Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
106
Міністерство освіти та науки, молоді та спорту України
Донецький національний
університет
Економіко-правовий
факультет
(для студентів денної форми навчання
спеціальності „Правознавство”)
Затверджено на засіданні
кафедри адміністративного та фінансового права
Протокол № 1 від 30.08.2012 р.
Донецьк
2012
ББК x в 622 р. 30
Фінансове право: Навчально-методичні матеріали щодо вивчення дисципліни на підставі кредитно-модульної системи організації навчального процесу (для студентів спеціальності 0601 «Правознавство») / Укладачі: Ю.О. Костенко, О.О. Крестьяннікова – Донецьк: ДонНУ, 2012. – 105 с.
Навчально-методичні матеріали включають анотацію, тематичний план курсу, плани семінарських занять, методичні рекомендації для самостійної роботи студентів та практичні завдання, які відповідають темам курсу, тестові завдання за модулями, тематику курсових і дипломних робіт, перелік рекомендованої літератури та питання для підготовки до іспиту.
Укладачі: Ю. О. Костенко, к.ю.н., доцент кафедри,
О. О. Крестьяннікова, к.ю.н., доцент кафедри
Відп. за випуск: С.С. Валітов
© Костенко Ю. О., 2012
© Крестьяннікова О. О., 2012
ЗМІСТ
Анотація дисципліни
1. Тематичний план.................................................................................................7
2. Плани семінарських занять ...............................................................................9
3. Методичні рекомендації для самостійної роботи студентів (завдання для самостійної роботи за темами курсу) .................................................................46
Тематика курсових та дипломних робіт............................................................51
Підсумкові тести з модулю 1.............................................................................53
Підсумкові тести з модулю 2..............................................................................67
4. Додаткова література та ресурси Internet........................................................90
5. Питання для підготовки до іспиту...................................................................95
6. Організація поточного, модульного та підсумкового контролю знань (критерії оцінок по курсу)....................................................................................99
АНОТАЦІЯ ДИСЦИПЛІНИ
Фінансове право – це юридична наука, вивчення якої передбачає набуття знань щодо основ фінансової діяльності держави, фінансової системи України та її ланок. Вивчення цієї дисципліни здійснюється на підставі кредитно-модульної системи організації навчального процесу, метою якої є підвищення рівня знань юристів та забезпечення їх конкурентоспроможності у світовому навчальному просторі. Впровадження модульно-рейтингової системи припускає забезпечення мобільності студентів у ході навчання з урахуванням вимог національного та міжнародного ринків праці, які в свою чергу досить швидко розвиваються і змінюються.
Запропоновані навчально-методичні матеріали підготовлені відповідно до робочої програми і тематичного плану з курсу «Фінансове право». Саме тому рекомендується ознайомитися з програмою курсу, яка детально розбиває теми за відповідними модулями. Подібна спрямованість курсу надає йому можливість паралельно з загальнонауковими і спеціальними науковими методами використовувати сучасну методологію пізнання для вдосконалення соціально-правової діяльності та можливості систематизування фінансово-правових норм. Курс «Фінансове право» не є ізольованим від інших юридичних дисциплін. Вивчення цього курсу сприяє більш глибокому засвоєнню студентами таких курсів як «Господарське право», «Податкове право», «Адміністративне право», «Конституційне право».
Протягом вивчення дисципліни необхідно враховувати поточні зміни і доповнення, які будуть внесені в чинне законодавство.
Мета навчальної дисципліни: формування системи теоретичних знань у галузі фінансового права та набуття практичних навичок щодо застосування бюджетного, податкового, банківського законодавства; вміння використовувати правові засоби регламентації фінансової діяльності.
Завдання:
- вивчення теорії фінансового права;
- аналіз джерел фінансового права та практики їх застосування;
- набуття вмінь використовувати норми фінансового законодавства, аналізувати практичні ситуації, приймати обґрунтовані рішення щодо них.
Предмет: правове регулювання фінансових відносин у суспільстві.
Зміст дисципліни «Фінансове право» розкривається в темах, які об'єднуються в двох модулях:
Модуль 1. Загальні положення фінансового права. Бюджетне право.
1. Поняття фінансів. Фінансова діяльність держави та органів місцевого самоврядування.
2. Фінансове право як галузь права.
3. Правове регулювання фінансового контролю.
4. Бюджетна система України. Бюджетне право.
5. Бюджетний процес.
Модуль 2. Правове регулювання державних та місцевих доходів і витрат. Правові основи грошово-кредитної діяльності в Україні.
6. Правові основи оподаткування в Україні.
7. Правовий режим державного кредиту; державного та місцевого боргу.
8. Правові основи загальнообов'язкового державного страхування.
9. Правове регулювання державних і місцевих видатків.
10. Фінансово-правове регулювання банківської діяльності і грошового обігу.
11. Правові основи валютного регулювання та контролю.
1. ТЕМАТИЧНИЙ ПЛАН КУРСУ
«ФІНАНСОВЕ ПРАВО»
|
№ № Пп/п |
Найменування теми |
Кількість годин |
|||
|
Всього |
Лекції |
Семі нари |
СРС |
||
|
«Вхідний» контроль |
|||||
|
Модуль 1. Загальні положення фінансового права. Бюджетне право. |
|||||
|
1. |
Поняття фінансів. Фінансова діяльність держави та органів місцевого самоврядування |
4 |
2 |
1 |
1 |
|
2. |
Фінансове право як галузь права |
4 |
2 |
1 |
1 |
|
3 |
Правове регулювання фінансового контролю |
8 |
4 |
2 |
2 |
|
4. |
Бюджетна система України. Бюджетне право |
8 |
4 |
2 |
2 |
|
5. |
Бюджетний процес |
8 |
4 |
2 |
2 |
|
Підсумкова контрольна робота з модулю 1 |
|||||
|
Модуль 2. Правове регулювання державних та місцевих доходів і витрат. Правові основи грошово-кредитної діяльності в Україні. |
|||||
|
6. |
Правові основи оподаткування в Україні. |
15 |
8 |
4 |
3 |
|
7. |
Правовий режим державного кредиту; державного та місцевого боргу. |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
8. |
Правові основи загальнообов'язкового державного страхування. |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
9. |
Правове регулювання державних і місцевих видатків. |
5 |
2 |
1 |
2 |
|
10. |
Фінансово-правове регулювання банківської діяльності і грошового обігу. |
10 |
4 |
2 |
4 |
|
11. |
Правові основи валютного регулювання та контролю. |
7 |
2 |
1 |
4 |
|
Підсумкова контрольна робота з модулю 2 |
|||||
|
0 |
Всього |
81 |
36 |
18 |
27 |
2. ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ
Семінарські заняття є важливими формами проведення занять з курсу. Вони завершують вивчення теми чи групи тем і їх метою є розширення, поглиблення, закріплення і перевірка знань, які були отримані студентами на лекціях і в ході самостійної підготовки, а також придбання навичок, умінь використовувати ці знання на практиці за допомогою виконання практичних завдань.
Семінарські заняття проводяться у формі дискусії з обговорюваних, відповідно до плану, запитань та практичних завдань, заслуховуються тези доповідей, реферати. Наприкінці заняття всі студенти, які брали участь у ньому, отримують загальну підсумкову оцінку. Отримані на заняттях студентами оцінки враховуються при виставленні підсумкової оцінки їм за весь курс, а також при прийнятті іспиту. За вибором викладача на семінарських заняттях можуть проводитися тотальні і вибіркові письмові опитування студентів щодо перевірки отриманих знань по темі, а також виконання тестових завдань.
Тема 1. Поняття фінансів. Фінансова діяльність держави та органів місцевого самоврядування
(1 година)
1. Поняття фінансів, їх ознаки та функції.
2. Зміст, принципи, форми і методи фінансової діяльності держави.
3. Централізовані і децентралізовані фонди.
4. Фінансова система держави, її елементи.
5. Органи управління державними фінансами.
Контрольні питання
1. Що таке гроші?
2. Які зміни характерні для фінансової системи України в умовах переходу до ринкових відносин?
3. Чим відрізняються приватні фінанси від державних?
4. Що таке фінансовий ринок?
5. Дайте визначення фінансової діяльності держави.
6. Якими методами здійснюється фінансова діяльність держави?
7. Що таке фінансова політика?
8. Які фонди і правові інститути виділяють у фінансовій системі України?
9. Охарактеризуйте державні органи, які безпосередньо керують фінансами в Україні.
10. Які повноваження у сфері фінансового управління мають місцеві органи влади?
Практичні завдання
1. Яке співвідношення існує між категоріями "фінанси", "фінансові ресурси" і "грошові ресурси". Що між ними спільного і які відмінності?
2. Пункт 39 ст.2 Бюджетного кодексу України визначає поняття органів, контролюючих справляння надходжень до бюджетів.
Яким законодавчим актам і чому суперечить це положення?
3. У п.36 ст.2 Бюджетного кодексу України наведено визначення "місцевий фінансовий орган".
Складіть перелік місцевих фінансових органів, а також державних органів, які здійснюють фінансову політику в Україні.
4. Користуючись Конституцією України, визначте права органів державної влади у сфері фінансової діяльності.
5. Зобразіть схематично систему органів, які здійснюють управління державними фінансами.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. - № 30. – Ст. 141.
2. Про Державну податкову службу в Україні: Закон України від 04.12.1990 р. № 509-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1994. – №15. – Ст.84.
3. Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні: Закон України від 26.01.1993 р. № 2939 // Відомості Верховної Ради України. – 1991. – № 6. – Ст.37.
4. Про аудиторську діяльність: Закон України від 22.04.1993 р. № 3125-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 23. – Ст.243.
5. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.99 р. № 679 // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 29. – Ст.238.
6. Про Рахункову палату: Закон України від 11.07.1996 р. № 315-96 // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 43. – Ст.212.
7. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12.07.2001 р. // Офіційний вісник України. – 2001. – №32. – Ст.1457.
8. Про Положення про Державну податкову службу України: Указ Президента України від 12.05.2011 р. № 584 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 37. – ст. 1515.
9. Бюджетний кодекс України / Уклад В. Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2010. – 368 с.
10. Про Положення про Міністерство фінансів України: Указ Президента України від 08.04.2011 р. № 446 // Офіційний вісник України. – 1999. – №35. – Ст.1785.
11. Про Положення про Державне казначейство України: Постанова КМ України від 21.12.2005 р. № 1232 //Офіційний вісник України. – 2011. - № 29.- ст. 1254
12. Фінансова енциклопедія / О.П. Орлюк, Л.К. Воронова, І.Б. Заверуха та ін..; за аг. ред. О.П. Орлюк. – К. : Юрінком Інтер, 2008. – 472 с.
13. Фінансове право : навч. посіб. /За ред. М.П. Кучерявенка. - Х.: Право, 2010. – 288 с.
14. Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс : підручник / О. П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
Тема 2. Фінансове право як галузь права
(1 година)
1. Поняття фінансового права, його предмет, методи, система.
2. Місце фінансового права в системі права України. Взаємодія фінансового права з іншими галузями права.
3. Джерела фінансового права.
4. Поняття та види фінансово-правових норм. Структура фінансово-правової норми.
5. Фінансові правовідносини, їх зміст і особливості.
Контрольні питання
1. Що таке метод владних приписів?
2. Що таке метод субординації?
3. Що включає Загальна та Особлива частини фінансового права?
4. Охарактеризуйте фінансове право як науку, галузь права і навчальну дисципліну.
5. Що таке об'єкт фінансових правовідносин?
6. Кого слід розуміти під суб'єктами фінансового права та фінансових правовідносин?
7. Проведіть класифікацію джерел фінансового права.
Практичні завдання
1. У наведених нижче правових нормах визначте їх гіпотезу, диспозицію і санкцію:
• У разі виявлення бюджетного правопорушення Міністерство фінансів України, Державне казначейство України, органи державної контрольно-ревізійної служби України, місцеві фінансові органи та головні розпорядники бюджетних коштів у межах своєї компетенції можуть відносно тих розпорядників бюджетних коштів та одержувачів, яким вони довели відповідні бюджетні асигнування, - зупинити операції з бюджетними коштами.
• У разі порушення банками вимог банківського законодавства та нормативно-правових актів НБУ Національний банк застосовує до банків міру впливу попереднього реагування у вигляді письмового попередження.
2. Визначте суб'єктів і об'єкти наступних фінансових правовідносин:
• отримання банківського кредиту фізичною особою;
• сплата земельного податку;
• застосування адміністративного арешту майна платника податку;
• отримання бюджетних асигнувань органами державної влади;
• сплата єдиного соціального внеску юридичною особою.
3. З тексту Закону України «Про Державну контрольно-ревізійну службу» виписати:
• зобов'язуючі норми;
• уповноважуючі норми;
• забороняючі норми.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Дмитрик О.А. Содержание и классификация финансовых правоотношений: Монография / Под ред. проф. Н.П. кучерявенко. – Х.: Легас, 2004. -160 с.
2. Дмитрик О.О. Джерела фінансового права : проблеми та перспективи розвитку : Монографія. – Х.: Віровець А.П. «Апостроф», 2010. – 328 с.
3. Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. – 2-е изд., перероб. и доп. – М.: Юристъ, 2009. – 600 с.
4. Фінансова енциклопедія / О.П. Орлюк, Л.К. Воронова, І.Б. Заверуха та ін..; за аг. ред. О.П. Орлюк. – К. : Юрінком Інтер, 2008. – 472 с.
5. Фінансове право : навч. посіб. /За ред. М.П. Кучерявенка. - Х.: Право, 2010. – 288 с.
6. Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс : підручник / О. П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
Тема 3. Правове регулювання фінансового контролю
(2 години)
1. Поняття, зміст і значення фінансового контролю.
2. Класифікація фінансового контролю.
3. Органи фінансового контролю.
4. Методи фінансового контролю.
5. Порядок проведення інспектування органами ДФІ.
6. Види і порядок проведення податкових перевірок.
6. Аудиторський контроль.
7. Відповідальність за порушення фінансового законодавства.
Контрольні питання
1. Назвіть форми фінансового контролю.
2. Що розуміють під фінансовою дисципліною?
3. Як організовано здійснення президентського фінансового контролю?
4. Охарактеризуйте функції банків у галузі фінансового контролю.
5. Назвіть суб'єктів, які здійснюють відомчий фінансовий контроль.
6. Назвіть суб'єктів, які здійснюють внутрішньогосподарський фінансовий контроль.
7. Які права та обов'язки головного бухгалтера в сфері фінансового контролю?
8. Що таке аудит?
9. Що розуміють під ініціативним аудиторським контролем?
10. У якому порядку проводяться обов'язкові аудиторські перевірки?
11. У чому полягають відмінності між державним та незалежним фінансовим контролем?
Практичні завдання
1. На підставі Конституції України розгляньте повноваження представницьких органів влади, їх комітетів, комісій і депутатів в галузі фінансового контролю.
2. Два підприємства за усною домовленістю своїх керівників постійно співпрацюють в господарській та фінансовій діяльності, надаючи один одному допомогу у вигляді перерахування грошей. Підставами для перерахувань (переказів) коштів є усні вказівки (прохання) керівників. Розміри взаємної заборгованості в повній мірі враховуються не в документах бухгалтерського обліку, а лише в блокнотах керівників цих підприємств.
Чи є зазначені дії керівників підприємств такими, які не порушують фінансову дисципліну?
3. Під час проведення ревізії на підприємстві ревізором були вилучені у бухгалтера чорнові записи щодо ведення бухгалтерського обліку на підприємстві. Вилучення оформлено протоколом, копія якого вручена під розписку директору підприємства.
Чи є правомірними дії ревізора?
4. Під час проведення виїзної податкової перевірки фірми "Сокіл", її директор і бухгалтер не надали первинні бухгалтерські документи для підтвердження розрахунків, які вказані в декларації.
Якими мають бути дії співробітників районної податкової інспекції для визначення суми податкового зобов'язання?
5. Директор товариства з обмеженою відповідальністю "Південтранс" вніс до статутного фонду дочірнього підприємства "Південтрансбуд" основні засоби товариства з обмеженою відповідальністю "Південтранс" - (обладнання), яке перебувало в податковій заставі. Податковому органу цю інформацію директор товариства з обмеженою відповідальністю "Південтранс" не надав.
Дайте правову оцінку дій директора товариства з обмеженою відповідальністю "Південтранс". Якими мають бути дії директора щодо узгодження операцій з активами, які перебувають у податковій заставі?
6. В ході проведення державними аудиторами фінансово-господарського аудиту міської лікарні були виявлені окремі порушення щодо порядку закупівлі лікарських препаратів для пільгових категорій громадян. Глав. лікар лікарні, визнаючи свою провину, звернувся до державних аудиторам з проханням надати роз'яснення щодо здійснених операцій з виділеними коштами. Посадові особи фінансової інспекції надати роз'яснення відмовилися, аргументуючи свою відмову тим, що вони не довідкова служба і не зобов'язані давати роз'яснення керівництву лікарні щодо механізму розрахунків та здійснення операцій з бюджетними коштами.
Дайте юридичний аналіз ситуації.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. - № 30. – Ст. 141.
2. Про Державну податкову службу в Україні: Закон України від 04.12.1990 р. № 509-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1994. – №15. – Ст.84.
