УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Филиал в г.html

Работа добавлена на сайт samzan.net:

ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»

Филиал в г. Салавате

Кафедра «Электрооборудование и автоматика

промышленных предприятий»

Учебно-методическое пособие к выполнению курсовой работы

по дисциплине «Экономика и управление производством» для студентов специальностей 240403.65 “ Химическая технология природных энергоносителей и углеродных материалов” и 240801.65 «Машины и аппараты химических производств»

Уфа 2009

В учебно-методическом пособии систематизирован материал курса по дисциплине «Экономика и управление производством». Материал предназначен в качестве руководства при выполнении курсовой работы для студентов специальностей 240403.65 “ Химическая технология природных энергоносителей и углеродных материалов” и 240801.65 «Машины и аппараты химических производств».

Составитель

Лунева Н.Н., доц., канд. экон. наук

Рецензенты:

Борисовская О.П., экономист

ОАО “Салаватнефтеоргсинтез”

Вильданов Р.Г., доц., канд. тех. наук

СОДЕРЖАНИЕ

С.

ВВЕДЕНИЕ 4

1 Анализ рынка 5

1.1 Цели, функции и элементы маркетинга 5

1.2 Маркетинговые исследования 7

2 Анализ использования производственной мощности 10

3 Расчет производственной мощности и производственной программы 13

4 Расчет баланса рабочего времени и фонда заработной платы 18

4.1 Расчет баланса рабочего времени 18

4.2 Расчет фонда заработной платы рабочих 20

4.3 Расчет фонда заработной платы руководящего персонала 25

Расчет себестоимости продукции 26
Расчет основных технико-экономических показателей 29
Расчет эффективности инвестиционного проекта 31

7.1 Сущность и виды инвестиций 32

7.2 Оценка инвестиций. Дисконтирование 33

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

В учебно-методическом пособии систематизирован материал курса по дисциплине «Экономика и управление производством», рассматриваются такие понятия, как мощность предприятия, калькуляция себестоимости продукции и расчет основных технико-экономических и инвестиционных показателей.

С целью закрепления, углубления и практического применения знаний, полученных при изучении курса по дисциплине «Экономика и управление производством», студенты выполняют курсовую работу. Курсовая работа призвана помочь студентам приобрести навыки самостоятельной работы с научной литературой. Выполнение курсовой работы позволит студентам овладеть теоретическими и методологическими основами организации производства, что является одним из элементов подготовки квалифицированных специалистов предприятий и организаций.

1 АНАЛИЗ РЫНКА

В данном разделе студент должен проанализировать мощность предприятий-конкурентов по выпуску данного вида продукта, насыщенность рынка, структуру потребления, изменение цен на выпускаемый продукт. В случае выпуска принципиально нового продукта студент должен показать его востребованность на рынке.

Маркетинговые исследования должны быть представлены в форме круговых, столбцовых диаграмм и графиков.

Цели, функции и элементы маркетинга

Термин «маркетинг» происходит от английского «mаrket» (рынок) и обозначает деятельность на рынке, ведение рынка. Целью маркетинга является, с одной стороны, тщательное изучение рынка, отношений, складывающихся между организацией и потребителями ее продукции, конкурентами, поставщиками, посредниками, с другой — активное воздействие на рынок и существующий спрос для увеличения рыночной доли и повышения рентабельности продаж.

Маркетинг организации — это деятельность по изучению рынка, разработке, распределению и продвижению товаров для осуществления сделок купли-продажи, с помощью которых наилучшим способом достигаются цели организации и удовлетворяются потребности покупателей.

Современный маркетинг является философией управления, методологией рыночной деятельности, на основе которой строится производство и осуществляется сбыт продукции. Возрастание его роли в управлении организацией связано с объективными тенденциями усиления конкуренции, либерализации внешнеэкономических отношений, повышения избирательности потребителей. Причинами обращения к маркетингу являются также такие факторы, как сокращение продаж, уменьшение рыночной доли, падение прибыли организации.

Основу маркетинга как подсистемы организации составляют принципы, определяющие исходные положения ее рыночной деятельности. К ним относятся:

- постоянное изучение состояния и динамики рынка;

- приспособление к его условиям с учетом требований и возможностей конечных потребителей;

- активное формирование рынка в необходимых для организации направлениях.

Основными функциями маркетинга являются:

- анализ рынка, изучение его состояния и динамики; исследование поведения потребителей и поставщиков продукции; анализ деятельности конкурентов и посредников; сегментация рынка, выделение целевых сегментов, субсегментов и покупателей; прогнозирование конъюнктуры рынка;

- разработка предложений по выпуску новых товаров и проектированию их коммерческих характеристик; управление ассортиментом выпускаемой продукции; формирование марочной политики; повышение конкурентоспособности товаров;

- формирование стратегии и тактики изменения цен; расчет скидок и надбавок к ценам; калькуляция затрат на маркетинг;

- построение каналов распределения продукции и организация товародвижения; управление оптовыми и розничными продажами; планирование товарооборота;

- реклама, персональные продажи, краткосрочное стимулирование продаж, связи с общественностью.

Каждая из этих функций важна сама по себе, однако только в тесной взаимосвязи они позволяют реализовать конкретные задачи производственно-сбытовой деятельности, т. е. определить, что производить, кому и как продавать, обеспечив при этом заданный уровень рентабельности. Перечисленные функции объединяются в элементы маркетинга: товар, цену, каналы распределения продукции и средства стимулирования реализации, представляющие собой инструментарий, с помощью которого организация формирует спрос и удовлетворяет его.

1.2 Маркетинговые исследования

Маркетинговые исследования — элемент хозяйственного управления. Они охватывают производственно-сбытовую, снабженческую и торговую деятельность предприятия. Прежде чем выходить на рынок с товаром, предприятие должно быть уверено, что:

- предложенная им продукция найдет покупателя;

- цена, которую предложит покупатель, будет не меньше, а больше, чем затраты на изготовление продукции;

- на рынке имеются в достаточном количестве и по доступным ценам сырье, материалы и прочие компоненты, необходимые предприятию для изготовления продукции.

Анализ маркетинговой среды и оценка рыночных возможностей организации осуществляются в ходе маркетинговых исследований, цель которых состоит в сборе информации о рынке и ее изучении для совершенствования процесса разработки и сбыта товаров.

