Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
КАМСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ
ИНЖЕНЕРНО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ
Кафедра Финансов и бухгалтерского учета
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА
По дисциплине: «Бухгалтерский учет»
Выполнил: студентка
Группы 4249 А-в Шамгунова Е. А.
Проверил:
д.э.н. Ермакова Н. А.
г. Набережные Челны 2009 г.
Задание к контрольной работе
1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия «Интел» на 31.03.200х, используя данные расчетов по заработной плате за январь, февраль, март месяцы.
Порядок выполнения работы
. Произвести все расчёты по заработной плате, ЕСН и взносам на социальное страхование и обеспечение, в том числе средств по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве, работников предприятия за январь, февраль, март месяцы 200Х года в отдельных регистрах.
. В журнале хозяйственных операций отметить корреспонденцию счетов, первичные документы и разнести информацию по соответствующим учётным регистрам.
. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на 31.03.200Х и представить в установленной форме отчётности.
Исходные данные
Таблица 1 Список работников предприятия
|
№ № |
Ф.И.О. |
Должность |
Форма наема |
Оклад, руб. |
Количество иждивенцев |
|
1 |
Михайлов О.М |
Руководитель |
Штат |
- |
|
|
2 |
Иванова В.Р. |
Бухгалтер |
Штат |
6000 |
- |
|
3 |
Петров С.К. |
Менеджер |
Штат |
5400 |
3 |
|
4 |
Серов В.И. |
Инженер |
Штат |
4500 |
- |
|
5 |
Титов Л.М. |
Инженер |
Штат |
4200 |
2 |
|
6 |
Орлова Н.Н. |
МОП |
Совмест.(0,5 ст.) |
1840 |
- |
|
7 |
Симонов К.А. |
Дизайнер |
Договор подряда |
3600 |
- |
Таблица 2 Остатки по счетам на 1.03.200…
|
Дебет |
Сумма, руб. |
Кредит |
Сумма,руб. |
|
Сч.01 |
00000 |
Сч.80 |
|
|
Сч. 04 |
Сч.82 |
||
|
Сч. 08.4 |
Сч.83 |
||
|
Сч.58 |
Сч.84 |
||
|
Сч.10 |
Сч.66 |
||
|
Сч.19 |
Сч.60 |
||
|
Сч.41 |
Сч.68 |
||
|
Сч.50 |
Сч.69* |
||
|
Сч. 51 |
Сч.69/1 |
||
|
Сч. 62 |
Сч.69/2 |
||
|
Сч. 71 |
Сч.69/3 |
||
|
Сч. 76 |
Сч.70 |
||
|
Сч.76 |
|||
|
Сч.02 |
|||
|
ИТОГО |
680000 |
ИТОГО |
680000 |
Таблица 3 Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
|
Дата |
Документ |
Содержание хозяйственной операции |
Сумма, руб |
|
2.03. |
(указать вид) |
.Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков 2.Учтены транспортно- заготовительные расходы по доставке материалов, выполненные сторонней организацией. |
50000 в т.ч. НДС7625 20000 в т.ч. НДС3050 |
|
3.03. |
3.Получены денежные средства с расчетного счета в кассу |
70000 |
|
|
3.03. |
4.Выданы денежные средства на командировочные расходы Петрову С.К. |
15000 |
|
|
3.03. |
5.Перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц за февраль |
расчёт |
|
|
3.03. |
6.Перечислены авансовые платежи по единому социальному налогу и взносы на социальное страхование и обеспечение за февраль |
расчет |
|
|
4.03. |
7.Выдана наличными начисленная заработная плата за февраль |
расчёт |
|
|
5.03. |
8.Выдано в подотчет Орловой Н.Н. на административно- хозяйственные нужды |
||
|
5.03. |
9.Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы .Принят авансовый отчёт Орловой Н. . Материалы оприходованы на склад. |
расчёт 3500 |
|
|
13.03. |
11. Получены средства от покупателей в погашение дебиторской задолженности и зачислены на расчётный счёт 12. Перечислен аванс поставщикам |
4000 10000 |
|
|
16.03. |
13. Приобретено оборудование от поставщиков 14. Перечислены средства в погашение задолженности поставщикам 15.Учтены затраты по доставке оборудования, выполненные сторонней организацией |
90000 в т.ч. НДС13725 23000 в т.ч. НДС3508 |
|
|
17.03. |
16. Материалы отпущены в производство по учётной цене |
||
|
19.03. |
17. Принят авансовый отчет Петрова С.К. |
12300 |
|
|
19.03. |
