Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Изм.
Лист
№ докум.
Подпись
Дата
Лист
1
ДП 01. 00. ПЗ
Разраб.
Гриневич
Провер.
Консульт
Н. контр.
Утв.
Ледницкий
Оценка основных направлений деятельности РДУП «Лепельский электромеханический завод»
Лит.
Листов
27
БГТУ 52617 , 2013
1 Оценка основных направлений деятельности РДУП «Лепельский электромеханический завод»
1.1 Общая характеристика РДУП «Лепельский электромеханический завод», производственная и организационная структура
Полное фирменное название предприятия: Республиканское унитарное производственное дочернее предприятие «Лепельский электромеханический завод». Сокращенное название: РДУП «ЛЭМЗ».
РДУП «Лепельский электромеханический завод» создан в 1976 г. как специализированное предприятие по механической обработке зубчатых колес.
В соответствии с приказом Министерства промышленности № 421 от 18.11.2002 г. «Об изменении юридического статуса республиканского унитарного предприятия «Лепельский электромеханический завод» было создано дочернее предприятие РДУП «ЛЭМЗ».
Учредителем Дочернего предприятия является Производственное республиканское унитарное предприятие «Минский завод шестерен».
До реструктуризации и выделении в 1996 г. в самостоятельное юридическое лицо – Лепельский машиностроительный завод, предприятие являлось филиалом Минского завода шестерен, развивалось как специализированное предприятие по механической обработке шестерен.
Приказом Министерства промышленности № 100 от 30 марта 1998 г. произошла реорганизация Лепельского электромеханического завода и Лепельского машиностроительного завода. Основным видом деятельности предприятия стало: выпуск товаров бытового назначения, выпуск мебели из массивной древесины и выпуск 2-х наименований шестерен поставляемых на конвейер Минского тракторного завода.
В 2001 г. предприятие производило механическую обработку только 2-х наименований шестерен, удельный вес которых в объеме товарного выпуска составлял 59,8%. Удельный вес потребительских товаров составлял 37,3%.
В 2002 г. были прерваны связи с Минским тракторным заводом по поставке на их конвейер шестерен. Вышеназванная причина, а также нехватка оборотных средств, низкая платежеспособность покупателей привели к падению объемов производства продукции, увеличению убыточности завода. Рентабельность реализованной продукции упала до минус 40,5% – самая низкая за всю прошедшую пятилетку.
В течение 2001–2005 гг. предприятие испытывало недостаток собственных оборотных средств, денежных средств на расчетном счете, что приводило к постоянным сбоям в материально-техническом обеспечении и соответственно
неритмичной работе предприятия.
Увеличение в 2006 г. объемов товарного выпуска продукции на 169,7%, при сохранении численности на сложившемся уровне позволили предприятию выйти на рентабельную работу. В 2007 г. предприятие увеличило товарный выпуск на 130,4%, вышло на рентабельную работу и получило прибыль от реализации продукции в сумме 412 млн. руб. Темп роста выпуска товарной продукции за 2008 г. составил 132%, получено прибыли от реализации 432 млн. руб.
Главным направлением, определяющим на сегодняшний день специализацию предприятия, стал выпуск зубчатых колес. В настоящее время предприятие выпускает 26 наименований шестерен, поставляемых по кооперации на головное предприятие – РУП «МЗШ» и РУП «Минский тракторный завод» для дальнейшей доработки и реализации. Выпуск шестерен в общем объеме товарного выпуска составляет 96%. Пятнадцать видов выпускаемых шестерен идет на сборочный конвейер РУП «МТЗ», остальные на запчасти.
Важнейшим условием нормального производственного процесса является его бесперебойное обеспечение материальными ресурсами. Основным поставщиком полуфабрикатов шестерен, сложнорежущего инструмента, вспомогательных материалов является РУП «Минский завод шестерен».
Вторым направлением деятельности предприятия является производство товаров народного потребления (кровать, стул, стол, хлебница, доска для разделки продуктов).
Пиломатериалы для производства потребительских товаров предприятие закупает в лесхозах. Высокая цена на древесину не дает возможности выпускать продукцию запланированной рентабельности.
С целью расширения выпуска товаров народного потребления в 2009 году на предприятии создан участок по изготовлению мебели из ламинированного ДСП. В настоящее время ведется выпуск опытных образцов продукции таких как шкафы, комоды, столы однотумбовые, двухтумбовые, компьютерные. В 2010 году предприятие планирует изготовление мебели для нужд головного предприятия . а также осуществлять работу с населением по изготовлению мебели из ДСП по индивидуальным заказам.
Основными потребителями товаров народного потребления являются магазины и базы Республики Беларусь.
На поставку материалов и комплектующих предприятие заключает договора с поставщиками, которые отбираются с учетом предложенных цен, условий поставки и уровня оценки качества закупаемых материалов.
Основная задача, поставленная ПО «МТЗ» на текущую пятилетку – это производство тракторов нового поколения, соответствующих Международным стандартам. Реализация этой программы требует расширения производственных площадей. Одним из путей решения этой проблемы является вынос существующих производств на другие заводы объединения.
В рамках выполнения этой программы на завод предусмотрена передача технологических линий по изготовлению зубчатых колес для сборочного конвейера Минского тракторного завода.
РДУП «ЛЭМЗ» располагает производственными площадями и трудовыми ресурсами для освоения новых видов продукции. Увеличение коэффициента загрузки используемого оборудования позволит увеличить объемы выпуска уже освоенных видов шестерен и обеспечить возрастающие потребности ПО «МТЗ».
В 2009 году на баланс предприятия переданы линии по изготовлению шестерен 70-4202024, 70-4202032, 70-1721025, 50-1721025. Освоение этих шестерен позволило увеличить объем выпуска товарной продукции, увеличить коэффициент использования производственных площадей до 65%, создать дополнительные рабочие места.
В 2010 году планируется передача с РУП «Минский тракторный завод» технологических линий по изготовлению детали 50-1701198-1, валов 70-1703201–Б,921-1703201.
Предприятие будет и дальше развивать второе направление своей деятельности – выпуск потребительских товаров: изделий из древесины (с расширением ассортимента выпускаемых товаров), изделий из ламинированного ДСП.
1.2 Производимая продукция и основные рынки ее сбыта
Лепельский электромеханический завод специализируется на механической обработке стальных поковок поставляемых с РУП «Минский завод шестерён» и получению из них цилиндрических зубчатых колёс применяемых для тракторов и различных видов сельскохозяйственной техники. Также предприятие производит различные виды товаров народного потребления, в основном продукция деревообработки (кровати из массива сосны, хлебницы из берёзы, стулья и столы из массива сосны, столы, шкафы, тумбы из ламинированного ДСП).
Зубчатые колеса (механическая обработка) изготавливаемые по кооперации с РУП «Минский завод шестерен» (изготовление поковки, термообработка) поставляются на конвейер Минского тракторного завода, а также используются как запчасти. Производство шестерен организовано на поточных линиях. Характер производства – крупносерийный.
Производимые товары народного потребления:
– мебель:
а) кровати из массивной древесины, сосна – односпальные, полуторные, двуспальные, двухъярусные;
б) стол: кухонный, обеденный (сосна);
в) стул: стул складной, стул из массивной древесины, табурет, скамейка (сосна);
д) полка под телефон;
е) лопаточки пищевые, доска разделочная (3-х видов), подставка под цветы, хлебницы (береза).
Изделия выпускаются с различной цветовой гаммой, имеют защитно-декоративное покрытие, надежную и красивую конструкцию.
– изделия из ламинированного ДСП являются новым видом продукции и выпускаются в следующем ассортименте:
а) шкаф для одежды, шкаф для документов, шкаф с остеклением, стеллаж;
б) стол письменный, стол одно- и двухтумбовый, стол компьютерный;
в) комод для одежды, тумба.
Выпускаемая продукция является экологически чистой, имеет сертификат качества.