Маркетинговые исследования являются обязательным условием успеха товаров, предлагаемых на рынке. Они эффективны в том случае, когда рассматриваются не только как процесс получения труднодоступной коммерческой информации, но и как средство, обеспечивающее руководство организации аналитическими выводами об изменениях маркетинговой среды с целью улучшения возможностей системы управления.

Целями маркетинговых исследований являются снижение степени неопределенности при принятии маркетинговых решений и обеспечение непрерывного контроля за их реализацией. В ходе исследований решаются следующие группы задач:

оценка состояния и тенденций развития конъюнктуры рынка;

исследование поведения потребителей, анализ деятельности конкурентов, поставщиков и посредников организации;

анализ маркетинговой деятельности организации, включающей управление товарным ассортиментом, ценообразование и разработку стратегии изменения цен, организацию каналов сбыта продукции использование средств стимулирования реализации.

Анализ рынков сбыта включает в себя проработку вопросов по следующим направлениям:

- устанавливается насыщенность рынка предлагаемой продукцией — основной, побочной и сопутствующей;

- определяются современная и перспективная структура потребителей;

- анализируются факторы, оказывающие влияние на изменение спроса;

- оценивается конкуренция со стороны крупнейших производителей аналогичной продукции, выделяется свой собственный сегмент рынка;

- выбирается стратегия обеспечения конкурентоспособности. Как правило, такая стратегия может относиться к одной из перечисленных ниже категорий или их комбинации: ориентация на низкие издержки; высокое качество и, в силу этого, более высокие издержки; прогноз тарифов на электроэнергию и тепло и цен на остальные виды продукции, приводятся документы, определяющие принципы формирования цен на перспективу.

Анализ рынка и конкурентов рассмотрен на примере производства бутиловых спиртов.

Бутиловый и изобутиловый спирты относятся к числу важнейших продуктов нефтехимического синтеза. Суммарное производство данных продуктов по некоторым компаниям за период 2000-2007 годов представлено в таблице 1.

Таблица 1 – Выпуск бутиловых спиртов по предприятиям России, т

Наименование предприятия	Мощность	2000 г.	2005 г.	2007 г.
ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»	170000	76265	117990	136600
ОАО «Сиданко-Ангарская нефтехимическая компания», Ангарск	62000	26951	45600	55600
ОАО «Завод бутиловых спиртов», Пермь	46000	20234	28260	28800
ОАО «Азот», Невинномысск	32000	---	---	11800
ВСЕГО	310000	123450	191850	232800

Реальное потребление (востребованность на рынке бутиловых спиртов) за тот же период показано в таблице 2.

Таблица 2 – Потребление бутиловых спиртов по России

Наименование продукта	2000 г.	2005 г.	2007 г.
Бутиловые спирты	28740	43200	49500

1 – лакокрасочная промышленность; 2 – ФФ смолы; 3 – медицинская промышленность; 4 – другие; 5 – производство пластификаторов; 6 – производство присадок к маслам; 7 – производство бутилацетата; 8 – производство бутилцеллюлозы.

Рисунок 1 – Структура потребления бутилового спирта.

Исходя из тенденций, складывающихся на рынке, общее потребление бутиловых спиртов в 2010 году может составить 53754 т/год. Общее увеличение потребления составит 8,6%.

В 2010 году на внутренний рынок, по прогнозам, будет поставлено следующее количество продукта, и положение на рынке производителей распределится следующим образом (таблица 3):

Таблица 3 – Прогноз выпуска бутиловых спиртов по некоторым предприятиям России

Наименование предприятия	Распределение на рынке производителей бутиловых спиртов в 2010 году
Реализация, т (оценка)	Доля, % (оценка)
ОАО «Салаватнефтеоргсинтез»	36600	68,0
ОАО «Сиданко-Ангарская нефтехимическая компания», Ангарск	9100	16,9
ОАО «Завод бутиловых спиртов», Пермь	4250	8,0
ОАО «Азот», Невинномысск	3800	7,1
ВСЕГО	53750	100

По-прежнему значительное влияние на предложение продукта внутри страны оказывает экспорт. Разница между производством и потреблением бутиловых спиртов внутри страны будет поставлена в дальнее зарубежье. Значительных изменений в структуре экспортных поставок не предвидится и, как в 2007 году, основными странами - экспортёрами продукта останутся Финляндия (как перевалочный пункт) и Китай.

2 Анализ использования производственной мощности

Анализ использования производственной мощности выполняется с целью выявления дополнительных резервов увеличения мощности производства.

Анализ выполняется в следующем порядке:

1 Определяется отклонение в выпуске продукции от запланированной мощности

q = qфакт – М, (1)

Где qфакт. – фактический выпуск продукции;

М – мощность по расчету.

2 Определяется отклонение в выпуске продукции за счет изменения в днях работы:

qt = (tфакт. – tнорм) Пнорм., (2)

Где Tфакт. – время фактически отработанное;

П – производительность по норме;

Tнорм. – нормативное время.

3 Отклонение в выпуске продукции за счет среднесуточной производительности:

qп = (Пфакт. – Пнорм.) tфакт., (3)

Где Пфакт. – фактическая производительность;

Пнорм. – производительность по расчету.

4 Выполняется анализ использования рабочего времени и простоев, выявляют все ненормированные простои, их причины, намечают мероприятия по их устранению. Определяется дополнительное количество продукции, которая будет получена за счет ликвидации этих простоев и оно будет равно:

q = t Пнорм., (4)

Где t – скрытые резервы времени.

5 Выполняется анализ среднесуточной производительности, определяют резервы её повышения, за счет увеличения производительности:

q = П tфакт., (5)

П – резервы производительности.

6 Определяются коэффициенты использования мощности:

а) коэффициент общего использования или коэффициент интегральной нагрузки:

. (6)

б) коэффициент использования мощности по производительности или коэффициент интенсивной нагрузки:

. (7)

в) коэффициент использования мощности во времени или коэффициент экстенсивности нагрузки:

. (8)

7 Выполняется анализ работы оборудования, который должен быть представлен в таблице 4.

Таблица 4 – Анализ работы оборудования

Показатель

План

Факт

1. Время календарное, ч.

2. Время работы, ч.

3. Простои, ч.