3. Про державну контрольно-ревізійну службу в Україні: Закон України від 26.01.1993 р. № 2939 // Відомості Верховної Ради України. – 1991. – № 6. – Ст.37.
4. Про аудиторську діяльність: Закон України від 22.04.1993 р. № 3125-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – № 23. – Ст.243.
5. Про Рахункову палату: Закон України від 11.07.1996 р. № 315-96 // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 43. – Ст.212.
6. Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні: Закон України від 16.07.1999 р. № 996-XIV // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 40. – Ст.365.
7. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р. №2121-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5-6. – Ст.30.
8. Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб – підприємців: Закон України від 15.03.2003 р., № N 755-IV // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – N 31-32. – ст.263
9. Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності: Закон України від 05.04.2007 р. № 877 // Відомості Верховної Ради України. – 2007. – N 62. – ст.623
10. Про Положення про Державну податкову службу України: Указ Президента України від 12.05.2011 р. № 584 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 37. – ст. 1515
11. Податковий кодекс України : чинне законодавство станом на 10 грудня 2010 року – К.: Алерта: ЦУЛ, 2011. – 584 с.
12. Методичні рекомендації з організації кабінетного аудиту : Наказ Державної податкової адміністрації України від 25.11.2002 № 567 // Бухгалтерія. – 2003. – № 18.
13. Про затвердження Порядку проведення перевірок Міністерством фінансів України суб'єктів первинного фінансового моніторингу: Наказ Міністерства фінансів України від 04.04.2011 р. № 463 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 32. – ст.1367
14. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо складання плану-графіка проведення документальних планових перевірок суб'єктів господарювання: Наказ ДПА України від 01.04.2011 р. N 190 // Бизнес. – Бухгалтерия. – 2011. – № 5.
15. Про затвердження Порядку оформлення результатів документальних перевірок з питань дотримання податкового, валютного та іншого законодавства : Наказ ДПАУ від 22.12.10 № 984 // http://www.dpa.dn.ua/s/126/1811
16. Про затвердження Положення про порядок подання та розгляду скарг платників податків органами державної податкової служби : Наказ ДПА України від 23.12.2010 р. № 1001
// http://www.dpa.dn.ua/s/126/1465
17. Про затвердження Порядку проведення інспектування державною контрольно-ревізійною службою : Постанова КМУ від 20.04.2006 р. № 550
18. Степашин С.В., Столяров Н.С. Государственный финансовый контроль: Уч. для вузов. – СПб.: Питер, 2004. – 557 с.
19. Ногина О. А. Налоговый контроль: вопросы теории / О. А. Ногина. – СПб. : Питер, 2002. – 160 с.
20. Грачева Е. Ю. Финансовый контроль : учеб. пособ. / Е. Ю. Грачева, Г. П. Толстопятенко, Е. А. Рыжкова. – М. : Камерон, 2004. – 272 с.
21. Савченко Л.А. Правові основи фінансового контролю : навчальний посібник / Л. А. Савченко. – К. : Юрінком Інтер, 2008. – 504 с.
22. Савченко Л.А., Мельник О.П. Правові проблеми процесу фінансового контролю : Монографія. – К.: КиМУ, 2009. – 236 с.
Тема 4. Бюджетна система України. Бюджетне право.
(2 години)
1. Поняття і значення бюджету.
2. Місце бюджетного права в системі фінансового права.
3. Система бюджетного законодавства України.
4. Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи України.
5. Бюджетна класифікація: поняття, значення.
6. Правовий статус органів, які здійснюють контроль за дотриманням бюджетного законодавства України.
7. Поняття та види бюджетних правопорушень.
Контрольні питання
1. Визначте коло суб'єктів бюджетних правовідносин.
2. Дайте визначення джерел бюджетного права, приведіть їх класифікацію.
3. Які існують методи бюджетного регулювання?
4. Що таке бюджетний дефіцит?
5. Що таке бюджетний профіцит?
6. Дайте визначення розпорядників бюджетних коштів.
7. Що таке бюджетний розпис?
8. Який бюджетний період встановлено в Україні?
9. Що таке доходи бюджету і як вони класифікуються?
Практичні завдання
1. У зв'язку з непередбаченими обставинами Закон України про Державний бюджет України набув чинності 10 січня. Весь цей період Кабінет Міністрів України здійснював витрати на основі проекту цього закону.
На яких умовах і чим повинен був керуватися Кабінет Міністрів України при здійсненні видатків Державного бюджету згідно з проектом закону?
2. У зв'язку з проведенням парламентських виборів у березні наступного року, Верховна Рада України прийняла постанову про продовження бюджетного періоду для Державного бюджету України на термін до 3 місяців.
Чи є правові підстави для такого рішення? За яких обставин Державний бюджет України може бути прийнято на інший період, ніж один календарний рік?
3. У зв'язку з дефіцитом Державного бюджету Кабінет Міністрів отримав позику в розмірі 5 млн. грн. Ці кошти були використані для виплати пенсій населенню.
Дайте аналіз ситуації. Які існують джерела фінансування дефіциту Державного бюджету? Хто має право на здійснення позик? Який порядок використання грошових надходжень, отриманих в результаті запозичення?
4. Під час розгляду проекту закону про Державний бюджет України на засіданні Кабінету Міністрів України Міністр фінансів запропонував включити в законопроект норму про можливість надання кредитів Національним банком України для фінансування поточного дефіциту на стадії виконання Державного бюджету.
Чи може Закон про Державний бюджет України містити таку норму? Які джерела фінансування дефіциту бюджетів передбачені чинним законодавством?
5. У зв'язку зі скороченням дохідної частини Державного бюджету України, депутатами для розгляду у Верховній Раді Україні були внесені пропозиції про внесення змін до закону про Державний бюджет на поточний рік, згідно з якими збільшувалися ставки деяких податків.
Проаналізуйте ситуацію. Який існує порядок внесення змін до закону про Державний бюджет України?
6. На сесії обласної ради народні депутати прийняли рішення про зарахування до бюджетів обласного значення 50 відсотків від загального обсягу ПДФО, який стягуються на території цих міст. Решта суми - 25 відсотків від загального обсягу ПДФО, який справляється на території цих міст повинна була перераховуватися до обласного бюджету з метою фінансування будівництва нового аеродрому.
Визначте правомірність рішення обласної ради народних депутатів.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про Рахункову палату: Закон України від 11.07.1996 р. № 315-96 // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 43. – Ст.212.
2. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21.05.1997р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 24. – Ст.170.
3. Бюджетний кодекс України / Уклад В. Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2010. – 368 с.
4. Бюджетний кодекс України. Науково-практичний коментар : станом на 1 березня 2011 р. / За ред. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х. : Право, 2011. – 608 с.
5. Про Положення про Державне казначейство України: Постанова КМ України від 21.12.2005 р. № 1232 //Офіційний вісник України. – 2006. - № 2.
6. Крохина Ю.А. Бюджетное право и российский федералізм / Ю.А. Крохина. – М.: Норма, 2001. – 352 с.
7. Болтинова О.В. Становление и развитие бюджета и бюджетного процесса в Российской Федерации : финансово-правовые аспекты / О.В. Болтинова. – М. : Элит, 2008. – 112 с.
8. Музика О.А. Неподаткові доходи місцевих бюджетів (фінансово-правове дослідження) / О.А. Музика. – К. : Атіка, 2006. – 256 с.
9. Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс : підручник / О. П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
Тема 5. Бюджетний процес
(2 години)
1. Поняття і зміст бюджетного процесу.
2. Порядок підготовки, розгляду і затвердження Державного бюджету України.
3. Порядок виконання Державного бюджету. Співвідношення банківської та казначейської форм виконання бюджету.
4. Особливості підготовки, прийняття та виконання місцевих бюджетів.
5. Міжбюджетні відносини в системі бюджетного регулювання.
6. Принципи розмежування видатків між бюджетами.
7. Особливості фінансового контролю на стадіях бюджетного процесу.
Контрольні питання
1. Чим відрізняється бюджетний процес від цивільного та кримінального?
2. Яким нормативно-правовим актом приймаються місцеві бюджети?
3. Який бюджетний період встановлений для місцевих бюджетів?
4. Яку роль відіграє Державне Казначейство у виконанні бюджету?
5. Що таке бюджетна резолюція?
6. Назвіть види звітів щодо виконання бюджетів.
7. В який термін повинен бути прийнятий закон про державний бюджет?
8. Назвіть види міжбюджетних трансфертів.
9. Що таке кошторисно-бюджетне фінансування?
10. Назвіть принципи фінансування державних витрат.
11. Назвіть види кошторисів витрат.
12. З яких частин складається кошторис витрат?
13. Назвіть основні статті кошторису бюджетної установи.
14. За якими критеріями класифікуються норми витрат?
15. Що таке позабюджетні кошти бюджетних установ?
Практичні завдання
1. При розгляді проекту З.У. «Про державний бюджет» в другому читанні на порядок денний було винесено питання щодо дефіциту Державного бюджету та шляхів його подолання. Народні депутати розглянули питання щодо зовнішньої позики МВД на суму 10 млн. євро, визначили умови такого державного запозичення.
Дайте юридичний аналіз ситуації. Що є предметом розгляду другого читання проекту ЗУ? Який порядок зовнішнього запозичення?
2. Кабінет Міністрів України 20 липня подав на розгляд Верховної Ради України проект Основних напрямів бюджетної політики на наступний бюджетний період.
Розкрийте правову природу проекту Основних напрямів бюджетної політики на наступний бюджетний період. У чому полягає правове значення цього акту? Які акти про бюджет приймаються на стадіях бюджетного процесу?
3. При розгляді проекту закону про Державний бюджет України у другому читанні групою депутатів були внесені пропозиції щодо змін деяких статей, відповідно до яких можливе збільшення доходної частини бюджету та уникнення дефіциту бюджету.
Дайте юридичний аналіз ситуації.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про місцеві державні адміністрації: Закон України від 09.04.1999 р. № 586-XIV // Відомості Верховної Ради України . – 1999. - № 20-21. – Ст. 190.
2. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21.05.1997р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 24. – Ст.170.
3. Про Державний бюджет України на 2011 рік: Закон України від 23.12.2010 р. // Офіційний вісник України. – 2010. - № 99/1. – ст. 354
4. Про бюджетну класифікацію: Наказ Міністерства фінансів України від 14.01.2011 р. № 11 // Баланс-Бюджет. – 2011. - № 6.
5. Бюджетний кодекс України / Уклад В. Кузнєцов. – Х.: Фактор, 2010. – 368 с.
6. Бюджетний кодекс України. Науково-практичний коментар : станом на 1 березня 2011 р. / За ред. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х. : Право, 2011. – 608 с.
7. Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс : підручник / О. П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
Тема 6. Правові основи оподаткування в Україні
(4 години)
План семінару № 1
1. Поняття та види державних доходів.
2. Особливості податкового права як інституту фінансового права.
3. Поняття податкової системи України та її структура.
4. Поняття, ознаки та функції податку.
5. Правовий механізм податку та його елементи.
6. Система податкових органів України та їх компетенція.
7. Відповідальність за порушення податкового законодавства.
Контрольні питання
1. Дайте визначення державних та місцевих доходів.
2. Які види надходжень коштів належать до державних і місцевих доходах на добровільній основі?
3. Які види надходжень коштів у складі державних і місцевих доходів є обов'язковими платежами?
4. Проведіть класифікацію податків за різними підставами.
5. Охарактеризуйте джерела податкового права.
6. Що таке податкова політика держави?
7. Що є особливістю непрямих податків?
8. Що таке податковий тиск?
9. Що таке подвійне оподаткування?
10. Назвіть обов'язки і права платників податків.
11. Якими способами забезпечується виконання платниками податків своїх обов'язків?
12. Що таке податкове правопорушення?
13. Які порушення податкового законодавства тягнуть за собою кримінальну відповідальність?
14. Охарактеризуйте адміністративний порядок захисту прав платників податків.
15. Охарактеризуйте судовий порядок захисту прав платників податків.
План семінару № 2
1. Податки з фізичних осіб.
2. Оподаткування юридичних осіб.
3. Змішані податки.
5. Місцеві податки і збори.
6. Спеціальні податкові режими.
Контрольні питання
1. Яким законом регулюється справляння податку на доходи фізичних осіб в Україну?
2. Які види доходів підлягають оподаткуванню ПДФО?
3. Які розміри ставок податку на доходи фізичних осіб встановлені в Україні?
4. Що таке податкові відрахування?
5. Що таке соціальна податкова пільга?
6. Які види суб'єктів ставляться до платників податку на прибуток підприємств?
7. Яка ставка податку на прибуток підприємств встановлена в Україні?
8. Який розмір ставки ПДВ встановлено в Україні?
9. Які види відповідальності передбачені за порушення податкового законодавства?
10. До яких класифікаційних груп відноситься податок на додану вартість та акцизний збір?
11. У чому полягає особливість місцевих податків?
12. Які податки можна віднести до майнових?
13. Назвіть види митних платежів.
14. Що таке державне мито?
15. Назвіть види ресурсних платежів.
Практичні завдання
1. Згідно зі ст. 67 Конституції України кожен зобов'язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом.
Чи стосується ця вимога юридичних осіб-платників податків? Якими нормативними актами встановлюється цей обов'язок щодо юридичних осіб?
2. Фірма "Сокіл" реалізовувала побутову продукцію на ринку впродовж року і при цьому не вела податковий облік, не платила податки, збори та інші обов'язкові платежі, не надавала податкову звітність. Коли все це з'ясувалося, районна податкова інспекція визначила суму податкового обов'язку фірми "Сокіл" непрямим методом у розмірі 100 тис. грн.
Розкрийте зміст непрямого методу визначення податкового зобов'язання? Яким чином буде обчислена сума прихованого від оподаткування прибутку? Як слід вирішити цю справу і які види відповідальності необхідно застосувати до правопорушників?
3. Платник податків Бородін був визнаний у судовому порядку обмеженим у цивільній дієздатності внаслідок зловживання спиртними напоями, але як платник податків Бородін мав у власності транспортний засіб, нерухоме майно та орендував земельну ділянку.
Яким чином буде формуватися податковий обов'язок цього громадянина?
4. Семирічна талановита співачка отримує суми коштів у вигляді гонорару за виступи на концертах.
Яким чином і якою особою буде реалізовуватися обов'язок з ведення податкового обліку, сплати податку, податкової звітності з грошових надходжень цієї дитини?
5. Платник податків - суб'єкт підприємницької діяльності громадянин Петров протягом останнього року своєї підприємницької діяльності ніс великі збитки, внаслідок чого у нього не було можливості своєчасно і в повному обсязі виконати свій податковий обов'язок. Разом з тим він не припинив підприємницьку діяльність, тому що мав непогані перспективи на майбутнє. Петров звернувся до районної податкової інспекції з проханням роз'яснити йому, які є у нього інші засоби погашення податкового боргу. У податковому органі Петрову запропонували наступні альтернативи: податковий кредит, податковий компроміс, податкове доручення.
Що це за податкові механізми і яким чином здійснюється їх регулювання? Чи мав право платник податків на податкове роз'яснення в районній податковій інспекції? Які податкові механізми слід застосувати в цій ситуації?
6. Громадянин Севр протягом року працював токарем на заводі в Польщі. Сума заробітної плати за весь термін перебування в Польщі склала еквівалент 60 тис. грн. При цьому Севр щомісячно в Польщі платив податок з отриманого доходу. По поверненню в Україну Севр подав до районної податкової інспекції декларацію про доходи за минулий рік.
Визначте суму податку з доходів фізичних осіб, яку повинен сплатити Севр, якщо інші доходи протягом звітного року він не отримував.
7. Підприємство "КВІНТ" зареєстровано як платник податку на додану вартість. Воно набуло партію кришок для консервування в підприємства "ГАЛА", яке звільнене від сплати податку на додану вартість. При такій реалізації цих кришок цей податок був нарахований на різницю між закупівельною і продажною ціною. При проведенні перевірки податковий інспектор нарахував ПДВ, виходячи з вартості реалізованих кришок. Таким чином, зазначена угода для підприємства "КВІНТ" з прибуткової перетворилася на збиткову.
Які операції звільняються від обкладення податком на додану вартість? Правомірне чи ні рішення податкового інспектора в цій ситуації?
8. Юридична особа "Тюльпан" здійснювала підприємницьку діяльність з вирощування і продажу садових квітів. Після двох років роботи юридична особа "Тюльпан" вирішила розширити організацію і створила дві філії, без статусу юридичної особи - "Конвалія" і "Лілія". Філії "Конвалія" і "Лілія" мали окремі банківські рахунки, вели окремий облік своєї діяльності і становили баланс, але філія "Конвалія" була розташована на території іншої територіальної громади ніж юридична особа, а філія "Лілія" була розташована на одній території з юридичною особою.
Яким чином у даній ситуації буде обчислюватися й сплачуватися податок на прибуток? У якому випадку філія, без статусу юридичної особи виступає самостійним платником податку на прибуток? Який правовий режим оподаткування, обліку та звітності буде застосовуватися до філій "Конвалія" і "Лілія"?
