Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Е.А.Елгина, Н.П.Заборских
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ ДЛЯ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ И САМОСТОЯТЕЛЬНОЙ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
для студентов
Направление подготовки бакалавров
080100.62 «Экономика»
Профиль 3 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Профиль 9 «Экономика предприятий и организаций»
Красноярск
2013
МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение высшего профессионального образования
ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ СООБЩЕНИЯ
ИрГУПС (ИрИИТ)
Е.А.Елгина, Н.П.Заборских
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И АНАЛИЗ
Утверждено редакционно-издательским советом в качестве рабочей тетради для практических занятий и самостоятельной работы для студентов всех форм обучения
Направление подготовки бакалавров
080100.62 «Экономика»
Профиль 3 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Профиль 9 «Экономика предприятий и организаций»
Красноярск
2013
УДК 657.24 (075.8)
Елгина Е.А., Заборских Н.П. Бухгалтерский учет и анализ. Рабочая тетрадь для практических занятий и самостоятельной работы для студентов всех форм обучения направления подготовки бакалавров 080100.62 «Экономика» профиль 3 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», профиль 9 «Экономика предприятий и организаций»/Е.А.Елгина, Н.П.Заборских. – Красноярск: КрИЖТ ИрГУПС,2013.- 71с.
Рецензент: Шестакова Ирина Михайловна, канд. эк. наук, доцент ВАК
Рабочая тетрадь для практических занятий и самостоятельной работы дисциплины «Бухгалтерский учет и анализ» для студентов всех форм обучения. Содержит задания по разделу «Теория и принципы бухгалтерского учета» разной степени сложности: от простых задач, предполагающих выполнение несложных итераций, до сквозных задач, заканчивающихся составлением бухгалтерского баланса. Задания рассчитаны как на решение во время практически занятий, так и самостоятельного решения студентами в рамках самостоятельной работы, предусмотренной рабочей программой дисциплины.
© Елгина Екатерина Александровна
© Заборских Наталья Петровна
© КрИЖТ ИрГУПС, 2013
Содержание
Тема 1 Объекты бухгалтерского наблюдения………….4
Задачи 1-4
тема 2 Бухгалтерский баланс……………………………………8
Задачи 5 - 13
тема 3 Бухгалтерские счета и хозяйственные операции…………………………………………………………………….17
Задачи 14 - 29
Тема 4 Счетные записи и учетные регистры………………44
Задачи 30 - 37
тема 5 Учетная политика организации…………………….58
Задача 38
Приложение А Бухгалтерский баланс………………………………………61
Приложение Б План счетов бухгалтерского учета………………………….65
Приложение В Схема связи счетов, бухгалтерского баланса, имущества и источников его образования…………………………………………………….71
тема 1- Объекты бухгалтерского наблюдения
Задача 1
На основании данных произведите группировку имущества предприятия по видам.
Наименование имущества |
Группа |
Подгруппа |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Здание |
800000 |
||
|
2. |
Товарный знак |
10200 |
||
|
3. |
Основные материалы |
40800 |
||
|
4. |
Расчетный счет |
930000 |
||
|
5. |
Земельный участок |
500000 |
||
|
6. |
Авансы, выданные поставщикам |
65000 |
||
|
7. |
Товары отгруженные |
85000 |
||
|
8. |
Долгосрочные ценные бумаги |
120000 |
||
|
9. |
Патент |
5500 |
||
|
10. |
Касса |
74600 |
||
|
11. |
Задолженность покупателей |
210000 |
||
|
12. |
Краткосрочные ценные бумаги |
52400 |
||
|
13. |
Тара |
17500 |
||
|
14. |
Компьютер |
30000 |
||
|
15. |
Задолженность подотчетных лиц |
10000 |
||
|
16. |
Валютный счет |
420000 |
||
|
17. |
Незавершенное строительство |
150000 |
||
|
18. |
Товары для продажи |
470000 |
||
|
19. |
Задолженность прочих дебиторов |
35000 |
||
|
20. |
Прочие материалы |
25000 |
||
|
Итого |
4051000 |
Группировку имущества по видам произвести в таблице следующей формы:
Таблица 2 - Группировка имущества по видам
|
Внеоборотные активы |
Оборотные активы |
||
|
Подгруппа имущества |
Сумма |
Подгруппа имущества |
Сумма |
|
Нематериальные активы |
Запасы |
||
|
Основные средства |
Дебиторская задолженность |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
|||
|
Незавершенное строительство |
Краткосрочные финансовые вложения |
||
|
Денежные средства |
|||
|
Итого внеоборотных активов |
Итого оборотных активов |
Задача 2
На основании данных произведите группировку имущества предприятия по видам.
|
Наименование имущества |
Группа |
Подгруппа |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Расчетный счет |
465300 |
||
|
2. |
Задолженность покупателей |
82500 |
||
|
3. |
Основные материалы |
25600 |
||
|
4. |
Товарный знак |
14800 |
||
|
5. |
Долгосрочные ценные бумаги |
210000 |
||
|
6. |
Касса |
40000 |
||
|
7. |
Незавершенное строительство |
85000 |
||
|
8. |
Оборудование для цеха |
18200 |
||
|
9. |
Готовая продукция |
264800 |
||
|
10. |
Здание цеха |
720000 |
||
|
11. |
Задолженность подотчетных лиц |
12400 |
||
|
12. |
Патент |
6500 |
||
|
13. |
Земельный участок |
435000 |
||
|
14. |
Валютный счет |
386400 |
||
|
15. |
Авансы, выданные поставщикам |
34000 |
||
|
16. |
Компьютер |
25000 |
||
|
17. |
Краткосрочные ценные бумаги |
68700 |
||
|
18. |
Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал |
4200 |
||
|
19. |
Тара |
14000 |
||
|
20. |
Строительные материалы |
20000 |
||
|
Итого |
2932400 |
Группировку имущества по видам произвести в таблице следующей формы:
Таблица 4 - Группировка имущества по видам
|
Внеоборотные активы |
Оборотные активы |
||
|
Подгруппа имущества |
Сумма |
Подгруппа имущества |
Сумма |
|
Нематериальные активы |
Запасы |
||
|
Основные средства |
|||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
Дебиторская задолженность |
||
|
Незавершенное строительство |
Краткосрочные финансовые вложения |
||
|
Денежные средства |
|||
|
Итого внеоборотных активов |
Итого оборотных активов |
Задача 3
На основании данных произведите группировку источников образования имущества организации.
|
Наименование источника образования имущества |
Группа |
Подгруппа |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Уставный капитал |
1000000 |
||
|
2. |
Долгосрочный кредит |
600000 |
||
|
3. |
Задолженность по оплате труда |
59500 |
||
|
4. |
Краткосрочный кредит |
250000 |
||
|
5. |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
125000 |
||
|
6. |
Краткосрочный займ |
300000 |
||
|
7. |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
240000 |
||
|
8. |
Задолженность бюджету по налогам |
150000 |
||
|
9. |
Резервный капитал |
140000 |
||
|
10. |
Задолженность поставщикам |
85300 |
||
|
11. |
Авансы, полученные от покупателей |
67700 |
||
|
12. |
Задолженность прочим кредиторам |
95000 |
||
|
13. |
Добавочный капитал |
100000 |
||
|
14. |
Задолженность внебюджетным фондам |
38500 |
||
|
15. |
Долгосрочный займ |
800000 |
||
|
Итого |
4051000 |
Группировку источников образования имущества произведите в таблице следующей формы:
Таблица 6 - Группировка источников образования имущества
|
Собственные источники |
Заемные источники |
||
|
Виды источников |
Сумма |
Виды источников |
Сумма |
|
Капитал |
Долгосрочные |
||
|
Прибыль |
Краткосрочные |
||
|
Кредиторская задолженность |
|||
|
Итого |
Итого |
Задача 4
На основании данных произведите группировку источников образования имущества организации
|
Наименование источников образования имущества |
Группа |
Подгруппа |
Сумма, руб. |
|
|
1. |
Задолженность поставщикам |
65000 |
||
|
2. |
Добавочный капитал |
50000 |
||
|
3. |
Краткосрочный кредит |
200000 |
||
|
4. |
Задолженность бюджету по налогам |
98400 |
||
|
5. |
Долгосрочный займ |
420000 |
||
|
6. |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
125000 |
||
|
7. |
Задолженность подотчетным лицам |
12500 |
||
|
8. |
Уставный капитал |
850000 |
||
|
9. |
Долгосрочный кредит |
600000 |
||
|
10. |
Задолженность по оплате труда |
84600 |
||
|
11. |
Резервный капитал |
100000 |
||
|
12. |
Задолженность учредителям по выплате доходов |
40700 |
||
|
13. |
Задолженность внебюджетным фондам |
61200 |
||
|
14. |
Краткосрочный займ |
150000 |
||
|
15. |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
75000 |
||
|
Итого |
2932400 |
Группировку источников образования имущества произвести в таблице следующей формы:
Таблица 8 - Группировка источников образования имущества
|
Собственные источники |
Заемные источники |
||
|
Виды источников |
Сумма |
Виды источников |
Сумма |
|
Капитал |
Долгосрочные |
||
|
Прибыль |
Краткосрочные |
||
|
Кредиторская задолженность |
|||
|
Итого |
Итого |
тема 2 Бухгалтерский баланс
Задача 5
На основании приведенных данных составьте бухгалтерский баланс, отразите статьи в соответствии с разделами бухгалтерского баланса.
