Лабораторная работа

Поможем написать учебную работу

Выберите тип работы:

У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2016-03-13

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Итого выплат

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок

Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 4.3.2025

Содержание:

1. Расчетная часть. Задание 1………….…………………………………2

2. Расчетная часть. Задание 2………………………….…….…...…….....5

3. Расчетная часть. Задание 3….………..…….…......................................5

4. Лабораторная работа………………………………..……..…………..15

РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ

Вариант №2

Финансовый менеджер компании ОАО «Восход» обратил внимание на то, что за последние двенадцать месяцев объем денежных средств на счетах значительно уменьшился. Финансовая информация о деятельности ОАО «Восход» приведена в таблице 1.

Все закупки и продажи производились в кредит, период- 1 месяц.

Показатели	2003 г., руб.	2004 г., руб.
Выручка от реализации продукции	477 500	535 800
Закупки сырья и материалов	180 000	220 000
Стоимость потребленных сырья и материалов	150 000	183 100
Себестоимость произведенной продукции	362 500	430 000
Себестоимость реализованной продукции	350 000	370 000
Средние остатки
Дебиторская задолженность	80 900	101 250
Кредиторская задолженность	19 900	27 050
Запасы сырья и материалов	18 700	25 000
Незавершенное производство	24 100	28 600
Готовая продукция	58 300	104 200

Таблица 1

Требуется:

проанализировать приведенную информацию и рассчитать продолжительность финансового цикла, в течении которого денежные средства отвлечены из оборота компании, за 2003 и 2004 г.г.;
составить аналитическую записку о влиянии изменений исследуемые периоды.
построить прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период, при условии роста выручки от реализации на 15%.

Дополнительная информация:

Для расчета следует предположить, что год состоит из 360 дней.
Все расчеты следует выполнить с точностью до дня.

Решение

Сформируем агрегированный баланс и определим его основные показатели (табл. 3.2). Недостающие показатели дополнены самостоятельно.

Таблица 2

Агрегированный баланс

Активы
Оборотные средства:
Денежные средства	45 580
Дебиторская задолженность	98 550
Материальные запасы	25 960
Запасы готовой продукции	140 700
Итого оборотных средств	310 790
Основные средства:
Земля	3 000
Здания и оборудование	445 000
Накопленный износ	109 150
Итого основных средств	338 850
Итого активов	649 640
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате	58 293
Налог, подлежащий оплате	15 000
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств	73 293
Собственный капитал:
Обыкновенные акции	380 190
Нераспределенная прибыль	196 157
Итого собственного капитала	576 347
Итого пассивов	649 640

2. Проанализируем имеющую информацию, рассчитав основные показатели оборачиваемости (табл. 3.3-3.5)

Таблица 3

Динамический анализ прибыли

№ п/п	Показатели	2003 г., руб.	2004 г., руб.	Изменения
				абс., руб.	отн., %
1	Выручка от реализации продукции	477 500	535 800	58 300	12,21
2	Себестоимость реализованной продукции	350 000	370 000	20 000	5,7
3	Валовая прибыль (стр.1-стр.2)	127 500	165 800	38 300	6,51

Таблица 4

Анализ оборотного капитала

№ п/п	Показатели	2003 г., руб.	2004 г., руб.	Изменения
				абс., руб.	отн., %
1	Дебиторская задолженность	80 900	101250	20 350	25,15
2	Запасы сырья и материалов	18 700	25 000	6300	33,69
3	Незавершенное производство	24 100	28 600	4500	18,67
4	Готовая продукция	58 300	104200	45 900	78,73
5	Кредиторская задолженность	19 900	27 050	7150	35,93
6	Чистый оборотный капитал (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4-стр.5)	162 100	232000	69 900	43,12
7	Коэффициент покрытия [(стр.1+стр.2+стр.3+стр.4)/стр.5]	9,146	9,577	0,431	4,71

