Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
PAGE \* MERGEFORMAT4
ОТЧЕТ
о производственной практике
|
Студентки Место практики: |
||
|
Руководитель практики от кафедры: |
||
|
Руководитель практики от банка: |
||
Содержание.
Введение………………………………………………………………………………….3
1. Характеристика организации……………………………………………….…..5
1.1.Сведения об организации……………………………………………………… .6
1.2. Стратегия развития………………………………………………………7
2. Особенности работы Сбербанка России………………………………….…..8
2.1. Финансовая политика…………………………………………………………...8
2.2. Учетная политика……………………………………..……………….…….….9
2.3.Ведение бухгалтерского учета в Сбербанке………………………………..12
3. Результаты финансовой деятельности Сбербанка России по итогам 7 месяцев 2013 года по российским правилам бухгалтерского учета………..22
Заключение……………………………………………………………………………..26
Список используемой литературы………………………………………………..27
Приложения…………………………………………………………………………..28
Сбербанк России является крупнейшим банком Российской Федерации и стран СНГ. Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации, владеющий 50% уставного капитала плюс одна голосующая акция. Другими акционерами Банка являются международные и российские инвесторы. Обыкновенные и привилегированные акции Банка котируются на российских биржевых площадках с 1996 года. Американские депозитарные расписки (АДР) котируются на Лондонской фондовой бирже, допущены к торгам на Франкфуртской фондовой бирже и на внебиржевом рынке в США.
Основанный в 1841 году, Сбербанк России сегодня – лидер российского банковского сектора по общему объему активов. Банк является основным кредитором российской экономики и занимает крупнейшую долю на рынке вкладов. По состоянию на 1 января 2013 года на долю Сбербанка приходится 28,9% совокупных банковских активов, 45,7% депозитов физических лиц, 33,6% корпоративных кредитов и 32,7% розничных кредитов. Капитал Сбербанка составляет 1,7 трлн рублей, что соответствует 27,4% совокупного капитала российской банковской системы.
Сбербанк – современный универсальный коммерческий банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк России обслуживает физических и юридических лиц, в том числе крупные корпорации, предприятия малого и среднего бизнеса, а также государственные предприятия, субъекты РФ и муниципалитеты. Услугами Сбербанка пользуются более 100 млн физических лиц (более 70% населения России) и около 1 млн предприятий (из 4,5 млн зарегистрированных юридических лиц в России).
Сбербанк предоставляет розничным клиентам широкий спектр банковских услуг, включая депозиты, различные виды кредитования (потребительские кредиты, автокредиты и ипотеку), а также банковские карты, денежные переводы, банковское страхование и брокерские услуги. Все розничные кредиты выдаются по технологии «Кредитная фабрика», созданной для эффективной оценки кредитных рисков и обеспечения высокого качества кредитного портфеля. Сбербанк является крупнейшим эмитентом дебетовых и кредитных карт. Совместный банк, созданный Сбербанком и BNP Paribas, занимается POS-кредитованием под брендом Cetelem, используя концепцию «ответственного кредитования».
Сбербанк России предоставляет банковские услуги во всех 83 субъектах Российской Федерации, располагая уникальной филиальной сетью, которая состоит из 17 территориальных банков и насчитывает более 18 400 подразделений. Кроме того, Банк оказывает услуги через удаленные каналы обслуживания – одну из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов самообслуживания (порядка 68 тыс. устройств). Сбербанк также активно развивает свои приложения «Мобильный банк» и «Сбербанк Онл@йн» с внушительной клиентской базой, насчитывающей более 9,4 млн и 5,4 млн активных пользователей соответственно.
1. Характеристика организации.
1.1.Сведения об организации
Волго-Вятский банк Сбербанка России — один из 17 территориальных банков Сбербанка России.
Сегодня Волго-Вятский банк Сбербанка России является наиболее крупным и динамично развивающимся банком региона. Банк располагает разветвленной филиальной сетью, которая включает более 2 300 филиалов, что обеспечивает максимальное удобство доступа к банковским услугам для каждого клиента. Волго-Вятский банк осуществляет обслуживание клиентов на территории Нижегородской. Кировской, Владимирской областей, Чувашской и Мордовской республик, республик Татарстан и Марий-Эл.
Генеральная лицензия Банка России на осуществление банковских операций №1481 от 08.08.2012 г.
Фирменное (полное официальное) наименование Банка: Филиал Акционерного коммерческого Сберегательного банка Российской Федерации (открытое акционерное общество) Волго-Вятский банк Саровское отделение №7695
Сокращенное наименование: Волго-Вятский банк Сбербанка России Саровское отделение №7695
Юридический адрес: Россия, 117997, г.Москва, ул.Вавилова, д.19
Почтовый адрес: Россия, 607185, Нижегородская область, г. Саров, ул. Зернова , д.53
Реквизиты:
Расчетный счет 3010180000000000602 в ГРКЦ ГУ банка России по Ульяновской области
Корреспондентский счет: 30101810500000000603 в Волго-Вятском банке СБРФ
ИНН 7707083893 КПП 730202001
БИК 047308602
ОКПО 02817107
ОКОНХ 96130
ОКАТО 73405000000
Получатель: Саровское отделение №7695 Сбербанка России
Контактный телефон: +7(83130)63688
Веб Сайт: www.sbrf.ru
Руководитель филиала: Масягин Николай Александрович
Код отделения: 0427695
1.2. Стратегия развития.
