Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
19
PAGE 20
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ
ВЫСШЕГОПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
по дисциплине «ДЕНЬГИ КРЕДИТ БАНКИ»
на тему № 5 «ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ В РФ»
Исполнитель:
Плешивова Юлия Александровна
Курс ІV
Специальность ФиК
Группа договор 3 поток
№ зачетной книжки 03ФФД12017
Руководитель:
к.э.н., Графов А.В.
Липецк - 2007
ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ И ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ В РФ.
ВВЕДЕНИЕ 3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 19
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 20
ВВЕДЕНИЕ
В рыночной экономике особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.
Переход к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой банковской системе. Качественные изменения в формах денежных расчетов произошли как следствие роста экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок.
Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.
Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения связанных с печатью, хранением, пересчетом огромного количества денег. В тоже время при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот, и ускорять оборачиваемость оборотных средств.
Основной целью контрольной работы является определить принципы и формы организации безналичных расчетов в России. В соответствии с целью работы поставлены и решены следующие задачи:
При написании данной работы использовались современные литературные источники отечественных авторов как Г.Б. Поляка, В.К. Сенчагова, Ковалева В.В., Ковалева Вит.В. и др.
ГЛАВА І
Безналичные расчеты – это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам открытым на основании договоров банков счета или корреспондентские счета, если иное не предусмотрено законодательством. Основные положения безналичных расчетов определены Гражданским Кодексом РФ в главе 46. Техника расчетов устанавливается инструктивными документами Банка России в частности № 2-п «Положением о безналичных расчетах в РФ» от 12.04.01 г. сформулированы основные принципы организации безналичных расчетов.
ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ:
Распоряжение го списании средств может быть дано:
В отдельных случаях банк может самостоятельно списывать средства со счета организации в безакцептном порядке по требованию кредитора. Это право должно быть предусмотрено договором
В соответствии СС статьей 46 Налогового Кодекса (Часть 1) в случае неуплаты или неполной уплаты налога в срок обязанность по уплате налога исполняется принудительно путем обращения взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента на счет в банках.
Налоговый орган направляет в банк инкассовое поручение на списание и перечисление в соответствующие бюджеты необходимой денежной суммы. Инкассовое поручение подлежит обязательному исполнению.
Различными инструктивными документами Центрального Банка РФ установлены унифицированные сроки обработки платежных документов в коммерческих банках и расчетно-кассовых центрах ЦБ РФ.
Общий срок безналичных расчетов не должны превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ и пяти операционных дней в пределах РФ
При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований предъявляемых к счету списание средств осуществляется в порядке поступления распоряжений.
При недостаточности списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации могут осуществляться с использованием: корреспондентским счетам, открытым в ЦБ РФ, других кредитных организациях и т.д.
Безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные организации. В свою очередь банки взаимодействуют между собой через расчетно-кассовые центры или напрямую через корреспондентские счета. РКЦ учреждения банка и построены по территориальному принципу. Коммерческий банк открывает в РКЦ корреспондентский счет, так называемый счет «НОСТРО». Средством расчетов служат авизо.
Авизо – извещение об изменениях в состоянии взаимных расчетов, посылаемое одним контрагентом другому.
ГЛАВА ІІ
Расчеты платежными поручениями
Платежное поручение - форма расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ содержащий поручение о перечислении определенных сумм со своего счета на счет получателя в срок установленный законодательством.
В день принятия банком от клиента платежного поручения у банка возникает обязательство перед клиентом в сроки установленные законодательством перечислить денежные средства с корреспондентского счета при соблюдении следующих условий:
При соблюдении клиентом условий кредитная организация в день принятия платежного поручения от клиента списывают средства с его счета и перечисляет их со своего корреспондентского счета.
Схема расчета платежным поручением [4 стр. 210]
Платежное поручение действительно в течение 10 дней, начиная со дня, следующего за днем выписки. В отдельных случаях используются безотрывные поручения.