Таблица 5

Анализ оборачиваемости оборотного капитала

№ п/п	Показатели	2003 г., руб.	2004 г., руб.	Изменения
				абс., руб.
1	Запасов сырья и материалов	44,88	49,15	4
2	Незавершенного производства	23,93	23,94	0
3	Запасов готовой продукции	59,97	101,38	41
4	Дебиторской задолженности	60,99	68,03	7
5	Кредиторской задолженности	40	44,3	4
6	Продолжительность оборота наличности (стр.1+стр.2+стр.3+стр.4-стр.5)	149,77	198,2	48

Объем реализованной продукции в 2004 г. на 12,21% выше, чем в 2003 г., а себестоимость реализованной продукции выше на5,71%. Вложения в запасы и дебиторскую задолженность за вычетом кредиторской задолженности возросли с 79700 тыс. руб. до 99200 тыс. руб., или на 24,47 %, что непропорционально росту объема продаж и свидетельствует о неудовлетворительном контроле периодов оборачиваемости оборотного капитала.

Прирост чистого оборотного капитала на 69900 тыс. руб. означает, что чистые поступления от прибыли 2004 г. на 26650 тыс. руб. больше той величины, которую можно было бы получить при отсутствии прироста запасов и дебиторской задолженности (за вычетом кредиторской задолженности) в течение 2004 г., поэтому компании, возможно, придется брать ненужную банковскую ссуду. При этом значительное увеличение чистого оборотного капитала означает, что в текущие активы вкладывается слишком много долгосрочных средств.

Коэффициент общей ликвидности без учета наличности и краткосрочных ссуд свыше 9/1 можно считать слишком высоким. Причиной роста чистого оборотного капитала является: рост объема продаж. И увеличение периодов оборачиваемости.

Вторая из перечисленных причин менее существенна. Длительность оборота запасов сырья и материалов увеличилась с 44,88 до 49,15 дней, несмотря на то, что это увеличение было компенсировано продлением срока кредита, предоставляемого поставщиками с 40 до 44 дней. Срок кредита для дебиторов увеличился с 60,99 до 68,03 дней. Этот срок представляется слишком малым. Однако наиболее серьезным изменением было увеличение продолжительности оборота готовой продукции с 50,97 до 101,38 дня, причем точную причину этого установить возможно.

3. При условии роста выручки от реализации на 15% построим прогнозную финансовую отчетность на следующий плановый период, используя прогнозные показатели функционирования предприятия (табл.6).

Таблица 6

Прогнозные показатели функционирования предприятия

Показатель	Кварталы	Итого
	1	2	3	4
1	2	3	4	5	6
Прогнозный объем реализации в натуральных единицах	617	617	617	617	2468
Прогнозная цена реализации единицы изделия	250	250	250	250
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации					70
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале					30
Процент от реализации следующего квартала для запасов на конец текущего квартала					10
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода в натуральных единицах					60
Величина потребности в материалах на единицу изделия в нат. ед.	2	2	2	2
Процент от количества материала, необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала					10
Запас материала на конец прогнозного периода в натуральных единицах					130
Цена единицы материала	40	40	40	40
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок					50
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале					50
Величина прямых затрат труда на единицу изделия (в час)	3	3	3	3
Стоимость прямых затрат труда (в час)	5	5	5	5

Продолжение таблицы 6

1	2	3	4	5	6
Переменная ставка накладных расходов	2	2	2	2
Общая величина прогнозных постоянных накладных расходов (с амортизацией)	10000	10000	10000	10000	40000
Величина амортизации	5500	5500	5500	5500	22000
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции	5	5	5	5
Постоянные коммерческие и управленческие расходы постатейно:
Реклама	1500	1500	1500	1500	6000
Страхование	5000				5000
Заработная плата	20000	20000	20000	20000	80000
Аренда	1200	1200	1200	1200	4800
Налоги	1500	1500	1500	1500	6000
Величина денежных средств для закупки оборудования
Величина кредитования
Годовая процентная ставка за банковский кредит					20
Ставка налогообложения прибыли					24

