Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Специальность «Финансы и кредит»
Отчет
по производственной практике
в ОАО «Дос-Кредобанк»
Бишкек 2014
СОДЕРЖАНИЕ
Введение
Заключение
Список литературы
Введение
Я проходил практику в открытом акционерном обществе "Дос-Кредобанк".
Целью практики является расширение теоретических и практических знаний, а также сбор материала для выполнения курсовой работы.
Задачами практики являются:
Отдел залогового обеспечения
Кредитного управления
Отдел Экономического управления или Финансовый отдел
Рассчетно-кассовое обслуживание
Юридический отдел
Отдел информационных технологий
Отдел кадров
Хозяйственный отдел
Служба безопасности
Риск-отдел
Бухгалтерия
Казначейство
Большая часть времени я провел в кредитном отделе, где я работал в качестве помощника с потенциальными клиентами, составлял кредитные договора, составлял графики погашения кредитов. И в самом конечном счете данный отдел составляет кредитное досье, содержащий в себе весь пакет данных о клиенте, который в итоге должен быть рассмотрен в совете директоров. И в случае одобрения заключается кредитный договор, что тоже входит в обязанности отдела Кредитного управления.
За время прохождения практики были изучены нормативные акты НБКР, регулирующие банковскую деятельность в Кыргызстане.
По состоянию на конец 2013 года на территории Кыргызской Республики действовало 22 коммерческих банка (включая Бишкекский филиал Национального банка Пакистана) и 269 филиалов коммерческих банков.
На конец 2013 года банковской системой в целом получена чистая прибыль в размере 1823,0 млн. сомов.
Справочно: В аналогичном периоде 2012 года осуществляли деятельность также 22 коммерческих банка, и прибыль по результатам их деятельности составила 1417,6 млн. сомов.
На конец 2013 года суммарные активы банковской системы увеличились с начала года на 20,6 % и составили 80,52 млрд. сомов.
По состоянию на конец 2013 года общая депозитная база банковской системы в целом составила 52,51 млрд. сомов, увеличившись с начала года на 30,4%, в том числе:
· депозиты предприятий и населения составили 42,8 млрд. сомов, прирост с начала года на 33,1%;
· депозиты банков и других ФКУ составили 4,70 млрд. сомов, прирост с начала года на 39,2%;
· депозиты органов власти составили 5,03 млрд. сомов, увеличившись с начала года на 5,5%.
С начала года в целом по банковской системе отмечается прирост по депозитам:
- юридических лиц - на 43,0%,
- физических лиц - на 23,3 % или на 3,76 млрд. сомов, что отражает сохранение доверия к банковской системе.
Уровень «долларизации» депозитов предприятий и населения банковской системы в целом по состоянию на 30 сентября 2013 года составил 53,9% (снижение с начала года на 0,3 процентных пункта).
Объем кредитов клиентам (остатков задолженности по кредитам) банковской системы в целом по состоянию на 30 сентября 2013 года составил 36,05 млрд. сомов, увеличившись с начала года на 15,7% (на конец 2011 года – 31,14 млрд. сомов).
В кредитном портфеле банковской системы в целом доля классифицированных кредитов по состоянию на 30 сентября 2013 года составила 8,5% или 3,07 млрд. сомов (на конец 2011 года – 10,2% или 3,17 млрд. сомов).
В январе-сентябре 2013г. отмечается продолжение роста просроченных кредитов - с 2,42 млрд. сомов на начало 2013 года, до 2,82 млрд. сомов или на 16,6 процента.
Уровень «долларизации» кредитов клиентов банковской системы в целом по состоянию на 30 сентября 2013 года составил 56,2%, увеличившись с начала года на 1,0 процентных пункта.
Показатель чистого суммарного капитала банковской системы в целом, применяемый для расчета установленных НБКР экономических нормативов, на 30 сентября 2013 года составил 14,45 млрд. сомов, увеличившись с начала года на 1,02 млрд. сомов или 7,6% (на конец 2012 года ЧСК составлял 13,43 млрд. сомов).
Доля иностранного участия в капитале банковской системы по состоянию на 30.09.2013 г. составила 36,5% или 3,25 млрд. сомов от оплаченного уставного капитала банковской системы.
По состоянию на 30 сентября 2013 года коэффициент ликвидности по банковской системе составил 78,6% (на конец 2011 года – 74,9%) при нормативе 30% .
Формирование чистой прибыли банковской системы сопровождалось следующим. Суммарные доходы коммерческих банков к 30 сентября 2013 года составили 8,35 млрд. сомов, суммарные расходы – 6,52 млрд. сомов. При этом в суммарных доходах процентные доходы составили 65,3%, и непроцентные – 34,7%. В суммарных расходах наибольшую долю составили административные и операционные расходы (63,6%), а также процентные расходы (26,8%). Непроцентные расходы в суммарных расходах банковской системы составили 3,7%. Удельный вес расходов на РППУ и налога на прибыль в структуре суммарных расходов составили 2,6% и 3,3%, соответственно.
По сравнению с аналогичным периодом 2012 года отмечается увеличение доходов на 20,4% и расходов на 18,3%. Увеличение расходов в целом связано с увеличением административных и операционных расходов на 14,2%.
Доходность активов банковской системы (ROA) по состоянию на 30 сентября 2013 года составила 3,3%, а доходность на вложенный капитал (ROE) – 19,5%.
По состоянию на 30 сентября 2013 года общий уровень финансового посредничества (активы/ВВП) составил 28,4% (на начало 2012 года – 24,4%).
НБКР разработаны основные направления развития банковского сектора на период до конца 2014 года.
Основные направления нацелены на усиление устойчивости банковского сектора, повышение роли банковского сектора в экономике Кыргызской Республики, поддержание эффективности, безопасности и надежности банковской деятельности, создание условий для увеличения доступа к банковским услугам и их доступности, дальнейший рост уровня финансового посредничества, а также на исключение вовлечения коммерческих банков в проведение нездоровой и небезопасной банковской практики.
Миссией Национального Банка Кыргызской Республики является поддержание стабильности банковского сектора посредством проведения соответствующей надзорной политики, согласно законодательству.
Видение Национального банка в области банковского сектора Кыргызской Республики - потенциал к его росту и повышению роли в экономическом развитии страны.
Национальный банк – центральный банк, проводящий надзорную политику, способствующую обеспечению стабильности банковского сектора в Кыргызской Республике и осуществляющий свою деятельность в соответствии с международной практикой деятельности центральных банков.
Приоритетным направлением Основных направлений является восстановление доверия к банковскому сектору Кыргызской Республики. Банковским сектором КР будет активизирована работа по расширению спектра предоставляемых банковских услуг и доступа к ним. Экономический опыт многих стран подтверждает преимущество мер государственного регулирования экономики, соединенных с целенаправленным применением рыночных механизмов конкуренции и частной предпринимательской инициативы.
В среднесрочной перспективе будет продолжено развитие системы консолидированного надзора и внедрение отдельных элементов риск-ориентированного надзора, дальнейшее совершенствование адекватной системы управления рисками, присущими банковской деятельности, совершенствование системы оценки, анализа, раннего реагирования и предупреждения рисков, дальнейшее совершенствование внутренней системы управления в коммерческих банках, в том числе корпоративного управления и т.д.