Вся продукция находится на центральном складе на ответственном хранении у материально-ответственных лиц.
Заключён ряд договоров и соглашений на поставку ТНП, в т. ч. и новой продукции предприятиям Республики
Таблица 1.1 – Наименования производимых товаров народного потребления
|
Наименование продукции |
|
Кровати полуторные |
|
Кровати двойные |
|
Кровать двухъярусная |
|
Хлебница |
|
Стол обеденный |
|
Стул |
|
Стол кухонный |
|
Подставка для цветов |
|
Лопатка пищевая |
|
Доски разделочные |
|
Полка под телефон |
|
Скамейка для хозяйственных целей |
|
Табурет |
|
Скамья |
|
Рукоятки к молоткам |
|
Рукоятки к кувалдам |
|
Черенки к лопатам |
|
Черенки к метлам |
|
Лопата снегоуборочная |
|
Киянки прямоугольные |
1.3 Выпуск и реализация продукции в РДУП «Лепельский электромеханический завод»
Специфика продукции РДУП «ЛЭМЗ» такова, что товары, производимые заводом должны отвечать предъявляемым к ним технологическим и эксплуатационным требованиям по качеству и комплектности.
Удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме производства товарной продукции в сопоставимых ценах представлен в таблице 1.2
Таблица 1.2 – Удельный вес отдельных видов продукции в общем объеме производства товарной продукции в сопоставимых ценах
|
Вид продукции |
2009 |
2010 |
2011 |
Темп роста 2010/2009 гг. |
Темп роста 2011/2010 гг. |
|||
|
млн. руб. |
удельный вес, % |
млн. руб. |
удельный вес, % |
млн. руб. |
удельный вес, % |
|||
|
Шестерни |
9112,0 |
95,9 |
10862,0 |
95,7 |
11646,0 |
93,5 |
119,2 |
107,2 |
|
Товары народного потребления |
355,0 |
3,7 |
417,0 |
3,7 |
472,0 |
3,8 |
117,5 |
113,2 |
|
Прочая продукция |
32,0 |
0,3 |
73,0 |
0,6 |
344,0 |
2,8 |
228,1 |
471,2 |
|
Всего товарной продукции |
9499,0 |
100,0 |
11352,0 |
100,0 |
12462,0 |
100,0 |
119,5 |
109,8 |
Из приведенных данных можно сделать вывод, что наибольший удельный вес во всем производстве занимает обработка шестерен (удельный вес в товарной продукции – 95,9% в 2009 году и 93,5% в 2011 году). Из динамики показателей видно, что в производстве постепенно увеличивается доля товаров народного потребления, что обуславливается ростом спроса на данный вид продукции. Этот рост достигается благодаря высокому качеству выпускаемых изделий. Производство основной товарной продукции в натуральном выражении представлено в таблице 1.3.
Таблица 1.3 – Производство основной товарной продукции в натуральном выражении
|
Наименование |
Фактически произведено |
Темп роста 2010/2009 гг. |
Темп роста 2011/2010гг. |
Отклонение2010/2009 |
Отклонение 2010/2011 |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
абсолютное |
относительное |
абсолютное |
относи- тельное |
|||
|
Шестерни (мехобработка) |
611489,0 |
680407,0 |
705541,0 |
111,3 |
103,7 |
68918,0 |
11,3 |
25134,0 |
3,7 |
|
Скамья |
307,0 |
114,0 |
256,0 |
37,1 |
224,6 |
-193,0 |
-62,9 |
142,0 |
124,6 |
|
Подставка под цветы |
10,0 |
24,0 |
- |
240,0 |
- |
14,0 |
140,0 |
- |
- |
|
Полка под телефон |
290,0 |
90,0 |
70,0 |
31,0 |
77,8 |
-200,0 |
-69,0 |
-20,0 |
-22,2 |
|
Стол |
480,0 |
649,0 |
540,0 |
135,2 |
83,2 |
169,0 |
35,2 |
-109,0 |
-16,8 |
|
Стул |
371,0 |
391,0 |
232,0 |
105,4 |
59,3 |
20,0 |
5,4 |
-159,0 |
-40,7 |
|
Табурет |
32,0 |
145,0 |
218,0 |
453,1 |
150,3 |
113,0 |
353,1 |
73,0 |
50,3 |
|
Кровать |
187,0 |
224,0 |
110,0 |
119,8 |
49,1 |
37,0 |
19,8 |
-114,0 |
-50,9 |
|
Лопаточка пищевая |
6780,0 |
7420,0 |
1060,0 |
109,4 |
14,3 |
640,0 |
9,4 |
-6360,0 |
-85,7 |
|
Доска для разделки продуктов |
3601,0 |
2436,0 |
970,0 |
67,6 |
39,8 |
-1165,0 |
-32,4 |
-1466,0 |
-60,2 |
|
Хлебница |
731,0 |
55,0 |
80,0 |
7,5 |
145,5 |
-676,0 |
-92,5 |
25,0 |
45,5 |
|
Черенки к лопатам, метлам |
8260,0 |
7390,0 |
7392,0 |
89,5 |
100,0 |
-870,0 |
-10,5 |
2,0 |
0,0 |
|
Рукоятки инструментов |
6385,0 |
26350,0 |
44700,0 |
412,7 |
169,6 |
19965,0 |
312,7 |
18350,0 |
69,6 |
|
Комод для одежды |
24,0 |
4,0 |
41,0 |
16,7 |
1025,0 |
-20,0 |
-83,3 |
37,0 |
925,0 |
|
Шкаф |
147,0 |
345,0 |
300,0 |
234,7 |
87,0 |
198,0 |
134,7 |
-45,0 |
-13,0 |
|
Тумбы |
- |
- |
73,0 |
- |
- |
- |
- |
73,0 |
- |
С целью создания положительного имиджа предприятия, что является одним из основных условий увеличения объёмов сбыта продукции, сделано следующее:
Своей товаропроводящей сети в странах зарубежья предприятие не имеет. Осуществлять внешнеэкономическую деятельность планируется через товаро-проводящую сеть головного предприятия.
Объем отгруженной продукции по годам приведен в таблице 1.4.
Таблица 1.4 – Объем отгруженной продукции за 2009–2011 гг.
|
Месяц |
2009 |
2010 |
2011 |
Темп роста 2010/2009 гг. |
Темп роста 2011/2010гг. |
Отклонение |
Отклонение |
||
|
абсолют-ное |
относи- тельное |
абсолютное |
относительное |
||||||
|
Январь |
555,0 |
884,0 |
940,0 |
159,3 |
106,3 |
329,0 |
59,3 |
56,0 |
6,3 |
|
Февраль |
725,0 |
1071,0 |
919,0 |
147,7 |
85,8 |
346,0 |
47,7 |
-152,0 |
-14,2 |
|
Март |
898,0 |
1168,0 |
1132,0 |
130,1 |
96,9 |
270,0 |
30,1 |
-36,0 |
-3,1 |
|
Апрель |
926,0 |
890,0 |
1278,0 |
96,1 |
143,6 |
-36,0 |
-3,9 |
388,0 |
43,6 |
|
Май |
916,0 |
904,0 |
1160,0 |
98,7 |
128,3 |
-12,0 |
-1,3 |
256,0 |
28,3 |
|
Июнь |
651,0 |
925,0 |
1210,0 |
142,1 |
130,8 |
274,0 |
42,1 |
285,0 |
30,8 |
|
Июль |
541,0 |
804,0 |
1361,0 |
148,6 |
169,3 |
263,0 |
48,6 |
557,0 |
69,3 |
|
Август |
748,0 |
920,0 |
1891,0 |
123,0 |
205,5 |
172,0 |
23,0 |
971,0 |
105,5 |
|
Сентябрь |
813,0 |
1028,0 |
1887,0 |
126,4 |
183,6 |
215,0 |
26,4 |
859,0 |
83,6 |
|
Октябрь |
862,0 |
856,0 |
2312,0 |
99,3 |
270,1 |
-6,0 |
-0,7 |
1456,0 |
170,1 |
|
Ноябрь |
898,0 |
1010,0 |
2743,0 |
112,5 |
271,6 |
112,0 |
12,5 |
1733,0 |
171,6 |
|
Декабрь |
1031,0 |
999,0 |
2700,0 |
96,9 |
270,3 |
-32,0 |
-3,1 |
1701,0 |
170,3 |
|
Итого |
9564,0 |
11459,0 |
19533,0 |
119,8 |
170,5 |
1895,0 |
19,8 |
8074,0 |
70,5 |
В период с 2009 по 2011 годы наблюдается увеличение объемов отгрузки в 2010 году – на 19,8%, в 2011 году – на 70,5%. Это в первую очередь связано с ростом объемов производства основного производителя сельскохозяйственной продукции РУП «МТЗ».