Таблица 7

Бюджет реализации

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
		1	2	3	4
1	Прогнозируемый объем реализации в ед.	617	617	617	617	2468
2	Цена реализации, руб.	250	250	250	250
3	Прогнозируемый объем реализации, руб.	154250	154250	154250	154250	617000

Таблица 8

Прогноз поступления денежных средств

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
		1	2	3	4
1	Дебиторская задолженность на начало пронозного периода	98550
2	Реализация 1 кв.	107975	46275			154250
3	Реализация 2 кв.		107975	46275		154250
4	Реализация 3 кв.			107975	46275	154250
5	Реализация 4 кв.				107975	154250
6	Общие поступления денежных средств	206525	154250	154250	154250	669275
7	Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации	70
8	Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале	30

Таблица 9

Производственный бюджет

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
		1	2	3	4
1	Запас готовой продукци на конец периода	62	62	62	60	60
2	Общая потребность в изделиях	679	679	679	677	2714
3	Запас готовой продукци на начало периода	75	62	62	62	75
4	Кол-во ед., подлежащих изготовлению	666	679	679	675	2699
5	Процент от продаж след. квартала для запаса на конец текущего квартала	10
6	Запаса готовой продукции на конец прогнозного периода	60

Таблица 10

Бюджет прямых затрат на материалы

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
		1	2	3	4
1	Потребность в материале на ед. изделия	2	2	2	2
2	Потребность в материалах на производство	1332	1358	1358	1350	5398
3	Запас материалов на конец прогнозируемого периода	133	136	136	130	130
4	Общая потребность в материалах	1465	1494	1494	1480	5528
5	Запас материалов на начало периода	158	133	136	136	158
6	Материалы, подлежащие закупке	1307	1361	1358	1344	5370
7	Цена ед. материалов	40	40	40	40
8	Стоимость закупок	52280	54440	54320	53760	214800
9	Процент от количества материалов, необходимых для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала	10
10	Запас материалов на конец прогнозного периода	130

Таблица 11

Прогноз расходования денежных средств

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1	Кредиторская задолженность на начало периода	58293				58293
2	Закупка материала в 1 кв.	26140	26140			52280
3	Закупка материала в 2 кв.		27220	27220		54440
4	Закупка материала в 3 кв.			27160	27160	54320
5	Закупка материала в 4 кв.				26880	26880

Продолжение таблицы 11

Таблица 12

Бюджет прямых затрат на оплату труда

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
		1	2	3	4
1	Прямые затраты труда в часах на ед.	3	3	3	3
2	Объем производства	666	679	679	675	2699
3	Итого часов	1998	2037	2037	2025	8097
4	Стоимость прямых затрат труда в час	5	5	5	5
5	Общая стоимость прямых затрат труда	9990	10185	10185	10125	40485

Таблица 13

Бюджет производственных накладных расходов

№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1	Переменная ставка накладных расходов	2	2	2	2
2	Прогнозируемые переменные накладные расходы	3996	4074	4074	4050	16194
3	Прогнозируемые постоянные накладные расходы	10000	10000	10000	10000	40000
4	Амортизация	5500	5500	5500	5500	22000
5	Общие прогнозируемые накладные расходы	13996	14074	14074	14050	56194
Продолжение таблицы 13
1	2	3	4	5	6	7
6	Выплата денежных средств по накладным расходам	8496	8574	8574	8550	34194

Таблица 14 Бюджет коммерческих и управленческих расходов
№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
		1	2	3	4
1	Переменные коммерческие и урправленческие расходы на ед. прод.	5	5	5	5
2	Прогнозные переменные расходы	3085	3085	3085	3085	12340
3	Постоянные коммерческие и управленческие расходы	29200	24200	24200	24200	101800
4	Реклама	1500	1500	1500	1500	2800
5	Страхование	5000				3000
6	Заработная плата	20000	20000	20000	20000	80000
7	Аренда	1200	1200	1200	1200	800
8	Налоги	1500	1500	1500	1500	600
9	Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы	32285	27285	27285	27285	114140

