Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»
ЧЕБОКСАРСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
Кафедра мировой экономики и налоговых систем
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Программа производственной и производственной преддипломной практики и методические указания по ее прохождению для студентов всех форм обучения
специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»
Чебоксары
2013
ББК 65.261.4 Составители: Большова Л.А.,
Стороненко М.Г., Улыбина Л.В.
Рецензенты: зав. кафедрой финансов и учета филиала ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный экономический университет» в г. Чебоксары, к.э.н., доцент Н.В. Волкова;
зав. кафедрой экономических дисциплин АНО ВПО «Региональный институт технологии и управления», к.э.н., доцент О.Т. Ергунова
Утверждено Учебно-методическим советом Чебоксарского кооперативного института (филиала) Российского университета кооперации.
Ответственный редактор: д.ф.н., профессор Т.Я. Сильвестрова
Налоги и налогообложение: программа производственной и производственной преддипломной практики и методические указания по ее прохождению для студентов всех форм обучения специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»/ Сост.: Л.А. Большова, М.Г. Стороненко, Л.В. Улыбина. – Чебоксары, 2013. – 20 с.
В издании отражены цель и задачи производственной практики, производственной преддипломной практики последовательно излагается содержание основных этапов практик, содержатся методические указания по оформлению результатов практики, прилагаются необходимые формы документов.
Для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», руководителей и консультантов производственной практики.
Производственную и производственную преддипломную практику студенты специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» должны проходить в налоговых органах, на предприятиях и организациях системы потребительской кооперации или в организациях других организационно-правовых форм в соответствии.
Особенностью практики является ее комплексный характер и системный подход к изучению практического материала. Он проявляется, прежде всего, в необходимости применения студентами знаний, полученных по таким дисциплинам, как «Налоги и налогообложение», «Теория и история налогообложения», «Налогообложение организаций финансового сектора экономики», «Налоговый учет, отчетность», «Федеральные налоги и сборы», «Организация и методика налоговых проверок», «Налоговое администрирование», «, «Прогнозирование и планирование в налогообложении».
Цель производственной практики – закрепление, расширение и систематизация знаний, полученных при изучении общепрофессиональных и специальных дисциплин на основе изучения деятельности конкретной организации.
Основные задачи производственной практики:
- ознакомление с организацией финансово-экономической работы хозяйствующего субъекта;
- построение системы показателей, которая дает представление о текущем состоянии и результативности деятельности организации за конкретный период времени;
- приобретение навыков аналитической работы;
- комплексное изучение вопросов финансово-хозяйственной деятельности и налогообложения организации с позиций принятия обоснованных управленческих решений.
Данное издание преследует цель оказания конкретной методической помощи студентам при прохождении производственной практики, в оформлении отчета о практике и подготовке его к защите.
Производственная практика в организациях является обязательным компонентом учебного плана подготовки специалистов к профессиональной работе в области налогообложения и проводится в соответствии с учебным планом.
Кафедра мировой экономики и налоговых систем осуществляет учебно-методическое руководство производственной практикой студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение», разрабатывает программу практики, индивидуальные задания для студентов, проводит консультации и проверяет отчеты о практике и индивидуальные задания, организует защиту.
Ответственность за организацию практики несет кафедра мировой экономики и налоговых систем. Организационное руководство производственной практикой от института осуществляют преподаватели кафедры мировой экономики и налоговых систем.
Производственную практику студенты специальности 080107 «Налоги и налогообложение» могут проходить в налоговых органах, организациях различных форм собственности, в том числе в организациях потребительской кооперации, применяющих обычный или смешанный режим налогообложения.
Студенты специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение» проходят производственную практику в сроки, предусмотренные учебным планом и уточненные в соответствии с учебным графиком приказом ректора.
Рабочий день студента на практике составляет 8 часов при пятидневной рабочей неделе. Каждую нерабочую субботу студент использует для написания отчета о производственной практике.
В процессе прохождения практики студенты могут быть приняты на вакантную оплачиваемую должность, что не освобождает их от выполнения требований, предусмотренных программой производственной практики.
Для руководства практикой от организации назначается руководитель из числа квалифицированных специалистов. Руководитель практики от организации:
Учебно-методическое руководство и контроль за проведением производственной практики от института осуществляет кафедра мировой экономики и налоговых систем путем посещения баз производственной практики, встреч со студентами-практикантами в субботние дни на кафедре, устных и письменных консультаций.
