.доверяю 2. долг ссуда

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Кредитные операции

1. Сущность, функции кредита
2. Классификация кредита
3. Основные виды банковских кредитов
4. Порядок предоставления кредита
5. Способы обеспечения
6. Оценка кредитного риска
7. Контроль за исполнением кредитного договора

1.  Сущность, функции кредита

Кредит в переводе с лат. имеет 2 значения, 1.доверяю, 2. долг, ссуда.

Кредит выражает экономические отношения, возникающие между собственниками по поводу перераспределения временно свободных материальных ресурсов, ден. средств на условиях возвратности и платности.

Кредит представляет собой формы движения ден. капитала. Он обеспечивает превращение капитала кредитора, собственного или привлеченного, в форме депозитных вкладов, в заемный капитал заемщиков.

Отношение по кредиту – фин. отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его капитала. Заемщиками могут являться государство, физ. и юр. лица разных форм собственности, также они могут выступать в роли кредитора, т.е вкладчики банка, а предприятие в качестве кредитора при коммерческом кредите.

Сущность кредита проявляется в аккумуляции свободных ден. средств одного лица и передача их во временное пользование другому лицу за определенную плату.

Функции кредита:

1.  Формирование ден. фондов и получение наличных ден. средств
2.  Использование ден. фондов
3.  Контрольная функция

Кредит – сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению ден. средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях.

Между кредитором и заемщиком заключается договор, согласно которому кредитор предоставляет ден. средства заемщику, ранее оговоренном размере, на оговоренный срок и за вознаграждение кредитора.

Кредит может предоставляться с обеспечением, т.е с залогом или без него, с поручительством и без поручительства, на различные цели, на различных условиях как для физ. так и для юр. лиц.

Функции кредита:

1.  Перераспределительная. Назначение – удовлетворение временных потребностей в средствах физ. и юр. лиц, а также государства, за счет временно свободных средств других лиц. эта функция охватывает только временно свободные средства и перераспределяет на временные потребности в средствах, охватывает перераспределение не только ден. средств но и товарных ресурсов ( ком. кредит, лизинговый кредит, потребительский)
2.  Регулирующая. Заключается в том, что кредит способен регулировать структуру общественного производства и создание сбалансированной экономики. Свободный прилив капитала создает условия для быстрого удовлетворения  возникающего спроса на товары и услуги.
3.  Стимулирующая. Состоит в том что заемщик, заключивший кред. соглашение, берет на себя обязательства вернуть не только основную сумму, но и проценты. А это требует производительного использования кредита и повышения эффективности производства.

 

1.  Классификация кредита

По экономическому назначению кредита:

1.  Целевой. Состоит из кредитов на оплату расчетных документов, на приобретение ц.б., на авансовые платежи, на з.п., формирование запасов, товароматериальных ценностей, финансирование производственных текущих затрат, потребительские кредиты.
2.  Нецелевые.

По форме предоставления кредита:

1.  В безналичной форме. Кредиты могут зачисляться на расч. счет.
2.  Наличной форме, как правило выдаются физ. лицам.

По технике предоставления кредита

1.  Могут выдаваться одной суммой
2.  Лимитом овердрафта, эта схема дает клиенту право оплачивать с расчетного счета товары, работы, услуги в сумме превышающей объем кредитовых поступлений на ее счет. Т.е. иметь на этом счете дебетовое сальдо, максимально допустимое размер и срок которого устанавливаются в кредитном договоре между банком и данным клиентом. Различают краткосрочный, продленный и сезонный овердрафт.  
3.  В виде кредитной линии. Кредитная линия: простая, невозобновляемая, возобновляемая: онкольная кред. линия, контокоррентную кред. линию. Онкольная кред. линия – означает такую схему, при которой кредитование ведется в пределах согласованного кредита и в рамках согласованного периода времени, таким образом что по мере погашения взятых ранее кредитов лимит может автоматически без заключения дополнительного договора восстанавливаться. Контокоррентная кред. линия предполагает кредитование текущих производственных нужд заемщиков в пределах оговоренного лимита сумм и установленного срока действия соглашения, когда кредиты непрерывно и автоматически выдаются и погашаются, сочетая в себе свойства ссудного и расчетного счета.  Дт счета показывает сумму долга заемщика банку, Кт сальдо показывает наличие у заемщика заемных средств, как только появляются свободные средства, лимит при этом каждый раз восстанавливается. Т.е погашение происходит путем зачисления в кредит счета любых поступлений.