9. Релігійна організація, яка була зареєстрована в порядку передбаченому законом, здійснювала діяльність з надання культових послуг (хрещення, укладення церковного шлюбу, похорон, молебень і т. п.) і отримувала в результаті такої діяльності кошти. Крім цього, релігійна організація здавала в оренду земельну ділянку юридичній особі і отримувала у зв'язку з цим кошти за договором оренди.
Яким чином у даних ситуаціях буде здійснюватися оподаткування релігійної організації?
10. У липні 2011 р. громадянин Петров отримав листа з районної податкової інспекції, де він перебував на обліку, з вимогою пояснити і звітувати щодо джерела коштів, на які він придбав автомобіль "ВАЗ-2109" в травні 2010 р.
Чи є правомірними вимоги податкової інспекції?
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст.141.
2. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування : Закон України від 08.07.2010 р. № 2464-VІ // Офіційний вісник України. – 2010. – № 61. – Ст. 2108.
3. Податковий кодекс України : постатейний коментар : у 2 ч. /В. В. Білоус, Л. К. Воронова, О. О. Головашевич та ін..; за ред. М. П. Кучерявенка. – Х. : Право, 2011. – Ч. 1. – 704 с.
4. Про Державну податкову службу в Україні: Закон України від 04.12.1990 р. № 509-XII // Відомості Верховної Ради України. – 1994. – №15. – Ст.84.
5. Про затвердження Положення про Державну податкову адміністрацію України : Постанова Кабінету Міністрів України від 26.05.2007 № 778 [Електронний ресурс]. − Режим доступу : http://zakon.rada.gov.ua/cgi-bin/laws/main.cgi?nreg=778-2007-%EF.
6. Про державне мито: Декрет Кабінету Міністрів України від 21.01.93р. № 7-93 // Відомості Верховної Ради України – 1993. – № 13. – Ст.113.
7. Про внесення змін до Указу Президента України від 03.07.98 р. № 727 „Про спрощену систему оподаткування”: Указ Президента України від 28.06.99 р. № 746 // Вісн. подат. служби України. – 1999. - № 44. – С. 70-73.
8. Кодекс професійної етики працівника державної податкової служби України : Наказ ДПА України від 07.02.2006 № 59 [Електронний ресурс]. – Режим доступу : http://www.dpa.dn.ua/sta/g3/47-STA05.html.
9. Шляхи удосконалення порядку бюджетного відшкодування податку на додану вартість: Роз'яснення Міністерства юстиції від 18.01.11 р.
10. Щодо застосування податкової соціальної пільги: Лист ДПА України від 12.01.2011 р. N 364/6/17-0716 // Бухгалтер. – 2011. - № 8
11. Митний кодекс України // Відомості Верховної Ради України. – 2002. – № 38/39. – Ст. 288.
12. Комментарий К Налоговому Кодексу Российской Федерации / А. Б. Борисов. – М. : Книжный мир, 2009. – 1184 с.
13. Кучерявенко М. П. Податкове право України : академічний курс : підручник / М. П. Кучерявенко. – К. : Всеукраїнська асоціація видавців «Правова єдність», 2008. – 701 с.
14. Податкові спори: виникнення, природа, засоби врегулювання : навч. посіб. / [С. В. Буряк, П. В. Мельник, Ф. О. Ярошенко та ін.] ; за ред. С. В. Буряка. – К. : Юрінком Інтер, 2009. – 800 с.
Тема 7. Правовий режим державного кредиту; державного та місцевого боргу
(1 година)
1. Поняття державного кредиту, його характерні риси.
2. Суб'єктний склад правовідносин з приводу державного кредиту.
3. Форми державного боргу.
4. Методи управління державним боргом.
5. Правовий режим державних цінних паперів.
Контрольні питання
1. Відмінності банківського і державного кредиту.
2. Поняття зовнішнього державного боргу.
3. Поняття місцевого державного боргу.
4. Форми державної заборгованості
5. Що таке облігації?
6. Що таке казначейські зобов'язання?
Практичні завдання
1. У березні 2010 року Донецькою обласною радою було прийнято рішення про емісію облігацій місцевої позики. Емітентом у вирішенні призначений КБ "ЕХІМ", джерелом погашення облігацій були визначені кошти за рахунок випуску нових позик. Максимальний розмір сумарної вартості випуску облігацій місцевої позики склав 35% дохідної частини обласного бюджету за 2010 рік.
Хто може виступати емітентом ОВМЗ? За рахунок яких коштів може бути проведено погашення ОМДЗ? Якому нормативно-правовому акту суперечать умови випуску ОВМЗ, які закріплені рішенням Донецької обласної ради?
2. У 2011 році на підставі рішення про затвердження бюджету м. Луганська бюджет м. Донецька отримав кредит у сумі 1 млн. грн. на реконструкцію аеропорту.
Дайте юридичний аналіз ситуації.
3. Складіть порівняльну таблицю основних умов договору банківського кредиту і державного.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про державний внутрішній борг України: Закон України від 16.09.1992 р. // Відомості Верховної Ради України – 1992. – № 41. – Ст.598.
2. Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні: Закон України від 30.10.1996 р. № 448 // Відомості Верховної Ради. – 1996. – № 64. – Ст. 567.
3. Про структуру державного внутрішнього боргу України: Закон України від 23.01.1997 р. // Офіційний вісник України. – 1997. - №7 – 8. – С.5.
4. Бюлетень з питань стандартів поширення даних Міжнародного валютного фонду // http://dsbb.imf.org/Applications/web/dsbbhome/.
5. Про випуск облігацій внутрішніх державних позик: Постанова КМ України від 31.01.2001 р. № 80. // Все про бух. облік. – 2001. - № 5.
6. Про випуск казначейських зобов’язань: Постанова КМ України від 10.01.2002 р. № 15. // Все про бух. облік. – 2002. - № 9.
7. Про затвердження Положення про порядок проведення операцій, пов'язаних з розміщенням облігацій внутрішніх державних позик: Постанова Національного банку України вiд 18.06.2003 № 248 // Офіційний вісник України – 2003. – № 28. – ст. 1382.
8. Про випуск облігацій внутрішніх державних позик: Постанова Кабінету Міністрів України від 31.01.2001 р. № 80 // Офіційний вісник України. – 2001– № 5. – Ст. 185.
9. Про бюджетну класифікацію України та її запровадження: Наказ Міністерства фінансів України № 11 від 14.01.2011 р. // Баланс-Бюджет. – 2011. - № 6.
10. Бюджетний кодекс України. Науково-практичний коментар : станом на 1 березня 2011 р. / За ред. Л.К. Воронової, М.П. Кучерявенка. – Х. : Право, 2011. – 608 с.
11. Про затвердження Порядку відображення операцій, пов’язаних з державним боргом, при плануванні та виконанні державного бюджету: Наказ Міністерства фінансів України вiд 28.01.2004 № 42 // Офіційний вісник України – 2004 – № 8. – ст. 510
12. Про затвердження Положення про депозитарну діяльність Національного банку України: Постанова Національного банку України вiд 19.03.2003 № 114 // Офіційний вісник України. – 2003. – № 16. – ст. 711.
13. Русяйкина А.М. Управление государственным долгом / А.М. Русяйкина – Пенза: ИПК “Пензенская правда”, 2009. – 108 с.
14. Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс : підручник / О. П. Орлюк. – К.: Юрінком Інтер, 2010. – 808 с.
Тема 8. Правові основи загальнообов'язкового державного страхування
(1 година)
1. Поняття страхування, його види.
2. Поняття соціального страхування, його види.
3. Поняття і класифікація цільових публічних фондів коштів.
4. Правові основи організації та діяльності Пенсійного фонду України.
5. Повноваження фондів загальнообов'язкового державного соціального страхування у сфері збору та обліку єдиного внеску.
6. Фонд гарантування вкладів фізичних осіб.
7. Особливості страхування цивільної відповідальності власників транспортних засобів.
Контрольні питання
1. Класифікація страхування.
2. Суб'єктний склад відносин у сфері соціального страхування.
3. Правовий статус фондів соціального страхування.
4. Що таке національна система страхування вкладів фізичних осіб?
5. Яка гранична сума гарантована при здійсненні страхування вкладу?
Практичні завдання
1. Потерпілому Іванову в 2009 році була встановлена втрата професійної працездатності. За поданою заявою йому була виплачена одноразова грошова допомога та відшкодовано моральну шкоду. За відшкодуванням втраченої заробітної плати потерпілий Іванов у 2009 році не звертався. Звернувся із заявою він тільки в травні 2011 року.
Дайте юридичний аналіз ситуації.
2. Гр. Іванов В.Г. у ВАТ «Кредит Банк» 01.01.2011 р. відкрив депозитний вклад на суму 30000 грн. Комерційний банк з 2005 року є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб, проте в січні 2011 року не вніс регулярний збір за друге півріччя 2010 року, у зв'язку з чим, був віднесений до категорії тимчасового учасника Фонду.
Чи має гр. Іванов В.Г. право на компенсацію внесених грошових коштів з відкритого вкладу у разі банкрутства комерційного банку?
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Конституція України // Відомості Верховної Ради України. – 1996. – № 30. – Ст.141.
2. Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування : Закон України від 08.07.2010 № 2464-VІ // Офіційний вісник України. – 2010. – № 61. – Ст. 2108.
3. Про страхування: Закон України від 07.03.1996 р. № 85/96-ВР //Урядовий кур’єр. – 1996. - № 72-73. – С. 43.
4. Про фонд гарантування вкладів фізичних осіб: Закон України від 20.09.2011 р. // Відом. Верхов. Ради України. – 2002. - № 5. – Ст. 30
5. Про збір на обов’язкове соціальне страхування: Закон України від 26.06.1997 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – №37. – Ст.237.
6. Про загальнообов'язкове державне пенсійне страхування: Закон України від 09.07.2003. N 1058-IV // Відомості Верховної Ради. – 2003. – № 49-51. – Ст.376.
7. Про страхові тарифи на загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України від 22.02.2001 р. № 2272-III // Все про бух. облік. – 2003. - № 40.
8. Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: Закон України від 02.03.2000 р. № 1533-III // Все про бух. облік. – 2003. - № 40.
9. Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими похованням: Закон України від 18.01.01 р. № 2240-III // Все про бух. облік. – 2003. - № 15.
10. Об обязательном страховании гражданско-правовой ответственности владельцев наземных транспортных средств: Закон Украины от 01.07.2004 г. № 1961-IV // Бухгалтерия. – 2005. - № 17. – С. 55-57.
11. Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби і органів Пенсійного фонду України під час організації та проведення планових перевірок: Постанова Правління Пенсійного фонду України від 24.01.11 р., № 3-1 // Офіційний вісник України. - № 12. – ст. 542
Тема 9. Правове регулювання державних і місцевих видатків
(1 година)
1. Міжбюджетні відносини в системі бюджетного регулювання.
2. Принципи розмежування видатків між бюджетами.
3. Зміст фінансових нормативів бюджетної забезпеченості.
4. Види міжбюджетних трансфертів.
5. Порядок надання міжбюджетних трансфертів.
6. Поняття кошторисно-бюджетного фінансування.
Контрольні питання
1. Які витрати здійснюються з Державного бюджету України?
2. Які витрати здійснюються з місцевих бюджетів?
3. Що таке дотації вирівнювання?
4. Що таке субвенції?
5. Що таке кошторис?
6. Види кошторисів.
Практичні завдання
1. На сесії Донецької міської ради було прийнято рішення про виділення з міського бюджету 500 тис. грн. і спрямування цих коштів на фінансування заходів щодо забезпечення незалежного судочинства місцевими судами.
Чи є підстави вважати таке рішення правомірним?
2. Голова обласної державної адміністрації видав розпорядження про обов'язкове перерахування двадцяти відсотків доходів районів області за перший квартал поточного року до обласного бюджету з метою фінансування будівництва метрополітену.
Який порядок передачі коштів з одного місцевого бюджету до іншого? Чи є розпорядження голови облдержадміністрації таким, що суперечить чинному законодавству?
3. Верховна Рада Україна прийняла рішення про передачу частини коштів спеціального фонду Державного бюджету України у вигляді міжбюджетного трансферту міському бюджету м. Тернопіль на ремонт електростанції.
Дайте юридичну оцінку ситуації.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про місцеве самоврядування в Україні: Закон України від 21.05.1997 р. // Відомості Верховної Ради України. – 1997. – № 24. – Ст.170.
2. Про внесення змін до деяких законодавчих актів України у зв'язку з прийняттям Бюджетного кодексу України: Закон України від 08.07.2010 р. № 2457 // Відомості Верховної Ради України. – 2010. – № 48. – Ст.564.
3. Деякі питання розподілу обсягу міжбюджетних трансфертів: Постанова КМ України від 08.13.2010 р. № 1149 // Офіційний вісник України. – 2010. - № 97. – Ст.3441.
4. Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ: Постанова КМ України від 28.02.2002 р. № 228 // Офіційний вісник України. – 2002. - № 9. – Ст.414.
5. Про затвердження Порядку здійснення місцевих запозичень: Постанова КМ України від 16.02.2011 р. № 110 // Офіційний вісник України. – 2011. - № 12. – Ст.512.
6. Деякі питання врегулювання міжбюджетних відносин: Постанова КМ України від 23.04.2010 р. № 327 // Офіційний вісник України. – 2010. - № 32. – Ст.1178
7. Концепція застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі: Розпорядження КМ України від 14.09.2002 р. № 538 // Офіційний вісник України. – 2002. - № 38. – Ст. 1793.
8. Про затвердження Порядку казначейського обслуговування доходів та інших надходжень державного бюджету: Наказ Державного казначейства України від 19.12.2000 р. № 131 із змінами від 07.12.2010 р. № 468 // Офіційний вісник України. – 2001. - № 5. – Ст. 201.
9. Про затвердження змін до Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів: Наказ Державного казначейства України від 06.02.2004 р. № 21 // Офіційний вісник України. – 2004. - № 10. – Ст. 642.
Тема 10. Фінансово-правове регулювання банківської діяльності і грошового обігу
(2 години)
1. Банківська система України.
2. Правовий статус Національного банку України.
3. Правові основи банківської діяльності в Україні.
4. Структура грошової системи України.
5. Форми грошового обігу.
6. Правові форми безготівкових розрахунків в Україні.
Контрольні питання
1. Назвіть види банків в Україні.
2. Назвіть методи правового регулювання банківської діяльності.
3. У чому полягають контрольні повноваження НБУ щодо комерційних банків?
4. У яких випадках НБУ може відмовити в державній реєстрації комерційного банку?
5. Назвіть види банківських операцій.
6. Що таке банківський нагляд?
7. Що відносять до функціональних елементів грошової системи?
8. Що відносять до організаційних елементів грошової системи?
9. Що таке емісія грошей?
10. Поясніть поняття грошового обігу.
11. Які державні органи здійснюють управління грошовим обігом?
12. Які повноваження НБУ в сфері організації грошового обігу?
13. Що розуміють під поняттям "платіжна система"?
14. Назвіть основні завдання банківських установ щодо організації готівкового обігу.
15. Що таке безготівкові розрахунки?
Практичні завдання
1. Під час проведення виїзної перевірки акціонерного товариства "Завод Автоагрегат" співробітниками державної податкової інспекції у Київському районі м. Донецька було встановлено, що 15 жовтня 2007 приватне підприємство "Прапор" придбало технологічне обладнання на суму 7 тис. грн., виробником якого є акціонерне товариство "Завод Автоагрегат". Оплата за договором купівлі-продажу технологічного обладнання між приватним підприємством "Прапор" і акціонерним товариством "Завод Автоагрегат" була здійснена в готівковій формі. Про це свідчить прибутковий касовий ордер від 15 жовтня 2007 р. на 7 тис. грн., Підписаний головним бухгалтером і касиром акціонерного товариства "Завод Автоагрегат".
Які правові наслідки цієї розрахункової операції?
2. У довідці про включення Національного банку України в Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України від 09.11.2000 р. № 9798, виданої Головним міжрегіональним інформаційним центром Державного комітету статистики України, зазначено, що формою фінансування Національного банку України є бюджет.
Зробіть мотивований висновок щодо цієї довідки.
3. Підприємство "Дончанка", яке має поточний рахунок в комерційному банку "ЕХІМ", направило до установи банку платіжне доручення з метою перерахування 50 тис. грн. на рахунок торговельної компанії "Вільнюс". У реквізиті "Призначення платежу" цієї платіжної довіреності було зазначено: "безоплатна фінансова допомога".
Якими мають бути дії комерційного банку в цьому випадку?
4. Відділом державної виконавчої служби м. Донецька був відправлений запит в комерційний банк "ЕХІМ" з проханням надання інформації про наявність коштів на поточному рахунку і здійснення операції протягом останнього місяця клієнтом банку - ТОВ "Каштан", яке є боржником у відкритому виконавчому провадженні.
Чи повинен комерційний банк надати відповідну інформацію до відділу державної виконавчої служби?
5. Складіть схему банківської системи Україні за рівнями.
6. Складіть схему платіжних систем.
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р. № 679 // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 29. – Ст.238.
2. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р. № 2121-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5-6. – Ст.30.
3. Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12.07.2001 р. № 2664-III // Офіційний вісник України. – 2001. – № 32. – Ст.1457.
4. Про платіжні системи та переказ грошей в Україні: Закон України від 05.04.2001 р. N 2346-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 29 – Ст.137.
