Экономика Профиль 3 Бухгалтерский учет анализ и аудит Профиль 9 Экономика предприятий и организа

Работа добавлена на сайт samzan.net:

Е.А.Елгина, Н.П.Заборских

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ

РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ И САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ

для студентов

Направление подготовки бакалавров

080100.62 «Экономика»

Профиль 3 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Профиль 9 «Экономика предприятий и организаций»

Красноярск

2013

МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ

ИрГУПС (ИрИИТ)

Е.А.Елгина, Н.П.Заборских

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ

Утверждено редакционно-издательским советом в качестве рабочей тетради для практических занятий и самостоятельной работы для студентов всех форм обучения

Направление подготовки бакалавров

080100.62 «Экономика»

Профиль 3 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

Профиль 9 «Экономика предприятий и организаций»

Красноярск

2013

УДК 657.24 (075.8)

Елгина Е.А., Заборских Н.П. Бухгалтерский учет и анализ. Рабочая тетрадь для практических занятий и самостоятельной работы для студентов всех форм обучения направления подготовки бакалавров 080100.62 «Экономика» профиль 3 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», профиль 9 «Экономика предприятий и организаций»/Е.А.Елгина, Н.П.Заборских. – Красноярск: КрИЖТ ИрГУПС,2013.- 71с.

Рецензент: Шестакова Ирина Михайловна, канд. эк. наук, доцент ВАК

Рабочая тетрадь для практических занятий и самостоятельной работы дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ» для студентов всех форм обучения. Содержит задания по разделу «Теория и принципы бухгалтерского учета» разной степени сложности: от простых задач, предполагающих выполнение несложных итераций, до сквозных задач, заканчивающихся составлением бухгалтерского баланса. Задания рассчитаны как на решение во время практически занятий, так и самостоятельного решения студентами в рамках самостоятельной работы, предусмотренной рабочей программой дисциплины.

Содержание

Тема 1 Объекты бухгалтерского наблюдения………….4

Задачи 1-4

тема 2 Бухгалтерский баланс……………………………………8

Задачи 5 - 13

тема 3 Бухгалтерские счета и хозяйственные операции…………………………………………………………………….17

Задачи 14 - 29

Тема 4 Счетные записи и учетные регистры………………44

Задачи 30 - 37

тема 5 Учетная политика организации…………………….58

Задача 38

Приложение А Бухгалтерский баланс………………………………………61

Приложение Б План счетов бухгалтерского учета………………………….65

Приложение В Схема связи счетов, бухгалтерского баланса, имущества и источников его образования…………………………………………………….71

тема 1- Объекты бухгалтерского наблюдения

Задача 1

На основании данных произведите группировку имущества предприятия по видам.

Таблица 1 - Состав имущества предприятия

Наименование имущества	Группа	Подгруппа	Сумма, руб.
1.	Здание			800000
2.	Товарный знак			10200
3.	Основные материалы			40800
4.	Расчетный счет			930000
5.	Земельный участок			500000
6.	Авансы, выданные поставщикам			65000
7.	Товары отгруженные			85000
8.	Долгосрочные ценные бумаги			120000
9.	Патент			5500
10.	Касса			74600
11.	Задолженность покупателей			210000
12.	Краткосрочные ценные бумаги			52400
13.	Тара			17500
14.	Компьютер			30000
15.	Задолженность подотчетных лиц			10000
16.	Валютный счет			420000
17.	Незавершенное строительство			150000
18.	Товары для продажи			470000
19.	Задолженность прочих дебиторов			35000
20.	Прочие материалы			25000
	Итого			4051000

Группировку имущества по видам произвести в таблице следующей формы:

Таблица 2 - Группировка имущества по видам

Внеоборотные активы	Оборотные активы
Подгруппа имущества	Сумма	Подгруппа имущества	Сумма
Нематериальные активы		Запасы
Основные средства		Дебиторская задолженность
Долгосрочные финансовые вложения
Незавершенное строительство		Краткосрочные финансовые вложения
		Денежные средства
Итого внеоборотных активов		Итого оборотных активов

Задача 2

На основании данных произведите группировку имущества предприятия по видам.

Таблица 3 - Состав имущества предприятия

Наименование имущества	Группа	Подгруппа	Сумма, руб.
1.	Расчетный счет			465300
2.	Задолженность покупателей			82500
3.	Основные материалы			25600
4.	Товарный знак			14800
5.	Долгосрочные ценные бумаги			210000
6.	Касса			40000
7.	Незавершенное строительство			85000
8.	Оборудование для цеха			18200
9.	Готовая продукция			264800
10.	Здание цеха			720000
11.	Задолженность подотчетных лиц			12400
12.	Патент			6500
13.	Земельный участок			435000
14.	Валютный счет			386400
15.	Авансы, выданные поставщикам			34000
16.	Компьютер			25000
17.	Краткосрочные ценные бумаги			68700
18.	Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал			4200
19.	Тара			14000
20.	Строительные материалы			20000
	Итого			2932400

Группировку имущества по видам произвести в таблице следующей формы:

Таблица 4 - Группировка имущества по видам

Внеоборотные активы	Оборотные активы
Подгруппа имущества	Сумма	Подгруппа имущества	Сумма
Нематериальные активы		Запасы
Основные средства
Долгосрочные финансовые вложения		Дебиторская задолженность
Незавершенное строительство		Краткосрочные финансовые вложения
		Денежные средства
Итого внеоборотных активов		Итого оборотных активов

Задача 3

На основании данных произведите группировку источников образования имущества организации.

Таблица 5 – Состав источников образования имущества организации

Наименование источника образования имущества	Группа	Подгруппа	Сумма, руб.
1.	Уставный капитал			1000000
2.	Долгосрочный кредит			600000
3.	Задолженность по оплате труда			59500
4.	Краткосрочный кредит			250000
5.	Нераспределенная прибыль прошлых лет			125000
6.	Краткосрочный займ			300000
7.	Нераспределенная прибыль отчетного года			240000
8.	Задолженность бюджету по налогам			150000
9.	Резервный капитал			140000
10.	Задолженность поставщикам			85300
11.	Авансы, полученные от покупателей			67700
12.	Задолженность прочим кредиторам			95000
13.	Добавочный капитал			100000
14.	Задолженность внебюджетным фондам			38500
15.	Долгосрочный займ			800000
	Итого			4051000

Группировку источников образования имущества произведите в таблице следующей формы:

Таблица 6 - Группировка источников образования имущества

Собственные источники	Заемные источники
Виды источников	Сумма	Виды источников	Сумма
Капитал		Долгосрочные
Прибыль		Краткосрочные
		Кредиторская задолженность
Итого		Итого

Задача 4

На основании данных произведите группировку источников образования имущества организации

Таблица 7 - Состав источников образования имущества предприятия

Наименование источников образования имущества	Группа	Подгруппа	Сумма, руб.
1.	Задолженность поставщикам			65000
2.	Добавочный капитал			50000
3.	Краткосрочный кредит			200000
4.	Задолженность бюджету по налогам			98400
5.	Долгосрочный займ			420000
6.	Нераспределенная прибыль отчетного года			125000
7.	Задолженность подотчетным лицам			12500
8.	Уставный капитал			850000
9.	Долгосрочный кредит			600000
10.	Задолженность по оплате труда			84600
11.	Резервный капитал			100000
12.	Задолженность учредителям по выплате доходов			40700
13.	Задолженность внебюджетным фондам			61200
14.	Краткосрочный займ			150000
15.	Нераспределенная прибыль прошлых лет			75000
	Итого			2932400

Группировку источников образования имущества произвести в таблице следующей формы:

Таблица 8 - Группировка источников образования имущества

Собственные источники	Заемные источники
Виды источников	Сумма	Виды источников	Сумма
Капитал		Долгосрочные
Прибыль		Краткосрочные
		Кредиторская задолженность
Итого		Итого

тема 2 Бухгалтерский баланс

Задача 5

На основании приведенных данных составьте бухгалтерский баланс, отразите статьи в соответствии с разделами бухгалтерского баланса.