Организация плательщик выписывает четыре экземпляра платежного поручения. На одном экземпляре ставится оригинальная печать организации, он подписывается первой и второй подписями. Этот экземпляр является основанием для списания средств и остается в банковской документации. Второй экземпляр возвращается к плательщику. Третий и четвертый поступают в банк продавца. На основании третьего производится зачисление средств на счет получателя. Последний экземпляр прилагается к выписке со счета получателя в качестве подтверждения совершения операции. Основным преимуществом данной формы расчетов является относительно быстрый документооборот.
Расчеты аккредитивами
Аккредитив – условное денежное обязательство, принимаемое банком (банк – эмитент) по поручению плательщика произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов соответствующих условиям аккредитива.
Плательщик и поставщик передают банкам, в которых обслуживаются функции по контролю за соблюдением договора в части сумм и сроков оплаты. В банке поставщика открывается счет, на котором депонируются средства плательщика на определенный срок. После этого поставщик отгружает продукцию и документы, подтверждающие отгрузку, передает в банк. Исполняющий банк проверяет соответствие отгрузки условиям аккредитива, затем денежные средства списываются на счет поставщика, а документы пересылаются в банк-эмитент откуда они попадают покупателю.
Достоинства:
В современной практике используют несколько форм аккредитива:
Возможны и другие классификации:
Существуют и другие вариации аккредитивной формы:
Порядок расчетов устанавливается в договоре. Плательщик предоставляет в банк аккредитив установленной формы, в котором указываются следующее: Вид аккредитива, условия оплаты, номер счета, срок действия, полное и точное наименование документов, наименование товаров.
Для получения денежных средств по аккредитиву поставщик предоставляет в банк-исполнитель 4 экземпляра реестра счетов и документы, свидетельствующие о выполнении контракта.
Схема с использованием покрытого аккредитива [4 стр. 214]
Схема расчетов с использованием
гарантированного аккредитива[4 стр. 215]
Недостатки:
Расчеты по инкассо
Расчеты по инкассо – банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника причитающуюся клиенту сумму денежных средств.
Расчеты по инкассо могут осуществляться с акцептом или без него. В современной практике инкассовая форма расчетов осуществляется на основании платежных требований и инкассовых поручений.
Платежное требование - поручение используется, как правило, в коммерческом обороте и представляет собой расчетный документ, который содержит требование кредитора к должнику об уплате определенной суммы через банк. При расчетах между коммерческими организациями платежные требования без акцепта используются только в случае, если данное условие установлено основным договором между контрагентами.
Платежные требования предоставляются в банк получателя на бланке установленной формы. Кроме основных реквизитов оно содержит: условия оплаты, срок для акцепта, дату отсылки плательщику документов, наименование товара.
Принимающий платежные требования банк получателя осуществляет проверку соответствия платежного требования установленной форме. В случае соблюдение правил два экземпляра с реестром платежных требований передаются в банк плательщика. Поступившие в исполняющий банк платежные требования проверяются на соответствие условий данной формы расчетов условиям договора между банком и плательщиком.
При расчетах с акцептом один экземпляр передается для акцепту плательщику. После акцепта исполняющий банк производит списание средств. Если плательщик отказывается от акцепта, то должен предоставить в банк – исполнитель заявление в трех экземплярах с указанием мотива отказа. При неполучении исполняющим банком в установленный срок отказа от акцепта платежное требование считается акцептованным.
Схема расчетов с использованием платежных требований – поручений, подлежащих акцепту [4 стр. 221]
3, 4 передача документов в исполняющий банк и направление требования покупателю;
5. акцепт или отказ от акцепта вместе с соответствующими заявлениями;
6. перечисление средств в случае акцепта или возврат – в случае отказа;
7. Зачисление средств на счет продавца;
8. извещение поставщика о поступлении средств либо передача документов свидетельствующих об отказе.