5. Про обіг векселів в Україні: Закон України від 05.04.2001 р. N 2374-III // Урядовий кур’єр. – 2001.- № 9.
6. Про Національну депозитарну систему та особливості електронного обігу цінних паперів в Україні: Закон України від 10.1997 р. № 710 // ВВР України. – 1998.- № 15. – ст. 67
7. Про затвердження Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті: Постанова Правління НБУ від 21.01.2004 р. N 22 // Бухгалтерія. – 2004. - № 3. – С.17.
8. Про затвердження Інструкції про порядок відкриття, використання і закриття рахунків у національній та іноземних валютах: Постанова НБУ від 12.11.2003 р. N 492 // Бухгалтерія. – 2004. - № 1. – С.18-26.
9. Алісов Є.О. Гроші і грошовий обіг: теоретичні засади та стан правового регулювання в Україні: Монографія. – Харків: «Ксилон», 2004. – 326 с.
10. Орлюк О.П. Банківське право: Навч. посіб. / О.П. Орлюк – К.: Юрінком Інтер, 2005. – 376 с.
11. Банківське право України: навч. Посібник / Кол. авт.: Жуков А.М., Іоффе А.Ю., Кротюк В.Л., Пасічник В.В., Селіванов А.О. та ін. / За заг. ред. А.О. Селіванова – К. : Видавничий Дім «Ін Юре», 2000. – 384 с.
Тема 11. Правові основи валютного регулювання і валютного контролю
(1 година)
1. Поняття валюти та валютних цінностей.
2. Види валютних операцій.
3. Зміст валютного регулювання і валютного контролю.
4. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
Контрольні питання
1. Що таке іноземна валюта?
2. Назвіть відмінності в правовому режимі національної валюти України та іноземної валюти на території України.
3. Які групи валют за рівнями конвертованості виділив Національний банк України в Класифікаторі іноземних валют?
4. Що таке валютна політика?
5. Кого розуміють під "резидентами" і "нерезидентами" відповідно до валютного законодавства України?
6. Які операції з іноземною валютою можуть здійснювати фізичні особи?
7. Що таке валютне регулювання?
8. Назвіть основні повноваження Національного банку України у сфері валютного регулювання.
9. Назвіть систему органів валютного контролю в Україні.
10. Назвіть види відповідальності за порушення валютного законодавства.
Практичні завдання
1. Підприємство "Альфа" уклало договір з компанією "Siemens" на поставку медичного обладнання на суму 80 тис. євро. За дорученням підприємства "Альфа" комерційний банк "ЕХІМ" придбав зазначену суму на міжбанківському валютному ринку і заніс її на валютний рахунок підприємства "Альфа", але протягом двох тижнів в комерційний банк "ЕХІМ" не надійшло платіжне доручення про перерахування коштів на рахунок компанії "Siemens".
Якими у цій ситуації повинні бути дії комерційного банку?
2. Під час проведення документальної податкової перевірки ПАТ "Барс" було встановлено, що в березні в 2009 р. був укладений кредитний договір між ним та іноземним банком на суму 50 тис. доларів США. Кошти за договором були вчасно отримані і зараховані уповноваженим банком "Омега" на рахунок ПАТ "Барс", але документи, які свідчать про правомірність одержання кредитних коштів ПАТ "Барс" у банк не надійшли.
Якими мають бути дії комерційного банку "Омега"? Які наслідки передбачені чинним законодавством у випадку, якщо уповноважений банк не повідомляє в орган державної податкової служби про отримання кредиту резидентом від нерезидента?
3. Громадяни України Іванов і Петров уклали договір позики на суму 60 тис. доларів США.
Чи є дійсною ця угода? Чи потрібно в такому випадку отримувати індивідуальну ліцензію Національного банку України?
4. Під час попереднього розслідування у кримінальній справі, слідчим відповідно до ст.1541 КПК України було обрано запобіжний захід до підозрюваного у вигляді застави. В якості застави слідчим було прийнято від підозрюваного 5 тис. доларів США, про що був складений "протокол прийняття застави".
Чи є правомірними дії слідчого?
Нормативно-правові акти та література по темі
1. Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р. № 679 // Відомості Верховної Ради України. – 1999. – № 29. – Ст.238.
2. Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 р. № 2121-III // Відомості Верховної Ради України. – 2001. – № 5-6. – Ст.30.
3. Про основи національної безпеки України: Закон України від 19.06.2003 р. // Відомості Верховної Ради України. – 2003. – № 39. – Ст. 351.
4. Про зовнішньоекономічну діяльність: Закон України від 16.04. 1991 р. N 959-XII // ВВР УРСР. – 1991. - № 29. – ст. 377
5. Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України від 23.09.1994 р. № 185 // ВВР України . – 1994. - № 40- ст. 364
6. Про систему валютного регулювання і валютного контролю: Декрет КМ України від 19.02.1993 р. № 15-93 // Відомості Верховної Ради України. – 1993. – №17. – Ст.184.
7. Інструкція про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України: Постанова Правління НБУ від 27.05.2008 р. № 148 // Офіційний вісник України. – 2008. - № 43. – Ст. 1430.
8. Про затвердження Класифікатора іноземних валют: Постанова Правління НБУ від 04.02.98 р. № 34 в ред. Постанови НБУ від 02.10.02 р. N 378 // Бухгалтерія. – 2002. - № 44. – С.27. // Бюлетень законодавства і юридичної практики України. – 2006. - № 9
9. Про затвердження Положення про валютний контроль: Постанова Правління Національного банку України
від 08.02.00 р. N 49 // Офіційний вісник України. – 2000. - № 14. – ст. 573
10. Про затвердження Положення про порядок надання небанківським фінансовим установам, національному оператору поштового зв'язку генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій: Постанова Правління Національного банку України
від 09.08.02 р. N 297 (назва у редакції постанови Правління Національного банку України від 27.02.2008 р. N 45) // Офіційний вісник України. – 2002. - № 36. – ст. 1711
11. Про затвердження Правил здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні та внесення змін до деяких нормативно-правових актів: Постанова Правління Національного банку України від 29.12.07 р. N 496 // Офіційний вісник України. – 2008. - № 9. – ст. 223
12. Про затвердження Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України та змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України: Постанова Правління Національного банку України
від 12.12.02 р. N 502
13. Инструкция о порядке открытия, использования и закрытия счетов в национальной и иностранной валютах: Постановление Правления НБУ от 17.12.03 г. № 1172/8493 // Бухгалтерия. – 2006. - № 6. – С. 8-27.
14. Щодо відкриття та ведення фізичними особами валютних рахунків: Лист Національного Банку України від 11.05.2007 р. № 18-213/1776 // Бухгалтерская газета. – 2007. - № 32.
15. Роз’яснення для банківської системи щодо порядку проведення працівниками НБУ перевірок банків на предмет дотримання валютного законодавства, інспекційних перевірок, а також стосовно деяких положень ст. 71 Закону України „Про банки і банківську діяльність” від 18.10.2002 р. № 28-211/3989, надане Департаментом валютного контролю та ліцензування Національного банку України // Офіційний вісник нормативно-правових актів з митної справи, фінансів, податків та бухгалтерського обліку. – 2001. - № 43 – 44.
16. Положення про порядок проведення виїзних перевірок щодо дотримання банками та фінансовими установами вимог валютного законодавства України: Постанова Правління Національного банку України від 20.09.2002 р. № 352 // Офіційний вісник України. – 2002. - № 41. – Ст. 1910.
17. Про затвердження Положення про порядок проведення виїзних, невиїзних (камеральних) перевірок щодо дотримання банками, іншими фінансовими установами, національним оператором поштового зв'язку вимог валютного законодавства України та перевірок пунктів обміну іноземної валюти на території України: Постанова Правління Національного банку України
від 21.09.07 р. N 338 // Офіційний вісник України. – 2007.- № 82. – ст. 3055
18. Положення про порядок проведення аудиту щодо дотримання банками та фінансовими установами вимог валютного законодавства України: Постанова Правління Національного банку України від 13.10.2008 р. № 187 // Офіційний вісник України. – 2008. - № 46. – Ст. 27
19. Орлюк О.П. Банківське право: Навч. посіб. – К.: Юрінком Інтер, 2005. – 376 с.
20. Симионов Ю.Ф., Носко Б.П. Валютные отношения: учебное пособие / Ю.Ф. Симионов, Б.П. Носко – Ростов н/Д: Феникс, 2007. – 320 с.
21. Козырин А.Н. Валютный контроль внешнеторговой деятельности А.Н. Козірин – М. : Новый юрист, 2008. - 157 с.
22. Кравченко Л.М., Шапошников О.О. Валютне регулювання і валютний контроль в Україні: навч. посіб. / Л.М. Кравченко, О.О. Шапошников – К. : Київ. нац. торг.–екон. ун-т, 2007. – 102 с.
23. Дорофеев Б.Ю. Валютное право России : учебник / Б.Ю. Дорофеев. – М.: Норма, 2008. – 240 с.
24. Краснослободцева Г.К., Соснаускене О.И. Учет ценных буман и валютных операций: практическое пособие / Г.К. Краснослободцева, О.И. Соснаучкене. - К.: «Дашков и К», 2009. – 530 с.
3. МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ
ДЛЯ САМОСТІЙНОЇ РОБОТИ СТУДЕНТІВ
(завдання на самостійну роботу за темами курсу)
Головною умовою успішного оволодіння змістом дисципліни «Фінансове право» є систематична робота студентів.
Після прослуховування навчальних лекцій, які розкривають основні проблеми фінансово-правової теорії та практики, студентам необхідно продовжити самостійний аналіз шляхом вивчення відповідних розділів Конституції України, законів України та інших нормативних актів, які регламентують фінансову діяльність. Слід враховувати, що навчально-методичні матеріали не можуть детально відобразити систему чинних нормативно-правових актів, яка постійно змінюється. Студенти самостійно повинні слідкувати за розвитком і оновленням фінансового законодавства. Саме тому кожному студенту доцільно завести словник основних фінансово-правових понять і термінів, також необхідно мати особистий конспект фінансово-правових законів та інших нормативних актів. Для повного оволодіння теоретичним і нормативним матеріалом з відповідної теми необхідно також опрацьовувати додаткові матеріали з фінансового права, які публікуються в періодичних виданнях.
За навчальним планом юридичної освіти вивчення фінансового права проводиться шляхом лекційних занять, семінарських занять, а також самостійної роботи (аудиторної та позааудиторної) студентів.
Аудиторна самостійна робота з дисципліни здійснюється на навчальних заняттях під безпосереднім керівництвом викладача і за його завданням. Позааудиторна самостійна робота виконується студентами за завданням викладача, але без його особистої участі.
Самостійна робота проводиться з метою:
• систематизації та закріплення отриманих теоретичних знань і практичних умінь студентів;
• поглиблення і розширення теоретичних знань;
• формування умінь використовувати нормативну, правову, довідкову документацію і спеціальну літературу;
• розвитку пізнавальних здібностей та активності студентів: творчої ініціативи, самостійності, відповідальності та організованості;
• формування самостійного мислення, здатності до саморозвитку, самовдосконалення та самореалізації;
• розвитку дослідницьких умінь.
Самостійна робота з навчальної дисципліни «Фінансове право» включає:
- опрацювання теоретичних основ прослуханого лекційного матеріалу;
- вивчення окремих тем або питань, які винесені на самостійну роботу;
- підготовку до виступу на семінарському занятті;
- рішення і письмове оформлення задач;
- підготовку конспектів навчальних чи наукових текстів;
- систематизацію вивченого матеріалу перед модульним контролем;
- виконання індивідуальних завдань тощо.
Підготовка до семінарських занять повинна починатися з вивчення відповідної навчальної та спеціальної літератури, а також нормативного матеріалу з відповідної теми, далі вже необхідно переходити до виконання теоретичних завдань (тестів) і завершуватися рішенням практичних задач.
Ознайомившись з навчальною і спеціальною літературою, студенти повинні перевірити свої знання, відповівши на контрольні питання, які наводяться в кінці кожної теми.
При вирішенні тестів потрібно мати на увазі, що кожен тест допускає тільки один правильний варіант відповіді. Тести сформульовані таким чином, щоб перевірити розуміння студентами тонких юридичних відмінностей між різними категоріями і оцінити рівень засвоєння теоретичного матеріалу.
Наведені в планах семінарських занять практичні завдання складені на основі реальних ситуацій, які виникають у житті. Умови завдань включають всі фактичні обставини, необхідні для винесення відповідного рішення зі спірного питання, сформульованому в тексті завдання. Приступаючи до вирішення завдання, студент повинен, в першу чергу, зрозуміти зміст завдання, сутність спору і всі обставини справи. Далі необхідно уважно проаналізувати доводи сторін і дати їм оцінку з точки зору чинного законодавства. Якщо в задачі вже приведено рішення суду або іншого органу, потрібно оцінити його обґрунтованість і законність. Крім того, необхідно відповісти на теоретичні питання, поставлені в задачі відповідно до запропонованої ситуації. Всі висновки, які містяться в рішенні, повинні підкріплюватися посиланнями на конкретні правові норми (першоджерела). При виконанні завдання на практичному занятті студенти повинні вміти коротко усно викласти обставини справи, пояснити до чого зводиться суперечка, дати юридичну оцінку доводам сторін і обґрунтувати з обов'язковим посиланням на конкретні норми закону чи іншого правового акта, своє рішення у справі.
Слід підкреслити, що види завдань для позааудиторної самостійної роботи, їх зміст і характер повинні носити варіативний і диференційований характер, враховувати специфіку спеціальності та індивідуальні особливості студентів. Безумовно, основними видами самостійної роботи слід вважати практичні та тестові завдання. Однак викладач може самостійно обирати і додаткові види самостійної роботи, такі як: підготовка повідомлень до виступу на семінарі, конференції, підготовка рефератів і складання бібліографії, тематичних кросвордів, підготовка до ділових (тренінгових) ігор.
Завдання для індивідуальної самостійної роботи вибираються кожним студентом на першому семінарському занятті і виконуються на підставі аналізу наукової літератури, нормативних актів, публікацій в наукових журналах, матеріалів правозастосовчої практики (судових органів, органів ДПС України та ін.) Результати виконання самостійної роботи оформляються студентом у вигляді реферату, правового аналізу спорів обсягом до 10 сторінок. Термін здачі виконаних завдань з самостійної роботи - не пізніше дати проведення відповідного семінарського заняття, по темі за якою виконується самостійна робота.
Індивідуальні завдання
1. Складіть структурно-логічну схему взаємозв'язків фінансового права з іншими галузями права України.
2. Знайдіть прогалини у Бюджетному кодексі України, Законі України «Про систему оподаткування», Законі України «Про порядок погашення зобов'язань перед бюджетами та державними цільовими фондами» та розробіть пропозиції щодо їх усунення.
3. Під основні поняття фінансового права знайдіть в нормативно-правових актах норми їх застосування (індивідуальні завдання для кожного студента визначає викладач).
4. Підготуйте реферат з проблемних питань фінансового права.
Тематика рефератів
1. Особливості правового статусу податкової міліції.
2. Правові підстави вилучення документів під час здійснення податкового контролю.
3. Особливості проведення ревізій за ініціативи органів внутрішніх справ України.
4. Нецільове використання бюджетних коштів.
5. Порівняльна характеристика бюджетної системи України та Російської Федерації.
6. Бюджетні права органів місцевого самоврядування.
7. Причини утворення і способи подолання бюджетного дефіциту.
8. Розпорядники бюджетних коштів: поняття, види, компетенція.
9. Проблеми систематизації податкового законодавства України.
10. Проблеми неплатежів в сучасній економіці.
11. Боротьба з відмиванням доходів, отриманих злочинним шляхом.
12. Актуальні проблеми оподаткування майна в Україну.
13. Податкова застава.
14. Правові принципи розрахунків за допомогою векселів.
15. Правові принципи розрахунків за допомогою акредитивів.
Інформаційні самостійні роботи
1. Зробіть огляд наукових публікацій у друкованих засобах масової інформації з Особливої частини фінансового права (індивідуальні завдання для кожного студента визначає викладач), огляд Інтернет-сайтів за проблематикою дисципліни.
Ресурси Інтернет
Сайт Верховного Суду України http://www.scourt.gov.ua
Українсько-європейський консультативний центр з питань законодавства http://www.ueplac.kiev.ua
Інститут порівняльного права http://www.comparativelaw.kiev.ua
Інтернет-видання "ЮРИСПРУДЕНЦІЯ он-лайн" http://www.lawyer.org.ua
Російський кур'єр http://edd.ru/
Все про Донецьку область http://donetsk.ukrgold.net/
Офіційний сайт Президента України http://www.president.gov.ua/
Сайт Верховної Ради України http://rada.gov.ua/
Сайт МВС України http://mvd.gov.ua/
Національна бібліотека ім. Вернадського http://www.nbuv.gov.ua/
Російська державна бібліотека http://rsl.ru/
Міністерство фінансів України http://www.minfin.gov.ua
Національний банк України http://www.bank.gov.ua
Тематика курсових робіт
1. Фінансова система України.
2. Виникнення, розвиток і становлення фінансового права.
3. Система органів державного фінансового контролю в Україні.