По времени и технике погашения кредита:

1.  Погашаемая в начале и конце срока
2.  Погашаемая равными долями через равные промежутки времени, этот вариант предполагает согласование графика погашения основной суммы долга и процентов с указанием конкретных дат и сумм.  Это так называемый простой кредит с ежемесячными равными сумма платежей.
3.  Погашаемые неравными долями через различные промежутки времени:

- прогрессивный период с нарастающими к концу срока действия кред. договора выплатами

- сезонный кредит, кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходится максимальная сумма выручки.

- сложный кредит, выплаты устанавливаются в процентах от общей суммы кредита.

1.  Основные виды банковских кредитов
2.  Потребительский
3.  Авто кредит
4.  Кредит на образование
5.  Кредит на покупку недвижимости (ипотека)
6.  Овердрафт
7.  Кредитная карта
8.  Кредит малому бизнесу
9.  Межбанковский кредит

Потребительский кредит - ссуда или займ, предоставленная кред. учреждением физ. лицу в целях приобретения  товаров или услуг личного потребления с последующим возмещением заимствованных средств и процентов по ним.  

Потребительский кредит включает в себя:

1.  Кредит на неотложные нужны, связанный с оплатой услуг
2.  Кредит на ремонт
3.  Кредит на покупки
4.  Кредит пенсионерам
5.  Кредит сотрудникам компании и др.

Кредит на доверии выдается в том же день, когда клиент обращается за ним, без справок доходов заемщика при предоставлении паспорта гражданина РФ. Обычно выдается наличными.

Автокредитование – разновидность потребительского кредита, который выделился в самостоятельную кред. линию с определенной политикой на рынке автомобильного кредитования. Предоставляется в целях приобретения транспортного средства с возможностью отсрочки платежа с последующим возмещением кредитных сумм и процентов по ним. Оплата может производиться равными платежами через равные промежутки времени.  

Кредит на образование – кредит, который предоставляется частным физ. лицам на получение образования. Объектами кредитования в данном случае являются плата за обучение в учебном заведении на внебюджетной основе. Кредит этого вида характерен низкими процентами, т.к. обычно доплата осуществляется государством.

Ипотека – целевой долгосрочный кредит, выдается от 10 до 40 и более лет. Предоставляется под сравнительно низкий годовой процент, под строительство или покупки недвижимости, под залог данной недвижимости, в качестве обеспечения обязательства до возвращения банку кред. сумм и процентов по ним.  

Овердрафт – кредит, который предоставляется банком для оплаты расчетных документов при недостаточности или отсутствии на расчетном счете заемщика ден. средств.

Кредитная карта – банковская пластиковая карта, используемая в качестве платежного средства для расходования ден. средств при отсутствии или недостатке собственных средств на карточном счете клиента.  Кредит выдается в виде кредитной линии (овердрафт), с определенным максимальным единовременным расходным лимитом, либо дневным лимитом с последующим возмещением заимствованных средств и процентов по ним. Основными функциями являются:

1.  Безналичная оплата товаров и услуг
2.  Снятие наличных средств, как в отделениях так и через банкоматы с использованием кредита, предоставленного в порядке овердрафта.

Кредит малому бизнесу. Предоставляется как юр. лицам, так и частным предпринимателям для различных целей.  Объектами кредитования в этом случае являются нужды бизнеса. Данный вид кредита характерен высокими суммами и этот вид кредита является действенным методом оздоровления экономики в целом.

Межбанковские кредиты. Подразделяются на активные и пассивные. Активные – банк дает кредиты, т.е. выступает кредитором, Пассивные – берет кредиты, выступает заемщиком. Банк может входить в кред. отношения с другими банками включая ЦБ, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. Кред. операции на межбанковском рынке одно из наиболее значимых направлений банковского бизнеса.