Таблица 9- Имущество организации и источники его образования

№ счета	Наименование хозяйственных средств и их источников	Сумма, руб.
01	Основные средства	32000
10	Сырье и материалы	6380
20	Незавершенное производство	1025
43	Готовая продукция	1000
51	Денежные средства на расчетном счете	4910
60	Задолженность поставщикам	3277
70	Задолженность персоналу по оплате труда	1673
71	Задолженность подотчетных лиц	685
80	Уставный капитал	41050

Для решения задачи используйте таблицу следующей формы:

Таблица 10 - Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.

АКТИВ	ПАССИВ
№ счета	Наименование раздела,статьи	Сумма	№ счета	Наименование раздела, статьи	Сумма

Задача 6

Таблица 11- Имущество организации и источники его образования

№ счета	Наименование хозяйственных средств и их источников	Сумма, руб.
01	Основные средства	29050
10	Сырье и материалы	3969
23	Незавершенное вспомогательное производство	2214
76	Задолженность сторонних организации	5000
51	Денежные средства на расчетном счете	17140
60	Задолженность поставщикам	5420
70	Задолженность персоналу по оплате труда	1620
68	Задолженность бюджету по налогам	5000
80	Уставный капитал	45333

Для решения задачи используйте таблицу следующей формы:

Таблица 12- Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.

АКТИВ	ПАССИВ
№ счета	Наименование раздела, статьи	Сумма	№ счета	Наименование раздела, статьи	Сумма

Задача 7

На основании данных определите, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив), к какому разделу бухгалтерского учета относятся конкретные виды имущества и источников его образования. Решение задачи оформите в таблице следующей формы:

Таблица 13 - Виды имущества и источников его образования

Виды имущества и источников его образования	Сумма	Актив/ Пассив	Раздел баланса	Статья баланса
1.	Уставный капитал	450000
2.	Патент на изобретение	12600
3.	Краткосрочные финансовые вложения	23400
4.	Краткосрочный кредит	60000
5.	Авансы, полученные от покупателей	10000
6.	Материалы	12700
7.	Задолженность покупателей	40000
8.	Добавочный капитал	9200
9.	Касса	2500
10.	Задолженность поставщикам	65900
11.	Хозяйственный инвентарь	4300
12.	Долгосрочный займ	37000
13.	Доходы будущих периодов	12500
14.	Долгосрочные финансовые вложения	32400
15.	Расчетный счет	51300
16.	Готовая продукция	35500
17.	Нераспределенная прибыль	18900
18.	Задолженность бюджету по налогам	18400
19.	Земельный участок	210000
20.	Валютный счет	38500
21.	Задолженность по оплате труда	14700
22.	Авансы, выданные поставщикам	10000
23.	Краткосрочный займ	20500
24.	Незавершенное строительство	18600
25.	Задолженность органам социального страхования	6300
26.	Здания	350000
27.	Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал	7200
28.	Резервный капитал	14000
29.	Долгосрочный кредит	120000
30.	Затраты в незавершенном производстве	8400

Задача 8

Заполните бухгалтерский баланс (Приложение А) на основании данных:

на 31.12.2012г. – по условию задачи 5
на 31.12.2011г. – по условиям задач 1 и 3
на 31.12.2010г. – по условиям задач 2 и 4

Задача 9

На основании бухгалтерского баланса определите, каким счетам бухгалтерского учета соответствуют отраженные в балансе суммы

БУХГАЛТЕРСКИй БАЛАНС

на 31.12.2011г.

	Коды
Форма № 1 по ОКУД	0710001
Дата (год, месяц, число)	2011	12	31
Организация _ООО «ХХХХ» по ОКПО	47840782
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН	2434000085
Вид деятельности розничная торговля по ОКВЭД	50.50
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________	67	16
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ	384/385
Местонахождение (адрес): Российская Федерация, 660079, г. Красноярск,
Дата утверждения
Дата отправки (принятия)

Пояснения	Актив	Код стр.	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2010 года	На 31 декабря 2009 года
1	2	3	4	5	6
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	1110	1337	1191	1262
	Результаты исследований и разработок	1120
	Основные средства	1300	−	−	−
	Доходные вложения в материальные ценности	1140	−	−	−
	Долгосрочные финансовые вложения	1150	−	−	−
	Отложенные налоговые активы	1160	−	−	−
	Незавершенное строительство	1170	−	−	−
	ИТОГО по разделу I	1100	1337	1191	1262
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	1210	353	722	1604
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	1220	64	−	−
	Дебиторская задолженность	1230	660	773	379
	Краткосрочные финансовые вложения	1240	−	−	−
	Денежные средства	1250	1160	1024	278
	Прочие оборотные активы	1260	−	−	−
	ИТОГО по разделу II	1200	2237	2519	2261
	БАЛАНС (актив)	1000	3574	3710	3523

Пояснения	Пассив	Код стр.	На 31 декабря 2011 года	На 31 декабря 2010 года	На 31 декабря 2009 года
1	2	3	4	5	6
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал	1310	8	8	8
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	1320	( − )	( − )	( − )
	Переоценка внеоборотных активов	1340	−	−	−
	Добавочный капитал (без переоценки)	1350	−	−	−
	Резервный капитал	1360	−	−	−
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток )	1370	3367	3312	3345
	ИТОГО по разделу III	1300	3375	3320	3353
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Долгосрочные заемные средства	1410	−	−	−
	Отложенные налоговые обязательства	1420	14	7	−
	Резервы под условные обязательства	1430	−	−	−
	Прочие долгосрочные обязательства	1450	−	−	−
	ИТОГО по разделу IV	1400	14	7	−
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Краткосрочные заемные средства	1510	−	−	−
	Краткосрочная кредиторская задолженность	1520	185	383	170
	Доходы будущих периодов	1530	−	−	-
	Резервы предстоящих расходов	1540	−	−	−
	Прочие краткосрочные обязательства	1550	−	−	−
	ИТОГО по разделу V	1500	185	383	170
	БАЛАНС (пассив)	1700	3574	3710	3523

Для решения используйте таблицу 14

Таблица 14 - Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.