Таблица 9- Имущество организации и источники его образования
|
№ счета |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
32000 |
|
10 |
Сырье и материалы |
6380 |
|
20 |
Незавершенное производство |
1025 |
|
43 |
Готовая продукция |
1000 |
|
51 |
Денежные средства на расчетном счете |
4910 |
|
60 |
Задолженность поставщикам |
3277 |
|
70 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
1673 |
|
71 |
Задолженность подотчетных лиц |
685 |
|
80 |
Уставный капитал |
41050 |
Для решения задачи используйте таблицу следующей формы:
Таблица 10 - Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
|
№ счета |
Наименование раздела,статьи |
Сумма |
№ счета |
Наименование раздела, статьи |
Сумма |
Задача 6
На основании приведенных данных составьте бухгалтерский баланс, отразите статьи в соответствии с разделами бухгалтерского баланса.
Таблица 11- Имущество организации и источники его образования
|
№ счета |
Наименование хозяйственных средств и их источников |
Сумма, руб. |
|
01 |
Основные средства |
29050 |
|
10 |
Сырье и материалы |
3969 |
|
23 |
Незавершенное вспомогательное производство |
2214 |
|
76 |
Задолженность сторонних организации |
5000 |
|
51 |
Денежные средства на расчетном счете |
17140 |
|
60 |
Задолженность поставщикам |
5420 |
|
70 |
Задолженность персоналу по оплате труда |
1620 |
|
68 |
Задолженность бюджету по налогам |
5000 |
|
80 |
Уставный капитал |
45333 |
Для решения задачи используйте таблицу следующей формы:
Таблица 12- Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
|
№ счета |
Наименование раздела, статьи |
Сумма |
№ счета |
Наименование раздела, статьи |
Сумма |
Задача 7
На основании данных определите, к какой части бухгалтерского баланса (актив или пассив), к какому разделу бухгалтерского учета относятся конкретные виды имущества и источников его образования. Решение задачи оформите в таблице следующей формы:
Таблица 13 - Виды имущества и источников его образования
|
Виды имущества и источников его образования |
Сумма |
Актив/ Пассив |
Раздел баланса |
Статья баланса |
|
|
1. |
Уставный капитал |
450000 |
|||
|
2. |
Патент на изобретение |
12600 |
|||
|
3. |
Краткосрочные финансовые вложения |
23400 |
|||
|
4. |
Краткосрочный кредит |
60000 |
|||
|
5. |
Авансы, полученные от покупателей |
10000 |
|||
|
6. |
Материалы |
12700 |
|||
|
7. |
Задолженность покупателей |
40000 |
|||
|
8. |
Добавочный капитал |
9200 |
|||
|
9. |
Касса |
2500 |
|||
|
10. |
Задолженность поставщикам |
65900 |
|||
|
11. |
Хозяйственный инвентарь |
4300 |
|||
|
12. |
Долгосрочный займ |
37000 |
|||
|
13. |
Доходы будущих периодов |
12500 |
|||
|
14. |
Долгосрочные финансовые вложения |
32400 |
|||
|
15. |
Расчетный счет |
51300 |
|||
|
16. |
Готовая продукция |
35500 |
|||
|
17. |
Нераспределенная прибыль |
18900 |
|||
|
18. |
Задолженность бюджету по налогам |
18400 |
|||
|
19. |
Земельный участок |
210000 |
|||
|
20. |
Валютный счет |
38500 |
|||
|
21. |
Задолженность по оплате труда |
14700 |
|||
|
22. |
Авансы, выданные поставщикам |
10000 |
|||
|
23. |
Краткосрочный займ |
20500 |
|||
|
24. |
Незавершенное строительство |
18600 |
|||
|
25. |
Задолженность органам социального страхования |
6300 |
|||
|
26. |
Здания |
350000 |
|||
|
27. |
Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал |
7200 |
|||
|
28. |
Резервный капитал |
14000 |
|||
|
29. |
Долгосрочный кредит |
120000 |
|||
|
30. |
Затраты в незавершенном производстве |
8400 |
Задача 8
Заполните бухгалтерский баланс (Приложение А) на основании данных:
Задача 9
На основании бухгалтерского баланса определите, каким счетам бухгалтерского учета соответствуют отраженные в балансе суммы
БУХГАЛТЕРСКИй БАЛАНС
на 31.12.2011г.
|
Коды |
|||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
2011 |
12 |
31 |
|
Организация _ООО «ХХХХ» по ОКПО |
47840782 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
2434000085 |
||
|
Вид деятельности розничная торговля по ОКВЭД |
50.50 |
||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности ___________________________ |
67 |
16 |
|
|
___________________________________________________________по ОКОПФ / ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
||
|
Местонахождение (адрес): Российская Федерация, 660079, г. Красноярск, |
|
||
|
Дата утверждения |
|||
|
Дата отправки (принятия) |
|
Пояснения |
Актив |
Код стр. |
На 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2010 года |
На 31 декабря 2009 года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Нематериальные активы |
1110 |
1337 |
1191 |
1262 |
|
|
Результаты исследований и разработок |
1120 |
||||
|
Основные средства |
1300 |
− |
− |
− |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
1140 |
− |
− |
− |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
1150 |
− |
− |
− |
|
|
Отложенные налоговые активы |
1160 |
− |
− |
− |
|
|
Незавершенное строительство |
1170 |
− |
− |
− |
|
|
ИТОГО по разделу I |
1100 |
1337 |
1191 |
1262 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||||
|
Запасы |
1210 |
353 |
722 |
1604 |
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
1220 |
64 |
− |
− |
|
|
Дебиторская задолженность |
1230 |
660 |
773 |
379 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
1240 |
− |
− |
− |
|
|
Денежные средства |
1250 |
1160 |
1024 |
278 |
|
|
Прочие оборотные активы |
1260 |
− |
− |
− |
|
|
ИТОГО по разделу II |
1200 |
2237 |
2519 |
2261 |
|
|
БАЛАНС (актив) |
1000 |
3574 |
3710 |
3523 |
|
Пояснения |
Пассив |
Код стр. |
На 31 декабря 2011 года |
На 31 декабря 2010 года |
На 31 декабря 2009 года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|||||
|
Уставный капитал |
1310 |
8 |
8 |
8 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
1320 |
( − ) |
( − ) |
( − ) |
|
|
Переоценка внеоборотных активов |
1340 |
− |
− |
− |
|
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
1350 |
− |
− |
− |
|
|
Резервный капитал |
1360 |
− |
− |
− |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток ) |
1370 |
3367 |
3312 |
3345 |
|
|
ИТОГО по разделу III |
1300 |
3375 |
3320 |
3353 |
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Долгосрочные заемные средства |
1410 |
− |
− |
− |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
1420 |
14 |
7 |
− |
|
|
Резервы под условные обязательства |
1430 |
− |
− |
− |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
1450 |
− |
− |
− |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
1400 |
14 |
7 |
− |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||||
|
Краткосрочные заемные средства |
1510 |
− |
− |
− |
|
|
Краткосрочная кредиторская задолженность |
1520 |
185 |
383 |
170 |
|
|
Доходы будущих периодов |
1530 |
− |
− |
- |
|
|
Резервы предстоящих расходов |
1540 |
− |
− |
− |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
1550 |
− |
− |
− |
|
|
ИТОГО по разделу V |
1500 |
185 |
383 |
170 |
|
|
БАЛАНС (пассив) |
1700 |
3574 |
3710 |
3523 |
Для решения используйте таблицу 14
Таблица 14 - Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
Задача 10
Задание: На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам заполните бухгалтерский баланс. Используйте форму бухгалтерского баланса, приведенную в приложении А.