Стоимость запасов готовой продукции в фактических ценах на начало года составила 220 млн. руб., на конец года – 973 млн. руб.
Динамика соотношения запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства представлена в таблице 1.5.
Таблица 1.5 – Динамика соотношения запасов готовой продукции к среднемесячному объему производства
|
Месяц |
2010 |
2011 |
|
Январь |
0,27 |
0,3 |
|
Февраль |
0,22 |
0,4 |
|
Март |
0,17 |
0,4 |
|
Апрель |
0,29 |
0,4 |
|
Май |
0,27 |
0,4 |
|
Июнь |
0,22 |
0,51 |
|
Июль |
0,24 |
0,56 |
|
Август |
0,28 |
0,38 |
|
Сентябрь |
0,22 |
0,38 |
|
Октябрь |
0,35 |
0,4 |
|
Ноябрь |
0,33 |
0,39 |
|
Декабрь |
0,23 |
0,59 |
|
Норматив запаса готовой продукции |
0,23 |
0,59 |
Основными потребителями продукции РДУП «Лепельский электромеханический завод» являются предприятия РБ, магазины, базы.
Основные потребители продукции ЛЭМЗ на рынке РБ представлены в таблице 1.6.
Таблица 1.6 – Основные потребители продукции ЛЭМЗ на рынке РБ
|
Наименование организации |
|
|
ПО «Минский тракторный завод» |
ЧУП «Логойский коопторг» |
|
РУП «Минский завод шестерен» |
ГУПТ «Ровесник» |
|
Товары народного потребления |
ЗАО «Лагойский тракт» |
|
г. Минск и Минская область |
г. Витебск и Витебская область |
|
ПО «Минский тракторный завод» |
Витпласт Игрушка |
|
ПО «Минский завод шестерен» |
ОАО «Витебский хозторг» |
|
ЗАО «Хозтовары» |
Витебский универмаг |
|
ТКУП «Блискавица» |
Лепельский коопторг |
|
ТКУП «Универмаг Беларусь» |
Лепельский кооппромторг |
|
ООО «СТАРТ-Х» |
ЧУП «Чашницкий хозторг» |
|
СП «ТД на Немиге» |
УКТП «Базис» г. Новополоцк |
|
ЗАО «1000 мелочей» |
Полоцкие материалы |
|
ОАО «ЦУМ Минск» |
г. Брест и Брестская область |
|
ЗАО «Гаспадар и гаспадыня» |
ОАО «Брестский ЦУМ» |
|
ЗАО «Для дома» |
ОАО «1000 мелочей» |
|
ТЗАО «Пальмира» |
Брестоблкоопкнигаторг |
|
ООО «ГУМ» |
Могилев и могилевская область |
|
ТЗАО «Дилемма» |
Могилев ОАО «Мебель уют» |
|
ОАО «Белхозторг» |
Белхозторг -1М |
|
ОДО «Гобелен» |
Гродно «Неман» |
|
Гродно «Глобус» |
Чтобы обеспечить эффективную деятельность, завод должен постоянно расширять ассортимент производимой продукции. Необходимость этого обусловлена рядом факторов, основными из которых являются:
Кроме того, важными факторами развития товарного ассортимента являются:
Основным видом потребительских товаров выпускаемых на предприятии является производство мебели из натурального дерева и корпусной мебели из ламинированного ДСП.
Задача отдела управления качеством, маркетинга, продаж и технического сервиса состоит в том, чтобы обеспечить наиболее полное соответствие товарного ассортимента запросам потребителей.
Исходя из того, что РДУП «ЛЭМЗ» производит зубчатые колёса для РУП «МЗШ» и РУП «МТЗ», которые являются поставщиками комплектующих и запасных частей для предприятий сельскохозяйственного машиностроения, жизненный цикл продукции, производимой на предприятии, напрямую зависит от состояния и динамики развития данных отраслей промышленности.
Постоянное увеличение объёмов производства и продаж товаров народного потребления должно вестись за счет постоянного обновления номенклатуры продукции. Доля товаров народного потребления, находящихся на стадии разработки и выхода на рынок, должна составлять не менее 7–10% от объема производства и гарантировать перспективу дальнейшего развития этого направления.
Основными видами рекламной деятельности РДУП «ЛЭМЗ» являются:
В настоящее время основным видом потребительских товаров, выпускаемых на предприятии, является мебель из натурального дерева. Мебель эта дорогостоящая.
С целью расширения выпуска товаров народного потребления в мае 2009 г. на предприятии создан участок по изготовлению мебели из ламинированного ДСП. В 2010 году освоен выпуск изделий из ламинированного ДСП таких как: столы однотумбовые и двухтумбовые, компьютерные столы, шкафы для документов и одежды, стеллажи, комоды, тумбы.
1.4 Основные технико-экономические показатели РДУП «Лепельский электромеханический завод» и их анализ
Характеристика предприятия предполагает анализ экономических показателей работы. Для анализа будем использовать финансово-экономические показатели деятельности лесхоза за 2009–2010 гг. Динамика основных финансово- экономических показателей развития РДУП «Лепельский электромеханический завод» представлена в таблице 1.7.
Таблица 1.7 – Основные финансово-экономические показатели РДУП «Лепельский электромеханический завод» за 2009–2010 гг.
|
Показатель |
Год |
Темп роста, % |
Отклонение |
||
|
2009 |
2010 |
||||
|
абсолют-ное |
относи-тельное |
||||
|
Объем производства продукции, млн. руб. в сопоставимых ценах, млн. руб. в действующих ценах, млн. руб. |
9499 9386 |
11352 11440 |
119,51 121,88 |
1853 2054 |
19,51 21,88 |
|
Темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах к соответствующему периоду прошлого года, % |
120,30 |
119,50 |
|||
|
Себестоимость произведенной продукции, млн. руб. |
8580 |
10807 |
125,96 |
2227,00 |
25,96 |
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,91 |
0,95 |
103,39 |
0,03 |
3,39 |
|
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
9564 |
11459 |
119,81 |
1895,00 |
19,81 |
|
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
8691 |
10723 |
123,38 |
2032,00 |
23,38 |
|
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
873 |
736 |
84,31 |
-137,00 |
-15,69 |
|
Рентабельность реализованной продукции, % |
10,00 |
6,90 |
69,00 |
-3,10 |
-31,00 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), млн. руб. |
36580,00 |
39810,00 |
108,83 |
3230,00 |
8,83 |
|
Фондоотдача, руб./руб. |
0,26 |
0,29 |
111,99 |
0,03 |
11,99 |
По данным таблицы 1.3 видно, что объем производства продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 19,51% в сопоставимых ценах и на 21,88% в фактических ценах, что привело к увеличению выручки от реализации продукции на 1895,00 млн. руб. Себестоимость произведенной и реализованной продукции уувеличилась на 25,96% и 23,38%, что в абсолютном отношении составило 2227,00 млн. руб. и 2032,00 млн. руб. соответственно. Прибыль от реализации продукции снизилась на 137,00 млн. руб. или на 15,69%, что привело к уменьшению рентабельности реализованной продукции на 31,00%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 8,83% или на 3230,00 млн. руб., фондоотдача увеличилась на 11,99% и составила 0,29 руб./руб.