18. Внесены Петровым С.К. неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия |
расчёт |
|
|
23.03. |
19. Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет |
0 |
|
|
25.03. |
20.Погашен краткосрочный банковский кредит |
16000 |
|
|
26.03. |
21.Начислена амортизация основных средств |
расчёт |
|
|
27.03. |
22. Начислена заработная плата работникам предприятия за март |
расчёт |
|
|
27.03. |
23. Произведены удержания из начисленной заработной платы работников предприятия за март |
расчёт |
|
|
27.03. |
24. Удержан налог на доходы с физических лиц –работников предприятия за март. |
расчёт |
|
|
28.03 |
25.Начислен единый социальный налог и взносы на социальное страхование и обеспечение |
расчёт |
|
|
28.03 |
26.Начислены средства по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев |
расчёт |
|
|
28.03 |
27. Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы. |
расчёт |
|
|
28.03 |
28. Выполнены услуги и предъявлены счета покупателям |
250000 в т.ч. НДС 38125 |
|
|
28.03 |
29. Списана себестоимость выполненных услуг 30.Выявлен финансовый результат |
расчёт |
Справочные данные
1)МП «Интел» - производственно –коммерческая фирма . Основной вид деятельности- оказание услуг.
)Нормативы отчислений по единому социальному налогу и взносам на социальное страхование и обеспечение для всех работников предприятия:
а) Пенсионный фонд (ПФ) –%
б) Фонд социального страхования (ФСС) –,9%
в) Фонд социального медицинского страхования (ФОМС) –,1%
)Нормативы отчислений по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве- 0,2%.
)Производственный календарь:
Январь –раб. дней. Февраль -20 раб. дней.
Март -22 раб. дня.
Все рабочие дни работниками были отработаны полностью, за исключением Симонова К.А., который работал 1 месяц –январь.
) В марте месяце начислена премия в размере 15% к окладу всем работникам и отнесена на себестоимость.
)В марте месяце удержан из заработной платы Орловой Н.Н. перерасход по подотчетным суммам (см. журнал) и удержаны из заработной платы Титова Л. М. средства в возмещение материального ущерба 2000 руб.
) При расчете налога на доходы физических лиц учесть:
- льготы в виде стандартных вычетов не имеют совместители и работники, выполняющие работы по договорам подряда, поручения:
-налог на доходы физических лиц исчисляется в полных рублях.
) При определении сумм подлежащих перечислению в фонды социального страхования и бюджет учесть, что все начисленные средства перечисляются полностью в полных рублях.
) Учёт других налогов, кроме НДС , ЕСН и налога на доходы физических лиц не предусматривается.
) Незавершенное производство отсутствует.
)ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА:
а) Оборудование А-стоимость 250000руб. – срок полезного использования 10лет.
б) Оборудование В-стоимость 100000руб. и Н*12%.
в) Амортизация начисляется линейным способом.
12)Лимит кассы -3000 рублей.
13) Материалы учитываются с использованием сч.10 и сч.10/ТЗР
14) В качестве учётной цены материалов принята стоимость их приобретения.
Сч.10:Сн- 4500 руб.; Сч.10/ТЗР: Сн-500 руб.
15)Признание доходов – по методу «отгрузки» и предъявления документов покупателям для оплаты.
Таблица 4. Расчетно-платежная ведомость за январь месяц.
|
№ |
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выдаче |
Подпись |
||||
|
Оклад |
Премия |
Всего |
Налог на доходы физических лиц |
Прочие |
Всего |
||||
|
1 |
Михайлов О.М. |
- |
8100 |
1001 |
- |
||||
|
2 |
Иванова В.Р. |
- |
6000 |
728 |
- |
||||
|
3 |
Петров С.К. |
- |
5400 |
416 |
- |
||||
|
4 |
Серов В.И. |
- |
4500 |
533 |
- |
||||
|
5 |
Титов Л.М. |
- |
4200 |
338 |
- |
||||
|
6 |
Орлова Н.Н. |
- |
1840 |
239 |
- |
||||
|
7 |
Симонов К.А. |
- |
3600 |
468 |
- |
||||
|
Итого: |
- |
- |
Льгота на работника (103) –руб. (з/плата до 20000руб.)
Льгота на иждивенца (101) –руб. (з/плата до 40000руб.)
Расчет НДФЛ:
1) (8100-400)х0,13=1001 руб.
2) (6000-400)х0,13=728 руб.
) (5400-400-600х3)х0,13=416 руб.
) (4500-400)х0,13=533 руб.
) (4200-400-600х2)х0,13=338 руб.
) 1840х0,13=239 руб.
) 3600х0,13=468 руб.
Таблица 5. Расчетно-платежная ведомость за февраль месяц.
|
№ |
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выдаче |
Подпись |
||||
|
Оклад |
Премия |
Всего |
Налог на доходы физических лиц |
Прочие |
Всего |
||||
|
1 |
Михайлов О.М. |
- |
8100 |
1001 |
- |
||||
|
2 |
Иванова В.Р. |
- |
6000 |
728 |
- |
||||
|
3 |
Петров С.К. |
- |
5400 |
416 |
- |
||||
|
4 |
Серов В.И. |
- |
4500 |
533 |
- |
||||
|
5 |
Титов Л.М. |
- |
4200 |
338 |
- |
||||
|
6 |
Орлова Н.Н. |
- |
1840 |
239 |
- |
||||
|
Итого: |
- |
- |
Таблица 6. Расчетно-платежная ведомость за март месяц.
|
№ |
Ф.И.О. |
Начислено |
Удержано |
Сумма к выдаче |
Подпись |
||||
|
Оклад |
Премия |
Всего |
Налог на доходы физических лиц |
Прочие |
Всего |
||||
|
1 |
Михайлов О.М. |
1215 |
9315 |
1211 |
- |
1211 |
8104 |
||
|
2 |
Иванова В.Р. |
900 |
6900 |
845 |
- |
845 |
6055 |
||
|
3 |
Петров С.К. |
810 |
6210 |
521 |
- |
521 |
5689 |
||
|
4 |
Серов В.И. |
675 |
5175 |
621 |
- |
621 |
4554 |
||
|
5 |
Титов Л.М. |
630 |
4830 |
420 |
2000 |
2420 |
2410 |
||
|
6 |
Орлова Н.Н. |
276 |
2116 |
275 |
500 |
775 |
1341 |
||
|
Итого: |
4506 |
34546 |
3893 |
2500 |
3255 |
28153 |
Премия - 15% к окладу; Орлова Н. Н. –удержан перерасход по подотчетным суммам –руб.; Титов Л. М. –удержаны 2000руб. в возмещение материального ущерба.
Расчет НДФЛ:
1) льгота на работника не применяется: 9315х0,13=1211 руб.
2) (6900-400)х0,13=845руб.
) (6210-400-3х600)х0,13=521 руб.
) (5175-400)х0,13=621 руб.
) (4830-400-2х600)х0,13=420 руб.
) 2116х0,13=275 руб.
Таблица 7. Ведомость о начисленных средствах ЕСН и взносов по социальному страхованию и обеспечению.
|
№ |
Содержание операции |
Январь (руб.) |
Февраль (руб.) |
Март (руб.) |
|
1 |
Начислена заработная плата (всего) |
33640 |
||
|
2 |
Начислены средства в: - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС от несчастных случаев |
|||
|
3 |
Перечислены средства - ПФ - ФСС - ФОМС - ФСС от несчастных случаев |
Январь месяц:
ПФ: 33640х0,2=6728руб.
ФСС: 33640х0,029=976 руб.
ФОМС: 33640х0,031=1043 руб.
ФСС от несчастных случаев: 33640х0,002=67 руб.
Февраль месяц:
ПФ: 30040х0,2=6008руб.
ФСС: 30040х0,029=871 руб.
ФОМС: 30040х0,031=931 руб.
ФСС от несчастных случаев: 30040х0,002=60 руб.
Март месяц:
ПФ: 34546х0,2=6909руб.
ФСС: 34546х0,029=1002 руб.
ФОМС: 34546х0,031=1071 руб.
ФСС от несчастных случаев: 34546х0,002=69 руб.
Журнал регистрации хозяйственных операций МП «Интел» за март месяц.
|
Дата |
Наименование операции |
Д |
К |
Сумма, руб. |
Документы |
|
02.03. |
Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков |
42375 |
Счет-фактура; накладная; приходный ордер (М-17); карточка учета материалов ( М-17); ведомость учета материалов на складе; журнал-ордер № 03 (05, 05-с) или журнал-ордер № 6. |
||
|
02.03. |
НДС по поступившим материалам |
19 |
60 |
7625 |
Счет-фактура; акт выполненных услуг. |
|
02.03. |
Учтены ТЗР по доставке материалов |
105(ТЗР) |
60 |
16950 |
Счет-фактура; накладная. |
|
02.03. |
НДС по транспортно-заготовительным расходам |
19 |
60 |
3050 |
Счет-фактура; накладная. |
|
03.03. |
Получены денежные средства в кассу с расчетного счета |
50 |
51 |
70000 |
Корешок денежного чека; приходный кассовый ордер (форма КО-1), журнал-ордер № 01 или № 2. |
|
03.03. |
Выданы из кассы денежные средства на командировочные расходы |
71 |
50 |
15000 |
Расходный кассовый ордер (форма № КО-2);заявление работника (рапорт); командировочное удостоверение; приказ; журнал-ордер № 1 |
|
03.03. |
Перечислен в бюджет НДФЛ за февраль |
68 |
51 |
3255 |
Платежное поручение, выписка банка. |
|
03.03. |
Перечислены взносы на социальное страхование (ФСС и ФСС от несчастных случаев на производстве) за февраль |
691 |
51 |
931 |
Платежное поручение, выписка банка. |
|
03.03. |
Перечислены авансовые платежи в ПФ за февраль |
692 |
51 |
6008 |
Платежное поручение, выписка банка. |
|
03.03. |
Перечислены авансовые платежи в ФОМС |
693 |
51 |
931 |
Платежное поручение, выписка банка. |
|
04.03. |
Выдана из кассы з/плата за февраль |
70 |
50 |
26785 |
Платежная ведомость (Т-53), расходный кассовый ордер (форма № КО-2); кассовая книга (КО-4); журнал-ордер № 01; расчетно-платежная ведомость (Т-49). |
|
05.03. |
Выданы в подотчет из кассы денежные средства на административно-хозяйственные нужды |
71 |
50 |
4000 |
Заявление работника; расходный кассовый ордер; кассовая книга; журнал-ордер № 01. |
|
05.03. |
Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк |
57 |
50 |
24215 |
Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01. |
|
05.03. |
Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк |
51 |
57 |
24215 |
Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03. |
|
05.03. |
Оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом, на сумму 3500руб. |
10 |
71 |
3500 |
Авансовый отчет (форма № АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (товарный чек, фискальный чек); приходный ордер; карточка учета материалов. |
|
13.03. |
От покупателей на расчетный счет поступила сумма в погашение дебиторской задолженности |
51 |
62 |
4000 |
Выписка банка, платежное поручение, журнал-ордер № 11; ведомость № 2 по счету 51. |
|
13.03. |
Перечислен аванс поставщикам |
60 |
51 |
10000 |
Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. |
|
16.03. |
Приобретено оборудование от поставщиков |
084 |
60 |
76275 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (форма ОС-1); журнал-ордер № 03 ил журнал-ордер № 6; счет-фактура; накладная. |
|
16.03. |
Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства |
01 |
084 |
76275 |
Акт о приеме-передаче объекта основных средств (ОС-1). |
|
16.03. |
НДС по приобретенному оборудованию |
19/1 |
60 |
13725 |
Счет-фактура; накладная. |
|
16.03. |
Погашена задолженность перед поставщиками |
60 |
51 |
13000 |
Платежное поручение; выписка банка; журнал-ордер № 2; ведомость № 01 аналитического учета расчетов с поставщиками и подрядчиками. |
|
16.03. |
Учтены затраты по поставке оборудования |
01 |
60 |
19492 |
Счет-фактура; накладная. |
|
16.03. |
Отражен НДС по затратам на поставку оборудования |
19/1 |
60 |
3508 |
Счет-фактура; накладная. |
|
17.03. |
Отпущены материалы в производство |
20 |
10 |
5200 |
Лимитно-заборная карта (М-8) или требование-накладная (М-11); ведомость движения материальных ценностей в денежном выражении; ведомость учета себестоимости продукции основного производства; карточка учета материалов (М-17); журнал-ордер № 05 или журнал-ордер № 10. |
|
19.03. |
Принят авансовый отчет |
26 |
71 |
12300 |
Авансовый отчет (форма АО-1) и подтверждающие расчетно-платежные документы (. |
|
19.03. |
Внесены неиспользованные подотчетные суммы в кассу предприятия |
50 |
71 |
2700 |
Приходный кассовый ордер (форма КО-1); кассовая книга (КО-4) авансовый отчет (форма АО-1); журнал-ордер № 3 (7); ведомость № 1 к счету 50. |
|
19.03 |
Выдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы для сдачи в банк |
Ведомость учета сумм, числящихся на счете 57; расходный кассовый ордер (форма КО-2); квитанции учреждения банка на сдачу денежных средств инкассатору банка; журнал-ордер № 01. |
|||
|
19.03. |
Сдан сверхлимитный остаток денежных средств кассы в банк |
Выписки банка; расчетно-платежный документ (платежное поручение); копии сопроводительных документов; расходный ордер (форма КО-2); кассовая книга (форма КО-4); ордер к объявлению на взнос наличными (форма № 0402001); ведомость № 2 к счету 51; журнал-ордер № 01 или журнал-ордер № 03. |
|||
|
23.03. |
Получен аванс от покупателей и зачислен на расчетный счет |
Выписка банка; платежное поручение; журнал-ордер № 8 или журнал-ордер № 03; ведомость № 2 к счету 51. |
|||
|
25.03. |
Погашен краткосрочный кредит банку |
Кредитный договор; выписка банка; расчетно-платежный документ; журнал-ордер № 01 (02) или журнал-ордер № 4. |
|||
|
26.03. |
Начислена амортизация основных средств (А) |
Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка. |
|||
|
26.03. |
Начислена амортизация основных средств (В) |
Журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); разработочная таблица или бухгалтерская справка. |
|||
|
27.03. |
Начислена з/плата за март |
Расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); табель учета рабочего времени и расчета оплаты труда (форма № Т-12); табель учета рабочего времени (Т-13); лицевой счет (форма № Т-54); наряд; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); бухгалтерская справка. |
|||
|
27.03. |
Из з/платы подотчетного лица Орловой Н. Н. удержана сумма невозвращенных авансов |
Авансовый отчет; лицевой счет; распоряжение или приказ; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка. |
|||
|
27.03. |
Начислена сумма в возмещение материального ущерба |
2 |
911 |
2000 |
Инвентаризационная опись основных средств; приказ или распоряжение; лицевой счет; расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка. |
|
27.03. |
Удержана из з/платы сумма в возмещение материального ущерба |
2 |
2000 |
||
|
27.03 |
Удержан НДФЛ за март |
Налоговая карточка по учету доходов и НДФЛ; лицевой счет (форма Т-54); расчетно-платежная ведомость (форма № Т-49); расчетная ведомость (форма № Т-51); бухгалтерская справка. |
|||
|
28.03. |
Начислены взносы в ФСС |
1 |
1002 |
Индивидуальные карточки учета; сводные карточки учета; журнал-ордер № 05 (05-с) или журнал-ордер № 10 (10/1, 10а, 10-с, 10-н); ведомость (№ 12) учета затрат цехов; ведомость учета затрат на производство и себестоимости готовой продукции (работ, услуг) основного производства; бухгалтерская справка или расчет. |
|
|
28.03. |
Начислены взносы в ПФ |
2 |
6909 |
||
|
28.03. |
Начислены взносы в ФОМС |
3 |
1071 |
||
|
28.03. |
Начислены средства в ФСС от несчастных случаев |
1 |
69 |
||
|
28.03. |
Списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы |
20 |
105 |
1921 |
Расчет; бухгалтерская справка, ведомость списания ТМЦ. |
|
28.03. |
Начислена выручка от выполненных услуг |
62 |
901 |
250000 |
Акт о приемке выполненных работ (оказанных услуг); счет-фактура; счета, выставленные покупателям и заказчикам; журнал-ордер № 6 или № 11; бухгалтерская справка. |
|
28.03. |
Отражена сумма НДС |
903 |
68 |
38125 |
Счет-фактура; акт выполненных работ. |
|
28.03. |
Списана себестоимость выполненных услуг |
902 |
20 |
64801 |
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. |
|
28.03. |
Списана себестоимость общехозяйственных расходов |
2 |
26 |
Журнал-ордер № 9; бухгалтерская справка. |
|
|
28.03. |
Закрытие счета 902 |
901 |
902 |
77101 |
Бухгалтерская справка. |
|
28.03. |
Закрытие счета 903 |
901 |
903 |
38125 |
Бухгалтерская справка. |
|
28.03. |
Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за март |
901 |
99 |
134774 |
Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. |
|
28.03. |
Отражена прибыль по прочим доходам за март |
1 |
99 |
Ведомость учета прочих доходов и расходов; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. |
Расчеты:
9) Сальдо начальное на 01.03.200хг. составило 300 руб.
.03.200хг. получены денежные средства в сумме 70000 руб. в кассу
3.03.200хг выданы из кассы денежные средства в сумме 15000руб. на командировочные расходы
.03.200хг. выдана из кассы з/плата за февраль в сумме 26785руб.
.03.200хг. выданы в подотчет из кассы денежные средства на сумму 4000руб.
Остаток кассы на 05.03.200хг.: 3000+70000-15000-26785-4000=27215руб.
Лимит кассы 3000руб.
21) Оборудование А –стоимость 250000руб. –срок полезного использования 10 лет.
Амортизация за месяц: 250000руб/120мес.=2083руб.
Оборудование В –стоимость 100000руб., норма амортизации –%
Амортизация за месяц: 100000х0,12=12000руб.
27) Согласно операции № 1 Д 10 К 60 –оприходованы материалы на сумму 42375руб.
Согласно операции № 2 Д 105 К 60 - учтены транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на сумму 16950руб.
Согласно операции № 10 Д 10 К 71 –оприходованы материалы, закупленные подотчетным лицом на сумму 3500руб.
Согласно операции № 16 Д 20 К 10 –отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.
Всего за месяц оприходовано материалов на сумму 45875руб., а ТЗР на сумму 16950руб.
х (16950/45875)=1921руб.
29) Операции за март месяц по 20 и 26 счетам:
16) Д 20 К 10 –отпущены материалы в производство на сумму 5200руб.
) Д 26 К 71 –принят авансовый отчет на сумму 12300руб.
) Д 20 К 02 –начислена амортизация основных средств (А –руб.)
Д 20 К 02 –начислена амортизация основных средств (В –руб.)
) Д 20 К 70 –начислена з/плата за март –руб.
) Д 20 К 691 –начислены взносы в ФСС –руб.
Д 20 К 692 - начислены взносы в ПФ –руб.
Д 20 К 693 –начислены взносы в ФОМС –руб.
) Д 20 К 691 –начислены средства в ФСС от несчастных случаев–руб.
) Д 20 К 105 –списаны ТЗР на отпущенные в производство материалы в сумме 1921руб.
Подсчитаем обороты за март месяц и остатки на конец месяца по счетам бухгалтерского учета:
|
Д |
К |
|
Сн=400000 |
|
|
13) 76275 ) 19492 |
|
|
ОД=95767 |
ОК=0 |
|
Ск=495767 |
|
Д |
К |
|
Сн=300000 |
|
|
) 2083 ) 12000 |
|
|
ОД=0 |
ОК=14083 |
|
Ск=314083 |
|
Д |
4 |
К |
|
Сн=23000 |
|
|
13) 76275 |
) 76275 |
|
ОД=76275 |
ОК=76275 |
|
Ск=23000 |
|
|
5 |
К |
|
Сн=500 |
|
|
2) 16950 |
) 1921 |
|
ОД=16950 |
ОК=1921 |
|
Ск=15529 |
|
|
К |
|
Сн=16000 |
|
|
1) 7625 ) 3050 ) 13725 ) 3508 |
|
|
ОД=27908 |
ОК=0 |
|
Ск=43908 |
|
|
К |
|
17) 12300 |
) 12300 |
|
ОД=12300 |
ОК=12300 |
|
Ск=0 |
|
Д |
К |
|
16) 5200 ) 2083 ) 12000 ) 34546 ) 1002 ) 6909 ) 1071 ) 69 ) 1921 |
) 64801 |
|
ОД=64801 |
ОК=64801 |
|
Ск=0 |
|
Д |
К |
|
Сн=3000 |
|
|
3) 70000 ) 2700 |
) 15000 ) 26785 ) 4000 ) 24215 ) 2700 |
|
ОД=72700 |
ОК=72700 |
|
Ск=3000 |
|
Д |
К |
|
Сн=165000 |
|
|
9) 24215 ) 4000 ) 2700 ) 30000 |
) 70000 ) 3255 ) 931 ) 6008 ) 931 ) 10000 ) 13000 ) 16000 |
|
ОД=60915 |
ОК=120125 |
|
Ск=105790 |
|
Д |
К |
|
Сн=4000 |
|
|
28) 250000 |
) 4000 ) 30000 |
|
ОД=250000 |
ОК=34000 |
|
Ск=220000 |
|
Д |
К |
|
Сн=10000 |
|
|
12) 10000 ) 13000 |
) 42375 ) 7625 ) 16950 ) 3050 ) 76275 ) 13725 ) 19492 |
|
ОД=23000 |
ОК=183000 |
|
Ск=170000 |
|
Д |
К |
|
Сн=5000 |
|
|
5) 3255 |
) 3893 ) 38125 |
|
ОД=3255 |
ОК=42018 |
|
Ск=43763 |
|
Д |
К |
|
9) 24215 ) 2700 |
) 24215 ) 2700 |
|
ОД=26915 |
ОК=26915 |
|
Ск=0 |
|
Д |
1 |
К |
|
Сн=14000 |
|
|
6) 931 |
) 1002 ) 69 |
|
ОД=931 |
ОК=1071 |
|
Ск=14140 |
|
Д |
К |
|
Сн=64000 |
|
|
20) 16000 |
|
|
ОД=16000 |
ОК=0 |
|
Ск=48000 |
|
Д |
2 |
К |
|
Сн=40000 |
|
|
6) 6008 |
) 6909 |
|
ОД=6008 |
ОК=6909 |
|
Ск=40901 |
|
Д |
3 |
К |
|
Сн=2000 |
|
|
6) 931 |
) 1071 |
|
ОД=931 |
ОК=1071 |
|
Ск=2140 |
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за март месяц. Сверим итог оборотов оборотной ведомости с итогом журнала регистрации операций.
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
95767 |
495767 |
||||
|
02 |
300000 |
14083 |
314083 |
|||
|
04 |
7000 |
7000 |
||||
|
08.4 |
23000 |
76275 |
76275 |
23000 |
||
|
10 |
4500 |
45875 |
5200 |
45175 |
||
|
105 |
500 |
16950 |
1921 |
15529 |
||
|
19 |
16000 |
27908 |
43908 |
|||
|
20 |
||||||
|
26 |
||||||
|
41 |
||||||
|
50 |
2700 |
3000 |
||||
|
51 |
60915 |
105790 |
||||
|
57 |
26915 |
26915 |
||||
|
58 |
||||||
|
60 |
||||||
|
62 |
||||||
|
66 |
||||||
|
68 |
||||||
|
691 |
||||||
|
692 |
||||||
|
693 |
||||||
|
70 |
||||||
|
71 |
||||||
|
732 |
||||||
|
76 |
||||||
|
80 |
||||||
|
82 |
||||||
|
83 |
||||||
|
84 |
||||||
|
901 |
250000 |
|||||
|
902 |
77101 |
|||||
|
903 |
38125 |
|||||
|
911 |
2000 |
|||||
|
99 |
136774 |
136774 |
||||
|
680000 |
680000 |
1221935 |
1221935 |
1016169 |
1016169 |
|
АКТИВ |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
7 |
7 |
|
в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
||
|
организационные расходы |
112 |
||
|
деловая репутация организации |
113 |
||
|
Основные средства (01, 02, 03) |
120 |
100 |
100 |
|
в том числе: земельные участки и объекты природопользования |
121 |
||
|
здания, машины и оборудование |
122 |
||
|
Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) |
130 |
23 |
23 |
|
Доходные вложения в материальные ценности (03) |
135 |
||
|
в том числе: имущество для передачи в лизинг |
136 |
||
|
имущество, предоставляемое по договору проката |
137 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) |
140 |
||
|
в том числе: инвестиции в дочерние общества |
141 |
||
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
||
|
инвестиции в другие организации |
143 |
||
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
||
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
130 |
130 |
АКТИВ
|
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
|
1 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
210 |
||
|
в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) |
211 |
5 |
60,704 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
212 |
||
|
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) |
213 |
2 |
2 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) |
214 |
||
|
товары отгруженные (45) |
215 |
||
|
расходы будущих периодов (31) |
216 |
||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
16 |
43,908 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
231 |
40,5 |
256,5 |
|
векселя к получению (62) |
232 |
||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
233 |
||
|
авансы выданные (61) |
234 |
||
|
прочие дебиторы |
235 |
2,5 |
2,5 |
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
||
|
в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) |
241 |
||
|
векселя к получению (62) |
242 |
||
|
задолженность дочерних и зависимых обществ (78) |
243 |
||
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) |
244 |
||
|
авансы выданные (61) |
245 |
||
|
прочие дебиторы |
246 |
||
|
Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) |
250 |
10 |
10 |
|
в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев |
251 |
||
|
собственные акции, выкупленные у акционеров |
252 |
||
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
||
|
Денежные средства |
260 |
||
|
в том числе: касса (50) |
261 |
3 |
3 |
|
расчетные счета (51) |
262 |
165 |
105,79 |
|
валютные счета (52) |
263 |
||
|
прочие денежные средства (55, 56, 57) |
264 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
244 |
484,402 |
|
|
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) |
374 |
696,086 |
СПРАВКА О НАЛИЧИИ ЦЕННОСТЕЙ, УЧИТЫВАЕМЫХ НА ЗАБАЛАНСОВЫХ СЧЕТАХ
|
Наименование показателя |
Код строки |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
1 |
|||
|
Арендованные основные средства (001) |
910 |
||
|
в том числе по лизингу |
911 |
||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение (002) |
920 |
||
|
Товары, принятые на комиссию (004) |
930 |
||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов (007) |
940 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные (008) |
950 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные (009) |
960 |
||
|
Износ жилищного фонда (014) |
970 |
||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов (015) |
980 |
||
|
990 |
Составим оборотную ведомость по счетам синтетического учета за квартал.
|
Счет |
Сальдо на начало периода |
Обороты за период |
Сальдо на конец периода |
|
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
Дебет |
Кредит |
|
|
01 |
||||||
|
02 |
||||||
|
04 |
||||||
|
08.4 |
||||||
|
10 |
||||||
|
105 |
500 |
|||||
|
19 |
||||||
|
20 |
145165 |
|||||
|
26 |
||||||
|
41 |
||||||
|
50 |
||||||
|
51 |
||||||
|
57 |
||||||
|
58 |
||||||
|
60 |
||||||
|
62 |
||||||
|
66 |
||||||
|
68 |
||||||
|
691 |
16114 |
|||||
|
692 |
53637 |
|||||
|
693 |
4114 |
|||||
|
70 |
98226 |
93048 |
||||
|
71 |
||||||
|
732 |
||||||
|
76 |
||||||
|
80 |
||||||
|
82 |
||||||
|
83 |
||||||
|
84 |
||||||
|
901 |
92535 |
250000 |
157465 |
|||
|
902 |
157465 |
157465 |
||||
|
903 |
||||||
|
911 |
||||||
|
99 |
94535 |
94535 |
||||
|
1225198 |
1225198 |
1211759 |
211759 |
|
28.03. |
Списана себестоимость выполненных услуг |
2 |
20 |
145165 |
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. |
|
28.03. |
Списана себестоимость выполненных услуг |
2 |
26 |
Журнал-ордер № 10; бухгалтерская справка. |
|
|
28.03. |
Отражена прибыль от реализации товаров (продукции), выполнения работ (оказания услуг) за квартал |
1 |
99 |
92535 |
Журнал-ордер № 10; журнал-ордер № 15; бухгалтерская справка. |
Список использованной литературы
1. 10 000 и одна проводка / Под ред. Г. Ю. Касьяновой (3-е изд., перераб. И доп.).-М.: ИД «Аргумент», 2007 –с.
. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, Е. Н. Галанина –-е изд., перераб. и доп. –М.: Финансы и статистика, 2003.- 752с.:ил.
. Все положения по бухгалтерскому учету. –М.: ООО ИИА «Налог Инфо», ООО «Статус-Кво 97», 2006. –с.
. Кондраков Н. П. Бухгалтеский учет: Учебник. –М.: ИНФРА-М, 2005. –с. –(Высшее образование).