21 октября 2008 года Наблюдательный совет Сбербанка России единогласно одобрил Стратегию развития Сбербанка до 2014 года Основные направления преобразований, большое значение имеет результаты деятельности Сбербанка во втором полугодии 2013 года (Приложение 1).
Основные направления преобразований:
-Максимальная ориентация на клиента и превращение Сбербанка в «сервисную» компанию по обслуживанию индивидуальных и корпоративных клиентов;
-Технологическое обновление Банка и "индустриализация" систем и процессов;
-Существенное повышение операционной эффективности Банка на основе самых современных технологий, методов управления, оптимизации и рационализации деятельности по всем направлениям за счет внедрения;
-Производственной Системы Сбербанка, разработанной на базе технологий Lean;
-Развитие операций на международных рынках, прежде всего в странах СНГ.
Рис.11 Цели и задачи до 2014 года.
Реализация Стратегии развития позволит Банку укрепить позиции на российском рынке банковских услуг и достичь финансовых и операционных показателей, соответствующих уровню высококлассных универсальных мировых финансовых институтов.
2. Особенности работы Сбербанка России.
2.1. Финансовая политика.
Банк является юридическим лицом и со своими филиалами и другими обособленными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России. Имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.
Акционерами Банка являются юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Банк отвечает по своим обязательствам всем своим имуществом, от своего имени приобретает и осуществляет имущественные и неимущественные права, несет обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде.
Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.
Банк вправе участвовать самостоятельно или совместно с другими юридическими и физическими лицами в других коммерческих и некоммерческих организациях на территории Российской Федерации и за ее пределами, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации и соответствующего иностранного государства.
Банк создается без ограничения срока деятельности и осуществляет свою деятельность на основании лицензии Банка России.
Банк, включая его филиалы, независим от органов государственной власти и местного самоуправления при принятии им решений.
Рис.22 Организационная структура ОСБ
2.2. Учетная политика
Учетная политика банка основана на Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях Российской Федерации и Правилах бухгалтерского учета, которые разработаны с учетом накопленного опыта деятельности банковской системы в нашей стране, сложившейся практики банковского учета в зарубежных странах.
В своей работе банк руководствуется следующими нормативными документами:
В целях обеспечения сопоставимости данных бухгалтерского учета изменения в Учетную политику вносятся с начала финансового года.
При ведении бухгалтерского учета должны быть обеспечены следующие требования:
- полнота отражения в учете за отчетный период всех совершенных кассовых, расчетных, кредитных и иных банковских операций;
- рациональное и правильное ведение бухгалтерского учета, исходя из местных условий объема выполняемых работ, на основе комплексной автоматизированной системы учета банковских и других операций;
- данные аналитического учета должны соответствовать оборотам и остаткам по счетам аналитического учета;
- своевременное отражение в учете поступивших доходов и произведенных расходов, подведение результатов хозяйственной деятельности в соответствии с действующим законодательством и требованиями Банка России;
- осуществление расчетов по поручениям клиентов, хозяйственным и другим операциям банка в соответствии с требованиями Банка России;
- контроль за соблюдением инструкций и указаний о порядке хранения и пересылки денежной наличности, ценных бумаг и банковских ценностей;
- все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий;
- осмотрительность (или консерватизм), т.е. обеспечение большей готовности к признанию в бухгалтерском учете расходов и обязательств, чем возможных доходов и активов, не допуская создания скрытых резервов (намеренное занижение активов или доходов и намеренное завышение обязательств или расходов);
- преобладание содержания над формой (отражение операций в соответствии с их экономической сущностью, а не с юридической формой);
- понятность (для квалификационного пользователя отчетность должна содержать все необходимые пояснения и расшифровки);
- материальность (отчетность должна обеспечивать достоверное отражение информации, существенной для принятия управленческих решений);
- сравнимость (сопоставимость данных за различные периоды);
- надежность (отчетность не должна содержать существенных искажений, и не вводить пользователей в заблуждение). Чтобы быть надеждой, отчетность должна:
- достоверно отражать все операции, активы, пассивы и финансовые результаты;
- составляется с преобладанием содержания над формой;
- быть нейтральной (свободной от субъективного, заинтересованного подхода);
- быть консервативной;
- быть полной (опущение какого-либо факта может сделать отчетность недостоверной).
2.3. Ведение бухгалтерского учета в Сбербанке.
Бухгалтерский учет в Сбербанке России осуществляется в соответствии с Рабочим планом счетов бухгалтерского учета в филиалах Сбербанка России, утвержденным Президентом Сбербанка России 22.11.2007 г. с учетом последующих изменений и дополнений.
