Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Кредитные операции
Кредит в переводе с лат. имеет 2 значения, 1.доверяю, 2. долг, ссуда.
Кредит выражает экономические отношения, возникающие между собственниками по поводу перераспределения временно свободных материальных ресурсов, ден. средств на условиях возвратности и платности.
Кредит представляет собой формы движения ден. капитала. Он обеспечивает превращение капитала кредитора, собственного или привлеченного, в форме депозитных вкладов, в заемный капитал заемщиков.
Отношение по кредиту – фин. отношения между кредитором и заемщиком, связанные с кругооборотом капитала в целях приращения его капитала. Заемщиками могут являться государство, физ. и юр. лица разных форм собственности, также они могут выступать в роли кредитора, т.е вкладчики банка, а предприятие в качестве кредитора при коммерческом кредите.
Сущность кредита проявляется в аккумуляции свободных ден. средств одного лица и передача их во временное пользование другому лицу за определенную плату.
Функции кредита:
Кредит – сделка, заключаемая между кредитной организацией и заемщиком, по предоставлению ден. средств кредитором заемщику в виде ссуды на определенных условиях.
Между кредитором и заемщиком заключается договор, согласно которому кредитор предоставляет ден. средства заемщику, ранее оговоренном размере, на оговоренный срок и за вознаграждение кредитора.
Кредит может предоставляться с обеспечением, т.е с залогом или без него, с поручительством и без поручительства, на различные цели, на различных условиях как для физ. так и для юр. лиц.
Функции кредита:
По экономическому назначению кредита:
По форме предоставления кредита:
По технике предоставления кредита
По времени и технике погашения кредита:
- прогрессивный период с нарастающими к концу срока действия кред. договора выплатами
- сезонный кредит, кредит для сезонных производств с выплатами только в те месяцы, на которые приходится максимальная сумма выручки.
- сложный кредит, выплаты устанавливаются в процентах от общей суммы кредита.
Потребительский кредит - ссуда или займ, предоставленная кред. учреждением физ. лицу в целях приобретения товаров или услуг личного потребления с последующим возмещением заимствованных средств и процентов по ним.
Потребительский кредит включает в себя:
Кредит на доверии выдается в том же день, когда клиент обращается за ним, без справок доходов заемщика при предоставлении паспорта гражданина РФ. Обычно выдается наличными.
Автокредитование – разновидность потребительского кредита, который выделился в самостоятельную кред. линию с определенной политикой на рынке автомобильного кредитования. Предоставляется в целях приобретения транспортного средства с возможностью отсрочки платежа с последующим возмещением кредитных сумм и процентов по ним. Оплата может производиться равными платежами через равные промежутки времени.
Кредит на образование – кредит, который предоставляется частным физ. лицам на получение образования. Объектами кредитования в данном случае являются плата за обучение в учебном заведении на внебюджетной основе. Кредит этого вида характерен низкими процентами, т.к. обычно доплата осуществляется государством.
Ипотека – целевой долгосрочный кредит, выдается от 10 до 40 и более лет. Предоставляется под сравнительно низкий годовой процент, под строительство или покупки недвижимости, под залог данной недвижимости, в качестве обеспечения обязательства до возвращения банку кред. сумм и процентов по ним.
Овердрафт – кредит, который предоставляется банком для оплаты расчетных документов при недостаточности или отсутствии на расчетном счете заемщика ден. средств.
Кредитная карта – банковская пластиковая карта, используемая в качестве платежного средства для расходования ден. средств при отсутствии или недостатке собственных средств на карточном счете клиента. Кредит выдается в виде кредитной линии (овердрафт), с определенным максимальным единовременным расходным лимитом, либо дневным лимитом с последующим возмещением заимствованных средств и процентов по ним. Основными функциями являются:
Кредит малому бизнесу. Предоставляется как юр. лицам, так и частным предпринимателям для различных целей. Объектами кредитования в этом случае являются нужды бизнеса. Данный вид кредита характерен высокими суммами и этот вид кредита является действенным методом оздоровления экономики в целом.
Межбанковские кредиты. Подразделяются на активные и пассивные. Активные – банк дает кредиты, т.е. выступает кредитором, Пассивные – берет кредиты, выступает заемщиком. Банк может входить в кред. отношения с другими банками включая ЦБ, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. Кред. операции на межбанковском рынке одно из наиболее значимых направлений банковского бизнеса.
За счет этого источника формируется часть чистой прибыли, отчисляемой в резервные фонды, идущей на выплату девидентов акционерам банка. Займы в ком. банках, других кред. учреждений играют существенную роль в поддержании ком. банка, обеспечивая бесперебойность его обязательств.
Для начал кредитного процесса потенциальный заемщик при обращении в банк получает в кредитном отделе информацию об основных принципах в кредитной политике и перечень необходимых документов. По решению управления банка или начальника кредитного отдела может быть проведена проверка для выяснения финансовой ситуации.
