Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Система налогов, сборов, взносов.
|
№ |
Вид налога, сбора, взноса |
Уровень бюджета (внебюджетный фонд) |
Налогоплательщики (плательщики) |
Объект налогообложения |
Налоговая база |
Нормативные документы |
|
1 |
Налог на добавленную стоимость |
Федеральный |
1.организации; 2.ИП; 3.лица признаваемые налогоплательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ. |
1) реализация товаров, а также передача имущественных прав. 2) передача товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4) ввоз товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под ее юрисдикцией. |
1.Налоговая база при реализации товаров определяется в зависимости от особенностей реализации произведенных или приобретенных на стороне товаров. 2.При определении налоговой базы выручка от реализации товаров, определяется исходя из доходов, связанных с расчетами по оплате товаров, полученных в денежной или натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. 3.При определении налоговой базы выручка в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату определения налоговой базы при реализации товаров, имущественных прав, или на дату осуществления расходов. 4.Если при реализации товаров, имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях, моментом определения налоговой базы является день отгрузки товаров, имущественных прав, при определении налоговой базы иностранная валюта пересчитываются в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров, передачи имущественных прав. При последующей оплате товаров, имущественных прав налоговая база не корректируется. |
Глава 21 НК РФ «Налог на добавленную стоимость» |
|
2 |
Налог на доходы физических лиц |
Федеральный |
1.физические лица - налоговые резиденты РФ; 2.физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся резидентами РФ. |
1)от источников в РФ или от источников за пределами РФ- для физических лиц, являющихся резидентами РФ; 2) от источников в РФ- для физических лиц, не являющихся резидентами РФ. |
1.Доходы налогоплательщика, полученные как в денежной, так и в натуральной формах. 2.Определяется по каждому виду доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки. Если сумма налоговых вычетов окажется больше суммы доходов, то налоговая база принимается равной нулю. |
Глава 23 НК РФ «Налог на доходы физических лиц» |
|
3 |
Налог на прибыль организаций |
Федеральный, региональный |
1.российские организации; 2.иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и получающие доходы от источников в РФ; 3.организации – участники консолидированной группы. |
Прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается: 1)для российских организаций - доходы, уменьшенные на величину расходов; 2) для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через представительства - доходы, уменьшенные на величину расходов; 3) для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ; 4) для организаций - участников консолидированной группы - величина совокупной прибыли участников группы. |
1. Признается денежное выражение прибыли. 2. Доходы и расходы налогоплательщика учитываются в денежной форме. 3. Доходы, полученные в натуральной форме в результате реализации товаров, имущественных прав, учитываются, исходя из цены сделки. 4. Внереализационные доходы, полученные в натуральной форме, учитываются исходя из цены сделки. 5. Прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода. 6. Если в отчетном периоде налогоплательщиком получен убыток, налоговая база признается равной нулю. 7. При исчислении налоговой базы не учитываются доходы и расходы, относящиеся к игорному бизнесу. 8. Налогоплательщики, применяющие специальные налоговые режимы, не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам. |
Глава 25 НК РФ «Налог на прибыль организаций»Закон Свердловской области от 29 ноября 2002 года N 42-ОЗ(ред. от 08.05.2013) "О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области" |
|
4 |
Акцизы |
Федеральный |
1)организации; 2)ИП; 3)лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу |
1) реализация подакцизных товаров; 2) продажа подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства; 3) передача на территории РФ из давальческого сырья подакцизных товаров собственнику сырья; 4) передача подакцизных товаров: для производства неподакцизных товаров, для собственных нужд, в уставный (складочный) капитал, своему участнику, одним структурным подразделением другому, в переработку на давальческой основе; 5) ввоз подакцизных товаров на территорию РФ и территории, находящиеся под ее юрисдикцией. |
Определяется: 1.как объём реализованных подакцизных товаров в натуральном выражении — по подакцизным товарам, в отношении которых установлены твердые налоговые ставки; 2.как стоимость реализованных подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, без учета акциза, НДС— по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки; 3.как стоимость переданных подакцизных товаров, исчисленная исходя из средних цен реализации, действовавших в предыдущем налоговом периоде, а при их отсутствии исходя из рыночных цен без учета акциза, НДС— по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные налоговые ставки. |
Глава 22 НК РФ «Акцизы» |
|
5 |
Земельный налог |
Местный |
Организации и физические лица, обладающие земельными участками. |
Земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования, на территории которого введен налог. |
1)Кадастровая стоимость земельных участков. 2)В отношении долей в праве общей собственности на земельный участок - доля кадастровой стоимости земельного участка пропорционально его доле. 3)Определяется на основании сведений государственного кадастра о каждом земельном участке. |