в том числе:

- капитальный ремонт

- текущий ремонт

- отсутствие сырья

- аварии

- регенерация

8760

7368

1392

840

312

240

8760

7373

1387

696

283

408

По данным таблицы 4 должен быть сделан вывод. Например, было запланировано 7368 часов работы, однако фактически отработали 7373 час. Увеличение времени работы установки на 5 часов было вызвано уменьшением фактических простоев в капитальном ремонте на 144 часа, в текущем ремонте на 29 часов и увеличением регенерационных простоев на 168 часов. Уменьшение простоев установки в ремонте объясняется лучшей организацией ремонтных работ, проведение ремонта высококвалифицированными кадрами и проведение ремонтных работ более совершенными машинами и механизмами. Увеличение продолжительности регенерации объясняется использованием на производстве старого катализатора.

3 Расчет производственной мощности

и производственной программы

Производственная мощность установки – это максимально возможный объем переработки сырья или выпуска продукции за год при полном использовании оборудования во времени и по производительности.

При получении продуктов путем разложения сырья (нефтеперерабатывающие процессы) производственная мощность определяется максимально возможным объемом перерабатываемого сырья, если же осуществляются процессы синтеза – максимальным объемом выпуска продукции.

Производственная мощность установки измеряется в натуральных единицах сырья (нефтеперерабатывающие процессы) или продукции (нефтехимические процессы).

Производственная мощность установки рассчитывается по формуле

М=П∙Е∙(tкал – tн.пр.), (9)

где П — производительность оборудования в единицу времени;

tкал — календарный фонд времени;

tн.пр — время нормативных простоев.

Е — число единиц однотипного оборудования (установок, производств).

Производственную мощность технологических установок рассчитывают по ведущему оборудованию. Так, ведущее оборудование установок каталитического крекинга — реактор, регенератор, печь; установок каталитического риформинга — реактор и печь.

Производственная программа установки по форме представляет собой материальный баланс с указанием количества взятых и полученных продуктов. Производственная программа установки разрабатывается в следующем порядке:

В нефтепереработке:

1 Рассчитывается мощность технологической установки. В нефтепереработке под производственной мощностью понимается количество сырья, которое будет переработано за год.

Выполняется анализ выхода продукции из сырья за прошлый год, аналогично анализа среднесуточной производительности.
Осуществляется подбор сырья по видам, по соотношению исходя из регламента и анализа условий, при которой достигнута наибольшая производительность.
Составляется материальный баланс установки в процентном соотношении.
Составляется материальный баланс установки в натуральном выражении.

Пример составления материального баланса в нефтепереработке.

Мощность до реконструкции производства АВТ-4 составляет 1266210 т, после реконструкции - 1582763 т, выход светлых нефтепродуктов после реконструкции увеличивается на 3%. Составить материальный баланс установки до и после реконструкции.

Таблица 5 – Материальный баланс установки до и после реконструкции

Наименование продуктов	До реконструкции	После реконструкции
т.	%	т.	%
Взято: Нефть ловушечная Ловушка СЩС К-т бензина н/ст г/о д/т К-т бензина н/ст г/кр ЛНТУ Остаток ГК ТК-2	1233035 1012 13928 5064 4558 8613	97,38 0,08 1,1 0,4 0,36 0,68	1541294 1266 17410 6331 5698 10764	97,38 0,08 1,1 0,4 0,36 0,68
Итого:	1266210	100,00	1582763	100,00
Получено: К-т бензина К-т керосина КГФ	530542 140549 282365	41,9 11,1 22,3	710660 175687 352956	44,9 11,1 22,3
Сумма светлых	953456	75,3	1239303	78,3
Вакуумный газойль Остаток ГК Потери	184866 121303 6585	14,6 9,58 0,52	207342 127887 8231	13,1 8,08 0,52
Итого:	1266210	100,00	1582763	100,00

В нефтехимии:

Рассчитывается производственная мощность установки, которая покажет количество основных продуктов.
По данным прошлого года рассчитывают расходные нормы сырья на единицу готовой продукции.
Определяют количество сырья, которое будет израсходовано на установке за год.
Определяют количество побочных продуктов. Составляют материальный баланс установки в натуральном выражении.
Составляется материальный баланс установки в процентном соотношении.

Пример составления материального баланса в нефтехимии.

Мощность до реконструкции производства бензола составляет 87978,3 т, после реконструкции - 105574 т, расходная норма пироконденсата после реконструкции уменьшается на 1%. Составить материальный баланс установки до и после реконструкции.

При составлении материального баланса находим расходные нормы сырья (Нр) по производственным данным по формуле, т/т

, (10)

- пироконденсат

т/т,

- водород

т/т.

Определяем количество сырья (Qi) по формуле:

, (11)

- до реконструкции

т,

- после реконструкции

т,

т.

Находим, в каком процентном соотношении между собой находятся побочный продукт и потери до реконструкции, и в таком же процентном соотношении делим эти же продукты после реконструкции. Результаты расчетов количества побочных продуктов заносим в таблицу 5.

Таблица 6 – Материальный баланс установки

Показатели	до реконструкции	после реконструкции
т	%	т	%
Взято:
Пироконденсат	163463,7	95,87	194194,9	95,83
Водород	7038,26	4,13	8445,92	4,17
Итого:	170501,96	100	202640,8	100
Получено:
Бензол	87978,3	51,60	105574	51,60
Фракция С-9	20164,42	11,83	23718,00	11,83
Тяжелая смола	7674,76	4,50	9027,29	4,50
Метано-водородная смесь	40700,40	23,87	47873,03	23,87
Этан	10071,97	5,91	11846,96	5,91
Ксилол-толуольная фр.	1998,02	1,17	2350,13	1,17
С-9	204,71	0,12	240,79	0,12
Потери	1709,37	1,00	2010,61	1,00
Итого:	170501,96	100	202640,8	100

Таблица 7 – Материальный баланс побочных продуктов

Показатели	по отчету	до реконструкции	после реконструкции
т	%	т	%	т	%
Фракция С-9	19700	24,43	20164,42	24,43	23718,00	24,43
Тяжелая смола	7498	9,30	7674,76	9,30	9027,29	9,30
Метано - водородная смесь	39763	49,32	40700,40	49,32	47873,03	49,32
Этан	9840	12,20	10071,97	12,20	11846,96	12,20
Ксилол - толуольная фр.	1952	2,42	1998,02	2,42	2350,13	2,42
С-9	200	0,25	204,71	0,25	240,79	0,25
Потери	1670	2,07	1709,37	2,07	2010,61	2,07
Итого:	80623	100	82523,66	100	97066,80	100

4 Расчет баланса рабочего времени и фонда заработной платы

4.1 Расчет баланса рабочего времени

Для определения среднегодового числа дней, подлежащих отработке в плановом периоде одним рабочим, составляют баланс рабочего времени.