Безакцептное списание по хозяйственным договорам требует соответствующего указания такой возможности в договоре банковского счета. В случае если условия о безакцептном списании средств нет в договоре банковского счета либо плате6льщик не представил в банк сведения о получателях средств, платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта.
Инкассовые расчеты могут осуществляться и на основании инкассового поручения. Списание средств производится только в бесспорном порядке. Положением о безналичных расчетах предусмотрены случаи применения инкассовых поручений:
Инкассовые поручения могут применяться при расчетах между коммерческими организациями. В данном случае порядок документооборота аналогичен документообороту при использовании платежных требований-поручений без акцепта. В сложившейся практике расчеты с использованием инкассовых поручений применяются в основном для принудительного взыскания денежных средств.
Схема расчетов с использованием безакцептных
платежных поручений [4 стр. 223]
ГЛАВА ІІІ
Расчеты чеком
Чек – ценная бумага содержащая нечем не обусловленное распоряжение чекодателя обслуживающему его банку произвести платеж указанной в чек суммы чекодержателю.
Выделяют два вида чеков:
Расчетные чеки в свою очередь делятся на депонированные и гарантированные. Различия между ними заключаются в том, что при оформлении депонированной чековой книжки клиент предварительно перечисляет на отдельный лицевой счет соответствующую сумму, что обеспечивает гарантию платежа по данным чекам.
Гарантированная чековая книжка предварительного депонирования средств не предусматривает. Покрытием чека выступают средства чекодателя на расчетном счете в пределах соответствующей суммы гарантии. При отсутствии средств на счете плательщика банк может произвести оплату за счет собственных средств.
Перед выдачей чековой книжки банк заполняет отдельные реквизиты содержащихся в ней чеков. На лицевой стороне указывается наименование плательщика и банка и выдавшего чековую книжку, а также приводятся необходимые банковские реквизиты плательщика. На обратной стороне цифрами и прописью указывается предельный размер суммы, на которую может быть выписан чек. Книжка регистрируется. Подтверждением подлинности чека служит идентификационная карта.
В соответствии с ГК РФ чек должен содержать следующие реквизиты:
Чек должен быть предъявлен к оплате в течение 10 дней. Выдача чека не погашает обязательства чекодателя, в исполнение которого он выдан. права по чеку могут быть переданы с помощью передаточной надписи на чеке, называемой индоссаментом.
Платеж по чеку полностью или частично может быть гарантирован посредством аваля (поручительства). Аваль может быть выдан любым лицом, за исключением плательщика. На лицевой стороне чека авалист проставляет надпись «считать за аваль» с указанием своего наименования и реквизитов.
Схема расчетов с использованием
депонированной чековой книжки [4 стр. 218]
Расчеты векселями
Вексель – ценная бумага, представляющая собой письменное долговое обязательство векселедателя уплатить при наступлении срока обозначенную в векселе сумму векселедержателю.
По предъявлению векселя делятся на:
Различают также:
Предъявление простого векселя плательщику для акцепта не требуется, т.к. простой вексель является долговой распиской, с самого начала возникновения векселя имеется прямой должник.
Наиболее ликвидными являются векселя, снабженные гарантией банка в виде надписи на векселе – аваля. Он может быть оформлен на лицевой стороне либо на дополнительном листе. Лицо, совершившее аваль несет ответственность вместе с должником.
Отличительной чертой переводного векселя является возможность начисления процентов на вексельную сумму. Ставка процентов указывается в векселе. Начисление процентов происходит, если вексель подлежит уплате сроком по предъявлении.
Вексель может быть передан одним держателем другому посредством передаточной надписи – индоссамента. Лицо, передающее вексель называется индоссантом, а получающее индоссатом. Надпись делается на обратной стороне векселя, при нехватке места на дополнительном листе – аллонже. Так вексель может циркулировать среди неограниченного круга лиц.