Изменение основных финансово-экономических показателей в РДУП «Лепельский электромеханический завод « за 2010 год, представлено в таблице 1.8.
Таблица 1.8 – Основные финансово-экономические показатели РДУП «Ле-пельский электромеханический завод « за 2009–2010 гг.
|
Показатель |
Год |
Темп роста, % |
Отклонение |
||
|
2010 |
2011 |
абсолют-ное |
относи-тельное |
||
|
Объем производства продукции, млн. руб. в сопоставимых ценах, млн. руб. в действующих ценах, млн. руб. |
11352 11440 |
12462 19642 |
109,78 171,70 |
1110 8202 |
9,78 71,70 |
|
Темп роста товарной продукции в сопоставимых ценах к соответствующему периоду прошлого года |
119,50 |
107,20 |
89,71 |
-12,30 |
-10,29 |
|
Себестоимость произведенной продукции, млн. руб. |
10807 |
18238 |
168,76 |
7431,00 |
68,76 |
|
Затраты на 1 рубль товарной продукции |
0,95 |
0,93 |
98,31 |
-0,02 |
-1,69 |
|
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
11459 |
19532 |
170,45 |
8073,00 |
70,45 |
|
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
10723 |
17554 |
163,70 |
6831,00 |
63,70 |
|
Прибыль от реализации продукции, млн. руб |
736 |
1978 |
268,75 |
1242,00 |
168,75 |
|
Рентабельность реализованной продукции, % |
6,90 |
11,30 |
163,77 |
4,40 |
63,77 |
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (ОПФ), млн. руб. |
39810,00 |
60254,00 |
151,35 |
20444,00 |
51,35 |
|
Фондоотдача, руб/руб. |
0,29 |
0,33 |
113,44 |
0,04 |
13,44 |
По данным таблицы 1.4 видно, что объем производства продукции в 2010 году по сравнению с 2009 годом увеличился на 9,78% в сопоставимых ценах и на 71,70% в фактических ценах, что привело к увеличению выручки от реализации продукции на 8073,00 млн. руб. Себестоимость произведенной и реализованной продукции уувеличилась на 68,76% и 63,70%, что в абсолютном отношении составило 7431,00 млн. руб. и 6831,00 млн. руб. соответственно. Прибыль от реализации продукции увеличилась на 1242,00 млн. руб. или на 168,75%, что привело к росту рентабельности реализованной продукции на 63,77%. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 51,35% или на 20444,00 млн. руб., фондоотдача увеличилась на 13,44% и составила 0,33 руб./руб.
Таким образом, можно увидеть значительное увеличение прибыли от реализации продукции в 2011 году, что обусловлено ростом объемов производимой продукции, а так же ростом цен на данную продукцию.
1.5 Использование трудовых ресурсов в РДУП «Лепельский электромеханический завод»
Трудовые ресурсы – наиважнейший фактор производства. К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физи- ческими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. Достаточная обеспеченность предприятия нужными трудовыми ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффекти- вности производства.
От количественного и качественного состава трудовых ресурсов зависит эффективность хозяйственной деятельности предприятий, их поступательное и устойчивое развитие. Значимость трудовых ресурсов особенно возросла на современном этапе в связи с формированием рыночных отношений. В новых условиях усилились требования к уровню квалификации кадров. Ведущим фактором эффективности производства становится профессионализм работников и их творческое отношение к труду [1].
Основными аспектами влияния человеческого фактора на эффективность деятельности предприятия являются:
– правильный подбор и расстановка кадров с учетом их квалификации и творческого отношения к труду;
– подготовка кадров и их непрестанное обучение;
– стабильность и гибкость трудового коллектива;
– постоянное совершенствование материальной и моральной заинтересо- ванности работников коллектива в лучших результатах труда.
Основной формой распределения жизненных благ между работниками лесного хозяйства является заработная плата. Заработная плата – совокупность вознаграждений в денежной форме или (и) натуральной форме, полученных работником за фактически выполненную работу, а также за периоды, включаемые в рабочее время.
Важнейший принцип организации оплаты труда – зависимость ее размера от количества и качества затраченного труда. Соблюдение его создает материальную заинтересованность работников в повышении квалификации и более эффективном использовании рабочего времени.
Для надлежащего построения оплаты труда требуется также соблюдать правильное соотношение между темпами роста заработной платы и производи- тельности труда. Оно должно быть в пользу темпов роста производительности труда, так как только в этом случае у предприятия появятся накопления, необходимые для расширения и совершенствования производства, повышения благосостояния всех членов трудового коллектива. Помимо всего, организация оплаты труда должна быть простой и понятной для работников [2].
Оплата труда работников производится на основе часовых тарифных ставок и окладов согласно Республиканским тарифам оплаты труда, которые определяются по тарифным коэффициентам Единой тарифной сетки (ЕТС), корректирующими коэффициентами к ЕТС и устанавливаются Правительством РБ.
В зависимости от условий труда устанавливаются работникам ежемесячные доплаты к тарифным ставкам и окладам:
− на работах с неблагоприятными условиями труда по результатам аттеста- ции рабочих мест в зависимости от степени вредности условий труда и его тяжести в процентах от тарифной ставки 1 разряда за каждый час работы во вредных и тяжелых условиях согласно шкале (не ниже шкалы, утвержденной постановлением Минтруда и соцзащиты № 80 от 26.05.2000 года статья 62 ТК). Шкала и перечень рабочих мест утверждаются приказом по предприятию. При определении размера доплат за работу во вредных и тяжелых условиях труда работникам бюджета применяется тарифная ставка 1 разряда, устанавливаемая Правительством Республики Беларусь, по промышленной деятельности – тарифная ставка 1 разря- да, разработанная в учреждении;
− за каждый час работы в ночное время или ночную смену при сменном режиме работы производятся доплаты в размере 40% тарифной ставки (оклада). При этом ночной сменой считается смена, в которой более 50% времени приходится на ночное время (с 22 до 6 часов).
Устанавливаются рабочим, специалистам и служащим доплаты:
− за совмещение профессий (должностей) − не менее 30% тарифной ставки (оклада);
− расширение зоны обслуживания или увеличение объема выполняемых работ − не менее 30% тарифной ставки (оклада);
− выполнение обязанностей временно отсутствующего работника − не менее 30% тарифной ставки (оклада).
Применяются месячные оклады взамен тарифных ставок высококвалифици- рованным рабочим (начиная с 5 разряда), занятым на особо важных и ответствен- ных работах, исходя из тарифной ставки 1 разряда и коэффициентов 2,03−2,48.
Руководители, специалисты и служащие, аппарат управления премируются за основные результаты хозяйственной деятельности по следующим показателям:
− выполнение плановых заданий по производству продукции;
− за выполнение объема реализации промышленной продукции;
− за выполнение планового задания по экспорту продукции.
Рассмотрим динамику среднесписочной численности работников завода за 2009–2011 гг. (таблица1.9)
Таблица 1.9 Среднесписочная численность работников завода за 2009–2011 гг.
|
|
2009 |
2010 |
2011 |
|
Всего |
205 |
211 |
197 |
|
В.т.ч. ППП |
200 |
208 |
193 |
|
основные рабочие |
70 |
72 |
66 |
|
вспомогательные рабочие |
85 |
94 |
90 |
|
руководители |
23 |
22 |
20 |
|
специалисты |
22 |
20 |
17 |
|
непромышленные группы |
5 |
3 |
4 |
Таблица 1.11 показывает, что среднесписочная численность всего персонала в 2011 г. по сравнению с 2010 снизилась на 14 человек и составила 197 человек. Из общей численности работников около 33,50% приходится на основных рабочих, 45,69% на вспомогательных, руководители и специалисты занимают 18,78%. В структуре трудовых ресурсов наибольший удельный вес занимают вспомогательные рабочие.