АКТИВ	ПАССИВ
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма

Задача 10

Задание: На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам заполните бухгалтерский баланс. Используйте форму бухгалтерского баланса, приведенную в приложении А.


	Таблица 15	Оборотная ведомость за 2011г
счет	Остаток на начало периода	Обороты за период	Остаток на конец периода
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	6670000		439000		7109000
2		6115000		218000		6333000
10	321800		172920	323720	171000
19			2494300	2325300	174000
20			3450171	3450171
26			3198029	3198029
41	2027044		15375786	11766978	563550
42		455692		844808		130050
44			563420	563420
50	950		8822543	8820493	3000
51	5000		13792810	13764810	33000
60		150352	16571432	17553080		1132000
62	153078		13730489	13738567	145000
76	62000	54243	565048	436757	622400	491000
68		195950	3529593	3542643		209000
69		45800	520581	505781		31000
71	19243		15357	10000	24600
70		52078	1936200	1923122		39000
66		1605000	528000	1000000		2077000
80		971000				971000
84		1091000		282000		1373000
97	1477000			1438000	39000

Задача 11


	Таблица 16	Оборотная ведомость за 2011г



счет	Остаток на начало периода	Обороты за период	Остаток на конец периода
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
1	1421940		140340		1562280
2		372950		115330		488280
4	17540			2000	15540
5		3540	2000	1960		3500
10	28310		57030	51976	33364
41	558537		16506418	16238173	826782
42		102537		49375		151912
44			2286000	2286000
50	12263		19160840	19162603	10500
51	188737		19000000	18945237	243500
60		183210	13203767	13474630		454073
66				6000		6000
68		5160	409199	410239		6200
69		1040	251690	250650
70		75020	1655086	1671070		91004
71	2080		172600	174680
76	11050	1000	37020	11067	38003	1000
80		337000				337000
84		1160000		31000		1191000
90/1			16238173	16238173
90/2			15543100	15543100
90/9			695000	695000
91/2			150000	150000
91/9			150000	150000
99			545000	545000
Итого	2240457	2241457	106203263	106203263	2729969	2729969

Задача 12

Задание: На основании данных, определите тип хозяйственных операций, вызывающий изменения в бухгалтерском балансе. Решение задачи оформите в таблице следующей формы:

Таблица 17 - Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс

Содержание хозяйственных операций	Изменения в бухгалтерском балансе	Тип изменения в балансе
	Актив	Пассив
	Увели-чение	Умень-шение	Увели-чение	Умень-шение
1.	Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы работникам
2.	Выдана из кассы заработная плата работникам
3.	Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц
4.	Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка
5.	Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы
6.	Поступили в производство со склада материалы
7.	Поступили на расчетный счет авансы от покупателей
8.	Перечислено с расчетного счета в бюджет в счет погашения задолженности по налогам
9.	Удержаны из заработной платы работников алименты
10.	Поступили от поставщиков материалы
11.	Поступила из производства на склад готовая продукция
12.	Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы
13.	Начислена заработная плата работникам
14.	Поступили из производства на склад материалы
15.	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит
16.	Приняты к оплате счета за электроэнергию
17.	Выдан с расчетного счета аванс поставщику
18.	Перечислено с валютного счета транспортной организации
19.	За счет нераспределенной прибыли увеличен резервный капитал

Задача 13

Таблица 18 – Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс

Содержание хозяйственных операций	Изменения в бухгалтерском балансе	Тип изменения в балансе
	Актив	Пассив
	Увели-чение	Умень-шение	Увели-чение	Умень-шение
1.	Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам
2.	Выплачена из кассы заработная плата работникам
3.	Поступили от поставщиков материалы
4.	Материалы переданы со склада в производство
5.	За счет нераспределенной прибыли образован резервный фонд
6.	Начислена заработная плата работникам
7.	Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет
8.	Перечислено с валютного счета поставщикам
9.	Поступили на расчетный счет денежные средства из кассы
10.	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы
11.	Перечислено с расчетного счета органам Пенсионного фонда
12.	Получен на расчетный счет аванс от покупателя
13.	За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал
14.	Поступила из производства на склад готовая продукция
15.	Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка

Тема 3 Счета и двойная запись

Задача 14

Задание: Откройте схемы счетов, отразите в них начальные остатки, составьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.

Исходные данные

1. Сальдо начальное по счетам 66= 5 000

51=2 000

62 = 28 000

2. Хозяйственные операции:

а) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка - 10000

б) Получена на расчетный счет задолженность покупателей за

услуги -18 000.

в) Погашена задолженность перед банком по кредиту - ?

Схемы счетов

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Задача 15

Исходные данные

1. Сальдо начальное по счетам : 70 = 29000

68 = 293

50 = 5000

2. Хозяйственные операции:

а) Начислена заработная плата работникам магазина - 3 950.

б) Удержан налог на доходы физических лиц – 430

в) Выдана заработная плата работникам - ?

Схемы счетов

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Задача 16

Исходные данные

1. Сальдо начального счета не имеют.

2. Хозяйственные операции:

а) Начислена заработная плата рабочему основного производства -10 000

б) Начислены платежи во внебюджетные фонды -?

в) Получено от покупателей на расчетный счет 15000

Схемы счетов

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Задача 17

Исходные данные

1. Сальдо начальное по счетам 41/2 = 15000

42 = 3 000

51 = 10000

2. Хозяйственные операции:

а) Получены от поставщиков товары в магазин - 7 000;

б) Торговая наценка - 25%

в) Оплачена задолженность поставщику за товар.

Схемы счетов

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Задача 18

Исходные данные

1. Сальдо начальное по счетам 41/2 = 8000;

50 = 1000

51 = 37000

2. Хозяйственные операции:

а) Получена выручка за реализованный в магазине товар - 6 000

б) Списан товар с материально-ответственного лица -?

в) Выручка за реализованный товар сдана в банк.-?

Схемы счетов

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Задача 19

Исходные данные

1 . Сальдо начальное по счетам 20 = 115

10/1 = 1 970

10/9 = 3 000

2. Хозяйственные операции:

а) Отпущены в производство основные материалы - 560

б) Отпущен в эксплуатацию инвентарь- 1 000

в) Начислена заработная плата работникам основного производства-2000

Схемы счетов

Счет №____
Дт	Кт



Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

Счет №____
Дт	Кт




Об	Об

		Задача20

Задание: На основании схем счетов восстановите содержание хозяйственных операций, запишите корреспонденцию счетов


		Исходные данные

Дт 51	Кт		Дт 50	Кт	Дт 76	Кт
Сн 8200			Сн 23000		Сн 15000	Сн 2570
1) 5000	4) 12000			1) 5000	5) 570	2) 9000
2) 9000	5)570
3)10000




Дт 66	Кт		Дт 60	Кт
	сн 12000			Сн 12000
	3) 10000		4) 12000

Решение оформите в таблице 19

Таблица 19 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

		Задача21

Задание: На основании схем счетов восстановите содержание хозяйственных операций, запишите корреспонденцию счетов


		Исходные данные

Дт 10/1	Кт		Дт 10/9	Кт	Дт 41/2	Кт
Сн 0			Сн 0		Сн 0
1) 10000			3) 800		4) 25000






Дт 60	Кт		Дт 19	Кт	Дт 51	Кт
	сн 0		Сн 0		Сн 130000
5)37800	1) 10000		2) 2000			5)37800
	2) 2000
	3)800
	4)25000

Решение оформите в таблице 20

Таблица 20 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 22

Задание: На основании данных:

откройте счета бухгалтерского учета и разнесите на них начальные остатки;
отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции методом двойной записи;
подсчитайте обороты и определите конечные остатки на счетах;
составьте оборотную ведомость;
составьте бухгалтерский баланс.