Различают векселя:
Наиболее популярны банковские векселя ввиду их доходности, надежности, ликвидности и залоговой ценности.
Расчеты банковскими картами
Благодаря внедрению в банковскую сферу достижений научно-технического прогресса, обработка чеков и ведение текущих счетов стали возможны на базе использования ЭВМ. Расширение практики безналичных денежных расчетов, механизация и автоматизация банковских операций, переход к широкому использованию более совершенных поколений ЭВМ обусловили возникновение новых методов погашения или передачи долга с применением электронных денег.
Электронные деньги – это деньги на счетах компьютерной памяти банков, распоряжение которыми осуществляется с помощью специального электронного устройства.
Распространение системы платежей на электронной основе знаменует собой переход на качественной новый уровень эволюции денежного обращения. С появлением ЭВМ в банковском деле появилась возможности замены чеков на пластиковые кары.
Пластиковая карта – пластиковая пластинка с нанесенной магнитной полосой или встроенной микросхемой, дающей ключ к карточному счету в банке [7 стр. 94].
При бумажной технологии продавец с помощью терминала считывает информацию с карты и выясняет можно ли оплатить покупку. Информация
фиксируется на слипе, подпись на котором означает приказ перевести деньги. В электронной системе держатель карточки напрямую связывается с эмитентом через терминал. Он вводит с клавиатуры секретную комбинацию цифр.
По экономическому содержанию различают: КРЕДИТНЫЕ связаны с открытием кредитной линии в банке и ДЕБЕТОВЫЕ предназначены для получения наличных денег в банковских автоматах.
Банковские кредитные карты – предназначены для покупки товаров с использованием банковского кредита и получения авансов в налично-денежной форме. Такая кредитная линия действует в пределах установленного лимита. Различают индивидуальные (выдаются отдельным клиентам с высокой кредитоспособностью и могут быть «стандартными» и «золотыми») и корпоративные (выдаются организации). Карточки туризма и развлечений выпускаются компаниями специализирующимися на обслуживании этой сферы: «Диннер клаб» и «Америкэн экспресс». Они принимаются различными компаниями во всем мире и предоставляют льготы при бронировании номеров в гостиницах, авиабилетов и т.д. Частные кредитные карточки предприятий их применение ограничено определенной замкнутой сетью торговых учреждений. При этом кредит предоставляет сама компания. Карточки для покупки через терминалы в торговых точках относятся к разряду дебетовых. Они привязаны к чековому или сберегательному счету владельца и выполняют функции чека. Карточки для банковских автоматов дают возможность владельцу получать наличные в пределах остатка средств на счете.
Еще одна классификация связана с их технологическими особенностями
В РФ наиболее распространены дебетовые карточки «Виза», «Еврокард – Мастеркард», «Сберкард», Юнионкард» [5 стр. 438].
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка.
Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на капком либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности.
Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, тем, что банки защищают его права на товар до момента оплаты документов или акцепта. документы, получаемые покупателем для проверки, остаются в распоряжении банка до момента их оплаты, а в противном случае возвращаются банку с указанием причин неоплаты. Недостатком такой формы является большая продолжительность по времени прохождения документов и отказа от оплаты.
В практике внешнеторговой деятельности наиболее выгодны аккредитивы. Они являются самым действенным инструментом обеспечения платежей. Кроме того, позволяют работать с иностранными контрагентами даже при отсутствии информации о репутации партнера.
Чеки выгодны покупателю и продавцу, обслуживающимся в одном банке. В условиях инфляции клиентам и банкам из-за большой продолжительности срока платежа экономически не выгодно применять чеки для расчетов.
Пластиковые карточки наибольшее распространение получили в розничной торговли. Чаще всего они используются для бронировании авиабилетов, номеров в гостиницах.
Следует отметить, что в безналичном обороте могут участвовать и деньги являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах в банках. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами сокращает издержки обращения.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