Решение задач поставленных перед предприятием требует обеспечения квалифицированными кадрами рабочих и специалистов.
Численный и возрастной состав, общеобразовательный уровень работающих на 01.01.2010 г. представлен в таблице 1.10.
Таблица 1.10 – Численный и возрастной состав, общеобразовательный уровень работающих на предприятии на 01.10.2010 г.
|
Численность на 01.01.2010 г. |
в том числе |
||||
|
Руководители |
Специалисты |
Других служащих |
Рабочих |
||
|
Всего |
236 |
22 |
20 |
1 |
193 |
|
Образование |
|||||
|
высшее |
23 |
12 |
10 |
- |
1 |
|
среднее специальное |
49 |
10 |
10 |
29 |
|
|
среднее |
164 |
- |
1 |
163 |
|
|
Возраст (годы) |
|||||
|
18-29 |
53 |
3 |
7 |
- |
43 |
|
30-39 |
54 |
3 |
3 |
48 |
|
|
40-49 |
79 |
4 |
5 |
1 |
69 |
|
50-54 |
41 |
8 |
3 |
30 |
|
|
55 и старшее |
9 |
4 |
2 |
3 |
Численный и возрастной состав, общеобразовательный уровень работающих на 01.01.2011 г. представлен в таблице 1.11.
Таблица 1.11 – Численный и возрастной состав, общеобразовательный уровень работающих на предприятии на 01.10.2011г.
|
Численность на 01.01.2011 г. |
в том числе |
||||
|
Руководители |
Специалисты |
Других служащих |
Рабочих |
||
|
Всего |
225 |
23 |
22 |
1 |
179 |
|
Образование |
|||||
|
высшее |
20 |
8 |
12 |
- |
- |
|
среднее специальное |
52 |
15 |
10 |
- |
27 |
|
среднее |
153 |
- |
- |
1 |
152 |
|
Возраст (годы) |
|||||
|
18-29 |
57 |
4 |
6 |
- |
47 |
|
30-39 |
46 |
2 |
4 |
- |
40 |
|
40-49 |
59 |
7 |
5 |
1 |
46 |
|
50-54 |
55 |
7 |
4 |
- |
44 |
|
55 и старшее |
8 |
3 |
3 |
- |
2 |
Средний возраст руководящего состава составляет 47 лет; средний возраст работающих – 38 лет.
В целом руководящий состав, его образовательный и профессиональный уровень обеспечивает нормальное функционирование производства.
Предприятие РДУП «ЛЭМЗ» является дочерним предприятием РУП «МЗШ». По принципу построения структура завода больше соответствует структуре цеха. Для нормального функционирования производственных участков и обслуживающих подразделений, многие вопросы касающиеся сбытовой деятельности, материального и энергетического снабжения, охранной деятельности требует самостоятельного решения на местах, что приводит к созданию дополнительной численности административно-управленческого персонала (АУП).
Комплектование кадров рабочих специальностей ведется по двум направлениям:
Проанализируем движение работающих в РДУП «Лепельский электромеханический завод» за 2008–2010 гг.
Таблица 1.12 – Движение рабочей силы за 2009–2011 гг.
|
Показатель |
Год |
||
|
2009 |
2010 |
2011 |
|
|
Принято на работу, чел. |
52 |
52 |
149 |
|
Уволено работников, чел. |
34,00 |
15,00 |
139,00 |
|
Коэффициент оборота по приему |
0,23 |
0,25 |
0,76 |
|
Коэффициент оборота по выбытию |
0,15 |
0,07 |
0,71 |
|
Объем производства продукции в действующих ценах, млн. руб. |
9386,00 |
11440,00 |
19642,00 |
|
Среднесписочная численность работников, чел. |
225,00 |
211,00 |
197,00 |
|
Производительность труда, млн. руб. |
41,72 |
54,22 |
99,71 |
Из таблицы 1.6 видно, что, коэффициент оборота кадров по приему и коэффициент оборота кадров по выбытию в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличились и составляют 0,76 и 0,71 соответственно. Это свидетельствует, что на предприятии остается большая текучесть кадров. Производительность труда в стоимостном выражении в 2011 году увеличилась до 99,71 млн. руб. и находится на достаточно высоком уровне.
В 2008 г. среднемесячная зарплата на предприятии составила – 691 тыс. руб.
В 2009 г. среднемесячная зарплата на предприятии составила – 709,2 тыс. руб.
За 2010 г. среднемесячная заработная плата составила 972,9 тыс. руб
За 2011г. среднемесячная заработная плата составила 1394,1 тыс. руб. Увеличение заработной платы на предприятии позволит привлечь специалистов с других предприятий города и заполнить вакантные места. Динамика среднемесячной заработной платы за 20082011 гг. представлена в таблице 1.13 и отображена на рисунке 1.1.
Таблица 1.13 Динамика среднемесячной заработной платы за 20082011 гг.
|
|
2008 |
2009 |
2010 |
2011 |
|
Средняя заработная плата, тыс. руб. |
691,00 |
709,20 |
972,90 |
1394,10 |
|
Темп роста к предыдущему году, % |
|
102,63 |
137,18 |
143,29 |
Рисунок 1.1 Динамика среднемесячной заработной платы за 20082011 гг.
Динамика фонда заработной платы за 2008–2010 гг. представлена в таблице 1.14.
Таблица 1.14 – Динамика фонда заработной платы РДУП «Лепельский электромеханический завод» за 2009–2011 гг.
|
Наимено-вание |
Год |
Темп роста 2010/ 2009 гг. |
Темп роста 2011/ 2010 гг. |
Отклонение 2010/2009 гг. |
Отклонение 2011/2010гг. |
||||
|
2009 |
2010 |
2011 |
|||||||
|
абсолют-ное |
относи-тельное |
абсолют-ное |
относи-тельное |
||||||
|
Фонд оплаты труда, млн. руб. |
1744,0 |
2149,0 |
2841,0 |
123,2 |
132,2 |
405,0 |
23,2 |
692,0 |
32,2 |
Из таблицы 1.14 видно, что наблюдается увеличение фонда оплаты труда на протяжении рассматриваемого периода. В 2010 г. по сравнению с 2009 г. рост составил 123,20%, что составило в абсолютном выражении составило прирост на 405,00 млн. руб., в 2011 г. по сравнению с 2010 г. темп роста заработной платы составил 132,2%, в абсолютном выражении прирост составил 692,00 млн. руб. .
Динамика изменения фонда заработной платы представлена на рисунке 1.2.
Рисунок 1.2 − Динамика фонда заработной платы за 2009-2011 гг.
Таким образом, на диаграмме можно увидеть постепенное увеличение фонда оплаты труда по РДУП «Лепельский электромеханический завод» в 2011 году по сравнению с 2009 годом.
1.6 Топливно-энергетические ресурсы
Основной движущей силой экономики в области развития электроэнер- гетики и теплоэнергетики является рост их физического капитала. Таким образом, электроемкие технологии в ведущих отраслях экономики требуют роста производ- ства электроэнергии на действующих станциях, а также рационального исполь- зования топливно-энергетических ресурсов на крупных предприятиях различных отраслей, включая вторичные энергоресурсы. Не решив проблему внедрения новых современных технологий и замены морально устаревшего оборудования на новое, мирового уровня, не пересмотрев отжившие взгляды на транспорт теплоносителей, на нормы расхода топлива, на выработку попутной продукции в местах добычи, подготовки и переработки, трудно надеяться на достижение положительных результатов.
