Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Федеральное агентство по образованию
Государственное образовательное учреждение
Высшего профессионального образования
Санкт – Петербургский Государственный Технологический Университет Растительных Полимеров
Кафедра управления, финансов и статистики
Курсовая работа по дисциплине: “Статистика отрасли” (вариант №15)
Тема курсовой работы: “Расчет и статистический анализ основных показателей промышленного предприятия /на примере условного ЦБК /”
Выполнил: Студент ОЦ 25 набора
Коробков Д. А.
Проверил: Павлова О. Ю.
Санкт – Петербург
2011 г.
Содержание:
1. Задание на курсовую работу………………………………………………………...3
2. Показатели продукции………………………………………………………………7
3. Показатели численности и движения персонала…………………………………11
4. Показатели использования рабочего времени рабочих………………………….13
5. Показатели производительности труда……………………………………...........14
6. Показатели оплаты труда………………………………………………………….16
7. Показатели основных и оборотных средств……………………………………...18
8. Себестоимость продукции…………………………………………………………19
9. Финансовые результаты и рентабельность……………………………………….21
10. Выводы…………………………………………………………………………….23
11. Литература…………………………………………………………………………24
Прежде всего, необходимо рассчитать свои исходные данные соответственно номеру варианта курсовой работы (№ 15). Для этого цифры в таблицах приложений умножаются на коэффициенты для расчета исходных данных, которые даны в приложении 1 (0,985).
По индивидуальным исходным данным, методическим указаниям и макетам таблиц для расчета статистических показателей требуется рассчитать:
1. произведенную продукцию в сопоставимых ценах по месяцам текущего
(отчетного) года (макет табл.2);
2. индекс отпускных цен февраля по сравнению с январем т.г., а также
индекс цен за весь отчетный год цепным методом, т.е. путем перемножения
помесячных коэффициентов, приведенных в Приложении 3;
3. индекс физического объема продукции февраля по сравнению с январем т.г.,
а также индекс физического объема продукции за весь отчетный год цепным
методом т.е. путем перемножения помесячных коэффициентов, приведенных
в Приложении 3;
4. реализованную продукцию в действующих ценах за январь и февраль т.г.
(макет табл. 3);
5. среднегодовую численность промышленно-производственного персонала
(ППП) и показатели движения персонала (макет табл. 4);
6. укрупненную структуру календарного фонда времени
(по форме Приложение 4);
7. производительность труда в отчетном году (т.е. объем произведенной
продукции в сопоставимых ценах в расчете на 1-го ППП);
8. среднюю дневную выработку рабочих и трудоемкость изготовления
продукции за январь и февраль т.г. (макет табл. 5);
9. тарифный, часовой, дневной и полный (годовой) фонды зарплаты рабочих, а
также годовой фонд потребления (макет табл. 6);
10. показатели среднего уровня оплаты труда (макет табл.7);
11. баланс наличия и движения основных фондов (макет табл.8)
и среднегодовую стоимость основных средств;
12. показатели движения и состояния основных средств, а также
абсолютную сумму износа основных фондов на конец года;
13. фондоотдачу и фондоемкость основных фондов;
14. потребность предприятия в оборотных средствах;
15. индекс фактического изменения себестоимости сравнимой произведенной
продукции и фактическую экономию (перерасход) в свя зи с отклонением
фактического уровня себестоимости в отчет ном периоде от базисного ее
уровня в расчете на весь объем фактически произведенной продукции;
16. финансовые результаты и чистую прибыль предприя тия (макет табл. 10);
17. влияние факторов на изменение прибыли до налогообложения;
18. показатели рентабельности.
