Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Счета внутреннего учета ценных бумаг
Счета внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов предназначены для обобщения информации обо всех операциях, связанных с движением ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов профессионального участника и его клиентов и определения остатков ценных бумаг, открытых позиций по фьючерсным контрактам и опционам по месту их учета.
По счету (счетам) внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов отражаются операции, связанные с переходом права собственности на ценные бумаги или возникновением/прекращением иных прав по ценным бумагам, изменением места учета ценных бумаг без изменения прав или обязательств по ценным бумагам, возникновением/погашением обязательств и требований по срочным сделкам и определяются остатки ценных бумаг по местам их учета. Учет по данным счетам ведется на дату перехода права собственности на ценные бумаги или возникновения/прекращения иных прав по ценным бумагам, возникновения обязательств/прав требования по срочным сделкам.
На данном счете отражаются не только операции, связанные с фактическим списанием (зачислением) ценных бумаг со счетов депо в депозитариях, лицевых счетов в системе ведения реестра ценных бумаг, но также и операции с ценными бумагами, при которых нет фактического движения ценных бумаг, но происходит движение ценных бумаг в рамках организации аналитического внутреннего учета (например, перевод ценных бумаг из регистратора в депозитарий, передача прав по ведению реестра другому регистратору).
Учет по данным счетам ведется в количественном выражении.
Профессиональный участник ведет раздельный учет ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов.
По счетам внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов предусмотрено отражение ценных бумаг клиентов профессионального участника только применительно к ценным бумагам, в отношении которых профессиональному участнику клиентом предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав или в отношении которых профессиональный участник осуществляет доверительное управление.
Специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав на ценные бумаги выражается в предоставлении клиентом брокеру доверенности на распоряжение и/или осуществление прав по ценным бумагам или осуществлении клиентом действий, направленных на предоставление указанных полномочий (например, в случае назначения брокера попечителем счета депо клиента). Брокер в указанных случаях владеет юридическим титулом собственности, однако не является собственником-бенефициаром. Предоставление специального полномочия связано с тем, что в системе ведения реестра/депозитария осуществление любых действий (получение выписки, перевод ценных бумаг и т.п.) возможно только владельцем или уполномоченным лицом. Предоставлением специального полномочия клиент уполномачивает брокера на совершение действий, предусмотренных в поручении клиента.
Соответственно данное правило распространяется и на ведение регистров внутреннего учета ценных бумаг в части ценных бумаг клиентов.
Аналитический учет по счету внутреннего учета ценных бумаг, фьючерсных контрактов и опционов ведется:
1) в части ценных бумаг, принадлежащих профессиональному участнику, в разрезе:
· эмитента ценной бумаги, вида, категории (типа), серии, транша ценной бумаги (по векселям - в разрезе каждого векселя);
· места учета ценных бумаг.
2) в части фьючерсных контрактов и опционов, принадлежащих профессиональному участнику, в разрезе:
· вида срочной сделки (фьючерсный контракт, опцион);
· наименования (обозначения) фьючерсного контракта, опциона, принятого у организатора торговли;
· места учета открытых позиций по фьючерсным контрактам, опционам.
3) в части ценных бумаг клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав или в отношении которых профессиональный участник осуществляет доверительное управление, в разрезе:
· договора на брокерское обслуживание/договора на управление ценными бумагами;
· эмитента ценной бумаги, вида, категории (типа), серии, транша ценной бумаги (по векселям - в разрезе каждого векселя);
· места учета ценных бумаг.
4) в части фьючерсных контрактов и опционов клиента, в отношении которых профессиональному участнику предоставлено специальное полномочие по распоряжению и осуществлению прав, в разрезе:
· договора на брокерское обслуживание;
· вида срочной сделки (фьючерсный контракт, опцион);
· наименования (обозначения) фьючерсного контракта, опциона, принятого у организатора торговли на рынке ценных бумаг;
· места учета открытых позиций по фьючерсным контрактам, опционам.