и используется на развитие производства и выплаты социального характера.
Чистая прибыль рассчитывается по формуле:
ЧП = Пб – Нп – Нд, (3.38)
где Нп – налог на прибыль;
Нд – налоги на прибыль, облагаемую в особом налоговом режиме.
Чистая прибыль предприятия распределяется на следующие цели:
1) На производственно-технические нужды:
2) На выплаты социального характера в соответствии с «Инструк цией о составе фонда заработной платы и выплат социального характе ра»
3) Отчисления в резервный фонд от чистой прибыли предприятия. В акционерных обществах резервный фонд создается в размере не менее 15 % уставного капитала.
4) Выплаты дивидендов по акциям в акционерных обществах, доходов по облигациям и выплаты доходов собственникам.
3.3.2. Рентабельность
Рентабельность – это относительный показатель, характеризующий доходность, прибыльность, эффективность производства.
Предприятие рентабельно, если сумма выручки от реализации продукции достаточна не только для покрытия затрат на производство и реализацию продукции, но и для образования прибыли.
Показатели рентабельности:
, (3.39)
Рентабельность продаж показывает, какую прибыль получает предприятие с одного рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
2. Рентабельность реализованной продукции (РРП) – это отношение чистой прибыли (ЧП), т.е. прибыли, остающейся в распоряжении предприятия к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов (В):
. (3.40)
Рентабельность реализованной продукции показывает, какую чистую прибыль имеет предприятие с рубля выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг без НДС и акцизов.
3. Рентабельность активов (РА) – это отношение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (ЧП), к средней величине активов (Ас):
. (3.41)
Рентабельность активов показывает, какую чистую прибыль получает предприятие с каждого рубля, вложенного в активы.
4. Рентабельность текущих активов (Рт) – это отношение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (ЧП) к средней величине текущих активов Ат:
. (3.42)
5. Рентабельность собственного капитала (РСК) – это отношение прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (ЧП) к источникам собственных средств Ис (итог первого раздела пассива баланса):
. (3.43)
Инвесторы капитала (акционеры) вкладывают в предприятие свои средства с целью получения дохода от инвестиций. Поэтому для акционера наилучшей оценкой результатов хозяйственной деятельности является наличие прибыли на вложенный капитал.
6. Рентабельность инвестиций (РИ), которая в зарубежной практике рассматривается как способ оценки «мастерства» управления инвестициями и определяется отношением прибыли до налогообложения (Пб) к разности между валютой баланса-нетто и краткосрочными обязательствами ( Б – Ок):
. (3.44)
7. Рентабельность производства (Р) – это отношение прибыли до налогообложения (Пб) к среднегодовой стоимости основных фондов (Сср.г) и нормируемых оборотных средств (Сн.о.с.):
. (3.45)
Рентабельность производства характеризует эффективность использования производственных фондов.
8. Рентабельность продукции (Рпр) – это отношение прибыли от продаж (Пр) к себестоимости реализованной продукции (Ср):
. (3.46)
9. Рентабельность производственной деятельности (Рпд) – это отношение чистой прибыли (ЧП) к себестоимости реализованной продукции (Ср):
. (3.47)
3.4 Годовой экономический эффект разработки и использования новой технологии вскрытия продуктивного пласта с применением специального бурового раствора и режима промывки
Стоящие перед технологиями освоения скважин задачи определяют следующие эффектообразующие показатели, учитываемые при определении годового экономического эффекта от разработки и использования нового метода вскрытия пласта с применением специального бурового раствора и режима промывки:
Годовой экономический эффект от разработки и использования мероприятий в заканчивании скважин исчисляется по формуле:
, (3.48)
где Сб.у. – себестоимость часа эксплуатации буровой установки при освоении скважины (с учётом понижающего коэффициента 0.6) по затратам, зависящим от времени, руб./ч.;
ТП, ТБ – среднее время освоения одной скважины по новому проектному и базовому вариантам (варианты «с проектом» и «без проекта»), час.;
МП, МБ – стоимость материалов и химических реагентов, расходуемых в процессе вскрытия продуктивного пласта по новому (проектному) и базовому вариантам, руб.;
Ц – цена 1 т нефти, руб.;
Зпер – условно-переменные затраты, приходящиеся на 1т добываемой нефти, руб.;
∆Q – дополнительная добыча нефти на скважине от применения новой техники (технологии), т;
ПЗ – предпроизводственные затраты в расчете на 1 скважину, руб;
Vскв – количество скважин, освоенных за год с применением новой техники (технологии), ед.
Снп – ставка налога на прибыль, доли ед.
Дополнительная добыча нефти (∆Q) исчисляется по формуле:
, (3.49)
где q1, q2 – среднесуточные дебиты на скважину по месторождению соответственно до и после применения новой техники, т/сут.;
t1, t2 – фактическое время эксплуатации скважин в расчётном году по базовому и новому вариантам, сут.
Оглавление
|
Введение |
3 |
|
1. Рабочая программа дисциплины «Организация производства и менеджмент» |
4 |
|
2. Варианты контрольных заданий по дисциплине «Организация производства и менеджмент» |
6 |
|
3. Методические указания к решению задач |
16 |
|
3.1. Планирование роста производительности труда по основным технико-экономическим факторам |
16 |
|
3.2. Оценка эффективности инвестиций |
19 |
|
3.3. Прибыль и рентабельность |
30 |
|
3.3.1. Прибыль 3.3.2. Рентабельность 3.4. Годовой экономический эффект разработки и использования новой технологии вскрытия продуктивного пласта с применением специального бурового раствора и режима промывки |
30 33 35 |
|
Библиографический список |
37 |
1 Типичной ошибкой при расчёте показателя ВНД является выделения массива значений чистого дисконтированного дохода, а не чистого дохода.