Таблица 21 - Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование счета	Сумма	Наименование счета	Сумма
Основные средства	55000	Уставный капитал	100000
Материалы	12400	Нераспределенная прибыль прошлых лет	15000
НДС	2900	Задолженность поставщикам	19300
Товары	36000	Задолженность бюджету по налогам и сборам	7200
Расходы на продажу	2500	Задолженность внебюджетным фондам	9100
Касса	3000	Задолженность работникам по оплате труда	25800
Расчетный счет	49700	Задолженность прочим кредиторам	14600
Задолженность покупателей	28300
Задолженность подотчетных лиц	1200
БАЛАНС	191000	БАЛАНС	191000

Таблица 22 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит
	Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета		30000
	Поступили от поставщиков материалы, НДС 18%		4200
	Поставщику перечислено с расчетного счета за материалы
	НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета
	Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка		40000
	Выдана из кассы работникам заработная плата		25000
	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы		6000
	Поступили от поставщиков товары, НДС 18%		8000
	Перечислено поставщику с расчетного счета за товары
	НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета
	Начислены транспортные расходы по доставке товаров, НДС 18%		2000
	Оплачены с расчетного счета транспортные расходы
	НДС по расходам поставлен к возмещению из бюджета
	Начислена работникам заработная плата		28500
	Начислены взносы во внебюджетные фонды		7400
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц		3700
	На расчетный счет поступила сумма задолженности покупателя		28300
	Подотчетное лицо оплатило счет организации за услуги связи		5700
	За счет нераспределенной прибыли прошлых лет создан резервный капитал		15000

Таблица 23 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на 01.01.20___г.	Обороты за месяц	Сальдо на 01.02.20___г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит




































баланс

Таблица 24- Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.

АКТИВ	ПАССИВ
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма

Задача 23

Задание: На основании данных:

откройте счета бухгалтерского учета и разнесите на них начальные остатки;
отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции методом двойной записи;
подсчитайте обороты и определите конечные остатки на счетах;
составьте оборотную ведомость;
составьте бухгалтерский баланс.

Таблица 25 - Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование счета	Сумма	Наименование счета	Сумма
Основные средства	32560	Уставный капитал	50000
Материалы	10325	Резервный капитал	8475
Хозяйственный инвентарь	4630	Нераспределенная прибыль прошлых лет	2320
НДС	2430	Краткосрочный кредит банка	47645
Основное производство	8440	Задолженность поставщикам	21730
Готовая продукция	25985	Задолженность бюджету по налогам и сборам	14560
Касса	1200	Задолженность внебюджетным фондам	7145
Расчетный счет	68350	Задолженность работникам по оплате труда	12280
Задолженность покупателей	20655	Задолженность прочим кредиторам	11295
Задолженность подотчетных лиц	875
БАЛАНС	175450	БАЛАНС	175450

Таблица 26 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит
1	Начислена заработная плата работникам основного производства		30200
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц		3900
	Начислены взносы во внебюджетные фонды		7850
	Поступило в кассу с расчетного счета		25500
	Выдана из кассы заработная плата		22500
	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы		2000
	Поступил от поставщиков хозяйственный инвентарь		4350
	Поступили от поставщиков основные материалы, НДС 18%		8460
	Перечислено поставщику с расчетного счета		25780
	НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета
	Поступила на расчетный счет денежные средства от покупателей		45650
	Поступила из производства на склад готовая продукция		19360
	Отпущены в производство со склада основные материалы		10340
	Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам		17800
	Перечислено с расчетного счета внебюджетным фондам		6720
	Перечислено с расчетного счета транспортной организации		5410
	Реализована покупателям готовая продукция		42000
	Начислен НДС по реализованной продукции
	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции		28300
	Получена прибыль от реализации продукции
	Частично погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка		15500
	Подотчетное лицо оплатило счет организации за электроэнергию		2500
	Передан в производство хозяйственный инвентарь		3860
	Остаток неизрасходованных подотчетных сумм внесен работником в кассу предприятия
	Начислена амортизация на основные средства основного производства		4120

Таблица 27 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на 01.01.20___г.	Обороты за месяц	Сальдо на 01.02.20___г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит




































баланс

Таблица 28 - Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.

АКТИВ	ПАССИВ
№ счета	Наименование счета	Сумма	№ счета	Наименование счета	Сумма

Задача 24. Система счетов и двойная запись

Задание: На основании данных:

откройте счета бухгалтерского учета и разнесите на них начальные остатки;
отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции методом двойной записи;
подсчитайте обороты и определите конечные остатки на счетах;
составьте оборотную ведомость;
составьте бухгалтерский баланс.

Таблица 29 - Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование счета	Сумма	Наименование счета	Сумма
Основные средства	25000	Уставный капитал	80000
Материалы	4500	Нераспределенная прибыль прошлых лет	5600
Хозяйственный инвентарь	2300	Краткосрочный кредит банка	49300
НДС	1550	Задолженность поставщикам	28300
Основное производство	9220	Задолженность работникам по оплате труда	11340
Готовая продукция	35500	Задолженность бюджету по налогам и сборам	13450
Касса	1000	Задолженность внебюджетным фондам	4280
Расчетный счет	80100	Задолженность прочим кредиторам	8500
Задолженность покупателей	40400
Задолженность подотчетных лиц	1200
БАЛАНС	200770	БАЛАНС	200770

Таблица 30 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит
	Поступило от организации оборудование, НДС 18%		12320
	Частично погашен с расчетного счета краткосрочный кредит		20300
	Начислена заработная плата работникам		35800
	Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц		4650
	Начислены взносы во внебюджетные фонды		9300
	Перечислено с расчетного счета организации за оборудование
	Оборудование введено в состав основных средств
	Поступили в кассу деньги с расчетного счета		35000
	Выдана из кассы заработная плата		32600
	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы		3000
	Работник на полученные в подотчет суммы приобрел хозяйственный инвентарь		3000
	Поступили от поставщиков основные материалы, НДС 18%		18300
	Отпущены в производство со склада основные материалы		16880
	Отпущен в производство со склада хозяйственный инвентарь		3300
	Поступила на склад из производства готовая продукция		36340
	Реализована готовая продукция покупателю		56400
	Начислен НДС на реализованную продукцию
	Списана фактическая себестоимость реализованной продукции		42500
	Получена прибыль от реализации продукции
	Поступили на расчетный счет деньги от покупателей		74000
	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщику		38500
	Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам		12400
	Перечислено с расчетного счета во внебюджетные фонды		6500
	Подотчетное лицо возвратило в кассу неиспользованную сумму		1200
	НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета

Таблица 31 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на 01.01.20___г.	Обороты за месяц	Сальдо на 01.02.20___г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит




































баланс

Задача 25

Задание: Составьте корреспонденции счетов, определите необходимые суммы. Решение оформите в таблице 32.