3. ОБЯЗАННОСТИ СТУДЕНТА В ПЕРИОД ПРОХОЖДЕНИЯ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРАКТИКИ
Студенты при прохождении производственной практики обязаны:
Студент, не выполнивший программу производственной практики, получивший отрицательный отзыв о работе или неудовлетворительную оценку при защите отчета, может быть направлен на практику повторно или отчислен из высшего учебного заведения.
Перечень вопросов, подлежащих изучению в процессе прохождения производственной практики.
Место прохождения: «Федеральная налоговая служба России»
1.Задачи и функции, организация деятельности налоговых органов.
2. Правовая база деятельности, организационная структура налоговых органов.
3. Права, обязанности и ответственность должностных лиц налоговых органов.
4. Изучение должностных инструкций работников налоговых органов.
5. Организация учета налогоплательщиков в налоговом органе. Анализ динамики, состава и структуры налогоплательщиков организаций и физических лиц, состоящих на учете в налоговом органе.
6. Контроль за соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками.
6.1. Виды проверок, связанных с исчислением и уплатой налогов и сборов.
6.2. Порядок проведения проверок.
6.3. Анализ результатов контрольной работы налогового органа по соблюдению налогового законодательства.
7. Изучение методики исчисления и уплаты налогов, взимаемых с организаций. Заполнение декларации по основным видам налогов.
8. . Изучение методики исчисления и уплаты налогов, взимаемых с физических лиц и порядка заполнения налоговых уведомлений по уплате имущественных налогов. Заполнение деклараций.
9.Порядок ведения лицевых счетов налогоплательщиков по расчетам с бюджетами различных уровней.
10. Организация работы налогоплательщиков по взысканию недоимок по налогам.
11. Виды налоговых правонарушений и ответственность за нарушение налогового законодательства.
12. Организация контроля за выполнением требований законодательства в отношении наличного денежного обращения юридическими лицами.
12.1. Регистрация контрольно-кассовых машин (ККМ).
12.2. Проверка документов, связанных с применением ККМ.
12.3. Контроль за денежными расчетами юридических лиц с населением.
13. особенности работы налогоплательщиков с предпринимателями без образования юридического лица.
14. Форма отчетности налоговых органов.
15. Взаимодействие рассматриваемого налогового органа с другими налоговыми администрациями.
16. Изучение программно-целевого продукта, используемого в работе налогового органа.
17. Разработка предложения по совершенствованию деятельности налогового органа.
Место прохождения: «Организация»
1. Общая характеристика организации
1.1. Организационно-правовая форма и виды деятельности хозяйствующего субъекта
1.2. Организационная структура и структура управления
1.3. Процедуры налоговых исчислений
Формы налоговой отчетности организации и порядок их составления.
Учетная политика организации для целей бухгалтерского учета.
Учетная политика организации для целей налогообложения.
Характеристика действующего налогового законодательства.
2. Оценка финансово-хозяйственной деятельности организации за два года
2.1. Оценка имущественного положения организации
Характеристика активов организации.
Показатели состояния и движения основных средств организации
2.2. Оценка платежеспособности организации
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса организации.
Расчет и оценка финансовых коэффициентов платежеспособности организации.
2.3. Оценка финансовой устойчивости организации
Классификация финансового состояния организации в зависимости от степени его финансовой устойчивости.
Характеристика обязательств и собственного капитала организации.
Расчет и оценка коэффициентов финансовой устойчивости организации.
2.4. Общая оценка деловой активности организации
Расчет и оценка показателей оборачиваемости.
Операционный и финансовый цикл организации.
2.5. Оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.
Анализ уровня и динамики финансовых результатов организации.
Система показателей рентабельности организации.
Факторный анализ прибыли и рентабельности организации.
Расчет и оценка уровня безубыточности.
3. Организация налогообложения хозяйствующего субъекта
3.1. Налог на добавленную стоимость
Документальное оформление права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС (если организация освобождена от уплаты НДС в соответствии со ст. 145 НК РФ).
Документальное подтверждение и обоснование применения налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость.
Изучение документов по операциям, не признаваемым реализацией для целей налогообложения (в соответствии с п. 3 ст. 39 НК РФ).
Документальное оформление и формирование налоговой базы при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Документальное оформление и формирование налоговой базы, особенности определения налоговой базы в соответствии со ст. 155-162 НК РФ.
Изучение расходов, относимых на затраты на производство и реализацию продукции с учетом налога на добавленную стоимость.
Документальное подтверждение налогового вычета по налогу на добавленную стоимость:
а) по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;
б) по товарам, приобретаемым для перепродажи;
в) по операциям, осуществляемым налоговыми агентами;
г) по операциям, связанным с возвратом товаров (отказом от услуг);
д) по объектам строительно-монтажных работ, выполненным для собственного потребления;
е) по авансам, зачтенным при реализации товаров (работ, услуг).