Таблица 15 Построение бюджета денежных средств
№ п/п	Показатель	Квартал	Итого
		1	2	3	4
1	2	3	4	5	6	7
1	Денежные средства на начало прогнозного периода	45580	58608	113454	167280	45580
2	Поступления от покупателей	206525	154250	154250	154250	669275
Продолжение таблицы 15
1	2	3	4	5	6	7
3	Итого денежных средств в наличии	252105	212858	267704	321530	714855
4	Выплаты: Основные производственные материалы	84433	53360	54380	54040	246213
5	Оплата труда производственных рабочих	9990	10185	10185	10125	40485
6	Производственные накладные расходы	8496	8574	8574	8550	34194
7	Коммерческие и управленческие расходы	32285	27285	27285	27285	114140
8	Закупка оборудования
9	Налог на прибыль	58293
10	Итого выплат	193497	99404	100424	100000	435032
11	Излишки (дефицит) денежных средств	58608	113454	167280	221530	279823
12	Финансирование: Кредитование
13	Погашение долгов
14	Проценты
15	Итого финансирование
16	Денежные средства на конец прогнозного периода	58608	113454	167280	221530	279823
17	Годовая ставка процента за банковский кредит	20

Таблица 16 Прогнозный отчет о прибылях и убытках
Прогнозируемый объем реализации				617000
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж					204759
Переменные коммерческие и управленческие расходы		12340
Итого переменных расходов					217099
Валовая маржа					399901
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы				40000
Коммерческие и управленческие расходы				101800
Итого постоянных расходов					141800
Прибыль от продаж					258101
Расходы на выплату процентов					0
Прибыль до налогообложения					258101
Налог на прибыль					61944
Чистая прибыль					196157
Ставка налогообложения прибыли, %				24

Таблица 17 Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
Показатели			Единицы	Цена за 1	Итого
Основные производственные материалы		130	40	5200
Готовая продукция			60	101	6060
				Цена за ед.	Кол-во	Итого
Основные производственные материалы		40	2	80
Затраты труда			5	3	15
Переменная ставка накладных расходов		2	3	6
Общая переменная стоимость изготовления				101

Таблица 18 Прогнозный баланс
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства					279823
Текущие финансовые инвестиции					0
Дебиторская задолженность					46275
Материальные запасы					5200
Запасы готовой продукции					6060
Прочие оборотные средства					222120
Итого оборотных средств					559478
Основные средства:
Земля						0
Здания и оборудование					448000
Накопленный износ					131150
Итого основных средств					316850
Итого активов					876328
Пассивы
Краткосрочные и долгосрочные обязательства:
Счета к оплате					41880
Налог, подлежащий оплате					61944
Итого краткосрочных и долгосрочных обязательств			88824
Собственный капитал:
Обыкновенные акции					380190
Нераспределенная прибыль					196157
Другие собственные источники					196157
Итого собственного капитала					772503,8
Итого пассивов					876328

По результатам расчетов видно, что при условии роста выручки на 15% предприятие в будущем году получит чистую прибыль в сумме 196 157 тыс. руб., причем на протяжении всего прогнозного периода будет наблюдаться излишек денежных средств, которые могут быть направлены на приобретение оборудования или иные направления (например, расширение финансовой деятельности).

Часть II.