4. Організаційно-правові засади державного фінансового контролю в зарубіжних країнах.
5. Правова природа фінансових санкцій.
6. Відповідальність за фінансові правопорушення.
7. Бюджет як об'єкт економічної безпеки держави.
8. Бюджетна система Російської Федерації.
9. Правове регулювання бюджетної системи України.
10. Правове регулювання міжбюджетних відносин.
11. Походження податків і податкових систем.
12. Джерела податкового права в Україні.
13. Податкове право як підгалузь фінансового права.
14. Правове регулювання малого підприємництва.
15. Правове регулювання оподаткування суб'єктів малого підприємництва.
16. Становлення і розвиток податкової системи України.
17. Правове регулювання оподаткування доходів фізичних осіб в Україні.
18. Правове регулювання непрямих податків в Україні.
19. Місце майнових податків у податковій системі України.
20. Прямі податки в податковій системі України.
21. Правове регулювання забезпечення виконання податкових обов'язків.
22. Мито в системі державних доходів.
23. Організаційно - правові засади митного режиму в Україні.
24. Правове регулювання відносин в галузі державного кредитування.
25. Правове регулювання банківської діяльності.
26. Правове регулювання грошової системи України.
27. Форми грошового обігу та їх правове регулювання.
28. Правові принципи організації банківського нагляду в Україні.
29. Правовий статус НБУ.
30. Правові принципи організації валютного контролю в Україні.
Тематика дипломних робіт
1. Правові основи державного фінансового контролю в Україні.
2. Правове регулювання податкового контролю в Україні.
3. Правове регулювання аудиторського контролю в Україні.
4. Правове регулювання оподаткування фізичних осіб в Україну.
5. Правове регулювання непрямих податків в Україні.
6. Особливості оподаткування суб'єктів малого підприємництва в Україні.
7. Спеціальні податкові режими.
8. Майнові податки в податковій системи України.
9. Правове регулювання грошової системи України.
10. Банківські операції з цінними паперами.
11. Становлення і розвиток банківської системи України.
12. Правові принципи безготівкового грошового обігу.
13. Правовий режим валютних операцій.
14. Правові основи кошторисно - бюджетного фінансування.
15. Відповідальність за порушення фінансового законодавства України.
16. Способи забезпечення виконання податкового зобов'язання.
17. Правове регулювання державного боргу.
18. Правове регулювання митних платежів в Україні.
19. Правове регулювання бюджетної системи України.
20. Правове регулювання загальнодержавних зборів в Україні.
Підсумкові тести з модулю 1
1. Що таке державні фінанси?
1) система грошових коштів, яка виникає разом з державою і нерозривно пов'язана з її існуванням;
2) система грошових відносин, яка виникає разом з державою і нерозривно пов'язана з її існуванням;
3) система фінансових установ, яка виникає разом з державою і нерозривно пов'язана з її існуванням;
4) система фінансових норм, яка виникає разом з державою і нерозривно пов'язана з її існуванням;
5) система грошових коштів, отриманих Україною від іноземних держав.
2. Хто є суб'єктом фінансово-правових відносин?
1) особа, яка володіє дієздатністю;
2) реальний учасник конкретних фінансових правовідносин;
3) особа, яка має правоздатність;
4) особа, яка володіє правосуб'єктністю;
5) платник податків.
3. Що включає в себе фінансова діяльність держави?
1) формування, розподіл, і використання фондів грошових коштів;
2) використання фінансів;
3) контроль за використанням державних коштів;
4) забезпечення функціонування органів державної влади та управління;
5) забезпечення функціонування правоохоронних органів.
4. У чому полягає особливість фінансових правовідносин?
1) виникають в процесі формування, розподілу і використання державних грошових фондів;
2) однієї зі сторін завжди є фізична особа;
3) однією із сторін завжди виступає фінансовий орган;
4) однією із сторін завжди виступає держава;
5) виникають в процесі складання бюджетів.
5. Який орган здійснює управління державними фінансами?
1) Верховна Рада України;
2) податкова міліція;
3) податкова інспекція;
4) митниця;
5) Рахункова палата України.
6. Що належить до централізованих фондів грошових коштів?
1) фонд оплати праці;
2) фонд Міністерства фінансів України;
3) фонд соціального страхування на випадок безробіття;
4) фонд економічного стимулювання;
5) Інноваційний фонд.
7. Що відносять до методів здійснення фінансової діяльності?
1) фінансування та кредитування;
2) ревізії та перевірки;
3) владні приписи та укладання договорів;
4) комерційні розрахунки;
5) облік та аналіз.
8. Фінансове право - це:
1) галузь права, яка містить правові норми, що регулюють відносини, які виникають при здійсненні державного управління;
2) галузь права, яка містить правові норми, що регулюють відносини, які виникають в процесі організації і здійснення господарської діяльності між суб'єктами господарювання;
3) галузь права, яка містить правові норми, що регулюють суспільні відносини, які виникають в процесі формування, розподілу і використання грошових фондів держави та органів місцевого самоврядування з метою забезпечення реалізації їх завдань і функцій;
4) юридичний інститут, який містить правові норми, що регулюють фінансову діяльність держави;
5) галузь права, яка містить правові норми, що регулюють відносини, які виникають у процесі формування доходів держави та органів місцевого самоврядування.
9. Що включає в себе структура фінансово-правової норми?
1) диспозицію і санкцію;
2) гіпотезу, диспозицію і санкцію;
3) гіпотезу і диспозицію;
4) об'єктивну сторону;
5) суб'єктивну сторону.
10. Що визначає гіпотеза фінансово-правової норми?
1) відповідальність за правопорушення у сфері фінансової діяльності;
2) податкову деліктоздатність суб'єктів у сфері фінансової діяльності;
3) умови, через які можуть виникати у фізичних та юридичних осіб юридичні права і обов'язки в сфері фінансової діяльності;
4) поведінка сторін фінансових відносин;
5) розмір штрафів до правопорушників фінансової дисципліни.
11. Що входить в структуру правовідносин?
1) метод правового регулювання;
2) предмет правового регулювання;
3) суб'єктивні права і юридичні обов'язки;
4) юридичний факт;
5) юридична компетенція.
12. Що не відноситься до подій, як юридичним фактам?
1) юридичні вчинки;
2) смерть громадянина;
3) народження дитини;
4) землетрус;
5) смерч.
13. Що не відноситься до дій, як юридичним фактам?
1) індивідуальні акти;
2) юридичні вчинки;
3) спонсорські внески;
4) нецільове використання кредиту;
5) стихійне лихо.
14. Чи є нормативні акти органів місцевого самоврядування джерелами фінансового права?
1) ні;
2) так;
3) тільки після затвердження Верховною Радою України;
4) тільки після затвердження міністром фінансів України;
5) тільки після розгляду Кабінетом Міністрів України.
15. Чи має закон зворотну силу?
1) не має ні в якому випадку;
2) має у всіх випадках;
3) це питання має бути визначений у самому законі;
4) має, якщо посилює відповідальність;
5) має, якщо виключає відповідальність.
16. Який термін встановлено для подання аудиторського висновку до податкового органу при проведенні обов'язкового аудиту?
1) 10 днів;
2) 7 днів;
3) 1 місяць;
4) 3 дні;
5) аудиторський висновок взагалі не подається.
17. Які державні органи є органами фінансового контролю?
1) Державна Контрольно-ревізійна служба;
2) Служба безпеки України;
3) міліція;
4) державні органи захисту прав споживачів;
5) Державна комісія з цінних паперів та фондового ринку.
18. Який з видів фінансового контролю здійснюється за результатами фінансової діяльності?
1) попередній;
2) ініціативний;
3) тематичний;
4) аудит;
5) наступний.
19. До якого виду фінансового контролю можна віднести аудиторський контроль?
1) відомчому;
2) внутрішньогосподарському;
3) загальнодержавному;
4) незалежного;
5) парламентському.
20. Чим оформляється вилучення бухгалтерських документів при проведенні ревізії органами КРС?
1) протоколом виїмки;
2) постановою керівника відповідного органу ВРХ;
3) актом у довільній формі;
4) актом за результатами проведеної ревізії;
5) довідкою.
21. Який орган здійснює роз'яснення законодавства з питань оподаткування серед платників податків?
1) Міністерство фінансів України;
2) Державна податкова адміністрація України;
3) податкова міліція;
4) Державне казначейство України;
5) Кабінет Міністрів України.
22. Який орган забезпечує безпеку працівників органів ДПС та їх захист від протиправних посягань, пов'язаних з виконанням посадових обов'язків?
1) Державна податкова адміністрація України;
2) податкова міліція;
3) Державне казначейство України;
4) Державна податкова інспекція України;
5) Міністерство фінансів України.
23. Яке поняття відбиває наступне визначення: «Елемент складу правопорушення, яке характеризується протиправним діянням, суспільно шкідливими наслідками і причинним зв'язком між ними»?
1) суб'єктивна сторона правопорушення;
2) об'єкт правопорушення;
3) суб'єкт правопорушення;
4) об'єктивна сторона правопорушення;
5) мотив правопорушення.
24. Що є підставою юридичної відповідальності?
1) об'єктивна сторона правопорушення, встановлена в поведінці особи;
2) склад злочину, встановлений в дії (бездіяльності) особи;
3) вина суб'єкта;
4) шкідливі наслідки, які мали місце в результаті дій особи;
5) протиправне діяння особи.
25. Перед ким несе відповідальність Кабінет Міністрів Україні?
1) Верховною Радою України;
2) народом України;
3) Президентом України;
4) Конституційним Судом України;
5) адміністрацією Президента України.
26. Які з перерахованих органів мають право застосовувати "адміністративний арешт"?
1) ОВС;
2) суди (судді);
3) податкова адміністрація;
4) митна служба;
5) СБУ.
27. У чому полягає особливість санкцій фінансів-правових норм?
1) терміновість;
2) закріплюються тільки Податковим кодексом України;
3) право здійснення вибору;
4) заходи примусового впливу на правопорушника здійснюються через його грошові фонди;
5) закріплюються лише Кримінальним кодексом України.
28. Яким органом здійснюється сертифікація аудиторської діяльності?
1) Аудиторською палатою України;
2) Міністерством юстиції України;
3) Державним Комітетом сертифікації та стандартизації;
4) аудиторська діяльність підлягає тільки ліцензуванню;
5) аудиторська діяльність підлягає патентуванню і ліцензуванню.
29. На який термін видається ліцензія на право здійснення аудиту?
1) на 1 рік;
2) на 5 років;
3) на 3 роки;
4) безстроково;
5) на період існування аудиторської фірми.
30. Який термін встановлено для проведення планової ревізії органами КРС Україні?
1) 30 робочих днів;
2) 10 робочих днів;
3) 20 робочих днів;
4) встановлюється за погодженням сторін;
5) законодавством не встановлюється.
31. Що таке бюджетне право?
1) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють фінансові відносини, що виникають у зв'язку з бюджетною діяльністю;
2) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють суспільні відносини, що виникають в процесі фінансової діяльності держави;
3) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють владні відносини при обчисленні та стягнення обов'язкових платежів;
4) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють відносини з мобілізації, розподілу централізованих та децентралізованих фондів;
5) сукупність фінансово-правових норм, які регулюють бюджетний процес.
32. Що закріплюють матеріальні норми бюджетного права?
1) повноваження розпорядників бюджетних коштів;
2) порядок проходження кожної стадії бюджетного процесу;
3) зміст бюджету;
4) проведення контролю за виконанням бюджету;
5) затвердження бюджету.
33. Що таке бюджетне правопорушення?
1) недотримання учасниками бюджетного процесу встановленого Бюджетним кодексом України порядку складання, розгляду, затвердження, виконання бюджету;
2) нецільове використання бюджетних коштів;
3) прийняття бюджету без урахування принципу ефективності;
4) прийняття бюджету без урахування принципу субсидіарності;
5) недотримання учасником бюджетного процесу норм, встановлених Бюджетним кодексом України, що призводить до перевищення витрат над доходами.
34. Які особливості має інститут бюджетних повноважень?
1) відмінність прав і обов'язків суб'єктів бюджетного права;
2) нерозривність прав і обов'язків суб'єктів бюджетного права;
3) реалізація бюджетних повноважень всіма органами влади;
4) рівність усіх учасників бюджетного процесу;
5) закріплення лише Конституцією.
35. Чим визначається бюджетний устрій?
1) формою державного устрою;
2) формою правління;
3) принципом розподілу влади;
4) необхідністю формування та використання фінансових ресурсів;
5) законом "Про Державний бюджет".
36. Що включає в себе класифікація доходів бюджету?
1) витрати;
2) запозичення;
3) трансферти;
4) кредитування;
5) боргові зобов'язання.
37. Що не відноситься до складу доходів місцевих бюджетів?
1) єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва;
2) державне мито;
3) податок на доходи фізичних осіб;
4) плата за ліцензії;
5) податок на прибуток підприємств.
38. Що є основною ознакою фінансування?
1) платність;
2) нецільове використання коштів;
3) терміновість;
4) безоплатність;
5) зворотність
39. Які фонди відносяться до позабюджетних?
1) Пенсійний фонд;
2) Фонд охорони навколишнього середовища;
3) Фонд соціального страхування;
4) Чорнобильський фонд;
5) Державний інноваційний фонд.
40. Які основні види витрат повинні враховуватися в кошторисі бюджетних установ, що фінансуються у кошторисно-бюджетному порядку?
1) витрати на виплату заробітної плати;
2) розрахунок прибутку;
3) позабюджетні кошти;
4) позабюджетні витрати;
5) консолідований прибуток.
41. Кошти, які безоплатно і безповоротно передаються з одного бюджету до іншого це:
1) міжбюджетний трансферт;
2) державні витрати;
3) секвестр;
4) бюджетне асигнування;
5) державний борг.
42. За підготовку проекту Закону про Державний бюджет України відповідає:
1) Прем'єр-міністр України;
2) Президент України;
3) Голова Верховної Ради України;
4) Міністр фінансів України;
5) Рахункова палата.
43. Проект Основних принципів грошово-кредитної політики на наступний рік подає:
1) Національний банк України;
2) Президент України;
3) Голова Верховної Ради України;
4) Міністр фінансів України;
5) Рахункова палата.
44. Постанова щодо схвалення проекту Закону «Про Державний бюджет» на наступний бюджетний період приймає:
1) Кабінет Міністрів України;
2) Президент України;
3) Верховна Рада України;
4) Міністр фінансів України;
5) всі разом.
45. Головні розпорядники коштів місцевих бюджетів визначаються:
1) рішенням про місцевий бюджет;
2) законом «Про державний бюджет»;
3) бюджетної класифікації;
4) БК Україні;
5) кошторисом бюджетної установи.
46. Що є підставою безспірного списання коштів бюджету Державної казначейської службою:
1) рішення суду;
2) наказ Державної казначейської служби;
3) постанова КМУ;
4) закон України «Про Державний бюджет»;
5) рішення про місцевий бюджет.
47. Хто має право виключної бюджетної ініціативи:
1) КМУ;
2) ВРУ;
3) ПУ;
4) міністр фінансів;
5) місцеві ради.
48. Друге читання проекту Закону «Про Державний бюджет» завершується не пізніше:
1) 1 вересня;
2) 2 жовтня;
3) 1 листопада;
4) 20 листопада;
5) 25 жовтня.
49. Прийняття проекту Закону «Про Державний бюджет» у другому читанні означає:
1) встановлення бюджетних розпорядників;
2) прийняття Бюджетних висновків до проекту Закону «Про Державний бюджет»;
3) встановлення обсягу дефіциту, доходів і витрат;
4) встановлення обсягу державного боргу;
5) ухвалення основних напрямів пріоритетного бюджетного фінансування на відповідний бюджетний період.
50. Третє читання проекту Закону «Про Державний бюджет» починається не пізніше:
1) 1 листопада;
2) 10 листопада;
3) 1 грудня;
4) 20 листопада;
5) 25 листопада.
51. Закон України «Про Державний бюджет» приймається ВРУ до:
1) 1 грудня;
2) 31 грудня;
3) 1 січня;
4) закінчення бюджетного періоду;
5) разом з прийняттям місцевих бюджетів.
52. Який орган забезпечує виконання Державного бюджету України?
1) Кабінет Міністрів України;
2) Державна казначейська служба України;
3) Верховна Рада України;
4) Міністерство фінансів України;
5) всі разом.
53. Звітність щодо виконання Державного бюджету України буває:
1) місячної;
2) квартальної;
3) оперативною;
4) річної;
5) всі відповіді вірні.
54. Річний звіт щодо виконання Закону України «Про Державний бюджет» подається Кабінетом Міністрів України Верховній Раді України не пізніше:
1) 1 травня року, наступного за звітним;
2) 1 червня року, наступного за звітним;
3) 1 квітня року, наступного за звітним;
4) 31 грудня року, наступного за звітним;
5) останнього дня бюджетного періоду.
55. Що відображає економічна класифікація витрат бюджету?
1) поточні і капітальні витрати;
2) перелік головних бюджетних розпорядників;
3) фінансування органів місцевого самоврядування;
4) витрати на відповідні цільові державні програми;
5) витрати на здійснення відповідних загальних функцій держави, АРК.