Порядок возврата (возмещения) сумм налога на добавленную стоимость из бюджета (документальное оформление).
3.2. Акцизы
Перечень подакцизных товаров, выпускаемых налогоплательщиком
Формирование пакета документов, необходимых для получения свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами (в соответствии со ст. 179.1 НК РФ).
Документальное подтверждение и обоснование операций, не подлежащих налогообложению (налоговых льгот).
Формирование налоговой базы, особенности ее определения.
Документальное подтверждение налогового вычета, порядок применения налогового вычета.
3.3. Налог на доходы физических лиц
Штатное расписание, порядок его утверждения. Изучение трудовых договоров, контрактов, договоров гражданско-правового характера, договоров аренды с физическими лицами.
Виды выплат, осуществляемых организацией физическим лицам, являющихся объектом налогообложения.
Методика формирования налоговой базы, особенности определения налоговой базы при получении доходов в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования, при доходах по операциям с ценными бумагами и операциям с финансовыми инструментами срочных сделок.
Налоговые льготы и налоговые вычеты, порядок их подтверждения.
Порядок составления и ведения индивидуальных карточек по учету доходов физических лиц.
3.5. Налог на прибыль организаций
Изучение видов доходов, их учет для целей бухгалтерского и налогового учета (особенности учета при кассовом методе).
Изучение видов расходов, их учет для целей бухгалтерского и налогового учета (особенности учета при кассовом методе).
Методика и особенности формирования налоговой базы по налогу на прибыль организаций.
Документальное оформление расходов на формирование резервов по сомнительным долгам.
Расчет процентов по долговым обязательствам, относимым на расходы, уменьшающие налоговую базу.
Изучение видов доходов и расходов, не учитываемых при формировании налоговой базы.
Порядок исчисления налога и авансовых платежей.
Порядок оценки остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных.
Порядок определения расходов по торговым операциям.
3.6. Налог на имущество организаций
Методика формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности). Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление.
Используемые способы начисления амортизации основных средств при расчете налога на имущество организаций.
Порядок исчисления суммы налога на имущество организаций и авансовых платежей.
Особенности исчисления и уплаты налога на имущество по местонахождению обособленных подразделений организации.
Особенности исчисления и уплаты налога на имущество организаций в отношении объектов недвижимого имущества, находящихся вне местонахождения организации или ее обособленного подразделения.
Основные правонарушения по налогу на имущество организаций и ответственность за их совершение (по результатам налоговых проверок).
Бухгалтерский учет расчетов по налогу на имущество организаций.
Особенности формирования налоговой базы по налогу на имущество организаций при применении специальных налоговых режимов.
3.7. Транспортный налог
Методика формирования налогооблагаемой базы по транспортному налогу.
Порядок исчисления и сроки транспортного налога и сумм авансовых платежей.
Налоговые правонарушения по транспортному налогу и ответственность за их совершение (по результатам налоговых проверок).
Бухгалтерский учет расчетов по транспортному налогу.
3.8. Земельный налог
Методика формирования налогооблагаемой базы по земельному налогу. Порядок определения кадастровой стоимости земли. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности.
Льготы по земельному налогу.
Порядок исчисления и срок уплаты сумм земельного налога и авансовых платежей.
Налоговые правонарушения по земельному налогу и ответственность за их совершение.
Бухгалтерский учет расчетов по земельному налогу.
4.1. Правовые основы налогообложения субъектов малого предпринимательства
Критерии отнесения к субъектам малого бизнеса.
Виды предпринимательской деятельности, по которым разрешено применять упрощенную систему налогообложения.
Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.
Сущность системы налогообложения индивидуальных предпринимателей на основе патента.
4.2. Особенности исчисления налоговой базы при использовании специальных налоговых режимов
Определение налоговой базы при использовании упрощенной системы налогообложения.
Определение налоговой базы при уплате единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
4.3. Оценка экономической эффективности применения упрощенной системы налогообложения.
Преимущества и недостатки упрощенной системы налогообложения.
Расчет налогового бремени при переходе на упрощенную систему налогообложения.
5. Анализ структуры и динамики налоговых платежей организации за два года
5.1. Изучение динамики состава и структуры налоговых платежей организации, выявление основных факторов, влияющих на процессы формирования налоговых баз.
5.2. Расчет и оценка налогового бремени организации различными способами, выбор и обоснование методики расчета налогового бремени, наиболее достоверно отражающей уровень налоговых изъятий конкретного хозяйствующего субъекта.
6. Налоговое планирование и прогнозирование в организации
6.1. Организация налогового планирования и прогнозирования в организации. Основные этапы процесса налогового планирования в организации.