За счет этого источника формируется часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды, идущей на выплату девидентов акционерам банка.  Займы в ком. банках, других кред. учреждений играют существенную роль в поддержании ком. банка, обеспечивая бесперебойность его обязательств.  

1.  Порядок предоставления кредита

Для начал кредитного процесса потенциальный заемщик при обращении в банк получает в кредитном отделе информацию об основных принципах в кредитной политике и перечень необходимых документов. По решению управления банка или начальника кредитного отдела может быть проведена проверка для выяснения финансовой ситуации.

Сотрудник кредитного отдела обрабатывает и анализирует полученные документы по заемщику, а также осуществляет проверку наличия и состояния предмета залога в страховом обеспечении.

Положительное решение о предоставлении кредита принимается в случаях соответствия оценки финансового положения заемщика его финансовым документам.

Отказ о предоставлении кредита производится в случаях, если заемщиком не предоставлены необходимые документы и сведения. Банк вправе отказать в выдаче кредита без объяснения причин отказа.

После получения положительного решения начальник отдела назначает ответственного сотрудника, который готовит кредитный договор.

После выдачи кредита сотрудник осуществляет сопровождение выданного кредита и по кредитным рискам по нему.

Необходимый перечень документов:

1.  Заявление на получение кредита с указанием суммы, срока и цели использования кредита
2.  Протокол собрания учредителей о получении кредита в банке, обеспечение по кредиту
3.  Анкета заемщика
4.  Правоустанавливающие документы
5.  юридические лица предоставляют выписку с ЕГРЮЛ, справку из ЕСНС России об открытых ссудных и других счетах в банках, копию свидетельства о регистрации организации, нотариально заверенные, копии устава и учредительного документа договора организации, заверенного нотариально, копии лицензий, копии паспорта руководителя и главного бухгалтера
6.  ИП предоставляют выписку из ЕГРИП, справку из ЕСНС России об открытых ссудных счетах, копию свидетельства о регистрации, заверенную нотариально, копию паспорта, копию лицензии на занятие отдельными видами деятельности, заверенную нотариально
7.  Документы, характеризующие финансовое положение заемщика: справка из ЕСНС России о состоянии расчета с бюджетом, справки о материальном  положении заемщика, отчетность в полном объеме (бухгалтерский баланс, отчет о прибылях и убытка не менее  чем за 3 последние отчетные даты), справки из обслуживающих банков о суммарных месячных оборотах заемщика по расчетным и текущим счетам за последние 12 месяцев
8.  Физические лица предоставляют анкету клиента – физического лица, содержащую информацию о кредитной истории,  возрасте, семейном положении и других факторах, влияющих на его финансовое положение, паспорт, страховое свидетельство, военный билет, водительские права, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе физического лица, документы подтверждающие доходы, копия трудовой книжки, заверенная работодателем с указание трудового стажа, свидетельство об образование, свидетельство о браке, свидетельство о рождении детей. В зависимости от вида кредита какие - то из этих документов могут потребовать.
9.  Документы по технико-экономическому обоснованию возвратности документа
10.  бизнес-план на текущий год
11.  технико-экономическое обоснование кредита
12.  копии договоров и иных документов, подтверждающих доходную и расходную часть бизнес-плана

При установлении процентного размера процентной ставки по кредитным продуктам банк учитывает следующие факторы:

1.  ставку рефинансирования Банка России
2.  уровень инфляции
3.  среднюю процентную ставку по межбанковским кредитам
4.  среднюю процентную ставку банков-конкурентов
5.  среднюю процентную ставку банка по привлечённым депозитам
6.  характер взаимоотношения банка с заемщиком
7.  назначение, условия кредита и степень риска по его обслуживанию и возврату
8.  уровень операционных расходов банка

Кредитный договор – договор между кредитором и заемщиком,  в соответствии с которым банк или иная кредитная организация обязуются предоставить  денежные средства заемщику на условиях и в размере, предусмотренном в договоре, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ним.