В рамках этой работы усилия будут направлены не только на повышение социальной защищенности граждан, но и на укрепление возможностей институциональных инвесторов, способных обеспечить долгосрочное финансирование экономики страны.
Национальный банк в целях (1) укрепления правовой основы раннего реагирования и санации проблемных банков; (2) ограничения возможности судебного пересмотра действий Национального банка; (3) усиления правовой защиты сотрудников и агентов Национального банка, проведет работу по подготовке и внесению на рассмотрение в парламент КР проекта Банковского кодекса Кыргызской Республики, включающего нормы законов КР «О банках и банковской деятельности в КР», «О консервации, ликвидации и банкротстве банков», «О Национальном банке КР», «О банковской тайне».
Основные направления развития банковского сектора Кыргызской Республики на среднесрочный период преследуют следующие основные цели:
- повышение и укрепление устойчивости банковской системы;
- создание условий для повышения качества и доступности банковских услуг;
- создание условий для поступательного роста банковского сектора;
- повышение роли банковского сектора в экономике Кыргызской Республики;
- поддержание эффективности, безопасности и надежности банковской деятельности и эффективности функционирования банковского сектора;
- повышение степени прозрачности субъектов банковского сектора Кыргызской Республики через раскрытие их финансовой отчетности, в том числе информации о качестве кредитных активов каждого функционирующего банка Кыргызской Республики;
- создание условий для дальнейшего роста уровня финансового посредничества;
- увеличение доли безналичных платежей и расчетов;
- укрепление прав кредиторов и повышение уровня информированности потребителей банковских услуг.
Основными задачами являются:
· усиление защиты интересов вкладчиков и других кредиторов банков;
· повышение эффективности осуществляемой банковским сектором деятельности по аккумулированию денежных средств населения и организаций/предприятий, трансформации их в кредиты и инвестиции;
· предотвращение использования коммерческих банков для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем);
· развитие конкурентной среды и обеспечение прозрачности в деятельности коммерческих банков;
- укрепление доверия к банковскому сектору республики со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков;
· увеличение доступа к банковским продуктам широких слоев населения;
· совершенствование платежной системы;
· разрешение ситуации с проблемными коммерческими банками, находящимися в режиме консервации.
После достижения целей, предусмотренных настоящим документом, Национальный банк Кыргызской Республики и банковский сектор будет считать приоритетной задачу эффективного позиционирования кыргызского банковского сектора на международных финансовых рынках, включая возможность получения в будущем суверенного кредитного рейтинга от мировых рейтинговых агентств.
Для достижения вышеотмеченных целей и выполнения поставленных задач Национальный банк будет прилагать усилия в области:
· повышения объемов и доступности кредитования и финансовых услуг для организаций/предприятий и населения, особенно в регионах, включая:
· создания благоприятных условий для привлечения долгосрочных и дешевых финансовых ресурсов в банковский сектор, в том числе иностранных, способствующих дальнейшему развитию финансового сектора Кыргызской Республики и поддержанию уровня конкуренции;
· создания условий для повышения инвестиционной привлекательности банковского сектора, в том числе путем внесения предложений по оптимизации налогового законодательства;
· создания условий для развития лизинга и ипотеки, в том числе путем направления предложений для включения в Налоговый Кодекс Кыргызской Республики в части налогообложения по этим направлениям банковской деятельности;
· укрепления доверия населения к банковской системе и повышения уровня привлеченных сбережений (мобилизация внутренних ресурсов), включая:
· совершенствования правового обеспечения банковской деятельности;
· обеспечения прозрачности в деятельности коммерческих банков;
· повышения требований к качеству корпоративного управления, управления рисками и внутреннего контроля в коммерческих банках;
· формирования благоприятных условий для участия банков в финансовом посредничестве;
· совершенствования мер по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
· укрепления рыночной дисциплины в банковской сфере и обеспечения равных условий конкуренции для всех коммерческих банков.
Успешная реализация данных мероприятий будет также способствовать стабилизации и снижению процентных ставок по выдаваемым кредитным ресурсам для населения.
Предполагается усилить меры и санкции за неисполнение банками надлежащего предоставления потребителям банковских услуг достоверной и полной информации об условиях получения, использования и возврата кредита, прежде всего, о размере начисляемых по кредиту процентов, порядке их начисления.
Одним из инструментов оценки и снижения кредитных рисков является получение банками информации о добросовестности исполнения заемщиками обязательств перед банками, в рамках развития базы кредитных историй при обязательном обеспечении прав субъекта кредитной истории (как юридического, так и физического лица).
Содействие росту спроса на кредиты банков со стороны реального сектора экономики средствами денежно-кредитной политики состоит в осуществлении мер, направленных на сдерживание инфляции на приемлемом уровне, и снижении процентных ставок на финансовом рынке, обеспечение предсказуемости макроэкономических параметров и плавной динамики курса сома.
В сфере укрепления роли банков в системе финансового посредничества необходимо обеспечить:
В сфере банковского регулирования и надзора важнейшими направлениями являются:
В рамках реализации политики обеспечения прозрачности банковского сектора, Национальный банк продолжит публикацию показателей, характеризующих основные параметры деятельности банковского сектора, на официальном сайте Национального банка, и будет контролировать раскрытие финансовой информации коммерческими банками для существующих и потенциальных клиентов, в соответствии с законодательством Кыргызской Республики. Будут приложены усилия для дальнейшего раскрытия информации, характеризующей основные параметры деятельности коммерческих банков. Кроме этого, Национальный банк планирует далее информировать общественность о принимаемых решениях через официальный сайт Национального банка.
В сфере развития конкурентной среды и укрепления рыночной дисциплины необходимо:
В дальнейшем Национальный банк продолжит реализацию мероприятий по развитию платежной системы Кыргызской Республики. Долгосрочные стратегические цели дальнейшего развития платежной системы Кыргызской Республики заключаются в поддержании надежной и безопасной работы платежных систем с целью эффективной организации движения денежных потоков, обеспечения своевременных расчетов по сделкам на финансовых рынках и поддержания доверия к национальной валюте.
Для достижения стратегических целей развития платежных систем Кыргызской Республики Национальный банк намерен способствовать расширению доступа к банковским платежным услугам, предоставляемым финансово-кредитными учреждениями, путем развития инструментов систем розничных платежей, позволяющих повысить привлекательность банковских платежных услуг, и обеспечения содействия коммерческим банкам в развитии инфраструктуры по обеспечению расчетов с использованием банковских платежных карт. В рамках дальнейшего развития финансовых рынков в 2012–2014 годах будет продолжена работа по повышению эффективности проведения платежей по сделкам на финансовых рынках в части интеграции торговых площадок с системой крупных платежей Национального банка. Оптимизация и совершенствование нормативной правовой базы становится первоочередной задачей для обеспечения условий успешного развития систем безналичных расчетов на территории республики. В связи с этим Национальный банк будет расширять и укреплять методологическую базу по платежной системе.
Кроме того, в целях снижения рисков в платежной системе Национальный банк будет осуществлять надзор за платежной системой путем проведения мониторинга, контроля, анализа и оценки систем крупных и розничных платежей в соответствии с «Политикой по надзору за платежной системой Кыргызской Республики», утвержденной постановлением Правления НБКР № 7/8 от 23 марта 2006 года. В свете произошедших событий 2010 года будут предприняты меры по усилению информационной безопасности систем розничных платежей и контроля за системами трансграничных платежей. Пристальное внимание будет уделено соблюдению операторами и участниками платежных систем законодательства Кыргызской Республики и требований нормативно-правовых актов Национального банка, а также контролю за функционированием технической инфраструктуры платежной системы Кыргызской Республики.