56. Кошторис - це:
1) бюджетні асигнування, які видаються бюджетним установам;
2) плановий документ, який закріплює обсяг бюджетних асигнувань, їх постатейний і поквартальний розподіл;
3) плановий документ, який закріплює перелік необхідних витрат і можливих надходжень відповідного бюджетного установи, їх постатейне і поквартальний розподіл;
4) плановий документ, який закріплює одержувачів бюджетних коштів і направлення їх витрачання;
5) розпис доходів і видатків.
57. Які існують види кошторисів?
1) індивідуальні і зведені;
2) поточні і капітальні;
3) квартальні та річні;
4) економічні і функціональні;
5) постатейні і особисті.
58. У кошторисних розрахунках використовуються:
1) показники, які характеризують кількісні параметри діяльності бюджетної установи, нормативи витрат у розрахунку на повний кількісний показник;
2) обсяги міжбюджетних трансфертів;
3) обсяги нормативних бюджетних витрат;
4) кількість одиниць за штатним розкладом;
5) загальні потреби бюджетної установи.
59. Видатки на соціальний захист та соціальне забезпечення включають:
1) виплату пенсій, допомоги сім'ям з дітьми, програми соціального захисту неповнолітніх тощо;
2) фінансування освіти, охорони здоров'я, культури, спорту, засобів масової інформації;
3) фінансування загальноосвітніх шкіл, ПТУ;
4) фінансування театрів, музеїв, бібліотек, клубів, заповідників;
5) фінансування програм охорони навколишнього природного середовища.
60. Головні розпорядники бюджетних коштів встановлюються шляхом:
1) взяття бюджетних зобов'язань;
2) встановлення бюджетного розпису;
3) складання бюджетних запитів;
4) встановлення бюджетних призначень;
5) закріплення у відповідних кошторисах.
Підсумкові тести з модулю 2
1. Що відноситься до системи обов'язкових платежів податкового характеру?
1) мито:
2) збори;
3) пеня;
4) квартирна плата;
5) плата за міжгородні переговори.
2. Що є особливістю неподаткових доходів?
1) платність;
2) незворотність;
3) безумовність;
4) добровільність;
5) диспозитивність.
3. У чому полягає відмінність між прямими і непрямими податками?
1) у розбіжності юридичного і фактичного платника податків;
2) у збігу юридичного і фактичного платника податків;
3) платниками прямих податків є тільки фізичні особи;
4) платниками непрямих податків є тільки юридичні особи;
5) в органі, який вводить в дію відповідний податок.
4. Що відноситься до ознак податку?
1) незворотність;
2) майнова зацікавленість;
3) благодійність;
4) добровільність;
5) необов'язковість.
5. Хто визнається податковим агентом?
1) фізичні та юридичні особи, а також їх відокремлені підрозділи;
2) органи стягнення;
3) ДПС України;
4) особа, яка зобов'язана здійснювати нарахування, утримання та перерахування податків з отриманих доходів платника податку;
5) найманий співробітник.
6. Хто є платником податку на прибуток?
1) юридичні особи;
2) громадяни України, які не мають статусу юридичних осіб;
3) громадяни;
4) іноземні громадяни;
5) фізичні особи.
7. Яка основна ставка податку на прибуток встановлена в Україну?
1) 25%;
2) 13%;
3) 20%;
4) 10%;
5) 16%.
8. Хто є платником податку на доходи з фізичних осіб?
1) нерезиденти, які отримують доходи з джерел в Україні;
2) юридичні особи;
3) суб'єкти підприємницької діяльності - фізичні особи;
4) філії підприємств;
5) дипломатичні представники.
9. До якого виду податків належить податок на додану вартість?
1) непрямим;
2) прямим;
3) цільовим;
4) не цільовим;
5) постійним.
10. Що таке акцизний податок?
1) непрямий податок на високорентабельні і монопольні товари, який включається в ціну цих товарів;
2) прямий податок на високорентабельні і монопольні товари, який включається в ціну цих товарів;
3) збір за обороти в процесі реалізації продукції;
4) прямий податок на алкогольну і тютюнову продукцію;
5) прямий податок на обороти з реалізації високорентабельних товарів.
11. Акцизний податок обчислюється за ставками у відсотках до обороту з продажу товарів, які реалізуються за вільними цінами з урахуванням:
1) їх вартості за цими цінами;
2) їх вартості за цими цінами, без урахування акцизного податку;
3) їх вартості за цими цінами, без урахування акцизного податку та податку на додану вартість;
4) вартості на аналогічні товари;
5) їх вартості за цими цінами з урахування акцизного податку та податку на додану вартість
12. Суми акцизного податку з товарів, ввезених на територію України, зараховуються:
1) до Державного бюджету України;
2) до місцевого бюджету за місцем їх реалізації;
3) до державного та місцевого бюджетів в співвідношеннях, встановлених Верховною Радою України;
4) у фонд відповідного органу Митної служби;
5) у спеціальний позабюджетний фонд.
13. До складу загального місячного оподатковуваного доходу фізичної особи включається:
1) пеня, яка нараховується на користь платника податку за рахунок бюджету (цільового страхового фонду) внаслідок несвоєчасного повернення надміру сплачених податків, зборів (обов'язкових платежів) або інших сум бюджетного відшкодування;
2) доходи з джерелом їх походження з України, які підлягають кінцевому оподаткуванню під час їх виплати;
3) доходи у вигляді заробітної плати, інші виплати та винагороди, нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов трудового або цивільно-правового договору;
4) кошти або майно (немайнові активи), отримані платником податку як хабар, викрадені чи знайдені як скарб, не зданий державі згідно із законом;
5) доходи у вигляді відсотків від операцій з цінними паперами.
14. Акцизний податок обчислюється за ставками у відсотках до обороту при продажу імпортованих товарів з урахуванням:
1) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита, без урахування акцизного збору;
2) митної (закупівельної) вартості;
3) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита;
4) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита з урахуванням акцизного збору;
5) митної (закупівельної) вартості, збільшеної на суму ввізного мита з урахуванням акцизного збору та податку на додану вартість.
15. Зі скількох років фізична особа може отримати податковий номер?
1) з 14;
2) з 16;
3) з 18;
4) з моменту народження;
5) з моменту отримання об'єкта оподаткування.
16. Платник ПДФО має право на податкову знижку за результатами:
1) звітного податкового року;
2) звітного податкового місяця;
3) звітного податкового кварталу;
4) поточного податкового періоду;
5) розгляду його заяви ДПС України.
17. Кого відносять до резидентів?
1) громадян України, які мають постійне місце проживання в межах України;
2) фізичних осіб, які проживають на території України не більше 183 днів у календарному році;
3) фізичних та юридичних осіб, які живуть (знаходяться) на території України не менш як 183 дні у календарному році;
4) іноземних фізичних осіб, які перетинають митний кордон України;
5) особи, які отримують дохід на території Україні.
18. Основним елементом податку є:
1) база оподаткування;
2) податковий період;
3) податкова звітність;
4) податкова ставка;
5) одиниця оподаткування.
19. До якого виду доходів відносять штрафні платежі?
1) неподаткових;
2) податковим;
3) місцевим;
4) митним;
5) особистим.
20. Що таке податки?
1) обов'язкові, за юридичною формою індивідуально безоплатні, нецільові, безповоротні, безумовні платежі юридичних і фізичних осіб, які встановлені органом законодавчої влади або органом місцевого самоврядування для зарахування в державний або місцевий бюджет або до цільового фонду в точно визначеному розмірі та строк;
2) обов'язкові, за юридичною формою індивідуально безоплатні, нецільові, безумовні платежі юридичних і фізичних осіб, які встановлені органом законодавчої влади або органом місцевого самоврядування для зарахування в державний або місцевий бюджет або цільовий фонд в точно визначеному розмірі та строк;
3) обов'язкові, за юридичною формою індивідуально безоплатні, нецільові, безповоротні, безумовні платежі юридичних осіб, які встановлені органом законодавчої влади або органом місцевого самоврядування для зарахування в державний або місцевий бюджет, цільового фонду в точно визначеному розмірі та строк;
4) обов'язкові, за юридичною формою індивідуально безоплатні, прийняті органом законодавчої влади або органом місцевого самоврядування для зарахування в державний або місцевий бюджет, цільового фонду;
5) обов'язкові, за юридичною формою індивідуально безоплатні, нецільові, безповоротні, безумовні платежі, які встановлені органом законодавчої влади або органом місцевого самоврядування для зарахування в державний або місцевий бюджет, цільового фонду в точно визначеному розмірі та термін.
21. Яким органом здійснюється встановлення, скасування податків, зборів (обов'язкових платежів), а також пільг?
1) Верховною Радою України;
2) Президентом України;
3) Кабінетом Міністрів України;
4) Міністерством фінансів України;
5) Рахунковою палатою України.
22. Який з перерахованих принципів не відноситься до податкових?
1) справедливість;
2) універсальність;
3) ставлення до відповідних фондів;
4) науковий підхід;
5) однократність.
23. Що таке ставка податку?
1) розмір податку, що встановлюється на одиницю оподаткування;
2) додатковий елемент, який характеризує податковий механізм;
3) джерело сплати податку;
4) податкова пільга;
5) засіб сплати податків, зборів.
24. Податкові зобов'язання у платника ПДВ виникають:
1) з дати відвантаження товару покупцеві;
2) з дати оплати товару покупцем;
3) з дати події, яка протягом податкового періоду відбулося раніше;
4) з початку календарного місяця, що починає податковий період;
5) за угодою між продавцем і покупцем товарів (робіт, послуг);
6) з дати отримання платіжного документа.
25. Що включається до складу податкового кредиту відповідно до Закону України «Про податок на додану вартість»:
1) всі фактично понесені витрати на здійснення заходів щодо розширення виробництва;
2) всі видатки платника, які підтверджені розрахунковими документами;
3) суми витрат платника, які підтверджені договором поставки йому товарів або виконання робіт;
4) витрати не визначаються, тому що податковий кредит є безоплатним і надається за рахунок бюджетних коштів;
5) витрати платника податку, який не скористався правом на податковий кредит у році, що передує поточному.
26. Що є об'єктом податку на прибуток підприємств?
1) різниця між ціною товарів (робіт, послуг) і витратами на їх виробництво;
2) сума прибутку за всіма господарськими операціями протягом податкового періоду;
3) різниця між сумою валових доходів та сумою валових витрат за винятком амортизаційних відрахувань;
4) різниця між сумою валових доходів та сумою валових витрат разом із сумою амортизаційних відрахувань;
5) прибуток.
27. Платежі за вчинення юридично значимих дій, надання послуг уповноваженими державними органами відносяться до:
1) зборів;
2) податків;
3) неподаткових платежів;
4) мит;
5) пені.
28. Які санкції фінансово-правових норм застосовуються у разі порушення податкового законодавства?
1) штрафи, позбавлення волі;
2) пеня, звільнення від роботи, догана;
3) стягнення донарахованих сум податків, штрафи, пеня;
4) конфіскація, адміністративний арешт;
5) пеня, позбавлення волі, штрафи.
29. До кого можуть застосовуватися заходи адміністративної відповідальності?
1) до юридичних осіб;
2) до посадових осіб;
3) до платників податків - фізичним особам;
4) до суб'єктів господарювання;
5) до юридичних і фізичних осіб.
30. Грошова сума, з якої стягується податок:
1) джерело сплати;
2) податкова квота;
3) податкова база;
4) податкова ставка;
5) податкове навантаження.
31. Що таке державний кредит?
1) це сукупність відносин, в яких держава виступає позичальником тимчасово вільних коштів у фізичних і юридичних осіб;
2) це кредит, який надається державним банком населенню України;
3) це сукупність відносин, в яких держава виступає кредитором фізичних та юридичних осіб;
4) це сукупність відносин, в яких держава виступає посередником-гарантом між банками та суб'єктами господарювання при отриманні банківського кредиту;
5) це бюджетні кошти, які держава виділяє на фінансування бюджетних установ.
32. У чому проявляється фіскальна функція державного кредиту?
1) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок мобілізації тимчасово вільних грошових коштів населення, підприємств, установ, організацій;
2) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок податків;
3) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок мита;
4) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок зборів до державних фондів;
5) у формуванні додаткових фінансових ресурсів держави за рахунок місцевих податків.
33. У яких формах існує державний кредит?
1) ощадна справа, гарантії Уряду, державні цінні папери;
2) кредити центрального і державного банків;
3) дотація та субсидія;
4) кредити органів місцевого самоврядування;
5) у всіх перерахованих формах.
34. З чого складається внутрішній державний борг?
1) із загальної суми заборгованості держави по непогашених боргових зобов'язаннях і невиплачених відсотків;
2) із загальної суми заборгованості кредитора за непогашеними борговими зобов'язаннями та невиплачених по них відсотками;
3) із заборгованості кредитора перед державою по невиплачених відсотків;
4) із заборгованості держави перед підприємствами, установами, організаціями;
5) з непогашених боргових зобов'язань.
35. На які види державної позики можна виділити за термінами погашення?
1) добровільні;
2) квартальні;
3) добові;
4) довгострокові;
5) безстрокові.
36. Правом на здійснення державної позики володіє:
1) Президент України;
2) Верховна Рада України;
3) Кабінет Міністрів України;
4) Міністр фінансів за дорученням Кабінету Міністрів України;
5) місцеві ради.
37. Державний борг, як загальна сума заборгованості держави:
1) не може перевищувати 60% доходів бюджету;
2) не може перевищувати обсягу золотого запасу держави;
3) складає суму всіх випущених і непогашених боргових зобов'язань держави;
4) не може перевищувати 60% ВП;
5) не може перевищувати 1% витрат бюджету.
38. Які існують види соціального страхування?
1) страхування життя;
2) страхування транспортних засобів, майна;
3) страхування на випадок втрати працездатності;
4) страхування цивільної відповідальності власників джерел підвищеної небезпеки;
5) страхування біржових операцій та угод.
39. Що таке державне страхування?
1) система особливих грошових відносин, за допомогою яких утворюються спеціальні страхові фонди грошових коштів;
2) система фінансових засобів;
3) кошти, отримані в борг;
4) відносини вторинного розподілу вартості валового суспільного продукту і частини національного доходу;
5) боргові зобов'язання в грошовій формі.
40. Які функції страхування?
1) перерозподільча, регулююча, стимулююча;
2) ризикова, попереджувальна, накопичувальна;
3) контрольна, стимулююча, ризикова;
4) накопичувальна й контрольна;
5) фіскальна і перерозподільча.
41. Яка гранична сума гарантованого державою страхування за вкладами фізичних осіб встановлена в Україну?
1) 150000 грн.;
2) 50000 грн.;
3) у сумі вкладу фізичної особи;
4) у сумі вкладу фізичної особи та відсотки по ньому;
5) 300000 грн.
42. Хто є платником єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування?
1) страховики та застраховані особи;
2) Фонди державного соціального страхування;
3) держава;
4) роботодавець;
5) усі відповіді є вірними.
43. Який орган здійснює безпосередній контроль в галузі страхування?
1) Комітет у справах нагляду за страховою діяльністю;
2) Кабінет Міністрів України;
3) Пробірна палата;
4) Національний банк України;
5) Пенсійний фонд.
44. Хто може виступати страхувальником?
1) юридичні особи, які мають державний дозвіл на здійснення страхових операцій, відають уворенням та витрачанням коштів страхового фонду;
2) фізичні особи, які мають державний дозвіл на здійснення страхових операцій;
3) юридичні особи, які отримають страхові суми при наявності страхового випадку, але не вносять внесок в страхову компанію;
4) юридичні особи, які не мають страхового інтересу і не вступають у відносини зі страховиком за приписами закону або на підставі договору страхування;
5) юридичні та фізичні особи, які мають страховий інтерес і вступають у відносини зі страховиком за приписами закону або на підставі договору страхування.
45. Хто може виступати страховиком?
1) юридична особа, яка має державний дозвіл на здійснення страхових операцій, відає утворенням і витрачанням коштів страхового фонду;
2) фізичні особи, які мають державний дозвіл на здійснення страхових операцій, відають утворенням та витрачанням коштів страхового фонду;
3) фізична або юридична особа, яка отримає страхову суму при наявності страхового випадку;
4) юридичні особи, які мають страховий інтерес і вступають у відносини зі страховиком за приписами закону або на підставі договору страхування;
5) фізичні особи, які мають страховий інтерес і вступають у відносини зі страховиком за приписами закону або на підставі договору страхування.
46. Що є основною метою діяльності Національного банку України?
1) отримання дивідендів;
2) отримання прибутку;
3) підтримка стабільності національної валюти, впровадження в життя економічної політики держави;
4) лізинг;
5) складання міжнародних фінансових угод.
47. У яких випадках банк може придбати статус державного банку?
1) банк, 100 відсотків статутного капіталу якого належать державі;
2) банк, 90 відсотків статутного капіталу якого належать державі;
3) банк, 100 відсотків статутного капіталу якого належить НБУ;
4) банк, 50 відсотків статутного капіталу якого належать державі;
5) у разі прийняття ВРУ постанови про необхідність створення такого банку.
48. Державний банк засновується за рішенням:
1) Кабінету Міністрів України;
2) Національного банку України;
3) Генерального департаменту банківського нагляду Національного банку України;
4) Верховної Ради України;
5) Президента України.
