Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
КУРСОВАЯ РАБОТА
на тему «Бухгалтерский финансовый учет в производственной организации»
Введение
Цель выполнения данной курсовой работы – закрепление полученных навыков по ведению бухгалтерского учета. В курсовой работе необходимо разработать учетную политику для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой провести финансовый учет деятельности промышленной организации. Отразить в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды. Далее необходимо отразить операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнить необходимые расчеты и составить документы бухгалтерского оформления. Затем произвести расчеты основных налогов, уплачиваемых промышленной организацией.
По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформировать ее финансовый результат.
На основании полученных данных составить бухгалтерскую отчетность организации за отчетный период и произвести ее анализ.
1. Общая характеристика бухгалтерского финансового учета 1.1 Общие сведения о бухгалтерском финансовом учетеБухгалтерский финансовый учет представляет собой упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организации и их движении путем сплошного непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
Объектами бухгалтерского учета является имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции, осуществляемые организацией в процессе ее деятельности.
Основными задачами бухгалтерского финансового учета является: формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, участникам и собственникам организации, а также внешним, т.е. инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности; обеспечение информацией, необходимой внутренним и внешним пользователям бухгалтерской отчетности для контроля над соблюдением законодательства РФ при осуществлении организацией хозяйственных операций и их целесообразностью, а также над наличием и движением имущества и обязательств, над использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и сметами; предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации; выявление, обеспечение внутрихозяйственных резервов, обеспечение ее финансовой отчетности.
1.2 Общие положения по нормативному регулированию бухгалтерского учета1. «Общее методологическое руководство бухгалтерским учетом в Российской Федерации осуществляется Правительством Российской Федерации.
2. Органы, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, руководствуясь законодательством Российской Федерации, разрабатывают и утверждают в пределах своей компетенции обязательные для исполнения всеми организациями на территории Российской Федерации:
а) планы счетов бухгалтерского учета и инструкции по их применению;
б) положения по бухгалтерскому учету, устанавливающие принципы, правила и способы ведения организациями учета хозяйственных операций, составления и представления бухгалтерской отчетности;
в) положения и стандарты, устанавливающие принципы, правила и способы ведения учета и отчетности для таможенных целей
В планах счетов бухгалтерского учета, других нормативных актах и методических указаниях должна предусматриваться упрощенная система бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства, а также для коллегий адвокатов и адвокатских бюро.
Нормативные акты и методические указания по бухгалтерскому учету, издаваемые органами, которым федеральными законами предоставлено право регулирования бухгалтерского учета, не должны противоречить нормативным актам и методическим указаниям Министерства финансов Российской Федерации.
3. Организации, руководствуясь законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учете, нормативными актами органов, регулирующих бухгалтерский учет, самостоятельно формируют свою учетную политику, исходя из своей структуры, отрасли и других особенностей деятельности».
1.3 Общие положения по бухгалтерскому финансовому учету в производственных организациях1. «Ответственность за организацию бухгалтерского учета в организациях, соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций несут руководители организаций.
2. Руководители организаций могут в зависимости от объема учетной работы:
а) учредить бухгалтерскую службу как структурное подразделение, возглавляемое главным бухгалтером;
б) ввести в штат должность бухгалтера;
в) передать на договорных началах ведение бухгалтерского учета централизованной бухгалтерии, специализированной организации или бухгалтеру-специалисту;
г) вести бухгалтерский учет лично.
3. Принятая организацией учетная политика утверждается приказом или распоряжением лица, ответственного за организацию и состояние бухгалтерского учета.
При этом утверждаются:
- рабочий план счетов бухгалтерского учета, содержащий синтетические и аналитические счета, необходимые для ведения бухгалтерского учета в соответствии с требованиями своевременности и полноты учета и отчетности;
- формы первичных учетных документов, применяемых для оформления хозяйственных операций, по которым не предусмотрены типовые формы первичных учетных документов, а также формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности;
- порядок проведения инвентаризации и методы оценки видов имущества и обязательств;
- правила документооборота и технология обработки учетной информации;
- порядок контроля над хозяйственными операциями, а также другие решения, необходимые для организации бухгалтерского учета.
4. Принятая организацией учетная политика применяется последовательно из года в год. Изменение учетной политики может производиться в случаях изменения законодательства Российской Федерации или нормативных актов органов, осуществляющих регулирование бухгалтерского учета, разработки организацией новых способов ведения бухгалтерского учета или существенного изменения условий ее деятельности. В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения учетной политики должны вводиться с начала финансового года».
2. Исходные данные по курсовой работе 2.1 Задание по курсовой работеКурсовая работа выполняется на основе данных о хозяйственной деятельности ЗАО «Стимул», который занимается пошивом рабочей одежды. Организацией выпускается два вида рабочей одежды: куртки и комбинезоны. Организационная структура ЗАО «Стимул» включает в себя органы управления, основной пошивочный цех и вспомогательный транспортный цех.
Органы управления состоят из административно-управленческого аппарата, технических и экономических подразделений, определяющих техническую и экономическую политику организации. В пошивочном цехе осуществляется производство основной продукции организации. Транспортный цех осуществляет транспортное обслуживание организации.
ЗАО «Стимул» является малым предприятием.
При выполнении курсовой работы необходимо провести бухгалтерский финансовый учет в ЗАО «Стимул» за январь месяц 20ХХ года, используя следующие исходные данные:
- остатки по счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;
- аналитические данные к счетам бухгалтерского финансового учета на 01.01.20ХХ г.;
- перечень хозяйственных операций организации за январь месяц 20ХХ г., представленный в журнале регистрации операций.
Суммы хозяйственных операций различаются по вариантам. Вариант этой работы – 2.11.
2.2 Учётная политика организацииУчетная политика организации делится на:
- учетную политику для целей финансового учета;
- учетную политику для целей налогового учета.
Учетная политика для целей финансового учета выбирается из вариантов учета, установленных законодательными и нормативными актами; в случае отсутствия в данных актах необходимых вариантов учета, организация самостоятельно устанавливает свой вариант учета, основанный на общих принципах учета.
Учетная политика приведена в таблице Таблица 1.
Таблица 1. Учетная политика организации
№ Элементы учетной политики предприятия ХарактеристикаОрганизационно-технические вопросы
1 Организация учетной работы Бухгалтер, состоящий в штате организации
2 Организационная структура бухгалтерии в зависимости от организационной структуры организации Централизованная
3 Рабочий план счетов План счетов в соответствии с приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. №94н
4 Формы первичных документов Унифицированные формы документов
5 Организация документооборота Согласно утверждённому графику документооборота
6 Порядок проведения инвентаризации По всему имуществу и обязательствам – ежегодно, по основным средствам – один раз в три года. В этом году инвентаризация не проводится
7 Форма бухгалтерского учета и технология обработки учетной информации Автоматизированная
8 Внутренняя отчетность организации Согласно утверждённому графику документооборота
Методы ведения учета 1 Способ начисления амортизации основных средств Линейный
2 Способ начисления амортизации нематериальных активов Линейный
3 Оценка материалов в текущем учете По фактической себестоимости их приобретения
4 Отражение на счетах процесса заготовления материалов На счете 10
5 Способ оценки материалов, списываемых в расход По себестоимости первых по времени закупок
6 Оценка товаров при их приобретении С учетом расходов по заготовке и доставке товаров
7 Оценка товаров в текущем учете По покупным ценам
8 Метод учета затрат на производство Позаказный
9 Создание резервов за счет издержек производства и обращения Не производится
10 Отнесение затрат на ремонт основных средств На счета 20, 23, 25, 26, 44
11 Списание расходов будущих периодов В течение срока, к которому они относятся
12 Текущий учет расходов по обслуживанию производства и управлению им На счете 23, 25
13 Порядок списания общехозяйственных расходов На счет 20 пропорционально цеховой себестоимости
14 Способ распределения расходов по обслуживанию производства и управлению им Пропорционально сумме прямых затрат
15 Оценка незавершенного производства По фактическим производственным затратам
16 Текущий учет готовой продукции По фактической производственной себестоимости
17 Учет выпуска готовой продукции Без применения счета 40
18 Оценка себестоимости проданной продукции, товаров По фактической себестоимости первых партий
19 Признание доходов по видам деятельности предметами деятельности Признание по критериям существенности
20 Признание доходов от выполнения работ, оказания услуг, продажи продукции с длительным циклом изготовления По мере готовности работы, услуги, продукции
21 Учет выполненных работ, оказанных услуг, продукции с длительным циклом изготовления С применением счета 46
22 Создание фондов за счет чистой прибыли Не производится
23 Создание резервов за счет прибыли Не производится
24 Порядок учета налога на прибыль С применением ПБУ 18/02
2.3 Состав хозяйственных средств организации и их источников
Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г. приведены в табл. Таблица 2.
Таблица 2. Остатки по счетам бухгалтерского учета ЗАО «Стимул» по состоянию на 01.01.20ХХ г.
№ счета Наименование счета Сумма, руб. Д К 01 Основные средства: 7496600 02 Амортизация основных средств 2248980 04 Нематериальные активы 55037 05 Амортизация нематериальных активов 9907 10–1 Материалы – ткань 318200 10–3 Материалы – топливо 1600 10–6 Материалы – прочие материалы 31800 10–6 ТЗР Транспортно-заготовительные расходы по прочим материалам 2100 20–1 Основное производство – куртки 79000 20–2 Основное производство – комбинезоны 41300 43–1 Готовая продукция – куртки 598200 43–2 Готовая продукция – комбинезоны 403000 44 Расходы на продажу 800 50 Касса 1900 51 Расчетные счета 4887950 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Триумф» 771000 60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками – ОАО «Невская мануфактура» 306000 62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Рабочий» 407500 62 Расчеты с покупателями и заказчиками – ООО «Труд» 207500 66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 550000 68–1 Расчеты по налогам и сборам – по НДС 112500 68–2 Расчеты по налогам и сборам – по налогу на доходы физических лиц 105000 68–3 Расчеты по налогам и сборам – по единому социальному налогу, уплачиваемому в бюджет 122000 69–11 Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд социального страхования 42500 69–12 Расчеты по страховым взносам по обязательному страхованию от несчастного случая и профессиональным заболеваниям 9250 69–2 Расчеты по страховым взносам по обязательному пенсионному страхованию 124500 69–3 Расчеты по единому социальному налогу, уплачиваемому в Фонд медицинского страхования 33800 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 750000 71 Расчеты с подотчетными лицами – Бочаров Н.П. 8000 71 Расчеты с подотчетными лицами – Николаев Д.Р. 3250 76 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами 34500 80 Уставный капитал 5000000 82 Резервный капитал 570000 83 Добавочный капитал 875000 84 Нераспределенная прибыль 2878800 ИТОГО 14543737 14543737Таблица 3. Остатки материалов на складе на 01.01.20ХХ г.
Наименование
материала
Единица измерения Количество Покупная цена, руб. Стоимость остатка, руб. ТЗР, руб.Фактическая
себестоимость, руб.
По покупной
цене
ТЗР по ткани Ткань м 5380 50 269000 49200 - 318200 Бензин л 160 10 1600 - - 1600 Прочие - - - 31800 - 2100 33900 Итого - - - 302400 - 2100 353700Таблица 4. Остатки незавершенного производства на 01.01.20ХХг., руб.
Статьи затрат Куртки Комбинезоны Материалы 79000 41300 Итого 79000 41300Таблица 5. Остатки незавершенного производства на 01.02.20ХХг., руб.
Статьи затрат Куртки Комбинезоны Материалы 60000 75000 Итого 60000 75000 2.4 Журнал регистрации хозяйственных операцийХозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (Таблица 6). В данном журнале по каждой операции указана первичная документация, которой оформлена хозяйственная операция, по каждой операции проставлена корреспонденция счетов и сумма хозяйственной операции. В необходимых случаях произведены соответствующие расчеты.
Таблица 6. Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг., руб.
№
оп.
Документ и содержание операцииКорр.
счета
Сумма, руб. Д КУчет денежных средств и расчетов
1.Выписка с расчетного счета, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета:
- налог на доходы физических лиц
- единый социальный налог в федеральный бюджет
- единый социальный налог в фонд социального страхования
- страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая
- страховой взнос по обязательному пенсионному страхованию
- единый социальный налог в фонд медицинского страхования
68.2
68.3
69.11
69.12
69.2
69.3
51
51
51
51
51
51
105000
122000
42500
9250
124500
33800
2. Выписка с расчетного счета, КО-1. Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года 50 51 750000 3. Расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года 70 50 745000 4. Т-53. Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года 70 76 5000 5. Выписка с расчетного счета, КО-2. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата 51 50 5000 6. Выписка с расчетного счета, приходный кассовый ордер. Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы 50 51 4500 7. Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И. 71И 50 4500 8.Авансовый отчёт АО-1. Израсходовано Ивановой В.И. на командировку:
- проезд
- жилье за три дня
- суточные за четыре дня
26
26
26
71И
71И
71И
5500
6500
400
9. Расходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет по командировке с Ивановой В.И. 71И 50 7900 10. Авансовый отчёт АО-1. Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки 10.6 71Б 2400 11. Авансовый отчёт АО-1. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки 10.3 71Н 1400 12.Приходный кассовый ордер. Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами:
с Бочаровым Н.П.
с Николаевым Д.Р.
50
50
71Б
71Н
5600
1850
13. Выписка с расчетного счета. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет 68.1 51 112500 14.Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов:
ОАО «Триумф»
ОАО «Невская мануфактура»
60Т
60Н
51
51
771000
306000
15.Выписка с расчетного счета. Получено на расчетный счет от покупателей продукции:
ООО «Рабочий»
ООО «Труд»
51
51
62Р
62Т
407500
207500
Учет материалов
16.Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Триумф» ткань 5000 м.:
цена 55 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
10.1
19
10.1
19
60Т
60Т
60Т
60Т
275000
49500
15000
2700
17.Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ОАО «Невская мануфактура» ткань 3000 м.:
цена 48 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
10.1
19
10.1
19
60Н
60Н
60Н
60Н
144000
25920
10000
1800
18.Приходный ордер склада. Оприходована поступившая от ЗАО «Восход» ткань 4000 м.:
цена 52 руб./ м
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
10.1
19
10.1
19
60В
60В
60В
60В
208000
37440
18000
3240
19.Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от ЗАО «Восход»:
цена услуги
НДС
10.1
19
60П
60П
700
126
20.Приходный ордер склада. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО «Золотая нить»:
цена материалов
НДС
10.6
19
60З
60З
7500
1350
21.Акт приёма оказанных услуг. Приняты услуги транспортной конторы по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов:
цена услуги
НДС
10.6ТЗР
19
60К
60К
1200
216
22.Приходный ордер склада. Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1:
цена
НДС
транспортный тариф
НДС по транспортному тарифу
10.3
19
10.3ТЗР
19
60Б
60Б
60Б
60Б
26500
4770
600
108
23. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам в момент оприходования материалов. 68.1 19 127170 24.Выписка с расчетного счета. Оплачены счета поставщиков материалов:
ОАО «Триумф»
ОАО «Невская мануфактура»
ЗАО «Восход»
60Т
60Н
60В
51
51
51
342200
181720
266680
25.посреднических организаций
ООО «Золотая нить «
транспортной конторы
нефтебазы №1
60П
60З
60К
60Б
51
51
51
51
826
8850
1416
31978
26.Лимитно-заборные карты. Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды:
курток – 8000 м
комбинезонов – 6000 м
20.1
20.2
10.1
10.1
455882,67
341455,83
27. Требование-накладная. Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м 28 10.1 283,38 28.Лимитно-заборные карты. Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство:
курток
комбинезонов
20.1
20.2
10.6
10.6
5400
3400
29. Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада на производство рабочей одежды в пошивочный цех инструменты по покупным ценам 25 10.6 3500 30. Лимитно-заборные карты. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды 23Т 10.3 2000 31. Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды 23Т 10.6 1600 32. Лимитно-заборные карты. Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели 26 10.6 800 33.Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на прочие материалы, отпущенные:
на пошив курток
на пошив комбинезонов
на общепроизводственные расходы
на общехозяйственные расходы
в транспортный цех
20.1
20.2
25
26
23Т
10.6ТЗР
10.6ТЗР
10.6ТЗР
10.6ТЗР
10.6ТЗР
427,34
269,06
276,98
63,31
126,62
34. Расчёт бухгалтера. Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех 23Т 10.3ТЗР 40Учет основных средств и нематериальных активов
35.Акт приёмки-передачи основных средств. Продана швейная машина:
списана амортизация
списана остаточная стоимость машины
выручка от продажи
НДС по проданной машине
02
91.2
62П
91.2
01
01
91.1
68.1
50000
550000
510000
77796,61
36.Акт о списании объекта основных средств. Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы. Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.:
списана амортизация
оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене
02
10.6
01
91.1
13333,33
150
37.Счет-фактура и приходный ордер склада. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани:
цена агрегата
НДС
затраты на транспортировку
НДС
посреднические услуги
НДС
08
19
08
19
08
19
60Р
60Р
60К
60К
60П
60П
550000
99000
50000
9000
4400
792
38. Акт о введении в эксплуатацию основного средства. Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани 01 08 604400 39.Выписка с расчетного счета. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани
за транспортировку
за посреднические услуги
60Р
60К
60П
51
51
51
649000
59000
5192
40. Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по агрегату для раскроя ткани в момент списания 68.1 19 108792 41. Акт приёма. Принят в текущую аренду сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости 001 – 830000 42.Договор аренды. Начислена арендная плата за январь:
сумма арендной платы
НДС
26
19
76А
76А
6500
1170
43. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции в момент начисления арендной платы за январь 68.1 19 1170 44. Выписка с расчетного счета. Перечислена арендодателю арендная плата за январь 76А 51 7670 45.Акт приёма выполненных работ. Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада:
цена ремонта
НДС
26
19
60P
60P
3000
540
46. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада сразу после приёмки выполненных работ 68.1 19 540 47.Акт приёма выполненных работ. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха:
цена ремонта
НДС по ремонту
25
19
60Р
60Р
27000
4860
48. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха сразу после приёмки выполненных работ 68.1 19 4860 49.Акт приёма патента, счёт-фактура. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды:
цена патента
НДС
08.5
19
76
76
87000
15660
50. Выписка с расчетного счета. Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента 08.5 51 1100 51. Карточка учёта нематериальных активов НМА-1. Патент введен в эксплуатацию 04 08.5 88100 52. Запись в книгу покупок. Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту в момент ввода в эксплуатацию 68.1 19 15660 53. Выписка с расчетного счета. Оплачено по счету продавца патента 76 51 102660 54.Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация основных средств за январь месяц:
пошивочного цеха
транспортного цеха
управления организации
25
23Т
26
02
02
02
75000
15000
10000
55. Расчёт бухгалтера. Начислена амортизация нематериальных активов организации 26 05 550Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам
56.Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислена и распределена заработная плата:
– производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды:
курток
комбинезонов
исправление брака по курткам
– рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха
– персоналу транспортного цеха
– руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации
– рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск
– работникам управления организации за отпуск
20.1
20.2
28
25
23Т
26
25
26
70
70
70
70
70
70
70
70
400000
300000
4000
60000
100000
90000
30000
20000
57.Листок нетрудоспособности, расчётно-платёжная ведомость. Начислены пособия по временной нетрудоспособности:
работникам пошивочного цеха
работникам транспортного цеха
работникам управления
69.11
69.11
69.11
70
70
70
4000
3000
2000
58.Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены дивиденды работникам организации:
сумма дивидендов
сумма налога на дивиденды
84
75.2
75.2
68.2
2600
234
59.Расчётно-платёжная ведомость Т-49, расчётная ведомость Т-51. Начислены и распределены единый социальный налог и страховые взносы в социальные фонды и федеральный бюджет:
на затраты по изготовлению курток:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
на затраты по изготовлению комбинезонов:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
на затраты по исправлению брака:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
на общепроизводственные расходы:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФС
20.1
20.1
20.1
68.3
20.1
20.2
20.2
20.2
68.3
20.2
28
28
28
68.3
28
25
25
25
68.3
25
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
80000
11600
12400
56000
4000
60000
8700
9300
56000
3000
800
116
124
560
40
18000
2610
2790
12600
900
60.на затраты транспортного цеха:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
на общехозяйственные расходы:
ЕСН в ФБ
ЕСН в ФСС
ЕСН в ФМС
страховой взнос в ПФ
страховой взнос в ФСС
23Т
23Т
23Т
68.3
23Т
26
26
26
68.3
26
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
68.3
69.11
69.3
69.2
69.12
20000
2900
3100
14000
1000
22000
3190
3410
15400
1100
61.Налоговая карточка. Удержано из заработной платы работников:
налог на доходы физических лиц
в возмещение потерь от брака
70
70
68.2
28
107000
3000
Учет затрат на производство
62.Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха. Транспортный цех оказал услуги:
пошивочному цеху – 1600 ткм
25
26
23Т
23Т
26205,24
119561,38
63.Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общепроизводственные расходы:
на куртки
на комбинезоны
на исправление брака
20.1
20.2
28
25
25
25
140374,01
105205,69
702,52
64. Расчёт бухгалтера. Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака по курткам 20.1 28 3065,90 65.Расчёт бухгалтера. Распределены и списаны общехозяйственные расходы:
на куртки
на комбинезоны
20.1
20.2
26
26
167206,50
125368,19
66.Нормативы себестоимости, №МХ-18 «Накладная на передачу готовой продукции в места хранения», бухгалтерская справка. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке:
курток – 2000 штук
комбинезонов – 1800 штук
43.1
43.2
20.1
20.2
1170000
800000
67.Расчёт бухгалтера. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции:
по курткам
по комбинезонам
43.1
43.2
20.1
20.2
129356,42
122998,77
Учет продаж продукции
68.Счет-фактура, ТОРГ-12, счет покупателю. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции:
куртки – 1900 штук
комбинезоны – 1600 штук
Цены на продукцию:
куртка – 921 руб. шт.
62П
62П
90.1
90.1
1749900
1163200
69.Расчёт бухгалтера. Начислен НДС по отгруженной продукции:
куртки
комбинезоны
90.3
90.3
68.1
68.1
266933,90
177437,29
70. Расчёт бухгалтера. Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам90.2
90.2
43.1
43.2
1124700
669666,67
71.Расчёт бухгалтера. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам:
по проданным курткам
по проданным комбинезонам
90.2
90.2
43.1
43.2
140475,03
102392,03
72.Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги рекламной компании по рекламе продукции организации:
цена услуги
НДС
44
19
60А
60А
2500
450
73.Счёт-фактура, акт оказанных услуг. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления:
цена услуги
НДС
44
19
60К
60К
6500
1170
74.Выписка с расчётного счёта, платёжное поручение. Перечислено с расчетного счета:
рекламной кампании
транспортной организации
60А
60К
51
51
2950
7670
75. Запись в книгу покупок. Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам 68.1 19 1620 76. Лимитно-заборные карты. Отпущена тара для упаковки проданной продукции 44 10.6 400 77. Расчёт бухгалтера. Списаны расходы на продажу полностью 90.2 44 10200 78. Выписка с расчётного счёта. Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе 51 62П 2913100Учет финансовых результатов
79. Договор, расчёт бухгалтера. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату 62П 91.1 100 80. Договор, расчёт бухгалтера. Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств 91.2 66 1800 81. Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 90 90.9 99 421295,08 82. Бухгалтерская справка. Списан финансовый результат по счету 91 99 91.9 119346,61 83. Расчёт бухгалтера. Начислен налог на прибыль 99 68.4 60389,70 3. Расчётная часть курсовой работы3.1 Корреспонденция счетов бухгалтерского финансового учета и расчеты
Таблица 7. Счет №01 «Основные средства»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
7496600
38 08 604400 35 02 91.2 600000 36 02 13333,33 604400 613333,33СК
7487666,67Таблица 8. Счет №02 «Амортизация основных средств»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
2248980
35 01 50000 54 25 23T 26 100000 36 01 13333,33 63333,33 100000СК
2285646,67Таблица 9. Счет №04 «Нематериальные активы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
55037
51 08.5 88100 88100 0СК
143137Таблица 10. Счет №05 «Амортизация нематериальных активов»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
9907
55 25 550 0 550СК
10457Таблица 11. Счет №08 «Вложения во внеоборотные активы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 37 60Р 60К 60П 604400 38 01 604400 604400 604400СК
0Таблица 12. Счет №08.5 «Приобретение нематериальных активов»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 49 76 87000 51 04 88100 50 51 1100 88100 88100СК
0Таблица 13. Счет №10.1 «Ткань»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
318200 16 60Т 60Т 290000 26 20.1 20.2 797338,5 17 60Н 60Н 154000 27 28 283,38 18 60В 60В 226000 19 60П 700 670700 797621,88СК
191278,12Таблица 14. Счет №10.3 «Топливо»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
1600
11 71Н 1400 30 23Т 2000 22 60Б 26500 27900 2000СК
27500Таблица 15. Счет №10.3ТЗР «ТЗР по топливу»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 22 60Б 600 34 23Т 40 600 40СК
560Таблица 16. Счет №10.6 «Прочие материалы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
31800
10 71Б 2400 28 20.1 20.2 8800 20 60З 7500 29 25 3500 36 91.1 150 31 23Т 1600 32 26 800 76 44 400 10050 15100СК
26750Таблица 17. Счет №10.6 ТЗР «ТЗР по прочим материалам»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
2100
21 60К 1200 33 20.1 20.2 25 26 23Т 1163,31 1200 1163,31СК
2136,69Таблица 18. Счет №19 «Налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 16 60Т 52200 23 68.1 127170 17 60Н 27720 40 68.1 108792 18 60В 40680 43 68.1 1170 19 60П 126 46 68.1 540 20 60З 1350 48 68.1 4860 21 60К 216 52 68.1 15660 22 60Б 4878 75 68.1 1620 37 60Р 60К 60П 108792 42 76А 1170 45 60P 540 47 60P 4860 49 76 15660 72 60А 450 73 60К 1170 259812 259812СК
0Таблица 19. Счет №20.1 «Производство курток»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
79000
26 10.1 455882,67 66 43.1 1170000 28 10.6 5400 67 43.1 129356,42 33 10.6 ТЗР 427,34 56 70 400000 59 68.3 69.3 69.11 69.12 108000 63 25 140374,01 64 28 3065,90 65 26 167206,50 1280356,42 1299356,42СК
60000Таблица 20. Счет №20.2 «Производство комбинезонов»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
41300
26 10.1 341455,83 66 43.2 800000 28 10.6 3400 67 43.2 122998,77 33 10.6 ТЗР 269,06 56 70 300000 59 68.3 69.3 69.11 69.12 81000 63 25 105205,69 65 26 125368,19 956698,77 922998,77СК
75000Таблица 21. Счет №23Т «Вспомогательное производство – транспортный цех»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 30 10.3 2000 62 25 26 145766,62 31 10.6 1600 33 10.6 ТЗР 126,62 34 10.3 ТЗР 40 54 02 15000 56 70 100000 60 68.3 69.3 69.11 69.12 27000 145766,62 145766,62СК
0Таблица 22. Счет №25 «Общепроизводственные расходы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 29 10.6 3500 63 20.1 20.2 28 246282,22 33 10.6 ТЗР 276,98 47 60P 27000 54 02 75000 56 70 90000 59 68.3 69.3 69.11 69.12 24300 62 23Т 26205,24 246282,22 246282,22СК
0Таблица 23. Счет №26 «Общехозяйственные расходы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № ИтогоСН
0 8 71И 12400 65 20.1 20.2 292574,69 32 10.6 800 33 10.6 ТЗР 63,31 42 76А 6500 45 60Р 3000 54 02 10000 55 05 550 56 70 110000 60 68.3 69.3 69.11 69.12 29700 62 23Т 119561,38 292574,69 292574,69СК
0Таблица 24. Счет №28 «Брак в производстве»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 27 10.1 283,38 61 70 3000 56 70 4000 64 20.1 3065,90 59 68.3 69.11 69.3 69.12 1080 63 25 702,52 6065,90 6065,90СК
0Таблица 25. Счет №43.1 «Готовая продукция »
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
598200
66 20.1 1170000 70 90.2 1124700 67 20.1 129356,42 71 90.2 140475,03 1299356,42 1265175,03СК
632381,39Таблица 26. Счет №43.2 «Готовая продукция »
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
403000
66 20.2 800000 70 90.2 669666,67 67 20.2 122998,77 71 90.2 102392,03 922998,77 772058,70СК
553940,07Таблица 27. Счет №44 «Расходы на продажу»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
800
72 60А 2500 77 90.2 10200 73 60К 6500 76 10.6 400 9400 10200СК
0Таблица 28. Счет №50 «Касса»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
1900
2
51
750000
3
70
745000
6
51
4500
5
51
5000
12 71Б 71Н 7450 7 71И 4500 9 71И 7900 761950 762400СК
1450Таблица 29. Счет №51 «Расчётный счёт»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
4887950
5
51
5000
1
68.2
68.3
69.11
69.12
69.2
69.3
437050
15 62Р 62Т 6150002
50
750000
78 62П 29131006
50
4500
13 68.1 112500 14 60Т 60Н 1077000 24 60Т 60Н 60В 790600 25 60П 60З 60К 60Б 43070 39 60Р 60К 60П 713192 44 76A 7670 50 08.5 1100 53 76 102660 74 60А 60К 10620 3533100 4049962СК
4371088Таблица 30. Счет №60А «Расчёты с рекламной компанией»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 74 51 2950 72 44 19 2950 2950 2950СК
0Таблица 31. Счет №60Б «Расчёты с поставщиком нефтебаза №1»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 25 51 31978 22 10.3 10.3 ТЗР 19 31978 31978 31978СК
0Таблица 32. Счет №60В «Расчёты с поставщиком ЗАО «Восход»»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 24 51 266680 18 10.1 19 10.1 ТЗР 266680 266680 266680СК
0Таблица 33. Счет №60З «Расчёты с поставщиком ООО «Золотая нить»»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 25 51 8850 20 10.6 19 8850 8850 8850СК
0Таблица 34. Счет №60К «Расчёты с поставщиком транспортная контора»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 25 51 1416 21 10.6 ТЗР 19 1416 39 51 59000 37 08 19 59000 74 51 7670 73 44 19 7670 68086 68086СК
0Таблица 35. Счет №60Н «Расчёты с поставщиком ОАО «Невская мануфактура»»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
306000
14 51 306000 17 10.1 19 10.1 ТЗР 181720 24 51 181720 487720 181720СК
0Таблица 36. Счет №60П «Расчёты с посреднической организацией»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 25 51 826 19 10.1 ТЗР 19 826 39 51 5192 37 08 19 5192 6018 6018СК
0Таблица 37. Счет №60Р «Расчёты с ремонтным подрядчиком»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 39 51 649000 37 08 19 649000 45 26 19 3540 47 25 19 31860 649000 684400СК
35400Таблица 38. Счет №60Т «Расчёты с поставщиком ОАО «Триумф»»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
771000
14 51 771000 16 10.1 19 10.1 ТЗР 342200 24 51 342200 1113200 342200СК
0Таблица 39. Счет №62П «Расчёты с прочими покупателями»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 35 91.1 510000 78 51 2913100 68 90.1 2913100 79 91.1 100 3423200 2913100СК
510100Таблица 40. Счет №62Р «Расчёты с покупателем ООО «Рабочий»»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
407500
15 51 407500 0 407500СК
0Таблица 41. Счет №62Т «Расчёты с покупателем ООО «Труд»»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
207500
15 51 207500 0 207500СК
0Таблица 42. Счет №66 «Расчёты по краткосрочным кредитам и займам»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
550000
80 91.2 1800 0 1800СК
551800Таблица 43. Счет №68.1 «Расчёты по налогам и сборам – НДС»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
112500
13 51 112500 35 91.2 77796,61 23 19 127170 69 90.3 444371,19 40 19 108792 43 19 1170 46 19 540 48 19 4860 52 19 15660 75 19 1620 372312 522167,80СК
262355,80Таблица 44. Счет №68.2 «Расчёты по налогам и сборам – НДФЛ»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
105000
1
51
105000
58 75.2 234 61 70 107000 105000 107234СК
107234Таблица 45. Счет №68.3 «Расчёты по налогам и сборам – ЕСН »
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
122000
1
51
122000
59 20.1 20.2 25 28 158800 59 69.2 111160 60 23T 26 42000 60 69.2 29400 262560 200800СК
60240Таблица 46. Счет №68.4 «Расчёты по налогам и сборам – Налог на прибыль»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 83 99 60389,70 0 60389,70СК
60389,70Таблица 47. Счет №69.2 «Расчёты по пенсионному обеспечению»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
124500
1
51
124500
59 68.3 111160 60 68.3 29400 124500 140560СК
140560Таблица 48. Счет №69.3 «Расчёты по обязательному медицинскому страхованию»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
33800
1
51
33800
59 20.1 20.2 25 28 24614 60 23T 26 6510 33800 31124СК
31124Таблица 49. Счет №69.11 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – ЕСН ФСС»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
42500
1
51
42500
59 20.1 20.2 25 28 23026 57 70 9000 60 23T 26 6090 51500 29116СК
20116Таблица 50. Счет №69.12 «Расчёты по социальному страхованию и обеспечению – НС и ПЗ»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
9250
1
51
9250
59 20.1 20.2 25 28 7940 60 23T 26 2100 9250 10040СК
10040Таблица 51. Счет №70 «Расчёты с персоналом по оплате труда»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
750000
3
50
745000
56 20.1 20.2 23T 25 26 28 10040004
76
5000
57 69.11 9000 61 28 68.2 110000 860000 1013000СК
903000Таблица 52. Счет №71Б «Расчёты с подотчётными лицами – Бочаров Н.Б.»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
8000
10 26 2400 12 50 5600 0 8000СК
0Таблица 53. Счет №71И «Расчёты с подотчётными лицами – Иванова В.И.»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 7 50 4500 8 26 12400 9 50 7900 12400 12400СК
0Таблица 54. Счет №71Н «Расчёты с подотчётными лицами – Николаев Д.Р.»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
3250
11 10.3 1400 12 50 1850 0 3250СК
0Таблица 55. Счет №75.2 «Расчёты по выплате доходов»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 58 68.2 234 58 84 2600 234 2600СК
2366Таблица 56. Счет №76 «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
34500
53 51 1026604
70
5000
49 08.5 19 102660 102660 107660СК
39500Таблица 57. Счет №76А «Расчёты за арендованное имущество»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 44 51 7670 42 26 19 7670 7670 7670СК
0Таблица 58. Счет №80 «Уставный капитал»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
5000000
0 0СК
5000000Таблица 59. Счет №82 «Резервный капитал»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
570000
0 0СК
570000Таблица 60. Счет №83 «Добавочный капитал»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
875000
0 0СК
875000Таблица 61. Счет №84 «Нераспределённая прибыль»
№
опер.
Дебет с кредита счётов
№
опер.
Кредит в дебет счетов
№
№
№
№
№
…
Итого
№
№
№
№
№
…
Итого
СН
2878800
58 75.2 2600 2600 0СК
2876200Таблица 62. Счет №90.1 «Выручка»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 68 62П 2913100 0 2913100СК
2913100Таблица 63. Счет №90.2 «Себестоимость продаж»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 70 43.1 43.2 1794366,67 71 43.1 43.2 242867,06 77 44 10200 2047433,73СК
2047433,73Таблица 64. Счет №90.3 «Налог на добавленную стоимость»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 69 90.3 444371,19 444371,19 0СК
444371,19Таблица 65. Счет №90.9 «Прибыль от продаж»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 81 99 421295,08 421295,08 0СК
421295,08Таблица 66. Счет №91.1 «Прочие доходы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 35 62П 510000 36 10.6 150 79 62П 100 0 510250СК
510250
Таблица 67. Счет №91.2 «Прочие расходы»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 35 01 68.1 627796,61 80 66 1800 629596,61СК
629596,61Таблица 68. Счет №91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 82 99 119346,61 0 119346,61СК
119346,61Таблица 69. Счет №99 «Прибыли и убытки»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 82 91.9 119346,61 81 90.9 421295,08 83 68.4 60389,70 179736,31 421295,08СК
241558,77Таблица 70. Счет №001 «Арендованные основные средства»
№
опер.
Дебет с кредита счётов№
опер.
Кредит в дебет счетов № № № № № … Итого № № № № № … ИтогоСН
0 41 – 830000 830000СК
830000
Таблица 71. Аналитический счет 20.1 «Куртки», руб.
Кредит счетов Операции Дебет счета 20.1 «Куртки» Кредит счета 20.1 «Куртки» Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяй-ственные расходы Прочие расходы Итого по дебету Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г. 79000 10.1 26 455882,67 455882,67 10.6 28 5400 5400 10.6 ТЗР 33 427,34 427,34 70 56 400000 40000068.3
69.3
69.11
69.12
59 108000 108000 25 63 140374,01 140374,01 28 64 3065,69 3065,9 26 65 168672,03 168672,03 Оборот по дебету сч. 20.1 1281821,95 Незавершенное производство на 01.02.20ХХ г. 60000 Выпуск готовой продукции 1300821,95
Таблица 72. Аналитический счет 20.2 «Комбинезоны», руб.
Кредит счетов Операции Дебет счета 20.1 «Комбинезоны» Кредит счета 20.1 «Комбинезоны» Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяй-ственные расходы Итого по дебету Незавершенное производство на 01.01.20ХХ г. 41300 10.1 26 341455,83 341455,83 10.6 28 3400 3400 10.6 ТЗР 33 269,06 269,06 70 56 300000 30000068.3
69.3
69.11
69.12
59 81000 81000 25 63 105205,69 105205,69 26 65 126302,66 126302,66 Оборот по дебету сч. 20.2 957633,24 Незавершенное производство на 01.02.20ХХ 75000 Выпуск готовой продукции 923933,24Таблица 73. Ведомость поступления партий материалов
Показатель
Единица измерения
Количество
Цена покупная, руб.
Стоимость партии, руб.
Стоимость единицы, руб.
По ценам
ТЗР
Всего
12
3
4
5
6
7
8
Остаток на 01.01.20ХХ м 5380 50 269000 49200 318200 59,14 Поступило за месяц: 1-я партия м 5000 55 275000 15000 290000 58 2-я партия м 3000 48 144000 10000 154000 51,3 3-я партия м 4000 52 208000 18700 226700 56,68 Итого за месяц м 12000 – 627000 43700 670700 55,89 Итого с остатком м 17380 – 896000 92900 988900 56,9Таблица 74. Ведомость расчета стоимости отпущенного материала по методу ФИФО
Показатель Куртки Комбинезоны Брак Количество, м. Стоимость единицы, руб. Сумма, руб. Количество, м. Стоимость единицы, руб. Сумма, руб. Количество, м. Стоимость единицы, руб. Сумма, руб. Отпуск ткани: Из остатка 3228 59,14 190920 2152 59,14 127280 – – – Из 1-й партии 3000 58 174000 2000 58 116000 – – – Из 2-й партии 1772 51,3 90962,67 1228 51,3 63037,33 – – – Из 3-й партии – – – 620 56,68 35138,5 5 56,68 283,38 Итого 8000 – 455882,67 6000 – 341455,83 5 283,38 ЗаключениеВ данном курсовом проекте разработана учетная политика для промышленной организации; за отчетный период в соответствии с выбранной учетной политикой проведен финансовый учет деятельности промышленной организации. Отражен в первичных документах и учетных регистрах комплекс операций по учету денежных средств, основных средств, нематериальных активов, материалов, заработной платы и отчислений в социальные фонды, также отражены операции, связанные с процессом формирования затрат на производство продукции, выпуском готовой продукции, ее отгрузкой и продажей, выполнены необходимые расчеты и составлены документы бухгалтерского оформления, произведены расчеты основных налогов, уплачиваемых организацией. По результатам хозяйственной деятельности организации за отчетный период сформирован ее финансовый результат, как видно выше организация получила прибыль.
На основании полученных данных составлена бухгалтерская отчетность организации за отчетный период.