|
Таблица 15 |
Оборотная ведомость за 2011г |
|||||
|
счет |
Остаток на начало периода
|
Обороты за период
|
Остаток на конец периода
|
|||
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
1 |
6670000 |
|
439000 |
|
7109000 |
|
|
2 |
|
6115000 |
|
218000 |
|
6333000 |
|
10 |
321800 |
|
172920 |
323720 |
171000 |
|
|
19 |
|
|
2494300 |
2325300 |
174000 |
|
|
20 |
|
|
3450171 |
3450171 |
|
|
|
26 |
|
|
3198029 |
3198029 |
|
|
|
41 |
2027044 |
|
15375786 |
11766978 |
563550 |
|
|
42 |
|
455692 |
|
844808 |
|
130050 |
|
44 |
|
|
563420 |
563420 |
|
|
|
50 |
950 |
|
8822543 |
8820493 |
3000 |
|
|
51 |
5000 |
|
13792810 |
13764810 |
33000 |
|
|
60 |
|
150352 |
16571432 |
17553080 |
|
1132000 |
|
62 |
153078 |
|
13730489 |
13738567 |
145000 |
|
|
76 |
62000 |
54243 |
565048 |
436757 |
622400 |
491000 |
|
68 |
|
195950 |
3529593 |
3542643 |
|
209000 |
|
69 |
|
45800 |
520581 |
505781 |
|
31000 |
|
71 |
19243 |
|
15357 |
10000 |
24600 |
|
|
70 |
|
52078 |
1936200 |
1923122 |
|
39000 |
|
66 |
|
1605000 |
528000 |
1000000 |
|
2077000 |
|
80 |
|
971000 |
|
|
|
971000 |
|
84 |
|
1091000 |
|
282000 |
|
1373000 |
|
97 |
1477000 |
|
|
1438000 |
39000 |
|
Задача 11
Задание: На основании оборотной ведомости по синтетическим счетам заполните бухгалтерский баланс. Используйте форму бухгалтерского баланса, приведенную в приложении А.
|
Таблица 16 |
Оборотная ведомость за 2011г |
||||||
|
счет |
Остаток на начало периода
|
Обороты за период
|
Остаток на конец периода
|
||||
|
|
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
Дт |
Кт |
|
|
1 |
1421940 |
|
140340 |
|
1562280 |
|
|
|
2 |
|
372950 |
|
115330 |
|
488280 |
|
|
4 |
17540 |
|
|
2000 |
15540 |
|
|
|
5 |
|
3540 |
2000 |
1960 |
|
3500 |
|
|
10 |
28310 |
|
57030 |
51976 |
33364 |
|
|
|
41 |
558537 |
|
16506418 |
16238173 |
826782 |
|
|
|
42 |
|
102537 |
|
49375 |
|
151912 |
|
|
44 |
|
|
2286000 |
2286000 |
|
|
|
|
50 |
12263 |
|
19160840 |
19162603 |
10500 |
|
|
|
51 |
188737 |
|
19000000 |
18945237 |
243500 |
|
|
|
60 |
|
183210 |
13203767 |
13474630 |
|
454073 |
|
|
66 |
|
|
|
6000 |
|
6000 |
|
|
68 |
|
5160 |
409199 |
410239 |
|
6200 |
|
|
69 |
|
1040 |
251690 |
250650 |
|
|
|
|
70 |
|
75020 |
1655086 |
1671070 |
|
91004 |
|
|
71 |
2080 |
|
172600 |
174680 |
|
|
|
|
76 |
11050 |
1000 |
37020 |
11067 |
38003 |
1000 |
|
|
80 |
|
337000 |
|
|
|
337000 |
|
|
84 |
|
1160000 |
|
31000 |
|
1191000 |
|
|
90/1 |
|
|
16238173 |
16238173 |
|
|
|
|
90/2 |
|
|
15543100 |
15543100 |
|
|
|
|
90/9 |
|
|
695000 |
695000 |
|
|
|
|
91/2 |
|
|
150000 |
150000 |
|
|
|
|
91/9 |
|
|
150000 |
150000 |
|
|
|
|
99 |
|
|
545000 |
545000 |
|
|
|
|
Итого |
2240457 |
2241457 |
106203263 |
106203263 |
2729969 |
2729969 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Задача 12
Задание: На основании данных, определите тип хозяйственных операций, вызывающий изменения в бухгалтерском балансе. Решение задачи оформите в таблице следующей формы:
Таблица 17 - Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
|
Содержание хозяйственных операций |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип изменения в балансе |
||||
Актив |
Пассив |
|||||
|
Увели-чение |
Умень-шение |
Увели-чение |
Умень-шение |
|||
|
1. |
Получены в кассу с расчетного счета денежные средства для выдачи заработной платы работникам |
|||||
|
2. |
Выдана из кассы заработная плата работникам |
|||||
|
3. |
Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц |
|||||
|
4. |
Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка |
|||||
|
5. |
Выдано из кассы в подотчет на командировочные расходы |
|||||
|
6. |
Поступили в производство со склада материалы |
|||||
|
7. |
Поступили на расчетный счет авансы от покупателей |
|||||
|
8. |
Перечислено с расчетного счета в бюджет в счет погашения задолженности по налогам |
|||||
|
9. |
Удержаны из заработной платы работников алименты |
|||||
|
10. |
Поступили от поставщиков материалы |
|||||
|
11. |
Поступила из производства на склад готовая продукция |
|||||
|
12. |
Перечислено с расчетного счета поставщикам за материалы |
|||||
|
13. |
Начислена заработная плата работникам |
|||||
|
14. |
Поступили из производства на склад материалы |
|||||
|
15. |
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит |
|||||
|
16. |
Приняты к оплате счета за электроэнергию |
|||||
|
17. |
Выдан с расчетного счета аванс поставщику |
|||||
|
18. |
Перечислено с валютного счета транспортной организации |
|||||
|
19. |
За счет нераспределенной прибыли увеличен резервный капитал |
Задача 13
Задание: На основании данных, определите тип хозяйственных операций, вызывающий изменения в бухгалтерском балансе. Решение задачи оформите в таблице следующей формы:
Таблица 18 – Влияние хозяйственных операций на бухгалтерский баланс
|
Содержание хозяйственных операций |
Изменения в бухгалтерском балансе |
Тип изменения в балансе |
||||
Актив |
Пассив |
|||||
|
Увели-чение |
Умень-шение |
Увели-чение |
Умень-шение |
|||
|
1. |
Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам |
|||||
|
2. |
Выплачена из кассы заработная плата работникам |
|||||
|
3. |
Поступили от поставщиков материалы |
|||||
|
4. |
Материалы переданы со склада в производство |
|||||
|
5. |
За счет нераспределенной прибыли образован резервный фонд |
|||||
|
6. |
Начислена заработная плата работникам |
|||||
|
7. |
Поступили денежные средства из кассы на расчетный счет |
|||||
|
8. |
Перечислено с валютного счета поставщикам |
|||||
|
9. |
Поступили на расчетный счет денежные средства из кассы |
|||||
|
10. |
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы |
|||||
|
11. |
Перечислено с расчетного счета органам Пенсионного фонда |
|||||
|
12. |
Получен на расчетный счет аванс от покупателя |
|||||
|
13. |
За счет нераспределенной прибыли увеличен уставный капитал |
|||||
|
14. |
Поступила из производства на склад готовая продукция |
|||||
|
15. |
Погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка |
Тема 3 Счета и двойная запись
Задача 14
Задание: Откройте схемы счетов, отразите в них начальные остатки, соста вьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.
Исходные данные
1. Сальдо начальное по счетам 66= 5 000
51=2 000
62 = 28 000
2. Хозяйственные операции:
а) Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка - 10000
б) Получена на расчетный счет задолженность покупателей за
услуги -18 000.
в) Погашена задолженность перед банком по кредиту - ?
Схемы счетов
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
Задача 15
Задание: Откройте схемы счетов, отразите в них начальные остатки, соста вьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.
Исходные данные
1. Сальдо начальное по счетам : 70 = 29000
68 = 293
50 = 5000
2. Хозяйственные операции:
а) Начислена заработная плата работникам магазина - 3 950.
б) Удержан налог на доходы физических лиц – 430
в) Выдана заработная плата работникам - ?
Схемы счетов
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
Задача 16
Задание: Откройте схемы счетов, отразите в них начальные остатки, соста вьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.
Исходные данные
1. Сальдо начального счета не имеют.