Указанные мероприятия будут способствовать повышению эффективности работы платежных систем, обеспечивающих потребности в расчетах в различных секторах экономики. Осуществление Национальным банком надзора (оверсайт) за платежной системой страны будет направлено на выполнение задач государственной политики по обеспечению надежности и эффективности платежных систем.
Открытое акционерное общество «Дос-Кредобанк» был создан в июне 1997 года. Учредители и акционеры Банка – юридические и физические лица, резиденты Кыргызской Республики. Деятельность Банка подтверждена Генеральной лицензией НБ КР № 037.
В течении 2013 года достигнуты следующие результаты:
Постоянно обеспечивается соблюдение всех экономических нормативов и обязательных резервных требований, устанавливаемых Национальным банком Кыргызкой Республики. Финансовая устойчивость и стабильность Банка ежегодно подтверждается проверками внешних независимых аудиторских фирм.
С каждым годом внедряются все новые банковские технологии и разработки, тем самым расширяется ассортимент услуг, увеличивается клиентская база.
Услуги
ОАО «Дос-Кредобанк» ведет активную политику в области международных контактов, имеет корреспондентские отношения с рядом ведущих зарубежных банков, является активным участником рынка кредитования. В ближайшем будущем Банк намерен создать ещё более взаимовыгодные связи с лидирующими финансовыми институтами по всему миру. Расширится территория охвата, сеть банков-корреспондентов, улучшится предоставляемый сервис.
На данный момент существует девять филиалов по всей стране и 33 сберкассы. Увеличивается территория охвата - в настоящее время филиалы «Дос-Кредобанка» функционируют в г. Бишкек, и по регионам республики: в Джалал-Абаде, Оше, Нарыне, Кочкоре, Токмоке, Чолпон-Ате, Караколе, Карабалте и других городах и населенных пунктах страны. Планируется расширение сети филиалов и сберкасс по г.Бишкек и всей республике в целом.
Председатель Правления ОАО "Дос-Кредобанк":
Иманалиев Мырзакунбек Самарбекович
Первый Заместитель Председателя Правления:
Кугобаев Талгат Хасанович
Заместитель Председателя Правления:
Кубанычбек Бапа Уулу
Главный бухгалтер:
Эшбердиева Чолпон Молдалиевна
В данном банке действуют 12 отделов, в которых частично проходила моя предквалификационная практика. Все отделы функционируют в соответствии с Положениями, утвержденные советом директоров и выдвинутые начальниками отделов.
Функции и ответственность отделов банка.
Отдел залогового обеспечения является отделом, отвечающим за залог, а именно занимается оценкой предоставляемого в залог имущества и оформлением договоров о залоге. В компетенцию данного отдела входит также периодическое проведение мониторинга по проверке состояния заложенного имущества.
В первую неделю производственной практики я занимался оценкой предлагаемого в залог движимого и недвижимого имущества, а именно с сотрудниками отдела залогового обеспечения и кредитного управления выезжала на место нахождения залога для наглядной оценки. Далее по возращению на место работы я оформлял "Акт определения залоговой стоимости движимого (недвижимого) имущества", что требовал поиск аналогичного товара или имущества. Данный отдел, так же как и другие, является важным компонентом целостного функционирования банка и несет ответственность по поводу правильности определения рыночной, залоговой стоимостей залога, что повлияет на максимальную сумму выдачи кредита.
Следующая неделя пребывания в Банке прошел в отделе Кредитного управления, работа в котором является наиболее трудоемкой, так как требует тщательного и кропотливого анализа деятельности, финансового состояния, семейного положения клиентов в зависимости от вида выдаваемого кредита. Весь анализ основан на подсчетах, на проведении аудита функционирующего бизнеса потенциального заемщика. Также этим отделом осуществляется проверка достоверности предоставляемой информации, проверяется лицензия и законность деятельности фирмы. Такого вида анализ требует не только определенных навыков и опыта работы, но и способность проанализировать человека с психологической стороны. Еще хочу добавить, что сотрудники отдела Кредитного управления строят таблицу выплаты процента и основного долга заемщика и, конечно же, выписывают квитанции на их принятие. В данном отделе я также работал помощником с потенциальными клиентами, составляла кредитные договора, составлял графики погашения кредитов. И в самом конечном счете данный отдел составляет кредитное досье, содержащий в себе весь пакет данных о клиенте, который в итоге должен быть рассмотрен в совете директоров. И в случае одобрения заключается кредитный договор, что тоже входит в обязанности отдела Кредитного управления.
Говоря об ответственности, отдел несет ответственность за достоверность предоставленной информации и постоянную связь с заемщиками.
Отдел Экономического управления или Финансовый отдел занял третью неделю прохождения практики. Этот отдел занимается анализом финансового состояния организации, составлением финансовой отчетности, сравнением результатов деятельности банка за заданный период и, естественно, является консультантом наиболее эффективного распределения финансов. Маркетинговая деятельность в "Дос-Кредобанке" включена в этот отдел и этой деятельностью занимается всего один сотрудник банка. Ну конечно нужно добавить, что маркетинговая деятельность занимается, в первую очередь, рекламой посредством сотрудничества с рекламными агентствами, печатным издательством, газетами и журналами, теле-радио компаниями. Ответственность данного отдела огромна, так как его работа состоит в привлечении клиентов через рекламу, раздаточный материал, разработку новых проектов.
Далее Рассчетно-кассовое обслуживание включает в себя отдел по обслуживанию юридических лиц, отдел по обслуживанию физических лиц, отдел кассовых операций, где непосредственно производят открытие счетов, выдачу чековых книжек, денежные переводы и разного вида платежи от имени клиентов банка.
Юридический отдел занимается юридическими вопросами, возникающими между заемщиком и банком, требующих юридической консультации. Так же данный отдел участвует в судебных процессах по поводу отчуждения заложенного имущества.
Отдел информационных технологий обеспечивает банк программами, необходимых для работы и также связью с филиалами и сберкассами. В их компетенцию еще входит контроль нормальной работы техники.
Отдел кадров занимается подбором кадров, сбором информации о сотрудниках банка и постоянной проверкой компетентности работника.
Хозяйственный отдел производит амортизационные операции собственности Банка, снабжает работников канцелярскими товарами, производит контроль пользования имущества.
Служба безопасности занимается инкассацией и отвечает за безопасную работу сотрудников Банка.
Риск-отдел занимается прогнозированием финансового рынка, выявлением рисков и т.д.
Бухгалтерия ведет строгую отчетность финансовых затрат, занимается начислением заработных плат и следит за прибылями и убытками.
Казначейство занимается ценными бумагами, операциями максимального получения прибыли за счет курса валют и непосредственно устанавливает курс валют в банке, отслеживая официальный курс валют и курс валют конкурентов.
В процессе прохождения практики, были рассмотрены теоретические и практические вопросы по ресурсам коммерческого банка.
Ресурсы коммерческих банков, или банковские ресурсы, представляют собой совокупность всех средств, имеющихся в распоряжении банков и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные и привлеченные (обязательства перед клиентами и кредитными организациями) средства.