С учетом дефицита топливно-энергетических ресурсов и значительной зависимости нашей страны от зарубежных поставок основными направлениями развития топливно-энергетического комплекса выступают:
– усовершенствование организации руководства комплексом;
– улучшение структуры топливного, энергетического и топливно-энергети- ческих балансов;
– уменьшение потерь энергии при ее передаче и распределении между потребителями;
– проведение политики ресурсо- и энергосбережения во всех сферах хозяйственной деятельности;
– учет экологических требований при строительстве и реконструкции электростанций или их объектов (особенно это относится к ТЭЦ);
– усовершенствование структуры и территориальной организации единой энергосистемы.
В таблице 1.15 проведем анализ использования топливно-энергетических ресурсов в РДУП «Лепельский электромеханический завод» за 2009–2011 гг.
Таблица 1.15 – Анализ топливно-энергетических ресурсов в РДУП «Лепельский электромеханический завод» за 2009–2011 гг.
|
Наименование энергопотребления |
Единица измерения |
2009 |
2010 |
2011 |
Темп роста 2010/2009 гг. |
Темп роста 2011/2010 гг. |
Откло-нение 2010/ 2009 гг. |
Откло-нение 2011/ 2010гг. |
||
|
абсолют-ное |
относи-тельное |
абсолют-ное |
относи-тельное |
|||||||
|
На производ-ственные нужды |
Т.у.т. |
165,0 |
137,0 |
135,0 |
83,0 |
98,5 |
-28,0 |
-17,0 |
-2,0 |
-1,5 |
|
Котельно-печное топливо, в т.ч. |
||||||||||
|
ВЭР |
Т.у.т. |
46,0 |
0,0 |
0,0 |
|
|
-46,0 |
|
|
|
|
Электро-энергия |
Тыс.Квт/ч |
1359,0 |
1546,0 |
1627,0 |
113,8 |
105,2 |
187,0 |
13,8 |
81,0 |
5,2 |
|
Тепло-энергия |
Гкал |
763,0 |
629,0 |
621,0 |
82,4 |
98,7 |
-134,0 |
-17,6 |
-8,0 |
-1,3 |
|
На ком-мунальные нужды |
Т.у.т. |
57,0 |
58,0 |
54,0 |
101,8 |
93,1 |
1,0 |
1,8 |
-4,0 |
-6,9 |
|
Котельно-печное топливо, в т.ч. |
||||||||||
|
ВЭР |
|
29,0 |
49,0 |
48,0 |
169,0 |
98,0 |
20,0 |
69,0 |
-1,0 |
-2,0 |
|
Электро-энергия |
Тыс.Квт/ч |
50,0 |
35,0 |
22,0 |
70,0 |
62,9 |
-15,0 |
-30,0 |
-13,0 |
-37,1 |
|
Тепло-энергия |
Гкал |
267,0 |
286,0 |
268,0 |
107,1 |
93,7 |
19,0 |
7,1 |
-18,0 |
-6,3 |
Как видно из таблицы 1.15 на протяжении рассматриваемого периода наблюдается снижение потребления топливно-энергетических ресурсов, что связано с успешной реализацией мероприятий по снижению материало- и энергоемкости производства. Только по статье затрат на электроэнергию наблюдался рост.
Основными организационно-техническими мероприятиями по сокращению затрат на потребление энергоресурсов, улучшению работы энергохозяйства и энергопотребления в РДУП «Лепельский электромеханический завод « являются:
– устранение потерь всех видов энергии;
– замена неэкономичных котлов с низким КПД на энергоэффективные котлы, работающие на древесном топливе;
– снижение расхода ГСМ за счет сокращения нерациональных перевозок, холостых пробегов и оптимизации маршрутов вывозки и увеличения нагрузки на рейс;
– интенсификация производственных процессов, внедрение энергосберега- ющих технологий и оборудования;
– надлежащий учет расхода, применение обоснованных норм, анализ, выявление и устранение причин непроизводительных потерь различных видов энергии и др.
1.7 Анализ себестоимости, прибыли и рентабельности продукции
Любое предприятие, начиная процесс производства или принимая решение об его расширении, должно быть уверено, что затраты окупятся и принесут прибыль. Соизмерение затрат и результатов позволяет оценить эффективность работы предприятия. Без такого сравнения могут быть допущены непоправимые ошибки при выборе экономической политики предприятия, при принятии важных управленческих решений, выборе видов предпринимательской деятельности, определении оптимальных объемов и структуры выпуска продукции (работ, услуг), а также цен на продукцию (работы, услуги).
Себестоимость продукции является важнейшим показателем экономической эффективности ее производства. В ней отражаются все стороны хозяйственной деятельности, аккумулируются результаты использования всех производственных ресурсов. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятий, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции, работ и услуг является важным инструментом в системе управления затратами. Он позволяет изучить тенденции изменения ее уровня, установить отклонение фактических затрат от нормативных и их причины, выявить резервы снижения себестоимости продукции и выработать мероприятия по их освоению.
Планирование и учет себестоимости на предприятиях ведут по элементам затрат и калькуляционным статьям расходов.
Конечным финансовым результатом работы предприятия является, как правило, прибыль (валовая). Однако в процессе работы по некоторым хозяй- ственным операциям у предприятия могут возникать и убытки, которые уменьшают полученную прибыль и снижают рентабельность. Конечный финансо- вый результат (прибыль или убыток) слагается из финансовых результатов от реализации и доходов от внереализационных результатов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.
Наибольший удельный вес в валовой прибыли, как правило, принадлежит прибыли от реализации, которая определяется как разница между выручкой от реализации в отпускных ценах (валовым доходом) и издержками производства (обращения) реализованной продукции, работ, услуг, товаров, НДС, и прочими налогами и отчислениями.
Рентабельность означает прибыльность, доходность. Предприятие считается рентабельным, если результаты от реализации продукции покрывают издержки обращения (производства) и, кроме того, образуют сумму прибыли, достаточную для нормального функционирования предприятия.
Анализ динамики себестоимости, прибыли и рентабельности выпуска продукции за 2008–2010 гг. представим в таблицах 1.11 и 1.12 соответственно. Для анализа будем использовать финансово-экономические показатели деятельности лесхоза за 2009–2010 гг.
Таблица 1.11 – Анализ основных показателей выпуска продукции за 2008-2009 гг.
|
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
Темп роста 2010/2009 гг. |
Темп роста 2011/2010 гг. |
Отклонение 2010/2009 гг. |
Отклонение 2011/2010гг. |
||
|
абсолют-ное |
относи-тельное |
абсолют-ное |
относи-тельное |
||||||
|
Объем продукции в действующих ценах, млн. руб. |
9386,0 |
11440,0 |
19642,0 |
121,9 |
171,7 |
2054,0 |
21,9 |
8202,0 |
71,7 |
|
Себестоимость произведенной продукции, млн. руб. |
8580,0 |
10807,0 |
18238,0 |
126,0 |
168,8 |
2227,0 |
26,0 |
7431,0 |
68,8 |
|
Затраты на 100 руб. произведенной продукции, руб |
91,4 |
94,5 |
92,9 |
103,3 |
98,3 |
3,1 |
3,3 |
-1,6 |
-1,7 |
|
Рентабельность произведенной продукции, % |
9,4 |
5,9 |
7,7 |
62,4 |
131,4 |
-3,5 |
-37,6 |
1,8 |
31,4 |
По данным таблицы 1.12 видно, что выпуск продукции в 2011 году увеличился на 71,7% или в абсолютном отношении на 8202,0 млн. руб., себестоимость продукции увеличилась на 68,8% или на 7431,0 млн. руб. Затраты на 100 руб. произведенной продукции уменьшились на 1,7% и составили 92,2 руб./руб. Динамика изменения себестоимости по элементам затрат за 20092011 гг. представлена в таблице 1.12.