2. Хозяйственные операции:
а) Начислена заработная плата рабочему основного производства -10 000
б) Начислены платежи во внебюджетные фонды -?
в) Получено от покупателей на расчетный счет 15000
Схемы счетов
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
Задача 17
Задание: Откройте схемы счетов, отразите в них начальные остатки, соста вьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.
Исходные данные
1. Сальдо начальное по счетам 41/2 = 15000
42 = 3 000
51 = 10000
2. Хозяйственные операции:
а) Получены от поставщиков товары в магазин - 7 000;
б) Торговая наценка - 25%
в) Оплачена задолженность поставщику за товар.
Схемы счетов
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
Задача 18
Задание: Откройте схемы счетов, отразите в них начальные остатки, соста вьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.
Исходные данные
1. Сальдо начальное по счетам 41/2 = 8000;
50 = 1000
51 = 37000
2. Хозяйственные операции:
а) Получена выручка за реализованный в магазине товар - 6 000
б) Списан товар с материально-ответственного лица -?
в) Выручка за реализованный товар сдана в банк.-?
Схемы счетов
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
Задача 19
Задание: Откройте схемы счетов, отразите в них начальные остатки, соста вьте бухгалтерские записи, разнесите их по счетам и определить сальдо конечное по счетам.
Исходные данные
1 . Сальдо начальное по счетам 20 = 115
10/1 = 1 970
10/9 = 3 000
2. Хозяйственные операции:
а) Отпущены в производство основные материалы - 560
б) Отпущен в эксплуатацию инвентарь- 1 000
в) Начислена заработная плата работникам основного производства-2000
Схемы счетов
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|
|
Дт |
Кт |
|
Об |
Об |
|
Счет №____ |
|||||||
|
Дт |
Кт |
||||||
|
Об |
Об |
||||||
|
Задача20 |
|||||||
|
Задание: На основании схем счетов восстановите содержание хозяйственных операций, запишите корреспонденцию счетов |
|||||||
|
Исходные данные |
|||||||
|
Дт 51 |
Кт |
Дт 50 |
Кт |
Дт 76 |
Кт |
||
|
Сн 8200 |
Сн 23000 |
Сн 15000 |
Сн 2570 |
||||
|
1) 5000 |
4) 12000 |
|
1) 5000 |
5) 570 |
2) 9000 |
||
|
2) 9000 |
5)570 |
|
|
||||
|
3)10000 |
|
|
|||||
|
|
|
|
|||||
|
Дт 66 |
Кт |
Дт 60 |
Кт |
||||
|
|
сн 12000 |
|
Сн 12000 |
||||
|
|
3) 10000 |
4) 12000 |
|||||
|
|
|
||||||
|
|
|
||||||
|
|
|
Решение оформите в таблице 19
Таблица 19 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
|
Задача21 |
|||||||
|
Задание: На основании схем счетов восстановите содержание хозяйственных операций, запишите корреспонденцию счетов |
|||||||
|
Исходные данные |
|||||||
|
Дт 10/1 |
Кт |
Дт 10/9 |
Кт |
Дт 41/2 |
Кт |
||
|
Сн 0 |
Сн 0 |
Сн 0 |
|||||
|
1) 10000 |
3) 800 |
4) 25000 |
|||||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|||||
|
|
|
|
|||||
|
Дт 60 |
Кт |
Дт 19 |
Кт |
Дт 51 |
Кт |
||
|
|
сн 0 |
Сн 0 |
Сн 130000 |
||||
|
5)37800 |
1) 10000 |
2) 2000 |
|
5)37800 |
|||
|
|
2) 2000 |
|
|
||||
|
|
3)800 |
|
|
||||
|
|
4)25000 |
|
|
||||
Решение оформите в таблице 20
Таблица 20 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 22
Задание: На основании данных:
Таблица 21 - Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
|
Наименование счета |
Сумма |
Наименование счета |
Сумма |
|
Основные средства |
55000 |
Уставный капитал |
100000 |
|
Материалы |
12400 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
15000 |
|
НДС |
2900 |
Задолженность поставщикам |
19300 |
|
Товары |
36000 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
7200 |
|
Расходы на продажу |
2500 |
Задолженность внебюджетным фондам |
9100 |
|
Касса |
3000 |
Задолженность работникам по оплате труда |
25800 |
|
Расчетный счет |
49700 |
Задолженность прочим кредиторам |
14600 |
|
Задолженность покупателей |
28300 |
||
|
Задолженность подотчетных лиц |
1200 |
||
|
БАЛАНС |
191000 |
БАЛАНС |
191000 |
Таблица 22 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Поступили денежные средства в кассу с расчетного счета |
30000 |
||
|
|
Поступили от поставщиков материалы, НДС 18% |
4200 |
||
|
|
Поставщику перечислено с расчетного счета за материалы |
|||
|
|
НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета |
|||
|
|
Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка |
40000 |
||
|
|
Выдана из кассы работникам заработная плата |
25000 |
||
|
|
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы |
6000 |
||
|
|
Поступили от поставщиков товары, НДС 18% |
8000 |
||
|
|
Перечислено поставщику с расчетного счета за товары |
|||
|
|
НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета |
|||
|
|
Начислены транспортные расходы по доставке товаров, НДС 18% |
2000 |
||
|
|
Оплачены с расчетного счета транспортные расходы |
|||
|
|
НДС по расходам поставлен к возмещению из бюджета |
|||
|
|
Начислена работникам заработная плата |
28500 |
||
|
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды |
7400 |
||
|
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
3700 |
||
|
|
На расчетный счет поступила сумма задолженности покупателя |
28300 |
||
|
|
Подотчетное лицо оплатило счет организации за услуги связи |
5700 |
||
|
|
За счет нераспределенной прибыли прошлых лет создан резервный капитал |
15000 |
Таблица 23 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Сальдо на 01.01.20___г. |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.02.20___г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
баланс |
Таблица 24- Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
Задача 23
Задание: На основании данных:
Таблица 25 - Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
|
Наименование счета |
Сумма |
Наименование счета |
Сумма |
|
Основные средства |
32560 |
Уставный капитал |
50000 |
|
Материалы |
10325 |
Резервный капитал |
8475 |
|
Хозяйственный инвентарь |
4630 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
2320 |
|
НДС |
2430 |
Краткосрочный кредит банка |
47645 |
|
Основное производство |
8440 |
Задолженность поставщикам |
21730 |
|
Готовая продукция |
25985 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
14560 |
|
Касса |
1200 |
Задолженность внебюджетным фондам |
7145 |
|
Расчетный счет |
68350 |
Задолженность работникам по оплате труда |
12280 |
|
Задолженность покупателей |
20655 |
Задолженность прочим кредиторам |
11295 |
|
Задолженность подотчетных лиц |
875 |
||
|
БАЛАНС |
175450 |
БАЛАНС |
175450 |
Таблица 26 - Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
Начислена заработная плата работникам основного производства |
30200 |
||
|
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
3900 |
||
|
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды |
7850 |
||
|
|
Поступило в кассу с расчетного счета |
25500 |
||
|
|
Выдана из кассы заработная плата |
22500 |
||
|
|
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы |
2000 |
||
|
|
Поступил от поставщиков хозяйственный инвентарь |
4350 |
||
|
|
Поступили от поставщиков основные материалы, НДС 18% |
8460 |
||
|
|
Перечислено поставщику с расчетного счета |
25780 |
||
|
|
НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета |
|||
|
|
Поступила на расчетный счет денежные средства от покупателей |
45650 |
||
|
|
Поступила из производства на склад готовая продукция |
19360 |
||
|
|
Отпущены в производство со склада основные материалы |
10340 |
||
|
|
Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам |
17800 |
||
|
|
Перечислено с расчетного счета внебюджетным фондам |
6720 |
||
|
|
Перечислено с расчетного счета транспортной организации |
5410 |
||
|
|
Реализована покупателям готовая продукция |
42000 |
||
|
|
Начислен НДС по реализованной продукции |
|||
|
|
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
28300 |
||
|
|
Получена прибыль от реализации продукции |
|||
|
|
Частично погашен с расчетного счета краткосрочный кредит банка |
15500 |
||
|
|
Подотчетное лицо оплатило счет организации за электроэнергию |
2500 |
||
|
|
Передан в производство хозяйственный инвентарь |
3860 |
||
|
|
Остаток неизрасходованных подотчетных сумм внесен работником в кассу предприятия |
|||
|
|
Начислена амортизация на основные средства основного производства |
4120 |
Таблица 27 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Сальдо на 01.01.20___г. |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.02.20___г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