Ассортимент продукции и цены
Приложение II
|
Продукция |
Выпуск, т. |
Продажная цена, руб. /т |
||
|
январь, q0 |
февраль, q1 |
январь, p0 |
февраль, р1 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Целлюлоза: |
||||
|
- СФА беленая хвойная |
4925,00 |
7387,50 |
19700,00 |
18715,00 |
|
- СФИ беленая хвойная |
5910,00 |
5417,50 |
21670,00 |
21128,30 |
|
Итого целлюлоза |
10835,00 |
12805,00 |
х |
х |
|
Бумага: |
||||
|
Газетная |
1477,50 |
1497,20 |
11820,00 |
11721,50 |
|
Офсетная №1 |
985,00 |
1132,75 |
22655,00 |
23019,50 |
|
Типографская № I |
541,75 |
492,50 |
16745,00 |
16942,00 |
|
Типографская № 2 |
295,50 |
275,75 |
14775,00 |
14775,00 |
|
Иллюстрационная |
265,95 |
246,30 |
24625,00 |
24723,50 |
|
Писчая цветная |
147,75 |
167,50 |
12805,00 |
12854,30 |
|
Писчая марки "В" |
344,75 |
295,50 |
13790,00 |
13642,30 |
|
Бумага гофрированная |
1595,70 |
1654,75 |
9850,00 |
9948,50 |
|
Итого бумага |
5653,90 |
5762,25 |
х |
х |
Индексы цен физического объёма продукции
Приложение III
|
Период |
Помесячные индексы |
|
|
Цен (iр) |
Физического объёма (iq) |
|
|
Февраль по сравнению с январём |
0,972 |
1,130 |
|
Март по сравнению с февралём |
1,00 |
0,97 |
|
Апрель по сравнению с мартом |
1,10 |
1,12 |
|
Май по сравнению с апрелем |
1,20 |
1,00 |
|
Июнь по сравнению с маем |
1,18 |
0,98 |
|
Июль по сравнению с июнем |
1,05 |
0,97 |
|
Август по сравнению с июлем |
1,12 |
0,96 |
|
Сентябрь по сравнению с августом |
0,98 |
1,00 |
|
Октябрь по сравнению с сентябрём |
1,10 |
1,10 |
|
Ноябрь по сравнению с октябрём |
1,30 |
1,05 |
|
Декабрь по сравнению с ноябрём |
1,05 |
1,07 |
|
Январь следующего за отчётным года по сравнению с декабрём текущего (отчётного) года |
1,03 |
1,01 |
Численность и движение персонала
Приложение IV
|
1. |
Состояло в списке промышленно-производственного персонала на начало года |
1182 чел |
|
2. |
Принято, всего |
99чел |
|
3. |
Уволено, всего в том числе: - по собственному желанию: - за прогул и нарушение трудовой дисциплины: |
59 чел 49 чел 10 чел |
|
4. |
Доля рабочих в общей численности ППП для всех вариантов одинакова и составляет: |
90 % |
2. Показатели продукции
Динамику товарной продукции определяют по ее стоимости, рассчитанной в сопоставимых ценах.
Сопоставимыми (фиксированными) ценами называют средние цены отчетного или базисного периода, которые получают делением стоимости товарной продукции на её количество
В связи со значительными изменениями уровней цен сопоставимые (средние) цены определяют за короткие (не более месяца) периоды времени. На основе сопоставимых цен проводят переоценку товарной продукции, произведенной в отчетном году или базисном периоде.
Пример переоценки фактически произведенной продукции с помощью сопоставимых (базисных) цен показан в таблице №1.
Помимо этого определены:
- Суммарная стоимость всей проданной продукции в январе: 82129,5 млн. руб.;
- Суммарная стоимость всей проданной продукции в феврале: 84264,4 млн. руб.;
В т.ч. по ценам января: 84778,5 млн. руб.
По данным таблице №2. индекс отпускных цен iP. февраля по сравнению с январем для сопоставимого круга продуктов составляет:
т.е. в среднем цены на сопоставимую продукцию в феврале по сравнению с январем снизились на 2,8%.
Индекс физического объема iq. сопоставимой продукции февраля по сравнению с январем равен:
т.е. объем товарной продукции в сопоставимых ценах в феврале по сравнению с январем увеличился на 13%.
На практике переоценки фактически произведенной продукции в сопоставимые цены производят последовательно по месяцам т.г. за: январь-февраль, февраль-март, март-апрель и т.д. В данной курсовой работе товарную продукцию в сопоставимых ценах за март-декабрь отчетного года следует определять на основе индексов физического объема продукции таблица №2. Товарную продукцию за март определяют умножением февральского объёма на мартовский индекс iq.