Сотрудник кредитного отдела обрабатывает и анализирует полученные документы по заемщику, а также осуществляет проверку наличия и состояния предмета залога в страховом обеспечении.
Положительное решение о предоставлении кредита принимается в случаях соответствия оценки финансового положения заемщика его финансовым документам.
Отказ о предоставлении кредита производится в случаях, если заемщиком не предоставлены необходимые документы и сведения. Банк вправе отказать в выдаче кредита без объяснения причин отказа.
После получения положительного решения начальник отдела назначает ответственного сотрудника, который готовит кредитный договор.
После выдачи кредита сотрудник осуществляет сопровождение выданного кредита и по кредитным рискам по нему.
Необходимый перечень документов:
При установлении процентного размера процентной ставки по кредитным продуктам банк учитывает следующие факторы:
Кредитный договор – договор между кредитором и заемщиком, в соответствии с которым банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику на условиях и в размере, предусмотренном в договоре, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты по ним.
К условиям кредитного договора относятся:
Непосредственный контроль за работой по предоставлению кредитных средств, обеспечению кредитов и их возвратностью осуществляет начальник кредитного отдела и ответственные исполнители экономисты кредитного отдела.
Банк формирует резервы на возможные потери по ссудам по следующим видам ссудной задолженности:
Кредиты, выданные банком, отражаются на активных счетах 1 порядка, начиная со счета 441 по 457. 4 и 5 знаки в номерах указанных счетов отражают сроки выдачи кредитов.
Счета по выдаче кредитов физическим лицам: на счете 455 отражают кредиты, выданные гражданам РФ, на счете 457 отражают кредиты, выданные иностранным гражданам, т.е. нерезидента. Кредиты, выданные другим КБ, отражают на счетах 320 российским банкам, на счете 321 банкам нерезидентам.
Предоставление КБ кредита физическому лицу: Дт 454, 455 Кт 20202, 40817
Создан резерв на возможные потери по ссудам: Дт 70606 Кт 45215, 45415, 45515
Создан резерв по процентам: Дт 70606 Кт 45918
Перенос процентов на просроченную задолженность: Дт 459 Кт 47427
Перенос основного долга на просроченную задолженность: Дт 458 Кт 452,454, 455
Поступления средств на плату основного долга по просроченной задолженности: Дт 30102, 20202, 40817 Кт 458
Отнесение процентов на доходы : Дт 47427 Кт 70601
Восстановление резерва: Дт 45215, 45415, 45515, 45918 Кт 70601
Технический овердрафт. В случаи перерасхода денежных средств со счета физического лица резидента: Дт 45909 «овердрафты физических лиц резидентов» Кт 40817 «физические лица». Если счет открыт нерезиденту: Дт 45708 «кредиты и прочие средства, предоставленные физическим лицам нерезидента, кредит, предоставленные при недостатке средств на депозитном счете (овердрафт)» Кт 40820 «счета физических лиц нерезидентов»
Погашение овердрафта производится в без акцептном порядке при пополнении счета клиента Дт 40817, 40820 Кт 70601 «финансовый результат текущего года»
Дт 40817, 40820 Кт 45509, 45708
Овердрафт в пределах, установленного лимита с разрешения овердрафтом уставленным на основании распоряжения из кредитного отдела на установленный кредитный овердрафт.
Выдача кредита проводки аналогичные. Дт 45909, Кт 40817
Дт 91317 «Неиспользованные лимиты по предоставлению средств в виде овердрафт и под лимит задолженности»
Кт 99998 «Счет для корреспонденции с пассивными счетами при 2-ой записи»
В случаи расходования средств, сверх сумм предоставленного лимита овердрафта проводки осуществляются аналогично техническому овердрафту.
Если происходит перерасходование денежных средств, проводка осуществляется При этом внебалансовая проводка на сумму кредита не осуществляется и остаток на внебалансовом счете 91317 должен быть равен.
По кредиту счета 91317 отражаются суммы предоставленных кредитов, установленных договорами, а также суммы восстановленных лимитов при погашении задолженности по овердрафтам (эти проводки осуществляются одновременно с проводками по соответствующим балансовым счетам). Корреспондируют со счетом 99998.
По дебету счета производится уменьшение неиспользованных кредитов по мере поступления средств (одновременно с проводками по соответствующим балансовым счетам) а также уменьшение сумм неиспользованных лимитов при прекращении дальнейшего кредитования в соответствии с условиями договора, корреспондирующая со счетом 99998.