Таблица 32 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит
	Получено от поставщиков оборудование, требующее монтажа. Стоимость оборудования НДС 18%		58000 ?
	В счете поставщика отражены расходы по доставке оборудования Стоимость доставки НДС 18%		4250 ?
	Оборудование передано в монтаж
	Монтаж производится силами вспомогательного цеха. Стоимость услуг вспомогательного цеха составляет		3260
	Оборудование введено в эксплуатацию в составе основных средств
	Начислена амортизация на оборудование		600
	Приобретен нематериальный актив		29700
	Объект принят к учету в составе нематериальных активов
	Начислена амортизация нематериального актива

Задача 26

Задание: На основании корреспонденции счетов восстановить содержание хозяйственных операций.

	Дт	Кт	Сумма
1	44	70	5000
2	70	71	50
3	70	68	600
4	70	50	2350
5	70	76	2000

Решение оформите в таблице 33

Таблица 33 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 27

Задание: На основании корреспонденции счетов восстановить содержание хозяйственных операций.

	Дт	Кт	Сумма
1	51	62	3000
2	51	50	1000
3	51	67	5000
4	60	51	2700
5	76	51	1300

Решение оформите в таблице 34

Таблица 34 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 28

Задание: На основании корреспонденции счетов восстановить содержание хозяйственных операций.

	Дт	Кт	Сумма
1	07	60	10000
2	19	60	2000
3	60	52	12000
4	50	90/1	20000
5	51	50	20000
6	76	51	12000

Решение оформите в таблице 35

Таблица 35 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 29. Система счетов и двойная запись

Задание: На основании данных:

откройте счета бухгалтерского учета и разнесите вних начальные остатки;
отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;
подсчитайте обороты и выведите конечные остатки;
составьте оборотную ведомость.

Таблица 36 -Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.

АКТИВ	ПАССИВ
Наименование счета	Сумма	Наименование счета	Сумма
Основные средства	35500	Уставный капитал	100000
Нематериальные активы	5000	Нераспределенная прибыль прошлых лет	20000
Материалы	8400
		Задолженность поставщикам	26400
Товары	28800	Задолженность бюджету по налогам и сборам	16300
Касса	2500	Задолженность внебюджетным фондам	9500
Расчетный счет	165300	Задолженность прочим кредиторам	14800
Задолженность покупателей	38000	Задолженность работникам по оплате труда	50000
Задолженность подотчетных лиц	1500	Долгосрочный кредит	48000
БАЛАНС	285000	БАЛАНС	285000

Таблица 37 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит
	Поступили от поставщиков товары, НДС 18%		42300
	Счет поставщика оплачен с расчетного счета
	НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета
	Реализованы товары покупателям		58400
	Начислен НДС по реализованным товарам
	Списывается покупная стоимость товаров		38800
	Получена прибыль от реализации товаров
	Поступили на расчетный счет деньги от покупателей		65700
	Поступили в кассу деньги с расчетного счета		48000
	Выдана из кассы работникам заработная плата		46000
	Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам		15000
	Перечислено во внебюджетные фонды с расчетного счета		8000
	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы		4500
	Подотчетное лицо приобрело хозяйственный инвентарь		4000
	Поступила в кассу задолженность подотчетных лиц		2000
	Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка		25000
	За счет нераспределенной прибыли прошлых лет увеличен уставный капитал		20000
	Уплачены с расчетного счета проценты по долгосрочному кредиту		2700
	Начислена амортизация на основные средства и нематериальные активы		4580 1320
	Приобретены у организации нематериальные активы, НДС 18%		4000
	Отражены расходы организации за установку нематериальных активов		300
	Перечислено с расчетного счета организации за нематериальные активы
	Нематериальные активы приняты к учету
	НДС по нематериальным активам поставлен к возмещению из бюджета
	Перечислено с расчетного счета телефонной компании за услуги связи		6300

Таблица 38 –Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на 01.01.20___г.	Обороты за месяц	Сальдо на 01.02.20___г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит





































Итого

Тема 4 Счетные записи и учетные регистры

Задача 30. Синтетический и аналитический учет

Задание: На основании данных:

откройте счета бухгалтерского учета и разнесите вних начальные остатки;

отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;

подсчитайте обороты и выведите конечные остатки;

составьте оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам за март.

Таблица 39 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20___г.

№ счета	Дебет	Кредит
01	150000	-
02	-	50000
04	25000	-
05	-	5000
10	20000	-
19	2000	-
43	38000	-
50	3000	-
51	243000	-
60	-	12000
62	18500	-
66	-	28000
67	-	75000
68	-	18500
69	-	11500
70	-	30000
71	500	-
80	-	255000
84	-	15000
Баланс	500000	500000

Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г.

счет 71:

001 - Васильев А.П. – 300 руб.

002 – Кольцова Т.В. – 200 руб.

итого: 500 руб.

счет 10:

001 – ткань шерстяная – 6000 руб.

002 – ткань х/б – 12000 руб.

003 – упаковочный материал – 2000 руб.

итого: 20000 руб.

Таблица 40 - Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит
	Получены от поставщиков основные средства производственного назначения, НДС 18%		45000
	Перечислено поставщикам за основные средства с расчетного счета
	Основные средства введены в эксплуатацию, НДС по основным средствам поставлен к возмещению из бюджета
	Поступили от поставщиков материалы: ткань шерстяная, НДС 18% ткань х/б, НДС 18% упаковочный материал НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета		8000 14000 2000
	Переданы в основное производство материалы: ткань шерстяная ткань х/б		10000 20000
	Подотчетные лица внесли в кассу остатки неизрасходованных сумм: Васильев Кольцова		300 200
	Поступили в кассу деньги с расчетного счета		48000
	Выдана из кассы заработная плата работникам организации		42000
	Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы: Васильеву Кольцовой		4000 3000
	Представлены и утверждены авансовые отчеты работников: Васильева и Кольцовой. Суммы авансов отнесены на общепроизводственные и общехозяйственные расходы соответственно.		3500 2800
	Начислена заработная плата работникам: основного производства производственного цеха управления завода		23000 20000 22000
	Начислены взносы во внебюджетные фонды от: основного производства производственного цеха управления завода
	Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц		8450
	Начислена амортизация на основные средства: производственного цеха управления завода		2500 3000
	Начислена амортизация на нематериальные активы: - производственного цеха - управления завода		300 400
	Списываются на себестоимость продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы
	Принята на склад из основного производства готовая продукция
	Реализована покупателю готовая продукция		115000
	Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет
	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции		85000
	Отнесены на расходы, связанные с продажей, упаковочные материалы		3000
	Расходы списываются на себестоимость реализованной продукции		3000
	Получена прибыль от реализации продукции
	Поступила на расчетный счет сумма задолженности покупателей		120000
	Нераспределенная прибыль направлена на создание резервного капитала		15000
	Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам		18000
	Перечислена внебюджетным фондам задолженность с расчетного счета		11000
	Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам		18800
	С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка		28000
	С расчетного счета уплачены проценты по долгосрочному кредиту		5000