49. Статут державного банку затверджується постановою:
1) Кабінету Міністрів України;
2) Національного банку України;
3) Генерального департаменту банківського нагляду Національного банку України;
4) Верховної Ради України;
5) Президента України.
50. Як класифікуються банки за спеціалізацією?
1) іпотечні;
2) біржові;
3) комерційні;
4) представницькі;
5) кредитні.
51. Скільки рівнів має банківська система в Україні?
1) один;
2) два;
3) три;
4) чотири;
5) не має рівнів.
52. Банк набуває статусу спеціалізованого банку у разі, якщо:
1) більше 50% його активів є активами одного типу;
2) 50% його активів є активами одного типу;
3) 40% його активів є активами одного типу;
4) всі учасники є фізичними особами;
5) статут закріплює певну спеціалізацію.
53. Хто не може бути учасниками банку:
1) юридичні особи;
2) фізичні особи;
3) Кабінет Міністрів України;
4) благодійні організації;
5) фізичні особи - суб'єкти підприємницької діяльності.
54. Мінімальна кількість учасників місцевого (у межах області) кооперативного банку має бути не менше ніж:
1) 35 осіб;
2) 40 осіб;
3) 45 осіб;
4) 50 осіб;
5) 10 осіб.
55. Мінімальний розмір статутного капіталу на момент реєстрації банку для кооперативних банків,, не може бути менше:
1) 1 млн євро;
2) 3 млн євро;
3) 10 млн євро;
4) 1 млн. грн.;
5) 3 млн. грн.
56. Грошові внески на формування та збільшення статутного капіталу банку резиденти України здійснюють у:
1) гривнях;
2) іноземній вільно конвертованій валюті або гривнях;
3) іноземній вільно конвертованій валюті;
4) валюті, яка закріплена статутом банку;
5) будь-якій валюті за вибором учасника банку.
57. Для державної реєстрації банку уповноважена засновником особа подає документи в:
1) територіальне управління Національного банку України за місцем створення банку;
2) Комісію Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банку;
3) Генеральний департамент банківського нагляду Національного банку України;
4) державний реєстратор юридичних осіб;
5) Правління Національного банку України.
58. Рішення про державну реєстрацію банку приймається не пізніше:
1) двомісячного строку від дати подання повного пакету документів;
2) тримісячного строку від дати подання повного пакету документів;
3) чотиримісячного терміну від дати подання повного пакету документів;
4) тижня від дати подання повного пакету документів;
5) місячного строку від дати подання повного пакета документів.
59. Свідоцтво про державну реєстрацію банку видається протягом:
1) 3 робочих днів з моменту винесення рішення НБУ;
2) 5 робочих днів з моменту винесення рішення НБУ;
3) 10 робочих днів з моменту винесення рішення НБУ;
4) місяця з моменту винесення рішення НБУ;
5) відразу при державній реєстрації.
60. Рішення про державну реєстрацію банку приймається:
1) територіальним управлінням Національного банку України за місцем створення банку;
2) Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків;
3) Генеральним департаментом банківського нагляду Національного банку України;
4) Правлінням Національного банку України;
5) Президентом України.
61. Рішення про державну реєстрацію банку з іноземним капіталом приймається:
1) територіальним управлінням Національного банку України за місцем створення банку;
2) Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків;
3) Генеральним департаментом банківського нагляду Національного банку України;
4) Правлінням Національного банку України;
5) Президентом України.
62. Рішення про надання попереднього дозволу для створення банку з іноземним капіталом приймається:
1) територіальним управлінням Національного банку України за місцем створення банку;
2) Комісією Національного банку України з питань нагляду та регулювання діяльності банків;
3) Генеральним департаментом банківського нагляду Національного банку України;
4) Правлінням Національного банку України;
5) Президентом України.
63. Рішення про надання попереднього дозволу для створення банку з іноземним капіталом приймається в:
1) двотижневий термін;
2) місячний термін;
3) двомісячний строк;
4) тижневий строк;
5) тримісячний термін.
64. Який документ надає право відкривати і вести банківські рахунки фізичних і юридичних осіб?
1) ліцензія Верховної Ради України;
2) ліцензія Національного банку України;
3) договір між Національним банком України та банківськими установами;
4) патент Національного банку України;
5) паспорт громадянина.
65. Які банківські операції можна віднести до базових?
1) розрахункові та комісійні;
2) активні і пасивні;
3) вкладні, кредитні та розрахункові;
4) депозитні та кредитні;
5) активні, пасивні та розрахункові.
66. Що є підставою виникнення банківських правовідносин?
1) договори між фінансово-кредитними установами та клієнтами;
2) адміністративні акти;
3) договори між банківськими установами;
4) договори між клієнтами фінансово-кредитних установ;
5) всі перераховані дії.
67. Що відносять до платіжних інструментів відповідно до чинного законодавства?
1) меморіальні ордери та акредитиви;
2) іноземну та національну валюту;
3) банківські метали і золото;
4) банкноти і монети;
5) всі перераховані кошти.
68. Платіжне доручення приймається банком платника до виконання протягом:
1) 7 календарних днів з дати його виписки;
2) 10 календарних днів з дати його виписки;
3) 15 календарних днів з дати його виписки;
4) 3 операційних дня з дати його виписки;
5) терміну, який вказаний в дорученні.
69. Банк приймає до виконання платіжне доручення від платника за умови:
1) якщо сума платіжного доручення не перевищує суму, яка є на його рахунку;
2) якщо сума цієї платіжної довіреності перевищує суму, яка є на його рахунку;
3) якщо суми, які є на рахунку, недостатньо, але договором між банком і платником передбачено прийняття таких платіжних доручень;
4) якщо таке доручення видає юридична особа;
5) якщо в дорученні зазначено, що кошти з рахунку платника потрібні для виплати заробітної плати.
70. Банк платника приймає платіжне вимогу-доручення від платника протягом:
1) 10 календарних днів з дати оформлення його одержувачем;
2) 15 календарних днів з дати оформлення його одержувачем;
3) 20 календарних днів з дати оформлення його одержувачем;
4) 15 календарних днів з дати оформлення його одержувачем;
5) 10 календарних днів з дати оформлення його одержувачем.
71. Банк платника в разі здійснення примусового списання (стягнення) коштів приймає платіжні вимоги протягом:
1) 10 календарних днів з дати їх складання;
2) 20 календарних днів з дати їх складання;
3) 30 календарних днів з дати їх складання;
4) місяця з дати їх складання;
5) 3 календарних днів з дати їх складання.
72. Банк стягувача у разі примусового списання (стягнення) коштів приймає платіжні вимоги протягом:
1) 10 календарних днів з дати їх складання;
2) 15 календарних днів з дати їх складання;
3) 20 календарних днів з дати їх складання;
4) місяця з дати їх складання;
5) 3 календарних днів з дати їх складання.
73. Обмін розрахункового чека на готівку і отримання здачі із суми чека готівкою дозволяється здійснювати:
1) підприємствам;
2) фізичним особам;
3) фізичним особам - суб'єктам підприємницької діяльності;
4) юридичним особам - резидентам України;
5) взагалі це заборонено.
74. Обмін розрахункового чека на готівку або отримання здачі із суми чека готівкою дозволяється здійснювати фізичним особам, але:
1) не більш ніж 10% від суми цього чека;
2) не більш ніж 20% від суми цього чека;
3) не більш ніж 30% від суми цього чека;
4) не більш ніж 50% від суми цього чека;
5) взагалі це заборонено.
75. Термін дії розрахункового чека, який видається фізичній особі для одноразового розрахунку, становить:
1) 1 місяць з дати його видачі;
2) 3 місяці з дати його видачі;
3) 6 місяців з дати його видачі;
4) до моменту здійснення розрахунку;
5) 1 рік.
76. Термін дії чекової книжки становить:
1) 6 місяців з дати її видачі;
2) 10 місяців з дати її видачі;
3) 12 місяців з дати її видачі;
4) 3 роки з дати її видачі;
5) 3 місяці з дати її видачі.
77. Розрахунковий чек із чекової книжки пред'являється до оплати в банк чекодержателя протягом:
1) 10 календарних днів;
2) 15 календарних днів;
3) 20 календарних днів;
4) протягом дії чекової книжки;
5) тижня.
78. Письмове зобов'язання про сплату певної суми кредитору - це:
1) перевідний вексель;
2) простий вексель;
3) кредитну угоду;
4) акредитив;
5) платіжне доручення.
79. Письмовий наказ кредитора про сплату в зазначений термін певної суми іншій особі - це:
1) перевідний вексель;
2) простий вексель.
3) кредитну угоду;
4) акредитив;
5) платіжна вимога-доручення.
80. Акредитив для здійснення платежів, за якими завчасно бронюються кошти платника в повній сумі на окремому рахунку в банку-емітенті або у виконавчому банку, - це:
1) покритий акредитив;
2) непокритий акредитив;
3) відкличний акредитив;
4) простий акредитив;
5) всі акредитиви відповідають цій умові.
81. Акредитив, який може бути змінений або анульований банком-емітентом у будь-який час без попереднього повідомлення бенефіціара, - це:
1) відкличний акредитив;
2) безвідкличний акредитив;
3) покритий акредитив;
4) непокритий акредитив;
5) акредитив взагалі не може змінюватися.
82. Акредитив, який може бути змінений або анульований тільки за згодою на це бенефіціара і банку-емітента, - це:
1) відкличний акредитив;
2) безвідкличний акредитив;
3) покритий акредитив;
4) непокритий акредитив;
5) акредитив взагалі не може змінюватися.
83. Що таке "валюта України"?
1) грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монет і в інших формах, які перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території Україні;
2) іноземні грошові знаки у вигляді банкнот, казначейських квитків, монет і в інших формах, які перебувають в обігу та є законним платіжним засобом на території відповідної іноземної держави;
3) золото і метали іридієві-платинової групи;
4) платіжні документи та інші цінні папери, виражені в іноземній валюті;
5) боргові розписки, акредитиви, чеки, банківські накази, інші фінансові та банківські документи, виражені в монетарних металах.
84. Який орган формує Державний валютний фонд Україні?
1) Кабінет Міністрів України;
2) Верховна Рада України;
3) Національний банк України;
4) місцеві державні адміністрації;
5) Міністерство фінансів України.
85. Яким органом здійснюється контроль за дотриманням правил поштових переказів і пересиланням валютних цінностей через митний кордон?
1) Міністерством зв'язку України;
2) Кабінетом Міністрів України;
3) Міністерством фінансів України;
4) митними органами;
5) Національним банком України.
86. Який орган здійснює фінансовий контроль за валютними операціями, які проводяться резидентами і нерезидентами на території України?
1) Державна податкова інспекція;
2) Державний митний комітет України;
3) Міністерство зв'язку України;
4) Національний банк України;
5) Кабінет Міністрів України.
87. Що не відноситься до повноважень Кабінету Міністрів України у сфері валютного регулювання?
1) видача ліцензій на здійснення валютних операцій;
2) подання на затвердження у ВРУ ліміту зовнішнього державного боргу України;
3) складання платіжного балансу України;
4) забезпечення виконання бюджетної та податкової політики в частині, що стосується руху валютних цінностей;
5) розпорядження Державним валютним фондом.
88. Які виключні повноваження у сфері валютного регулювання має Національний банк України?
1) забезпечує формування і виступає розпорядником Державного валютного фонду України;
2) формує, зберігає і використовує резерви валютних цінностей для здійснення валютної політики;
3) складає платіжний баланс України;
4) забезпечує виконання бюджетної та податкової політики в частині, що стосується руху валютних цінностей;
5) забезпечує стабільність грошової одиниці України.
89. Який суб'єкт фінансового управління в Україні не здійснює валютний контроль?
1) уповноважені банки;
2) Рахункова палата України;
3) Державна митна служба України;
4) Національний банк України;
5) Кабінет Міністрів України.
90. Які операції не відносяться до валютних?
1) операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності, що здійснюються між резидентами у валюті України;
2) операції, пов'язані з переходом права власності на валютні цінності;
3) операції, пов'язані з використанням валютних цінностей в міжнародному обігу як засіб платежу;
4) операції, пов'язані з ввезенням, переказом і пересиланням на територію Україну валютних цінностей;
5) операції, пов'язані з переведенням заборгованостей та інших зобов'язань, предметом яких є валютні цінності.
4. ДОДАТКОВА ЛІТЕРАТУРА
РЕСУРСИ Internet
1. Про Єдиний митний тариф: Закон України от 05.02. 1992 р.. № 2097 / / Відомості Верховної Ради України - 1992. - № 19. - Ст.259.
2. Про джерела фінансування дорожнього господарства: Закон України в ред. від 16.12.1997 р. / / Відомості Верховної Ради України. - 1997. - № 37. - Ст.237.
3. Про єдиний Збір, Який справляється у пунктах пропуску через Державний кордон України: Закон України от 04.11.1999 р. № 1212 / / Відомості Верховної Ради України - 1999. - № 51. - Ст.454.
4. Про державну підтримку малого підприємництва: Закон України от 19.10.00 р. № 2063-III / / Відомості Верховної Ради України. - 2000. - № 47. - Ст.737.
5. Про національну валюту України: Постанова Президії ВРУ від 14.10.1991 р. № 1809 / / Відомості Верховної Ради України. - 1992. - № 4. - Ст.23.
6. Про затвердження Порядку застосування штрафних санкцій за Порушення валютного законодавства: Наказ ДПА України от 04.10.99 р. № 542 / / Офіційний вісник України. - 1999. - № 42. - Ст.2114
7. Про затвердження Інструкції з організації перевезення валютних цінностей та інкасації коштів у Банківських установах в Україні: Постанова Правління НБУ
від 14.02.2007 року N 45 / / Офіційний вісник України. - 2007. - № 17. - Ст.668
8. Про затвердження Правил використання готівкової іноземної валюти на території України та внесення змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України: Постанова Правління Національного банку України от 30.05.2007 р. N 200 / / Офіційний вісник України. - 2007. - № 46. - Ст. 1894
9. Правила Функціонування Системи підтвердження угідь на міжбанківському валютному ринку України Національного банку України та перерахування (зарахування) коштів за Конвенцію Ради Європи операціями з іноземною валютою и банківськіми металами: Постанова Правління НБУ від 10.08.05 р. № 281 / / Офіційний вісник України. - 2005. - № 35. - Ст. 2133
10. Про переміщення готівки и банківських металів через митний кордон України: Постанова Правління Національного банку України
від 27.05.08 р. N 148 / / Офіційний вісник України. - 2008. - № 43. - Ст. 1430
11. Про переміщення готівки и Банківських металів через митний кордон України: Постанова Правління Національного банку України
від 27.05.08 р. N 148 / / Офіційний вісник України. - 2008. - № 43. - Ст. 1430
12. Про затвердження Правил здійснення за межі України та в Україні переказів фізичних осіб за поточними валютними неторговельними операціями та їх виплати в Україні та внесення змін до деяких нормативно-правових актів: Постанова Правління Національного банку України от 29.12.07 р. N 496 / / Офіційний вісник України. - 2008. - № 9. - Ст. 223
13. Про затвердження Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України та змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України: Постанова Правління Національного банку України
від 12.12.02 р. N 502
14. Про затвердження Положення про порядок надання небанківськім фінансовім установам, національному оператору поштового зв'язку генеральних ліцензій на здійснення валютних операцій: Постанова Правління Національного банку України
від 09.08.02 р. N 297 (назва у редакції постанови Правління Національного банку України от 27.02.2008 р. N 45) / / Офіційний вісник України. - 2002. - № 36. - Ст. 1711
15. Про затвердження Положення про валютний контроль: Постанова Правління Національного банку України
від 08.02.00 р. N 49 / / Офіційний вісник України. - 2000. - № 14. - Ст. 573
16. Про затвердження Положення про порядок проведення виїзних, невиїзних (камеральних) перевірок Щодо дотримання банками, іншими фінансовими установами, національнім оператором поштового зв'язку Вимоги валютного законодавства України та перевірок пунктів обміну іноземної валюти на території України: Постанова Правління Національного банку України от 21.09.07 р. N 338 / / Офіційний вісник України. - 2007 .- № 82. - Ст. 3055
17. Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України от 23.09.94 р. № 185 / / ВВР України. - 1994. - № 40 - ст. 364
18. Про затвердження Порядку проведення аукціонів з продажу цільових майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі: Наказ ДПА України от 12.03.11 р., № 138 / / Офіційний вісник України. - № 40. - Ст. 1653
19. Щодо окремих питань стосовно перевірок: Лист ДПА України от 31.01.11 р. N 2518/7/23-4017/89 / / Вісник податкової служби України. - 2011. - № 10.
20. Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку організації та проведення перевірок платників податків та внесення змін до наказу ДПА України от 27.05.2008 N 355: Наказ ДПА України от 14.04.11 р. № 213 / / Вісник податкової служби України. - 2011. - № 20
21. Про окремі питання проведення фактичних перевірок: Лист ДПА України от від 28.01.2011 р. N 2337/7/23-7017/125, лист Міністерства юстиції України від 28.04.11 р. N 3915-0-4-11/101 / / Вісник податкової служби України. - 2011. - № 9
22. Щодо порядку застосування фінансових (штрафних) санкцій: Лист ДПА України от 14.02.2011 р. N 4091/7/23-4017/131 / / Вісник податкової служби України. - 2011. - № 9
23. Кримінальний кодекс України от 05.04.2001р. № 2341: Кодекс відповідальності: ВСІ санкції в господарській діяльності / Уклад. Ф. Федорченко, О. Піроженко. - Х: Фактор, 2005. - 692 с.