К условиям кредитного договора относятся:

1.  размер денежных средств, предоставляемых кредитором заемщику
2.  цель кредита
3.  срок кредита
4.  предоставленные заемщиком гарантии и перечень необходимых документов
5.  размер платы за пользование кредитом в процентах годовых
6.  порядок внесения платы за пользование кредитом
7.  другие условия

Непосредственный контроль за работой по предоставлению кредитных средств, обеспечению кредитов и их возвратностью осуществляет начальник кредитного отдела и ответственные исполнители экономисты кредитного отдела.

Банк формирует резервы на возможные потери по ссудам по  следующим видам ссудной задолженности:

1.  предоставленные кредиты, в т.ч. межбанковские
2.  размещенные депозиты
3.  требования на получение долговых ценных бумаг
4.  прочие размещенные средства

Кредиты, выданные банком, отражаются на активных счетах 1 порядка, начиная со счета 441 по 457. 4 и 5 знаки в номерах указанных счетов отражают сроки выдачи кредитов.

Счета по выдаче кредитов физическим лицам: на счете 455 отражают кредиты, выданные гражданам РФ, на счете 457 отражают кредиты, выданные иностранным гражданам, т.е. нерезидента. Кредиты, выданные другим КБ, отражают на счетах 320 российским банкам, на счете 321 банкам нерезидентам.

Предоставление КБ кредита физическому лицу: Дт 454, 455 Кт 20202, 40817

Создан резерв на возможные потери по ссудам: Дт 70606 Кт 45215, 45415, 45515

Создан резерв по процентам: Дт 70606 Кт 45918

Перенос процентов на просроченную задолженность: Дт 459 Кт 47427

Перенос основного долга на просроченную задолженность: Дт 458 Кт 452,454, 455

Поступления средств на плату основного долга по просроченной задолженности: Дт 30102, 20202, 40817  Кт 458

Отнесение процентов на доходы : Дт 47427 Кт 70601

Восстановление резерва: Дт 45215, 45415, 45515, 45918 Кт 70601

Технический овердрафт. В случаи перерасхода денежных средств со счета физического лица резидента: Дт 45909 «овердрафты физических лиц резидентов» Кт 40817 «физические лица». Если счет открыт нерезиденту: Дт 45708 «кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам нерезидента, кредит, предоставленные при недостатке средств на депозитном счете (овердрафт)» Кт 40820 «счета физических лиц нерезидентов»

Погашение овердрафта производится в без акцептном порядке при пополнении счета клиента Дт 40817, 40820 Кт 70601 «финансовый результат текущего года»

Дт 40817, 40820  Кт 45509, 45708

Овердрафт в пределах, установленного лимита с разрешения овердрафтом уставленным на основании распоряжения из кредитного отдела на установленный кредитный овердрафт.

Выдача кредита проводки аналогичные. Дт 45909, Кт 40817

Дт 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафт и под лимит задолженности»

Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при 2-ой записи»

В случаи расходования средств, сверх сумм предоставленного лимита овердрафта проводки осуществляются аналогично техническому овердрафту.

Если происходит перерасходование денежных средств, проводка осуществляется При этом внебалансовая проводка на сумму кредита не осуществляется и остаток на внебалансовом счете 91317 должен быть равен.

По кредиту счета 91317 отражаются суммы предоставленных кредитов, установленных договорами, а также суммы восстановленных лимитов при погашении задолженности по овердрафтам (эти проводки осуществляются одновременно с проводками по соответствующим балансовым счетам). Корреспондируют со счетом 99998.

По дебету счета производится уменьшение неиспользованных кредитов по мере поступления средств (одновременно с проводками по соответствующим балансовым счетам) а также уменьшение сумм неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего кредитования в соответствии с условиями договора, корреспондирующая со счетом 99998.