Собственные средства — средства, полученные от акционеров (участников) банка при его создании и образованные в процессе его деятельности, которые находятся в распоряжении банка без ограничения сроков
Привлеченные средства — средства клиентов, полученные на определенный срок или до востребования. К заемным средствам относят средства, полученные от кредитных организаций.
Основным источником ресурсов коммерческого банка являются привлеченные средства, которые по характеру образования можно классифицировать на средства, полученные от клиентов банка и заимствованные в банковском секторе. Структура собственных средств банка зависит от используемых им источников образования этих средств. Наибольший удельный вес в их структуре занимают средства различных фондов, создаваемые как в законодательном порядке (уставный, резервный), так и по инициативе банка для обеспечения роста собственного капитала и соответственно расширения объемов его деятельности.
В соответствии со структурой ресурсов коммерческие банки можно классифицировать следующим образом.
По режиму функционирования счетов:
По характеру клиентов:
Собственный капитал — совокупность различных фондов, создаваемых коммерческим банком для осуществления деятельности и обеспечения доверия вкладчиков и других кредиторов банка. В экономической науке термин «капитал» рассматривается по-разному в зависимости от конкретной сферы применения данного понятия, целей и задач анализа. В банковской практике капитал представляет собой прежде всего средства, вложенные владельцами банка в форме уставного капитала.2 Увеличение собственного капитала банка обеспечивается получаемой прибылью и ее долей, оставляемой в распоряжении банка. Собственный капитал банка выполняет ряд важных функций, обеспечивая стабильность и надежность его работы.
Структура собственного капитала банка неоднородна по качественному составу и может меняться в зависимости от ряда факторов, в частности от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению его капитальной базы.
Собственный капитал банка состоит из различных фондов и резервов, имеющих свое целевое назначение и различные источники формирования.
В современных условиях основными источниками формирования собственного капитала коммерческого банка являются:
Уставный капитал (фонд) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица. Его первоначальная величина регламентируется законодательными актами центральных банков, а в 1989 г. эта величина стала предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое регламентировало ее, установив минимальную сумму, равную сейчас 5 млн евро. В Кыргызской Республике минимальная сумма уставного капитала должна составлять для действующих банков 2 млн. сомов, а для вновь создаваемых не менее 6 млн. сомов.3
Резервный капитал (фонд) создается из чистой прибыли (после налогообложения) в размере не менее 5% оплаченной суммы уставного капитала и предназначен для покрытия непредвиденных убытков, выкупа собственных облигаций при недостатке средств и обеспечения стабильности работы банка. Максимальная величина резервного капитала банка определяется его уставом и может меняться по решению общего собрания участников банка. Для достижения минимальной величины резервного капитала банк обязан ежегодно отчислять в него не мене 5% чистой прибыли. Этот фонд создается всеми коммерческими банками в обязательном порядке в соответствии с законодательством.
Эмиссионный доход формируется только при увеличении уставного капитала банка в любой организационно-правовой форме.
Фонд накопления представляет собой часть чистой прибыли банка, оставленную в его распоряжении как финансовый источник развития материальной и технической базы банка и покрытия расходов по созданию и внедрению новых банковских продуктов. Фонды накопления обычно не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования — из денежной формы они трансформируются в материальную форму (новое оборудование, здание и т.п.).
Прирост стоимости, полученной от переоценки имущества. Банк имеют право один раз в год по состоянию на 1 января проводить переоценку имущества. На сумму полученной переоценки увеличивается собственный капитал банка. Однако такое увеличение осуществляется только один раз в три года. Наличие и величина фонда отражают уровень инфляции в стране. По своей экономической природе средства данного фонда можно рассматривать как резерв под обесценение фиксированных активов (основных средств).
Резервы на возможные потери по ссудам (резервы общего характера) создаются на возможные потери по ссудам, отнесенным к первой группе риска. Общая сумма этих резервов не должна превышать 1,25% активов, взвешенных по степени риска.
Неиспользованная прибыль прошлых лет и текущего года является элементом собственного капитала до ее распределения общим собранием участников банка. После распределения часть прибыли, в соответствии с политикой банка направленная на увеличение резервного капитала и фондов накопления, обеспечивает прирост собственного капитала.
В исследованиях специалистов выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая.4 Так как значительная доля активов банков финансируется вкладчиками, главной функцией весьма ограниченного по сумме собственного капитала является ограждение интересов вкладчиков. Кроме того, капитал банка уменьшает риск акционеров банка.
Поскольку значительная сумма активов финансируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, так как собственный капитал обеспечивает защиту интересов вкладчиков и поглощение убытков, не покрытых текущими доходами банка. Таким образом, защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва на активы, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом, однако, предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а за счет текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и его акционерного капитала.
Капитал играет роль своеобразной защитной подушки и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов. Для финансирования подобных затрат существуют различные резервные фонды, включаемые в собственный капитал, а при массовых неплатежах клиентов по ссудам для покрытия убытков, возможно, требуется использовать часть акционерного капитала.
Собственный капитал также уменьшает риск, которому подвергаются фонды страхования депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств не покрытых активами банка. Таким образом, защитная функция означает:
И данном случае капитал выступает гарантом возмещения убытков невыполнения обязательств перед его кредиторами, что создает основу доверия клиентов к банку.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Она включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На последующих этапах развития банка роль собственного капитала не менее важна, часть этих средств вкладывается в долгосрочные активы, в создание различных резервов. Хотя основным источником покрытия затрат на расширение операций служит накапливаемая прибыль, банки часто прибегают к новым выпускам акций или долгосрочных займов при проведении мероприятий структурного характера — открытии филиалов, слияниях.
Выполнение регулирующей функции капитала связано исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль деятельности банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные национальным банком, в основном базируются на размере собственного капитала банка. В рамках рассматриваемой классификации функций к регулирующей функции относят и использование капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций (в той мере, в какой ссуды и инвестиции банка ограничены имеющимся собственным капиталом).
Названные функции банковского капитала показывают, что собственный капитал — основа коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.
Привлеченные средства коммерческих банков
В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы занимают преобладающее место. В Кыргызстане привлеченные ресурсы коммерческих банков составляют в среднем 80% (табл.1.).
Таблица 1.
Структура ресурсов коммерческих банков Кыргызстана5
|
Банковские ресурсы, млн.сом. |
Структура банковских ресурсов, % |
|||||
|
|
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
Обязательства |
49 051,5 |
53 812,9 |
71 433,2 |
80,6 |
79,7 |
80,1 |
|
Капитал |
11 811,2 |
13 724,4 |
16 011,4 |
19,4 |
20,3 |
19,9 |
|
Обязательства и Капитал |
60 862,6 |
67 537,4 |
87 444,6 |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумулирования временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.
В мировой банковской практике все привлеченные ресурсы по способу их аккумулирования группируются следующим образом:
Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты — денежные средства, внесенные в банк клиентами — физическими и юридическими лицами и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются не депозитные средства крупными суммами, и их называют операциями оптового характера.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием депозитов и депозитных счетов, открываемых клиентам банка. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос разных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. Обязательным условием совершения операций с денежными средствами клиентов является заключение в письменной форме договора банковского вклада.
Привлеченные средства клиентов банка можно классифицировать по срокам, видам заключаемых договоров, категориям вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств, выплачиваемым процентам, возможности получения льгот по активным операциям банка и др.
В зависимости от срока, на который заключен договор банковского вклада, различают депозиты до востребования, срочные депозиты и сберегательные вклады.
Остатки средств на расчетных, текущих счетах, депозитах до востребования и депозитах для расчетов с использованием банковских карт считаются наиболее подвижным ресурсом банков. Владельцы счетов могут в любой момент изъять средства. В связи с этим банки, как уже отмечалось, выплачивают владельцам таких счетов самый низкий процент. Однако, несмотря на их высокую ликвидность, в среднем по коммерческим банкам средства данной группы выступают стабильным ресурсом. Поэтому банки, заинтересованные в клиентах, особенно финансово устойчивых, имеющих постоянно на счетах денежные средства, стремятся привлечь клиентов путем предоставления дополнительных услуг владельцам счетов и повышения качества обслуживания.
Срочные депозиты — денежные средства юридических и физических лиц, внесенные на оговоренные договорами сроки. С физическими лицами кредитные организации могут заключать также договоры сберегательного вклада на определенный срок. Особенностью заключаемых срочных договоров банковского вклада с физическими лицами в отечественной практике является то, что средства по ним могуг быть востребованы их владельцами ранее установленного договором срока.
Срочный депозит (сберегательный вклад) может быть внесен на срок: до 30 дней; от 31 до 90 дней; от 91 до 180 дней; от 181 дня до 1 года; от 1 года до 3 лет; на срок свыше 3 лет.
По срочным депозитным и сберегательным вкладам выплачиваются повышенные по сравнению с депозитами до востребования проценты, которые дифференцируются в зависимости от суммы и срока вклада.
Срочные депозиты являются наиболее стабильной частью привлекаемых ресурсов, что позволяет банкам осуществлять кредитование на средне- и долгосрочный периоды.
В условиях высокой конкуренции коммерческие банки стремятся к широкому внедрению различных видов срочных депозитов путем дифференциации процентных ставок, капитализации начисленных процентов (вклад «рантье»), по видам иностранной валюты, мультивалютные счета, предоставления дополнительных льгот и пр.
Таким образом, срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк имеет право снизить процентную ставку и установить ее на уровне ставки по депозитному счету до востребования.
Наиболее характерные особенности срочных депозитов:
В объеме привлеченных средств клиентов банка денежные средства, хранящиеся на расчетных, текущих счетах, и депозиты до востребования занимают больший удельный вес, поэтому банкам важно определить постоянный, неснижаемый их остаток с целью использования этих средств для размещения в активные операции на длительные сроки.
Другими недепозитными источниками привлечения средств являются займы на межбанковском рынке, операции РЕПО.
В мировой банковской практике широкое развитие получали следующие виды недепозитных источников привлечения ресурсов:
Основной целью этих операций является улучшение ликвидной позиции банка.
Процесс управления ресурсами коммерческого банка предполагает их эффективное использование.
Управление ресурсами предполагает раскрытие двух взаимосвязанных проблем: управление собственным капиталом и управление привлеченными ресурсами.
Для банка роль и величина собственного капитала имеют существенную специфику по сравнению с промышленными и другими предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют от 12 до 20% общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда как промышленные предприятия должны иметь 40—55% собственных средств.
В практике Кыргызстана Национальным банком разработана нормативная база по величине, структуре и качеству капиталов банков и изложены в ряде основных его нормативных актов6:
В Инструкции по «Определению стандартов адекватности капитала коммерческих банков Кыргызской Республики» отмечается, что капитал банка является обеспечением прибыльного и устойчивого роста, гарантом доверия клиентов к банку и служит для покрытия потенциальных потерь, свойственных банковскому делу.
Термин “адекватность капитала” отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как средства защиты от потерь и состояния неплатежеспособности, обуславливает прямую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску, т.е. величина капитала должна быть адекватной увеличивающемуся объему банковских операций, сопряженных с высокой степенью риска.
Стандарты адекватности капитала в Кыргызской Республике включают:
Постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики «О минимальном размере уставного капитала для вновь открываемых банков» г. Бишкек от 13 февраля 2008 года № 6/3 установлен минимальный размер уставного капитала для вновь открываемых коммерческих банков (включая требование к капиталу филиалов банков-нерезидентов) в размере не менее 600 млн. сомов.
Постановлением Правления Национального банка Кыргызской Республики от 11 марта 2009 года № 12/6 «О минимальном размере капитала (собственных средств) банков» установлен экономический норматив по минимальному размеру капитала (собственных средств) для банков, филиалов банков-нерезидентов (далее банки) с 01 октября 2010 года в размере не менее 200 млн.сомов.
В «Положении об экономических нормативах и требованиях, обязательных для выполнения коммерческими банками Кыргызской Республики» от № 18/1 от 21.07.2004 года установлены:
- коэффициент адекватности суммарного капитала (К 2.1) - не менее 12 %.;
- коэффициент адекватности капитала Первого уровня (К 2.2) - не менее 6 %.
Данные табл.2. показывает, что почти все коммерческие банки Кыргызстана, за исключением двух банков, имеют уставной катал в соответствии с Постановлением Правления НБКР «О минимальном размере капитала (собственных средств) банков» в размере не менее 200 млн.сомов.
Таблица 2.
Сведения об уставном (акционерном) капитале коммерческих банков, млн.сомов7
|
|
Наименование банков |
01.01.2010 |
01.01.2011 |
01.01.2012 |
01.01.2013 |
|
|
Всего |
8 903,0 |
7 774,7 |
8 799,4 |
9 847,9 |
|
1 |
ОАО "Айыл Банк" |
560,0 |
560,0 |
600,0 |
600,0 |
|
2 |
ОАО "Акылинвестбанк" |
100,0 |
100,0 |
100,0 |
255,0 |
|
3 |
OАО РК "АМАНБАНК" |
300,0 |
300,0 |
300,0 |
372,0 |
|
4 |
ЗАО "Банк Азии" |
146,0 |
202,1 |
202,1 |
230,4 |
|
5 |
ОАО "БАКАЙ БАНК" |
200,0 |
216,0 |
265,2 |
326,5 |
|
6 |
ЗАО "БТА Банк" |
1 000,0 |
1 000,0 |
1 000,0 |
1 000,0 |
|
7 |
ЗАО "Демир Кыргыз Интернэшнл Банк" |
132,5 |
132,5 |
132,5 |
132,5 |
|
8 |
ОАО "Дос-Кредобанк" |
242,0 |
270,7 |
270,7 |
270,7 |
|
9 |
ОАО "Залкар Банк" |
- |
40,9 |
40,9 |
40,9 |
Продолжение табл.2
|
10 |
ОАО Инвестбанк "Иссык-Куль" |
271,0 |
271,0 |
271,0 |
271,0 |
|
11 |
ОАО "Казкоммерцбанк Кыргызстан" |
120,5 |
153,5 |
153,5 |
153,5 |
|
12 |
ЗАО "Кыргызский инвестиционно-кредитный банк" |
440,9 |
471,0 |
813,5 |
829,5 |
|
13 |
ОАО "КыргызКредит Банк" |
300,0 |
300,0 |
300,0 |
300,0 |
|
14 |
ОАО "Коммерческий банк КЫРГЫЗСТАН" |
160,9 |
160,9 |
420,2 |
521,1 |
|
15 |
ЗАО "Манас Банк" |
500,0 |
500,0 |
377,7 |
377,7 |
|
16 |
ЗАО "Микрофинансовый банк "Бай-Тушум и Партнеры" |
- |
- |
- |
615,0 |
|
17 |
ОАО "РСК Банк" |
844,0 |
844,0 |
1 244,0 |
1 244,0 |
|
18 |
ЗАО АКБ "Толубай" |
125,0 |
144,0 |
200,0 |
200,0 |
|
19 |
ОАО "ФинансКредитБанк КАБ" |
300,0 |
300,0 |
300,0 |
300,0 |
|
20 |
ОАО "Халык Банк Кыргызстан" |
534,2 |
534,2 |
534,2 |
534,2 |
|
21 |
ОАО "ЭкоИсламикБанк" |
372,4 |
372,4 |
372,4 |
372,4 |
|
22 |
ОАО "ЮниКредит Банк" |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
700,0 |
|
23 |
Бишкекский филиал Национального банка Пакистана* |
131,1 |
201,5 |
201,5 |
201,5 |
Анализ капитала банка и воздействующих на него факторов включает:
Оценка использования собственных средств.
Основным показателем, характеризующим эффективность использования собственного капитала, является коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто по отношению к кредитным вложениям.
Значение коэффициента указывает, сколько собственных средств-нетто приходится на 1 сом кредитных вложений.
Расчет коэффициента эффективности использования собственных средств-нетто проводится по формуле
Коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто= собственные средства-нетто/кредитные вложения
или
Коэффициент эффективности использования собственных средств-нетто= собственные средства-нетто/активы, приносящие доход
Завершающим этапом анализа собственного капитала банка является анализ прибыльности собственных средств (капитала) коммерческого банка.
В западной практике прибыльность (рентабельность) собственных средств (капитала) банка обычно рассчитывается как отношение полученной прибыли после налогообложения к акционерному капиталу:
ROE=Чистая прибыль после налогообложения / Акционерный капитал
Отношение активов к акционерному капиталу называют мультипликатором капитала банка, который влияет на его рентабельность.
Рентабельность капитала банка зависит:
а) от доходности (рентабельности) активов, которыми он располагает;
б) от доли привлеченных средств, используемых для финансирования активов банка, доход от которых превышает расходы на их оплату.
Эффективность функционирования капитала зависит от соотношения между его структурными элементами (уставным капиталом, нераспределенной прибылью, специальными фондами и другими собственными средствами, свободными от обязательств) и качества их использования. Требуется хорошо анализировать влияние на формирование капитала и эффективность его использования динамики каждого из названных элементов.
Комплексный анализ капитала включает в себя и оценку его рентабельности. Ключевым показателем здесь служит отношение чистой (остающейся после уплаты налогов) прибыли банка к его собственному капиталу (ROE). При этом следует иметь в виду, что полученный коэффициент в разложенном на части виде есть результат умножения показателя прибыльности совокупных активов (ROA) на мультипликатор собственного капитала банка, т.е.,
.
Показатель ROE, отражающий фундаментальную зависимость между прибыльностью и рисками, весьма чувствителен к источникам формирования ресурсов банка и зависит от того, каких средств используется в обороте больше — собственных или заемных.
Заключительным этапом является обобщение полученных результатов и подготовка выводов и рекомендаций.
Если темпы роста активов банка, в том числе взвешенные по степени риска, опережают темпы роста капитала, то такому соотношению следует дать отрицательную оценку. При этом необходимо обратить внимание на группы активов с повышенным риском, риски по забалансовым операциям и динамику их изменений. При более быстром росте забалансовых операций темпы роста капитала банка должны опережать темпы роста накопленных рисков, учитывая, что риски забалансовых операций оценивать значительно сложнее, чем по балансовым операциям. Допустимо некоторое опережение или параллельное изменение темпов, если банк имел большой фактический резерв по нормативу Н1.
При оценке структуры капитала банка положительными моментом является рост резервного капитала банка опережающими темпами по сравнению с другими фондами банка, так как это свидетельствует о положительных результатах деятельности банка (прибыль) и стремлении банка обеспечить рост капитала за счет внутренних источников.
Позитивным моментом в оценке капитала банка следует также считать более высокие темпы роста капитала 1 уровня по сравнению с капиталом II уровня, поскольку элементы основного капитала являются более стабильными. Кроме того, стремление банка увеличить собственный капитал зачастую приводит к завышению стоимости недвижимости, с одной стороны, и не сопровождается реальным увеличением капитала - с другой.
Особое внимание необходимо обратить на использование собственного капитала, т.е. какая доля собственного капитала участвует в финансировании активов, приносящих доход, и в частности кредитного портфеля как наиболее рискованного актива. При положительной динамике этих коэффициентов можно сделать вывод о повышении эффективности использования собственного капитала. Особенно такая оценка важна при увеличении собственного капитала, что может служить доказательством реального вложения средств.
Показатели рентабельности капитала и доходности активов имеют важное значение для оценки капитала банка, поскольку прибыль остается основным источником роста капитала. Поэтому положительная динамика этих показателей и их стабильность и политика банка, направленная на увеличение доли прибыли, остающейся в распоряжении банка, свидетельствуют о наличии резервов у банка для соответствия адекватного уровня капитала его рискам.
Управление собственным капиталом банка
Управление капиталом означает прогнозирование его величины с учетом роста объема балансовых и забалансовых операций, величины рисков, принимаемых банком на себя, соблюдения установленных нормативными актами пропорций между различными элементами капитала с целью достижения установленных банком параметров.
Объектами управления собственным капиталом являются:
Оптимизация структуры капитала является одной из наиболее важных и сложных задач управления капиталом. Основными методами оптимизации выступают:
• оптимизация структуры капитала по критерию максимизации уровня прогнозируемой рентабельности собственного капитала;
• оптимизация структуры капитала по критерию минимизации цены капитала.
Оптимизация по критерию максимизации уровня прогнозируемой рентабельности собственного капитала. Для проведения такого расчета используется механизм финансового левериджа. Финансовый леверидж — соотношение собственных и заемных средств банка: отношение суммы обязательств и долгосрочных заимствований к акционерному капиталу (или долга плюс привилегированные акции к обыкновенным акциям. Проведение многовариантных расчетов использования механизма финансового левериджа позволяет определить оптимальную структуру капитала, обеспечивающую максимизацию уровня рентабельности собственного капитала.
Финансовый леверидж показывает зависимость между структурой источников капитала и величиной чистой прибыли. Его действие проявляется и том, что любое изменение прибыли до вычета процентов и налогов порождает более существенное изменение чистой прибыли. Количественно эта зависимость характеризуется показателем уровня финансового левериджа (DFL).
DFL = темп изменения чистой прибыли, % / темп изменения прибыли до вычета процентов и налогов, %
Экономический смысл показателя DFL заключается в том, что он показывает, на сколько процентов изменится чистая прибыль банка при изменении прибыли до вычета процентов и налогов на 1% или во сколько раз прибыль до выплаты| процентов и налогов больше налогооблагаемой прибыли.
Приведенная формула расчета уровня финансового левериджа (DFL) применятся американскими менеджерами.
Оптимизация структуры капитала по критерию минимизации цены капитала.
В состав собственного капитала банка, как ранее было указано, входят следующие элементы: обыкновенные акции, привилегированные акции, добавочный капитал (эмиссионный доход, прирост стоимости имущества), резервный капитал, нераспределенная прибыль. Для упрощения расчетов собственный капитал банка можно представить в виде двух основных элементов - уставного капитала и нераспределенной прибыли. При этом к нераспределенной прибыли принято относить: резервный капитал, добавочный капитал и собственно остаток нераспределенной прибыли. При таком подходе, безусловно, есть определенная доля условности, поскольку нераспределенная прибыль и эмиссионный доход имеют различную природу и способ формирования. Эмиссионный доход - это денежные средства, уплаченные акционерами банка сверх номинальной стоимости акций, а прибыль результат деятельности банка. Однако эти источники финансирования собственного капитала не закреплены персонально за акционерами банка, и не имеют постоянного финансового расхода в виде дивидендов или процентов. Средства, полученные от переоценки имущества банка, как правило, составляют незначительную долю в структуре капитала, поэтому они не оказывают существенного влияния на цену собственного капитала.
Привлечение ресурсов для коммерческого банка является основой его деятельности, приоритетной, жизненно важной задачей, без решения которой он не может существовать. Способность банка привлекать депозиты и межбанковские кредиты является основным критерием признания банка со стороны других участников рынка.
Традиционно владельцы денег стремятся избежать риска и обычно предпочитают более надежный банк, выплачивающий умеренные проценты по вкладам. Поэтому состояние ресурсной базы коммерческого банка:
во-первых, отражает оценку стабильности и надежности банка его клиентами, вкладчиками и другими банками;
во-вторых, является индикатором качества обслуживания банком клиентов (количество предоставляемых клиентам услуг, наличие филиальной сети, электронных банковских услуг, вежливость персонала и т.п.);
в-третьих, характеризует ценовую политику банка, т.е. умение руководства банка адекватно реагировать на изменение рыночных цен на банковские услуги и продукты.
Пассивные операции в любом банке призваны обеспечить оптимальный (чаще всего максимальный — в зависимости от желаемого объема активных операций) объем привлеченных ресурсов с наименьшими затратами. При этом банковские операции должны соответствовать существующим требованиям Национального банка, а развитие ресурсного обеспечения — реализации принципов, целей и планов банка.
Качество пассивов коммерческого банка обычно характеризуется степенью стабильности ресурсной базы, стоимостью привлечения ресурсов, чувствительностью пассивов банка к изменению процентных ставок, а также зависимостью банка от внешних источников финансирования, таких, как краткосрочные межбанковские кредиты.
Состав привлеченных ресурсов банка неоднороден. При этом структура банковских привлеченных ресурсов по отдельным банкам отличается большим разнообразием и зависит от индивидуальных особенностей банков.
Чаще всего привлеченные ресурсы подразделяются на две большие группы: депозитные и недепозитные средства. Основную часть привлеченных ресурсов составляют депозиты.
Депозитные операции — это операции банков по привлечению денежных средств юридических и физических лиц во вклады на определенный срок либо до востребования.
В зависимости от срока помещения средств клиентами в банк депозиты делятся на депозиты до востребования и срочные депозиты.
В процессе управления депозитными операциями следует учитывать, что для клиента вложение денежных средств на срочные вклады и депозиты до востребования имеют разные мотивы:
Депозиты до востребования являются для банка наименее затратной частью его депозитной базы. Они не чувствительны к изменениям процентных станок, по потенциально подвержены значительным колебаниям, которые зависят от вида бизнеса клиента, его денежного потока и других факторов.
Срочные депозиты — наиболее затратная часть депозитов. Они чувствительны к изменению процентных ставок, но обычно считаются более стабильными ресурсами по сравнению с депозитами до востребования, срок нахождения которых в банке определить достаточно сложно.
За рубежом в отдельную группу выделяют сберегательные вклады, операции по которым, как правило, отражаются в сберегательной книжке клиента, а срок не фиксируется.
Данные табл.3. и рис.4. мы видим, что в структуре депозитов коммерческих банков Кыргызстана от 40 до 48% составляют расчетные счета, срочные депозиты – 34-36%, до востребования – 18-25%
Таблица 3.
Объем и структура депозитов коммерческих банков на конец года8
|
|
Объем депозитов, млн.сом. |
Структура депозитов,% |
||||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2011 |
2012 |
2013 |
|
|
Всего депозитов |
34 065,00 |
38 675,30 |
50 651,30 |
100 |
100 |
100 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
|
расчетные счета |
16 167,80 |
15 458,60 |
20 547,00 |
47,5 |
40 |
40,6 |
|
до востребования |
6 221,50 |
9 443,60 |
12 563,20 |
18,3 |
24,4 |
24,8 |
|
срочные депозиты |
11 675,70 |
13 773,00 |
17 541,10 |
34,3 |
35,6 |
34,6 |
Рисунок 4. Структура депозитов коммерческих банков Кыргызстана за 2011-2013 гг., %
Если посмотрим динамику депозитов коммерческих банков страны, то наблюдаем разную направленность изменений. Так, в 2013 году рост всех депозитов составил 31% и рост депозитов до востребования за анализируемый период составил примерно 52% в 2012 г., в 2013 г. –33% (табл.5.).
Таблица 5.
Динамика депозитов коммерческих банков Кыргызстана на конец года
|
|
Объем депозитов, млн.сом. |
Темпы роста,% |
|||
|
2011 |
2012 |
2013 |
2012/2011 |
2013/2012 |
|
|
Всего депозитов |
34 065,0 |
38 675,3 |
50 651,3 |
113,5 |
131 |
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
расчетные счета |
16 167,8 |
15 458,6 |
20 547,0 |
95,6 |
132,9 |
|
до востребования |
6 221,5 |
9 443,6 |
12 563,2 |
151,8 |
133 |
|
срочные депозиты |
11 675,7 |
13 773,0 |
17 541,1 |
118 |
127,4 |
Рисунок 6. Динамика депозитов коммерческих банков Кыргызстана за 2011-2013 гг., млн.сом.
В целом все виды депозитов за три последних года выросли, что наглядно видим из рис.6.
Недепозитные ресурсы банки привлекают путем получения кредитов других юридических лиц, в том числе Национального банка и других коммерческих банков, либо путем выпуска долговых обязательств, обращающихся на рынке.
В отечественной практике к таким источникам привлечения ресурсов относят получение займов на межбанковском рынке, соглашения о продаже ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), выпуск собственных векселей и облигаций.
Получение кредитов других банков является одним из наиболее удобных средств управления пассивами, обычно оно служит поддержанию текущей ликвидности банка на необходимом уровне. Рынок межбанковских кредитов позволяет размещать и занимать деньги, когда это банку необходимо. При этом постоянные участники рынка имеют определенные преимущества, основанные на долгосрочности отношений.
Операции РЕПО на межбанковском рынке, используются для поддержания ликвидности банка-заемщика, однако риск банка-кредитора при этих операциях обычно ниже.
Активным участником рынка МБК (межбанковских кредитов) любой страны выступает национальный банк, кредитная политика которого направлена па обеспечение стабильности банковской системы. В основу осуществления такой политики положен механизм рефинансирования коммерческих банков.
Выпуск облигаций отечественными банками получает распространение в последние годы, поскольку раньше состояние рынка Кыргызстана не позволяли что-либо планировать на длительную перспективу как банкам, так и потенциальным держателям облигаций.
Ряд экономистов9 предлагают разделять депозиты и недепозитные обязательства на следующие три категории, в зависимости от возможности быть потерянными для банка:
На формирование ресурсной базы любого банка оказывают влияние такие внешние факторы, как общая экономическая ситуация в стране и регионе, состояние денежного рынка, уровень развития банковской системы, а также денежно-кредитная политика Банка Кыргызстана.
Экономическая ситуация в стране может оказывать как отрицательное воздействие на привлечение ресурсов банками, так и положительное. Спад производства, дефицит государственного бюджета, тяжелое состояние государственных финансов, рост взаимных неплатежей, банкротство многих предприятий, широкое распространение бартера, отток капиталов за границу, а также значительный удельный вес теневой экономики, осуществляющей расчеты помимо банковской системы, безусловно, не способствуют привлечению банками ресурсов. В условиях подъема экономики, экономической стабильности возрастают как выручка предприятий, хранящаяся на счетах в банках, так и доходы населения, которое является основным держателем срочных депозитов, вследствие чего увеличиваются ресурсы банков.
Значительную часть, ресурсов современные банки приобретают на конкурентной основе на рынке, потому состояние денежного рынка, возможность получения межбанковских кредитов оказывают непосредственное влияние па формирование ресурсной базы банков. Зачастую ресурсы заимствуются под обеспечение ценными бумагами либо путем продажи ценных бумаг с обратным выкупом (операции РЕПО), кроме того, иногда банкам приходится срочно продавать ценные бумаги для обеспечения ликвидности либо выдачи кредитов перспективным заемщикам, поэтому пассивные операции банков зависят также от состояния и развития рынка ценных бумаг.
Большое значение для пассивных операций банков имеют состояние самой банковской системы, проблемы в деятельности самих банков (следствием которых явился кризис доверия к банкам), несовершенство банковского законодательства, а также высокая зависимость ряда банков от состояния государственного и местных бюджетов.
На операции по привлечению ресурсов коммерческими банками оказывает существенное воздействие денежно-кредитное регулирование, осуществляемое Банком Кыргызстана.
Национальный банк может проводить политику увеличения пассивов коммерческих банков — политику кредитной экспансии либо уменьшения пассивов панков — политику кредитной рестрикции.
Важным показателем эффективности банковского менеджмента является управление привлеченными ресурсами, т.е. деятельность по формированию и оптимизации структуры ресурсов коммерческих банков за счет привлечения денежных средств физических и юридических лиц, в том числе и других банков, направленную на поддержание ликвидности как отдельных банков, так и банковской системы в целом.
Управление на макроуровне осуществляет НБКР, на микроуровне оно осуществляется коммерческими банками в целях получения максимальной прибыли и обеспечения ликвидности банка.
Управление привлеченными ресурсами включает:
Процесс планирования включает составление перспективных и текущих планов. Их назначение состоит в том, чтобы обеспечить понимание задач по формированию и оптимизации ресурсной базы, стратегии и тактики их выполнения, а также представление о конечных результатах деятельности и конкретных параметрах риска, которые может взять на себя банк по пассивным операциям. При этом принимаются во внимание воздействие внешней среды, внутренние проблемы банка и имеющиеся резервы роста.
Анализ направлен на оценку деятельности банка в целом и по отдельным подразделениям и направлениям на основе сравнения фактически сложившейся структуры ресурсов с прогнозными данными, данными за прошлые периоды и с результатами, достигнутыми другими банками. Материалы анализа позволяют выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в планировании и принятии решений.
Депозитная политика коммерческого банка. Прежде всего, эффективное управление пассивными операциями подразумевает разработку банком собственной депозитной политики.
Депозитная политика коммерческого банка представляет собой банковскую политику по привлечению денежных средств вкладчиков в депозиты и эффективному управлению процессом привлечения. Это стратегия и тактика по привлечению банковских ресурсов.
Реализацию депозитной политики можно рассматривать с двух позиций. В широком смысле — это деятельность банка, связанная с привлечением средств вкладчиков и других кредиторов, а также с определением (регулированием) соответствующей комбинации источников средств. В узком смысле это действия, направленные на удовлетворение потребности банка в ликвидности путем активного изыскания и привлечения средств, в том числе и заемных.
Процесс планирования начинается с определения целей, после которого производится конкретизация действий, направленных на достижение этих целен установление контрольных показателей.
Депозитная политика банка должна соответствовать его стратегическим целям.
Немаловажное значение имеет разработка тактических вопросов. Для привлечения клиентов необходимы создание имиджа надежного и устойчивого банка, а также гибкая процентная политика, удобные условия обслуживания и дополнительные услуги, сопровождающие вкладные операции.
Депозитная политика банка предполагает, что особое внимание должно уделяться управлению рисками в области пассивных операций. Ее основу составляет постоянное поддержание необходимого уровня диверсификации депозитных ресурсов, а также обеспечение возможности привлечения денежных средств из других источников и поддержание сбалансированности пассивов банка с его активами по срокам и процентным ставкам.
Задачами депозитной политики, в частности, могут быть:
Поддержание стабильных остатков на счетах клиентов может стимулироваться, например, путем установления более высокой ставки процента, но на минимальный остаток средств на счете, либо посредством дифференциации процента в зависимости от размера минимального остатка.
Депозитная политика банка должна быть оформлена документально. Она может быть зафиксирована в виде отдельного раздела в документе по кредитной политике банка, либо в виде самостоятельного документа, либо представлена отдельными положениями о порядке привлечения денежных средств во вклады и об открытии и ведении клиентских счетов.
Положение о депозитной политике банка может содержать следующие разделы:
Кроме того, в целях организации работы по открытию и закрытию банковского счета, счета по вкладу (депозиту) кредитная организация принимает банковские правила.
Депозитная политика должна базироваться на данных анализа привлеченных ресурсов, для ее успешного проведения в жизнь необходимы выбор и применение эффективных методов управления процессом привлечения ресурсов.
Заключение
В процессе прохождения практики я кратко ознакомился с деятельностью отделов Банка. Получила навыки выдачи кредитов физическим лицам: порядок оценки залогового имущества; перечень документов, необходимых для получения кредита; оценка кредитоспособности клиента. Также ознакомился с видами депозитов для физических и юридических лиц.
Руководитель практики от Банка старался оказать помощь в сборе необходимых материалов для написания дипломной работы, однако, новые данные, т.е. за 2013 год в полной мере не были предоставлены.
В целом, я считаю, что основная цель практики выполнена.
Список литературы.
Нормативно-правовые акты
Специальная литература
2 Банковское дело: учебник / под ред. О.И.Лаврушина. М.:КНОРУС, 2011. С.207.
3 Закон НБКР «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике»
4 Банковское дело: учебник / под ред. О.И.Лаврушина. М.:КНОРУС, 2011. С.209.
5 www.nbkr.kg
6 www.nbkr.kg
7 Отчет НБКР на 01.01.2013. www.nbkr.kg
8 Расчеты из Отчета НБКР за 2013 г. www.nbkr.kg
9 Роуз П.С. Банковский менеджмент. М.: Дело, 1997. С.336