Глава 31 НК РФ «Земельный налог»Решение Нижнетагильской городской Думы Свердловской области от 22.11.2011г. №51 «Об установлении на территории муниципального образования город Нижний Тагил земельного налога» |
|
6 |
Налог на имущество организаций |
Региональный |
Организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения |
1. Для российских организаций - движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов ОС. 2. Для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства - движимое и недвижимое имущество, относящееся к объектам ОС, имущество, полученное по концессионному соглашению. 3. Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, находящееся на территории РФ и принадлежащее иностранным организациям на праве собственности недвижимое имущество и полученное по концессионному соглашению недвижимое имущество. |
1. Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Имущество учитывается по остаточной стоимости. Если для отдельных объектов ОС начисление амортизации не предусмотрено, стоимость определяется как разница между первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений. 2. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительств, признается инвентаризационная стоимость объектов по данным органов технической инвентаризации. |
Глава 30 НК РФ «Налог на имущество организаций»Закон Свердловской области от 27.11.2003г. №35- ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций» (в ред. от 25.03.2013г.) |
|
7 |
Транспортный налог |
Региональный |
Лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. По транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими на основании доверенности, налогоплательщиком является лицо, указанное в доверенности. |
Автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства. |
1) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели - как мощность двигателя в л.с.; 1.1) в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, - в килограммах силы; 2) в отношении водных несамоходных транспортных средств, - как валовая вместимость в регистровых тоннах. |
Глава 28 НК РФ «Транспортный налог»Закон Свердловской области от 15 июня 2011г. №41-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» |
|
8 |
Единый налог на вменённый доход |
Местный |
Организации и ИП, осуществляющие предпринимательскую деятельность, облагаемую единым налогом, и перешедшие на его уплату. |
Вмененный доход налогоплательщика. |
Признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. |
Глава 26.3 НК РФ «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД)» (в ред. ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ)Решение Нижнетагильской городской Думы №77 от 24.11.2005г. (в ред. от 23.11.2006 №128, от 26.04.2007 №26, от 27.11.2007 № 49, от 30.10.2008 № 52)Решение Нижнетагильской городской Думы от 27 ноября 2012 г. N 43 "О внесении изменений в Решение Нижнетагильской городской Думы от 24.11.2005 N 77 (в ред. от 23.11.2006 N 128, от 26.04.2007 N 26, от 27.11.2007 N 49, от 30.10.2008 N 52, от 23.04.2009 N 27, от 22.10.2009 N 69, от 28.10.2010 N 46)" |
|
9 |
Упрощенная система налогообложения |
Региональный |
|
Объект налогообложения может изменяться ежегодно. Объект может быть изменен с начала налогового периода, если налогоплательщик уведомит об этом налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором налогоплательщик предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения. |
1. Если объектом налогообложения являются доходы организации или ИП, налоговой базой признается денежное выражение доходов организации или ИП. 2. Если объектом налогообложения являются доходы организации или ИП, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. |
Глава 26.2 НК РФ «Упрощенная система налогообложения»Закон Свердловской области от 8 июня 2012 г. N 52-ОЗ "О внесении изменений в статью 2 Закона Свердловской области "Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов" |
|
10 |
Патентная система |
Местный, региональный |
ИП, перешедшие на патентную систему налогообложения |
Потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности |
Определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения. |
Глава 26.5 НК РФ «Патентная система» введена ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ.ФЗ от 25.06.2012 N 94-ФЗ Закон «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области» 21.11.2012 № 87-ОЗ |
|
11 |
Страховые взносы в ПФР, ФСС, ФОМС |
Внебюджетный |
Лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам: 1.Организации 2.ИП 3.физические лица, не признаваемые индивидуальными предпринимателями. Индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой. |
Выплаты и иные вознаграждения: 1.начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг 2.по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства, 3.издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства 4.для организаций - выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, выплачиваемые в пользу физических лиц |
База определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала года по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом. База для начисления страховых взносов в отношении каждого физ. лица устанавливается в сумме, не превышающей в 2013 году = 568 000 рублей нарастающим итогом с начала года. С сумм, превышающих указанную величину, страховые взносы не взимаются. Фиксированный размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию = Двукратный МРОТ на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, * тариф страховых взносов в ПФ РФ * 12. Для 2013 года это: |
ФЗ № 212 от 24.07.09, в ред. ФЗ от 25.12.2012 № 269-ФЗ |