Погашение задолженности по дебитной карте с разрешенным овердрафтом физического лица резидента Дт 40817 Кт 47427 на сумму начисленных процентов, Дт 40817 Кт 45509 на сумму задолженности. Одновременно осуществляется внебалансовая проводка на сумму восстановления лимита Дт 99998 Кт 91317

Погашение задолженности по Дт с разрешенным овердрафтом физического лица нерезидента Дт 40820 «счета физических лиц нерезидентов» Кт 47427  «требования к получению процентов». Проводка формируется на сумму задолженности по начисленным процентам

Дт 40820 Кт 45708

Дт 99998 Кт 91317

Просроченная задолженность по дебетовым картам возникает в случаи если по истечению срока действия договора клиент имеет задолженность в виде лимита овердрафта и в последний день действия договора осуществляются следующие проводки: Дт 45815 «просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам граждан»  Кт 45509

Если счет открыт нерезидентом: Дт 45817 «просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам нерезидентам» Кт 45708, Дт 40817 Кт 45515

Если счет открыт нерезиденту Дт 40820 «счета физических лиц нерезидентов»  Кт 45817 на сумму задолженности.

Каждая кредитная организация оставляет за собой право классифицировать кредиты, которые она предоставляет, поэтому видов кредитов может быть сколько угодно.  В соответствии с планом счетов БУ учет резерва о возможных потерях по ссудам производится на счетах второго порядка в разделе «Кредиты предоставленные». В ссудных счетах первого порядка предусмотрено по одному счету первого порядка для учета резервов о возможных потерях. Используется только для покрытия непогашенной клиентами или банками ссудной задолженности по основному долгу за счет резерва на возможные потери по ссудам производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка.

Классификация ссуд, производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов причитающихся кредитору в установленный договором срок.  Выданные банком кредиты классифицируются по 5 степеням риска:

1.  Стандартные кредиты, по этим кредитам резерв на возможные потери не создается.
2.  Нестандартные, анализ деятельности заемщиков этой группы означает что можно констатировать существование умеренной потенциальной угрозы не возврата кредита. По кредитам этой группы резерв создается в размере 5-10% от суммы кредита непокрытой залогом или поручительством.
3.  Сомнительные кредиты, анализ деятельности заемщика, относящийся к указанной группе показывает существование серьезной или умеренной угрозы потерь, т.е. имеют место факты некачественного обслуживания заемщика долга.  Резерв создается от 21-50% от суммы долга непокрытой гарантиями или залогом.
4.  Проблемные кредиты, означает что присутствует наличие серьезных, потенциальных и умеренных реальных угроз, т.е имеют место затруднения в выполнении заемщиком обязательств.  В этом случае создается резерв в объеме от 51-100% от суммы долга непокрытой гарантиями или залогами.
5.  Безнадежные кредиты, заемщик неспособен или отказывается исполнить свои обязательства. В этом случае создается резерв в размере 100% от суммы долга.

Банки в обязательном порядке формируют резерв на возможные потери по ссудам в сумме основного долга по следующим нормативам:

1.  Резерв на возможные потери по ссудам отражается на балансовых счетах 32015, 32115, 32311,32403 и т.д. Бух. учет созданного резерва на возможные потери по ссудам ведется по каждой ссудной задолжности на отдельных счетах. Резерв на возможные потери по ссудам формируется в момент выдачи ссуды в валюте РФ. Синтетический и аналитический учет операций по счетам по учету резерва на возможные потери ведется в сумме, величина которой, уточняется в зависимости от суммы задолжности и с учетом групп риска к которой отнесена та или иная сумма.  Резерв используется только для покрытия непогашенными клиентами, банками, ссудных задолжностей по основному блоку.

Резервы создаются проводкой (Дт 70606 – расходы банка, Кт 45215 – резервы на возможные потери). Если кредит будет погашен в срок, установленный договором, то сумма резервов восстанавливается по счету доходы банка, следующей проводкой (Дт 45215 , Кт 70601 – доходы банка).  Если не погашен в срок, то сумма переносится на счет резервы по просроченным кредитам (Дт 45215, Кт 45818 – резервы на возможные потери по просроченным кредитам.  Если необходимо увеличить сумму резерва, то выполняется проводка ( Дт 70606 – расходы банка, Кт 45818).