Таблица 1.12 Динамика изменения себестоимости по элементам затрат за 20092011 гг.
|
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
Темп роста 2010/2009 гг. |
Темп роста 2011/2010 гг. |
Отклонение 2010/2009 гг. |
Отклонение 2011/2010гг. |
||
|
абсолют-ное |
относи-тельное |
абсолют-ное |
относи-тельное |
||||||
|
Себестоимость товарной продукции, в т.ч. |
8580,0 |
10807,0 |
18238,0 |
126,0 |
168,8 |
2227,0 |
26,0 |
7431,0 |
68,8 |
|
Материальные затраты,в т.ч. |
5883,0 |
7304,0 |
13578,0 |
124,2 |
185,9 |
1421,0 |
24,2 |
6274,0 |
85,9 |
|
сырье и материалы |
730,0 |
940,0 |
1253,0 |
128,8 |
133,3 |
210,0 |
28,8 |
313,0 |
33,3 |
|
покупные комплектующие изделия, в т.ч. |
4527,0 |
5431,0 |
10435,0 |
120,0 |
192,1 |
904,0 |
20,0 |
5004,0 |
92,1 |
|
услуги промышленного характера |
|||||||||
|
топливо |
135,0 |
177,0 |
334,0 |
131,1 |
188,7 |
42,0 |
31,1 |
157,0 |
88,7 |
|
электроэнергия |
491,0 |
745,0 |
1556,0 |
151,7 |
208,9 |
254,0 |
51,7 |
811,0 |
108,9 |
|
теплоэнергия |
11,0 |
12,0 |
109,1 |
11,0 |
1,0 |
9,1 |
|||
|
Фонд оплаты труда |
1744,0 |
2149,0 |
2841 |
123,2 |
132,2 |
405,0 |
23,2 |
692,0 |
32,2 |
|
Отчисления на социальное страхование |
593,0 |
732,0 |
984,0 |
123,4 |
134,4 |
139,0 |
23,4 |
252,0 |
34,4 |
|
Амортизационные отчисления |
155,0 |
296,0 |
326,0 |
191,0 |
110,1 |
141,0 |
91,0 |
30,0 |
10,1 |
|
Прочие расходы |
205,0 |
326,0 |
497,0 |
159,0 |
152,5 |
121,0 |
59,0 |
171,0 |
52,5 |
Анализ динамики себестоимости, прибыли и рентабельности реализации продукции за 2008–2009 гг. представим в таблице 1.13.
Таблица 1.13 – Анализ основных показателей реализации продукции за 2009–2011 гг.
|
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
Темп роста 2010/2009 гг. |
Темп роста 2011/2010 гг. |
Отклонение 2010/2009 гг. |
Отклонение 2011/2010гг. |
||
|
абсолют-ное |
относи-тельное |
абсолют-ное |
относи-тельное |
||||||
|
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
9564,0 |
11459,0 |
19532,0 |
119,8 |
170,5 |
1895,0 |
19,8 |
8073,0 |
70,5 |
|
Себестоимость реализованной продукции, млн. руб. |
8691,0 |
10723,0 |
17554,0 |
123,4 |
163,7 |
2032,0 |
23,4 |
6831,0 |
63,7 |
|
Прибыль от реализации продукции, млн. руб. |
873,0 |
736,0 |
1978,0 |
84,3 |
268,8 |
-137,0 |
-15,7 |
1242,0 |
168,8 |
|
Рентабельность реализованной продукции, % |
10,0 |
6,9 |
11,3 |
68,3 |
164,2 |
-3,2 |
-31,7 |
4,4 |
64,2 |
Как видно из таблицы 1.13, выручка от реализации продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилась на 70,5%, что в абсолютном отношении составляет 8073,0 млн. руб. Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 63,7% или на 6831,0 млн. руб. Прибыль от реализации продукции увеличилась на 168,8%, а в абсолютном отношении на 1242,0 млн. руб. Также произошло увеличение рентабельности на 64,2% или в абсолютном отношении на 4,4 млн. руб.
1.8 Анализ финансовой устойчивости РДУП «Лепельский электромеханический завод»
Финансовая устойчивость определяется, как способность субъекта хозяй- ствования функционировать и развиваться, сохраняя равновесие своих активов и пассивов, гарантируя его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность.
В РДУП «Лепельский электромеханический завод» экономисты ежегодно проводят анализ финансово-экономических показателей, для того чтобы сделать вывод по промышленной деятельности лесхоза и предусмотреть все негативные тенденции произошедшие за отчетный год, а также выявить резервы по увеличению прибыли и рентабельности предприятия.
Для анализа финансового состояния РДУП «Лепельский электромеханический завод» используем бухгалтерский баланс за 2009–2011 гг. Результаты анализа сводим в таблицы 1.14 и 1.15. Для анализа используем данные формы №1 бухгалтерского баланса на 1 января 2010 года и данные формы № 1 бухгалтерского баланса на 1 января 2011 года.
Таблица 1.14 – Анализ финансового состояния РДУП «Лепельский электромеханический завод « за 2010 год
|
Наименование показателя |
Норматив-ное значение |
На начало года, млн. руб. |
На конец года, млн. руб. |
Откло-нение, |
|
Внеоборотные активы |
– |
10898,00 |
13297,00 |
2399,00 |
|
Оборотные активы |
– |
2006,00 |
3480,00 |
1474,00 |
|
Капитал и резервы |
– |
11170,00 |
13605,00 |
2435,00 |
|
Долгосрочные кредиты и займы |
– |
185,00 |
156,00 |
-29,00 |
|
Краткосрочные обязательства |
– |
1549,00 |
3016,00 |
1467,00 |
|
Показатели ликвидности |
||||
|
коэффициент текущей ликвидности (п.2/(п.5-п.4)) |
>1,7 |
1,47 |
1,22 |
-0,25 |
|
коэффициент обеспечен- ности собственными оборотны- ми средствами ((п.3-п.1) /п.2) |
>0,3 |
0,14 |
0,09 |
-0,05 |
|
коэффициент обеспечен- ности финансовых обязательств активами (п.5/(п.3+п.5)) |
<0,85 |
0,12 |
0,18 |
0,06 |
|
коэффициент движимости (п.2/(п.3+п.5) |
0,16 |
0,21 |
0,05 |
Таблица 1.15 – Анализ финансового состояния РДУП «Лепельский электромеханический завод « за 2011 год
|
Наименование показателя |
Норматив-ное значение |
На начало года, млн. руб. |
На конец года, млн. руб. |
Откло-нение, |
|
Внеоборотные активы |
– |
13297,00 |
27293,00 |
13996,00 |
|
Оборотные активы |
– |
3480,00 |
4682,00 |
1202,00 |
|
Капитал и резервы |
– |
13605,00 |
28890,00 |
15285,00 |
|
Долгосрочные кредиты и займы |
– |
156,00 |
39,00 |
-117,00 |
|
Краткосрочные обязательства |
– |
3016,00 |
3046,00 |
30,00 |
|
Показатели ликвидности |
||||
|
коэффициент текущей ликвидности (п.2/(п.5-п.4)) |
>1,7 |
1,22 |
1,56 |
0,34 |
|
коэффициент обеспечен- ности собственными оборотны- ми средствами ((п.3-п.1) /п.2) |
>0,3 |
0,09 |
0,34 |
0,25 |
|
коэффициент обеспечен- ности финансовых обязательств активами (п.5/(п.3+п.5)) |
<0,85 |
0,18 |
0,10 |
-0,09 |
|
коэффициент движимости (п.2/(п.3+п.5) |
0,21 |
0,15 |
-0,06 |
Данные таблицы 1.15 показывают, что коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и коэффи- циент абсолютной ликвидности ниже нормативных значений на протяжении 2011 года, что свидетельствует о снижении платежеспособности и финансовой устой- чивости предприятия.
Сравнение активов и пассивов предприятия позволяет делать заключение об эффективной финансовой политике за изучаемый период, что, и отражено в таблицах 1.17 и 1.18.