Таблица 41 -Аналитическая ведомость к счету 71

ФИО	Код а/у	Сальдо на 01.03.__г.	Получено в кассе (Дт 71)	Израсходовано (Кт 71)	Сальдо на 01.04.__г.
		Дт	Кт			итого	Дт	Кт
Васильев	001
Кольцова	002
итого

Таблица 42 - Аналитическая ведомость к счету 10

Наименование	Код а/у	Ед. Изм	Цена	Сальдо на 01.03.__г.	Приход	Расход	Сальдо на 01.04.__г.
				Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма	Кол-во	Сумма
Ткань шерсть	001	М	120	50
Ткань х/б	002	М	150	80
Упако-вочный материал	003	Кг	4	500
Итого

Таблица 43- Оборотная ведомость по синтетическим счетам

№ счета	Сальдо на 01.03.20__г.	Обороты за месяц	Сальдо на 01.04.20__г.
	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит





































Итого

Задача 31

Задание: На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету №41/2 восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.

Таблица 44

Ведомость по счету 41/2 Журнал-ордер по счету 41/2

№ ордер	В Дт счета 41/2 с Кт счетов	Итого Дт	СКтсчета41/2вДт счетов	Итого Кт	Сальдо Дт
	60	76	41/1	42			90/2
Сн									3200
1.	300.					300
2.		200				200
3.			800			800
4.				1325		1325
5.							4000	4000
Итого	300	200	800	1325		2625	4000	4000	?

Решение оформите в таблице 45

Таблица 45 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 32

Задание: На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 44 восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.

Таблица 46

Ведомость по счету 44 Журнал-ордер по счету 44

№ ордер	В Дт счета 44 с Кт счетов	Итого Дт	С Кт счета 44 в Дт счетов	Итого Кт	Сальдо
	10/9	70	76	69	71		90/2		Дт	Кт
Сн									—	—
1.	120					120
2.		З500				3500
3.			800			800
4.				1300		1300
5.					10	10	5730	5730
Итого	120	3500	800	1300	10	5730	5730	5730	?

Решение оформите в таблице 47

Таблица 47 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 33

Задание: На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 60, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.

Таблица 48

Ведомость по счету 60 Журнал-ордер по счету 60

№ ордер	В Дт счета 60 с Кт счетов	Итого Дт	С Кт счета 60 в Дт счетов	Итого Кт	Сальдо
	52	51	71				10	41/1		Дт	Кт
Сн										—	—
1.	1200					1200
2.		З500				3500
3.			8000			8000
4.							15000		15000
5.								2200	2200
Итого	1200	3500	8000			12700	15000	2200	17200	?

Решение оформите в таблице 49

Таблица 49 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 34

Задание: На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 51, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.

Таблица 50

Ведомость по счету 51 Журнал-ордер по счету 51

№ ордер	В Дт счета 51 с Кт счетов	Итого Дт	С Кт счета 51 в Дт счетов	Итого Кт	Сальдо
	62	50	76				60	76	68		Дт	Кт
Сн											—	—
1.	1120					1120
2.		8З50				8350
3.			800			800
4.								500		500
5.							5730			5730
6.									250	250
Итого	1120	8350	800			10270	5730	500	250	6480	?

Решение оформите в таблице 51

Таблица 51 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 35

Задание: На основании анализа счета № 51, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов.

Анализ счета: 51
за 2012 г.
ООО "ХХХХХ"

Счет	С кред. счетов	В дебет счетов	С кред. счетов	В дебет счетов
			В валюте	В валюте
Сальдо на начало периода	24 269,26
50	902 300,00	1 623 301,00
60		29 856 758,46
62	32 516 322,99
66	963 158,70	963 158,70
68		178 653,01
69	44 520,45	192 690,98
70		23 782,33
76	1 366 758,70	1 926 215,56
91		22 558,67
Обороты за период	35 793 060,84	34 787 118,71
Сальдо на конец периода	1 030 211,39

Решение оформите в таблице 52

Таблица 52 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 36

Задание: На основании анализа счета № 10, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов

Анализ счета: 10
за 2012 г.
ООО "ХХХХ"

Счет	С кред. счетов	В дебет счетов	С кред. счетов	В дебет счетов
			В валюте	В валюте
Сальдо на начало периода	561 588,31
20		705 528,26
26		9 687,29
41		515 788,61
60	1 798 589,59
71	7 137,28
Обороты за период	1 805 726,87	1 231 004,16
Сальдо на конец периода	1 136 311,02

Решение оформите в таблице 53

Таблица 53 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Задача 37

Задание:

Заполните листы кассовой книги. Форму кассовой книги найдит, используя СПС «Гарант» или СПС «Консультант плюс»
Составьте необходимые корреспонденции счетов, определите недостающие суммы. Решение оформите в журнале регистрации хозяйственных операций (таблица 54)
Составьте журнал-ордер и ведомость по счету 50 «Касса» (таблица 55)
Заполните лист главной книги по счету 50 «Касса» (таблица 56)

Исходные данные:

Остаток по счету 50 на 01.11.12г. = 7500
03.11.12. имели место следующие операции:

Получены деньги в кассу от директора ООО «Мир» Иванова И,И, в качестве возврата неиспользованных подотчетных сумм в размере 1020 руб
Получена в кассу выручка от кассира-операциониста Смирновой В.И.248000
Получено в кассу по чеку с расчетного счета для выплаты заработной платы 79500
Получено в кассу от ЧП Буева И.И. 29000 в оплату за товар
Выдано в подотчет водителю Клюеву С.М. для приобретения бензина 700 руб.
Выдана из кассы з/п, депонированных сумм нет.
Выдано в подотчет начальнику отдела маркетинга Котовой И.М. 30000 на командировку в г.Новосибирск с целью заключения договора и оплаты задолженности за товар в сумме 15000
Кассиром Петровой А.В. выручка и сверхлимитный остаток средств сданы в банк через инкассатора. Лимит остатка денежных средств в кассе составляет 18000 руб

05.11.12. имели место следующие операции
- Получена в кассу выручка в сумме 150000
- Поступило от арендаторов в оплату суммы арендной платы 36000
- Выдано в подотчет для оплаты за электроэнергию 15000
- Сверхлимитный остаток денежных средств возвращен в банк

Таблица 54 -Журнал регистрации хозяйственных операций

Содержание хозяйственной операции	Корреспонденция счетов	Сумма
	Дебет	Кредит

Таблица 55 -Журнал – ордер и ведомость по счету

№ п/п

В дебет счета с кредита счета

Итого Дт

С кредита счета в дебет счета

Итого Кт

Сальдо

Дт

Кт

Сн

итого

Таблица 55 Главная книга

Месяц

В дебет счета с кредита счета

Итого Дт

Итого Кт

Сальдо

Месяц

Дт

Кт

Остаток на начало года

тема 5 Учетная политика организации

Задача 38

Задание:

1.Ознакомьтесь с содержанием Положения по учетной политике ООО «ФФФ».

