Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Міністерство освіти і науки України
Київський національний університет
будівництва і архітектури
Методичні вказівки
до виконання курсової роботи
«Економічна експертиза інвестиційного проекту»
для студентів спеціальності 7.03060101
«Менеджмент організацій і адміністрування»
всіх форм навчання
Київ 2011
УДК 69.003:336.5.02
ББК 65. 9(2)31
У67
Укладачі : Є. В. Дудіна, канд. екон. наук, доцент
Володимиріва С. В., асистент
Рецензент : І.В. Вахович, канд.екон.наук, доцент
Відповідальний за випуск А.Ф.Гойко, канд.
екон. наук, професор
Затверджено на засіданні кафедри економіки будівництва, протокол № від 2011р.
Економіка підприємства : методичні вказівки до виконання курсової У67 роботи / Уклад.: Е. В. Дудіна, С.В. Володимиріва – К. : КНУБА , 2011р. - 35 с.
.
Наведенна методика та нормативна база щодо виконання курсової роботи з економіки підприємства, прісвяченої економічному аналізу інвестицій в проект підприємства будівельної індустрії. Для здійснення розрахунків за індивідуальними завданнями наведені вихідні дані за варіантами.
Призначено для студентів спеціальності 7.03060101
“Менеджмент організацій і адміністрування” всіх форм навчання.
Призначення роботи – практична підготовка студентів до виконання економічних розрахунків у дипломних проектах , а саме обгрунтування інвестиційних рішень і послідовності формування економічних показників підприємства на стадії проектування. Застосування ЕОМ при економічній експертизі інвестиційних проектів дозволяє здійснити окремі елементи варіантного проектування й оцінити, як зміна об’ємно-планувальних рішень,. обсяг виробництва, цін, тарифів відіб’ється на ефективності інвестицій. Для цього під керівництвом доцента Г.Л. Васильєвої створено робочу книгу MS Excel, у якій автоматизовані розрахунки для проведення економічної експертизи інвестицій у підприємство будівельної індустрії.
Зміст і послідовність розрахунків приведені на рис. 1.
У додатку Д.1 представлені 28 варіантів індивідуальних завдань. Кожне завдання містить вихідні дані на основі базисного варіанта проекту, а також можливі відхилення від них у ту чи іншу сторону. Наприкінці розрахунків студент складає реальний прогноз показників, що відповідає базисному варіанту, оптимістичний ( вибираючи найсприятливіші відхилення у вихідних даних) і песимістичний (вибираючи найгірші відхилення. Результати розрахунків по усіх варіантах фіксуються в таблиці (форма Д.6 ).
Зміст, послідовність і форми розрахунків економічних показників відображені у наскрізному прикладі. Треба мати на увазі, що нормативна база підлягає щорічному коригуванню відповідно до рівня поточних цін і тарифів та діючих законодавчих актів.
1. Розрахунок техніко-економічних показників інвестиційного проекту
1.1. Визначення обсягів капітальних вкладень в основні фонди
Сума капітальних вкладень в основні фонди (К) визначається на підставі укрупнених показників витрат на : будівельно – монтажні роботи виробничого корпусу (С1), об’єктів допоміжного і обслуговуючого призначення (С2), об’єктів загальнозаводського призначення (С3), придбання та монтаж технологічного устаткування (О1), придбання ЕОМ та офісного обладнання (О2), офісних меблів, інструментів, приладів тощо (Оз):
К = С1 + С2 + С3 + О1 + О2 + Оз , ( 1 )
С1 = Сод * V , (2)
Рис.1. Зміст та послідовність розрахунків економічних показників
де V- будівельний обсяг головного виробничого корпусу, який приймається згідно з вихідними даними базового варіанта ( табл. Д.1);
Сод – укрупнений показник вартості будівельно - монтажних робіт на 1 м3 будівлі (табл. Д.1, прим. а). Вартість допоміжних об’єктів становить
50 %, вартість загальнозаводських об’єктів – 80 % вартості головного виробничого корпусу.
Вартість О1 визначається множенням укрупненого показника вартості устаткування на одиницю виробничої потужності (Оод ) на річний обсяг виробництва збірного залізобетона (табл.Д.1, прим.б).
Вартість О2 становить 1,1%, вартість О3 – 0, 9% вартості О1.
Приклад. Розрахувати суму капітальних вкладень у будівництво підприємства збірного залізобетону за наступними вихідними даними:
V = 60 тис.м3; М = 30 тис.м3 збірного залізобетону; Сод =130 грн./од.;
Оод = 450 грн./од.
С1 =130 * 60 = 7800 тис.грн. О1 = 450*30 = 13500 тис.грн.
С2 = 0,5*7800 = 3900 тис.грн. О2 = 5400*0,011 = 149тис.грн.
С3 = 0,8* 7800 = 6240 тис.грн. О3 = 5400*0,009 = 122 тис.грн.
К = 7800+3900+6240+13500+149+122 = 31710 тис.грн.
1.2. Розрахунок та розподіл амортизаційних відрахувань
З огляду на те, що вартість введених у дію основних виробничих фондів
несуттєво відрізняється від суми витрачених для цього капітальних вкладень ( до 1.5 % ), у прикладі умовно приймається їх тотожність.
Розрахунок амортизаційних відрахувань
|
Основні виробничі фонди |
Термін використання за ПКУ, років |
Норма амортизації, % |
Вартість ОВФ, тис.грн. |
Амортизаційні відрахування |
|
Головний виробничий корпус |
20 |
5 |
7800 |
3900 |
|
Об’єкти допоміжного призначення |
20 |
5 |
3900 |
195 |
|
Об’єкти загальнозаводського призначення |
20 |
5 |
6240 |
312 |
|
Технологічне устаткування, транспортні засоби |
5 |
20 |
13500 |
2700 |
|
ЕОМ та ін. офісне обладнання |
2 |
50 |
122 |
61 |
|
Інструменти, прилади, офісні меблі |
4 |
25 |
149 |
37 |
|
Разом |
31710 |
3695 |
Амортизаційні відрахування визначаються за нормами мінімально припустимого терміну використання кожної групи основних фондів,, що встановлені Податковим кодексом України [1] . Приклад розрахунку наведений у табл.1.
Таблиця 2
|
Розподіл амортизаційних відрахувань поміж комплексних статей витрат |
||
|
Статті витрат |
Амортизаційні відрахування, тис.грн |
Витрати на утримання та ремонт ОВФ, тис.грн |
|
Загальновиробничі витрати |
585 |
293 |
|
Загальногосподарські витрати |
410 |
205 |
|
Утримання та експлуатація устаткування |
2700 |
1890 |
Розподіл амортизаційних відрахувань поміж комплексних статей витрат (табл.2) виконується так:
Витрати на утримання та ремонт устаткування становлять 70%, інші ОВФ – 50% суми амортизаційних відрахувань.
1.3. Розрахунок виробничих витрат на продукцію
Витрати на виготовлення одиниці продукції визначають шляхом розробки калькуляції.
Витрати поділяються на прямі та непрямі в залежності від засобу включення їх у калькуляцію. До прямих належать витрати, які безпосередньо можна віднести на собівартість того чи іншого виду продукції; наприклад,
затрати сировини та матеріалів, палива й електроенергії на технологічні потреби; заробітної плати робітників – відрядників. Витрати на сировину, матеріали, енергію та паливо на технологічні потреби визначають множенням норм витрат ресурсів на одиницю продукції на їх вартість.
До статті “Основна та додаткова заробітна плата” включається заробітна плата основних виробничих робітників. На суму заробітної плати нараховуються відрахування на соціальне страхування, у пенсійний фонд та інші. На стадії проектування розподіл загального фонду заробітної плати робітників поміж видами виробів виконується на підставі даних про їх річний випуск і трудомісткість, що враховується за допомогою коефіцієнта складності.
До непрямих належать видатки на утримання та експлуатацію устаткування, загальновиробничі та загальногосподарські видатки, тобто ті, які не можна безпосередньо визначити за окремим різновидом продукції.
Видатки з утримання та експлуатації устаткування, загальновиробничі та загальногосподарські видатки визначають шляхом складання кошторисів, після чого розраховують їх відсоткове відношення до заробітної плати робітників.
Позавиробничі видатки можна прийняти у розмірі 3 % заводської собівартості.
Сума прямих, непрямих витрат та позавиробничих видатків становить повні витрати на виготовлення виробу..
Вихідні дані стосовно видів виробів та річного обсягу їх виробництва, спискової чисельності робітників наведені у табл. Д.1. Обсяг виробництва товарного бетону визначається як різниця між річним обсягом виробництва бетонної суміші та її витрачанням на виготовлення збірних виробів.
Приклад. Розробити калькуляції витрат на збірні залізобетонні вироби та товарний бетон за таких вихідних даних:
трьохшарові панелі покриття ( шифр В ) – 20 тис.м3,
сходинкові марші та площадки (шифр Д)- 10 тис.м3.
а) основних виробничих робітників – 95;
б) допоміжних робітників – 9;
в) управлінського персоналу цеху – 8;
г) адміністративно – управлінського персоналу підприємства – 15.
Затрати на матеріали та енергоресурси розраховуються на підставі норм їх витрат на 1 м3 та цін, що наведені у табл. Д.4. Шифр виробу приймається також згідно табл. Д.4.
Примітка: річний фонд заробітної плати одного працюючого, , а також ціни на ресурси, що наведені у таблицях Д.1 і Д.4, відповідають рівню поточних цін на момент розробки приклада. При виконанні курсової роботи треба використувати поточні ціни, які існують на момент виконання розрахунків.
Розподіл заробітної плати основних виробничих робітників поміж видами виробів
Обсяг виробництва товарного бетону:
50 тис.м3 – 30 тис.м3 = 20 тис.м3.
Оун = 20 * 1,2 + 10 * 2 +20 ∙ 0.1 = 46 тис.м3.
ЗПріч. = 34,2 тис.грн./люд.* 95 люд. =3249 тис.грн.
ЗПун = 3249 : 46000 = 70,63 грн./ м3.
а) трьохшарові панелі покриття: 70,63*1,2= = 84,76 грн/м3
б) сходинкові марші та площадки: 70,63*2 = 141,3 грн./м3
в) товарний бетон: 70,63*0,1 = 7,06 грн./ м3.
Кошториси витрат на утримання та експлуатацію устаткування, загальновиробничих і загальногосподарських витрат наведені у табл. 3-5. Сума витрат у відповідному кошторису розділяється на річний фонд заробітної плати основних виробничих робітників. Отримане відношення ( у відсотках ) використовується для визначення розміру непрямих витрат у відповідної калькуляції.
Таблиця 3
Кошторис витрат на утримання та експлуатацію устаткування
|
Витрати |
Сума, тис.грн. |
Обгрунтування та вихідні дані |
|
2700 |
Табл.2 |
|
1890 |
Табл.2 |
|
135 |
5 % аморт.відрахувань |
|
Разом |
4725 |
|
|
У тому числі: а) амортизаційні відрахування |
2700 |
|
|
б) інші постійні витрати |
2025 |
Відсоток до заробітної плати основних робітників:
4725/3249 * 100 = 145,4%
Таблиця 4
Кошторис загальновиробничих витрат
|
Статті витрат |
Сума, тис.грн. |
Обгрунтування та вихідні дані |
а) спеціалістів,, службовців |
288 |
Табл.Д.1,гр.11,14 |
|
б)допоміжних робітників |
308 |
Табл.Д.1,гр.10,13 |
|
Разом |
596 |
|
|
2. Відрахування на соціальні потреби |
229 |
38,5% від фонду з-пл. |
|
3. Амортизаційні відрахування будівель та споруд |
585 |
Табл.2 |
|
292 |
Табл.2 |
|
300 |
5 грн на 1 м3 будівлі |
Закінчення табл.4
|
360 |
18% від суми попередніх витрат |
|
Разом |
2363 |
|
|
У т.ч. а) амортизаційні відрахування |
585 |
|
|
б) витрати щодо управління та організації виробництва (постійні ) |
1778 |
Відсоток до заробітної плати основних робітників:2363/3249 * 100 = 72,7%
Таблиця 5
Кошторис загальногосподарських витрат
|
Статті витрат |
Сума, тис.грн. |
Обгрунтування та вихідні дані |
|
1. Основна та додаткова заробітна плата управлінського персоналу |
540 |
Табл.Д.1, гр. 12,14 |
|
2. Відрахування на соціальні потреби |
208 |
38,5% від фонду заробітної плати |
|
3. Амортизаційні відрахування будівель, споруд, ЕОМ та офісного обладнання |
410 |
Табл.2 |
|
4. Утримання і ремонт будівель та споруд загальногосподарського призначення |
205 |
Табл.2 |
|
5. Інші витрати (наукові досліди, винахідництво, канцелярські, відрядження та ін.) |
545 |
40% від суми попередніх витрат |
|
Разом |
1908 |
|
|
У т.ч. а) амортизаційні відрахування |
410 |
|
|
б) адміністративні витрати, спрямовані на управління підприємством (постійні) |
1498 |
Відсоток до заробітної плати основних робітників:
1908/3249 * 100 = 58,7%
Непрямі витрати належить включити в калькуляцію трьохшарових панелей покриття ( табл.6) у таких розмірах:
а) витрати на утримання та експлуатацію устаткування:
84,76*145,4/100 = 123,26 грн./ м3,
б) загальновиробничі витрати : 84,76*72,7 / 100 = 61,65 грн./ м3,
в) загальногосподарські витрати: 84,76*58,7 / 100 =49,78 грн./ м3.
Аналогічно розраховуються непрямі витрати, які включаються в калькуляції сходинкових маршей і площадок (табл.7) та товарного бетону (табл.8).
Примітка: У прикладі прийнята норма відрахувань на соціальні потреби 38,5%. Враховуючи те, що ці норми змінюються щорічно, в розрахунках слід приймати норму згідно діючому законодавству на момент виконання завдання.
Таблиця 6
Калькуляція № 1
загальних витрат на виготовлення 1 м3 трьохшарових панелей покриття
(виріб В)
|
Статті витрат |
Одини-ця |
Ціна одини ці, грн. |
Витрачання ресурсів на 1 м3 |
Витрати на 1 м3 виробу, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
||||
|
а) цемент |
т |
450 |
0,13 |
58,50 |
|
б) щебінь |
м3 |
70,50 |
0,45 |
31,73 |
|
в) пісок |
м3 |
37,50 |
0,19 |
7,13 |
|
г) сталь арматурна |
т |
5100 |
0,045 |
229,50 |
|
д) пінопласт |
м3 |
270 |
0.56 |
151,20 |
|
е) вода |
м3 |
2,6 |
0.08 |
0,21 |
|
Разом |
грн |
478,26 |
||
|
Допоміжні матеріали -10% |
грн |
47,83 |
||
|
Транспортно- заготівельні витрати – 12% від (478,26+47,83) |
грн |
63,13 |
||
|
Загальна вартість матеріалів |
грн |
589,21 |
||
|
г/ кал. |
450 |
0,34 |
153 |
|
тис. м3 |
145 |
0,19 |
27,55 |
|
грн |
84,76 |
||
|
грн |
32,63 |
||
|
грн |
123,26 |
||
|
61,65 |
|||
|
грн |
49,78 |
||
|
Разом витрати підприємства |
1121,84 |
|||
|
Витрати на збут та інші – 3% |
грн |
33,66 |
||
|
Повні витрати |
грн |
1155,49 |
||
|
Ціна підприємства |
грн |
1275,0 |
Примітка: Ціна відзначається шляхом додавання до витрат прибутку, який забезпечить не менш як 10 % рентабельності виробу, тобто повні витрати належить помножити на К = 1.1 та округлити до десяти або п’яти гривень.
Таблица 7
Калькуляція № 2
загальних витрат на виготовлення 1 м3 сходинкових маршей та площадок
(виріб Д)
|
Статті витрат |
Одини-ця |
Ціна одиниці, грн. |
Витрачання ресурсів на 1 м3 |
Витрати на 1 м3 виробу, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1. Сировина та матеріали |
||||
|
а) цемент |
т |
450 |
0.43 |
193,5 |
|
б) щебінь |
м3 |
70,5 |
1,0 |
70,5 |
|
в) пісок |
м3 |
37,5 |
0.42 |
15,75 |
|
г) сталь арматурна |
т |
5100 |
0.1 |
510 |
|
д) вода |
м3 |
2,6 |
0.18 |
0,47 |
|
Разом |
грн |
790,22 |
||
|
Допоміжні матеріали - 10% |
грн |
79,02 |
||
|
Транспортно- заготівельні витрати – 12% від (790,22 + 15,44) |
грн |
104,31 |
||
|
Загальна вартість матеріалів |
грн |
973,55 |
||
|
2. Паливо |
г/ кал. |
450 |
0.34 |
153 |
|
3. Енергія (стисле повітря) |
тис. м3 |
145 |
0.19 |
27,55 |
|
4.Заробітна плата основних робітників |
грн |
141,26 |
||
|
грн |
54,39 |
||
|
грн |
205,43 |
||
|
грн |
102,75 |
||
|
грн |
82,96 |
||
|
Разом витрати підприємства |
грн |
1740,89 |
||
|
Позавиробничі витрати – 3% |
грн |
52,23 |
||
|
Повні витрати |
грн |
1793,11 |
||
|
Ціна підприємства |
грн |
1975 |
Таблиця 8
Калькуляція № 3
загальних витрат на виготовлення 1 м3 товарного бетону
|
Статті витрат |
Одини-ця |
Ціна одиниці, грн. |
Витрачання ресурсів на 1 м3 |
Витрати на 1 м3 виробу, грн. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
||||
|
а) цемент |
т |
450 |
0.31 |
139,50 |
|
б) пісок |
м3 |
37,5 |
0.41 |
15,38 |
|
в) щебінь |
м3 |
70,5 |
0.99 |
69,80 |
|
г) вода |
м3 |
2,6 |
0.19 |
0,49 |
|
Разом |
грн |
225,16 |
||
|
Допоміжні матеріали - 10% |
грн |
22,52 |
||
|
Транспортно- заготівельні витрати – 12% від (225,16+22,52) |
грн |
29,72 |
||
|
Загальна вартість матеріалів |
грн |
277,40 |
||
|
г/ кал. |
450 |
0.04 |
18,0 |
|
тис.м3 |
145 |
0.06 |
8,70 |
|
|
7,06 |
||
|
грн |
2,72 |
||
|
грн |
10,27 |
||
|
грн |
5,14 |
||
|
грн |
4,15 |
||
|
Разом витрати підприємства |
333,44 |
|||
|
Витрати на збут та інші |
грн |
10,0 |
||
|
Повні витрати |
грн |
343,44 |
||
|
Ціна підприємства |
грн |
380 |
За результатами розрахунків витрат на одиницю продукції та встановлених цін підприємства розраховуються вартісні показники річної програми підприємства (табл. 9).
Таблиця 9
Розрахунок вартісних показників річної програми підприємства
|
Вироби |
Річний обсяг, тис. м3 |
Ціна одиниці грн/ м3 |
Витрати грн/м3 |
Вартість річного обсягу продук-ції,тис. грн |
Витрати, тис.грн/рік грн/рік. |
Прибуток від реалізації, тис.грн. |
||
|
повні |
у т.ч. змінні (пямі) |
|||||||
|
повні |
у.т.ч. змінні |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
Виріб В |
20,00 |
1275 |
1155 |
887,15 |
25500 |
23100 |
17743 |
2400 |
|
Виріб Д |
10,00 |
1975 |
1793,11 |
1349,74 |
19750 |
17931 |
13497 |
1819 |
|
Товарн.бетон |
20,00 |
380 |
343,44 |
313,88 |
7600 |
6869 |
6278 |
731 |
|
Разом |
52850 |
47900 |
37518 |
4950 |
Для подальших розрахунків фінансових показників діяльності підприємства та аналізу беззбитковості з повних витрат виділяються змінні (прямі) витрати, які змінюються пропорційно обсягу виробництва. До них умовно можна віднести витрати, які наведені в рядках 1-5 відповідних калькуляцій (табл.9 гр.5,8).
Повні річні витрати підприємства 47900 тис.грн.
У тому числі
а) змінні (прямі) витрати 37518 тис.грн.
б) амортизаційні відрахування 3695 тис.грн.
в) непрямі (постійні) витрати 6687 тис.грн.
1.4. Розрахунок потреби інвестицій в оборотні кошти
До розрахунку приймається частка оборотних коштів, що нормуються, яка призначена для створення початкових виробничих запасів та витрат.
Норматив оборотних коштів у виробничих запасах визначається як добуток середньодобового споживання матеріалів у вартісному виразі та норми запасу в днях. В норму запасу включаються:
а) підготовчий запас;
б) поточний запас;
в) резервний (страховий) запас.
Вихідні дані для розрахунків наведені в табл.10 та Д.4
Для визначення сереньодобового обсягу виробництва приймається 360 днів на рік. Тоді в нашому прикладі обсяг виробництва становить:
Таблиця 10
Вихідні дані для визначення обсягу оборотних коштів у виробничих запасах
|
Норми запасу, днів |
Ціна, грн/од. |
||||
|
Вид матеріалу |
поточ ного |
підготов чого |
резерв ного |
разом |
|
|
сталь,т |
50 |
2 |
20 |
72 |
5100 |
|
цемент,т |
10 |
3 |
7 |
20 |
450 |
|
щебінь.м3 |
20 |
2 |
10 |
32 |
70,5 |
|
пісок,м3 |
4 |
2 |
2 |
8 |
37,5 |
|
пінопласт,м3 |
30 |
2 |
15 |
47 |
270 |
|
Керамзит,м3 |
15 |
2 |
8 |
25 |
290 |
Розрахунки нормативу оборотних коштів у виробничих запасах наведені у табл.11.
Норматив оборотних коштів у незавершеному виробництві (ОКнв) залежить від тривалості виробничого циклу, обсягу виробленої продукції та річних витрат на її виробництво:
де Вр – річні витрати підприємства;
Тц – тривалість виробничого циклу.
Для підприємств збірного залізобетону Тц – 1.5 доби..
В нашому прикладі: ОКнв =47900/360*1.5= 200 тис. грн.
Для розрахунку нормативу оборотних коштів у готової продукції на складі (ОКнг) з урахуванням її комплектації норма запасу дорівнює 10 діб:
ОКнг =47900/360 * 10 =1331 тис. грн.
Сума нормованих оборотних коштів:
3792+200+1331=5323 тис.грн., тобто 5330 тис. грн.
Якщо у перший рік експлуатації (другий з початку будівництва) планується використання потужності підприємства на 70% (табл.Д.3), сума інвестицій в оборотні кошти становить 3740 тис. грн.
Таблиця 11
|
Вид матеріалу |
Ціна одинці, грн. |
Норма запасу в днях |
Панелі покриття, 56 м³ за добу |
Сходинкові марші та площадки, 28 м³ за добу |
Товарний бетон,56м3 за добу |
Сумарне витрачання за добу |
Сумарний запас |
||||
|
Норма ви- трат на 1м³ |
Вит-рачання за добу |
Норма витрат на 1м3 |
Витра- чаня за добу |
Норма витрат на 1м3 |
Витра- чаня за добу |
В натуральних показниках |
В тис.грн. |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
1.Сталь арматурна, т |
5100 |
72 |
0,045 |
2,5 |
0,1 |
2,778 |
0 |
0 |
5,28 |
380 |
1938 |
|
2. Цемент,т |
450 |
20 |
0,13 |
7,222 |
0,43 |
11,94 |
0,31 |
17,22 |
36,39 |
727,78 |
328 |
|
3.Щебінь,м3 |
33,6 |
32 |
0,45 |
25 |
1 |
27,78 |
0,99 |
55 |
107,78 |
3448,89 |
243 |
|
4.Пісок,м3 |
7,2 |
8 |
0,19 |
10,56 |
0,42 |
11,67 |
0,41 |
22,78 |
45 |
360 |
14 |
|
5.Піноласт,м3 |
138 |
47 |
0,56 |
31,11 |
0 |
0 |
0 |
0 |
31,11 |
1462,22 |
395 |
|
Разом |
2917 |
||||||||||
|
Інші запаси-30% |
875 |
||||||||||
|
Усього виробничі запаси, тис.грн. |
3792 |
1. Річний прибуток від реалізації:
2. Рентабельність виробничих фондів підприємтсва:
Rв = Р/(ОВФ + ОК) 100 (8)
де Rв – рентабельність виробничих фондів;
P – загальний (валовий) прибуток підприємства за рік;
(ОПФ + ОК) – середня величина основних виробничих фондів і оборотних коштів підприємтсва за рік.
3. Витрати на 1 грн. товарної продукції (3):
З = Sреал. / Qреал.*100 ( 9 )
4. Коефіцієнт фондовіддачі (Кф):
Кф = Qреал /ОВФ. (10)
5. Річний виробіток одного працюючого у натуральних вимірниках:
Вп = Q/Чп (11)
де Q – річний обсяг продукції у натуральних вимірниках;
Чп – чисельність працюючих;
6. Річний виробіток одного робітника у натуральних вимірниках:
Вр= Q/Чр, (12)
де Чр – сумарна чисельність робітників
Сумарна чисельність робітників Чр визначається як сума основних та допоміжних робітників по варіанту, помножена на К = 1.25, який враховує робітників обслуговуючих цехів.
7. Питомі капітальні вкладення Кп:
Кп =К/N, (13)
де К – капітальні вкладення у будівництво;
N – виробнича потужність підприємства.
Результати розрахунків відображаються у таблиці 12.
Таблиця 12
Техніко-економічні показники проекту підприємства будіндустрії
|
Показники |
Значення показника |
а) у натуральних вимірниках, тис.м3 б) у цінах підприємства, тис.грн. |
30 52850 |
|
2.Витрати на виробництво річного обсягу продукції, тис.грн. |
47900 |
|
3.Прибуток від реалізації, тис.грн. |
4950 |
|
4. Рівень рентабельності виробничих фондів,% |
13 |
|
5. Витрати на 1 грн. товарної продукції,коп. |
91 |
|
6. Вартість основних виробничих фондів, тис. грн. |
31711 |
|
7. Коефіцієнт фондовіддачі |
1,67 |
у т.ч. робітників |
153 130 |
тис.грн/люд. |
196 345 |
|
10. Виробіток одного робітника, м3 / люд. тис.грн/люд. |
231 407 |
|
11. Капітальні вкладення у будівництво, тис.грн. |
31711 |
|
12. Питомі капітальні вкладеня, грн./м3 |
1057 |
|
13. Інвестиції в оборотні кошти, тис.грн. |
3740 |
|
14. Термін окупності капітальних вкладень в основні та оборотні фонди, років (без урахування фактору часу), років |
6,5-7 |
|
15. Те ж з урахуванням фактору часу, років |
9-9,5 |
|
15. Середня ставка доходу,% |
19 |
|
16. Чиста поточна вартість (NPV), тис.грн. |
2223 |
|
17. Внутрішня норма ефективності (IRR),% |
11 |
Примітка: Позиції 14-16 заповнюються за результатами економічної експертизи проекту.
1.6. Аналіз беззбитковості підприємства
Треба визначити мінімальний обсяг реалізації продукції підприємства, який забезпечує беззбитковість підприємства.
Вихідними даними щодо аналізу є таблиця 9, на базі якої оовні річні витрати підприємства розподілені на змінні (а) та умовно постійні ( б+в).
Оскількі підприємства будівельної індустрії відносяться до підприємств із багатономенклатурним виробництвом, для визначення критичного обсягу реалізації приймаеться грошовий вимірник, який показує, на яку мінімальну суму (без урахування ПДВ) підприємство повинно реалізувати продукції за рік, щоб стати беззбитковим.
У цьому випадку ціна одиниці продукції приймається рівної 1 грн, а змінні витрати обчислюються в частках гривні шляхом ділення річної суми змінних витрат на річний обсяг чистого доходу (код 035 табл. 6.1).
Критичний обсяг будівельних робіт Qкрит розраховується по формулі:
Qкрит ( тис. грн) = Sпост / (1-s змін),
де s змін - змінні витрати на 1 грн реалізованій продукції .
Таблиця 13
Вихідні дані до аналізу беззбитковості
|
Показник |
Умовне позначення, формула розрахунку |
Одиниця виміру |
Кількість одиниць |
|
Обяг реалізованої продукції |
Qреал. |
тис.грн |
52850 |
|
Витрати |
S повн. |
тис.грн |
47900 |
|
У т.ч. змінні |
S змін. |
тис.грн |
37518 |
|
постійні |
S пост. |
тис.грн |
10382 |
|
Змінні витрати на 1 грн Qреал. |
sзмін = S зм./ Qреал. |
грн |
0,71 |
|
Маржинальний прибуток на 1 грн Qреал. |
(1-sзмін) |
грн |
0,29 |
|
Крит. обсяг продукції |
Qкрит. |
тис. грн |
35800 |
Qкрит =
2.1. Розрахунок загальних інвестицій у реалізацію проекту.
Загальний обсяг інвестицій включає такі затрати:
Приклад: Розрахувати загальну суму інвестицій у реалізацію проекту.
в нашому прикладі 7200 м2 * 0,4 тис. грн/м2 = 2881 тис. грн. (Табл.Д.3).
Загальна сума інвестицій:
31711+3740+158+158+2881 = 38648 тис. грн.
Тривалість будівництва та введення в дію об’єкту складає 1 рік.
2.2. Джерела та умови фінансування інвестицій
80% - власні кошти інвестора (акціонерний капітал);
20% - позикові кошти (довгостроковий кредит комерційного банку на умовах рівномірного погашення за 5 років, починаючи з 3-го року зі сплатою за кредит 15% річних. Строк одержання кредиту – за 1 міс. до введення об’єкта в експлуатацію).
В розрахунках сума позикових коштів визначається з точністю до 10 тис. грн. і округлюється в більшу сторону.
Приклад:38648*20/100 = 7729 тис. грн. Приймається сума кредиту в розмірі 7730 тис. грн.
Таблиця 14
Обслуговування позикових коштів
(тис. грн.)
|
Показники |
Р о к и |
||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
|
1.Отриманий кредит |
7730 |
||||||
|
2.Проценти |
97 |
1160 |
1160 |
928 |
696 |
464 |
232 |
|
3. Погашення кредиту |
- |
- |
1546 |
1546 |
1546 |
1546 |
1546 |
|
4. Заборгованість |
7730 |
7730 |
6184 |
4638 |
3092 |
1546 |
- |
2.3. Розрахунок очікуваного прибутку по роках інвестиційного циклу
Після закінчення будівництва та введення в дію виробничих потужностей підприємство поступово нарощує обсяг виробництва. В таблиці Д.3 наведені проценти використання проектної потужності по роках експлуатації підприємства.
В таблицях 15, 16 наведений приклад розрахунку прогнозних фінансових показників, який ґрунтується на використанні попередніх розрахунків та даних табл.Д.3.
В прикладі проектний обсяг виробництва у вартісних вимірниках становить 52850 тис. грн. (табл.12 п.1б). Обсяг реалізації (в % до потужності) по роках с початку будівництва приймається (згідно табл.Д.3):
|
Роки |
1 |
2 |
3 |
4-7 |
8 |
9 |
|
% |
- |
70 |
100 |
100 |
100 |
90 |
Таблиця 15
Розрахунок амортизаційних відрахувань по роках реалізації проекту (тис.грн.)
|
Групи основних фондів та показники |
Норма амор-тизації % |
Роки |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
1.Будівлі та споруди |
5 |
|||||||||
|
Амортизаційні відрахування Залишкова вартість |
17940 |
897 17043 |
897 16146 |
897 15249 |
897 14352 |
897 13455 |
897 12558 |
897 11661 |
897 10764 |
|
|
2.ЕОМта ін. інфор.системи Амортизаційні відрахування Залишкова вартість |
50 40 |
122 |
61 61 |
61 0 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
|
58 |
2700 10800 |
2700 8100 |
2700 5400 |
2700 2700 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
||
|
3. Устаткування,транспорт Амортизаційні відрахування Залишкова вартість |
20 |
13500 |
||||||||
|
4. Інструм.,прилади, меблі амортизаційні відрахування залишкова вартість |
25 |
149 |
37 112 |
37 75 |
37 37 |
37 0 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
0 0 |
|
Разом амортизаційні відрахування |
3695 |
3695 |
3634 |
3634 |
3597 |
897 |
897 |
897 |
||
|
Залишкова вартість |
31711 |
28016 |
24321 |
20686 |
17052 |
13455 |
12558 |
11661 |
10764 |
Таблицая 16
Прогнозний звіт про прибутки
|
Показники |
Роки |
Обґрунтування |
||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
||
|
1.Виручка від реалізації |
11790 |
17685 |
19650 |
19650 |
19650 |
19650 |
19650 |
17685 |
Табл.9, Д3 |
|
|
2. Змінні ( прямі) витрати |
7816 |
11724 |
13027 |
13027 |
13027 |
13027 |
13027 |
11724 |
Табл.9, Д3 |
|
|
3. Непрямі витрати |
2823 |
2823 |
2823 |
2823 |
2823 |
2823 |
2823 |
2823 |
Табл.9 |
|
|
4. Операційні витрати |
10626 |
14534 |
15837 |
15837 |
15837 |
15837 |
15837 |
14534 |
р.2 + р.3 |
|
|
5.Амортизаційні відрахування |
3695 |
3695 |
3634 |
3634 |
3597 |
897 |
897 |
897 |
Табл.15 |
|
|
6.Проценти за кредит |
97 |
1160 |
1160 |
928 |
696 |
464 |
232 |
Табл.14 |
||
|
7.Постійні витрати |
97 |
11541 |
11541 |
11249 |
11017 |
10748 |
7816 |
7584 |
7584 |
р.3 + р.5 + р.6 |
|
8. Загальні витрати |
97 |
37804 |
49060 |
48767 |
48535 |
48266 |
45334 |
45102 |
41350 |
р.2 +р.7 |
|
9. Те ж з урахув. збитків |
97 |
37901* |
49965* |
48767 |
48535 |
48266 |
45334 |
45102 |
41350 |
|
|
10.Прибуток від реалізації |
-97 |
-906 |
2855 |
4083 |
4315 |
4584 |
7516 |
7748 |
6215 |
|
|
11.Податок на прибуток |
0 |
462 |
653 |
690 |
733 |
1203 |
1240 |
994 |
16% від р.9 |
|
|
12. Чистий прибуток |
-97 |
-906 |
2433 |
3430 |
3625 |
3851 |
6314 |
6508 |
5220 |
Р10-р.11 |
Примітка. Згідно ПКУ ст.150 [ 1 ], сума від'ємного значення прибутку попереднього року підлягає включенню до витрат наступного року наростаючим підсумком.
2.4. Розрахунок ефективності капітальних вкладень в основні та оборотні фонди
Економічна експертиза може виконуватись з використанням так званих простих методів (метод терміну окупності і метод середньої ставки доходу), а також методів дисконтування грошових потоків.
Термін окупності визначається як кількість років, що потрібні для покриття початкових інвестицій чистими доходами (грошовим потоком).
Розрахунок терміну окупності за допомогою простих методів за даними нашого прикладу наведений у табл.17.
Значення капітальних вкладень передається з попередніх таблиць, але з протилежним знаком. Чистий доход є сумою чистого прибутку та амортизаційних відрахувань.
З таблиці 17 можна зробити висновок:
Термін окупності початкових інвестицій 6-6,5 років.
Середня ставка доходу ССД визначається за формулою:
ССД = ∑ЧП : Т / К : 2, (14)
Де ΣЧП - сума чистого прибутку за розрахунковий період Т;
К – інвестиції у виробничі фонди.
ССД = (-97-906+2423+3430+3625+3851+6314+6508+5220):9 / (35451 : 2)*100 =19 %
Висновок: середній щорічний чистий прибуток становить 19% річних, що більше, ніж проценти, які можна отримати в разі альтернативного використання капіталу у формі депозиту (10%).
Таблиця 17
Розрахунок терміну окупності інвестицій в основні та
оборотні фонди (без урахування фактору часу)
|
Роки |
Інвестиції |
Чистий дохід разом |
У тотму числі |
Баланс (чисті грошові потоки) |
|
|
Чистий прибуток |
Амортизацій ні відрахування |
||||
|
1 |
-35451 |
-97 |
-97 |
0 |
-35548 |
|
2 |
2789 |
-906 |
3695 |
-32758 |
|
|
3 |
6118 |
2423 |
3695 |
-26640 |
|
|
4 |
7064 |
3430 |
3634 |
-19576 |
|
|
5 |
7259 |
3625 |
3634 |
-12317 |
|
|
6 |
7448 |
3851 |
3597 |
-4869 |
|
|
7 |
7211 |
6314 |
897 |
2341 |
|
|
8 |
7405 |
6508 |
897 |
9746 |
|
|
9 |
6117 |
5220 |
897 |
15864 |
Висновок. Дані балансу чистих грошових потоків свідчать про те, що інвестиції будуть перекрити чистими доходами у сьомому році, тобто термін окупності дорівнює 6,5-7 років.
2.4. Розрахунок ефективності капітальних вкладень в основні та оборотні фонди
Економічна експертиза може виконуватись з використанням так званих простих методів (метод терміну окупності і метод середньої ставки доходу), а також методів дисконтування грошових потоків.
Термін окупності визначається як кількість років, що потрібні для покриття початкових інвестицій чистими доходами (грошовим потоком).
Розрахунок терміну окупності за допомогою простих методів за даними нашого прикладу наведений у табл.17.
Значення капітальних вкладень передається з попередніх таблиць, але з протилежним знаком. Чистий дохід є сумою чистого прибутку та амортизаційних відрахувань.
З таблиці 17 можна зробити висновок:
Термін окупності початкових інвестицій 6,5 років.
Середня ставка доходу ССД визначається за формулою:
ССД = ∑ЧП : Т / К : 2, (14)
Де ΣЧП - сума чистого прибутку за розрахунковий період Т;
К – інвестиції у виробничі фонди.
ССД = (-97-906+2423+3430+3625+3851+6314+6508+5220):9 / (35451 : 2)*100 =19 %
Висновок: середній щорічний чистий прибуток становить 19% річних, що більше, ніж проценти, які можна отримати в разі альтернативного використання капіталу у формі депозиту (10%).
Економічна оцінка інвестицій із урахуванням фактора часу:
а) Розрахунок NPV – чистої поточної вартості, що визначається як різниця між дисконтованими чистими доходами від інвестицій, ліквідаційною вартістю основних фондів та інвестиційними витратами:
, (15)
де ЧД – чистий дохід у t-ий рік;
t – порядковий номер року від початку інвестиційного процеса;
К – інвестиції у основні та оборотні фонди;
Т – кінцевий рік періоду, що оцінюється;
Е – дисконтна ставка, яка у прикладі приймається 0,1.
В прикладі, що разглядається:
NPV = -97 + 2789/1.1 + 6118/1.1² + 7064/ 1.1³ + 7259/1.14 + 7448/1.15 + + 7211/1.16 + 7405/1.17 +6117/1.18 + 10764/1.19 – 35451=2223 тис. грн.
Висновок: оскільки NPV має позитивне значення, інвестиції у розглядуваний проект можна рахувати доцільними.
Для визначення терміну окупності інвестицій з урахуванням фактору часу за даними табл.17 розраховуються чисті дісконтовані доходи та чисті грошові потоки (табл.18).
Таблиця 18
Розрахунок терміну окупності інвестицій в основні та
оборотні фонди (з урахуванням фактору часу)
|
Роки |
Інвестиції |
Чисті доходи |
Чисті дісконтовані доходи |
Чисті грошові потоки |
|
1 |
-35451 |
-97 |
-97 |
-35548 |
|
2 |
2789 |
2536 |
-33012 |
|
|
3 |
6118 |
5056 |
-27955 |
|
|
4 |
7064 |
5307 |
-22648 |
|
|
5 |
7259 |
4958 |
-17690 |
|
|
6 |
7448 |
4624 |
-13066 |
|
|
7 |
7211 |
4070 |
-8996 |
|
|
8 |
7405 |
3800 |
-5196 |
|
|
9 |
6117 |
2854 |
-2342 |
|
|
Фзал. |
10764 |
4565 |
2223 |
Висновок. Термін окупності інвестицій з урахуванням фактору часу
дорівнює 9 років.
б) Розрахунок внутрішньої норми ефективності IRR – дисконтної ставки, за якої поточна вартість дисконтованих чистих доходів і ліквідаційної вартості основних фондів дорівнює обсягу капітальних вкладень, тобто
Підбираючи значення дисконтної ставки, знаходимо таке, яке задовольняє цій умові.
В прикладі, що розглядається, за умови IRR = 11 % дисконтовані чисті доходи та дисконтована залишкова вартість основних фондів дорівнюють сумі капітальних вкладень в основні та оборотні фонди . Отже, інвестиції в проект доцільні, оскільки альтернативне використання капіталу дає 10% річного прибутку.
|
Варіант зав дан ня |
Обсяг головного виробничого корпусу, тис. м3 |
Потужність підприємства по випуску збірних виробів, тис. м3 |
В тому числі |
Річний обсяг бетоної суміші, тис. м3 |
Чисельність робітників, люд. |
Чисельність адміністративно-управлінського персоналу, Люд. |
Річна заробітна плата працюючого, тис. грн. |
||||||
|
Шифр виробу |
Обсягтис. м3 |
Шифр виробу |
Обсяг тис. м3 |
Основ них |
Допоміж них |
цехового |
загально-заводського |
робіт ника |
спеціаліста |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
1 |
55 |
30 |
А |
10 |
Е |
20 |
50 |
90 |
8 |
7 |
12 |
34,2 |
36,3 |
|
2 |
40 |
20 |
Б |
10 |
Д |
10 |
30 |
72 |
7 |
6 |
10 |
33,6 |
35,8 |
|
3 |
50 |
25 |
А |
12 |
Е |
13 |
40 |
80 |
7 |
7 |
10 |
34,8 |
36,2 |
|
4 |
60 |
30 |
В |
20 |
Д |
10 |
50 |
95 |
9 |
8 |
15 |
35,0 |
36,8 |
|
5 |
85 |
50 |
В |
30 |
Г |
20 |
70 |
140 |
12 |
10 |
17 |
35,5 |
37,0 |
|
6 |
36 |
20 |
Г |
12 |
Е |
8 |
35 |
68 |
7 |
5 |
10 |
34,4 |
36,6 |
|
7 |
50 |
28 |
А |
20 |
Д |
8 |
45 |
96 |
8 |
6 |
11 |
35,0 |
36,8 |
|
8 |
70 |
40 |
Г |
20 |
Е |
20 |
62 |
70 |
7 |
6 |
13 |
34,6 |
35,9 |
|
9 |
80 |
50 |
А |
25 |
Б |
25 |
70 |
130 |
10 |
10 |
16 |
35,4 |
37,0 |
|
10 |
60 |
36 |
В |
26 |
Д |
10 |
45 |
102 |
9 |
8 |
14 |
34,5 |
36,5 |
|
11 |
78 |
44 |
Г |
20 |
Е |
24 |
60 |
68 |
8 |
6 |
10 |
34,2 |
36,2 |
|
12 |
50 |
26 |
А |
20 |
Г |
6 |
40 |
95 |
7 |
5 |
10 |
33,8 |
36,7 |
|
13 |
56 |
32 |
А |
12 |
Е |
20 |
50 |
91 |
8 |
7 |
12 |
34,9 |
37,0 |
|
14 |
45 |
24 |
Б |
14 |
Д |
10 |
50 |
74 |
8 |
6 |
10 |
33,9 |
36,0 |
|
15 |
50 |
26 |
А |
10 |
Е |
16 |
40 |
78 |
7 |
7 |
10 |
35,2 |
37,1 |
|
16 |
60 |
32 |
В |
20 |
Д |
12 |
60 |
95 |
9 |
8 |
13 |
34,5 |
36,9 |
|
17 |
72 |
40 |
В |
30 |
Г |
10 |
60 |
120 |
11 |
9 |
14 |
36,0 |
38,1 |
|
18 |
36 |
22 |
Г |
12 |
Е |
10 |
38 |
68 |
7 |
6 |
10 |
35,5 |
37,1 |
|
19 |
80 |
50 |
А |
30 |
Б |
20 |
75 |
132 |
11 |
10 |
15 |
36,2 |
38,4 |
|
Закінчення таблиці Д.1 |
|||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
|
20 |
50 |
28 |
В |
14 |
Е |
14 |
40 |
78 |
7 |
7 |
10 |
33,6 |
36,4 |
|
21 |
60 |
36 |
Б |
30 |
Д |
6 |
50 |
100 |
9 |
8 |
12 |
34,2 |
36,5 |
|
22 |
48 |
26 |
А |
20 |
Г |
6 |
42 |
90 |
8 |
5 |
10 |
33,9 |
36,2 |
|
23 |
80 |
32 |
Г |
12 |
Е |
20 |
58 |
92 |
8 |
6 |
12 |
34,4 |
37,0 |
|
24 |
70 |
42 |
В |
32 |
Г |
10 |
60 |
118 |
10 |
10 |
14 |
35,0 |
37,3 |
|
25 |
48 |
25 |
Б |
15 |
Д |
10 |
40 |
76 |
8 |
7 |
10 |
34,3 |
36,8 |
|
26 |
70 |
38 |
Г |
20 |
Е |
18 |
60 |
70 |
7 |
6 |
12 |
35,1 |
36,9 |
|
27 |
55 |
30 |
В |
15 |
Е |
15 |
45 |
75 |
8 |
7 |
10 |
33,8 |
36,9 |
|
28 |
52 |
26 |
А |
16 |
Е |
10 |
40 |
70 |
7 |
6 |
10 |
34,6 |
37,2 |
Примітка. а) Укрупнений показник вартості будівельно-монтажних робіт на 1 м3 будівлі (С1) дорівнює 130 грн.
б) Укрупнений показник вартості технологічного устаткування на 1 м3 потужності (річного обсягу виробництва збірного залізобетону) дорівнює 450 грн.
Таблиця Д.2
Вихідні дані для розрахунку вартості користування земельною ділянкою по
варіантах
|
Варіант завдан-ня |
Площа забудо-ви,м² |
Вар тість 1 м² землі, тис.грн. |
Варіан-ти завдан-ня |
Площа забудо-ви,м² |
Вар тість 1м² землі, тис.грн. |
Варіанти завдан-ня |
Площа забудо-ви,м² |
Вар тість 1м² землі, тис.грн. |
|
1 |
12000 |
0,38 |
11 |
13800 |
0,40 |
21 |
12000 |
0,45 |
|
2 |
8000 |
0,44 |
12 |
8600 |
0,38 |
22 |
9000 |
0,40 |
|
3 |
10000 |
0,43 |
13 |
12200 |
0,44 |
23 |
9100 |
0,38 |
|
4 |
13200 |
0,40 |
14 |
8100 |
0,38 |
24 |
14000 |
0,43 |
|
5 |
20000 |
0,38 |
15 |
9800 |
0,40 |
25 |
8000 |
0,43 |
|
6 |
7200 |
0,43 |
16 |
13000 |
0,35 |
26 |
13800 |
0,38 |
|
7 |
7800 |
0,44 |
17 |
14100 |
0,44 |
27 |
9000 |
0,40 |
|
8 |
14000 |
0,44 |
18 |
7800 |
0,43 |
28 |
8500 |
0,35 |
|
9 |
20400 |
0,38 |
19 |
18800 |
0,35 |
|||
|
10 |
12000 |
0,40 |
20 |
8800 |
0,43 |
Таблиця Д.3
Обсяг виробництва і реалізації продукції
(в % від потужності підприємства)
|
Варі-ант |
Р о к и |
Варіант |
Р о к и |
||||||||
|
2 |
3 |
4-7 |
8 |
9 |
2 |
3 |
4-7 |
8 |
9 |
||
|
1 |
50 |
90 |
100 |
95 |
90 |
15 |
50 |
80 |
100 |
100 |
90 |
|
2 |
70 |
100 |
100 |
100 |
90 |
16 |
60 |
80 |
100 |
100 |
95 |
|
3 |
50 |
90 |
100 |
100 |
100 |
17 |
50 |
90 |
100 |
100 |
95 |
|
4 |
60 |
90 |
100 |
100 |
90 |
18 |
70 |
90 |
100 |
100 |
90 |
|
5 |
50 |
85 |
100 |
90 |
85 |
19 |
60 |
90 |
100 |
95 |
90 |
|
6 |
70 |
100 |
100 |
100 |
90 |
20 |
70 |
80 |
100 |
100 |
100 |
|
7 |
60 |
90 |
100 |
100 |
90 |
21 |
75 |
90 |
100 |
95 |
85 |
|
8 |
70 |
90 |
100 |
100 |
80 |
22 |
60 |
90 |
100 |
100 |
100 |
|
9 |
55 |
85 |
100 |
100 |
100 |
23 |
55 |
90 |
100 |
95 |
90 |
|
10 |
70 |
100 |
100 |
95 |
80 |
24 |
60 |
100 |
100 |
100 |
95 |
|
11 |
60 |
90 |
100 |
95 |
90 |
25 |
55 |
100 |
100 |
95 |
90 |
|
12 |
65 |
90 |
100 |
95 |
90 |
26 |
60 |
90 |
100 |
100 |
85 |
|
13 |
60 |
100 |
100 |
90 |
85 |
27 |
65 |
85 |
100 |
100 |
90 |
|
14 |
70 |
90 |
100 |
100 |
90 |
28 |
50 |
80 |
100 |
100 |
90 |
|
Шифр виробу |
Найменування виробу |
Витрати ресурсів на 1 м3 виробу |
Коефі-цієнт складно-сті виробу |
||||||||
|
Цемент т |
Арматур на сталь, т |
Пісок,м3 |
Щебінь, м3 |
Керам- зит, м3 |
Піно- пласт, м3 |
Вода, м 3 |
Паливо,гігокал. |
Стисле повіт- ря, тис. м 3 |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
А |
Зовнішні стінові панелі |
0.21 |
0.037 |
0.26 |
0.58 |
0.06 |
0.37 |
0.12 |
0.34 |
0.19 |
2 |
|
Б |
Панелі перегородки |
0.37 |
0.035 |
0.44 |
0.98 |
0.23 |
0.34 |
0.19 |
1 |
||
|
В |
3-х – шарові панелі покриття |
0.13 |
0.045 |
0.19 |
0.45 |
0.56 |
0.08 |
0.34 |
0.19 |
1.2 |
|
|
Г |
Стіни підвалу |
0.37 |
0.027 |
0.43 |
0.98 |
0.23 |
0.34 |
0.19 |
1 |
||
|
Д |
Сходинкові марші та площадки |
0.43 |
0.10 |
0.42 |
1.0 |
0.18 |
0.34 |
0.19 |
2 |
||
|
Е |
Фундаментні блоки |
0.29 |
0.004 |
0.42 |
1.0 |
0.18 |
0.31 |
0.11 |
0.7 |
||
|
Ж |
Товарний бетон |
0.31 |
0.41 |
0.99 |
0.19 |
0.04 |
0.06 |
0.1 |
|||
|
Вартість одиниці ресурсу |
450 |
5100 |
37,5 |
70,5 |
290 |
270 |
2,6 |
450 |
145 |
Додаток 5
Вихідні дані для варіантного проектування
Таблиця Д.5.1
а) Полипшення проектних параметрів підприємства по варіантах завдань
|
Варіант завдання |
Обсяг головного виробничого корпусу, тис. м3 |
Потужність підприємства по випуску ЗБВ, тис. м3 |
||||
|
Разом |
В тому числі |
|||||
|
Базовий варіант |
Новий варіант |
Базовий варіант |
Новий варіант |
Шифр |
Новий варіант |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
55 |
50 |
30 |
33 |
А |
13 |
|
2 |
40 |
37 |
20 |
22 |
Б |
12 |
|
3 |
50 |
45 |
25 |
29 |
А |
16 |
|
4 |
60 |
56 |
30 |
35 |
В |
25 |
|
5 |
85 |
80 |
50 |
55 |
В |
35 |
|
6 |
36 |
34 |
20 |
23 |
Г |
15 |
|
7 |
50 |
45 |
28 |
32 |
А |
24 |
|
8 |
70 |
60 |
40 |
45 |
Г |
25 |
|
9 |
80 |
72 |
50 |
55 |
А |
30 |
|
10 |
60 |
55 |
36 |
40 |
В |
30 |
|
11 |
78 |
72 |
44 |
50 |
Г |
26 |
|
12 |
50 |
45 |
26 |
30 |
А |
24 |
|
13 |
56 |
52 |
32 |
36 |
А |
16 |
|
14 |
45 |
40 |
24 |
28 |
Б |
18 |
|
15 |
50 |
44 |
26 |
30 |
А |
14 |
|
16 |
60 |
55 |
32 |
38 |
В |
26 |
|
17 |
72 |
66 |
40 |
44 |
В |
34 |
|
18 |
36 |
33 |
22 |
26 |
Г |
16 |
|
19 |
80 |
72 |
50 |
55 |
А |
35 |
|
20 |
50 |
45 |
28 |
32 |
В |
18 |
|
21 |
60 |
55 |
36 |
40 |
Б |
34 |
|
22 |
48 |
44 |
26 |
30 |
А |
24 |
|
23 |
80 |
76 |
32 |
37 |
Г |
17 |
|
24 |
70 |
65 |
42 |
47 |
В |
37 |
|
25 |
48 |
44 |
25 |
28 |
Б |
18 |
|
26 |
70 |
65 |
38 |
42 |
Г |
24 |
|
27 |
55 |
50 |
30 |
34 |
В |
19 |
|
28 |
52 |
48 |
26 |
30 |
А |
20 |
б) Коливання цін на деякі матеріальні ресурси по всіх варіантах завдання
|
Види основних ресурсів |
Одиниця |
Ціна,грн/од. |
|
Цемент |
Т |
480 |
|
Арматурна сталь |
Т |
5300 |
|
Паливо |
Гигокал. |
500 |
в) Прогнозні ринкові ціни на товарну продукцію підприємства (рентабельність виробу в % до собівартості) – 15%
г) Варіанти податкових ставок на прибуток:
16%; 19%; 21%.
|
Показники проекту, одиниця |
Базові показни ки |
Новий обсяг гол. корпусу |
Нова потуж ність |
Ціни на ресурси |
Нові ціни на продукцію |
Податкові ставки на прибуток |
||
|
21% |
19% |
16% |
||||||
|
ЦР* баз. |
ЦР баз. |
ЦР нові |
ЦР базові |
ЦР базові |
ЦР базові |
ЦР базові |
||
|
V= |
V= |
Vбаз |
Vбаз. |
Vбаз. |
Vбаз. |
Vбаз. |
Vбаз. |
|
|
Q= |
Q баз. |
Q= |
Q баз. |
Q баз. |
Q баз. |
Q баз. |
Q баз. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
1. Обсяг продукції а) у натур. одиницях, тис.м3 б) у цінах підприємства, тис.грн. |
||||||||
|
2. Рівень рентабельності виробничих фондів, % |
||||||||
продукці., коп. |
||||||||
|
4. Коефіцієнт фондовіддачи |
||||||||
|
5. Інвестиції в основні та оборотні фонди, тис.грн |
||||||||
|
6. Питомі капітальні вкладення, грн./м3 |
||||||||
|
7. Середня ставка доходу, % |
||||||||
|
8. Термін окупності капітальних вкладень (без урахування фактору часу), років |
||||||||
|
9. NPV, тис.грн |
||||||||
|
10. IRR, % |
ЦР – ціни ресурсів
Література
Навчально-методичне видання
Економіка підприємтсва
Методичні вказівки
до курсової роботи
“Економічна експертиза інвестиційного проекту”
для студентів спеціальностей 6.050200 та 8.050201
«Менеджмент організацій» всіх форм навчання.
Укладачі: Дудіна Емілія Василівна
Володимиріва Снежана В'ячеславівна
Визначення обсягу капітальних вкладень в основні фонди
озрахунок та розподіл амортизаційних відрахувань
Калькуляція
Розрахунок вартісних показників річної програми підприємства
Розрахунок загальної суми інвестицій та визначення джерел їх фінансування
Розрахунок терміну окупності капітальних вкладень
Розрахунок NPV та IRR