Баланс на начало периода
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства	5 000
Дебиторская задолженность	15 000
Материальные запасы	474
Запасы готовой продукции	3 268
Итого оборотных средств	23 742
Основные средства:
Земля	50 000
Здания и оборудование	200 000
Накопленный износ	60 000
Итого основных средств	190 000
Итого активов	213 742
Пассивы и акционерный капитал
Краткосрочные обязательства:
Счета к оплате	2 700
Налог, подлежащий оплате	4 000
Итого краткосрочных обязательств	6 700
Собственный капитал:
Обыкновенные акции	170 000
Нераспределенная прибыль	37 042
Итого собственного капитала	207 042
Итого обязательств и собственного капитала	213 742

Бюджет реализации
	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Прогнозируемый объем реализации в ед.	800	800	800	800	3 200
Цена реализации ед.	90	90	90	90	360
Прогнозируемый объем реализации в ден. ед.	72 000	72 000	72 000	72 000	288 000
Прогноз поступления денежных средств
Дебиторская задолженность на начало прогнозного периода	15 000				15 000
Реализация I квартала	50 400	21 600			72 000
Реализация II квартала		50 400	21 600		72 000
Реализация III квартала			50 400	21 600	72 000
Реализация IV квартала				50 400	50 400
Общие поступления денежных средств	65 400	72 000	72 000	72 000	281 400
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в квартале реализации	70
Процент квартального объема реализации, оплачиваемый в следующем квартале	30

Производственный бюджет
	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода	80	80	80	100	100
Общая потребность в изделиях	880	880	880	900	3 300
Запас готовой продукции на начало прогнозного периода	76	80	80	80	76
Количество ед., подлежащих изготовлению	804	800	800	820	3 224
Процент от продаж следующего квартала для запаса на конец текущего квартала	10
Запас готовой продукции на конец прогнозного периода	100

Бюджет прямых затрат на материалы
	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Потребность в материале на ед. изделия	4	4	4	4
Потребность в материале на производство	3 216	3 200	3 200	3 280	12 896
Запас материала на конец прогнозного периода	320	320	328	320	320
Общая потребность в материале	3 536	3 520	3 528	3 600	13 216
Запас материала на начало прогнозного периода	237	320	320	328	237
Материалы, подлежащие закупке	3 299	3 200	3 208	3 272	12 979
Цена ед. товара	2	2	2	2
Стоимость закупок	6 598	6 400	6 416	6 544	25 958
Процент от количества материала,необходимого для производства в следующем квартале для запаса на конец текущего квартала	10
Запас материала на конец прогнозного периода	320
Прогноз расходования денежных средств
Счета к оплате на конец периода, предшествующего прогнозному	2 700				2 700
Закупка материала в I квартале	3 299	3 299			6 598
Закупка материала в II квартале		3 200	3 200		6 400
Закупка материала в III квартале			3 208	3 208	6 416
Закупка материала в IV квартале				3 272	3 272
Итого выплат	5 999	6 499	6 408	6 480	25 386
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в квартале закупок	50
Процент квартальных закупок, оплачиваемых в следующем квартале	50

Бюджет прямых затрат на оплату труда
	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Прямые затраты труда в часах на ед.	5	5	5	5
Итого часов	4 020	4 000	4 000	4 100	16 120
Стоимость прямых затрат труда в час	5	5	5	5
Общая стоимость прямых затрат труда	20 100	20 000	20 000	20 500	80 600

Бюджет производственных накладных расходов
	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Переменная ставка накладных расходов	2	2	2	2
Прогнозируемые переменные накладные расходы	8 040	8 000	8 000	8 200	32 240
Прогнозируемые постоянные накладные расходы, включая амортизацию	6 000	6 000	6 000	6 000	24 000
Амортизация	3 250	3 250	3 250	3 250	13 000
Общие прогнозируемые накладные расходы, включая амортизацию	14 040	14 000	14 000	14 200	56 240
Выплаты денежных средств по накладным расходам	10 790	10 750	10 750	10 950	43 240