2. Определите, какие компоненты положения относятся к разным группам аспектов учетной политики.

3. Проанализируйте, выполнены ли в представленном документе требования ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и Закона РФ «О бухгалтерском учете». Используйте для этого действующие редакции нормативных документов, воспользуйтесь СПС «Гарант» и «Консультант плюс»

Положение

об учетной политике для целей бухгалтерского учета

ООО «ФФФ»

Установить организацию, форму и способы ведения бухгалтерского учета на основании действующих нормативных документов: Федерального Закона РФ «О бухгалтерском учете», Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. Приказом Минфина РФ от 29 июля 1998 г. № 34н), Положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (утв. приказом Минфина РФ от 9 декабря 1998 г. № 60н), Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкции по его применению (утв. приказом Минфина РФ от 31 октября 2000 г. №94н).

2. Установить, что бухгалтерский учёт осуществляется службой как структурным подразделением, возглавляемым гл. бухгалтером.

3. Утвердить рабочий план счетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии и его подразделениях, согласно действующему плану счетов.

4. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:

- ежемесячно на 1 число остатки товаров; наличности в кассах

- ежеквартально на 1 число кредиторскую и дебиторскую задолженность

- 1 раз в два года основные средства на 1 октября

- 1 раз в год материалов на 1 октября

5. Установить, что изменение стоимости основных средств производится в случае достройки до оборудования, реконструкции, частичной ликвидации, переоценки.

6. Установить, что амортизация объектов основных средств производится линейным способом.

Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается самостоятельно в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций – изготовителей.

7. Установить, что предметы и объекты со срокам полезного использования не более 12 месяцев принимаются к бухгалтерскому учету в составе средств в обороте на счете 10.

В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии, возложить ответственность за контроль их движения на материально-ответственных лиц складов и подразделений предприятия.

8. Установить, что предметы и объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 10000 рублей списываются по мере отпуска их в эксплуатацию с оприходованием в состав основных средств. В момент передачи предметов и объектов в эксплуатацию амортизация начисляется одномоментно в полной стоимости, с использованием счета 02.

В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии, возложить ответственность за контроль их движения на метериально-ответственных лиц.

9. Установить, что товары, предназначенные для продажи, отражаются по продажным (розничным) ценам. Розница между покупной стоимостью и стоимостью по продажным ценам отражается в бухгалтерском учете на счете 42 «Наценка».

10. Установить, что расходы, производственные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов. В состав расходов будущих периодов включать следующие расходы: расходы на страхование, стоимость лицензий, стоимость компьютерных программ. Списание расходов будущих периодов производить в течение определенного срока ежемесячно.

11. Установить, что учет транспортных и иных расходов по приобретению товаров ведется счете 44 «Расходы на продажу».

Главный бухгалтер

Директор

Приложение А

Бухгалтерский баланс

на		20	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)
Организация		по ОКПО
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН
Вид экономической деятельности		по ОКВЭД
Организационно-правовая форма/форма собственности
	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес)

		На	31.12		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения	Наименование показателя	20	12	г.	20	11	г.	20	10	г.

	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы
	Результаты исследований и разработок
	Нематериальные поисковые активы
	Материальные поисковые активы
	Основные средства
	Доходные вложения в материальные ценности
	Финансовые вложения
	Отложенные налоговые активы
	Прочие внеоборотные активы
	Итого по разделу I
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
	Дебиторская задолженность
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
	Денежные средства и денежные эквиваленты
	Прочие оборотные активы
	Итого по разделу II
	БАЛАНС

Продолжение приложения А

		На	31.12.		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения	Наименование показателя	20	12	г.	20	11	г.	20	10	г.

	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(		)	(		)	(		)
	Переоценка внеоборотных активов
	Добавочный капитал (без переоценки)
	Резервный капитал
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
	Итого по разделу III
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Отложенные налоговые обязательства
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу IV
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства
	Кредиторская задолженность
	Доходы будущих периодов
	Оценочные обязательства
	Прочие обязательства
	Итого по разделу V
	БАЛАНС

Руководитель				Главный бухгалтер
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“

”

г.