Реализованная продукция в действующих ценах за январь и февраль т. г. представлена в таблице№ 3. Реализованная продукция вычисляется согласно формуле:
где: QН–остатки готовой продукции на складе и отгруженные, но не оплаченная на начало периода,
QК–остатки готовой продукции на складе и отгруженные, но не оплаченная на конец периода.
Изменение величины реализованной продукции в феврале по сравнению с январём вычисляется согласно формуле:
где: РПФ(Ф)–реализованная продукция в феврале (фактическая),
РППЛ(Я)–реализованная продукция в январе (плановая).
Реализованная продукция в феврале уменьшилась по сравнению с январём на 1,3%.
Таблица №1
|
Продукция |
Январь, т.г. |
Февраль, т.г. |
Индекс цен (iр) |
|||||
|
Цена продукции продажная тыс. руб/т |
Товарная продукция |
Цена продукции продажная тыс. руб/т |
Товарная продукция |
|||||
|
единиц |
тыс. руб |
единиц |
тыс. руб |
в ср. ценах января тыс. руб |
||||
|
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
|
|
р0 |
q0 |
р0 *q0 |
р1 |
q1 |
р1 *q1 |
p0 *q1 |
0,963 |
|
|
Целлюлоза: |
||||||||
|
СФА белёная хвойная, т. |
19700,00 |
4925,00 |
97022,5 |
18715,00 |
7387,50 |
138257,0 |
145533,7 |
|
|
СФИ белёная хвойная, т. |
21670,00 |
5910,00 |
128069,7 |
21128,30 |
5417,50 |
114462,6 |
117397,2 |
|
|
Итого целлюлоза, т. |
41370,00 |
10835,00 |
225092,2 |
39843,3 |
12805,00 |
252719,6 |
262930,9 |
|
|
Бумага: |
||||||||
|
Газетная |
11820,00 |
1477,50 |
17464,1 |
11721,50 |
1497,20 |
17549,4 |
17696,9 |
|
|
Офсетная №1 |
22655,00 |
985,0 |
22315,2 |
23019,50 |
1132,75 |
26075,3 |
25662,4 |
|
|
Типографская №1, т. |
16745,00 |
541,75 |
9071,6 |
16942,00 |
492,50 |
8343,9 |
8246,9 |
|
|
Типографская №2 т. |
14775,00 |
295,50 |
4366,0 |
14775,00 |
275,75 |
4074,2 |
4074,2 |
|
|
Иллюстрационная, т. |
24625,00 |
265,95 |
6549,0 |
24723,50 |
246,30 |
6089,3 |
6065,1 |
|
|
Писчая цветная, т. |
12805,00 |
147,75 |
1891,9 |
12854,30 |
167,50 |
2153,0 |
2144,8 |
|
|
Писчая марки «В», т. |
13790,00 |
344,75 |
4754,1 |
13642,30 |
295,50 |
4031,2 |
4074,9 |
|
|
Бумага гофрированная, т. |
9850,00 |
1595,70 |
15717,6 |
9948,50 |
1654,75 |
16462,2 |
16299,2 |
|
|
Итого бумага, т. (сопостовимая продукция) |
127065,00 |
5653,90 |
82129,5 |
127626,6 |
5762,25 |
84778,5 |
84264,4 |
1,004 |
|
Всего |
- |
16488,9 |
307221,7 |
- |
18567,3 |
337498,1 |
347195,3 |
Товарная продукция в сопоставимых ценах.
Таблица №2
|
Период |
Помесячные индексы физического объёма продукции, iq |
ТП в сопоставимых ценах |
|
январь |
— |
307221,7 |
|
февраль |
1,097 |
347195,3 |
|
март |
0,97 |
336779,4 |
|
апрель |
1,12 |
377192,9 |
|
май |
1 |
377192,9 |
|
июнь |
0,98 |
369649,0 |
|
июль |
0,97 |
358559,5 |
|
август |
0,96 |
344217,1 |
|
сентябрь |
1 |
344217,1 |
|
октябрь |
1,1 |
378638,8 |
|
ноябрь |
1,05 |
397570,7 |
|
декабрь |
1,07 |
425400,6 |
|
итого: |
Х |
4363835,0 |
Реализованная продукция в действующих ценах.
Таблица №3
|
Показатели и единицы измерения |
январь т. г. |
февраль т. г. |
|
ТП в действующих ценах, млн. руб. |
307,2217 |
337,4981 |
|
Остатки готовой продукции на складе, млн. руб. |
||
|
–на начало месяца |
31,0 |
50,62 |
|
–на конец месяца |
61,0 |
40,50 |
|
Поступили платежи за отгруженную продукцию в предыдущий период, млн. руб. |
92,17 |
16,87 |
|
Итого: |
369,39 |
364,49 |
Количество человек состоявших в списках ППП на конец года определяется по формуле:
Т2 = Т1 + ТП -Ту = 1182 + 99 – 59 = 1222 чел;
Среднегодовая численность промышленно-производственного персонала (ППП) (таблица №4.) определяется по формуле:
чел;
Коэффициент оборота кадров по приему в таблице 3.1. определяется по формуле:
%, где
Коэффициент оборота кадров по увольнению в таблице 3.1. определяется по формуле:
%;
Коэффициент текучести в таблице 3.1. определяется по формуле:
%;
Коэффициент постоянства кадров в таблице 3.1. определяется по формуле:
%
Тр = Т1 * 0,9 = 1182 * 0,9 = 1064 чел;
Показатели движения персонала.
Таблица №4
|
Показатели и единицы измерения |
Обозначение |
Количественные значения |
|
Состояло в списках ППП на начало года, чел |
Т1 |
1182 |
|
Принято – всего, чел |
ТП |
99 |
|
Уволено – всего, чел |
ТУ |
59 |
|
в том числе: |
||
|
–по собственному желанию, чел |
ТСЖ |
49 |
|
–за прогул и другие нарушения дисциплины, чел |
ТПД |
10 |
|
Состояло в списках ППП на конец года, чел |
Т2 |
1222 |
|
Среднегодовая численность ППП, чел |
ТППП |
1202 |
|
Коэффициент оборота по приёму, % |
КОП |
8,2 |
|
Коэффициент оборота кадров по увольнению, % |
КОУ |
5 |
|
Коэффициент текучести кадров, % |
КТ |
5 |
|
Коэффициент постоянства кадров, % |
КПОСТ |
93,4 |
|
Среднегодовая численность рабочих, чел |
ТР |
1064 |
Укрупненную структуру календарного фонда времени рассчитывается по показателям:
Календарный фонд времени рабочих определяется умножением средне годового числа рабочих на число календарных дней в году. В составе календарного фонда выделяют табельный и максимально-возможный фонд рабочих человеко-дней. Табельный фонд меньше календарного на количество человеко-дней праздничных и выходных, а максимально возможный фонд меньше табельного на время очередных отпусков.
Внутри максимально-возможного фонда выделяют явочный фонд и неявки. Человеко-дни неявок за год это произведение количества человеко-дней неявок в среднем на одного рабочего на среднегодовую численность рабочих. Явочный фонд человеко-дней меньше максимально-возможного фонда на количество неявок, а величину этого фонда в человеко-часах можно рассчитывать умножением средней продолжительности рабочего дня на величину явочного фонда в человеко-днях.
Укрупнённая структура календарного фонда времени представлена на рисунке 1.
Рис.1
|
|
Расчёт укрупнённой структуры календарного фонда
Исходные данные:
Календарный фонд рабочего времени рабочих определяется умножением среднегодового числа рабочих на число календарных дней в году:
1202 * 365 = 438730 чел. Дней
Праздничные и выходные дни
111*1202=133422 чел. дней;
Табельный фонд рабочего времени рассчитывается путём вычитания из календарного фонда количества человеко-дней праздничных и выходных:
438730-133422=305308 чел. дней;
Максимально возможный фонд рабочего времени рассчитывается путём вычитания из табельного фонда времени на очередные отпуска:
305308 – (28 * 1202) = 289506 чел. дня
Неявочный фонд определяется путём умножения человеко-дней неявок одного человека на среднегодовое число рабочих:
11 * 1202 = 13222 чел. дней
Явочный фонд есть максимально возможный фонд за вычетом неявочного фонда:
289506 – 13222 = 276284 чел. дня
Количество фактически отработанных чел. часов рассчитывается умножением средней полной продолжительности рабочего дня на явочный фонд : 276284 * 7,9 = 2182644 чел. часов
Уровень производительности труда в расчете на 1-го ППП опреде ляется по формуле:
W = , где
ВП - годовой объем выпуска продукции в сопоставимых ценах;
Т ппп - среднегодовая численность ППП.
Wянварь =ВПянварь /1202=307221,7/1202=255,59 тыс. руб./чел.
Wфевраль =ВПфевраль /1202=337498,1/1202=280,878тыс. руб./чел.
Среднюю дневную выработку продукции определяют по фор муле:
W = где:
ВП - объем выпуска продукции в сопоставимых ценах за отчет ный период;
Т чел -дн. - число отработанных рабочими в отчетном периоде человеко-дней. Условно количество отработанных рабочими человеко-дней в январе и феврале текущего года одинаково и получается делением явочного фонда (чел-дней) на 12.
Wянварь =ВПянварь /23023,67=13,34 тыс. руб. /чел. - дн.
Wфевраль =ВПфевраль/23023,67=14,65тыс. руб. /чел. - дн.
Среднюю трудоемкость изготовления продукции определяют по формуле:
t = =1/W
Все рассчитанные показатели в таблице 5.
Таблица № 5
|
Показатели |
Обозна-чения |
Январь текущего года |
Февраль текущего года |
Коэф-нт динамики |
Абсолют- ное изменение |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
гр.5= гр.4/ гр.3 |
гр.6=гр.4-гр.3 |
|
Выпуск продукции в сопоставимых ценах, млн. руб. |
q |
307,2217 |
337,4981 |
1,099 |
30,3 |
|
Отработано рабочими, чел. – дней |
Т |
23023,67 |
23023,67 |
1 |
0 |
|
Среднедневная выработка, тыс. руб. /чел. - дн. |
13,34 |
14,65 |
1,1 |
1,3 |
|
|
Средняя трудоемкость изго товления, продукции, чел. -дн. /тыс. руб. |
0,075 |
0,07 |
0,93 |
-0,005 |
Изменение объема выпуска продукции в феврале по сравнению с январем т.г. (q) происходит под влиянием двух факторов:
изменения среднедневной выработки (qw);
изменения отработанных рабочим человеко-дней (qТ) определя ется по формулам :
qw =(1 – 0)Т1= T1
qw =1,3*23023,67=29930,771 тыс. руб. (выработка повысилась на qw)
qТ =(Т1 – Т0)W0= TW0
Изменение общих затрат труда (Т ) в феврале по сравнению с ян варем т.г. происходит также под влиянием двух факторов: изменения средней трудоемкости продукции (Тt) и изменения объема произведенной продукции (Тq).
Тt =(t1 – t0 ) q1 = tq1 =0,07*12805=896 чел. -дн.
Тq = (q1 – q0) t0 = q t0 = 1970*0,075=147,6 чел. -дн.
Изменение объёма товарной продукции и общих затрат труда в феврале по сравнению с январём.
Таблица № 5.1
|
Фактор. |
Количественные значения |
|
, млн. руб. |
29930,771 |
|
, млн. руб. |
0 |
|
, чел дня |
896,0 |
|
, чел дня |
147,6 |
Тарифный фонд заработной платы рабочих (ТФ) укрупнено можно определить так:
ТФ = МРОТ х СТК х Т х 12 ,
где МРОТ - законодательно установленный минимальный размер оплаты труда
СТК - средний тарифный коэффициент рабочих (условно составляет 3,6),
Т -средне годовая численность рабочих, 12 - число месяцев в году.
ТФ= 2300 *3,6*1202*12=119430720 руб.
Часовой фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:
ЧФ = ТФ х К1 =193477766,4 руб.
где: К1 - коэффициент доплат до часового фонда /условно составляет 1,62).
Дневной фонд заработной платы рабочих определяют по формуле:
ДФ = ЧФ х К2 =203151654,7руб.
где: К2 - коэффициент доплат до дневного фонда (условно равен 1,05).
Полный фонд заработной платы определяют по формуле:
ПФ = ДФ х К3= 221435303,6 руб.
где: К3 - коэффициент доплат до полного фонда (условно равен 1,09).
Все показатели записаны в таблице 6.
Таблица № 6
|
Показатели и единицы измерения |
Обозначения |
Количественные значе ния, руб. |
|
Тарифный фонд зарплаты /ФЗП/, руб. Часовой ФЗП, руб. Дневной ФЗП, руб. Полный /годовой/ ФЗП, руб. Денежные выплаты и поощрения Другие доходы Фонд потребления, руб. |
ТФ ЧФ ДФ ПФ ДВ ДД ФП |
119430720 193477766,4 203151654,7 221435303,6 55358825,9 6643059,1 283437188,6 |
Показатели среднего уровня оплаты труда рабочих определяют по формулам:
Показатели среднего уровня оплаты труда приведены в таблице 7
Таблица № 7
|
Показатели и ед-цы измерения |
Обозначения |
Колич. значения |
|
Часовой фонд зарплаты, тыс. руб. Отработано рабочими человеко-часов Среднечасовая зарплата, руб. Дневной фонд зарплаты, тыс. руб. Отработано рабочими человеко-дней Среднедневная зарплата, руб. |
ЧФ Тчел.-ч. lr ДФ Тчел.-дн.. lд |
193477,8 2182643,0 89 203151,7 276284 786,1 |
|
Полный /годовой/фонд зарплаты, тыс. руб. |
ПФ |
221435,3 |
|
Среднегодовая численность рабочих, чел. |
Тр |
1202 |
|
Среднегодовая зарплата, тыс. руб. |
lг |
184,2 |
|
Среднемесячная зарплата, тыс. руб. |
lм |
15,35 |
|
Фонд потребления рабочих, тыс. руб. Среднегодовой доход 1-го рабочего тыс. руб. |
ФП Др |
283437,2 235,8 |
Баланс наличия и движения основных фондов ( таблица 8)
Таблица № 8
|
Показатель и ед-цы измерения |
Обозначение |
Колич. значение |
|
Наличие основных фондов на начало года, млн. руб.1 Поступило в отчетном году, тыс. руб. Выбыло в отчетном году, тыс. руб. Наличие на конец года, млн. руб. Наличие на 1 января следующего года за отчетным за вычетом износа /остаточная стоимость/2 |
Фн Фп Фвыб. Фк Фос |
6109,320 600 250 6109,670 4276,52 |
Среднегодовую стоимость основных фондов определяю по формуле:
Ф = , где
Фн и Фк - соответственно, стоимость основных фондов на начало и конец отчетного года,
Фк = Фн + Фп - Фв где:
Фп и Фв - соответственно стоимость поступивших и выбывших в отчетном году основных фондов.
Фк = Фн + Фп - Фв= 6109320+600-250=6109670 тыс. руб.
Ф=(6109320+6109670)/2=6109495 тыс. руб.
По данным "Баланса наличия и движения основных фондов" по казатели движения и состояния основных фондов определяют по фор мулам:
Абсолютная сумма износа основных фондов на конец года равна величине "А".
А = Фк - Фос = 6109320-4276520=1832800 тыс. руб.
Показатель фондоотдачи определяют по формуле:
Ф0 =q : Ф=4363835,0/6109495=0,71
где: q -результат производства /выпуск продукции в сопоставимых ценах/,
Ф - средняя за период /среднегодовая/ стоимость основных фондов предприятия. Этот пока затель отвечает на вопрос, сколько продукции выпускается на единицу стоимости основных фондов.
Показатель фондоёмкости /коэффициент закрепления основных средств/отражает потребность в основных средствах на единицу сто имости результата.
Фе = Ф : q=1,41
Расчет потребности предприятия в оборотных средствах основан на объеме реализованной продукции, определенном в бизнес-плане на предстоящий период и уровне коэффициента закрепления оборотных средств за предшествующие периоды. Используется формула:
О = К3 * РП , где: О -средний остаток оборотных средств;
РП - стоимость реализованной продукции /в курсовой работе требуется определить «О» на февраль т. г., поэтому плановый объем РП равен январскому показателю в табл.3
К3 -коэффициент закрепления, который является величиной, обрат ной коэффициенту оборачиваемости оборотных средств /в курсовой работе коэффициент оборачиваемости в январе условно равен 3/.
О=3*364,49=1093,47 млн. руб.
8. Себестоимость продукции
Для определения индекса фактического изменения себестоимости сравнимой произведенной продукции следует рассчитать фактические затра ты на производство продукции в феврале и затраты на производство февральской продукции по базисной /январской/ себестоимости /см.табл.9/.
Себестоимость конкретных видов продукции в табл.9 оп ределяется по показателю затрат на один рубль произведенной продукции, который имеет вид:
З =
где – q - количество единиц продукции каждого вида;
С – себестоимость единицы этой продукции;
р - отпускная цена единицы продукции.
В курсовой работе показатель затрат на один рубль произведенной продукции в январе и феврале т.г. условно составляет 75 копеек, что позволяет затраты на производство (qc) определить умножени ем выпуска продукции (qp) на коэффициент 0,75. Т.о. qc = qp х 0,75.
Индекс себестоимости сравнимой произведенной продукции имеет вид:
Iс =
где: q -количество единиц продукции каждого вида в феврале т.г.;
СI и С0 -соответственно себестоимость единицы сравнимой
произведенной продукции в феврале и январе т.г.
Iс =253123,6/260396,5=0,97
9. Финансовые результаты и рентабельность
Фактическая экономия /перерасход/ в связи с изменением себестоимости равна:
Эф = q1c1 - q1c0 = 253123,6-260396,5=-7274,9 тыс. руб.
Эффективность производственной, инвестиционной и финансовой деятельности предприятия выражается в достигнутых финансовых результатах. Расчет финансовых результатов и чистой прибыли в курсовой работе выполняется по формуле табл.10.
Расчет чистой прибыли предприятия таблица 10, млн. руб.
Таблица № 0
|
Показатели |
Обозначения |
Январь т.г. |
Февраль т.г. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Выручка от продажи продукции без НДС и акцизов /итоги в табл.3/млн.руб. |
ВР |
369,39 |
364,49 |
|
Себестоимость реализованной продукции /итоги гр.5 и 9 в табл.9/ тыс.руб |
Qc |
230,42 |
253,12 |
|
Прибыль продаж |
ППр |
138,97 |
111,37 |
|
Операционный доход3 |
ОД |
13,90 |
11,14 |
|
Внереализационные результаты:
|
ВН |
4,17 6,95 |
2,23 6,68 |
|
Прибыль до налогообложения Налог по ставке 24% |
ПН Н |
150,09 36,02 |
118,06 28,33 |
|
Чистая прибыль /ПЧ/ |
ПЧ |
114,07 |
89,73 |
Динамика прибыли до налогообложения таблица 11.
Таблица № 11
|
Показатели и ед. измерения |
Январь |
Февраль |
Коэф-т динамики |
Абсолютные изменения /+,-/ |
|
1 |
2 |
3 |
4=3/2 |
5=3-2 |
|
Прибыль от продаж, млн. руб. /ППр/ Операционный доход /ОД/ Внереализационный результат, /+,-/, млн. руб. Прибыль до налогообложения /ПН/, млн. руб. |
138,97 13,90 -2,78 150,09 |
111,37 11,14 -4,45 118,06 |
0,80 0,80 1,6 0,79 |
-27,6 -2,76 -1,67 -32,03 |
|
Изменение прибыли до налогообложения в результате изменения: |
||
|
-прибыли от продаж |
гр 5 стр1/гр2 стр4 |
-18,39% |
|
-операционных доходов/расходов |
гр5 стр2/гр2 стр4 |
-1,84% |
|
-внереализационных доходов/расходов |
гр5 стр3/гр2 стр4 |
-1,11% |
|
Итого уменьшение прибыли до налогообложения |
∑ коэф-тов |
-21,34% |
Рентабельность характеризует результативность деятельности пре дприятия. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет предприятие с каждого рубля средств, вложенных в имущество предприятия. В курсовой работе определяют 2 вида рентабельности.
Рентабельность реализованной продукции для характеристики эффе ктивности текущих затрат живого и прошлого труда определяют по фор муле:
R1 = ППр : И
где ППр - прибыль от продаж; И - издержки производства /полная себестоимость реализованной продукции/.
R1янв.= 138,97/230,42=0,6 или 60%
R1фев.= 111,37/253,12=0,44 или 44%
Рентабельность продаж определяется по формуле:
R2 = ППр :ВР
где ВР - выручка от продажи продукции без НДС.
R2янв.= 138,97/ 369,39=0,376 или 38%
R2фев.= 111,37/ 364,49=0,31 или 31%
1)Из таблицы №2 видно, что физический объём продукции за год вырос на 27,8% в натуральном выражении увеличился на 118178,9 тыс.руб. Т.е. предприятие за год нарастило объёмы выпуска продукции.
2)На основе таблицы №3 можно сказать, что выпуск продукции в действующих ценах в феврале по сравнению с январём увеличился на 9,9 %, в натуральном выражении на 30,3млн. руб. В тоже время реализованная продукция в феврале по сравнению с январём снизился на 1,3%, в натуральном выражении снижение составило 4,9 млн. руб.
3)Таблица №4: на её основе видно, что численность ППП на предприятии за год выросла на 40 человек с высоким коэффициентом постоянства кадров 93,4%.
4)Из таблицы №5 видно, что выпуск продукции в сопоставимых ценах увеличился в феврале по сравнению с январём на 9,9%, в натуральном выражении на 30,3млн. руб. Среднедневная выработка в феврале по сравнению с январём увеличилась на 9,8%, в натуральном выражении 1,3 тыс. руб./чел-дней.
Средняя трудоёмкость изготовления продукции в феврале по сравнению с январём сократилась на 7%, в натуральном выражении сокращение составило 0,005 чел-дней/тыс.руб.
5)Исходя из таблицы №8 можно сказать что основные фонды на конец года по сравнению с началом года изменилось на 0,006% или в натуральном выражении увеличение составило 0,35 млн. руб.
6)По таблице №9 можно сказать, что общий выпуск продукции по всем видам продукции в феврале по сравнению с январём увеличился на 12,6% или в натуральном выражении изменение составило 2078 т.
Выпуск продукции в денежном выражении в феврале по сравнению с январём того же года увеличился на 9,9%, в натуральном выражении увеличение составило 30,3 млн. руб.
Затраты на производство продукции в феврале по сравнению с январём увеличились на 9,9%, в натуральном выражении изменение составило 27,85 млн. руб. (по фактической себестоимости), 18,6%, в натуральном выражении 33,2 млн.руб.(по базисной себестоимости).
7)Исходя из таблицы №10 можно сказать что выручка от продажи продукции без вычета НДС и акцизов в феврале по сравнению с январём уменьшилась на 1,3%, в натуральном измерении 4,9млн. руб.
Себестоимость реализованной продукции увеличилась на 9,9%, в натуральном выражении на 22,7 млн.руб. Прибыль от продаж в феврале по сравнению с январём уменьшилась на 20%, в натуральном выражении уменьшение составило 27,6 млн. руб. Операционные доходы также уменьшились и их уменьшение составило 20%, в натуральном измерении сокращение составило: 2,76 млн.руб.
Прибыль до налогообложения уменьшилась на 21%, в натуральном выражении 32,03 млн. руб. Соответственно и чистая прибыль в феврале по сравнению с январём уменьшилась, уменьшение составило 21%, в натуральном выражении сокращение составило 24,34 млн.руб.
1. Микроэкономическая статистика: Учебник/ под ред. С.Д. Ильенковой.- М.:
Финансы и статистика, 2004.
2. Статистика: Учебник / под ред. И.И. Елисеевой. - М.: ТК Велби, Изд-во
«Проспект», 2004.
1 Условно составляет 140% ВП
2 условно составляет 70% Фн
3 Условно операционные доходы за январь составляют 10% от ППр, в феврале 10 % от ППр
4 Условно внереализационные доходы за январь составляют 3% от ППр, в феврале 2% от ППр
5 Условно внереализационные расходы за январь составляют 5% от ППр, в феврале 6% от ППр
PAGE \* MERGEFORMAT 1
EMBED Equation.3
Календарный фонд человеко-дней
438730
Табельный фонд человеко-дней
305308
Максимально-возможный фонд человеко-дней
289506
Явочный фонд человеко-дней
276284
Праздничные и выходные дни
133422
Очередные отпуска
33656
Человеко-дней неявок
13222
Фактически отработанные человеко-дни
276284, человеко- часы 2182643