Бюджет товарно-материальных запасов на конец прогнозного периода
	Единицы	Цена единицы	Итого
Основные производственные материалы	320	2	640
Готовая продукция	100	43	4 300
	Цена за единицу	Количество единиц	Итого
Основные производственные материалы	2	4	8
Затраты труда	5	5	25
Переменная ставка накладных расходов	2	5	10
Общая переменная стоимость изготовления			43
Бюджет коммерческих и управленческих расходов
	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Переменные коммерческие и управленческие расходы на ед. продукции	4	4	4	4
Прогнозные переменные расходы	3 200	3 200	3 200	3 200	12 800
Постоянные коммерческие и управленческие расходы:	12 750	9 950	11 150	9 950	43 800
Реклама	1 100	1 100	1 100	1 100	4 400
Страхование	2 800				2 800
Заработная плата	8 500	8 500	8 500	8 500	34 000
Аренда	350	350	350	350	1 400
Налоги			1 200		1 200
Общие прогнозные коммерческие и управленческие расходы	15 950	13 150	14 350	13 150	56 600

Бюджет денежных средств
	квартал	Итого
	I	II	III	IV
Денежные средства на начало прогнозного периода	5 000	13 561	35 162	55 654	5 000
Поступления от покупателей	65 400	72 000	72 000	72 000	281 400
Итого денежных средств в наличии	70 400	85 561	107 162	127 654	286 400
Выплаты:
Основные производственные материалы	5 999	6 499	6 408	6 480	25 386
Оплата труда производственных рабочих	20 100	20 000	20 000	20 500	80 600
Производственные накладные расходы	10 790	10 750	10 750	10 950	43 240
Коммерческие и управленческие расходы	15 950	13 150	14 350	13 150	56 600
Закупка оборудования	0				0
Налог на прибыль	4 000				4 000
Итого выплат	56 839	50 399	51 508	51 080	209 826
Излишки (дефицит) денежных средств	13 561	35 162	55 654	76 574	76 574
Финансирование:
Кредитование					0
Погашение долгов		0	0	0	0
Проценты		0	0	0	0
Итого финансирование	0	0	0	0	0
Денежные средства на конец прогнозного периода	13 561	35 162	55 654	76 574	76 574
Годовая ставка процента за банковский кредит	20
Расчетная величина для начисления процентов:	0.05

Прогнозные показатели отчета о прибылях и убытках
Продажи	288 000
Переменные расходы:
Переменная стоимость продаж	137 600
Переменные коммерческие и управленческие расходы	12 800
Итого переменных расходов	150 400
Валовая маржа	137 600
Постоянные расходы:
Производственные накладные расходы	24 000
Коммерческие и управленческие расходы	43 800
Итого постоянных расходов	67 800
Прибыль от продаж	69 800
Расходы на выплату процентов	0
Прибыль до налогообложения	69 800
Налог на прибыль	16 752
Чистая прибыль	53 048
Ставка налогообложения прибыли	24

Прогнозный баланс
Активы
Оборотные средства:
Денежные средства	76 574
Дебиторская задолженность	21 600
Материальные запасы	640
Запасы готовой продукции	4 300
Итого оборотных средств	103 114
Основные средства:
Земля	50 000
Здания и оборудование	200 000
Накопленный износ	73 000
Итого основных средств	177 000
Итого активов	280 114
Пассивы и акционерный капитал
Краткосрочные обязательства:
Счета к оплате	3 272
Налог, подлежащий оплате	16 752
Итого краткосрочных обязательств	20 024
Собственный капитал:
Обыкновенные акции	170 000
Нераспределенная прибыль	90 090
Итого собственного капитала	260 090
Итого обязательств и собственного капитала	280 114