Таблица 1.17 – Анализ источников формирования оборотных активов в РДУП «Лепельский электромеханический завод» за 2010 год
|
Показатель |
На начало года, млн. руб. |
На конец года, млн. руб. |
Отклонение |
|
Общая сумма оборотных активов, млн. руб. |
2006,00 |
3480,00 |
1474,00 |
|
Сумма краткосрочных обязательств, млн. руб. |
1549,00 |
3016,00 |
1467,00 |
|
Сумма собственного оборотного капитала, млн. руб. (п.1- п.2) |
457,00 |
464,00 |
7,00 |
|
Доля в формировании оборотных активов, %, в том числе |
|||
|
собственного капитала (п.3/п.1х100) |
22,78 |
13,33 |
-9,45 |
|
заемного капитала (п.2/п.1х100) |
77,22 |
86,67 |
9,45 |
На основании данных таблицы 1.17 можно сделать вывод об увеличении заемного капитала в формировании оборотных средств. Если на начало 2010 года заемный капитал составил 77,22% в формировании оборотных активов, то к концу 2010 года он увеличился на до 86,67%. Cоответственно снизилась доля собственного капитала в формировании оборотных активов до 13,33%, что является отрицательным моментом в деятельности РДУП «Лепельский электромеханический завод».
Таблица 1.18 – Анализ источников формирования оборотных активов в РДУП «Лепельский электромеханический завод» за 2011 год
|
Показатель |
На начало года, млн. руб. |
На конец года, млн. руб. |
Откло-нение, |
|
Общая сумма оборотных активов, млн. руб. |
3480,00 |
4682,00 |
1202,00 |
|
Сумма краткосрочных обязательств, млн. руб. |
3016,00 |
3046,00 |
30,00 |
|
Сумма собственного оборотного капитала, млн. руб. (п.1- п.2) |
464,00 |
1636,00 |
1172,00 |
|
Доля в формировании оборотных активов, %, в том числе |
|||
|
собственного капитала (п.3/п.1х100) |
13,33 |
34,94 |
21,61 |
|
заемного капитала (п.2/п.1х100) |
86,67 |
65,06 |
-21,61 |
На основании данных таблицы 1.18 можно сделать вывод об уменьшении заемного капитала в формировании оборотных средств, что является положительным моментом в деятельности РДУП «Лепельский электромеханичес-кий завод». Если на начало 2011 года заемный капитал составлял 86,67% в формировании оборотных активов, то к концу 2011 года он снизился до 65,06%, соответственно увеличилась доля собственного капитала в формировании оборотных активов с 34,94% до 65,06%.
В целом по данным анализа источников формирования оборотных активов можно сделать вывод о том, что завод находится в финансово неустойчивом состоянии на протяжении 2009–2011 гг.
1.9 Применяемая технология
Типовой процесс производства шестерен
1. Изготовление заготовок (резка, ковка, штамповка)
Заготовки отрезаются из круга (максимальный диаметр 340 мм) на ленточнопильном станке. Далее заготовки получают:
- свободной ковкой или в подкладных штампах на молотах. Нагрев заготовок под ковку осуществляется в газовых печах собственного производства. Загрузка-выгрузка производится вручную.
- горячей штамповкой на прессах в открытых штампах. Нагрев заготовок под штамповку производят в газовой печи.
2. Термическая обработка
Поковки и штамповки шестерен подвергаются отжигу (нагреву и охлаждению с печью) или нормализации (нагреву в печи и охлаждению на воздухе). Для этих целей применяются шахтные электропечи.
По контролю твердости поковок и штамповок, измеряемой на приборе Бринелля, судят о качестве проведенной термической обработки.
3. Токарная обработка (предварительная)
Проводится предварительная (черновая) обработка детали: подрезка торцов, центрование перед сверлением отверстий, сверление, рассверливание отверстий, точение (получистовая обработка) наружных поверхностей, растачивание внутренних поверхностей. Операция производится на токарном станке с ЧПУ. Максимальный диаметр обработки 700 мм. Наибольшая длина обрабатываемой заготовки 1500 мм.
4. Токарная чистовая обработка
Проводится окончательная (чистовая) обработка основных участков поверхности детали. Операция производится на токарном станке с ЧПУ.
5. Сверлильная обработка (отверстия технологические, облегчающие и др.)
Операция производится на вертикально-сверлильном станке с ЧПУ.
6. Зубообрабатывающая
Шестерни цилиндрические (прямозубые и косозубые):
Число обрабатываемых зубьев: 6300
Модуль: до 14
Производится нарезание зубчатых колес червячными фрезами на зубофрезерных станках.
Максимальный диаметр обработки 1250 мм.
Наибольшая длина нарезаемого зуба колес:
560 мм – прямозубых
400 мм – косозубых при угле наклона зуба 30˚
310 мм – косозубых при угле наклона зуба 45˚
Шестерни конические с прямым зубом:
Число обрабатываемых зубьев: 10200
Модуль: до 8
Диаметр обработки: до 500 мм
Наибольшая ширина зубчатого венца: до 90 мм
Угол внутреннего конуса: 490˚
Строгание конических зубчатых колес осуществляется резцами на зубострогальных полуавтоматах.
Шестерни конические с круговым зубом:
Число обрабатываемых зубьев: 5150
Модуль: до 16
Наибольший делительный диаметр нарезаемых колес: 800 мм
Наибольшая ширина зубчатого венца: 125 мм
Угол делительного конуса: 5,584˚
Нарезание конических зубчатых колес с круговым зубом производится резцовыми головками на зуборезных полуавтоматах.
7. Слесарная (снятие фасок и заусенцев)
Снимаются фаски и притупляются острые кромки.
8. Термическая обработка (цементация, закалка, отпуск, дробеструйная)
Шестерни, в зависимости от материала, подвергаются улучшению (закалке и высокому отпуску) или цементации. Все термические операции осуществляются в шахтных электропечах на приспособлениях, разработанных на заводе.
Шестерни из цементуемых марок сталей подвергаются газовой цементации в шахтных муфельных электропечах с подачей жидкого карбюризатора (керосина). О глубине слоя цементации судят по образцам-свидетелям, проходящим цементацию вместе с шестернями.
Шестерни, после цементации, проходят нормализацию или высокий отпуск, закалку с охлаждением в масле и низкий отпуск.
Все шестерни после термической обработки очищаются от окалины в дробеструйной установке и проходят контроль твердости по зубу на приборах Роквелла, с применением специально спроектированных и изготовленных на заводе, призм.
9. Шлифовальная обработка (отверстия, шеек, торцов)
Производится шлифование наружных и внутренних поверхностей на шлифовальных станках для достижения нужной точности и чистоты. Наибольшая длина шлифования: 750 мм. Наибольший диаметр шлифования: диаметр 200 мм.
10. Протягивание (отверстия со шпоночным пазом или шлицевого отверстия)
Операция производится на горизонтально-протяжном станке.
11. Зубошлифовальная обработка (цилиндрические шестерни)
Производится шлифование зубьев цилиндрических шестерен на зубошлифовальных полуавтоматах с ЧПУ для достижения нужной точности и чистоты.
Максимальный диаметр обработки: диаметр 800 мм.
Наибольшая длина шлифуемого зуба колес:
220 мм – прямозубых.
212 мм – косозубых при угле наклона зуба 15˚.
190 мм – косозубых при угле наклона зуба 30˚.
155 мм – косозубых при угле наклона зуба 45˚.
12. Окончательный контроль деталей.
Проводится контроль:
- технологических размеров и шероховатость поверхности спец. мерителями,
- поверхности зубьев на микротрещины в устройстве УМДЗ,
- биение поверхностей при помощи: индикатора ИЧ-02 кл.1 ГОСТ 577-68, биениемера Б-10 ТУ-2-034-216-86,
- отклонение профиля зуба на эвольвентометре КЭУ,
- отклонение направления зуба на приборе УЗП - 400
13. Консервация и упаковка
Шестерни проходят процесс консервации согласно ТИ и упаковываются в коробки из гофрокартона или деревянные ящики.