баланс |
Таблица 28 - Бухгалтерский баланс на 01.02.20___г.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||||
|
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
№ счета |
Наименование счета |
Сумма |
Задача 24. Система счетов и двойная запись
Задание: На основании данных:
Таблица 29 - Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
|
Наименование счета |
Сумма |
Наименование счета |
Сумма |
|
Основные средства |
25000 |
Уставный капитал |
80000 |
|
Материалы |
4500 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
5600 |
|
Хозяйственный инвентарь |
2300 |
Краткосрочный кредит банка |
49300 |
|
НДС |
1550 |
Задолженность поставщикам |
28300 |
|
Основное производство |
9220 |
Задолженность работникам по оплате труда |
11340 |
|
Готовая продукция |
35500 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
13450 |
|
Касса |
1000 |
Задолженность внебюджетным фондам |
4280 |
|
Расчетный счет |
80100 |
Задолженность прочим кредиторам |
8500 |
|
Задолженность покупателей |
40400 |
||
|
Задолженность подотчетных лиц |
1200 |
||
|
БАЛАНС |
200770 |
БАЛАНС |
200770 |
Таблица 30 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Поступило от организации оборудование, НДС 18% |
12320 |
||
|
|
Частично погашен с расчетного счета краткосрочный кредит |
20300 |
||
|
|
Начислена заработная плата работникам |
35800 |
||
|
|
Удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц |
4650 |
||
|
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды |
9300 |
||
|
|
Перечислено с расчетного счета организации за оборудование |
|||
|
|
Оборудование введено в состав основных средств |
|||
|
|
Поступили в кассу деньги с расчетного счета |
35000 |
||
|
|
Выдана из кассы заработная плата |
32600 |
||
|
|
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы |
3000 |
||
|
|
Работник на полученные в подотчет суммы приобрел хозяйственный инвентарь |
3000 |
||
|
|
Поступили от поставщиков основные материалы, НДС 18% |
18300 |
||
|
|
Отпущены в производство со склада основные материалы |
16880 |
||
|
|
Отпущен в производство со склада хозяйственный инвентарь |
3300 |
||
|
|
Поступила на склад из производства готовая продукция |
36340 |
||
|
|
Реализована готовая продукция покупателю |
56400 |
||
|
|
Начислен НДС на реализованную продукцию |
|||
|
|
Списана фактическая себестоимость реализованной продукции |
42500 |
||
|
|
Получена прибыль от реализации продукции |
|||
|
|
Поступили на расчетный счет деньги от покупателей |
74000 |
||
|
|
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщику |
38500 |
||
|
|
Перечислена с расчетного счета в бюджет задолженность по налогам |
12400 |
||
|
|
Перечислено с расчетного счета во внебюджетные фонды |
6500 |
||
|
|
Подотчетное лицо возвратило в кассу неиспользованную сумму |
1200 |
||
|
|
НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета |
Таблица 31 - Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Сальдо на 01.01.20___г. |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.02.20___г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
баланс |
Задача 25
Задание: Составьте корреспонденции счетов, определите необходимые суммы. Решение оформите в таблице 32.
Таблица 32 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Получено от поставщиков оборудование, требующее монтажа. Стоимость оборудования НДС 18% |
58000 ? |
||
|
|
В счете поставщика отражены расходы по доставке оборудования Стоимость доставки НДС 18% |
4250 ? |
||
|
|
Оборудование передано в монтаж |
|||
|
|
Монтаж производится силами вспомогательного цеха. Стоимость услуг вспомогательного цеха составляет |
3260 |
||
|
|
Оборудование введено в эксплуатацию в составе основных средств |
|||
|
|
Начислена амортизация на оборудование |
600 |
||
|
|
Приобретен нематериальный актив |
29700 |
||
|
|
Объект принят к учету в составе нематериальных активов |
|||
|
|
Начислена амортизация нематериального актива |
Задача 26
Задание: На основании корреспонденции счетов восстановить содержание хозяйственных операций.
|
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|
1 |
44 |
70 |
5000 |
|
2 |
70 |
71 |
50 |
|
3 |
70 |
68 |
600 |
|
4 |
70 |
50 |
2350 |
|
5 |
70 |
76 |
2000 |
Решение оформите в таблице 33
Таблица 33 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 27
Задание: На основании корреспонденции счетов восстановить содержание хозяйственных операций.
|
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|
1 |
51 |
62 |
3000 |
|
2 |
51 |
50 |
1000 |
|
3 |
51 |
67 |
5000 |
|
4 |
60 |
51 |
2700 |
|
5 |
76 |
51 |
1300 |
Решение оформите в таблице 34
Таблица 34 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 28
Задание: На основании корреспонденции счетов восстановить содержание хозяйственных операций.
|
|
Дт |
Кт |
Сумма |
|
1 |
07 |
60 |
10000 |
|
2 |
19 |
60 |
2000 |
|
3 |
60 |
52 |
12000 |
|
4 |
50 |
90/1 |
20000 |
|
5 |
51 |
50 |
20000 |
|
6 |
76 |
51 |
12000 |
Решение оформите в таблице 35
Таблица 35 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 29. Система счетов и двойная запись
Задание: На основании данных:
Таблица 36 -Бухгалтерский баланс на 01.01.20___г.
|
АКТИВ |
ПАССИВ |
||
|
Наименование счета |
Сумма |
Наименование счета |
Сумма |
|
Основные средства |
35500 |
Уставный капитал |
100000 |
|
Нематериальные активы |
5000 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
20000 |
|
Материалы |
8400 |
||
|
Задолженность поставщикам |
26400 |
||
|
Товары |
28800 |
Задолженность бюджету по налогам и сборам |
16300 |
|
Касса |
2500 |
Задолженность внебюджетным фондам |
9500 |
|
Расчетный счет |
165300 |
Задолженность прочим кредиторам |
14800 |
|
Задолженность покупателей |
38000 |
Задолженность работникам по оплате труда |
50000 |
|
Задолженность подотчетных лиц |
1500 |
Долгосрочный кредит |
48000 |
|
БАЛАНС |
285000 |
БАЛАНС |
285000 |
Таблица 37 - Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Поступили от поставщиков товары, НДС 18% |
42300 |
||
|
|
Счет поставщика оплачен с расчетного счета |
|||
|
|
НДС по товарам поставлен к возмещению из бюджета |
|||
|
|
Реализованы товары покупателям |
58400 |
||
|
|
Начислен НДС по реализованным товарам |
|||
|
|
Списывается покупная стоимость товаров |
38800 |
||
|
|
Получена прибыль от реализации товаров |
|||
|
|
Поступили на расчетный счет деньги от покупателей |
65700 |
||
|
|
Поступили в кассу деньги с расчетного счета |
48000 |
||
|
|
Выдана из кассы работникам заработная плата |
46000 |
||
|
|
Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам |
15000 |
||
|
|
Перечислено во внебюджетные фонды с расчетного счета |
8000 |
||
|
|
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы |
4500 |
||
|
|
Подотчетное лицо приобрело хозяйственный инвентарь |
4000 |
||
|
|
Поступила в кассу задолженность подотчетных лиц |
2000 |
||
|
|
Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка |
25000 |
||
|
|
За счет нераспределенной прибыли прошлых лет увеличен уставный капитал |
20000 |
||
|
|
Уплачены с расчетного счета проценты по долгосрочному кредиту |
2700 |
||
|
|
Начислена амортизация на основные средства и нематериальные активы |
4580 1320 |
||
|
|
Приобретены у организации нематериальные активы, НДС 18% |
4000 |
||
|
|
Отражены расходы организации за установку нематериальных активов |
300 |
||
|
|
Перечислено с расчетного счета организации за нематериальные активы |
|||
|
|
Нематериальные активы приняты к учету |
|||
|
|
НДС по нематериальным активам поставлен к возмещению из бюджета |
|||
|
|
Перечислено с расчетного счета телефонной компании за услуги связи |
6300 |
Таблица 38 –Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Сальдо на 01.01.20___г. |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.02.20___г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Итого |
Тема 4 Счетные записи и учетные регистры
Задача 30. Синтетический и аналитический учет
Задание: На основании данных:
откройте счета бухгалтерского учета и разнесите вних начальные остатки;
отразите на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции способом двойной записи;
подсчитайте обороты и выведите конечные остатки;
составьте оборотные ведомости по синтетическим и аналитическим счетам за март.
Таблица 39 - Остатки по синтетическим счетам на 1 марта 20___г.
|
№ счета |
Дебет |
Кредит |
|
01 |
150000 |
- |
|
02 |
- |
50000 |
|
04 |
25000 |
- |
|
05 |
- |
5000 |
|
10 |
20000 |
- |
|
19 |
2000 |
- |
|
43 |
38000 |
- |
|
50 |
3000 |
- |
|
51 |
243000 |
- |
|
60 |
- |
12000 |
|
62 |
18500 |
- |
|
66 |
- |
28000 |
|
67 |
- |
75000 |
|
68 |
- |
18500 |
|
69 |
- |
11500 |
|
70 |
- |
30000 |
|
71 |
500 |
- |
|
80 |
- |
255000 |
|
84 |
- |
15000 |
|
Баланс |
500000 |
500000 |
Остатки по аналитическим счетам на 1 марта 20__г.
счет 71:
001 - Васильев А.П. – 300 руб.
002 – Кольцова Т.В. – 200 руб.
итого: 500 руб.
счет 10:
001 – ткань шерстяная – 6000 руб.
002 – ткань х/б – 12000 руб.
003 – упаковочный материал – 2000 руб.
итого: 20000 руб.
Таблица 40 - Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
Получены от поставщиков основные средства производственного назначения, НДС 18% |
45000 |
||
|
|
Перечислено поставщикам за основные средства с расчетного счета |
|||
|
|
Основные средства введены в эксплуатацию, НДС по основным средствам поставлен к возмещению из бюджета |
|||
|
|
Поступили от поставщиков материалы: ткань шерстяная, НДС 18% ткань х/б, НДС 18% упаковочный материал НДС по материалам поставлен к возмещению из бюджета |
8000 14000 2000 |
||
|
|
Переданы в основное производство материалы: ткань шерстяная ткань х/б |
10000 20000 |
||
|
|
Подотчетные лица внесли в кассу остатки неизрасходованных сумм: Васильев Кольцова |
300 200 |
||
|
|
Поступили в кассу деньги с расчетного счета |
48000 |
||
|
|
Выдана из кассы заработная плата работникам организации |
42000 |
||
|
|
Выдано из кассы в подотчет на хозяйственные расходы: Васильеву Кольцовой |
4000 3000 |
||
|
|
Представлены и утверждены авансовые отчеты работников: Васильева и Кольцовой. Суммы авансов отнесены на общепроизводственные и общехозяйственные расходы соответственно. |
3500 2800 |
||
|
|
Начислена заработная плата работникам: основного производства производственного цеха управления завода |
23000 20000 22000 |
||
|
|
Начислены взносы во внебюджетные фонды от: основного производства производственного цеха управления завода |
|||
|
|
Удержан из заработной платы работников налог на доходы физических лиц |
8450 |
||
|
|
Начислена амортизация на основные средства: производственного цеха управления завода |
2500 3000 |
||
|
|
Начислена амортизация на нематериальные активы: - производственного цеха - управления завода |
300 400 |
||
|
|
Списываются на себестоимость продукции: - общепроизводственные расходы - общехозяйственные расходы |
|||
|
|
Принята на склад из основного производства готовая продукция |
|||
|
|
Реализована покупателю готовая продукция |
115000 |
||
|
|
Начислен НДС по реализованной продукции, подлежащий уплате в бюджет |
|||
|
|
Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции |
85000 |
||
|
|
Отнесены на расходы, связанные с продажей, упаковочные материалы |
3000 |
||
|
|
Расходы списываются на себестоимость реализованной продукции |
3000 |
||
|
|
Получена прибыль от реализации продукции |
|||
|
|
Поступила на расчетный счет сумма задолженности покупателей |
120000 |
||
|
|
Нераспределенная прибыль направлена на создание резервного капитала |
15000 |
||
|
|
Перечислена в бюджет с расчетного счета задолженность по налогам |
18000 |
||
|
|
Перечислена внебюджетным фондам задолженность с расчетного счета |
11000 |
||
|
|
Перечислена с расчетного счета задолженность поставщикам |
18800 |
||
|
|
С расчетного счета погашен краткосрочный кредит банка |
28000 |
||
|
|
С расчетного счета уплачены проценты по долгосрочному кредиту |
5000 |
Таблица 41 -Аналитическая ведомость к счету 71
|
ФИО |
Код а/у |
Сальдо на 01.03.__г. |
Получено в кассе (Дт 71) |
Израсходовано (Кт 71) |
Сальдо на 01.04.__г. |
|||||
|
Дт |
Кт |
итого |
Дт |
Кт |
||||||
|
Васильев |
001 |
|||||||||
|
Кольцова |
002 |
|||||||||
|
итого |
Таблица 42 - Аналитическая ведомость к счету 10
Наименование |
Код а/у |
Ед. Изм |
Цена |
Сальдо на 01.03.__г. |
Приход |
Расход |
Сальдо на 01.04.__г. |
||||
|
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
Кол-во |
Сумма |
||||
|
Ткань шерсть |
001 |
М |
120 |
50 |
|||||||
|
Ткань х/б |
002 |
М |
150 |
80 |
|||||||
|
Упако-вочный материал |
003 |
Кг |
4 |
500 |
|||||||
|
Итого |
Таблица 43- Оборотная ведомость по синтетическим счетам
|
№ счета |
Сальдо на 01.03.20__г. |
Обороты за месяц |
Сальдо на 01.04.20__г. |
|||
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
Итого |
Задача 31
Задание: На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету №41/2 восстановите содержание хозяйственных операций и запишите корреспонденцию счетов. Определите сальдо конечное.
Таблица 44
Ведомость по счету 41/2 Журнал-ордер по счету 41/2
|
№ ордер |
В Дт счета 41/2 с Кт счетов |
Итого Дт |
СКтсчета41/2вДт счетов |
Итого Кт |
Сальдо Дт |
|||||||
|
60 |
76 |
41/1 |
42 |
|
90/2 |
|
|
|
||||
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3200 |
|
1. |
300. |
|
|
|
|
300 |
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
200 |
|
|
|
200 |
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
800 |
|
|
800 |
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
1325 |
|
1325 |
|
|
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
|
|
4000 |
|
|
|
4000 |
|
|
Итого |
300 |
200 |
800 |
1325 |
|
2625 |
4000 |
|
|
|
4000 |
? |
Решение оформите в таблице 45
Таблица 45 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 32
Задание: На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 44 восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес понденцию счетов. Определите сальдо конечное.
Таблица 46
Ведомость по счету 44 Журнал-ордер по счету 44
|
№ ордер |
В Дт счета 44 с Кт счетов |
Итого Дт |
С Кт счета 44 в Дт счетов |
Итого Кт |
Сальдо |
||||||||
|
10/9 |
70 |
76 |
69 |
71 |
90/2 |
|
|
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
— |
|
1. |
120 |
|
|
|
|
120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
З500 |
|
|
|
3500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
800 |
|
|
800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
1300 |
|
1300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
5. |
|
|
|
|
10 |
10 |
5730 |
|
|
|
5730 |
|
|
|
Итого |
120 |
3500 |
800 |
1300 |
10 |
5730 |
5730 |
|
|
|
5730 |
? |
|
Решение оформите в таблице 47
Таблица 47 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 33
Задание: На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 60, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес понденцию счетов. Определите сальдо конечное.
Таблица 48
Ведомость по счету 60 Журнал-ордер по счету 60
|
№ ордер |
В Дт счета 60 с Кт счетов |
Итого Дт |
С Кт счета 60 в Дт счетов |
Итого Кт |
Сальдо |
||||||||
|
52 |
51 |
71 |
10 |
41/1 |
|
|
Дт |
Кт |
|||||
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
— |
|
1. |
1200 |
|
|
|
|
1200 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
З500 |
|
|
|
3500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
8000 |
|
|
8000 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
15000 |
|
|
|
15000 |
|
|
||
|
5. |
|
|
|
|
2200 |
|
|
2200 |
|
|
|||
|
Итого |
1200 |
3500 |
8000 |
|
12700 |
15000 |
2200 |
|
|
17200 |
? |
|
Решение оформите в таблице 49
Таблица 49 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 34
Задание: На основании журнала-ордера и ведомости к нему по счету № 51, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес понденцию счетов. Определите сальдо конечное.
Таблица 50
Ведомость по счету 51 Журнал-ордер по счету 51
|
№ ордер |
В Дт счета 51 с Кт счетов |
Итого Дт |
С Кт счета 51 в Дт счетов |
Итого Кт |
Сальдо |
||||||||
|
62 |
50 |
76 |
|
|
60 |
76 |
68 |
|
Дт |
Кт |
|||
|
Сн |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
— |
— |
|
1. |
1120 |
|
|
|
|
1120 |
|
|
|
|
|
|
|
|
2. |
|
8З50 |
|
|
|
8350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
3. |
|
|
800 |
|
|
800 |
|
|
|
|
|
|
|
|
4. |
|
|
|
|
|
500 |
|
|
500 |
|
|
||
|
5. |
|
|
|
|
|
5730 |
|
|
|
5730 |
|
|
|
|
6. |
250 |
250 |
|||||||||||
|
Итого |
1120 |
8350 |
800 |
|
10270 |
5730 |
500 |
250 |
|
6480 |
? |
|
Решение оформите в таблице 51
Таблица 51 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 35
Задание: На основании анализа счета № 51, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес понденцию счетов.
|
Анализ счета: 51 |
|||||
|
за 2012 г. |
|||||
|
ООО "ХХХХХ" |
|||||
|
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
|
|
В валюте |
В валюте |
|
|
Сальдо на начало периода |
24 269,26 |
|
|
|
|
|
50 |
902 300,00 |
1 623 301,00 |
|
|
|
|
60 |
|
29 856 758,46 |
|
|
|
|
62 |
32 516 322,99 |
|
|
|
|
|
66 |
963 158,70 |
963 158,70 |
|
|
|
|
68 |
|
178 653,01 |
|
|
|
|
69 |
44 520,45 |
192 690,98 |
|
|
|
|
70 |
|
23 782,33 |
|
|
|
|
76 |
1 366 758,70 |
1 926 215,56 |
|
|
|
|
91 |
|
22 558,67 |
|
|
|
|
Обороты за период |
35 793 060,84 |
34 787 118,71 |
|
|
|
|
Сальдо на конец периода |
1 030 211,39 |
|
|
|
|
Решение оформите в таблице 52
Таблица 52 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 36
Задание: На основании анализа счета № 10, восстановите содержание хозяйственных операций и запишите коррес понденцию счетов
|
Анализ счета: 10 |
|||||
|
за 2012 г. |
|||||
|
ООО "ХХХХ" |
|||||
|
Счет |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
С кред. счетов |
В дебет счетов |
|
|
|
|
|
В валюте |
В валюте |
|
|
Сальдо на начало периода |
561 588,31 |
|
|
|
|
|
20 |
|
705 528,26 |
|
|
|
|
26 |
|
9 687,29 |
|
|
|
|
41 |
|
515 788,61 |
|
|
|
|
60 |
1 798 589,59 |
|
|
|
|
|
71 |
7 137,28 |
|
|
|
|
|
Обороты за период |
1 805 726,87 |
1 231 004,16 |
|
|
|
|
Сальдо на конец периода |
1 136 311,02 |
|
|
|
|
Решение оформите в таблице 53
Таблица 53 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
||||
|
|
Задача 37
Задание:
Исходные данные:
Таблица 54 -Журнал регистрации хозяйственных операций
|
Содержание хозяйственной операции |
Корреспонденция счетов |
Сумма |
||
|
Дебет |
Кредит |
|||
Таблица 55 -Журнал – ордер и ведомость по счету
|
№ п/п |
В дебет счета с кредита счета |
Итого Дт |
С кредита счета в дебет счета |
Итого Кт |
Сальдо |
|||||||||||
|
Дт |
Кт |
|||||||||||||||
|
Сн |
||||||||||||||||
|
1 |
||||||||||||||||
|
2 |
||||||||||||||||
|
3 |
||||||||||||||||
|
4 |
||||||||||||||||
|
итого |
||||||||||||||||
Таблица 55 Главная книга
|
Месяц |
В дебет счета с кредита счета |
Итого Дт |
Итого Кт |
Сальдо |
Месяц |
|||||||
|
Дт |
Кт |
|||||||||||
|
Остаток на начало года |
||||||||||||
тема 5 Учетная политика организации
Задача 38
Задание:
1.Ознакомьтесь с содержанием Положения по учетной политике ООО «ФФФ».
2. Определите, какие компоненты положения относятся к разным группам аспектов учетной политики.
3. Проанализируйте, выполнены ли в представленном документе требования ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и Закона РФ «О бухгалтерском учете». Используйте для этого действующие редакции нормативных документов, воспользуйтесь СПС «Гарант» и «Консультант плюс»
Положение
об учетной политике для целей бухгалтерского учета
ООО «ФФФ»
2. Установить, что бухгалтерский учёт осуществляется службой как структурным подразделением, возглавляемым гл. бухгалтером.
3. Утвердить рабочий план счетов бухгалтерского учета, применяемых на предприятии и его подразделениях, согласно действующему плану счетов.
4. В целях обеспечения достоверности данных бухгалтерского учета и отчетности производить инвентаризацию имущества и финансовых обязательств в следующие сроки:
- ежемесячно на 1 число остатки товаров; наличности в кассах
- ежеквартально на 1 число кредиторскую и дебиторскую задолженность
- 1 раз в два года основные средства на 1 октября
- 1 раз в год материалов на 1 октября
5. Установить, что изменение стоимости основных средств производится в случае достройки до оборудования, реконструкции, частичной ликвидации, переоценки.
6. Установить, что амортизация объектов основных средств производится линейным способом.
Для тех видов основных средств, которые не указаны в амортизационных группах, срок полезного использования устанавливается самостоятельно в соответствии с техническими условиями и рекомендациями организаций – изготовителей.
7. Установить, что предметы и объекты со срокам полезного использования не более 12 месяцев принимаются к бухгалтерскому учету в составе средств в обороте на счете 10.
В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии, возложить ответственность за контроль их движения на материально-ответственных лиц складов и подразделений предприятия.
8. Установить, что предметы и объекты со сроком полезного использования более 12 месяцев, но стоимостью на дату принятия к бухгалтерскому учету не более 10000 рублей списываются по мере отпуска их в эксплуатацию с оприходованием в состав основных средств. В момент передачи предметов и объектов в эксплуатацию амортизация начисляется одномоментно в полной стоимости, с использованием счета 02.
В целях обеспечения сохранности этих предметов при эксплуатации на предприятии, возложить ответственность за контроль их движения на метериально-ответственных лиц.
9. Установить, что товары, предназначенные для продажи, отражаются по продажным (розничным) ценам. Розница между покупной стоимостью и стоимостью по продажным ценам отражается в бухгалтерском учете на счете 42 «Наценка».
10. Установить, что расходы, производственные в отчетном периоде, но относящиеся к следующим отчетным периодам, отражаются как расходы будущих периодов. В состав расходов будущих периодов включать следующие расходы: расходы на страхование, стоимость лицензий, стоимость компьютерных программ. Списание расходов будущих периодов производить в течение определенного срока ежемесячно.
11. Установить, что учет транспортных и иных расходов по приобретению товаров ведется счете 44 «Расходы на продажу».
Главный бухгалтер
Директор
Приложение А
Бухгалтерский баланс
|
на |
20 |
г. |
Коды |
||
|
Форма по ОКУД |
0710001 |
||||
|
Дата (число, месяц, год) |
|||||
|
Организация |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
||||
|
Вид экономической |
по |
||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
|||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
|||||
|
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) |
по ОКЕИ |
384 (385) |
Местонахождение (адрес)
|
На |
31.12 |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||
|
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
12 |
г. |
20 |
11 |
г. |
20 |
10 |
г. |
|
АКТИВ |
||||||||||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Нематериальные активы |
||||||||||
|
Результаты исследований и разработок |
||||||||||
|
Нематериальные поисковые активы |
||||||||||
|
Материальные поисковые активы |
||||||||||
|
Основные средства |
||||||||||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
||||||||||
|
Финансовые вложения |
||||||||||
|
Отложенные налоговые активы |
||||||||||
|
Прочие внеоборотные активы |
||||||||||
|
Итого по разделу I |
||||||||||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
||||||||||
|
Запасы |
||||||||||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
||||||||||
|
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) |
||||||||||
|
Денежные средства и денежные эквиваленты |
||||||||||
|
Прочие оборотные активы |
||||||||||
|
Итого по разделу II |
||||||||||
|
БАЛАНС |
Продолжение приложения А
|
На |
31.12. |
На 31 декабря |
На 31 декабря |
|||||||
|
Пояснения |
Наименование показателя |
20 |
12 |
г. |
20 |
11 |
г. |
20 |
10 |
г. |
|
ПАССИВ |
||||||||||
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
||||||||||
|
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) |
||||||||||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( |
) |
( |
) |
( |
) |
||||
|
Переоценка внеоборотных активов |
||||||||||
|
Добавочный капитал (без переоценки) |
||||||||||
|
Резервный капитал |
||||||||||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
||||||||||
|
Итого по разделу III |
||||||||||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Заемные средства |
||||||||||
|
Отложенные налоговые обязательства |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
||||||||||
|
Итого по разделу IV |
||||||||||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
||||||||||
|
Заемные средства |
||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
||||||||||
|
Доходы будущих периодов |
||||||||||
|
Оценочные обязательства |
||||||||||
|
Прочие обязательства |
||||||||||
|
Итого по разделу V |
||||||||||
|
БАЛАНС |
|
Руководитель |
Главный |
||||||
|
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
(подпись) |
(расшифровка подписи) |
|
“ |
” |
20 |
г. |
Приложение Б
План счетов бухгалтерского учета
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства 01
По видам основных средств
Амортизация основных средств 02
Доходные вложения в материальные 03
ценности
По видам материальных ценностей
Нематериальные активы 04
По видам нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов 05
................................ 06
Оборудование к установке 07
Вложения во внеоборотные активы 08
1. Приобретение земельных участков
2. Приобретение объектов природопользования
3. Строительство объектов основных средств
4. Приобретение объектов основных средств
5. Приобретение нематериальных активов
6. Перевод молодняка животных в основное стадо
7. Приобретение взрослых животных
8. Выполнение научно-исследовательских, опытно-
конструкторских и технологических работ
Отложенные налоговые активы 09
Раздел II. Производственные запасы
Материалы 10
1 Сырье и материалы
2 Покупные полуфабрикаты и комплектующие
изделия, конструкции и детали
3. Топливо
4. Тара и тарные материалы
5. Запасные части
6. Прочие материалы
7.Материалы, переданные в переработку на сторону
8. Строительные материалы
9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности
10. Специальная оснастка и спецодежда на складе
11. Специальная оснастка и спецодежда в эксплуатации
Животные на выращивании и откорме 11
................................ 12
................................ 13
Резервы под снижение стоимости 14
материальных ценностей
Заготовление и приобретение 15
материальных ценностей
Отклонение в стоимости 16
материальных ценностей
................................ 17
................................ 18
Налог на добавленную стоимость 19
по приобретенным ценностям
1.Налог на добавленную стоимость при
приобретении основных средств
2.Налог на добавленную стоимость по
приобретенным нематериальным активам
3.Налог на добавленную стоимость по
приобретенным материально-производственным запасам
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство 20
Полуфабрикаты собственного 21
производства
................................ 22
Вспомогательные производства 23
................................ 24
Общепроизводственные расходы 25
Общехозяйственные расходы 26
................................ 27
Брак в производстве 28
Обслуживающие производства и 29
хозяйства
................................ 30
................................ 31
................................ 32
................................ 33
................................ 34
................................ 35
................................ 36
................................ 37
................................ 38
................................ 39
Раздел IV. Готовая продукция и товары
Выпуск продукции (работ, услуг) 40
Товары 41
1. Товары на складах
2. Товары в розничной торговле
3. Тара под товаром и порожняя
4. Покупные изделия
Торговая наценка 42
Готовая продукция 43
Расходы на продажу 44
Товары отгруженные 45
Выполненные этапы по 46
незавершенным работам
................................ 47
................................ 48
................................ 49
Раздел V. Денежные средства
Касса 50
1. Касса организации
2. Операционная касса
3. Денежные документы
Расчетные счета 51
Валютные счета 52
................................ 53
................................ 54
Специальные счета в банках 55
1. Аккредитивы
2. Чековые книжки
3. Депозитные счета
................................ 56
Переводы в пути 57
Финансовые вложения 58
1. Паи и акции
2. Долговые ценные бумаги
3. Предоставленные займы
4. Вклады по договору простого товарищества
Резервы под обесценение финансовых 59
вложений
Раздел VI. Расчеты
Расчеты с поставщиками и подрядчиками60
............................... 61
Расчеты с покупателями и заказчиками62
Резервы по сомнительным долгам 63
................................ 64
................................ 65
Расчеты по краткосрочным
кредитам и займам 66
По видам кредитов и займов
Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам 67
По видам кредитов и займов
Расчеты по налогам и сборам 68
По видам налогов и сборов
Расчеты по социальному
страхованию и обеспечению 69
1. Расчеты по социальному страхованию
2. Расчеты по пенсионному обеспечению
3. Расчеты по обязательному медицинскому
страхованию
Расчеты с персоналом по оплате труда70
Расчеты с подотчетными лицами 71
................................ 72
Расчеты с персоналом по прочим 73
операциям
1. Расчеты по предоставленным займам
2. Расчеты по возмещению материального ущерба
................................ 74
Расчеты с учредителями 75
1. Расчеты по вкладам в уставный
(складочный) капитал
2. Расчеты по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и 76
кредиторами
1. Расчеты по имущественному и личному
страхованию
2. Расчеты по претензиям
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и
другим доходам
4. Расчеты по депонированным суммам
Отложенные налоговые обязательства 77
................................ 78
Внутрихозяйственные расчеты 79
1. Расчеты по выделенному имуществу
2. Расчеты по текущим операциям
3. Расчеты по договору доверительного
управления имуществом
Раздел VII. Капитал
Уставный капитал 80
Собственные акции (доли) 81
Резервный капитал 82
Добавочный капитал 83
Нераспределенная прибыль 84
(непокрытый убыток)
................................ 85
Целевое финансирование 86
По видам финансирования
................................ 87
................................ 88
................................ 89
Раздел VIII. Финансовые результаты
Продажи 90
1. Выручка
2. Себестоимость продаж
3. Налог на добавленную стоимость
4. Акцизы
9. Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 91
1. Прочие доходы
2. Прочие расходы
9. Сальдо прочих доходов и расходов
................................ 92
................................ 93
Недостачи и потери от порчи ценностей94
................................ 95
Резервы предстоящих расходов 96
По видам резервов
Расходы будущих периодов 97
По видам расходов
Доходы будущих периодов 98
1. Доходы, полученные в счет будущих периодов
2. Безвозмездные поступления
3. Предстоящие поступления задолженности по
недостачам, выявленным за прошлые годы
4. Разница между суммой, подлежащей взысканию
с виновных лиц, и балансовой стоимостью по
недостачам ценностей
Прибыли и убытки 99
Приложение В - Схема связи счетов, бухгалтерского баланса, имущества и источников его образования
|
ИМУЩЕСТВО (средства, активы) |
ИСТОЧНИКИ (пассивы) |
||||
|
Внеоборотные активы |
Оборотные активы |
Отвлеченные активы |
Собственные |
Привлеченные (заемные) |
|
|
Основные средства |
Денежные средства |
Убытки прошлых лет |
Уставный капитал |
Долгосрочные |
Краткосрочные |
|
Нематериальные активы |
Материалы |
Убытки отчетного года |
Добавочный капитал |
Займы |
Займы |
|
Незавершенное строительство |
Товары |
Использование прибыли на платежи в бюджет |
Резервный капитал |
Кредиты |
Кредиты |
|
Долгосрочные финансовые вложения И.др. |
Готовая продукция |
Прибыль |
Долгосрочная кредиторская задолженность |
Кредиторская задолженность (мы должны): -поставщикам -по налогам -по оплате труда -перед государственными внебюджетными фондами |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
Целевое финансирование (приравнивается к собственным) |
||||
|
Дебиторская задолженность (нам должны) |
|||||
|
АКТИВ баланса |
Вычитаются из пассива |
ПАССИВ баланса |
|||
|
1 раздел «Внеоборотные активы» |
2 раздел «Оборотные активы» |
Вычитаются из 3 раздела |
3 раздел «Капитал и резервы» |
4 раздел «Долгосрочные обязательства» |
5 раздел «краткосрочные обязательства» |
|
АКТИВНЫЕ СЧЕТА |
ПАССИВНЫЕ СЧЕТА |
||||
|
Схема счета |
Дт Кт |
Схема счета |
Дт Кт |
||
|
Сн |
-- |
-- |
Сн |
||
|
+ |
+ |
||||
|
Оборот |
Оборот |
Оборот |
Оборот |
||
|
Ск |
Ск |
||||
|
Формула расчета сальдо |
СкДт=СнДт+Обдт-ОбКт |
Формула расчета сальдо |
Ск Кт=СнКт+Обкт-ОбДт |
69