1.  Способы обеспечения  кредита

Кредиты выдаются юр. и физ. лицам строго в соответствии с требованиями действующего законодательства, нормативных актов Банка России на условиях срочности, возвратности, платности, надлежащее их обеспечение и целевого использования, контроля за их возвратом.

В обеспечение по кредитам банком принимается общепринятое обеспечение, залог, поручительство, гарантия, или гарантийный вклад т.е. депозит.

Обеспечение по кредиту должно покрывать сумму основных требований банка по основному долгу, т.е. ссудной и приравненный к ней задолжности, также причитающейся к ней процентов и предположительных издержек, связанных с принудительным взысканием долга и реализацией предметов залога.

Решение о выдаче кредита без обеспечения принимается правлением или советом директоров банка  в отношении отдельных заемщиков и кредитных продуктов.

Приоритетным обеспечением по кредитам физ. лиц является поручительство третьих лиц и личное движимое и недвижимое имущество, автомобили, быт. техника и т.д.  в качество обеспечения по кредитам юр. лиц и ИП принимается коммерческая недвижимость, зем. участки, автомобили, спец. техника, технологическое оборудование, драг. металлы и камни и изделия из них.

В целях минимизации кред. риска по требованию банка осуществляется страхование жизни и ответственности заемщиков, залогодателей, поручителей и гарантов предмета залога.

Кредиты выдаются на основании документов, полученных от заемщиков, которые собираются и проходят обязательную оценку, экспертизу в кред. отделе банка.  Решение о выдаче кредита принятое коллегиальным органом направляется в кред. отдел для исполнения, т.е выдача кредита, получение доп. Информации о заемщике и предмете обеспечения или оформление отказа о выдаче кредита.

Решение о выдаче кредита принятый коллегиальным органом направляется в кредитный отдел для исполнения. Гарантия принимается на срок полного погашения кредита в % и других обязательств заемщика если они предусмотрены кредитным договором.

Гарантия принимается при условии бесспорного списания ден. средств с гаранта в уплату по кред. договору. В качестве гаранта рассматриваются юр. лица, в первую очередь банки, которые удовлетворяют требования по экон. и субъективным факторам. Договоры обеспечения заключаются в письменной форме, в том числе и в виде закладной. Предмет залога оценивается по соглашению банка и залогодателя.  В необходимых случаях банком или залогодателем при оценке предмета залога, могут привлекаться независимые оценщики.

1.  Оценка кредитного риска

1.  Контроль за исполнением кредитного договора

1. Джордано Филиппо Бруно
2. она никогда не полагалась на безопасность носимой ею короныrdquo;
3. ~ыш~ылды~ жауынны~ негізгі себебі- Ауа~а к~кірт тос тоты~ы мен азот тоты~тарыны~ таралуы Адамзат эконо
4. к от продолжительности рабочего времени зависит общее состояния здоровья и жизнедеятельности человека
5. Лечение ультразвуковым фонофорезом
6. РУССКИЕ БОГИ ВСЕВЫШНИЙ ~ Космический Абсолют объединяющий всех Богов и весь космос в единое целое
7. Гамлет
8. Особенности профессионального общения в деятельности юрист
9. РЕФЕРАТ дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук2
10. Тема- прикладное плавание
11. Введение2
12. Сущность, понятие и структура организационной культуры
13. Галеновый препарат водно-спиртовое извлечение из лекарственного сбора
14. і Під виробничою потужністю розуміють максимально можливий випуск продукції переробки сировини за рік доб
15. Политические программы эпохи московской централизации
16. Перед проведенням інфільтраційної анестезії хворому проведено пробу на чутливість до новокаїну яка виявил
17. Введение.9
18. .1 Обоснование выбора стиля
19. Нормативно-правовая и методическая база современного делопроизводства
20. ЗЕЛЕНАЯ РЕВОЛЮЦИЯ В СЕЛЬСКОМ ХОЗЯЙСТВЕ РАЗВИВАЮЩИХСЯ СТРАН В 60 70х гг

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе