Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
планирование лизинговый управление
Назначение планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционировании и развития предприятия, которое предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой.
Развитие перспективного планирования предусматривает разработку общих принципов ориентации организации на перспективу (концепцию развития); определяет стратегическое направление и программы развития, содержание и последовательность осуществления важнейших мероприятий, обеспечивающих достижение поставленных целей.
Перспективное планирование обычно ограничивается разработкой лишь важнейших качественных характеристик, конкретизируемых в программах или прогнозах, а не в количественных показателях, так как оценка перспектив в условиях зачастую стихийного развития рынка бывает крайне неопределенна, поэтому через них осуществляется координация перспективных направлений развития всех подразделений организации с учетом их потребностей и ресурсов.
Перспективное планирование помогает принимать решения по комплексным проблемам деятельности всей организации. При этом определяются направления и размеры капиталовложений и источников их финансирования, внедряются технические новшества и прогрессивные технологии, осуществляются диверсификация производства и обновление продукции, определяются формы осуществления заграничных инвестиций, совершенствуется организация управления по отдельным подразделениям и кадровой политике.
Разрабатываемые на основе перспективного планирования текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей, исходя из конкретных условий и состояния рынка на каждом данном этапе развития, так как перспективное планирование призвано определить общие стратегические цели и направления развития организации, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач.
Тема дипломной работы: «Обоснование перспективного плана предприятия».
Актуальность выбранной проблемы заключается в том, что перспективному плану предприятия необходимо дать обоснование.
Объект исследования работы - ГУП Туймаада-Лизинг.
Предметом исследования является обоснование перспективного плана предприятия.
Цель исследования - дать рекомендации по совершенствованию управления качеством услуг.
В работе поставлены следующие задачи:
- раскрыть планирование как функция управления;
- охарактеризовать лизинговую деятельность;
- проанализировать финансово-хозяйственную деятельность ГУП Туймаада - Лизинг;
- раскрыть стратегические направления развития лизинга;
- изучить перспективный план развития ГУП Туймаада-Лизинг;
- дать обоснование производственной структуры, организационной структуры, внутрихозяйственных экономических отношений;
- дать экономическую оценку перспективного плана ГУП Туймаада-Лизинг.
Методической основой написания работы явились труды ученых, как Алексеева М.М., Бакаев А.С., Балабанов И.Т., Баранникова Н.П., Бурмистрова Т.В., Виханский О.С., Волкова О.Н., Герчикова И.Н., Грибов В.Д., Григорьев В.В., Грузинов В.П., Грязнова А.Г., Дробозина Л.А., Ефимова О.В., Завьялов П.С., Зайцев Н.Л., Залесская М.Ю., Иванов Г.П., Иванов Л.Н., Кнышова Е.Н, Ковалев В.В., Ковалева А.М., Колосов М.П., Коротков Э.М., Кузнецова С.А., Кураков Л.П., Маркова В.Д., Наумов А.И., Негашев Е.В., Павлова Л.Н., Панфилова Е.Е., Раицкий К.А., Савицкая Г.В., Сайфулин Р.С., Самсонов Н.Ф., Стоянова Е.С., Строкова И.И., Терехин В.И., Федотова М.А., Шеремет А.Д.
Дипломная работа состоит из введения, четырех глав, заключения, списка использованной литературы.
1. Теоретические и методические аспекты формирования бизнес-планирования
.1 Планирование как функция управления
Содержание внутрифирменного планирования как функции управления компанией состоит в обоснованном определении основных направлений и пропорций развития производства с учетом материальных источников его обеспечения и рыночного спроса. Сущность планирования проявляется в конкретизации целей развития всей фирмы и каждого подразделения в отдельности на установленный период времени; определении хозяйственных задач, средств их достижения, сроков и последовательности реализации; выявлении материальных, трудовых и финансовых ресурсов, необходимых для решения поставленных задач [8, с. 13].
Таким образом, назначение планирования как функции управления состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционировании и развития предприятия. Оно предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждым производственным подразделением и всей фирмой. Поэтому планирование призвано обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями фирмы, включающими всю технологическую цепочку: научные исследования и разработки, производство и сбыт, сервис. Эта деятельность опирается на выявление и прогнозирование потребительского спроса, анализ и оценку имеющихся ресурсов и перспектив развития хозяйственной конъюнктуры. Отсюда вытекает необходимость увязки планирования с маркетингом и контролем с целью постоянной корректировки показателей производства и сбыта вслед за изменениями спроса на рынке.
Внутрифирменное планирование охватывает как текущее, так и перспективное планирование, осуществляемое в виде прогнозирования и программирования.
Если перспективное планирование призвано определить общие стратегические цели и направления развития фирмы, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач, то разрабатываемые на его основе текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей исходя из конкретных условий и состояния рынка на каждом данном этапе развития. Поэтому текущие планы дополняют, развивают и корректируют перспективные направления развития с учетом конкретной обстановки.
Уровень и качество планирования определяются следующими важнейшими условиями: компетентностью руководства фирмой на всех уровнях управления; квалификацией специалистов, работающих в функциональных подразделениях; наличием информационной базы и обеспеченностью компьютерной техникой.
Можно выделить некоторые характерные особенности планирования в зависимости от целей:
- объединение стратегий всех подразделений и распределение ресурсов;
- ориентация на распределение ресурсов;
- ориентация на внедрение новшеств и повышение качества решений [23, с. 68].
Планирование предполагает: обоснованный выбор целей; определение политики; разработку мер и мероприятий (образа действий); методы достижения целей; обеспечение основы для принятия последующих долгосрочных решений.
Планирование заканчивается перед началом действий по реализации плана. Планирование - это начальный этап управления, однако оно представляет собой не единственный акт, а процесс, продолжающийся до завершения планируемого комплекса операций.
Планирование направлено на оптимальное использование возможностей фирмы, в том числе наилучшее использование всех видов ресурсов и предотвращение ошибочных действий.
В зависимости от направленности и характера решаемых задач различают три вида планирования: стратегическое (перспективное), среднесрочное (бизнес-план), текущее (тактическое).
Стратегическое планирование заключается в основном в определении главных целей деятельности фирмы, охватывает период в 10-15 лет, основывается на глобальных ресурсах.
Текущее планирование заключается в основном в определении промежуточных целей на пути достижения стратегических целей и задач. При этом детально разрабатываются средства и способы решения задач, использование ресурсов, внедрение новой технологии.
Стратегическое планирование ставит целью дать комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться фирма в предстоящем периоде, и не этой основе разработать показатели развития фирмы на плановый период.
В основу при разработке плана принимается:
- анализ перспектив развития фирмы;
- анализ позиций в конкурентной борьбе;
- выбор стратегии и определение приоритетов по конкретным видам деятельности;
- анализ направлений диверсификации [21, с. 92].
Текущие программы (бюджеты) ориентируют оперативные подразделения фирмы в их повседневной работе, направленной на обеспечение текущей рентабельности, стратегические программы и бюджеты закладывают основы будущей рентабельности, что требует создания специальной системы исполнения, построенной на управлении проектами.
Стратегический план выражен стратегией предприятия. В нем содержатся решения относительно сфер деятельности и выбора новых направлений. В нем могут перечисляться основные проекты и задаваться их приоритеты. Разрабатывается он на уровне высшего звена управления. Обычно стратегический план не содержит количественных показателей.
Среднесрочные планы охватывают пятилетний срок, как наиболее удобный для обновления производственного аппарата и ассортимента продукции. В них формируются основные задачи на установленный период, например, производственная стратегия фирмы, стратегия сбыта, финансовая стратегия и т.п. Среднесрочные планы предусматривают разработку в определенной последовательности мероприятий, направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной программой развития.
Среднесрочный план обычно содержит количественные показатели. В нем приводятся детальные сведения о продуктах, капиталовложениях, источниках финансирования. Он разрабатывается в производственных отделениях.
Основным видом среднесрочных планов является бизнес-план, который имеет ряд особенностей.
Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки (обычно на год) оперативных планов для компании в целом и ее отдельных подразделений. Основными звеньями текущего плана являются календарные планы [28, с. 59].
Особенно часто в ходе текущего планирования разрабатываются планы маркетинга.
Назначение планирования состоит в стремлении заблаговременно учесть по возможности все внутренние и внешние факторы, обеспечивающие благоприятные условия для нормального функционирования и развития организации в целом.
Планирование деятельности организации предусматривает разработку комплекса мероприятий, определяющих последовательность достижения конкретных целей с учетом возможностей наиболее эффективного использования ресурсов каждого отдела и организации в целом.
Планирование - начальный этап управления деятельностью организации для достижения поставленных целей, однако оно представляет собой не единственный акт, а процесс, продолжающийся до получения планируемого результата. Поэтому планирование должно обеспечить взаимоувязку между отдельными структурными подразделениями организации, между разными целями, стоящими перед ними.
Уровень и качество планирования деятельности организации определяются следующими важнейшими условиями:
- компетентностью руководства организации на всех уровнях управления;
- квалификацией персонала, работающего в функциональных подразделениях;
- наличием достоверной информационной базы и обеспеченностью необходимой техникой.
В зависимости от содержания целей и задач, а также длительности планового периода можно выделить следующие виды планирования:
- стратегическое или перспективное планирование (прогнозирование);
- среднесрочное планирование;
- текущее (часто называемое тактическим, бюджетным, оперативным) планирование [28, с. 60].
Стратегическое планирование заключается в основном в определении главных целей деятельности организации на рынке и ориентировано на определение намечаемых конечных результатов с учетом средств и способов достижения поставленных целей и обеспечения необходимыми ресурсами.
Стратегическое планирование охватывает период в 10-15 лет и влияет на функционирование всей системы управления организацией и основывается на ее значительных ресурсах.
Стратегическое планирование ставит целью дать комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться организации в предстоящем периоде, и на этой основе разработать показатели развития организации на плановый период. При долгосрочном планировании чаще всего используется метод экстраполяции, то есть использование результатов показателей прошлого периода [23, с. 259].
В системе долгосрочного планирования цели претворяются в программы действий, бюджеты (годовой план), планы прибылей, разрабатываемые для каждого из главных подразделений организации. Программы и бюджеты выполняются этими подразделениями и определяются отклонения фактических показателей от запланированных.
В стратегическом плане содержатся решения относительно сфер деятельности и выбора новых направлений. В нем могут перечисляться основные проекты и задаваться их приоритеты. Развитие перспективного планирования предусматривает разработку общих принципов ориентации организации на перспективу (концепцию развития); определяет стратегическое направление и программы развития, содержание и последовательность осуществления важнейших мероприятий, обеспечивающих достижение поставленных целей.
Поскольку оценка перспектив в условиях зачастую стихийного развития рынка бывает крайне неопределенна, перспективное планирование обычно ограничивается разработкой лишь важнейших качественных характеристик, конкретизируемых в программах или прогнозах, а не в количественных показателях. Через них осуществляется координация перспективных направлений развития всех подразделений организации с учетом их потребностей и ресурсов.
Вообще перспективное планирование помогает принимать решения по комплексным проблемам деятельности всей организации, в том числе в международном масштабе:
- определяются направления и размеры капиталовложений и источников их финансирования;
- внедряются технические новшества и прогрессивные технологии;
- осуществляются диверсификация производства и обновление продукции;
- определяются формы осуществления заграничных инвестиций;
- совершенствуется организация управления по отдельным подразделениям и кадровой политике [23, с. 260].
Если перспективное планирование призвано определить общие стратегические цели и направления развития организации, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач, то разрабатываемые на его основе текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей, исходя из конкретных условий и состояния рынка на каждом данном этапе развития.
Текущее и среднесрочное планирование определяют промежуточные цели на пути достижения стратегических целей и задач и корректируют перспективные направления развития деятельности организации с учетом конкретной обстановки. При этом детально разрабатываются средства и способы решения задач, использования ресурсов, внедрения новой технологии. Текущие программы ориентируют оперативные подразделения организации в их повседневной работе, направленной на обеспечение текущей рентабельности; стратегические программы и бюджеты закладывают основы будущей рентабельности, что требует создания специальной системы исполнения.
Стратегическое планирование - процесс формулирования миссии и целей организации, выбора специфических стратегий для определения и получения необходимых ресурсов и их распределение с целью обеспечения эффективной работы организации в будущем.
Процесс стратегического планирования является инструментом, помогающим в принятии управленческих решений. Его задача заключается в обеспечении нововведений и организационных изменений в достаточном объеме для адекватной реакции на изменения во внешней среде. Планирование стратегии не завершается каким-либо немедленным действием. Обычно оно заканчивается установлением общих направлений, следование которым обеспечивает рост и укрепление позиций организации.
Процесс стратегического планирования требует как формальных, так и неформальных процедур его реализации. Чтобы разобраться и правильно оценить взаимосвязи, взаимодействие и взаимообусловленность всех подразделений организации, видов ее деятельности и достаточно сложную систему планов, процесс планирования нужно организовать и формализовать.
Формализация процесса планирования и включение в функциональные обязанности руководителей среднего звена подготовки информации стратегического характера гарантирует, что многие перспективные предложения не пройдут мимо внимания плановиков, занимающихся разработкой стратегии организации.
В принципе, процесс стратегического планирования мало отличается от процесса принятия решений. Здесь также нужно не только принимать решения, но и постоянно решать задачи, связанные с выбором альтернативных действий. Это относится к выбору миссии и целей организации, самой стратегии, распределению ресурсов, выбору стратегических задач. Поиск альтернативных решений во многом обусловлен адаптивным характером стратегического планирования.
планирование лизинговый управление
Уровень конкуренции в большинстве отраслей российской промышленности заметно ниже [29, с. 58], чем в развитых странах, практически отсутствует наиболее сильная составляющая конкуренции - инновационное развитие, малый опыт работы менеджеров и новых собственников в существующих российских условиях часто приводят к преобладанию в управлении сиюминутных, краткосрочных интересов и соответственно простых, рассчитанных на один, максимум два года управленческих решений. Но за один-два года практически невозможно разработать и реализовать крупные, важные цели развития. Компаниям приходится ограничиваться вялотекущим развитием.
Возможность для российских предприятий зарабатывать деньги, выпуская неконкурентоспособную продукцию, объясняется рядом особенностей российского рынка:
- отсутствием на нем серьезной конкуренции по многим товарам и услугам;
- немалым потенциалом роста;
- низким уровнем российского менеджмента, не позволяющим предприятиям зарабатывать достаточную прибыль для покупки качественного оборудования и вынуждающим их приобретать малокачественное и / или морально устаревшее оборудование российского производства, консервируя и продлевая, таким образом, свое технологическое отставание.
Сегодня важен рост за счет качественного развития технологической базы и совершенствования системы управления, значительного повышения на этой основе производительности труда и создание прочных конкурентных преимуществ продукции предприятия. Только рост за счет этих факторов может обеспечить стабильное развитие компании и ее прочное положение на рынке в современных условиях значительного роста конкуренции и глобализации.
Хорошо продуманное стратегическое видение готовит организацию к будущему, устанавливает долгосрочные направления развития и определяет намерение компании занять конкретные деловые позиции.
Стратегическое планирование состоит из пяти тесно взаимосвязанных и выполняемых в определенном порядке этапов [26, c. 23].
. Фундаментом являются результаты всестороннего анализа ситуации в компании, в ее отрасли и родственных отраслях. Поверхностный, неполный ситуационный анализ не позволяет выявить наиболее выгодные для предприятия возможности развития, и поэтому об опережающем и значительном развитии не может быть и речи.
. На основе результатов этого анализа и методов стратегического планирования разрабатываются стратегические цели предприятия, решающего момента управления.
. Затем следует разработка собственно стратегии, то есть совокупности проектов, программ, направлений деятельности, реализация которых с высокой степенью обеспечивает достижение стратегических целей в намеченные сроки. То есть стратегии без стратегических целей не бывает, это дорога «в никуда».
. На четвертом этапе разрабатывается промышленная политика предприятия: комплекс 5-7 правил и процедур, реализация которых является принципиальным условием для успешного и во всех смыслах эффективного выполнения стратегии. То есть промышленная политика без стратегии в общепринятом понятии стратегического планирования не существует.
. Заключительный этап - это создание группы по коррекции стратегии, задача которой вносить изменения в разработанные цели, стратегию и промышленную политику в связи с неизбежными изменениями условий работы компании.
Методы стратегического планирования делятся на две группы: одна включает достаточно формализованные методы, другая в значительной степени использует опыт, интуицию и воображение разработчиков. Поэтому использование стратегического планирования - это и наука и искусство одновременно. Общая схема, основные этапы и методы стратегического планирования довольно сильно формализованы, что позволяет их использовать и неопытному в стратегическом планировании менеджеру. Успех его разработок будет гарантированно расти с ростом опыта, поэтому важно поскорее начать использовать стратегическое планирование.
Результаты широкого применения стратегического планирования в различных странах, в компаниях различных масштабов и отраслей показали, что грамотное использование этой технологии дает предприятиям ряд крупных конкурентных преимуществ и создает уникальные возможности для их развития. Основными являются следующие:
. Возможность постановки крупных реальных целей по развитию предприятия и надежных путей их достижения, которые позволяют предприятию опередить конкурентов, уйти «в отрыв» от них. Важно отметить, что сегодня стратегическое планирование - единственная управленческая технология, на основе которой предприятие может делать это не случайно, а планомерно, по собственной инициативе и занять стабильное лидирующее положение на рынке. В сегодняшних условиях, когда быстрое технологическое развитие и использование инноваций во всех сферах деятельности стали главными факторами развития, ставка только на небольшие улучшения или случайные удачные заказы и приобретения - недальновидная политика. Поэтому компании вынуждены ставить крупные, а часто прорывные цели, реализация которых требует больше одного - двух лет. Именно этими преимуществами объясняется широта использования стратегического планирования, которое ничем другим заменить нельзя.
. Второе важное преимущество использования стратегического планирования состоит в том, что хорошо развитые и отработанные на практике методы стратегического планирования позволяют компании при планировании стратегических целей и путей их достижения в максимальной степени и наиболее рационально использовать все ресурсы: персонал, время, технологии, оборудование и инфраструктуру, финансы, информацию и контакты, а также ее единственный безграничный ресурс развития - совершенствование системы управления. Это объясняется тем, что технология стратегического планирования содержит много методов, процедур и вопросов-подсказок, которые на этапе планирования позволяют выявить все ресурсы, не всегда очевидные, и организовать их полное синергетическое применение для достижения стратегических целей.
. Стратегическое планирование дает многочисленные методы и процедуры, чтобы всесторонне и глубоко проанализировать и обобщить ситуацию на предприятии и в отрасли, динамику их изменений и, таким образом, выявить для предприятия наиболее успешные и реальные направления опережающего развития и определить необходимые для этого действия руководства по совершенствованию системы управления и развитию сильных сторон и ключевой компетентности компании.
. Принципиальное конкурентное преимущество, которое получает предприятие при грамотном применении методов стратегического планирования, состоит в создании высокой и прочной мотивированности его, ключевых фигур. Это достигается за счет широкого понимания в коллективе реальности и надежности разработанных крупных целей опережающего развития, ясности и четкости вклада каждого под - разделения и сотрудника в достижение этих целей и реальных возможностей личного материального успеха и карьерного роста.
. Методы стратегического планирования позволяют успешно организовывать инновационные производства, в том числе и на крупных предприятиях.
. Сам процесс разработки целей, стратегий и промышленной политики компании - это уникальная школа для развития руководителей всех уровней. Она дает мощный импульс росту их профессиональных умений, знаний, опыта и создает команду руководителей-единомышленников, объединенных общими стратегическими целями и общим видением путей их достижения. Это в значительной степени снижает вероятность будущих крупных разногласий среди руководителей.
Стратегический план должен разрабатываться с точки зрения перспективы всего предприятия, а не отдельного индивида. На частных предприятиях учредитель может позволить себе относительную роскошь сочетать личные планы со стратегией предприятия. На большинстве предприятий с широким владением акциями этого не может быть.
Стратегический план должен обосновываться обширными исследованиями и фактическими данными. Чтобы эффективно конкурировать в сегодняшнем мире бизнеса, фирма должна постоянно заниматься сбором и анализом огромного количества информации об отрасли, рынке, конкуренции и других факторах [28, с. 42].
Стратегический план придает предприятию определенность, индивидуальность, что позволяет последнему привлекать определенные типы работников, и, в то же время, не привлекать работников других типов. Этот план открывает перспективу для предприятия, которая направляет ее сотрудников, привлекает новых работников и помогает продавать изделия или услуги. Стратегические планы должны быть разработаны так, чтобы не только оставаться целостными в течение длительных периодов времени, но и быть достаточно гибкими, чтобы при необходимости можно было осуществить их модификацию и переориентацию. Общий стратегический план следует рассматривать как программу, которая направляет деятельность предприятия в течение продолжительного периода времени, с учетом того, что конфликтная и постоянно меняющаяся деловая и социальная обстановка делает постоянные корректировки неизбежными [7, с. 54].
Современный тип изменения и увеличения знаний является настолько большим, что стратегическое планирование представляется единственным способом формального прогнозирования будущих проблем и возможностей. Оно обеспечивает высшему руководству средство создания плана на длительный срок. Стратегическое планирование дает основу для принятия решения. Знание того, чего организация хочет достичь, помогает уточнить наиболее подходящие пути действий. Кроме того планирование с учетом внешних факторов способствует снижению экономического риска при принятии решения, так как принимая обоснованные и систематизированные плановые решения, руководство снижает риск принятия неправильного решения из-за ошибочной или недостоверной информации о возможностях организации или о внешней ситуации. Планирование помогает создать единство общей цели внутри предприятия, так как оно служит для формулирования установленных целей [14, с. 73].
Если всем руководителям следует в той или иной степени заниматься формальным стратегическим планированием, то составление стратегических планов для всей организации является, в первую очередь, обязанностью высшего руководства. Руководители среднего и низшего звена участвуют в этой работе, предоставляя соответствующую информацию и обеспечивая обратную связь.
Ключевыми компонентами организационного планирования являются: цели, руководства для принятия решений и практических действий, охватывающие стратегии, политика фирмы, процедуры, правила и бюджеты; а так же основные этапы процесса планирования [15, с. 93].
Существует три модели формирования стратегии [5, с. 17].
Первая модель получила название плановой. Она рассматривает выработку стратегии как полностью осознанный и контролируемый мыслительный процесс, находящий свое материальное воплощение в системе планов. Чаще всего с помощью такой модели разрабатываются варианты стратегий, нацеленные на достижение определенного положения организации в окружающей ее среде, например, слияний, поглощений, диверсификации и т.п. Такие стратегии разрабатываются специалистами - плановиками, руководитель которых выступает в качестве главного организатора их работы;
Вторая модель формирования стратегии характеризуется как предпринимательская. В соответствии с ней этот процесс осуществляется полусознательно в голове лидера, обычно предпринимателя, на основе глубокого понимания логики данного вида бизнеса и хорошего знания ситуации. Это дает ему возможность сформировать свое видение проблемы и путей ее решения и продвижения к будущему. При этом личный и неформальный характер видения будущего придает ему гибкость и плодотворность;
Третья модель формирования стратегии - модель обучения на опыте. Она исходит из развивающегося и одновременно повторяющегося характера этого процесса, возможности и необходимости его корректировки под воздействием внешних импульсов, возникающих в ходе реализации стратегии, которая буквально вылепливается своими созидателями, готовыми пересмотреть выбранную линию поведения. Стратегия вырастает из динамизма организации в рамках многостороннего диалога, в котором участвует максимальное число сотрудников различных рангов при условии минимального вмешательства и контроля со стороны администрации [5, с. 18].
Процесс формирования стратегии состоит из трех стадий. На стадии разработки создается общая концепция стратегии и в ее рамках набор вариантов; на стадии доводки варианты дорабатываются до уровня, при котором наиболее адекватно отражают поставленную цель во всем многообразии ее проявлений. Наконец, на стадии стратегического выбора происходит анализ и оценка вариантов, в результате чего лучший из них принимается в качестве базового, который служит основой создания специальных и функциональных стратегий.
Развитие перспективного планирования предусматривает разработку общих принципов ориентации организации на перспективу (концепцию развития); определяет стратегическое направление и программы развития, содержание и последовательность осуществления важнейших мероприятий, обеспечивающих достижение поставленных целей.
Поскольку оценка перспектив в условиях зачастую стихийного развития рынка бывает крайне неопределенна, перспективное планирование обычно ограничивается разработкой лишь важнейших качественных характеристик, конкретизируемых в программах или прогнозах, а не в количественных показателях. Через них осуществляется координация перспективных направлений развития всех подразделений организации с учетом их потребностей и ресурсов.
Вообще перспективное планирование помогает принимать решения по комплексным проблемам деятельности всей организации, в том числе в международном масштабе:
- определяются направления и размеры капиталовложений и источников их финансирования;
- внедряются технические новшества и прогрессивные технологии;
- осуществляются диверсификация производства и обновление продукции;
- определяются формы осуществления заграничных инвестиций;
- совершенствуется организация управления по отдельным подразделениям и кадровой политике.
Если перспективное планирование призвано определить общие стратегические цели и направления развития организации, необходимые для этого ресурсы и этапы решения поставленных задач, то разрабатываемые на его основе текущие планы ориентированы на фактическое достижение намеченных целей, исходя из конкретных условий и состояния рынка на каждом данном этапе развития.
Текущее и среднесрочное планирование определяют промежуточные цели на пути достижения стратегических целей и задач и корректируют перспективные направления развития деятельности организации с учетом конкретной обстановки. При этом детально разрабатываются средства и способы решения задач, использования ресурсов, внедрения новой технологии. Текущие программы ориентируют оперативные подразделения организации в их повседневной работе, направленной на обеспечение текущей рентабельности; стратегические программы и бюджеты закладывают основы будущей рентабельности, что требует создания специальной системы исполнения.
Бизнес-план - документ перспективный и составлять его рекомендуется минимум на три года. Для первого и второго года основные показатели рекомендуется давать в поквартальной разбивке, а при возможности, даже в помесячной. Начиная с третьего года можно ограничиться годовыми показателями [22, с. 74].
Основные рекомендации в подготовке бизнес-плана - это краткость, т.е. изложение только самого главного по каждому разделу плана; доступность в изучении и понимании, т.е. бизнес-план должен быть понятен широкому кругу людей, а не только специалистам. И не изобиловать техническими подробностями. Он также должен быть убедительным, лаконичным, пробуждать интерес у партнера. Только заинтересовав потенциального инвестора, предприниматель может надеяться на успех своего дела.
Бизнес-план является одним из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен одним или несколькими годами (часто корреспондирующими со сроками средне- и долгосрочных кредитов), позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям.
Таким образом, бизнес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвесторов. Перед тем как рискнуть некоторым капиталом, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов [41, с. 65].
Хозяйствующий субъект - самостоятельный экономический субъект рыночной экономики. Он сам определяет направления и величину использования прибыли, оставшейся в его распоряжении после уплаты налогов. В этих условиях целью планирования финансов является определение возможных объемов финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей. К таким показателям относятся прежде всего собственные оборотные средства, амортизационные отчисления, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, прибыль, налоги, уплачиваемые из прибыли, и др.
К задачам планирования финансов относятся:
- обеспечение производственно-торгового процесса необходимыми финансовыми ресурсами. Определение плановых объемов необходимых денежных фондов и направления их расходования;
- установление финансовых отношений с бюджетом, банком, страховыми организациями и другими хозяйствующими субъектами;
- выявление путей наиболее рационального вложения капитала и резервов по его эффективному использованию;
- увеличение прибыли за счет экономного использования денежных средств;
- осуществление контроля за образованием и расходованием денежных средств и эффективного вложения капитала.
Важный момент финансового планирования - его стратегия. Содержанием стратегии финансового планирования хозяйствующего субъекта является определение его центров доходов (прибыли) и центров расходов. Центр доходов хозяйствующего субъекта - это его подразделение, которое приносит ему максимальную прибыль. Центр расходов - это подразделение хозяйствующего субъекта, являющееся малорентабельным или вообще некоммерческим, но играющим важную роль в общем производственно-торговом процессе. Планирование финансовых показателей осуществляется посредством определенных методов.
Методы планирования - это конкретные способы и приемы расчетов показателей. При планировании финансовых показателей могут применяться следующие методы: нормативный, расчетно-аналитический, балансовый, метод оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование.
Финансовый план хозяйствующего субъекта представляет собой баланс его доходов и расходов. В состав доходов включаются прежде всего доходы, получаемые за счет устойчивых источников собственных средств. При необходимости в доходную часть включаются суммы, получаемые за счет заемных средств. К устойчивым источникам собственных доходов относятся прибыль, амортизационные отчисления, отчисления в ремонтный фонд, кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в распоряжений хозяйствующего субъекта. Цель составления финансового плана состоит в увязке доходов с необходимыми расходами.
При превышении доходов над расходами сумма превышения направляется в резервный фонд. При превышении расходов над доходами определяется сумма недостатка финансовых средств. Эти дополнительные финансовые средства могут быть получены за счет выпуска ценных бумаг, полученных кредитов или займов, благотворительных взносов и т.п. Если источник дополнительных финансовых средств уже точно известен, то эти средства включаются в доходную часть, а возврат их - в расходную часть финансового плана. Финансовый план составляется на перспективу (пятилетку), на год с разбивкой по кварталам и на более короткий период времени (оперативный). Таким образом, финансовый план бывает пятилетним, годовым, квартальным, оперативным.
Бизнес-план представляет собой прогноз предпринимательской деятельности, разработку ориентиров и реального плана финансово-коммерческих мероприятий. Задачей бизнес-плана являются выявление проблем, с которыми столкнется предприниматель при реализации своих целей в изменчивой, неопределенной, конкурентной хозяйственной среде, и определение конкретных путей решения этих проблем. Бизнес-план выступает в различных формах. Например, он может состоять из следующих разделов:
- организационно-экономическая характеристика хозяйствующего субъекта и его бизнес-плана;
- вид продукции и услуг;
- оценка рынка сбыта продукции и услуг;
- конкуренция;
- маркетинг и продажа;
- план производственно-торговой деятельности;
- менеджмент;
- оценка риска и страхование;
- финансовая стратегия и финансовый план;
- приложения.
В бизнес-плане различают два вида финансового планирования: долгосрочное и краткосрочное. Основой долгосрочного финансового планирования является определение потребности в капитале, позволяющей осуществить выбор и сроки получения кредитов, выпуска ценных бумаг, распределить капитал на собственный и заемный. Важное место в финансовой политике хозяйствующего субъекта отводится таким источникам формирования собственных средств, как ускоренная амортизация и резервный фонд. Заемные денежные средства стремятся привлекать в период оживленной конъюнктуры [9, с. 83]
Реализация финансовой стратегии в ее конкретном механизме функционирования финансов предприятия должна базироваться на определенных принципах, адекватных рыночной экономике.
Обобщение зарубежного опыта организации корпоративных финансов, опыта отечественных предприятий, анализа подходов коммерческих банков к оценке финансовой деятельности своих клиентов позволяет рекомендовать руководствоваться следующими основными принципами современной организации финансов предприятий России:
- плановости;
- финансового соотношения сроков;
- взаимозависимости финансовых показателей;
- гибкости (маневрирования);
- минимизации финансовых издержек;
- рациональности;
- финансовой устойчивости.
Реализация этих принципов должна осуществляться при разработке финансовой стратегии и организации системы управления финансами конкретного предприятия. При этом необходимо учитывать:
- сферу деятельности (материальное производство, непроизводственная сфера);
- отраслевую принадлежность (промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговля и т.д.);
- виды (направления) деятельности (экспорт, импорт);
- организационно-правовые формы предпринимательской деятельности [44, с. 32].
Предложения к формированию финансовой стратегии предприятия разрабатываются по объектам и составляющим генеральной финансовой стратегии в нескольких вариантах (не менее трех) с обязательной количественной оценкой предложений и оценкой их влияния на структуру баланса предприятия.
Особое внимание при разработке финансовой стратегии уделяется полноте выявления денежных доходов, мобилизации внутренних ресурсов, максимальному снижению себестоимости продукции, правильному распределению и использованию прибыли, определению потребности в оборотных средствах, рациональному использованию капитала предприятия. Финансовая стратегия разрабатывается с учетом риска неплатежей, скачков инфляции и других форс-мажорных (непредвиденных) обстоятельств. Она должна соответствовать производственным задачам и при необходимости корректироваться и изменяться. Контроль за реализацией финансовой стратегии обеспечивает проверку поступлений доходов, экономное и рациональное их использование, так как хорошо налаженный финансовый контроль помогает выявлять внутренние резервы, повышать рентабельность хозяйства, увеличивая денежные накопления.
Важной частью финансовой стратегии является разработка внутренних нормативов (с помощью которых определяются, например, направления распределения прибыли), успешно используемых в практике зарубежных компаний.
Таким образом, успех финансовой стратегии предприятия гарантируется при взаимоуравновешивании теории и практики финансовой стратегии; при соответствии финансовых стратегических целей реальным экономическим и финансовым возможностям через жесткую централизацию финансового стратегического руководства и гибкость его методов по мере изменения финансово-экономической ситуации.
.1 Общая характеристика лизинговой деятельности
Лизинг - особая форма финансирования. В рыночной экономике используются разнообразные источники финансирования процессов развития производства и обновления основных фондов. Вне зависимости от организационно - правовых видов и форм собственности предприятий источники финансирования могут быть внутренними (собственными) или внешними (привлечёнными, заёмными). В соответствии с этим возможные источники получения финансовых средств обычно объединяют в несколько групп:
- полное самофинансирование;
- финансирование за счёт внешних источников;
- смешанное финансирование.
Смешанное финансирование основывается на различных вариантах использования разнообразных методов, форм и видов привлечения финансовых средств, как внешних, так и внутренних.
Осуществление инвестирования за счёт внутренних источников предусматривает полное самофинансирование. К числу преимуществ этого метода следует отнести простоту реализации и оперативность привлечения средств; более высокую норму прибыли инвестируемого капитала в связи с тем, что хозяйствующий субъект не должен осуществлять дополнительные выплаты, например, в счёт погашения ссудного процента. Однако самофинансирование ограничивает возможности производственного развития, так как реализуется в пределах объёмов собственных финансовых средств [25, 40].
В современных условиях возможность осуществлять прибыльную инвестиционную деятельность за счёт собственных средств в основном имеют компании только тех отраслей экономики, которые характеризуются относительно коротким технологическим циклом и где практически отсутствует влияние инфляции. Большинство же предприятий продолжает находиться в тяжёлом положении, испытывая недостаток финансовых средств.
Лизинг позволяет уменьшить риски невозврата капитала, а разнообразие лизинговых схем делает возможной выработку наиболее привлекательной схемы для всех хозяйствующих субъектов. Лизинговые соглашения достаточно гибки и могут иметь различные формы. Используя лизинговые схемы, можно улучшить баланс компании. Величина денежных потоков может быть больше по сравнению с приобретением имущества в собственность за счёт заёмных средств [40, 71].
К основным достоинствам лизинга обычно относят возможности:
- обновить капитал, модернизировать основные фонды предприятия, используя дорогостоящее имущество и наукоёмкие технологии без крупномасштабных единовременных вложений;
- использовать гибкие формы и схемы выплаты лизинговых платежей, выбрать наиболее выгодную стратегию по их уплате, в том числе отсрочку первого платежа;
- поддерживать оптимальное соотношение собственного и заёмного капитала в балансе предприятия, поскольку имущество - предмет лизинга обычно числится на балансе у лизингодателя, не увеличивая активы лизингополучателя и освобождая последнего от уплаты налога на имущество;
- использовать отработанный механизм исполнения сложных таможенных формальностей при ввозе имущества из-за рубежа, так как эти обязанности возлагает на себя лизинговая компания, действующая по неоднократно используемым схемам;
- относить лизинговые платежи на себестоимость продукции;
- снизить стоимость и увеличить сроки привлечения инвестиционных ресурсов для реализации проекта;
- сохранить права собственности лизингодателя на передаваемое имущество до окончания срока действия договора;
- реализовать преимущества льготного налогообложения и возможность начисления ускоренной амортизации.
Однако наряду с явными преимуществами лизинговым схемам присущи и недостатки, которые проводятся к тому, что:
- риск морального старения имущества и получения лизинговых платежей ложится на лизингодателя, который закладывается компенсацию этих рисков в величину лизинговых платежей;
- цена лизинга при высоком уровне рисков, связанных с реализацией проекта, может резко возрасти;
- стоимость оформления документации и консультаций для осуществления лизинговых схем относительно высока;
- суммарные затраты при реализации схемы лизинга для лизингополучателя могут оказаться большими, чем цена приобретения имущества за счёт собственных средств или банковского кредита;
- значительная сумма лизинговых платежей может привести к необходимости увеличить цену продукции и, следовательно, снизить её конкурентоспособность.
Любой хозяйственный договор считается заключенным, если между сторонами достигнуто соглашение по всем существенным условиям.
Договор лизинга согласно Закону №164-ФЗ должен содержать следующие существенные положения:
- условие о предмете лизинга. В договоре лизинга должны быть указаны сведения, позволяющие определенно установить имущество, подлежащее передаче лизингополучателю в качестве предмета лизинга. Без условия о предмете лизинга договор лизинга не считается заключенным (ст. 15 Закона №164-ФЗ);
- указание срока действия договора лизинга;
- порядок балансового учета предмета лизинга;
- порядок расчетов (график платежей).
Для выполнения своих обязательств по договору лизинга субъекты лизинга заключают обязательные и сопутствующие договоры.
В Республике Саха (Якутия) лизинговые отношения впервые возникли в 1994 году. В этот период в решении проблемы модернизации основных производственных фондов поддержка народного хозяйства в республике была ориентирована на развитие системы лизинга, являющегося наиболее оптимальным в обеспечении частных товаропроизводителей техникой и оборудованием, а не на осуществление прямых государственных вложений.
Помимо средств республиканского бюджета в финансирование лизинговые операций привлекались и федеральные финансовые ресурсы ГРО «Сахаагротехсервис» являлось оператором по федеральному лизингу в Республике Саха (Якутия), начиная с 1994 года. Недостатки в организацш системы лизингового кредитования, в обеспечении возвратности средств привели к тому, что сформировалась задолженность ГРО «Сахаагротехсервис» по федеральным средствам, полученным в период с 1994 по 1998 гг. в размере более 10 млн. рублей. Наряду с первыми лизинговыми компаниями была создана «Россахализинг» при фонде социального развития «Россаха», специализирующейся на предоставлении в лизинг автобусной техники и технологического оборудования.
В 1996 году в качестве дочерней структуры Финансово агропромышленной компании «Туймаада» было создано дочернее государственное унитарное предприятие «Туймаада-Лизинг». С конца 2002 года функционирует как самостоятельное предприятие.
Лизинговая компания «Туймаада-Лизинг» является уполномоченным агентом Министерства сельского хозяйства Республики Саха (Якутия) по поставкам техники и оборудования на лизинговой основе.
На сегодняшний момент предприятия республики, которые занимаются лизинговой деятельностью можно разделить на две категории:
- первая - это специализированные предприятия, лизинговая деятельность для которых является основной.
- вторая, - предприятия, специализирующиеся на поставках техники оборудования, запчастей, которые помимо основных оказывают и лизинговые услуги. Такое стало возможно после отмены лицензирование лизинговой деятельности.
К первой категории относятся закрытое акционерное общество «Саха Лизинг» при Министерстве малого предпринимательства и Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг».
Сложившаяся в республике система лизинга в силу специфики региональной экономики ориентирована на модернизацию основные производственных фондов агропромышленного комплекса, внедрение в АГО республики технологических инноваций с целью повышение конкурентоспособности продукции местного производства.
До недавнего времени лизинг рассматривался исключительно как одно из средств государственной поддержки агропромышленного воспроизводства средство жизнеобеспечения сельского населения.
Среди основных отличительных особенностей, которые оказывают влияние на развитие лизинга сельскохозяйственной техники и оборудования можно выделить следующие:
- сильно выраженные сезонные колебания в использовании сельскохозяйственной техники и оборудования, что ставит под вопрос один из ключевых моментов лизинговой деятельности - поток периодических лизинговых платежей;
- различные бартерные (компенсационные) схемы расчетов, или оплат; специальными векселями, зачеты;
- функционирующий вторичный рынок сельскохозяйственной техники оборудования по большинству позиций с прогнозируемым изменение рыночной (остаточной) стоимости, наличием спроса на восстановление оборудование.
Возросшая инвестиционная активность в агропромышленном секторе делает лизинг все более привлекательным инвестиционным инструментом С его помощью появляется возможность решения проблемы долгосрочной кредитования сельхозтоваропроизводителя, но при этом нельзя не учитывав ограниченность выделяемых государством ресурсов и низкую платежеспособность большинства конечных лизингополучателей.
Поэтому важным моментом лизинговой деятельности в АПК является разработка и реализация на практике системы гарантий возврата лизинговые платежей. Требования к лизингополучателю, страхование, оформление обеспечения сделки в своей совокупности позволяют на начальной стадии работы над договором лизинга максимально снизить риски невозврат; лизинговых платежей. Задача заключается в том, чтобы переломить психологию сельхозтоваропроизводителя (как некие дополнительные дотации) убедить его в том, что необходимо возвращать вложенные в его хозяйстве денежные средства, которые опять же будут направлены в аграрный комплекс.
Факторами, определяющими перспективы развития являются:
- высокая инвестиционная потребность, необходимость качественного обновления основных производственных фондов предприятий отраслей народного хозяйства, не только агропромышленного комплекса;
- экономические преимущества и эффективность лизинга по сравнению с другими формами инвестиций;
- платежеспособный спрос на лизинговые услуги со стороны потенциальных клиентов;
- наличие лизинговой компании с устойчивым финансовым положением обладающего производственным и кадровым потенциалом.
Таким образом, лизинг - по экономическому содержанию форма кредитования без передачи права собственности на товар арендатору. Лизинг - альтернатива традиционному банковскому кредитованию.
Финансовый лизинг - лизинг, при котором лизингополучатель принимает на себя все расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией оборудования.
Рис. 2. Классический лизинг
Возвратный лизинг - лизинг, при котором лизингополучатель одновременно является поставщиком лизингуемого оборудования. При возвратном лизинге собственник оборудования продает его лизинговой компании и одновременно заключает с ней договор лизинга на это же оборудование в качестве лизингополучателя. Часто возвратный лизинг является наиболее эффективным и относительно дешевым способом улучшения финансового положения предприятия.
Рис. 3. Возвратный лизинг
Кредитование через банки - при лизинге, когда лизингополучатель производит оплату средствами банковского кредита, лизинговая компания «Туймаада - лизинг» использует классический лизинг.
В случае 100% оплаты лизинговой техники или оборудования лизингополучатель заключает с «Туймаада - лизинг» договор купли-продажи и оформляет технику или оборудование в качестве залога в банке, вместо договора поручительства.
В настоящее время компания «Туймаада - лизинг» является аккредитованным поставщиком ОАО «Россельхозбанк».
Рис. 4. Федеральная прпограмма кредитования через Якутский филиал ОАО «Россельхозбанк»
Сублизинг - лизинг, при котором основной лизингодатель, действуя через посредника, сдает оборудование в аренду лизингополучателю. Обычно посредник также является лизинговой компанией.
Рис. 5. Схема лизинговой поставки племенного крупного рогатого скота
Преимущества лизинга в следующем:
- лизинг предполагает 100% финансирование и не требует быстрого возврата всей суммы долга;
- лизинг поможет начать крупный проект в случае, если у вас нет значительных финансовых средств на его реализацию;
- возможность осуществлять лизинговые платежи из доходов, которые принесет предмет лизинга;
- предоставление техники по ценам, которые доступны официальному дилеру;
- лизингополучатель может воспользоваться преимуществами налогового учета лизингового имущества.
Рис. 6. Схема процедуры лизинга
В целях укрепления рыночных отношений в сельском хозяйстве и развития крестьянских хозяйств в Республике Саха (Якутия) создано ДГУП «Туймаада-Лизинг», специализирующееся на поставке остро необходимой дефицитной техники и оборудования для поддержки и стабилизации сельскохозяйственного производства и жизнеобеспечения на селе, комплектующих технологий как отечественной перерабатывающей и пищевой промышленности, так и зарубежных изготовителей на лизинговой основе.
В настоящее время и в ближайшие годы большинство существующих сельскохозяйственных предприятий, крестьянских хозяйств в целом не могут приобретать необходимую сельскохозяйственную технику, оборудование. Усиливается и углубляется процесс морального и физического старения технических средств. Повышается нагрузка на технику, что приводит к увеличению сроков выполнения сельскохозяйственных работ и значительному недобору продукции.
Также в результате распада крупных специализированных сельскохозяйственных перерабатывающих, заготовительных, снабженческих агропромышленных предприятий консолидированность финансовых средств для приобретения материально-технических ресурсов, передовых технологий практически прекращена. Сельскохозяйственное производство все больше приобретает примитивный натуральный вид, товарность доходит до критического уровня.
Преимущество лизинга в сфере АПК состоит еще и в том, что он не исключает, а даже предполагает и другие формы государственного регулирования, например, налоговые и кредитные льготы. С помощью лизинга можно также преодолеть в некоторой мере и монополизм производителей сельскохозяйственных машин за счет использования других источников получения техники. Кроме того, лизинг расширяет доступ к дорогостоящим машинам, снижает затраты хозяйств по обновлению собственного парка машин, особенно сезонного использования, и сопровождается фирменным сервисом.
Таким образом, для сельхозтоваропроизводителя лизинг одновременно решает две важные проблемы - приобретение техники и ее финансирование. В результате обеспечивается конкурентоспособность сельхозпредприятий в рыночных условиях путем выпуска качественной продукции, решаются вопросы экспортной ориентированности.
Лизинговая поставка далеко не обеспечивает потребности аграрного сектора. Если учесть, что лизинговая поставка в среднем обеспечивает только 18-22% потребностей, стоит задача ее значительного расширения.
Из-за просчетов в организации материально-технического снабжения АПК республики при переходе на рынок, отхода от централизованной российской системы снабжения, практического отсутствия российской и международной основ лизингового обеспечения техникой и оборудованием, потери прямых демпинговых и других видов материально-технического снабжения с заводами-поставщиками резко сократилось возобновление машинно-тракторного парка, обеспечение сельхозмашинами, комплектующим оборудованием механизации животноводства, птицеводства, свиноводства.
При сегодняшнем состоянии материально-технического снабжения организация работ механизированных животноводческих комплексов, ферм становится невозможной. Все больше прослеживается тенденция перехода к ручному труду. Такая же ситуация складывается и в отраслях земледелия. Так уже четвертый год возобновление комбайнового парка не превышает 5-7%, т.е. техника находится в полном износе.
При реализации Программы предусматривается создание на этой основе инструмента государственного управления экономикой села.
Так, материально-технические, финансовые ресурсы по лизингу являются долей государства, это четко прослеживается в акционерных образованиях. Здесь целесообразно присоединить здания, сооружения и другие материально-технические ресурсы, созданные на государственные средства, с учетом износа и восстановительных средств. Таким образом, должно прослеживаться создание целостной системы с использованием лизинговых и арендных отношений с целью создания экономического пространства в аграрном секторе с долей государственного управления.
Исходя из оценки воздействия внутренних и внешних факторов, влияющих на материально-техническое снабжение АПК республики (дефицит финансовых ресурсов, паритеты ценообразования на продукцию машиностроительной отрасли, неустойчивость лизингополучателей и др.), Программа предусматривает определение приоритетов и поэтапности их реализации, в результативном плане обеспечивающих решение стратегических проблем республики:
- поддержка поставкой техники и технологий отраслей агропромышленного производства и экономики села, решающих продовольственную безопасность республики;
- содействие в обеспечении жизнедеятельности на селе, особенно в зимний период;
- техническое и технологическое перевооружение отраслей сельского хозяйства, обеспечивающих выпуск конкурентоспособной и экспортоориентированной продукции, углубление переработки сельскохозяйственной продукции, расширение ассортимента товарной продукции;
- в экономико-географическом плане развития лизинга в республике рассматривается решение проблем арктических улусов с узкоспециализированным направлением организации выпуска северной продукции (оленина, рыба, пушнина и др.).
Учитывая тот факт, что данная Программа рассматривается как упорядоченная схема реализации нормативных актов Президента, Правительства, министерств и ведомств по технической и технологической модернизации экономики села на лизинговой основе, ставится цель обеспечения управляемости субъектов аграрного сектора путем увеличения акций государства поставкой техники и оборудования, племенных домашних животных.
Программа также предусматривает усиление организационной работы по внедрению в российские и международные лизинговые процессы.
Постановлением Правительства Республики Саха (Якутии) О мерах по расширению и совершенствованию лизингового обеспечения агропромышленного комплекса РС (Я)» была утверждена целевая программа. В рамках президентской программы социально-экономического развития села компания получила статус уполномоченного агента Министерства сельского хозяйства Республики Саха (Якутия) по поставкам техники и оборудования на лизинговой основе.
Главной целью компании является создание оптимальной стоимости поставляемой техники. Приоритетной задачей, которой стала дилерская работа.
Со дня основания «Туймаада - лизинг», в республике большой популярностью среди подсобных и крестьянских хозяйств пользуются мини - трактора китайского производства. По поставке этого вида техники компания сотрудничает с международной компанией YANVIN (Яньвин). На сегодняшний день в республике насчитывается более две тысячи двести двадцать шесть китайских тракторов «Синтай-120» и «Синтай-180» с навесным оборудованием. В последние годы у китайских партнеров приобретаются дизельные генераторы и запасные части.
Большую поддержку компании оказывает правительство республики. За два последних года подписаны 2 постановления. Это постановление «О мерах по дальнейшему развитию лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе республики» от 1 марта 2004 года и постановление «О дополнительных мерах по совершенствованию системы лизингового обеспечения села РС (Я)». Именно это явилось одной из главных составляющих в оздоровлении компании.
Главная цель работы компании - обеспечение товаропроизводителей техникой и оборудованием через механизм лизинга как наиболее эффективной формы инвестиций.
ЛК «Туймаада-Лизинг» является одним из основных исполнителей - оператором лизинговых поставок Президентской Программы социально-экономического развития села.
Поставленные перед ЛК «Туймаада-Лизинг» задачи:
- совершенствование и расширение материально-технического снабжения села на лизинговой основе;
- организация сервисного обслуживания;
- обеспечение возврата заемных средств;
- расширение восстановительного производства сельхозтехники с поставкой узлов и комплектующих изделий реализованы посредством различных мероприятий и принятых мер по совершенствованию лизинговой деятельности в республике на самых различных уровнях.
Основной показатель, характеризующий деятельность лизинговой компании - объем заключенных договоров лизинга - за период действия 1-го этапа Программы СЭРС составил 1 133 605 тыс. руб. При этом в последние годы компания постоянно наращивает объемы договоров. Рост за 2004 год составил 126%, за 2005 год - 27%, в 2006 году рост объема заключенных договоров составил 65,5%. По объему заключенных договоров «Туймаада-Лизинг» занимает 74 место среди российских лизинговых компаний в рейтинге, проведенном ассоциацией лизинговых компаний «Рослизинг» в 2006 году и 11-место по размеру капитала.
Таблица 1. Динамика объема заключенных договоров лизинга за период 2002-2006 гг.
|
Показатели |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
Всего |
|
Объем заключенных договоров лизинга, тыс. руб. |
210 961 |
84 331 |
191 132 |
243 771 |
403 410 |
1133 605 |
|
Увеличение (уменьшение) по сравнению с предыдущим годом, % |
- 60,0 |
126,6 |
27,5 |
65,5 |
Вопрос финансирования лизинговых поставок является ключевым для лизинговой компании. В целях создания стабильного источника финансирования и консолидации финансирования на лизинговых проектах, соответствующих приоритетным направлениям АПК на правительственном уровне было принято решение увеличение размера средств уставного капитала компании при финансировании поставок. Что явилось серьезным достижением в развитии компании.
марта 2004 года принято Постановление Правительства Республики Саха (Якутия) №90 «О мерах по дальнейшему развитию лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Республики Саха (Якутия)», с 17 марта 2006 года - Постановление Правительства №74 «О дополнительных мерах по совершенствованию системы лизингового обеспечения села Республики Саха (Якутия)». Указанными постановлениями были закреплены основные направления развития системы лизинга в республике и определены параметры господдержки системы лизингового обеспечения села.
Согласно этим постановлениям средства, ранее предусмотренные республикой на материально-техническое обеспечение АПК были внесены в уставный капитал компании, обеспечив тем самым финансовый ресурс для последующих поставок на переоснащение основных фондов АПК республики.
Рис. 7. Уставный капитал ГУП ЛК «Туймаада Лизинг» за 2003-2007 гг.
Также указанными нормативными актами определены параметры государственной поддержки лизинговой деятельности в республике в виде государственных гарантий по федеральным лизинговым поставкам и привлекаемым банковским кредитам, а также возмещение банковских процентов по привлекаемым кредитам. Рост УК составил в 2004 г. - на 234 098 тыс. руб., прирост в 2006 г. - 25,1%, в 2007 г. - 87,9%.
За 2006 г. объем заключенных договоров составил 403 411 тыс. руб., в том числе по сублизинговым договорам на племенных животных 37 690 тыс. руб. Всего поступление лизинговых платежей составило 245 644 тыс. руб., в том числе по племлизингу 12 тыс. руб. По итогам работы на 01.06.07 заключено договоров - 190 459 тыс. руб., в том числе по племлизингу - 70 223 тыс. руб. Поступило платежей - 150 464 тыс. руб., в том числе по сублизинговым договорам - 5 903 тыс. руб.
Уставный капитал компании составляет 587 668 тыс. руб. Прирост составил 87,9%.
Объем заключенных лизинговых договоров в 2004 году составил 191 132 тыс. руб. Для сравнения в 2003 году этот показатель составил 75 054 тыс. руб. Прирост составил 154%, или 116 078 тыс. руб.
Динамика за период с 2000 по 2004 гг. (Таблица 2) показывает спад деятельности в 2003 году. Что обусловлено рядом причин. Прежде всего, это резкое сокращение в 2003 г. бюджетного финансирования. В предыдущие годы выделялись долгосрочные беспроцентные бюджетные займы с республиканского бюджета ежегодно в объеме 200-300 млн. рублей.
Таблица 2. Динамика объема заключенных договоров лизинга за период с 2000 по 2004 гг., в тыс. руб.
|
Показатели |
2000 г. |
2001 г. |
2002 г. |
2003 г. |
2004 г. |
|
Объем заключенных договоров лизинга, тыс. руб. |
173031 |
237 237 |
210961 |
84331 |
191 132 |
|
Увеличение (уменьшение) по сравнению с предыдущим годом, % |
37,1 |
-11,1 |
-60,0 |
126,6 |
Показатель объема заключенных лизинговых договоров находится в прямой зависимости от уровня финансирования лизинговых сделок (см. рис. 7. Объем поставок «Туймаада Лизинг»).
На период с 2000 по 2002 гг. финансирование лизинговых поставок осуществлялось исключительно за счет средств республиканского бюджета. В 2003 году бюджетное кредитование отсутствовало.
За год профинансировано 35 555 тыс. рублей, в том числе 26 555 тыс. рублей - за счет собственных средств компании и 9 000 тыс. рублей из аккумуляционного фонда под 6% годовых. Предприятие оказалось в сложном финансовом положении, что отразилось на производственной деятельности и финансово-экономическом состоянии предприятия и материально-техническом снабжении агропромышленного комплекса в целом.
В 2004 году вышло Постановление Правительства №90 от 01 марта «О мерах по дальнейшему развитию лизинговой деятельности в агропромышленном комплексе Республики Саха (Якутия)». Согласно этому Постановлению средства, предусмотренные республикой на материально техническое обеспечение АПК являются взносом в уставный капитал компании, обеспечивая тем самым финансовый ресурс для последующих поставок техники и оборудования на переоснащение основных фондов агропромышленного комплекса.
Как видно из анализа источников финансирования лизинговых поставок за прошлые годы и плана на 2005 год происходит диверсификация источников финансирования: сокращение доли бюджетных средств и увеличение других источников, самостоятельно привлекаемых компанией.
Анализ структуры лизинговых договоров показал, что наибольший объем поставок предприятия приходится на сельскохозяйственную технику оборудование и технологическое оборудование, являющихся основой технического вооружения сельскохозяйственных производителей.
За период 2000-2004 гг. объем лизинговых сделок компании «Туймаада - Лизинг» составил 896693 тыс. руб.
Наибольший объем поставок компании занимает сельскохозяйственная техника и оборудование - 46%, далее технологическое оборудование - 23%, транспортная и спецтехника - 20%.
Рис. 8. Объем поставок «Туймаада Лизинг», в%
Товарная структура лизинговых сделок отражает агропромышленную направленность системы лизинга в республике: на модернизацию основных производственных фондов агропромышленного комплекса, внедрение в АПК республики технологических инноваций с целью повышения конкурентоспособности продукции местного производства.
Организационно-правовые изменения, в ходе реформирования АПК РС (Я) и других отраслей нашли отражение в структуре лизингополучателей.
Наибольшую долю по стоимости заключенных договоров лизинга занимают государственные унитарные предприятия (32%) и личные подсобные хозяйства (32%), по количеству лизингополучателей данной организационно-правовой формы их доля составляет соответственно 5% и 67%, средняя стоимость договора по ним составляет соответственно 2 140 тыс. руб. и 170 тыс. руб.
В рамках национального проекта АПК компания участвует в следующих проектах.
Направление «Ускоренное развитие животноводства»
. Реконструкция и оснащение животноводческого комплекса на 160 голов в с. Модут Намского улуса, зарегистрированного как ООО «Тунал». На сегодняшний день завершено строительство объекта, ведутся внутренние работы, в конце июня месяца должны завершиться монтажные работы по установке оборудования. Оборудование поставлено через ОАО «Росагролизинг» на сумму 25 621 тыс. руб. В июле планируется поставка через ОАО «Росагролизинг» племенного скота из Австрии в количестве 170 голов нетелей симментальской породы на сумму 21,2 млн. руб. Ввод в эксплуатацию объекта - июль 2007 г. Общая стоимость проекта - 57 397 тыс. руб.
. Поставка по федеральному лизингу племенных сельскохозяйственных животных. На 1 июня 2007 г. заключено договоров лизинга с ОАО «Росагролизинг» на поставку племенных животных: по КРС - на 1000 голов на сумму 23 428,2 тыс. руб., по лошадям - на 850 голов на сумму 21 976,8 тыс. руб., по оленям - на 2000 голов на сумму 15 243,5 тыс. руб., всего на сумму - 60 648 тыс. руб. Срок договоров лизинга 5 лет. Оплачено платежей по договорам лизинга всего - 9 218,2 тыс. руб.
Заключено договоров сублизинга с хозяйствами:
- по КРС - 1000 голов на сумму 35 073 тыс. руб. (в 14 улусах);
- по лошадям - 740 голов на сумму 19 663 тыс. руб. (в 13 улусах);
- по оленям - 2000 голов на сумму 15 487 тыс. руб. (5 оленеводческих хозяйств).
Собрано сублизинговых платежей - 5 903,8 руб.
На 2007 г. поданы заявки в ОАО «Росагролизинг» по зарубежным поставкам (Австрия):
- 170 голов нетелей симментальской породы - для ООО «Тунал»;
- 170 голов нетелей черно-пестрой породы - для ООО «Маган».
На 2007 г. поданы заявки в ОАО «Росагролизинг» по местным поставкам (ГУП «Сахаплемобъединение»):
- КРС - 700 голов;
- лошади - 1500 голов;
- олени - 2000 голов.
Поступили заявки от населения республики на поставку племенных животных по договорам сублизинга на 2007 г.:
- КРС - 600 голов;
- лошади - 1600 голов;
- олени - 2 300 голов.
Предварительно цены на 1 кг живой массы составляют:
- КРС - 93,11 руб.;
- лошади - 125,52 руб.;
- олени - 89,65 руб.
Направление «Стимулирование малых форм хозяйствования»
. Оснащение летних ферм-сайылыков на 50 комплектов на сумму 31 475 тыс. руб. в 2006 г. На 2007 г. оснащено 31 ферм-сайылыков комплектом оборудования на 800-900 тыс. руб.
. Поставка техники по программе кредитования личных подсобных хозяйств, крестьянских фермерских хозяйств через ЯРФ ОАО «Россельхозбанк». Всего заключено договоров по программе РСХБ - 11 408 тыс. руб.
Наценка на лизинговую технику до 2007 г. составляла - 12% единовременно.
Дилерские схемы работы с поставщиками позволяют добиться снижения их отпускных цен и тем самым оптимальной лизинговой стоимости для лизингополучателя. На сегодня компания является дилером восьми производителей: Минский тракторный завод, ОАО «Агромашхолдинг», ЗАО «Трактормаш», ЗАО «Русская механика», ОАО «Курганмашзавод», Производственное объединение «Гомсельмаш», «Саранский авторемонтный завод», ОАО «Абдулинский опытный завод», «Уралтермосвар».
Из международных партнеров можно отметить китайскую международную корпорацию YANVIN. Мини-трактора хорошо зарекомендовали себя в наших условиях, к тому же компанией налажено сервисное обслуживание и обеспечение запасными частями. Также в 2005 году поставлены первые партии тракторов Футянь, которые относятся к классу тракторов МТЗ-82, мини-комбайнов Гушен. В 2006 г. поставлена пробная партия тракторов марки Донгфен мощностью 25 л с.
Постоянно совершенствуются лизинговые схемы в интересах лизингополучателя по следующим принципам:
- достижение оптимальной стоимости предмета лизинга
- гибкий подход в оформлении и условиях лизинга в зависимости от возможностей сельхозтоваропроизводителя - лизингополучателя
Отрицательным моментом за весь период работы компании является низкий уровень возврата лизинговых платежей. Это в определенной мере вызвано спецификой сельскохозяйственного производства, которая обусловлена сезонностью и неравномерным поступлением средств от реализации продукции сельхозтоваропроизводителями, зависимостью результатов труда от климатических условий и недостаточной платежеспособностью отрасли в целом. Вопрос возвратности лизинговых платежей по-прежнему является одним из острых вопросов для лизинговой компании, поскольку от их поступления зависит дальнейшее финансирование поставок техники и оборудования. Уровень возвратности лизинговых платежей на сегодня составляет 85%.
Факторами увеличения возвратности в последние годы явились создание специального подразделения на предприятии, понимание лизингополучателями лизинга как инвестиционного инструмента, имеющего кредитный характер и реальное планирование ими при получении техники, оборудования графика возврата лизинговых платежей.
В настоящее время наблюдаются тенденции высокой конкуренции среди российских лизинговых компаний, их движение в регионы и развитие филиальной сети. В таких условиях целью компании является сохранение своей конкурентоспособности и перспективы своего развития «Туймаада - Лизинг» связывает с диверсификацией своей деятельности - расширением отраслевой структуры и номенклатуры поставок.
В таких условиях важнейшее значение имеет источник финансирования, как основной фактор конкуренции, его доступность, стоимость, поэтому компания рассматривает в качестве приоритетов развития дальнейшее наращивание собственного капитала и привлечение дополнительных источников финансирования.
При этом кроме мер, принимаемых собственно компанией необходима государственная поддержка лизинговой деятельности в Республике Саха (Якутия), необходимо развитие нормативно-правовой базы, определяющего параметры развития лизинга.
2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности ГУП Туймаада - Лизинг
Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг» - уполномоченный агент Министерства сельского хозяйства PC (Я) по поставкам техники и оборудования на лизинговой основе.
Компания создана 14 мая 1996 года в качестве дочерней структуры ГУГ Финансово-агропромышленной компании «Туймаада». С 1999 года этом; предприятию полностью переданы функции и контракты по лизингу ГУП ФАПК «Туймаада».
С конца 2002 года функционирует в качестве самостоятельное предприятия - ГУП Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг».
Приоритетным направлением деятельности компании является обеспечение агропромышленного комплекса PC (Я) техникой и оборудованием в лизинг, а также развитие и укрепление системы аграрной лизинга в республике. Сопутствующее направление деятельности: розничная и оптовая торговля.
Также следует изучить изменения активов в их составе и структуре.
Таблица 3. Структура активов ГУП Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг»
|
Показатель |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
|
Внеоборотные активы |
111609 |
16,1 |
112056 |
16,3 |
136224 |
14,5 |
|
Оборотные активы |
583312 |
83,9 |
577226 |
83,7 |
803621 |
85,5 |
|
Итого |
694921 |
100 |
689282 |
100 |
939845 |
100 |
Структура активов ГУП Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг» изменилась (таблица 3): в 2005 г. снизилась доля оборотных активов с 583312 тыс. руб. в 2004 г. до 577226 тыс. руб., а в 2006 году наблюдается постепенное увеличение этого показателя - 803621 тыс. руб.
Анализ показал увеличение внеоборотных активов в 2005 г. по сравнению с 2004 г. с 111609 тыс. руб. до 112056 тыс. руб., а с 2005 г. до 2006 г. наблюдается увеличение до 136224 тыс. руб.
Основной удельный вес в активах ГУП Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг» занимают оборотные активы: в 2004 г. - 83,9%, в 2005 г. - 83,7%, в 2006 году - 85,5%.
Удельный вес внеоборотных активов (основной капитал) с 2004 г. по 2005 г. увеличился от 16,1% до 16,3%, а в 2006 году уменьшается до 14,5%.
Таблица 4. Состав и динамика основного капитала ГУП Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг»
|
Показатель |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
|
Основные средства |
31869 |
28,6 |
32965 |
29,4 |
39256 |
28,8 |
|
Отложенные налоговые активы |
3946 |
3,5 |
4138 |
3,7 |
3183 |
2,3 |
|
Доходные вложения в материальные ценности |
- |
- |
66694 |
59,5 |
60601 |
44,5 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
61060 |
54,7 |
912 |
0,8 |
7035 |
5,2 |
|
Незавершенное строительство |
14734 |
13,2 |
7347 |
6,6 |
26149 |
19,2 |
|
Итого |
111609 |
100 |
112056 |
100 |
136224 |
100 |
Установлено, что в 2004 г. большую долю основного капитала занимают долгосрочные финансовые вложения 54,7%, основные средства - 28,6%. Основные средства имеют тенденцию к увеличению, с 2004 года (31869 тыс. руб.) до 2006 года (39256 тыс. руб.) увеличение - в 23,2%%.
Незавершенное строительство в 2004 г. составляло 14734 тыс. руб.
Таблица 5. Анализ динамики и состава оборотных активов ГУП Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг»
|
Показатель |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
|
Запасы |
37055 |
6,4 |
36170 |
6,2 |
50754 |
6,3 |
|
В том числе: сырье и материалы |
7509 |
1,2 |
5638 |
0,9 |
8934 |
1,1 |
|
Дебиторская задолженность |
518137 |
88,8 |
522866 |
90,6 |
725721 |
90,3 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
922 |
0,2 |
773 |
0,1 |
773 |
0,1 |
|
Денежные средства |
15045 |
2,6 |
9616 |
1,4 |
10670 |
1,3 |
|
Прочие оборотные активы |
4388 |
0,8 |
4648 |
0,8 |
7565 |
0,9 |
|
Итого |
583312 |
100 |
577226 |
100 |
803621 |
100 |
По данным таблицы 5 «Анализ динамики и состава оборотных активов ГУП Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг», увеличение величины оборотных активов означает увеличение величины наиболее мобильной части капитала.
Проведенный анализ показывает, что финансовое положение ГУП Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг» является нестабильным.
Возвратность личных подсобных хозяйств составляет 94%, фермерских и крестьянских хозяйств - 83%. Организационно-правовые изменения в административных образованиях, производственных отраслей а также реализация комплексной программы по финансово-экономическому оздоровлению предприятий агропромышленного комплекса не могли не найти отражения на уровне возвратности лизинговых платежей.
Динамика поступления лизинговых платежей и анализ возвратности свидетельствуют о повышении уровня возвратности лизинговых платежей начиная с 2004 года.
Причинами низкой возвратности лизинговых платежей являются:
- роль так называемого «административного фактора», заключение договоров лизинга без учета реальных возможностей возврата юридическими и физическими лицами полученных средств;
- низкая платежеспособность лизингополучателей, иждивенческие настроения производителей, проблема неплатежей в экономике республики в целом.
ГУП Лизинговая компания «Туймаада - Лизинг» является специализированным предприятием, в сферу деятельности которого помимо собственно лизинга, входит розничная и оптовая торговля Предприятие представляет собой вертикально-интегрированную компанию назначение которой - создание благоприятных условий для развита; производства и доведение конечного продукта до потребителя. На лизинговую деятельность приходится свыше 70% всего объем деятельности предприятия.
Таблица 6. Анализ финансово-экономического состояния, в тыс. руб.
|
№ |
Показатель |
Значение |
изменение (прирост) |
|
|
на 31. 12.2003 |
на 31. 12.2004 |
|||
|
1 |
Выручка (нетто) от реализации |
82623 |
89385 |
6762 |
|
2 |
Собственный капитал |
15879 |
249 977 |
234 098 |
|
3 |
Долгосрочные обязательства |
610486 |
279 309 |
-331 177 |
|
4 |
Оборотные активы |
768 526 |
583312 |
- 185214 |
|
5 |
Чистая прибыль |
-283 |
723 |
1 006 |
|
6 |
Рентабельность деятельности |
-0,7 |
1,2 |
1,9 |
|
7 |
Финансовая устойчивость |
|||
|
коэффициент финансовой устойчивости |
0,65 |
0,74 |
0,09 |
|
|
коэффициент финансового риска |
59,66 |
1,85 |
-57,81 |
|
|
8 |
Платежеспособность |
|||
|
коэффициент текущей ликвидности |
1,85 |
2,30 |
0,45 |
Рост выручки по всем видам деятельности в 2004 году по сравнению с 2003 годом составил 108,2%, в абсолютном выражении 6 762 тыс. руб.
Рост обусловлен в первую очередь расширением и увеличением объемов деятельности.
За 2004 год валюта баланса компании уменьшилась на 28%, за счет уменьшения дебиторской задолженности по активу и суммы обязательств по пассиву.
Структура баланса является характерной для лизинговой компании Основную долю активов составляют оборотные средства (84%) Основная доля оборотных средств - дебиторская задолженность (89%).
Динамика структуры активов и пассивов показывает увеличение собственного капитала в 15,7 раза и уменьшение обязательств в 2 раза что положительно повлияло на ликвидность и устойчивость компании.
Коэффициент текущей ликвидности или общий коэффициент покрытия являющийся обобщающим показателем платежеспособности предприятия на 31.12.04 увеличился на 24% и составил 2,3 при оптимальном значении 2,0.
Таблица 7. Анализ ликвидности баланса ГУП «Туймаада - Лизинг», в тыс. руб.
|
Актив |
Начало 2004 г. |
Начало 2005 г. |
Пассив |
Начало 2004 г. |
Начало 2005 г. |
Платежный излишек или недостаток |
|
|
1. Наиболее ликвидные активы |
4 595 |
15 967 |
1. Наиболее срочные обязательства |
668 |
4 000 |
3 927 |
1 1967 |
|
2. Быстро- реализуемы е активы |
617 605 |
403 199 |
2. Кратко- срочные пассивы |
350 826 |
178 434 |
266 779 |
224 765 |
|
3. Медленно реализуемы е активы |
146 326 |
164 146 |
3. Долгосрочные пассивы |
610 486 |
279 309 |
- 464 160 |
-115 163 |
|
4. Труднореализуемы е активы |
191 811 |
111 609 |
4. Постоянные пассивы |
-1 643 |
233 178 |
193 454 |
- 121 569 |
|
Баланс |
960 337 |
v 694 921 |
Баланс |
960 337 |
694 921 |
Анализируя ликвидность баланса, можно выделить следующие характерные черты:
. Безусловная способность предприятия рассчитаться по своим наиболее срочным и краткосрочным обязательствам;
. Уменьшение обязательств, как краткосрочных так и долгосрочных;
. Положительное платежное сальдо.
Значительная часть краткосрочных обязательств может быть немедленно погашена за счет поступлений от дебиторов за отгруженную продукцию. Объем краткосрочных обязательств находится в предела допустимых для достижения финансовой платежеспособности Компания проводит разумную политику в привлечении заемных средств. Мобилизация всех оборотных средств позволит погасить весь объем текущих обязательств. Капитал фирмы находится в постоянном движении, не оседая на длительное время в запасах. Скорость оборачиваемости запасов достаточно высока и растет в динамике, что позволяет руководству своевременно отчитываться по текущим долгам предприятия.
Характер хозяйственной деятельности предприятия обусловливает незначительность объемов запасов, и, в то же время, большую долю оборотных средств в активах.
За последние годы на финансирование лизинговых поставок направляется более 200 млн. руб. ежегодно. И если финансирование до 2003 года было в основном за счет бюджетных средств, то сейчас компания работает в направлении диверсификации источников финансирования поставок. Доля средств, направляемых на финансирование государственного заказа из республиканского бюджета, в 2004 году составила 38,8%, в 2005 году - 15%, по 2006 г. этот показатель составляет 14,5%. Вместе с тем на увеличение объемов поставки техники положительную роль сыграло рост использования средств уставного капитала. Если в 2003 г. финансирование за счет средств уставного капитала составляло 29 млн. руб., то в 2006 г. возросло на 151,6 млн. руб. Рост составил - больше чем в 6 раз. План использования средств УК на 2007 г. предусмотрен в размере 269,2 млн. руб. Удовлетворительное финансовое состояние предприятия позволяет привлекать внешнее финансирование в виде банковских кредитов и инвестиции по федеральному лизингу. За 2004 год привлечено банковских кредитов на сумму 3 млн. руб. и их доля в общей сумме финансирования составила 1,6%, за 2005 год - 45 млн. руб. (17,6%), за 2006 год - 68 млн. руб. (17,3%).
Таблица 8. Источники финансирования
|
2002 год |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
2006 год |
Всего за 2002-2006 гг. |
План 2007 г. |
|
|
Республиканский бюджет |
180 182 |
72 000 |
37 930 |
56 850 |
346 962 |
||
|
Средства уставного капитала (собственные средства) |
29 509 |
110 787 |
152 266 |
181 190 |
473 752 |
269 274 |
|
|
Банковские кредиты |
3 000 |
45 000 |
68 000 |
116 000 |
70 000 |
||
|
Средства, привлеченные по федеральному лизингу |
21 267 |
86 268 |
107 535 |
168 932 |
|||
|
Аккумуляционный фонд |
9 000 |
9000 |
|||||
|
Всего |
180 182 |
38 509 |
185 787 |
256 463 |
392 308 |
1 053 249 |
508 206 |
Уплачено налогов за период 2002-2006 г. - 223 090,6 тыс. руб., в том числе в федеральный бюджет - 161 060,9 тыс. руб., республиканский бюджет - 20 504,8 тыс. руб., местный бюджет - 16 035 тыс. руб., внебюджетные фонды - 25 489,9 тыс. руб.
Таблица 9. Финансовые показатели деятельности, в тыс. руб.
|
норматив |
2002 год |
2003 год |
2004 год |
2005 год |
2006 год |
|
|
Чистая прибыль (убыток) |
-5 545 |
-283 |
723 |
1 293 |
2 199 |
|
|
Уставный капитал |
15 879 |
15 879 |
249 977 |
249 977 |
587 668 |
|
|
Собственные оборотные средства |
-408 398 |
431 721 |
400 878 |
359 179 |
496 544 |
|
|
Обязательства |
819 054 |
947 291 |
461 743 |
454 811 |
365 773 |
|
|
В т. ч. задолженность по кредитам и займам |
690 488 |
595 381 |
282 509 |
255 963 |
74 809 |
|
|
Рентабельность деятельности, % |
-7,04 |
-0,69 |
1,17 |
1,38 |
1,78 |
|
|
Коэффициент текущей ликвидности |
2 |
0,52 |
2,59 |
4,01 |
3,04 |
2,62 |
|
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (финансового риска) |
43,58 |
72,61 |
1,98 |
1,94 |
0,64 |
Предприятие вышло на рентабельный уровень деятельности с 2004 года. Чистая прибыль составила в 2004 году 723 тыс. руб., в 2005 году - 1293 тыс. руб. - прирост 79%), в 2006 г. - 2199 тыс. руб. - прирост - 70%. Динамика структуры баланса показывает уменьшение обязательств в два раза и увеличение собственного капитала более чем в 15 раз, что положительно повлияло на ликвидность и финансовую устойчивость компании.
3. Совершенствование лизинговой деятельности в АПК Республики Саха (Якутия)
.1 Стратегические направления развития лизинга
Основными направлениями развития лизинговой деятельности как приоритетного механизма технического перевооружения села и реализации национального проекта «Развитие АПК» являются:
. Увеличение объемов и расширение спектра поставляемой техники и оборудования
. Сохранение государственной поддержки в форме ежегодных взносов в уставный капитал компании в объеме средств, предусматриваемых на материально-техническое обеспечение предприятий АПК до 2009 года и доведение размера уставного капитала компании до 900 млн. руб.
. Предусмотрение ежегодно государственной гарантии:
- по договорам лизинга с федеральной лизинговой компанией;
- по банковским кредитам.
. Возмещение республиканским бюджетом банковских процентов по привлекаемым кредитам и затрат лизинговой компании по страховым взносам за лизинговое имущество в целях достижения оптимальной стоимости предмета лизинга для лизингополучателя.
. Предоставление налоговых льгот в соответствии со ст. 12 Закона РС (Я) «Об инвестиционной деятельности в РС (Я)» от 30 мая 2006 г. 347-З №709 - III.
. Расширение работы по возвратному лизингу, увеличение объемов поставок по системе федерального лизинга и по программам кредитования на приобретение сельхозтехники ЯФ ОАО «Россельхозбанк».
. Развитие сервисного обслуживания поставляемой техники и оборудования.
. Совершенствование механизмов возврата, обеспечение высокого уровня возвратности лизинговых платежей.
. Дальнейшее совершенствование работы с производителями, поставщиками техники и оборудования, включая вопросы снижения отпускных цен, предоставления ими товарного кредитования и развития сервисной базы.
. Развитие информационного сопровождения лизинга, взаимодействия со средствами массовой информации с целью пропаганды лизинга, организация и участие в семинарах, выставочных мероприятиях различного уровня.
Компания работает по нескольким направлениям.
Финансовый лизинг:
- возвратный лизинг;
- поставки по федеральной целевой программе «Кредит на приобретение сельскохозяйственной техники под ее залог» через Якутский филиал ОАО «Россельхозбанк»;
- сублизинг от федеральной лизинговой компании.
С конца 2005 года введено новое направление - возвратный лизинг - в целях эффективного использования изношенной техники. Суть схемы в следующем: лизинговая компания организует ремонтно-восстановительные работы через машинно-технологические станции, снабжение узлами, агрегатами и передает восстановленную технику ее прежнему владельцу на условиях лизинга в срок до трех лет.
Среди крупных проектов за этот период:
- поставка линии по производству макаронных изделий фирмы Паван (Италия) ОАО «Якутский хлебокомбинат»;
- поставка линии по розливу ликероводочной продукции для ОАО ФАПК «Якутия»;
- оборудование для производства БАД из продукции оленеводства для НАОК «Таба»;
- оборудование для производства комбикорма для ГУП «Хаптагайский комбикормовый завод»;
- кормозаготовительные комплексы «Сенаж в упаковке», 41 комплект для МТС, хозяйств республики;
- ирригационные установки КИ-5 для Управления мелиорации МСХ РС (Я).
Одним из главных стратегических направлений развития компания видит в укреплении долгосрочных отношений со своими партнерами: поставщиками, банками-партнерами, лизингополучателями и всеми, кто участвует в процессе доведения техники и оборудования до лизингополучателя.
3.2 Перспективный план развития лизинга в АПК Республики Саха (Якутия)
Во исполнение Президентской программы социально-экономического развития села Республики Саха (Якутия), Указа Президента Республики Саха (Якутия) от 17 октября 2002 года №568 «О мерах по совершенствованию материально технического обеспечения АПК Республики Саха (Якутия)», приоритетного национального проекта «Развитие АПК» в республике, и в целях удешевления стоимости лизингового имущества для лизингополучателей, увеличения объемов поставок техники и технологического оборудования, ускоренной модернизации и обновлении материально-технической базы села, привлечения для этих целей федеральных и кредитных инвестиций, развития эффективной системы страховой защиты сельхозтоваропроизводителей, предприятий и организаций агропромышленного комплекса, экономии и эффективного использования средств республиканского бюджета Правительство Республики Саха (Якутия) постановляет:
Определить основные направления развития системы лизингового обеспечения села:
- наращивание собственных оборотных средств сельхозтоваропроизводителей, в том числе путем увеличения уставного фонда уполномоченного агента Министерства сельского хозяйства Республики Саха (Якутия) - ГУП ЛК «Туймаада - Лизинг»;
- привлечение долгосрочных и среднесрочных инвестиций по федеральному лизингу и банковским кредитам;
- расширение работы по федеральной целевой программе «Кредит на приобретение сельскохозяйственной техники под ее залог»;
- внедрение и развитие системы возвратного лизинга;
- расширение сферы действия за счет обеспечения за счет обеспечения всех сфер жизнедеятельности на селе.
Министерству финансов Республики Саха (Якутия) совместно с Министерством экономического развития Республики Саха (Якутия), Министерством сельского хозяйства Республики Саха (Якутия):
- Ежегодно при формировании государственного бюджета на соответствующий финансовый год предусматривать субсидирование 50% затрат сельхозтоваропроизводителей и предприятий агропромышленного комплекса по производимым страховым платежам за лизинговое имущество.
- Министерству имущественных отношений Республики Саха (Якутия) в установленном порядке внести в Устав лизинговой компании «Туймаада - Лизинг» в части увеличения уставного фонда.
Министерству сельского хозяйства Республики Саха (Якутия):
- ГУП ЛК «Туймаада - Лизинг» внести предложения по развитию и расширению производственной базы лизинговой компании «Туймаада - Лизинг» за счет неиспользуемого государственного имущества.
ГУП ЛК «Туймаада - лизинг»:
- Обеспечить целевое использование средств, переданных в уставный фонд предприятия, и представлять ежегодно отчетность за прошедший год и утвердить порядок использования уставного фонда на текущий год в Министерстве сельского хозяйства Республики Саха (Якутия).
- Ввести в практику своей деятельности обязательное страхование лизингового имущества.
- Обеспечить привлечение и целевое использование федеральных лизинговых поставок и банковских кредитов по государственной гарантии Республики Саха (Якутия).
- Расширить работу с Якутским региональным филиалом ОАО «Россельхозбанк» по федеральной целевой программе «Кредит на приобретение сельскохозяйственной техники под ее залог».
- Проводить комплекс мер по удешевлению стоимости лизингового имущества для сельхозтоваропроизводителей и предприятий и организаций агропромышленного комплекса республики.
- Совместно с ОМТП Министерства сельского хозяйства Республики Саха (Якутия) разработать систему машин и оборудования применительно к условиям сельскохозяйственного производства республики.
- В целях максимального использования имеющихся резервов, развития вторичного рынка сельскохозяйственной техники совместно с МТС улусов внедрить схему возвратного лизинга.
Анализ показал, что наибольший удельный вес в материально-техническом обеспечении по лизингу занимают трактора, автомобили, оборудование для переработки сельскохозяйственной продукции.
Потребность той или иной отрасли в технике и технологии характеризуется развитием реального сектора, повышением эффективности государственного регулирования экономики и обеспечением экономического роста.
4. Составление перспективного плана развития ГУП Туймаада-Лизинг
.1 Обоснование производственной структуры
Производственная структура ГУП Туймаада - Лизинг на 2007 год в целом была приемлемой. В данной части проекта должна быть дана экономическая оценка запроектированной производственной структуры предприятия на 2008 год. Для этого должны быть определены выручка от реализации от продажи товаров, продукции, работ, услуг, а также себестоимость всего объема производства валовой продукции.
Для экономической оценки производственной структуры ГУП Туймаада - Лизинг прежде всего необходимо проанализировать рост общего объема производства.
Важным показателем экономической оценки производственной структуры предприятия является уровень производительности труда. В тесной связи с ним находится уровень оплаты труда.
Для оценки производственной структуры предприятия используются также показатели, характеризующие размер чистого дохода и прибыли в абсолютном размере.
Для расчета массы прибыли, а также уровня рентабельности отдельных видов продукции, отраслей и предприятия в целом, необходимо определить его выручку от реализации товарной продукции.
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг в динамике растет: если в 2004 году составляла 89385 тыс. руб., то 2007 г. 259966 тыс. руб., что в среднем составляет рост в 2,9 раза. В 2008 году планируем увеличить выручку от продажи товаров, продукции, работ, услуг на 12% с учетом приобретения предприятиями в лизинг машин и оборудования в предыдущие годы, что в суммарной величине составит 311959 тыс. руб.
Таблица 10. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, в тыс. руб.
|
Показатели |
2004 г. |
2005 г. |
2006 г. |
2007 г. |
|
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг |
89385 |
132062 |
185697 |
239966 |
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
61726 |
93871 |
123836 |
163366 |
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг ежегодно увеличивается: если в 2004 году составляла 61726 тыс. руб., то 2007 г. 163366 тыс. руб., что в среднем составляет рост в 2,6 раза.
Рис. 9. Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, в тыс. руб.
4.2 Обоснование организационной структуры, внутрихозяйственных экономических отношений
Организационная структура ГУП Туймаада - Лизинг на 2007 год соответствует требованиям деятельности предприятия, поэтому данную структуру предлагаем оставить и на 2008 год.
Рис. 10. Организационная структура ГУП Туймаада - Лизинг на 2007 год
Использование средств уставного капитала Лизинговой компании «Туймаада Лизинг» в 2007 году происходило по порядку, разработанному в соответствии с Федеральным законом «О финансовой аренде (лизинге)» №164-ФЗ от 29 октября 1998 года, с учетом изменений, внесенных Федеральными законами №10-фз от 29 января 2002 года и №176-ФЗ от 24 декабря 2002 года, Президентской программой социально-экономического развития села Республики Саха (Якутия) на 2002-2006 годы и второго этапа Президентской программы социально-экономического развития села Республики Саха (Якутия) на 2006-2011 годы, постановлений Правительства РС (Я) №327 от 8 июня 2001 года, №90 от 1 марта 2004 года, №74 от 17 марта 2006 года и другими правовыми актами, действующими на момент утверждения Порядка.
Средства Лизинговой компании «Туймаада Лизинг» в части инвестированных в уставный капитал средств государственного бюджета Республики Саха (Якутия) используются целевым образом на обеспечение села Республики Саха (Якутия) материально-техническими ресурсами на основе договоров финансовой аренды (лизинга), а также на основе договоров поставки /купли-продажи с возможной рассрочкой или отсрочкой платежа племенной продукции, техники и оборудования, а также иного имущества, изъятого в связи с расторжением договора финансовой аренды (лизинга).
К материально - техническим ресурсам, передаваемым лизингополучателям ЛК «Туймаада Лизинг» на условиях лизинга, в соответствии со ст. 3 ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)», могут относиться любые непотребляемые вещи.
Средства, получаемые ЛК «Туймаада Лизинг» в виде лизинговых платежей, а также платежей по договорам поставки / купли-продажи направляются на реинвестирование лизинговой деятельности в соответствии с решением руководства Лизинговой компании «Туймаада Лизинг».
Использование средств уставного капитала ЛК «Туймаада Лизинг» осуществляется в соответствии со следующими принципами:
- обеспечение возвратности лизинговых платежей путем требования от лизингополучателей полного ликвидного обеспечения лизинговой сделки;
- обеспечение реинвестирования средств, полученных от лизингополучателей в виде лизинговых платежей, по мере их поступления, в новые лизинговые сделки в соответствии с настоящим Порядком;
- определение лизингополучателей на основе анализа финансового состояния, платежеспособности и риска лизинговой сделки в соответствии с разработанной методикой;
- выбор поставщиков на основе анализа представленной ими информации и коммерческих предложений с целью определения наиболее выгодных для лизингополучателей и сельхозтоваропроизводителей условий заключения сделок, при этом право окончательного выбора поставщика предмета лизинга, количества, ассортимента, а также цены, остается за лизингополучателем (в соответствии с параграфом 6 главы 34 Гражданского кодекса РФ и статьей 2 Федерального закона «О финансовой аренде (лизинге)» №164-ФЗ от 29.10.1998 г. с учетом изменений, внесенных Федеральными законами №10-ФЗ от 29.01.2002 г. и №176-ФЗ от 24.12.2002 г.);
- минимизация издержек при формировании стоимости лизингового договора;
- дифференцированный подход в распределении финансовых ресурсов с целью достижения максимальной эффективности использования вложенных средств.
Претендентами на получение материально-технических ресурсов за счет средств уставного капитала ЛК «Туймаада Лизинг» могут являться физические и юридические лица всех форм собственности. Использование средств уставного капитала Лизинговой компании осуществляется в соответствии с потребностями получателей материально-технических ресурсов. ЛК «Туймаада Лизинг» может привлекать к сотрудничеству действующие лизинговые компании. При этом используется механизм передачи материально-технических ресурсов в сублизинг конечному получателю.
Все имущество, передаваемое в лизинг, может быть застраховано от имущественных рисков на весь срок действия лизингового договора. В качестве дополнительного инструмента гарантийного обеспечения по лизинговым сделкам возможно использование страхования финансовых рисков неплатежа со стороны лизингополучателей.
Определение общих условий заключения лизинговых договоров, формирование состава и размера лизинговых платежей, а также гарантийного обеспечения осуществляется в соответствии с методикой анализа лизингополучателей, а также решениями руководства лизинговой компании и кредитной комиссии, устанавливающими основные параметры сделок в следующих пределах:
Размер вознаграждения лизингодателя установлен:
- 11% от стоимости инвестиционных затрат лизингодателя единовременно;
Размер ставки за использование средств уставного капитала:
- 5% в год от остаточной стоимости предмета лизинга;
Размер вознаграждения сублизингодателя:
- не более 4% от стоимости предмета лизинга единовременно;
Периодичность лизинговых платежей:
- ежеквартальные платежи (с возможностью установления ежемесячных, полугодовых и годовых платежей в зависимости от предоставленного обеспечения);
Сроки расчетов по договорам и авансовые платежи по ним составляют:
- мини-трактора: срок лизинга - до 3 лет, авансовый взнос - не менее 30%;
- комбайны, трактора 5 класса и выше: срок лизинга - до 5 лет, авансовый взнос - не менее 20%;
- комплексы сельскохозяйственных машин и оборудования: до 5 лет с авансовым платежом не менее 10%;
- прочие трактора и сельскохозяйственная техника и оборудование: до 5 лет с авансовым платежом не менее 30%;
- технологические и производственные линии: до 8 лет с авансовым платежом не менее 10%;
- прочее оборудование стоимостью до 300 тыс. руб.: срок лизинга - до 2 лет, авансовый платеж - не менее 30%;
- прочее оборудование стоимостью свыше 300 тыс. руб.: срок лизинга - до 5 лет, авансовый платеж - не менее 20%;
- снегоходы отечественные: срок лизинга - до 2 лет, авансовый платеж - не менее 30%;
- снегоходы импортные: срок лизинга - до 2 лет, авансовый платеж - не менее 30%;
- лодочные моторы: срок лизинга - до 2 лет, авансовый платеж - не менее 30%;
- автотранспорт легковой: срок лизинга - до 3 лет с авансовым платежом не менее 30%;
- автотранспорт грузовой и специальный: срок лизинга - до 5 лет с авансовым платежом не менее 20%;
- скот племенной: срок лизинга - до 5 лет с авансовым платежом не менее 10%.
Размер авансового платежа определяется исходя из инвестиционной стоимости предмета лизинга, единовременной ставки вознаграждения лизингодателя и установленной ставки в зависимости от предмета лизинга.
Дополнительно в авансовый платеж включается сумма страховой премии за весь срок лизинга.
В остальной части лизинговые платежи формируются в соответствии с действующим законодательством РФ в области налогообложения и бухгалтерского учета лизинговых операций.
Структура возможного гарантийного обеспечения:
- гарантии коммерческих банков;
- залог ликвидных активов (имущества и / или ценных бумаг);
- страхование рисков неисполнения обязательств по договору лизинга, а также страхование имущественных рисков;
- поручительство третьих лиц.
Условия по гарантийному обеспечению конкретной сделки определяются в соответствии с методикой анализа лизингополучателя.
Исполнительный орган ЛК «Туймаада Лизинг» ежегодно предоставляет в Министерство сельского хозяйства Республики Саха (Якутия) отчет о финансово-хозяйственной деятельности компании, содержащий следующую информацию:
- общая сумма и количество заключенных лизинговых договоров;
- количество и сумма закупленных, переданных в лизинг материально-технических ресурсов;
- совокупный объем поступивших лизинговых платежей;
- сумма неисполненных текущих обязательств по договорам лизинга с подробной расшифровкой по объему задолженности и наименованию должников;
- общие показатели финансово-хозяйственной деятельности компании на основе данных бухгалтерской отчетности.
В случае нарушения субъектами лизинга договорных обязательств по договорам лизинга (просрочка в платежах более 90 календарных дней) применяются санкции по изъятию предметов лизинга и осуществлению других правовых действий в полном соответствии с нормами действующего законодательства Российской Федерации. Арбитражное разбирательство должно производиться в г. Якутске. Условия настоящего пункта распространяются и на договора с годовым и полугодовыми лизинговыми платежами.
Условия и требования настоящего порядка распространяются на средства ЛК «Туймаада Лизинг», формирующиеся за счет дополнительных инвестиций в уставный капитал ЛК «Туймаада Лизинг» из государственного бюджета Республики Саха (Якутия).
Таким образом, основной целью ГУП Туймаада - Лизинг является поддержка агропромышленного производства республики для укрепления и обновления материально - технической базы сельхозтоваропроизводителей.
Основными задачами ГУП Туймаада - Лизинг являются:
- приобретение с учетом морального старения эффективных технологий, оборудования, машиностроительной техники, высокопроизводительных импортных технологий по глубокой переработке сельскохозяйственной продукции;
- создание новых рабочих мест на селе путем внедрения новых технологий по производству и переработке продукции сельского хозяйства;
- выпуск конкурентоспособной по качеству и ассортименту сельскохозяйственной продукции, выпуск экспортоориентированной продукции из местного сырья;
- совершенствование методики и экономического механизма эффективного использования предоставляемых бюджетных средств по лизингу.
Материально - техническая и технологическая помощь сельхозтоваропроизводителям создает условия для расширенного воспроизводства, а использование достаточно высокотехнологического агропромышленного производства обеспечит повышение среднегодовых темпов производства на 1,2 - 1,8%.
Реализация Программы позволит продолжить развитие приоритетных направлений АПК (зерновое хозяйство, семеноводство, овощеводство, скороспелые отрасли сельского хозяйства, переработка продукции). Будет оказана помощь в улучшении материально-технической базы экономики. Создана материальная база развития кооперации и арендных отношений.
Выбор оптимального варианта осуществления предпринимательской деятельности ГУП Туймаада - Лизинг дает возможность технико-экономического обоснования (ТЭО) предполагаемого проекта. Важнейшим инструментом ТЭО является перспективный план.
Для каждого варианта выбираемой стратегии составляется перспективный план, который позволяет ГУП Туймаада - Лизинг определить направления действий, условия выживания при наличии жесткой конкурентной борьбы, а потенциальным внешним инвесторам - решить вопрос относительно участия в финансовой поддержке.
В процессе разработки перспективного плана ГУП Туймаада - Лизинг имеет возможности критически оценить свои силы, ответить на вопросы о целесообразности действий, найдет ли оно своего клиента, с кем придется конкурировать и удастся ли завоевать рынок сбыта.
Для составления перспективного плана ГУП Туймаада - Лизинг необходима информация о емкости рынка, производственных и финансовых потребностях предприятия. Производственные и финансовые потребности ГУП Туймаада - Лизинг зависят от проектируемых видов деятельности предприятий-лизингополучателей, какую продукцию предполагается им выпускать. Для их расчета следует подготовить:
- перечень операций по обработке и сборке с учетом получения отдельных узлов и деталей;
- список необходимых сырья и материалов с указанием вероятных поставщиков, их месторасположения, ориентировочных цен и транспортных тарифов по доставке;
- перечень необходимого технологического оборудования, его стоимость, возможность периодического использования на основе аренды;
- перечень требуемых специальностей с указанием числа работников каждой специальности, расходов на заработную плату, затрат по подготовке отдельных специалистов;
- потребность в производственных площадях, возможности аренды или купли помещений;
- предполагаемые накладные расходы. Перспективный план по своей структуре является сложным документом. Его разделы и параграфы должны охватывать все стороны деятельности предприятия, а состав разделов может иметь особенности в зависимости от специфики предприятия.
4.4 Экономическая оценка перспективного плана ГУП Туймаада - Лизинг
Перспективный план ГУП Туймаада - Лизинг предусматривает предполагаемые доходы и расходы будущих периодов, которые образуют реальную прибыль.
Планируемые показатели в дальнейшем будут корректироваться в зависимости от поступивших заявок на индексы инфляции.
Так, в государственной целевой программе социально-экономического развития села Республики Саха (Якутия) на 2007-2011 годы оговорено Ресурсное обеспечение подпрограмм «Развитие АПК», «Развитие табунного коневодства», «Развитие традиционных отраслей Севера», «Развитие сельскохозяйственной кооперации».
Таблица 11. Экономическая оценка перспективного плана ГУП Туймаада - Лизинг на 2008-2010 годы, тыс. руб.
|
Показатель |
Прошлый год |
Отчетный год |
Плановый период |
||
|
2008 год |
2009 год |
2010 год |
|||
|
1. Доходы всего, в том числе: |
132062 |
185697 |
213552 |
245585 |
282423 |
|
2. Расходы всего, |
130535 |
182601 |
209991 |
241489 |
277713 |
|
3. Прибыль (+), убыток (-) |
1527 |
3096 |
3561 |
4096 |
4710 |
Согласно государственной целевой программе социально-экономического развития села Республики Саха (Якутия) на 2007-2011 годы на организацию поставок сельхозживотных на лизинговой основе предусмотрено финансовых средств 603 233 тыс. рублей, из них из Бюджета Республики Саха (Якутия) 195 123 тыс. рублей, из внебюджетных источников 408 110 тыс. рублей
Так, на 2007-2011 годы из бюджета Республики Саха (Якутия) планировалось на текущие расходы 195123 тыс. руб., из внебюджетных источников финансирования на капитальные вложения 408110 тыс. руб.
Согласно государственной целевой программе социально-экономического развития села Республики Саха (Якутия) на 2007-2011 годы на поставку техники, оборудования и запасных частей для сельскохозяйственной техники предусмотрено финансовых средств 2 868 780 тыс. руб., из них из внебюджетных источников 2 868 780 тыс. рублей. Которые предполагается расходовать на капитальные вложения 2 483 780 тыс. руб., и текущие расходы 385 000 тыс. руб.
Таблица 13. Поставка техники, оборудования и запасных частей для сельскохозяйственной техники на 2007-2011 годы, в тыс. руб.
|
год |
Всего предусмотрено финансовых средств |
в том числе по источникам финансирования |
|||||
|
Федеральный бюджет |
Бюджет Республики Саха (Якутия) |
Внебюджетные источники |
|||||
|
Всего |
Всего |
Всего |
в том числе: |
||||
|
Капитальные вложения |
Текущие расходы |
НИОКР |
|||||
|
всего |
2 868 780 |
0 |
0 |
2868780 |
2 483780 |
385000 |
0 |
|
2007 |
424 800 |
0 |
0 |
424 800 |
347 800 |
77 000 |
0 |
|
2008 |
575 600 |
0 |
0 |
575 600 |
498 600 |
77 000 |
0 |
|
2009 |
595 345 |
0 |
0 |
595 345 |
518 345 |
77 000 |
0 |
|
2010 |
626 356 |
0 |
0 |
626 356 |
549 356 |
77 000 |
0 |
|
2011 |
646 679 |
0 |
0 |
646 679 |
569 679 |
77 000 |
0 |
Привязка к государственной целевой программе социально - экономического развития села Республики Саха (Якутия) на 2007-2011 годы необходима, так как в ней определяются источники финансирования и центр ответственности.
Заключение
В целях стабилизации и создания условий развития аграрного сектора необходимо создать соответствующие экономические и организационные условия обеспечения расширенного воспроизводства, решение проблем формирования оптимальной производственной инфраструктуры села, соответствующей условиям рынка.
Узким местом остается нарушение системы финансирования, в настоящее время нет эффективно действующих комплексообразующих сельскохозяйственных предприятий, решающих республиканскую проблему продовольственной безопасности, устойчивого обеспечения сырьем. Не систематизирована организация глубокой переработки продукции, выпуск конкурентоспособной продукции, экспортная ориентированность. Критическая ситуация складывается в материально-техническом обеспечении аграрного сектора и его технической модернизации в условиях рынка. Особенно негативно сказываются отсутствие инвестиций в сельскохозяйственное производство, недостаточное обеспечение оборотными средствами, слабая структурная модернизация производственно-технической инфраструктуры отрасли, углубление неплатежеспособности сельхозтоваропроизводителей.
В данной ситуации особую актуальность приобретает лизинг - вид предпринимательской деятельности, дающей доход за счет временной уступки собственником права исключительного пользования объектом собственности третьим лицам (лизингополучателям) за определенную плату. Лизинг - неотъемлемая составляющая становления отраслей аграрного сектора в условиях рыночной экономики, фактор государственного управления сельскохозяйственным производством на селе через материально-техническое снабжение.
Выполненным теоретическим исследованием выявлено, что переход отечественных предприятий к рыночным условиям хозяйствования значительно сместил акценты в сфере планирования.
Во-первых, реформы перенесли центр тяжести планирования с общегосударственного, глобального и отраслевого уровней на уровень основного хозяйствующего субъекта, т.е. предприятия.
Во-вторых, главным в планировании является не директивность и обязательность установленных сверху заданий, а разработка плановой программы и способов ее выполнения непосредственно на предприятии. Практика показала, что кроме самого предприятия (в лице отдельных служб) никто не сможет достичь высокой эффективности в планировании, поскольку предприятие не только участвует в формировании планов, но и обеспечивает реализацию намеченного варианта развития. В-третьих, в условиях рыночных отношений и условиях конкуренции основное внимание в процессе планирования должно быть уделено не столько показателям роста субъекта хозяйствования, сколько показателям его развития.
Как показал теоретический анализ, планирование на отечественных предприятиях в условиях рынка выгодно по следующим соображениям:
. Планирование заставляет руководство постоянно мыслить перспективно.
. Ведет к более четкой координации предпринимаемых предприятием усилий.
. Ведет к установлению показателей деятельности для последующего контроля.
. Заставляет фирму четче определить свои задачи и установки.
. Делает предприятие более подготовительным к внезапным переменам.
. Постоянно происходят изменения, которые контролируются и вводятся благодаря обратной связи, какие-то новшества, что позволяет предприятию (фирме) в рыночных условиях быть конкурентоспособной.
В процессе теоретического исследования нами доказано, что отраслевое прогнозирование должно быть непременным условием подготовки к составлению планов и выполнять следующие функции:
- исследование тенденции изменения основных показателей производства;
- расчет годовых темпов изменения основных показателей;
- выделение трендов экономического развития основных показателей производства отрасли;
- разработку модели и расчет плана-прогноза развития отрасли на основе спрогнозированных значений исходных данных.
С помощью прогноза определяются области и возможности, в рамках которых могут быть сформулированы цели экономического развития, выявлены направления, важнейшие проблемы, которые должны стать объектом разработки и принятия плановых решений. Без прогноза невозможно эффективное перспективное планирование, так как оно должно осуществляться исходя из темпов и пропорций хозяйственного развития, определенных на перспективу. Иначе планирование приведет к хозяйственным диспропорциям со всеми вытекающими отсюда неблагоприятными последствиями, такими, например, как земледелие темпов роста производительности труда, рост себестоимости продукции и т.д.
Проведенное теоретическое обобщение как отечественного, так и зарубежного опыта показало, что в рыночных условиях недооценка планирования предпринимательской деятельности, сведение его к минимуму, игнорирование или некомпетентное осуществление приводят к не оправданным экономическим потерям и, в конечном счете, к банкротству предприятий. Поэтому грамотная экономическая политика на современном этапе рыночных преобразований состоит не в отрицании планирования, а в его использовании. Это касается планирования и на государственном уровне, и на отраслевом (корпоративном), и на уровне отдельного предприятия. Только наличие детального разработанного плана позволяет активно развивать предпринимательство, привлекать инвесторов и кредитные ресурсы.
Установлено, что в системе планирования отраслевого производства планы и прогнозы находятся в тесном взаимодействии. При разработке планов отраслевого производства прогнозы необходимы для того, чтобы были правильно поставлены задачи развития отрасли сельского хозяйства и ее звеньев и, соответственно, выбраны наиболее рациональные пути решения этих задач. Причем специфика методов и задач прогнозирования требуют формирования самостоятельной подсистемы прогнозирования. Реализация принципов построения подсистемы прогнозирования обеспечивает методологическое единство последней с подсистемой оптимального планирования, преемственность с показателями плана развития отрасли сельского хозяйства, а создание подсистемы прогнозирования позволяет: выявить реальные научно обновленные тенденции развития основных технико-экономических показателей; выделить тренды экономических процессов; установить темпы изменения показателей; определить доверительные интервалы изменения исследуемых технико-экономических показателей; построить план прогноз развития отрасли сельского хозяйства; создать информационную базу для оперативного и стратегического планирования.
Список использованной литературы
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирмы. - М.: Финансы и статистика, 2000.
Антикризисное управление: Учебник. Под ред. Э.М. Короткова. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 432 с.
Антикризисное управление: от банкротства - к финансовому оздоровлению. Под ред. Г.П. Иванова. - М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1995. - 320 с.
Антикризисный менеджмент. Под ред. проф. Грязновой А.Г. - М.: «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1999. - 368 с.
Бакаев А.С. Годовая бухгалтерская отчетность коммерческой организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2000.
Баканов М.И. Экономический анализ в торговле: Учебник для вузов. - 5-е изд., переаб. и доп. - М.: Экономика, 1983.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1987.
Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 288 с.
Балабанов И.Т. Анализ и планирование финансов хозяйствующего субъекта: уч. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 80 с.
Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента: уч. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 480 с.
Бурмистрова Т.В. «Товарный рынок: структурный анализ концентрации и конкуренции», Право, №7 - 25.06.1999
Вайсман А. Стратегия маркетинга: 10 шагов к успеху. Стратегия менеджмента: 5 факторов успеха. Москва АО «Интерэксперт», «Экономика», 1995.
Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент: Учебник. - 3-е изд. - М.: Гардарики, 2002. - 528 с.
Герчикова И.Н. Менеджмент: Учебник. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1994. - 685 с.
Григорьев В.В., Федотова М.А. Оценка предприятия: теория и практика. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 320 с.
Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия: Учеб. пособие. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 208 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 1999.
Завьялов П.С. Конкуренция в условиях развитого рынка: возможности и пределы. - В кн.: Современный цивилизованный рынок. - М.: 1995.
Завьялов П.С. Промышленная политика государства как средство активного воздействия на конкурентоспособность. - М.: Маркетинг, 1996, №4.
Зайцев Н.Л. Экономика промышленного предприятия: Учебник; 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 1998. - 336 с.
Залесская, М.Ю. Недобросовестная конкуренция на товарных рынках: особенности защиты прав хозяйствующих субъектов. - Законодательство и экономика, №1 - 01.01.2001.
Иванов Л.Н., Иванов А.Л. Методы принятия решений бизнес плана. Эвристика. - М.: «Приор - издат», 2004, 80 с.
Кнышова Е.Н, Панфилова Е.Е. Экономика организации: Учебник. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2004. - 336 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 1999.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 560 с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1997.
Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Финансы и статистика, 1998.
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 1998.
Колосов М.П. Практическое пособие по составлению бизнес-плана. Компьютерная программа «Дело».
Котлер Ф. Управление маркетингом // Пер. с англ. - М.: Экономика, 1980.
Кураков Л.П. Экономическая теория: Учебное пособие. - М.: Пресс-центр, 1998. - 688 с.
Маркова В.Д., Кузнецова С.А. Стратегический менеджмент: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М; Новосибирск: Сибирское соглашение, 2001. - 288 с.
Маршалл А. Принципы экономической науки. Т. 1: Пер. с англ. - М., Прогресс, 1993.
Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. - М.: Высшая школа, 1997.
Отчет органов исполнительной власти Республики Саха (Якутия) перед населением о работе за 2003 год - Якутск: Сахаполиграфиздат, 2004. - 176 с.
Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 160 с.
Порядок проведения анализа и оценки состояния конкурентной среды на товарных рынках: утвержден приказом Гос. ком. РФ по антимонопольной политике от 10.01.1997 г.», Курьер, №4 - 26.03.1997, с. 46-58.
Раицкий К.А. Экономика предприятия: Учебник для вузов. - М.: «Маркетинг», 1999. - 693 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: ИНФРА-М, 2002 - 336 с.
Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Строкова И.И. Финансы на макроуровне: уч. пособие - М.: Высш. шк., 1998 - 192 с.
Справочник кризисного управляющего. Под редакцией проф. Уткина Э.А. - М.: «ТАНДЕМ». Издательство ЭКМОС, 1999. - 432 с.
Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Перспектива, 1996.
Уткин Э.А., Кочеткова А.И. Бизнес-план. Как развернуть собственное дело. - М.: Экмос, 1999.
Уткин Э.А. Финансовый менеджмент: Учебник для ВУЗов. - М.: Зеркало, 1998.
Финансовое управление фирмой. В.И. Терехин, С.В. Моисеев - М.: ОАО Изд-во Экономика, 1998. - 350 с.
Финансы: уч. пособие. Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 384 с.
Финансы: Учебник для ВУЗов / Под ред. Дробозиной Л.А. - М.: Финансы, 1999.
Финансовый анализ деятельности фирмы. - М.: Ист-сервис, 1995.
Финансовый менеджмент: теория и практика. Учебник. Под ред. Е.С. Стояновой. - М.: Изд-во Перспектива, 1998.
Шапиро В.Д. и др. Управление проектами. - Спб.: «ДваТри», 1996. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1999.
Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 1996 - 176 с.
Экономика: Учебник. Под ред. доц. А.С. Булатова. - М.: Изд-во БЕК, 1999 - 816 с.
Экономика предприятия: Учебник. Под ред. проф. О.И. Волкова. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 416 с.