24. Кодекс України про адміністративні правопорушення від 07.12.1984 р. / / Кодекси України. - 1999. - № 5.
25. Науково-практичний коментар ГК України / Під ред. В.К. Мамутова. - К.: Юрінком Інтер, 2004. - 688 с.
26. Кротюк В.Л. Національний банк - центр банківської системи України. Організаційно-правовий аналіз. - К.: Ін Юре, 2000. - 248 с.
27. Фінансове право: Підручник / Відп. ред. Н.І. Химичева. - М.: МАУП, 2008. - 600 с.
28. Алісов Є.О. Теоретичні проблеми правового регулювання грошового обігу в Україні. - Х.: Фоліо, 2004. - 288 с.
29. Алісов Є.О. Гроші и грошовий обіг: теоретичні засади та стан правового регулювання в Україні: Монографія. - Х.: "Ксилон", 2004. - 326 с.
30. Кучерявенко М.П. Податкові процедури: правова природа и Класифікація: Монографія. - К.: Алерт, 2009. - 460 с.
31. Податкові спори: виникнення, природа, засоби врегулювання: навч. посіб. / С.В. Буряк, П.В. Мельник, Ф.О. Ярошенко - К.: Юрінком Інтер, 2009. - 800 с.
32. http://edd.ru/ Російський кур'єр
33. http://donetsk.ukrgold.net/ Все про Донецьку область
34. http://www.president.gov.ua/ Офіційний сайт Президента України
35. http://rada.gov.ua/ Сайт Верховної Ради України
36. http://mvd.gov.ua/ Сайт МВС України
37. http://www.nbuv.gov.ua/ Національна бібліотека ім. Вернадського
38. http://rsl.ru/ Російська державна бібліотека
39. http://www.minfin.gov.ua Міністерство фінансів України
40. http://www.bank.gov.ua Національній банк України
41.http://www.ueplac.kiev.ua Українсько-Європейський консультаційний центр з питань законодавства
5. ПИТАННЯ ДЛЯ ПІДГОТОВКИ ДО ІСПИТУ
1. Поняття фінансів, їх значення та функції.
2. Зміст, методи і форми здійснення фінансової діяльності держави.
3. Фінансова система України.
4. Державні органи, що здійснюють фінансову діяльність.
5. Правовий статус Міністерства фінансів України.
6. Поняття, предмет, метод фінансового права.
7. Місце фінансового права в системі права.
8. Система і джерела фінансового права.
9. Наука фінансового права.
10. Поняття, види, особливості та зміст фінансово-правової норми.
11. Поняття, значення та особливості фінансово-правових відносин.
12. Суб'єкти фінансових правовідносин.
13. Поняття і значення фінансового контролю.
14. Органи, що здійснюють фінансовий контроль.
15. Правовий статус ДПС України.
16. Правовий статус Державної фінансової інспекції.
17. Види, методи фінансового контролю.
18. Податковий контроль: поняття, органи, що його здійснюють.
19. Поняття, види і порядок проведення податкових перевірок.
20. Порядок оформлення результатів податкових перевірок.
21. Поняття, порядок застосування податкової застави.
22. Поняття, порядок застосування адміністративного арешту майна платника податків.
23. Порядок оскарження рішень податкового органу.
24. Види і порядок проведення інспектування органами Державної фінансової інспекції.
25. Оформлення результатів інспекції.
26. Поняття, види і порядок застосування незалежного аудиту.
27. Контроль за здійсненням незалежної аудиторської діяльності в Україні.
28. Поняття, види державного аудиту.
29. Поняття бюджетного права.
30. Поняття бюджетного устрою і бюджетної системи.
31. Поняття і значення державного бюджету.
32. Поняття бюджетної класифікації, її елементи.
33. Принципи реорганізації доходів між окремими видами бюджетів. Джерела державного бюджету.
34. Бюджетне регулювання, порядок розподілу витрат між окремими видами бюджетів.
35. Поняття і зміст бюджетного процесу.
36. Порядок складання, розгляду і затвердження бюджетів в Україну.
37. Зміст правових актів про бюджет.
38. Порядок виконання Державного бюджету України.
39. Контроль ВРУ за виконанням бюджету.
40. Звіт про виконання державного бюджету.
41. Поняття та види міжбюджетних трансфертів.
42. Поняття та види державних доходів.
43. Поняття, види обов'язкових платежів.
44. Поняття і походження податків.
45. Класифікація податків.
46. Поняття і елементи правового механізму податку.
47. Податкова система України.
48. Податкове право і податкові правовідносини.
49. Поняття платника податків і податкового агента.
50. Представництво в податковому праві.
51. Непрямі податки.
52. Податок на прибуток підприємств.
53. Податок на доходи фізичних осіб.
54. Збір за першу реєстрацію транспортного засобу.
55. Спеціальні податкові режими.
56. Плата за землю.
57. Місцеві податки і збори.
58. Податкове правопорушення, відповідальність за порушення податкового законодавства.
59. Поняття державного кредиту та державного боргу.
60. Правові основи державної позики.
61. Форми державного кредиту.
62. Порядок здійснення позик в місцеві бюджети.
63. Суб'єкти відносин у сфері державного боргу.
64. Поняття, сутність і функції страхування.
65. Організація страхування та відносин у цій сфері, які регулюються фінансовим правом.
66. Правовий статус фондів соціального страхування.
67. Загальні умови гарантування вкладів фізичних осіб.
68. Сторони відносин при справлянні єдиного внеску на обов'язкове державне соціальне страхування.
69. Поняття державних видатків, їх характеристика. Особливості та принципи бюджетного фінансування.
70. Поняття бюджетного фінансування, його принципи.
71. Учасники бюджетного процесу.
72. Бюджетні розпорядники: поняття, види.
73. Поняття бюджетного правопорушення.
74. Порядок внесення змін, доповнень до Закону України «Про Державний бюджет»
75. Поняття кошторисно-бюджетного фінансування, його принципи та об'єкти фінансування.
76. Банківська система України: поняття, види банків.
77. Правове регулювання грошового обігу в Україні.
78. Контроль НБУ за веденням касових операцій.
79. Правова природа взаємовідносин комерційного банку і клієнта.
80. Порядок створення комерційного банку.
81. Компетенція НБУ.
82. Порядок відкриття рахунків у кредитних установах.
83. Правові форми безготівкових розрахунків.
84. Державна комісія з регулювання ринку фінансових послуг як державний регулятор на ринку фінансових послуг.
85. Правовий режим валютних операцій.
86. Порядок видачі ліцензій Національним банком України на здійснення операцій з валютними цінностями.
87. Правила здійснення операцій по скупці і продажу іноземної валюти.
88. Загальні положення про рахунки в іноземній валютою.
89. Банківський нагляд
90. Відповідальність за порушення валютного законодавства.
6. ОРГАНІЗАЦІЯ ПОТОЧНОГО МОДУЛЬНОГО ТА ПІДСУМКОВОГО КОНТРОЛЮ ЗНАНЬ
1. Система оцінювання знань з дисципліни "Фінансове право" за 100-бальною шкалою для здачі іспиту
|
|
Підсумок контр (max 50 бал) |
Кількість балів за результатами підсумкового контролю |
Загальна кількість балів (п.11 + п.14) |
|||||||||||
|
Заліковий модуль 1 |
Заліковий модуль 1 |
Заліковий модуль 2 |
Заліковий модуль 2 |
Кількість балів за результатами поточного контролю |
Індивідуальне творче завдання |
Іспит |
||||||||
|
Організаційно-навчальна робота студентів в аудиторії |
Індивідуальна робота |
Самостійна робота |
Залікова модульна робота |
Організаційно-навчальна робота студентів в аудиторії |
Індивідуальна робота |
Самостійна робота |
Залікова модульна |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
|
20 |
+ |
0 |
5 |
25 |
15 |
5 |
0 |
5 |
25 |
50 |
0 |
50 |
50 |
100 |
2. Критерії оцінювання знань
Поточний контроль оцінюється максимально в 50 балів. Складається з залікового модуля 1 і залікового модуля 2.
Заліковий модуль 1 оцінюється за такими показниками:
- Організаційно-учбова робота студентів в аудиторії;
- Залікова модульні робота 1.
Максимальна кількість балів, яку може набрати студент за заліковий модуль 1, становить 25 балів, з яких:
- За організаційно навчальну роботу студентів в аудиторії - 20 балів максимально;
- За залікову модульну роботу 1 - 5 балів максимально.
У заліковій модульної роботі 1 наводяться по 10 тестових завдань в кожному з варіантів. При правильній відповіді на тест студент отримує 0,5 балу
Заліковий модуль 2 оцінюється за такими показниками:
- Організаційно-навчальна робота студентів в аудиторії;
- Індивідуальна робота;
- Залікова модульні робота 2.
Максимальна кількість балів, яку може набрати студент за заліковий модуль 2, становить 25 балів, з яких:
- За організаційно-навчальну роботу студентів в аудиторії - 15 балів максимально;
- За індивідуальну роботу - 5 балів максимально;
- За залікову модульну роботу 2 - 5 балів максимально.
У заліковій модульної роботі 2 наводяться по 10 тестових завдань в кожному з варіантів. При правильній відповіді на тест студент отримує 0,5 бала.
Організаційно-навчальна робота студентів в аудиторії повинна оцінюватися з урахуванням таких критеріїв:
- Участь у семінарських заняттях (виступи, доповнення, доповіді, реферати, вирішення практичних завдань);
- Відвідування лекційних занять.
Оцінювання організаційно-навчальної роботи студентів в аудиторії за семінарське заняття:
|
Бали |
Оцінка |
|
5 балів |
5 |
|
4 бали |
4 |
|
3 бали |
3 |
|
- 2 бали |
2 |
Оцінка «5» балів виставляється студенту, який показав всебічні і глибокі знання передбаченого програмою матеріалу, законодавства, додаткової літератури, яка передбачена програмою курсу, проявив творчі здібності в розумінні, викладі, використанні програмного матеріалу, правильному вирішенні практичних завдань.
Оцінка «4» бали виставляється студенту, який показав повне знання передбаченого програмою матеріалу, засвоїв основну літературу, яка передбачена програмою курсу, продемонстрував стабільний характер знань, проте, мали місце незначні неточності у відповідях протягом заняття.
Оцінка «3» бали виставляється студенту, який показав знання основного матеріалу в обсязі навчальної програми, знайомий з основною літературою, яка передбачена програмою курсу, однак, допустив неточності у відповіді на занятті (неточність формулювань окремих понять, поверхневе знання питань семінарського заняття або контрольних питань ). Ця оцінка виставляється і в випадку недостатньо аргументованого викладу матеріалу, за відсутності чітких і послідовних відповідей.
Оцінка «2» бали виставляється студенту, який продемонстрував суттєві прогалини в знанні основного програмного матеріалу, що виражається в незнанні основних понять і положень навчального курсу, в невмінні пов'язати теоретичний матеріал із прикладами з чинного законодавства, юридичної практики, що і свідчить про непідготовленість студента до професійної діяльності за спеціальністю «Правознавство».
Оцінювання організаційно-навчальної роботи студентів в аудиторії по модулю 1 здійснюється за формулою 1:
Бал = S / D * K, де
S - це підсумовані оцінки за семінарські заняття;
D - це кількість семінарських занять, на яких були отримані оцінки;
K - це коефіцієнт, що дорівнює 4.
Наприклад, за модуль студент До отримав наступні оцінки 5,4,4,4. Відповідно до зазначеної формули його бали складуть: (5 +4 +4 +4) / 4 * 4 = 17 балів.
Оцінювання організаційно-навчальної роботи студентів в аудиторії за модуль 2 здійснюється за формулою 2:
Бал = S / D * K, де
S - це підсумовані оцінки за семінарські заняття;
D - це кількість семінарських занять, на яких були отримані оцінки;
K - це коефіцієнт, що дорівнює 3.
Наприклад, за модуль студент До отримав наступні оцінки 5,4,4,4,5. Відповідно до зазначеної формули його бали складуть: (5 +4 +4 +4 +5) / 5 * 3 = 13,2 балів.
Крім того, на розсуд викладача можуть бути передбачені додаткові бали (наприклад: одне доповнення - 1 бал, три напрацьованих поспіль додатки за роботу на семінарі - 5 балів).
Порядок оцінювання роботи (знань) студентів у разі пропусків семінарського заняття:
- Неявка без поважної причини - (-2 бали);
- Неявка з поважної причини - (0 балів) (поважна причина: хвороба, яка підтверджується відповідною медичною довідкою; участь у науковій конференції, науково-практичному семінарі).
Порядок оцінювання роботи (знань) студентів у разі пропусків лекційного заняття:
- Неявка без поважної причини - (-1 бал);
- Неявка з поважної причини - (0 балів) (поважна причина: хвороба, яка підтверджується відповідною медичною довідкою; участь у науковій конференції, науково-практичному семінарі).
Індивідуальна (самостійна) робота включає три види робіт (види робіт пропонує викладач):
- Теоретичні завдання, які пропонуються в кінці кожної теми з дисципліни;
- Ведення юридичної словника основних термінів з дисципліни;
- Робота з періодичними юридичними та економічними виданнями з відповідної тематики (напр.: Фінанси і право, Право України, Юридичний журнал тощо);
- Складання фабул, кросвордів по певній категорії справ на підставі аналізу правозастосовної практики.
Індивідуальна (самостійна) робота студентів повинна оцінюватися з урахуванням повноти виконаного завдання, своєчасного його надання до перевірки.
Максимальна кількість балів - 5 виставляється при повному розкритті змісту обраного завдання, критичному аналізі чинного законодавства і практики його застосування, приведення власної точки зору щодо вирішення досліджуваної проблематики. 4 бали отримує студент, який розкрив зміст певного питання, проте, допустив окремі неточності при викладі матеріалу, не відобразив власне бачення щодо вирішення конкретної проблеми. Викладач має право виставити 3 бали у разі поверхневого виконання самостійного завдання, порушення строків здачі роботи або неналежного оформлення.
Таким чином, студент за поточний контроль може максимально отримати 50 балів.
Підсумковий контроль оцінюється максимально в 50 балів. Екзаменаційний квиток містить 3 теоретичних питання, кожен з яких оцінюються в 15 балів і тестове завдання, яке оцінюється в 5 балів при правильному його рішенні.
Повторна здача іспиту з дисципліни дозволяється двічі: перший раз - викладачеві, другий - комісії.
Загальна кількість балів з дисципліни «Фінансове право» складається з суми балів, отриманих за поточний і підсумковий контролі.
Оцінка 100 балів виставляється студенту, який показав всебічні і глибокі знання передбаченого програмою матеріалу, законодавства, додаткової літератури, яка передбачена програмою курсу, проявив творчі здібності в розумінні, викладі і використанні програмного матеріалу.
Оцінений 80 балів виставляється студенту, який продемонстрував повне знання передбаченого програмою матеріалу, засвоїв основну літературу, виявив стабільний характер знань і здатності до їх самостійного оновлення в ході практичної діяльності.
Оцінений 60 балів виставляється студенту, який показав знання основного матеріалу в обсязі навчальної програми, знайомий з основною літературою, однак допустив неточності у відповіді на іспиті, зокрема, неточність формулювань окремих понять, або який показав поверхневе знання однієї з питань екзаменаційного білета. Ця оцінка виставляється і в випадку недостатньо аргументованого викладу матеріалу, відсутності чітких і послідовних відповідей.
Оцінений 40 балів виставляється студенту, який показав суттєві прогалини в знанні основного програмного матеріалу, що виражається в незнанні основних понять і положень навчального курсу, в невмінні пов'язати теоретичний матеріал із прикладами з чинного законодавства, юридичної практики, що і свідчить про непідготовленість студента до професійної діяльності за спеціальністю «Правознавство».
Студент вважається таким, який здав іспит, якщо він набрав у сукупності не менше 50 балів.
Студенти, які набрали за результатами всіх видів контролю (поточного і підсумкового в сукупності) від 0 до 49 балів вважаються такими, які отримали оцінку незадовільно.
Фінансове право: Навчально-методичні матеріали з вивчення дисципліни на підставі кредитно-модульної системи організації навчального процесу (для студентів спеціальності 0601 «Правознавство») / Упорядники: Ю.О. Костенко, О.О. Крестьяннікова - Донецьк: ДонНУ, 2011.- 105 с.
Костенко Юлія Олександрівна
Крестьяннікова Ольга Олександрівна
Підписано до друку __ ____2012 р. Формат 60Ч84 1 / 16 Папір офсет. Друк офсет. Умов. Друк. арк. - 4,0. Тиражем 250 екз. Замовлення № ___ Замовлення № ____
Донецький національний університет, 83055, пр. Ватутіна 1а
Видавничий центр економіко-правового факультету
83055, м. Донецьк, пр. Ватутіна 1а