Приложение Б

План счетов бухгалтерского учета

Раздел I. Внеоборотные активы

Основные средства 01

По видам основных средств

Амортизация основных средств 02

Доходные вложения в материальные 03

ценности

По видам материальных ценностей

Нематериальные активы 04

По видам нематериальных активов

Амортизация нематериальных активов 05

................................ 06

Оборудование к установке 07

Вложения во внеоборотные активы 08

1. Приобретение земельных участков

2. Приобретение объектов природопользования

3. Строительство объектов основных средств

4. Приобретение объектов основных средств

5. Приобретение нематериальных активов

6. Перевод молодняка животных в основное стадо

7. Приобретение взрослых животных

8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-

конструкторских и технологических работ

Отложенные налоговые активы 09

Раздел II. Производственные запасы

Материалы 10

1 Сырье и материалы

2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие

изделия, конструкции и детали

3. Топливо

4. Тара и тарные материалы

5. Запасные части

6. Прочие материалы

7.Материалы, переданные в переработку на сторону

8. Строительные материалы

9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности

10. Специальная оснастка и спецодежда на складе

11. Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации

Животные на выращивании и откорме 11

................................ 12

................................ 13

Резервы под снижение стоимости 14

материальных ценностей

Заготовление и приобретение 15

материальных ценностей

Отклонение в стоимости 16

материальных ценностей

................................ 17

................................ 18

Налог на добавленную стоимость 19

по приобретенным ценностям

1.Налог на добавленную стоимость при

приобретении основных средств

2.Налог на добавленную стоимость по

приобретенным нематериальным активам

3.Налог на добавленную стоимость по

приобретенным материально-производственным запасам

Раздел III. Затраты на производство

Основное производство 20

Полуфабрикаты собственного 21

производства

................................ 22

Вспомогательные производства 23

................................ 24

Общепроизводственные расходы 25

Общехозяйственные расходы 26

................................ 27

Брак в производстве 28

Обслуживающие производства и 29

хозяйства

................................ 30

................................ 31

................................ 32

................................ 33

................................ 34

................................ 35

................................ 36

................................ 37

................................ 38

................................ 39

Раздел IV. Готовая продукция и товары

Выпуск продукции (работ, услуг) 40

Товары 41

1. Товары на складах

2. Товары в розничной торговле

3. Тара под товаром и порожняя

4. Покупные изделия

Торговая наценка 42

Готовая продукция 43

Расходы на продажу 44

Товары отгруженные 45

Выполненные этапы по 46

незавершенным работам

................................ 47

................................ 48

................................ 49

Раздел V. Денежные средства

Касса 50

1. Касса организации

2. Операционная касса

3. Денежные документы

Расчетные счета 51

Валютные счета 52

................................ 53

................................ 54

Специальные счета в банках 55

1. Аккредитивы

2. Чековые книжки

3. Депозитные счета

................................ 56

Переводы в пути 57

Финансовые вложения 58

1. Паи и акции

2. Долговые ценные бумаги

3. Предоставленные займы

4. Вклады по договору простого товарищества

Резервы под обесценение финансовых 59

вложений

Раздел VI. Расчеты

Расчеты с поставщиками и подрядчиками60

............................... 61

Расчеты с покупателями и заказчиками62

Резервы по сомнительным долгам 63

................................ 64

................................ 65

Расчеты по краткосрочным

кредитам и займам 66

По видам кредитов и займов

Расчеты по долгосрочным

кредитам и займам 67

По видам кредитов и займов

Расчеты по налогам и сборам 68

По видам налогов и сборов

Расчеты по социальному

страхованию и обеспечению 69

1. Расчеты по социальному страхованию

2. Расчеты по пенсионному обеспечению

3. Расчеты по обязательному медицинскому

страхованию

Расчеты с персоналом по оплате труда70

Расчеты с подотчетными лицами 71

................................ 72

Расчеты с персоналом по прочим 73

операциям

1. Расчеты по предоставленным займам

2. Расчеты по возмещению материального ущерба

................................ 74

Расчеты с учредителями 75

1. Расчеты по вкладам в уставный

(складочный) капитал

2. Расчеты по выплате доходов

Расчеты с разными дебиторами и 76

кредиторами

1. Расчеты по имущественному и личному

страхованию

2. Расчеты по претензиям

3. Расчеты по причитающимся дивидендам и

другим доходам

4. Расчеты по депонированным суммам

Отложенные налоговые обязательства 77

................................ 78

Внутрихозяйственные расчеты 79

1. Расчеты по выделенному имуществу

2. Расчеты по текущим операциям

3. Расчеты по договору доверительного

управления имуществом

Раздел VII. Капитал

Уставный капитал 80

Собственные акции (доли) 81

Резервный капитал 82

Добавочный капитал 83

Нераспределенная прибыль 84

(непокрытый убыток)

................................ 85

Целевое финансирование 86

По видам финансирования

................................ 87

................................ 88

................................ 89

Раздел VIII. Финансовые результаты

Продажи 90

1. Выручка

2. Себестоимость продаж

3. Налог на добавленную стоимость

4. Акцизы

9. Прибыль/убыток от продаж

Прочие доходы и расходы 91

1. Прочие доходы

2. Прочие расходы

9. Сальдо прочих доходов и расходов

................................ 92

................................ 93

Недостачи и потери от порчи ценностей94

................................ 95

Резервы предстоящих расходов 96

По видам резервов

Расходы будущих периодов 97

По видам расходов

Доходы будущих периодов 98

1. Доходы, полученные в счет будущих периодов

2. Безвозмездные поступления

3. Предстоящие поступления задолженности по

недостачам, выявленным за прошлые годы

4. Разница между суммой, подлежащей взысканию

с виновных лиц, и балансовой стоимостью по

недостачам ценностей

Прибыли и убытки 99

Приложение В - Схема связи счетов, бухгалтерского баланса, имущества и источников его образования

ИМУЩЕСТВО (средства, активы)	ИСТОЧНИКИ (пассивы)
Внеоборотные активы	Оборотные активы	Отвлеченные активы	Собственные	Привлеченные (заемные)
Основные средства	Денежные средства	Убытки прошлых лет	Уставный капитал	Долгосрочные	Краткосрочные
Нематериальные активы	Материалы	Убытки отчетного года	Добавочный капитал	Займы	Займы
Незавершенное строительство	Товары	Использование прибыли на платежи в бюджет	Резервный капитал	Кредиты	Кредиты
Долгосрочные финансовые вложения И.др.	Готовая продукция		Прибыль	Долгосрочная кредиторская задолженность	Кредиторская задолженность (мы должны): -поставщикам -по налогам -по оплате труда -перед государственными внебюджетными фондами
	Краткосрочные финансовые вложения		Целевое финансирование (приравнивается к собственным)
	Дебиторская задолженность (нам должны)
АКТИВ баланса	Вычитаются из пассива	ПАССИВ баланса
1 раздел «Внеоборотные активы»	2 раздел «Оборотные активы»	Вычитаются из 3 раздела	3 раздел «Капитал и резервы»	4 раздел «Долгосрочные обязательства»	5 раздел «краткосрочные обязательства»
АКТИВНЫЕ СЧЕТА	ПАССИВНЫЕ СЧЕТА
Схема счета	Дт Кт	Схема счета	Дт Кт
	Сн	--		--	Сн
	+				+
	Оборот	Оборот		Оборот	Оборот
	Ск				Ск

Формула расчета сальдо	СкДт=СнДт+Обдт-ОбКт	Формула расчета сальдо	Ск Кт=СнКт+Обкт-ОбДт

1. Ф2 Настоящий регламент составлен в соответствии с общими правилами проведения соревнований по картинг
2. Нецінові фактори, недискреційна фіскальна політика, соціальний захист Центральний банк України
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ПЕДИАТРИЧЕСКОГО ФАКУЛЬТЕТА 6 КУРСА
4. Нормы административного права в сфере обращения лекарственных средств для животных
5. Стр 28] Однако несмотря на то что на родине имя этого писателя хрестоматийно три произведения Кено- ldquo;Zzie d
6. Его отец был машинистом сцены лионского театра мальчик рос за кулисами а дебютировал в компании бродячих ц
7. Формирование мотивации к учению в сельской школе
8. Психодиагностика личности
9. Государственный образовательный стандарт- понятие и значение
10. ХАРКІВСЬКИЙ ПОЛІТЕХНІЧНИЙ ІНСТИТУТ
11. Как римская республика стала самым развитым государством Средиземноморья Провозглашение Римской респ
12. Развитие международных отношений Филиппин со странами Ближнего Восток
13. 1998 N 11ФЗ от 2107
14. Изучение феноменологии
15. Розробка управляючого і операційног вузлів ЕОМ.html
16. Понятие и особенности налоговых правонарушений Налоговое правонарушение противоправное виновное дей
17. Эффект дохода и эффект замещения в интерпретации Е
18. авангарда. Дикие во Франции ранние экспрессионистские группы в Германии вскоре затем кубизм футуризм
19. вариант выбрать самостоятельно
20. .П.Говорухина Е.И

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе

Экономика Профиль 3 Бухгалтерский учет анализ и аудит Профиль 9 Экономика предприятий и организа

Таблица 1 - Состав имущества предприятия

Наименование имущества

Здание

Сумма

Сумма

Запасы

Таблица 3 - Состав имущества предприятия

Расчетный счет

Основные материалы

Сумма

Сумма

Запасы

Таблица 5 – Состав источников образования имущества организации

Уставный капитал

Сумма

Сумма

Долгосрочные

Таблица 7 - Состав источников образования имущества предприятия

Задолженность поставщикам

Сумма

Сумма

Долгосрочные

Изменения в бухгалтерском балансе

Актив

Изменения в бухгалтерском балансе

Актив

Дебет

Наименование

Сумма

Сумма

Сумма

Сумма