Балансы рабочего времени составляются раздельно — для работы в условиях прерывного и непрерывного производств. Они рассчитываются путем вычета из календарного числа дней в году праздничных дней для прерывных производств и дней еженедельного отдыха (выходных), времени, предоставляемого на очередные и дополнительные отпуска, на отпуска по беременности и родам, на невыходы в связи с болезнью рабочих и выполнением ими государственных и общественных обязанностей.

Время на невыходы по болезни, беременности и родам, а также затрачиваемое на выполнение государственных и общественных обязанностей, учитывается в балансе рабочего времени на основании отчетных данных предшествующего года. При этом учитывается дальнейшее снижение профессиональных и общих заболеваний в результате улучшения условий труда, механизации трудоемких процессов, повышения качества медицинского обслуживания и т. д.

Праздничные дни учитываются только в балансе рабочего времени в прерывных производствах, так как в непрерывных производствах работа в эти дни не прекращается. В этих случаях число выходных дней в балансе рассчитывают согласно графику сменности. Отпуска рассчитываются в балансе рабочего времени с учетом их продолжительности, установленной для данного производства.

Фонды рабочего времени необходимо рассчитывать не только в днях, но и в часах. При определении полезного фонда в часах учитываются планируемые потери внутри рабочего дня: перерывы для кормящих матерей, сокращенный рабочий день для подростков, сокращение рабочего дня накануне выходных и праздничных дней.

В балансе рабочего времени последовательно определяют календарный максимально-возможный и эффективный фонд времени.

Календарный фонд времени – это общее время в периоде.

Максимально-возможный фонд времени (Тmax) - показывает количество дней и часов, которые может отработать рабочий не нарушая Трудового Кодекса, и определяется вычитанием из календарного времени всех выходных и праздничных дней.

Тmax = Тк – В – П, (12)

Где Тк - календарный фонд времени;

В – выходные дни;

П – праздничные дни.

Эффективный фонд времени - показывает количество дней и часов, которые должен отработать рабочий в данном периоде, и определяется вычитанием из максимально-возможного фонда времени всех невыходов разрешенных трудовым законодательством.

К невыходам относится:

- очередной отпуск, продолжительность которого должна быть не ниже минимально установленной, согласно Трудового Кодекса (28 дней);

- невыходы по болезни определяются на основании фактических данных за прошлый год, при этом делают анализ заболеваемости, намечаются мероприятия по снижению заболеваемости;

- невыгоды в связи с выполнением государственных и общественных обязанностей, к которым относятся депутатские обязанности; обязанности, связанные с воинской службой; судебные обязанности. Количество дней, отведенные на эти цели, принимается по фактическим данным прошлого года.

- отпуск по учебе, продолжительность которого определяется исходя из числа учащихся и продолжительности учебной сессии.

Таблица 8 - Баланс рабочего времени

Показатели	Непрерывное производство, 8-ми часовой рабочий день, 5-ти бригадный график	Периодическое производство, 8-ми часовой рабочий день
Дни	Часы	Дни	Часы
1. Календарный фонд времени	365	2920	365	2920
Выходные	121	968	104	832
Праздничные	-	-	10	80
2. Максимально-возможный фонд времени	244	1952	254	2008
Отпуск	28	192	28	192
Болезни	-	-	-	-
Выполнение государственных и общественных обязанностей	1	8	1	8
Отпуск по учебе	1	8	1	8
Сокращенный рабочий день накануне праздника	-	-	-	10
3. Эффективный фонд времени	214	1712	221	1750

4.2 Расчет фонда заработной платы рабочих

Основными задачами планирования заработной платы являются соблюдение установленных лимитов по фондам заработной платы и обеспечение правильного соотношения между ростом заработной платы и производительности труда.

Вся сумма заработной платы, которая выплачивается работникам завода за работу в течение определенного периода времени, образует фонд заработной платы. В плановый фонд заработной платы включаются: заработная плата по тарифным ставкам, окладам, основным сдельным расценкам; премии рабочим, выплачиваемые из фонда заработной платы за выполнение и перевыполнение плана (задания), улучшение качественных показателей, экономию материалов и сырья и др.; доплаты за работу в неурочное время, в праздничные дни и ночное время; оплата перерывов в работе кормящих матерей; оплата за обучение учеников на производстве; выплаты за выслугу лет, за работу в отдаленных местностях; оплата отпусков, рабочего времени, затрачиваемого на выполнение государственных и общественных обязанностей в случаях, предусмотренных законодательством.

Фонд заработной платы делится на часовой, дневной, месячный и годовой.

В часовой фонд включают оплату за работу по тарифным ставкам (окладам) и сдельным расценкам; премию за улучшение качественных показателей и за выполнение и перевыполнение плана по выпуску продукции; оплату за обучение учеников на производстве; оплату за работу в ночное время.

В дневной фонд включают часовой фонд, оплату перерывов, предоставляемых кормящим матерям, и льготных часов подростков, доплату за работу в сверхурочные часы и в праздничные дни.

Месячный и годовой фонды заработной платы состоят из дневного фонда и сумм оплаты целодневных невыходов рабочих в связи с выполнением общественных и государственных обязанностей, оплаты отпусков и вознаграждения за выслугу лет.

Фонд заработной платы по тарифу рассчитывается исходя из планируемых затрат рабочего времени и действующих тарифных условий. Планируемые затраты рабочего времени на нормируемых работах определяются на основе данных об объеме работ, подлежащих выполнению в плановом периоде, норм выработки и планируемого перевыполнения норм.

Тарифный фонд сдельщиков рассчитывается умножением планируемых затрат рабочего времени (в человеко-часах или человеко-днях по разрядам) на часовую или дневную тарифную ставку сдельщиков соответствующих разрядов.

Тарифный фонд заработной платы повременщиков рассчитывается по каждой профессии и квалификации исходя из установленной списочной численности рабочих, количества выходов рабочего в плановом периоде, продолжительности рабочего дня и тарифной ставки повременщиков.

Руководителям предприятий химической промышленности предоставлено право устанавливать рабочим-повременщикам, занятым в основном технологическом процессе со строго регламентированным режимом работы, а также рабочим-повременщикам, занятым на ремонте технологического оборудования и основных производственных цехах, тарифные ставки, предусмотренные для рабочих-сдельщиков.

При определении фонда заработной платы повременщиков перечисленной группы рабочих следует исходить из тарифной ставки сдельщиков.

Заработок по тарифу для повременщиков определяется, исходя из численности рабочих, тарифной ставки и отработанного времени. Для сдельщиков, исходя из общего количества человеко-часов, необходимых на выпуск продукции и тарифной ставки.

З по тар. = Т ∙ t ∙ ч, (13)

Где Т - часовая тарифная ставка, руб.;

t - количество рабочих дней в году, час.;

ч - количество рабочих.

Рабочие премируются за достижение производственных показателей. Размер премии определяется в соответствии с положением о премировании.

Доплата за работу в ночное время. Время с 22.00 до 6.00 считается ночным. За работу в ночное время рабочие получают доплату в установленном размере от тарифной ставки.

Доплата за руководство бригадой осуществляется бригадиром, не освобожденным от основной работы. При численности рабочих в бригаде от 5 до 10 человек – 5%, свыше 10 человек – 10% от тарифа.

Доплата за обучение учеников или за руководство производственной практикой студентов осуществляется, если квалифицированные рабочие выполняют эту работу. Оплата производится исходя из числа учеников, времени обучения и оплаты за обучение.

Часовой фонд заработной платы (ФЗПчас) включает в себя:

ФЗПчас = ФЗПтар + П + Дн + Дб + Ду, (14)

Где ФЗПтар – тарифный фонд заработной платы;

П – величина премии;

Дн – доплата за работу в ночь;

Дб – доплата за руководство бригадой;

Ду - доплата за обучение учеников.

Оплата перерывов кормящим матерям и подросткам производится по среднему заработку. Ввиду того, что предприятия нефтехимии и нефтепереработки относятся к вредным и особо вредным производствам, то в штате предприятия не предусмотрен данный контингент работников.

На химических предприятиях преобладают непрерывные процессы производства и работа производится в выходные и праздничные дни. За работу в праздничные дни производится доплата: при сдельной оплате — в размере сдельного расценка, при повременной оплате — в размере часовой или дневной тарифной ставки.

Доплата за работу в праздничные дни производится из количества праздничных дней, часовой тарифной ставки и количества рабочих, вышедших на работу в праздничные дни.

Дневной фонд заработной платы (ФЗПдн) образуется:

ФЗПдн = ФЗПчас + Ом + Дп, (15)

Где Ом - оплата перерывов кормящим матерям и подросткам;

Дп - доплата за работу в праздничные дни.

Оплата отпуска производится исходя из среднедневного заработка и числа дней, которые предусмотрены в балансе рабочего времени.

Оплата ученического отпуска производится исходя из среднедневного заработка и числа дней, которые предусмотрены в балансе рабочего времени.

Оплату времени выполнения государственных и общественных обязанностей рассчитывают, исходя из количества рабочего времени на выполнение этих обязанностей, предусмотренных в балансе рабочего времени, и среднего заработка.

Сумма всех выплат составляет годовой фонд заработной платы (ФЗПгод):

ФЗПгод = ФЗПдн + Оо + Оуч + Огос , (16)

Где Оо - оплата отпуска;

Оуч - оплата ученического отпуска;

Огос - оплата времени выполнения государственных и общественных обязанностей.

В зависимости от поясной зоны, к которой относится предприятие, применяется поясной (районный) коэффициент. Так, для предприятий Урала районный коэффициент (Кр) составляет 15%, т.е.

Кр = 0,15 ∙ ФЗПгод. (17)

Тогда общий фонд заработной платы (ФЗПоб) составит:

ФЗПоб = ФЗПгод + Кр. (18)

Расчет фонда заработной платы рабочих должен быть представлен в таблице 9.

Таблица 9 - Расчет фонда заработной платы рабочих

Профессия

Разряд

Численность

рабочих

Условия труда

Форма оплаты

Отработано дней

Заработок

по тарифу, руб.

Премия

Доплата за работу в ночное время, руб.

Доплата за руководство бригадой, руб.

Доплата за обучение учеников, руб.

Часовой фонд

зарплаты, руб.

Доплата за работу в празд. дни, руб.

Дневной фонд зарплаты, руб.

Оплата отпуска, руб.

Оплата дней выполнения гос.

обязанностей, руб.

Оплата отпуска по учебе, руб.

Годовой фонд зарплаты, руб.

Районный коэф., руб.

Общий фонд зарплаты, руб.

Руб.

4.3 Расчет фонда заработной платы руководящего персонала

Фонд заработной платы инженерно-технических работников, специалистов и служащих производится на основе должностных окладов и всех обязательных выплат. Расчет фонда заработной платы инженерно-технических работников, специалистов и служащих должен быть представлен в таблице 10.

Таблица 10 - Расчет фонда заработной платы ИТР и служащих

Должность	Кол. шт. ед.	Должностной оклад, руб	Надбавки, руб	Всего, руб.	Всего за год, руб.
вредность	район. коэфф.
Начальник цеха	1
Зам. нач. цеха	1
Механик цеха	1
Энергетик цеха	1
Инженер-технолог	1
Инженер-механик	1
Начальник установки	1

5 Расчет себестоимости продукции

Себестоимость продукции – важнейший экономический показатель проектируемого процесса. Расчет себестоимости единицы продукции производится путем составления калькуляции себестоимости.

Основой для составления калькуляции себестоимости служат производственная программа цеха, материальный баланс процесса, нормы расхода сырья, материалов, топлива, энергии, стоимость основных фондов, годовые нормы амортизации, данные расчета фонда заработной платы, нормы расходов на текущий ремонт, цеховых и общезаводских расходов, плановые и отчетные калькуляции себестоимости продукции аналогичных процессов.

Составляется калькуляция себестоимости по статьям затрат. В нефтеперерабатывающей и нефтехимической промышленности принята следующая номенклатура статей затрат:

Сырье, основные материалы, полуфабрикаты за вычетом потерь и отходов.
Вспомогательные материалы на технологические цели.
Топливо и энергия на технологические цели (топливо, пар, вода, электроэнергия, сжатый воздух).
Заработная плата производственного персонала.
Отчисление на социальное страхование.
Расходы на подготовку и освоение производства, в том числе отчисления в фонд освоения новой техники.
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования, в том числе амортизация и текущий ремонт.
Внутризаводская перекачка.
Цеховые расходы.
Общезаводские расходы.
Внепроизводственные расходы.

Количество сырья, перерабатываемое на установке, принимается согласно материальному балансу процесса с учетом потерь и возвратных отходов. Количество вспомогательных материалов, топлива, энергии определяется исходя из норм их расхода на единицу сырья процесса или готовой продукции путем умножения этих величин на объем переработки сырья или получения готовых продуктов. Цены на единицу расходуемого сырья, полуфабрикатов, вспомогательных материалов, топлива и энергии принимаются по заводским данным.

Сумма основной и дополнительной зарплаты производственного персонала принимается по данным предыдущих расчетов (раздел 4).

Отчисления на социальное страхование принимаются в размере 38% от суммы заработной платы.

Амортизационные отчисления после реконструкции определяются по формуле

, (19)

где А1 – амортизационные отчисления до реконструкции;

ΔК – капитальные вложения в реконструкцию;

Nа – норма амортизации.

Расчет себестоимости продукции установки должен быть представлен в калькуляционном листе по форме, приведенной в таблице 11.

Таблица 11 - Калькуляция себестоимости продукции

Наименование статей затрат	Ед. изм.	Норма расхода	На весь выпуск
Кол-во	Цена, руб.	Сумма, тыс. руб.
1 Сырье и материалы Исключается стоимость выпуска некалькулируемой продукции
Итого по ст.1
2 Вспомогательные материалы
Итого по ст. 2
3 Топливно - энергетические затраты
Итого по ст. 3
4 Зарплата производственного персонала 5 Отчисление на социальное страхование 6 Текущий ремонт 7 Амортизация 8 Внутризаводская перекачка 9 Общезаводские расходы 10 Цеховые расходы 11 Расходы на подготовку и освоение производства
Полная себестоимость продукции
Себестоимость единицы продукции

Себестоимость единицы продукции до и после реконструкции рассчитываем по формуле

, (20)

где Сполi – полная себестоимость продукции;

М – мощность установки.

6 Расчет основных технико-экономических показателей

Для установления эффективности проведения реконструкции рассчитываются его технико-экономические показатели, проводится их комплексный.

Все показатели должны быть рассчитаны в двух вариантах – до и после реконструкции.

Фондоотдача – характеризует количество выпущенной продукции, приходящейся на 1 рубль стоимости основных фондов

(21)

где Q – объем производства, т;

Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.;

Ц – цена за 1 т продукта, руб.

Если готовая продукция реализуется на сторону то она оценивается по фактической цене реализации (или Ц = 1,25∙С), если готовая продукция отправляется на дальнейшую переработку в другие цеха, то она оценивается по внутризаводским ценам (или Ц = 1,05∙С).

Стоимость основных фондов до реконструкции (Ф1) принимается по фактическим данным, а после реконструкции (Ф2) определяется

Ф2 = Ф1 + ∆К. (22)

Фондоёмкость – характеризует стоимость основных фондов, которые участвуют в выпуске единицы продукции:

Фе = Ф / Q . (23)

Фондовооружённость – это стоимость основных фондов, приходящаяся на 1 работника:

Фв = Ф / ч, (24)

Где ч – численность рабочих.

Прибыль (П) определяется:

П = (Ц – С) Q, (25)

где С – себестоимость единицы продукции, руб.

Уровень производительности труда (t):

(26)

где Ч – численность работников, чел.

Уровень рентабельности производства (Р) показывает сумму прибыли, получаемую с каждого рубля затрат, вложенных в имущество предприятия:

(27)

где П – сумма прибыли, тыс.руб.;

О – средний остаток нормируемых оборотных средств (принимается в размере 6% от стоимости основных фондов), тыс.руб.

Уровень рентабельности продукции (Р) показывает сумму прибыли, получаемую с каждого рубля затрат, вложенных в производство данной продукции:

(28)

где С – себестоимость единицы продукции, руб.

Удельные капитальные вложения – это капитальные затраты, приходящиеся на единицу выпускаемой продукции:

(29)

где Ф – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, руб.;

Q – объем производства, т.

Условно-годовая экономия – показывает сумму экономии денежных средств, которая будет получена после проведения реконструкции:

Эуг = (С1 – С2)Q2, (30)

Где С1; С2 – соответственно себестоимость единицы продукции до и после реконструкции;

Q2 – объем производства после реконструкции.

7 Расчет эффективности инвестиционного проекта

В условиях рыночной экономики решающим условием финансовой устойчивости предприятия является эффективность вложения капитала в тот или иной инвестиционный проект. Поскольку капитальные вложения всегда ограничены финансовыми возможностями предприятия, а достижение результата отдалено во времени, возникает необходимость планирования инвестиционных решений и оценки экономической эффективности путем разработки инвестиционного проекта, представляющего собой комплексный план создания производства для получения экономической выгоды.

Предприятие может преследовать различные цели в случае принятия решения об инвестировании проекта. Как правило, главная цель — это прибыльность инвестиций, соответствующая определенному заранее установленному минимуму (норме рентабельности, прибыльности) или превышающая его. Могут быть поставлены и другие цели более низкого порядка, иерархия которых в убывающем порядке представлена ниже:

- увеличение торгового оборота и доли контролируемого рынка;

- сохранение контролируемой доли рынка и репутации у потребителей;

- достижение высокой производительности труда;

- производство новой продукции.

7.1 Сущность и виды инвестиций

Под инвестициями понимают осуществление экономических проектов в настоящем с расчетом получить доходы в будущем.

Инвестиции подразделяют на венчурные, реальные, портфельные, аннуитет.

Венчурные инвестиции — это рисковые вложения. Они представляют собой вложения в акции новых предприятий или предприятий, осуществляющих свою деятельность в новых сферах бизнеса и связанных с большим риском (в основном в областях новых технологий). Венчурные инвестиции имеют высокую степень риска и ориентированы на быструю окупаемость вложенных средств.

Реальные инвестиции - вложения в создание новых, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий. В этом случае предприятие-инвестор, вкладывая средства, увеличивает свой производственный капитал - основные производственные фонды и необходимые для их функционирования оборотные средства.

Портфельные (финансовые) инвестиции — вложения, направленные на формирование портфеля ценных бумаг (вложения в акции, облигации, другие ценные бумаги, активы других предприятий). При осуществлении портфельных инвестиций инвестор увеличивает свой финансовый капитал, получая дивиденды - доход на ценные бумаги или другие доходы.

Аннуитет — инвестиции, приносящие вкладчику определенный доход через регулярные промежутки времени. В основном это вложение средств в страховые и пенсионные фонды. Страховые компании и пенсионные фонды выпускают долговые обязательства, которые их владельцы могут использовать на покрытие непредвиденных расходов в будущем.

Основу инвестиционной деятельности предприятия составляет реальное инвестирование, которое может осуществляться в следующих формах:

- новое строительство;

- реконструкция;

- модернизация;

- техническое перевооружение.

Инвестиции выполняют следующие основные функции:

- процесс простого и расширенного воспроизводства основных фондов;

- процесс обеспечения и восполнения оборотного капитала;

- перелив капитала из одной сферы в другие, более привлекательные, в форме реальных и портфельных инвестиций;

- перераспределение капитала между собственниками путем приобретения акций и вложения средств в активы других предприятий (передел собственности);

- основа для развития экономики на макро- и микроуровне.

7.2 Оценка инвестиций. Дисконтирование

Планируемые, реализуемые и осуществленные инвестиции принимают форму капитальных (инвестиционных) проектов. Однако эти проекты нужно оценить, и прежде всего на основе сопоставления затрат на проект и результатов его реализации. Для этого осуществляют проектный анализ – анализ доходности капитального проекта на основе сопоставления затрат на проект и выгод, которые будут от него получены.

Выбор инвестиционного проекта неизбежно связан с риском. Степень риска при принятии проектного решения зависит от многих факторов: соотношения проектируемых затрат и доходов, распределения их по периодам, ставки дисконтирования, ставки налога на прибыль, срока службы проекта. В каждом отдельном случае должен быть сделан расчет. Принятие или отклонение проекта зависит от масштабов деятельности предприятия, от того, насколько большой урон его финансовому состоянию нанесет возможный убыток.

Уровень риска проекта должен учитываться в ставке дисконтирования: ставка определяется с учетом надбавки за риск.

В экономическом и финансовом анализе используют специальную технику для измерения текущей и будущей стоимости одной денежной меркой. Этот технический прием называется дисконтированием.

Дисконтирование является процессом, обратным исчислению сложного процента, а уровень обесценивания называется ставкой дисконта.

Инвестиции предполагают их оценку с учетом затрат и доходов. При оценке исходят из того, что будущий капитал всегда дешевле сегодняшнего. Это связано не только с инфляцией, но и с тем, что вкладывая деньги в проект инвестор получит доход в будущем, а если бы он вложил их в банк под проценты, то получил бы доход сегодня. Приведение будущей стоимости к современной величине называется дисконтирование.

Предполагается, что затраты и доходы по проекту, который мы рассматриваем сегодня, при реализации проекта будут обесцениваться. И степень обесценивания пропорциональна ставке банковского процента и уровню инфляции. Уровень обесценивания называется ставкой дисконта. Основные критерии используемые для оценки эффективности инвестиционных проектов:

чистый доход (ЧД, NV);
чистый дисконтированный доход (ЧДД, NPV);
внутренняя норма доходности (ВНД, IRR);
срок окупаемости инвестиций (обычный – Т, дисконтированный – Тд);
индексы доходности инвестиций.

Чистый доход – накопленный доход за расчетный период, определяется как

, (31)

где ДП – денежный поток, определяемый как

ДП = ЧП + А – К. (32)

где ЧП – чистая прибыль;

А – амортизация;

К – капитальные затраты.

Чистый дисконтированный доход – это накопленный дисконтированный эффект за период времени. Для признания проекта эффективным необходимо, чтобы ЧДД > 0.

, (33)

где Кi – коэффициент дисконтирования

, (34)

где r – ставка дисконта;

t – число лет, отделяющих год вложения от года приведения.

Внутренняя норма доходности - характеризует рентабельность проекта (доходность), а также показывает ставку, при которой чистый дисконтированный доход проекта равен нулю:

ВНД = r, при ЧДД = 0. (35)

Внутренняя норма доходности показывает верхнюю границу допустимого уровня банковского процента, превышение которого делает проект убыточным.

, (36)

где r1 – значение выбранной ставки дисконтирования, при котором NVP1 > 0;

r2 – значение выбранной ставки дисконтирования, при котором NVP2 < 0.

Для дальнейшего анализа отбираются те инвестиционные проекты, которые имеют IRR не ниже некоторого порогового значения. За величину порогового значения, как правило, принимается ставка банковского процента (13 - 15%) или ставка рефинансирования ЦБ.

Срок окупаемости проекта показывает за какой период времени окупается проект. Этот показатель применим для быстрой оценки при выборе альтернативных проектов. Различают простой срок окупаемости и дисконтированный срок окупаемости.

Срок окупаемости (простой) показывает продолжительность периода от начального момента до момента, когда накопленный денежный поток становится неотрицательным. Простой срок окупаемости рассчитывается как

, (37)

где НДП - накопленный денежный поток;

- количество периодов с отрицательным значением НДП;

- последнее отрицательное значение НДП;

- первое положительное значение НДП.

Дисконтированный срок окупаемости - продолжительность периода от начального момента времени до момента, когда накопленный дисконтированный денежный поток становится неотрицательным и определяется как

, (38)

где НДДП - накопленный дисконтированный денежный поток;

- количество периодов с отрицательным значением накопленного дисконтированного денежного потока;

- последнее отрицательное значение накопленного дисконтированного денежного потока;

- первое положительное значение накопленного дисконтированного денежного потока.

Индексы доходности показывают относительную отдачу проекта на вложенные в него средства.

. (39)

Индекс рентабельности

, (40)

где п – количество рассматриваемых периодов.

По экономической информации, представленной в таблице 12 (все показатели таблицы заполняются по данным предыдущих расчетов), рассчитывают показатели эффективности инвестиционного проекта, сведенные в таблицу 13.

Для проекта новой установки в качестве объема производства рассматривается годовая производственная мощность проектируемой установки. При проведении реконструкции (модернизации) установки в качестве объема производства рассматривается прирост выпускаемой продукции (или перерабатываемого сырья).

Если проект будет реализован в течение 5 лет, то величина амортизации составит 20% от капитальных затрат, если в течение 10 лет, то величина амортизации составит 10% от капитальных затрат.

Таблица 12 – Экономическая информация по инвестиционному проекту

Показатель	Значение
Объем производства, т (∆Q)	21185,35
Цена реализации, руб. (Ц)	3867,79
Выручка от реализации, руб. (В = ∆Q ∙ Ц)	81940454,42
Себестоимость продукции, руб. (С = с1 ∙ ∆Q)	78038528,02
Капитальные вложения, руб. (К)	16300000,00
Амортизация, руб. (А)	3260000,00
Валовая прибыль, руб. (ВП = В - С)	3901926,40

По рассчитанным показателям эффективности инвестиционного проекта построили график зависимости NPV от ставки дисконта и графики изменения дисконтированного денежного потока (ДДП) и накопленного денежного потока (НДП) по периодам инвестиционного проекта, которые изображены на рисунках 2 и 3.

r, %

-1

-2

NPV,

млн.руб

Рисунок 2 – График зависимости чистого приведенного эффекта от ставки дисконта

Таблица 13 – Показатели эффективности инвестиционного проекта

Показатель	Горизонт проекта
0	1	2	3	4	5
Капитальные вложения	16300000	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
Амортизация	0,0	3260000,0	3260000,0	3260000,0	3260000,0	3260000,0
Остаточная стоимость	16300000	13040000,0	9780000,0	6520000,0	3260000,0	0,0
Валовая прибыль		3901926,4	3901926,4	3901926,4	3901926,4	3901926,4
Налоги
Налог на прибыль 24%		936462,3	936462,3	936462,3	936462,3	936462,3
Налог на имущество 2,20%		358600,0	286880,0	215160,0	143440,0	71720,0
Чистая прибыль		2606864,1	2678584,1	2750304,1	2822024,1	2893744,1
Денежный поток	-16300000,0	5866864,1	5938584,1	6010304,1	6082024,1	6153744,1
Накопленный денежный поток (НДП)	-16300000,0	-10433135,9	-4494551,9	1515752,2	7597776,3	13751520,3
Ставка дисконтирования 0,1	1,00	0,91	0,83	0,75	0,68	0,62
Дисконтированный денежный поток (ДДП)	-16300000,0	5333512,8	4907920,7	4515630,4	4154104,3	3820990,9
Накопленный дисконтированный денежный поток (НДДП)	-16300000,0	-10966487,2	-6058566,5	-1542936,1	2611168,2	6432159,1
NPV(чистая приведенная стоимость)	6432159,1	>0
Внутренняя норма доходности (IRR)	24,77
Срок окупаемости с начала реализации проекта PP	2,8	(DPP)=	3,4
Индекс доходности	0,28
Индекс рентабельности (PI)	5,58	>1

ДДП,

НДП,

млн.руб

п, год

-15

-10

-5

-20

ДДП

НДП

Рисунок 3 – Графики изменения ДДП и НДП по периодам инвестиционного проекта

Технико-экономические показатели проведения реконструкции должны быть представлены в таблице 14.

Таблица 14 - Технико-экономические показатели проекта

Показатель	До реконструкции	После реконструкции
1	2	3
1 Абсолютные показатели Суточная производительность, т Дни работы Мощность установки, тыс.т Объем перерабатываемого сырья, тыс.т Выход целевой продукции, % Численность работников, чел. Стоимость основных фондов, тыс.руб.
2 Относительные показатели Производительность труда, т/чел., руб./чел. Фондоотдача, руб./руб. Себестоимость 1т целевой продукции, руб.

Рентабельность продукции, %

Удельные капитальные вложения, руб./т

Прибыль, тыс. руб.

3 Показатели экономической эффективности инвестиционного проекта

Оптимистический вариант (5 лет)

Пессимистический вариант (10 лет)

Экономический эффект (NPV), тыс.руб.

Внутренняя норма доходности (IRR), %

Срок окупаемости капитальных вложений, лет:

- простой

- дисконтированный

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1 Экономика фирмы / под ред. Н.П. Иващенко. – М.: ИНФРА - М, 2006.

2 Сергеев И.В. Экономика организации (предприятия). – М.: Финансы и статистика, 2006.

3 Шепеленко Г.И. Экономика, организация и планирование производства на предприятии. - Ростов н / Д, 2001.

4 Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2004.

5 Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. – М.: Дело и сервис, 2004.

Редактор Л. А. Маркешина

Подписано в печать . Бумага офсетная. Формат 60x84 1/16.

Гарнитура "Таймс". Печать трафаретная. Усл.-печ. л. . Уч. -изд. л. .

Тираж экз. Заказ .

Издательство Уфимского государственного нефтяного технического университета

Адрес издательства:

450062, Республика Башкортостан, г. Уфа, ул. Космонавтов, 1.

1. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук Суми 2007
2. малыш несмышленыш.html
3. ОСНОВЫ ТЕОРИИ КОММУНИКАЦИИ ДЛЯ СТУДЕНТОВ НАПРАВЛЕНИЯ 031600 РЕКЛАМА И СВЯЗИ С ОБЩЕСТВЕННОСТЬЮ
4. Wenn die Bnk m Heili gen bend nicht offen htte mnnomnn d tt die gnze Wirtschft zusmmenbre w~rde j Hildegrd stellte den Kffee uf den Fr~hst~cks tisch
5. КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА ПО ДИСЦИПЛИНЕ РУССКИЙ ЯЗЫК И КУЛЬТУРА РЕЧИ
6. Реферат- Пирамида
7. Курсовая работа- Справедливость налогообложения как экономический фактор
8. Реферат- Учет затрат в животноводстве
9. Особенности мотивационно-побудительной готовности к обучению связной письменной речи школьников с трудностями в обучении
10. Островский бесспорно самый крупный талант в современной литературе
11. Конституционные права, свободы и обязанности человека и гражданина в Российской Федерации
12. реферат дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата технічних наук Харків ~6
13. Тектоника Нигерии
14. за допомогою розмноження однієї соматичної клітини
15. Тема 1 Основные подходы к изучению культуры Материал лекции 1 Литература- 1
16. M~ktubd o d yz~lm~~d~ ki tezlikl~ v~t~n~ qy~dcqlr
17. ти направленной на рассмотрение и разрешение различных социальных конфликтов связанных с действительным и
18. те договоры которые прямо в ГК или иных правовых актах не называются.html
19. Контрольная работа- Исполнительная власть в административном праве
20. Лабораторная работа 1 Кривошипношатунный механизмЦель- Изучение деталей

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе

УФИМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ НЕФТЯНОЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Филиал в г.html

Филиал в г. Салавате

Уфа 2009

Таблица 8 - Баланс рабочего времени

Дни

Часы

Дни

Часы

214

1712

221

1750