Расчет показателей по результатм выполнения лабараторной работы
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент общей (текущей) ликвидности			5.15
Это отношение оборотных средств к краткосрочным обязательствам показывает: достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения его краткосрочных обязательств в течение определенного периода
Превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами более, чем в 2,3 раза, считается также нежелательным, поскольку может свидетельствовать о нерациональной структуре капитала.
Коэффициент срочной ликвидности			4.90
Это - отношение наиболее ликвидной части оборотных средств (денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности) к краткосрочным обязательствам
Уровень данного коэффициента должен быть выше 1. В условиях РФ оптимальное значение – 0,7 – 0,8.
Коэффициент абсолютной ликвидности			3.82
Это - отношение денежных средств к краткосрочным обязательствам
В России оптимальный уровень – 0,2 – 0,25.
Чистый оборотный капитал				83 090.00	руб.
Это - разность оборотных активов предприятия и краткосрочных обязательств. Чистый оборотный капитал необходим для поддержания финансовой устойчивости предприятия, т.к. превышение оборотных средств над краткосрочными обязательствами означает, что предприятие может погасить свои краткосрочные обязательства, но и имеет финансовые ресурсы для расширения своей деятельности в будущем
Коэффициенты деловой активности
Коэффициент оборачиваемости активов			1.03
Это - отношение выручки от реализации к сумме оборотных и внеоборотных активов
Характеризует эффективность используемых фирмой всех имеющихся ресурсов, не зависимо от источников привлеченных средств
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности	15.74
Это - частное от деления выручки от реализации продукции на среднегодовую стоимость дебиторской задолженности
Показывает, сколько раз, в среднем, дебиторская задолженность превращалась в денежные средства в течение отчетного периода
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности	73.07
Это - отношение себестоимости реализованной продукции к среднегодовой стоимости кредиторской задолженности
Показывает, сколько компании требуется оборотов для оплаты выставленных ей счетов
Коэффициенты рентабельности
Коэффициент рентабельности всех активов		0.21
Это - отношение чистой прибыли к среднегодовой стоимости активов фирмы
Показывает, сколько денежных средств потребовалось фирме для получения одной денежной единицы прибыли независимо от источника привлечения этих средств
Коэффициент рентабельности собственного капитала
Это - отношение чистой прибыли к среднегодовой сумме собственного капитала	0.23
Позволяет определить эффективность использования капитала, инвестированного собственниками и сравнить этот показатель с возможным получением дохода от вложения этих средств в другие ценные бумаги
Коэффициент рентабельности реализованной продукции	0.18
Это - отношение чистой прибыли от реализации к выручке от реализации
Другие показатели
Коэффициент маневренности собственного капитала	0.32
Это - отношение собственных оборотных средств к величине собственного капитала
Коэффициент маневренности собственных оборотных средств	0.92
Это - отношение денежных средств к величине собственных оборотных средств
Коэффициент маневренности оборотных активов		0.74
Это - отношение денежных средств к величине оборотных активов
Уровень финансового рычага					0.00
Это - отношение величины долгосрочных заемных средств к величине собственного капитала

Показатель финансовой зависимости			0.08
Это - отношение общей величины источников средств к величине собственного капитала
Характеризует зависимость фирмы от внешних займов. Высокий уровень данного коэффициента отражает потенциальную опасность возникновения у предприятия дефицита денежных средств. В условиях рыночной экономики КФ.З. должен быть ≤ 1.
Доля собственного капитал в валюте баланса		0.93

PAGE 15

1. варианты ответа 1 Финансовые ресурсы классифицируются с точки зрения масштабов
2. 1Постановка задачи линейного программирования
3. Vom Sp~tmittelalter bis zur Aufkl~rung
4. Курсова робота з мовознавства ldquo;Українська мова крізь вікиrdquo; історія і розвиток
5. Определение области слышимости уха методом порогов.html
6. ЗАДАНИЕ 1 Проработайте следующие разделы- 1
7. VIII 214808 від 19.10.73 Держави які беруть участь у цьому Пакті беручи до уваги що відповідно д
8. Ракосакхо
9. Анализ и улучшение условий труда в ремонтно-механическом цехе ОАО Минский моторный завод
10. Расчет расхода энергоресурсов для малых предприятий

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе