Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
13. Финансовая устойчивость организации - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его платежеспособность в долгосрочной перспективе.
Для его характеристики финансовой устойчивости применяется целая система коэффициентов:
Собственный капитал
Кф.н = --------------------------------
Общая валюта баланса
Заемный капитал
Кф.з = ------------------------------------
Общая валюта баланса
Собственный +Долгосрочный заемный капитал
Кфу = -----------------------------------------------------------------
Общая валюта баланса
Собственный капитал
Кпл = ---------------------------------------
Заемный капитал
Заемный капитал
Кф.р = ---------------------------------------
Собственный капитал
показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
изменение |
1.Собственный капитал,млн.руб. 2.Заемный капитал,млн.руб. 3.Итог баланса,млн.руб. 4.К-т финан.независимости 5.К-т финан.зависимости |
5978 1637 7615 78,5 21,5 |
6529 1537 8066 80,9 19,1 |
551 -100 451 2,4 -2,4 |
По результатам исследования видно, что коэффициент финансовой независимости как в прошлом году , так ив отчетном значительно превышает коэффициент финансовой зависимости. Причем в отчетном году в сравнении с прошлым его рост составил 2.4%, а коэффициент финансовой зависимости снизился на эту же величину.
Следовательно, можно заключить, что финансовое состояние организации является устойчивым.
16.Общая сумма прибыли организации складывается из прибыли от реализации продукции, работ и услуг; операционных доходов и расходов; внереализационных результатов.
На прибыль от реализации в целом по всему выпуску и по отдельным изделиям оказывают влияние следующие факторы:
Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объёма продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объёма реализации происходит уменьшение суммы прибыли.
Структура может также по-разному влиять на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объёме и реализации, то сумма прибыли возрастает и, наоборот.
Себестоимость и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости.
Среднереализационные цены и прибыль находятся в прямо пропорциональной зависимости.
показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
отклонение |
|||
Млн.руб. |
Уд.вес,% |
Млн.руб |
Уд.вес,% |
Млн.руб |
Уд.вес,% |
|
1.Прибыль от реализации продукции, работ и услуг 2.Доходы и расходы от операционной деятельности 3. Внереализационные результаты |
1268 457 589 |
54,8 19,7 25,5 |
1300 124 568 |
65,3 6,2 28,5 |
32 -333 -21 |
10,5 -13.5 3 |
Общая прибыль |
2314 |
100 |
1992 |
100 |
-322 |
- |
За отчетный период в сравнении с прошлым годам прибыль от реализации возросла на 32 млн.руб., а в структуре общей прибыли рост составил 10,5%. Доходы от операционной деятельности сократились на 333 млн.руб., а в структуре на 13,5 %. Сумма внереализационных результатов снизилась на 21 млн.руб., а в структуре общей прибыли её доля возросла на 3%. В результате эти изменения привели к снижению общей суммы прибыли на 322 млн.руб.
19. Ликвидность баланса это степень покрытия обязательств предприятия активами.
В процессе анализа финансового состояния организации применяются следующие виды анализа:
Сравнительный горизонтальный анализ(используется для определения абсолютных и относительных отклонений фактического уровня показателей от базового.)
Источники капитала |
Начало года |
Конец года |
изменение |
|||
Млн.руб. |
Уд.вес,% |
Млн.руб |
Уд.вес,% |
Млн.руб |
Уд.вес,% |
|
1.Собственный капитал 2.Заемный капитал |
44000 16500 |
72,7 27.3 |
39000 25000 |
60,9 39,1 |
-5000 8500 |
-11,8 11,8 |
итого |
60500 |
100 |
64000 |
100 |
3500 |
- |
На конец года в сравнении с началом наблюдается снижение суммы собственного капитала на 5000 млн.руб., а в структуре баланса их доля снизилась на 11,8%. Сумма заемного капитала возросла на 8500 млн.руб., а в структуре баланса их доля возросла на 11,8%. Все эти изменения привели к увеличению суммы баланса на 3500 млн.руб.
21. Главным признаком группировки статей актива баланса считается степень их ликвидность (скорость превращения в денежную наличность).
Для его характеристики финансовой устойчивости применяется целая система коэффициентов:
Собственный капитал
Кф.н = --------------------------------
Общая валюта баланса
Заемный капитал
Кф.з = ------------------------------------
Общая валюта баланса
Собственный +Долгосрочный заемный капитал
Кфу = -----------------------------------------------------------------
Общая валюта баланса
Собственный капитал
Кпл = ---------------------------------------
Заемный капитал
Заемный капитал
Кф.р = ---------------------------------------
Собственный капитал
показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
отклонение |
1. Выручка от реализации продукции, млн.руб. 2.Сумма дебиторской задолженности, млн.руб. 3. Период оборачиваемости ДЗ, дни |
67000 5000 27 |
90000 8500 34 |
23000 3500 7 |
Дни периода-360
Коб = Выручка от реализации за вычетом налогов / средняя величина
дебиторской задолженности
Период погашения дебиторской задолженности( П дз).
Пдз=360/Коб
За отчетный период в сравнении с прошлым годом выручка от реализации продукции возросла на 23000 млн.руб. ,а сумма дебиторской задолженности на 3500 млн.руб. Данные изменения способствовали увеличению периода погашения дебиторской задолженности на 7 дней. Это свидетельствует о сложности возврата долгов, которое может отрицательно сказаться на финансовом положении организации.
22. Уровень рентабельности продаж, рассчитанный в целом по организации зависит от факторов первого порядка:
По отдельным изделиям те же факторы кроме структуры.
На прибыль от реализации в целом по всему выпуску и по отдельным изделиям оказывают влияние следующие факторы:
Объем реализации продукции может оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение объёма продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению прибыли и наоборот.
Структура может также по-разному влиять на сумму прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции в общем объёме и реализации, то сумма прибыли возрастает и, наоборот.
Себестоимость и прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости.
Среднереализационные цены и прибыль находятся в прямо пропорциональной зависимости
показатели |
план |
факт |
отклонение |
1.Объем реализации продукции,шт(А) 2.Цена единицы продукции, тыс.руб(В) 3.Себестоимость изделия, тыс.руб.(С) 4. прибыль изделия В, млн.руб.(У) |
100 300 210 160 5015 |
86 000 270 200 6020 |
-14300 60 40 1005 |
Yпл=Апл×(Впл-Спл )= 100300*(210-160)=5015млн.руб.
Yусл 1 = Аф×(Впл-Спл)= 86000**(210-160)=4300 млн.руб.
Yусл 2 = Аф ×(Вф-Спл)= 86000**(270-160)=9460 млн.руб.
Yф=Аф×(Вф-Сф)= 86000**(270-200)=6020 млн.руб.
ΔYа = Yусл1 Yпл =4300-5015=-715 млн.руб
ΔYb = Yусл2 Yусл1=9460-4300=5160 млн.руб
ΔYc = Yф Yусл2=6020-9460=-3440 млн.руб
ΔYобщ = ΔYа+ ΔYb+ ΔYc
1005 =-715+5160+(-3440)
1005 =1005
Фактически в сравнении с планом прибыль от реализации возросла на 1005 млн.руб.На это оказали влияние следующие факторы: снижение объема реализации на 14 300 шт, привело в уменьшению прибыли на 715 млн.руб.; увеличение цены единицы продукции на на 60 млн.руб.привело к росту прибыли на 5160 млн.руб.; рост себестоимости изделия на 40 млн.руб способствовал сокращению суммы прибыли на 3440 млн.руб.
23.К основным достоинствам затрат на рубль продукции относятся:
во-первых - универсальный (может рассчитываться в любой отрасли),
во-вторых - наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью
На его величину оказывают влияние :
-объема производства продукции
- ее структуры
- изменения удельных переменных
и суммы постоянных затрат
- -объема производства продукции
- ее структуры
-цен на продукцию
показатели |
план |
факт |
отклонение |
Затраты на единицу изделия, тыс.руб.(А) |
220 |
236 |
16 |
Цена единицы товарной продукции, тыс.руб.(В) |
260 |
254 |
-6 |
Уровень затрат на 1 рубль продукции, руб(У) |
0,93 |
0,85 |
0,08 |
Yпл = A пл / B пл= 220/260=0,85 руб
Yусл= A ф / B пл = 236/260 = 0,91 руб
Yф = A ф / B ф = 236/254 =0,93 руб
ΔYа = Yусл1 Yпл= 0,91-0,85 = 0,06 руб
ΔYb = Y ф Yусл1=0,93-0,91 =0,02 руб
Проверка
Yф Yпл = ΔYа+ ΔYb
0,08= 0,06+0,02
0,08 = 0,08
Фактически в сравнении с планом уровень затрат на 1 рубль продукции возрос на 0,08 руб. На это оказали влияние следующие факторы: Увеличение затрат на единицу изделия на 16 тыс. руб способствовало росту затрат на 1 рубль на 0,06 руб; снижение цены единицы товарной продукции на 6 тыс.руб увеличило уровень затрат на 1 рубль на 0,02 руб.
24. Рентабельность - это степень доходности, выгодности, прибыльности организации.
Перед анализом финансовых результатов стоят следующие задачи:
показатели |
план |
факт |
отклонение |
Цена единицы продукции тыс.руб.(А) |
210 |
270 |
60 |
Себестоимость изделия, тыс.руб.(В) |
160 |
200 |
40 |
Рентабельность продаж,%(У) |
25,92% |
23,8% |
-2,12 |
Rпл= (Цпл Спл) / Цпл=(210-160)/210*100=23,8%
Rусл= (Цф Спл) / Цф=(270-160)/270*100=40,74%
Rф= (Цф Сф) / Цф=(270-200)/270*100=25,92%
∆Rц = Rусл Rпл =40,74-23,8=16,94%
∆Rс = Rф- Rусл =25,92-40,74= -14,82%
Проверка
Rф Rпл =∆Rц+∆Rс
-2,12=16,94%+(-14,82%)
-2,12=-2,12
Фактически в сравнении с планом рентабельность продаж снизилась на 2,12%. На это повлияли следующие факторы: Увеличение цены единицы продукции на 60 тыс.руб способствовало росту рентабельности продаж на 16,94%; рост себестоимости изделия на 40 тыс.руб способствовал снижению рентабельности продаж на 14,82%.
25. К основным достоинствам затрат на рубль продукции относятся:
во-первых - универсальный (может рассчитываться в любой отрасли),
во-вторых - наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью
Перед анализом себестоимости продукции стоят следующие задачи:
Дать общую оценку выполнения бизнес-плана по себестоимости товарной продукции;
Изучить затраты на рубль товарной продукции;
Произвести анализ прямых материальных и трудовых затрат;
Изучить косвенные затраты;
показатели |
план |
факт |
отклонение |
Объем произведенной продукции, млн.руб.(А) |
94600 |
104800 |
10200 |
Себестоимость произведенной продукции, млн.руб.(В) |
59600 |
68800 |
9200 |
Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб(У) |
0,63 |
0,66 |
0,03 |
Yпл = A пл / B пл= 59600/94600=0,63руб
Yусл= A ф / B пл = 68800/94600=0,73 руб
Yф = A ф / B ф = 68800/104800=0,66руб
ΔYа = Yусл1 Yпл= 0,73-0,63 = 0,1 руб
ΔYb = Y ф Yусл1=0,66-0,73 =-0,07 руб
Проверка
Yф Yпл = ΔYа+ ΔYb
0,03= 0,1+(-0,07)
0,03 = 0,03
Фактически в сравнении с планом затраты на 1 рубль товарной продукции возросли на 0,03 руб. На это оказали влияние следующие факторы: Увеличение себестоимости произведенной продукции на 9200 млн.руб способствовало росту затрат на 1 рубль на 0,1 руб; увеличение объема произведенной продукции на 10200 млн.руб.сократило уровень затрат на 1 рубль на 0,07 руб.
26. Анализ (в узком плане) - это расчленение явления или предмета на составные части и изучение их как частей целого.
Роль анализа в процессе производства заключается в определении и использовании резервов, содействии экономному использованию ресурсов, внедрении передового опыта и предупреждению излишних затрат.
анализ хозяйственной деятельности является важным элементом в системе управления, основой разработки управленческих решений, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов.
Показатели |
План |
Отчет |
Отклонение |
1.Объем выпускаемой продукции, шт(А) |
5640 |
5020 |
-620 |
2.Расход сырья на единицу продукции ,м(В) |
3,6 |
4,2 |
0,6 |
3.Средняя стоимость единицы сырья, тыс.руб(С) |
124 |
136 |
12 |
4.Прямые материальные затраты по изделию В, млн.руб(У) |
2517,696 |
2867,424 |
349,728 |
Yпл=Апл×Впл×Спл =5640*3,6*124=2517,696 млн.руб
ΔYa = ΔA×Впл×Спл = -620*3,6*124=-276,768 млн.руб
ΔYb = Aф×ΔВ×Спл = 5020*0,6*124=373,488 млн.руб
ΔYс = Aф×Вф×ΔС =5020*4,2*12=253,008 млн.руб
Yф=Аф×Вф×Сф = 5020*4,2*136 = 2867,424млн.руб
Проверка
Yф-Yп= ΔYa+ ΔYb+ ΔYс
349,728 = - 276,768+373,488+253,008
349,728 =349,728
За отчетный период в сравнении с планом прямые материальные затраты по изделию Возросли на 349,728 млн.руб. На это оказали влияние следующие факторы: снижение объема выпускаемой продукции на 620 шт, привело к снижению. Материальных затрат на 276,768 млн.руб.; увеличение расхода сырья на единицу продукции на 0,6 м увеличило материальные затраты на 373,488 млн.руб.; увеличение средней стоимости единицы сырья на 12 тыс.руб увеличило материальные затраты на 253,008 млн.руб.
29. Платежеспособность - это способность организации вовремя и в необходимых объемах удовлетворять свои платежные обязательства.
Задачи стоящие перед анализом финансового состояния организации
Источники капитала |
Начало года |
Конец года |
изменение |
|||
Млн.руб. |
Уд.вес,% |
Млн.руб |
Уд.вес,% |
Млн.руб |
Уд.вес,% |
|
1.Основной капитал 2.Оборотный капитал |
17000 26500 |
39,08 60,92 |
16700 27000 |
38,2 61,8 |
-300 500 |
-0,88 0,88 |
итого |
43500 |
100 |
43700 |
100 |
200 |
- |
На конец года в сравнении с началом года баланс организации возрос на 200 млн.руб. В ее составе сумма основного капитала снизилась на 300 млн.руб, а в структуре баланса на 0,88%. Сумма оборотного капитала возросла на 500 млн. руб. , а в структуре на 0,88%.
7. Принципы на которых базируется экономического анализа:
1. Государственность, 2. Научность, 3. Объективность, 4. Комплексность,
5. Оперативность 6. Массовость
Типы сравнительного анализа:
показатели |
план |
факт |
отклонение |
Удельный вес активной части(А) Удельный вес машин и оборудования(В) Фондоотдача машин, руб(С) Фондоотдача ОПФ, руб(У) |
0,54 0,78 36,7 15,45 |
0,62 0,84 40 20,83 |
0,08 0,06 3,3 5,38 |
Yпл=Апл×Впл×Спл =0,54*0,78*36,7=15,45.руб
ΔYa = ΔA×Впл×Спл = 0,08*0,78*36,7=2,29руб
ΔYb = Aф×ΔВ×Спл = 0,62*0,06*36,7=1,37руб
ΔYс = Aф×Вф×ΔС =0,62*0,84*3,3=1,72руб
Yф=Аф×Вф×Сф = 0,62*0,84*40 = 20,83руб
Проверка
Yф-Yп= ΔYa+ ΔYb+ ΔYс
5,38 =2,29+1,37+1,72
5,38=5,38
Фактически в сравнении с планом фондоотдача ОПФ возросла на 5,38 руб. На это повлияли следующие факторы: увеличение удельного веса активной части способствовало увеличению фондоотдачи ОПФ на 2,29 руб.; рост удельного веса машин и оборудования на 0,06 способствовал увеличению фондоотдачи ОПФ на 1,37 руб.; рост фондоотдачи машин на 3,3 руб, привел к росту фондоотдачи ОПФ на 1,72 руб.
9. Основные производственные фонды это средства труда, участвующие во многих производственных циклах, сохраняющие свою натуральную форму и переносящие стоимость на изготовляемый продукт частями, по мере износа.
Задачи анализа:
1. Определить обеспеченность организации основными средствами и уровень их использования;
2. Определить степень использования фондоотдачи и факторов на ее повлиявших;
3. Изучить степень использования производственного оборудования ;
4. Изучить степень использования производственной мощности и площади организации;
5. Выявить резервы повышения эффективности использования основных средств.
Показатели |
На начало года |
поступило |
выбыло |
На конец года |
Промышленно-производственные ОФ, млн.руб |
2450 |
234 |
108 |
2576 |
Износ основных фондов ,млн.руб. |
578 |
- |
- |
607 |
Коэ-т обновления= стоимости поступивших основных средств/ на стоимость основных средств на конец периода=234/2576*100=9,08%
Коэ-т выбытия = стоимости выбывших основных средств/ на стоимость основных средств на начало периода=108/2450*100=4,4%
Коэ-т износа = суммы износа
основных средств/ на первоначальную стоимость основных средств.
К-т износа н.г =578/2450*100= 25,6%
К-т износа к.г =607/2576*100 =23,6%
К-т год.н.г = 100-25,6=74,4%
К-т год.н.г = 100-23,6=76,4%
По результатам исследования можно заключить , что техническое состояние основных средств на конец года улучшается, т.к. к-т обновления превышает к-т выбытия. К-т годности значительно выше к-та износа и наметилась тенденция его роста
20. Общая материалоемкость зависит от:
- объема произведенной продукции,
ее структуры ;
расхода материалов на единицу продукции ;
цен на материальные ресурсы ;
отпускных цен на продукцию
Задачи анализа:
оценка реальности планов материально-технического снабжения, степени их выполнения;
оценка уровня эффективности использования материальных ресурсов;
выявление внутрипроизводственных резервов экономии материальных ресурсов и разработка конкретных мероприятий по их использованию.
показатели |
план |
факт |
отклонение |
Выпуск продукции, млн.руб. Материальные затраты, млн.руб. Материалоемкость, руб. Материалоотдача, руб. |
87500 45000 0,51 1,94 |
96400 57000 0,59 1,69 |
8900 12000 0,08 -0,25 |
* Материалоотдача
Определяется отношением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат.
* Материалоемкость
Отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции
Фактически в сравнении с планом наблюдается снижение эффективности использования материальных ресурсов, об этом свидетельствует рост материалоемкости на 0,08 руб и снижение материалоотдачи на 0,25 руб.
17. При оценке качества плана материально-технического обеспечения изучается:
К обобщающим показателям характеризующим эффективность использования материальных ресурсов относятся
* Прибыль на 1 рубль материальных затрат
Определяется отношением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат.
* Материалоотдача
Определяется отношением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат.
* Материалоемкость
Отношение суммы материальных затрат к стоимости произведенной продукции.
* Удельный вес материальных затрат в себестоимости
* Коэффициент материальных затрат
Определяется отношением фактической суммы материальных затрат к плановой, пересчитанной на фактический объем выпущенной продукции.
Если К >1 - свидетельствует о перерасходе MP
К <1 - MP используется более экономно.
Вид материала |
Плановая потребность, т |
Внутренние источники покрытия, т |
Заключено договоров, т |
Обеспечение потребности договорами, % |
Поступило от поставщиков, т |
Выполнение договоров, % |
А В |
4700 3800 |
50 45 |
4620 3755 |
99,4 100 |
4590 3755 |
98,7 100 |
Кобпл = (Источники покрытия внутренние + заключено договоров) / Плановая потребность
Кобф = (Источники покрытия внутренние + поступило от поставщиков) / Плановая потребность
По результатам расчетов организация обеспеченна только материалом В. По материалу А смогли заключить договора на поставку только на 99,4%, а фактически поставщики поставили материала лишь на 98,7%. Таким образом организация не в полном объеме обеспеченна материалом А.
27.На фондоотдачу основных производственных фондов оказывают влияние следующие факторы: удельный вес активной части, удельный вес машин и оборудования, фондоотдача машин и оборудования.
Эффективное использование основных фондов определяется с помощью системы обобщающих и частных показателей.
К обобщающим показателям относятся:
1. Фондорентабельность определяется, отношением прибыли от основной деятельности на среднегодовую стоимость основных средств.
2. Фондоотдача определяется, отношением стоимости произведенной
продукции на среднегодовую стоимость основных средств.
3.Фондоёмкость определяется, отношением среднегодовой стоимости основных средств на стоимость произведенной продукции.
4. Относительная экономия ОПФ:
Эопф = ОПФф ОПФпл × Iвп
Iвп = ВПф / ВПпл
где: Iвп индекс выпуска продукции.
Частные показатели применяются для характеристики использования отдельных видов машин, оборудования, производственной мощности.
показатели |
Начало года |
Конец года |
отклонение |
|||
Млн.руб |
Уд.вес,% |
Млн.руб |
Уд.вес,% |
Млн.руб |
Уд.вес,% |
|
Здание и сооружения Машины и оборудование Измерительные приборы Транспортные средства Инструмент |
22500 39000 1500 9500 3500 |
29,61 51,31 1,97 12,5 4,61 |
22000 40000 2000 10100 3500 |
28,35 51,55 2,58 13,01 4,51 |
-500 1000 500 600 - |
-1,26 0,24 0,61 0,51 -0,1 |
Всего ОПФ |
76000 |
100 |
77600 |
100 |
1600 |
- |
На конец года в сравнении с началом года стоимость зданий и сооружений снизилась на 500 млн.руб., а в структуре всей стоимости на 1,26%. Стоимость машин возросла на 1000 Млн.руб., а в структуре на 0,25%; стоимость измерительных приборов возросла на 500 млн.руб, а в структуре на 0,61%; стоимость транспортных средств возросла на 600 млн.руб., а в структуре на 0,51%; стоимость инструментов не изменилась, а их доля снизилась на 0,1%. Все эти изменения привели к увеличению стоимости всех ОПФ на 1600 млн.руб.
30. .На фондоотдачу основных производственных фондов оказывают влияние следующие факторы: удельный вес активной части, удельный вес машин и оборудования, фондоотдача машин и оборудования.
Эффективное использование основных фондов определяется с помощью системы обобщающих и частных показателей.
К обобщающим показателям относятся:
1. Фондорентабельность определяется, отношением прибыли от основной деятельности на среднегодовую стоимость основных средств.
2. Фондоотдача определяется, отношением стоимости произведенной
продукции на среднегодовую стоимость основных средств.
3.Фондоёмкость определяется, отношением среднегодовой стоимости основных средств на стоимость произведенной продукции.
4. Относительная экономия ОПФ:
Эопф = ОПФф ОПФпл × Iвп
Iвп = ВПф / ВПпл
где: Iвп индекс выпуска продукции.
Частные показатели применяются для характеристики использования отдельных видов машин, оборудования, производственной мощности.
показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
Производственная мощность,млн.руб.(А) |
6400 |
6780 |
380 |
Уровень использования мощности, к-т(В) |
0,94 |
0,86 |
-0,08 |
Объем выпуска продукции, млн.руб.(У) |
6016 |
5830,8 |
-185,2 |
Yпл=Апл×Впл=6400*0,94=6016 млн.руб
Yусл 1 = Аф×Впл=6780*0,94=6373,2 млн.руб.
Yф = Аф ×Вф=6780*0,86=5830,8 млн.руб.
ΔYа = Yусл1 Yпл= 6373,2-6016=357,2 млн.руб.
ΔYb = Yф Yусл1= 5830,8-6373,2 =-542,4 млн.руб.
Проверка
Yф-Yп= ΔYa+ ΔYb
-185,2=357,2+(-542,4)
-185,2=-185,2
Фактически в сравнении с планом объем выпуска снизился на 185,2 млн.руб.На это оказали влияние следующие факторы: увеличение производственной мощности на 380 млн.руб, способствовало росту объема выпуска продукции на 357,2 млн.руб.; снижение уровня использования мощности на 0,08 сократило объем на 542,4 млн.руб.
11. Общая сумма прямой зарплаты зависит
Последний в свою очередь зависят
-трудоемкости
-уровнем оплаты труда за 1 чел-час,
Косвенные расходы связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются по объектам калькуляции пропорционально соответствующей базе.В себестоимости они представлены следующими комплексными статьями:
общепроизводственные
общехозяйственные
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования
коммерческие расходы
Анализ этих расходов производится путем сравнения фактической их величины на рубль произведенной продукции в динамике за 5-10 лет, а также с плановым уровнем отчетного года. В процессе последующего анализа выявляют причины, вызвавшие абсолютное и относительное изменение косвенных затрат. В заключение анализа косвенных затрат подсчитывают резервы возможного их сокращения и разрабатываются конкретные рекомендации по их освоению.
Элементы затрат |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
|||
Млн.руб. |
Уд.вес, % |
Млн.руб. |
Уд.вес, % |
Млн.руб. |
Уд.вес, % |
|
1.Материальные затраты 2.Расходы на оплату труда 3.Отчисления на соцнужды 4.Амортизация 5.прочие затраты |
35000 9830 3440 5600 11130 |
53,85 15,12 5,3 8,61 17,12 |
45600 11000 4165 7500 12345 |
56,6 13,7 5,2 9,3 15,2 |
10600 1170 725 1900 1215 |
2,75 -1,42 -0,1 0,69 -1,92 |
Итого |
65000 |
100 |
80610 |
100 |
15610 |
- |
За отчетный год в сравнении с прошлым общая сумма затрат возросла на 15610 млн.руб., это произошло за счет роста по всем статьям. Сумма материальных затрат возросла на 10600 млн.руб., а в структуре общих затрат на 2,75 %; расходы на оплату труда возросли на 1170 млн.руб, а в структуре снизились на 1,42 %; сумма отчислений на соцнужды увеличилась на 725 млн.руб., а в структуре снизилась на 0,1%; расходы на амортизацию увеличились на 1900 млн.руб, а в структуре на 0,69%; прочие затраты возросли на 1215 млн.руб., а в структуре снизились на 1,92%.