6.2. Организационная структура налогового планирования. Функции и задачи специалистов, занятых в процессе налогового планирования.
6.3. Определение налогового поля организации.
6.4. Рекомендации по оптимизации налоговых платежей организации.
В производственной преддипломной практике изучаются и рассматриваются вопросы второй главы по плану выпускной квалификационной работы, утвержденному научным руководителем.
5.1. Производственной
Результаты производственной практики студент обобщает в форме письменного отчета. Отчет по содержанию должен соответствовать требованиям программы производственной практики и состоять из двух частей: основной и дополнительный.
В основной части отчета студент должен последовательно раскрыть все вопросы, подлежащие изучению в процессе прохождения практики (п.4). Вторая (дополнительная) часть отчета о производственной практике представляет собой приложения к отчету, состоящие из заполненных бухгалтерской отчетности организации, деклараций по налогам, а также первичных документов, регистров бухгалтерского и налогового учета для формирования налогооблагаемой базы.
Отчет должен иметь титульный лист, который заполняется по приведенному образцу (приложение 6). Последняя страница отчета должна быть оформлена в соответствии с приложением 7.
По окончании производственной практики руководитель организации, в которой студент проходил практику, дает развернутую характеристику-отзыв на студента.
После окончания практики студент оформляет отчет и представляет его для проверки на кафедру. В отчете приводятся:
Перечисленные материалы должны быть заверены руководителем от баз практики:
Текст отчета должен быть выполнен на одной стороне стандартного
листа А4.
Объем отчета по производственной практике должен быть 35-40 страниц.
Число строк на листе должно быть 28-30, шрифт 14 (Times New Roman).
Поля:
верхнее-20 мм, правое–10 мм, левое-30 мм. Интервал печати- 1,5.
Все страницы отчета нумеруются по порядку от титульного листа до последней страницы без пропусков. На титульном листе нумерация не проставляется.
В тексте отчета должны быть сделаны ссылки на приложения (например: (см. приложение 1)).
Отчет после проверки руководителем практики от института выносится на защиту. Отчет оценивается по пятибалльной системе.
Оценка защиты отчета о производственной практике оформляется ведомостью и проставляется в зачетной книжке студента.
5.2. Производственной преддипломной
Результаты производственной преддипломной практики обобщаются и оформляются второй главой выпускной квалификационной работы.
6. ПРИМЕРНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ-ОТЗЫВА НА СТУДЕНТА-ПРАКТИКАНТА
Характеристика-отзыв на студента должна содержать примерно следующие сведения:
Характеристика-отзыв должна быть подписана непосредственным руководителем практики от организации и заверена печатью.
РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
Образец оформления титульного листа
АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОРГАНИЗАЦИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ЦЕНТРОСОЮЗА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
«РОССИЙСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КООПЕРАЦИИ»
ЧЕБОКСАРСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ИНСТИТУТ
(ФИЛИАЛ)
кафедра мировой экономики и налоговых систем
Отчет
о производственной практике
студента________курса_______группы
_________________________________
Место прохождения практики ______________________________
Руководитель практики от организации______________________________
Руководитель практики от института _______________________________
Чебоксары
2013
Приложение 7
Образец оформления последней
страницы отчета
Отчет о производственной
практике студента ________________________________________
Проверен _________________________________________
Руководитель практики от института
_________________________
(подпись)
печать
дата
Приложение 8
Характеристика-отзыв
на студента
____________________________________________
Ф.И.О.
Руководитель практики от организации
_________________________
(подпись)
печать
дата
СОДЕРЖАНИЕ
|
Введение ………………………………………………………………. |
3 |
|
|
1. |
Общие положения ……………………………………………………. |
4 |
|
2. |
Организация производственной практики ………………………..... |
5 |
|
3. |
Обязанности студента в период прохождения практики ………….. |
6 |
|
4. |
Содержание производственной практики ………………………….. |
7 |
|
5. |
Порядок подведения итогов производственной практики ………… |
13 |
|
6. |
Примерное содержание характеристики-отзыва на студента-практиканта …………………………………………………………… |
14 |
|
Рекомендуемая литература…………………………………………… |
15 |
|
|
Приложения ………………………………………………………….. |
16 |
Налоги и налогообложение
Программа производственной практики и методические указания по ее прохождению для студентов всех форм обучения специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»
Подписано в печать 28.12.2012. Формат 60х48/16.
Бумага офсетная. Печать оперативная.1,25 печ. л.
ЦИТ и УО ЧКИ РУК
428025, Чебоксары, пр. М. Горького, 24