Погашение задолженности по дебитной карте с разрешенным овердрафтом физического лица резидента Дт 40817 Кт 47427 на сумму начисленных процентов, Дт 40817 Кт 45509 на сумму задолженности. Одновременно осуществляется внебалансовая проводка на сумму восстановления лимита Дт 99998 Кт 91317
Погашение задолженности по Дт с разрешенным овердрафтом физического лица нерезидента Дт 40820 «счета физических лиц нерезидентов» Кт 47427 «требования к получению процентов». Проводка формируется на сумму задолженности по начисленным процентам
Дт 40820 Кт 45708
Дт 99998 Кт 91317
Просроченная задолженность по дебетовым картам возникает в случаи если по истечению срока действия договора клиент имеет задолженность в виде лимита овердрафта и в последний день действия договора осуществляются следующие проводки: Дт 45815 «просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам граждан» Кт 45509
Если счет открыт нерезидентом: Дт 45817 «просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам физическим лицам нерезидентам» Кт 45708, Дт 40817 Кт 45515
Если счет открыт нерезиденту Дт 40820 «счета физических лиц нерезидентов» Кт 45817 на сумму задолженности.
Каждая кредитная организация оставляет за собой право классифицировать кредиты, которые она предоставляет, поэтому видов кредитов может быть сколько угодно. В соответствии с планом счетов БУ учет резерва о возможных потерях по ссудам производится на счетах второго порядка в разделе «Кредиты предоставленные». В ссудных счетах первого порядка предусмотрено по одному счету первого порядка для учета резервов о возможных потерях. Используется только для покрытия непогашенной клиентами или банками ссудной задолженности по основному долгу за счет резерва на возможные потери по ссудам производится списание потерь по нереальным для взыскания ссудам банка.
Классификация ссуд, производится в зависимости от уровня кредитного риска, т.е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов причитающихся кредитору в установленный договором срок. Выданные банком кредиты классифицируются по 5 степеням риска:
Банки в обязательном порядке формируют резерв на возможные потери по ссудам в сумме основного долга по следующим нормативам:
Резервы создаются проводкой (Дт 70606 – расходы банка, Кт 45215 – резервы на возможные потери). Если кредит будет погашен в срок, установленный договором, то сумма резервов восстанавливается по счету доходы банка, следующей проводкой (Дт 45215 , Кт 70601 – доходы банка). Если не погашен в срок, то сумма переносится на счет резервы по просроченным кредитам (Дт 45215, Кт 45818 – резервы на возможные потери по просроченным кредитам. Если необходимо увеличить сумму резерва, то выполняется проводка ( Дт 70606 – расходы банка, Кт 45818).
Кредиты выдаются юр. и физ. лицам строго в соответствии с требованиями действующего законодательства, нормативных актов Банка России на условиях срочности, возвратности, платности, надлежащее их обеспечение и целевого использования, контроля за их возвратом.
В обеспечение по кредитам банком принимается общепринятое обеспечение, залог, поручительство, гарантия, или гарантийный вклад т.е. депозит.
Обеспечение по кредиту должно покрывать сумму основных требований банка по основному долгу, т.е. ссудной и приравненный к ней задолжности, также причитающейся к ней процентов и предположительных издержек, связанных с принудительным взысканием долга и реализацией предметов залога.
Решение о выдаче кредита без обеспечения принимается правлением или советом директоров банка в отношении отдельных заемщиков и кредитных продуктов.
Приоритетным обеспечением по кредитам физ. лиц является поручительство третьих лиц и личное движимое и недвижимое имущество, автомобили, быт. техника и т.д. в качество обеспечения по кредитам юр. лиц и ИП принимается коммерческая недвижимость, зем. участки, автомобили, спец. техника, технологическое оборудование, драг. металлы и камни и изделия из них.
В целях минимизации кред. риска по требованию банка осуществляется страхование жизни и ответственности заемщиков, залогодателей, поручителей и гарантов предмета залога.
Кредиты выдаются на основании документов, полученных от заемщиков, которые собираются и проходят обязательную оценку, экспертизу в кред. отделе банка. Решение о выдаче кредита принятое коллегиальным органом направляется в кред. отдел для исполнения, т.е выдача кредита, получение доп. Информации о заемщике и предмете обеспечения или оформление отказа о выдаче кредита.
Решение о выдаче кредита принятый коллегиальным органом направляется в кредитный отдел для исполнения. Гарантия принимается на срок полного погашения кредита в % и других обязательств заемщика если они предусмотрены кредитным договором.
Гарантия принимается при условии бесспорного списания ден. средств с гаранта в уплату по кред. договору. В качестве гаранта рассматриваются юр. лица, в первую очередь банки, которые удовлетворяют требования по экон. и субъективным факторам. Договоры обеспечения заключаются в письменной форме, в том числе и в виде закладной. Предмет залога оценивается по соглашению банка и залогодателя. В необходимых случаях банком или залогодателем при оценке предмета залога, могут привлекаться независимые оценщики.