Основанием для записей в регистрах бухгалтерского учета являются первичные учетные документы, фиксирующие факт совершения операции. Операции отражаются в бухгалтерском учете в день их совершения (поступления документов), если иное не предусмотрено нормативными актами Банка России .
Для оформления операций используются типовые формы первичных учетных документов, предусмотренные Банком России или содержащиеся в альбомах унифицированных форм первичной учетной документации.
Центральный аппарат и филиалы Сбербанка России проводят инвентаризацию основных средств(ОС), нематериальных активов (НМА), расчетов по требованиям и обязательствам по банковским операциям и сделкам, по требованиям и обязательствам по срочным сделкам, расчетов с дебиторами и кредиторами.
Порядок проведения инвентаризации имущества и оформления результатов для центрального аппарата и филиалов Сбербанка России определен «Порядком проведения инвентаризации материальных ценностей в Сбербанке России и его филиалах» №303-2-р.
В соответствии с Положением Банка России №302-П активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.
Активы и обязательства в иностранной валюте, драгоценные металлы переоцениваются по мере изменения валютного курса и цены металла в соответствии с нормативными актами Банка России.
Активы, требования и обязательства, конкретная величина (стоимость) которых определяется с применением неотделяемых встроенных производственных инструментов (НВПИ), переоцениваются (пересчитываются) ежедневно, с отражением возникающих разниц по соответствующим статьям доходов/расходов с даты перехода права собственности на поставляемый актив (даты приема работ, оказания услуг) до даты фактически произведенной оплаты.
Стоимость объектов основных средств (ОС) изменяется в случаях достройки, дооборудования, модернизации, реконструкции, переоценки, частичной ликвидации соответствующих объектов в соответствии с нормативными документами Банка России. ОС переоцениваются регулярно, чтобы стоимость, по которой они отражаются в бухгалтерском учете и отчетности, существенно не отличалась от текущей (восстановительной) стоимости. Прирост стоимости имущества за счет проведенной переоценки является источником собственных средств (капитала) второго уровня.
Группы однородных нематериальных активов могут не чаще одного раза в год (на начало отчетного периода) переоцениваются по текущей рыночной стоимости, определяемой исключительно по данным активного рынка указанных нематериальных активов.
Ценные бумаги принимаются к учету по фактическим затратам на приобретение. В фактические затраты на приобретение по процентным (купонным) ценным бумагам, кроме стоимости ценной бумаги по цене приобретения, определенной условиями договора (сделки), входит также процентный (купонный) доход, уплаченный при ее приобретении.
После первоначального признания стоимость долговых обязательств изменяется с учетом процентных доходов, начисляемых и получаемых с момента первоначального признания долговых обязательств. Процентный (купонный) доход начисляется и отражается в бухгалтерском учете ежедневно. Ценные бумаги отражаются на соответствующих балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги в зависимости от целей приобретения.
Ценные бумаги, «оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток», а также ценные бумаги, «имеющиеся в наличии для продажи», подлежат ежедневной переоценке по текущей (справедливой) стоимости ценных бумаг.
Центральный аппарат и филиалы Сбербанка России ежедневно формируют и выводят на печать баланс кредитной организации и оборотную ведомость по счетам кредитной организации, а отчет о прибылях и убытках формируется и хранится в электронном виде и распечатывается по мере необходимости.
Центральный аппарат и филиалы Сбербанка России могут вести в электронном виде Книгу регистрации открытых счетов. На каждое первое число года, следующего за отчетным, Книга распечатывается на бумажном носителе в части действующих по состоянию на 1 января счетов.
Лицевые счета, по которым были(а) проведены(а) операции(я) и документы, которые имеют срок хранения свыше десяти лет, подлежат по мере совершения операций распечатыванию и хранению на бумажных носителях, при этом распечатывается тот лицевой счет, по которому документы хранятся свыше десяти лет.
Баланс банка характеризует в денежном выражении состояние ресурсов коммерческих банков, источники их формирования и направления использования, а также финансовые результаты деятельности банков на начало и конец отчетного периода. Баланс банка – это основной документ бухучета, отражающий суммы остатков всех лицевых счетов аналитического учета. Анализ данных баланса дает комплексную характеристику деятельности банков за определенный период. Анализ баланса позволяет определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов и т.д. Кроме того, на основе баланса можно судить о состоянии ликвидности, доходности, возможных перспективах развития коммерческих банков.
Состав и структура баланса банков зависят от характера и специфики их деятельности, принципов построения бухгалтерского учета в банках и используемых банковских операций.
Пользователи информации, содержащейся в бухгалтерском учете, делятся на:
Бухгалтерский учет ведется в валюте Российской Федерации – в рублях путем двойной записи на взаимосвязанных счетах непрерывно с момента регистрации банка в качестве юридического лица до реорганизации или ликвидации в порядке, установленном законодательством РФ.
План счетов бухгалтерского учета и Правила его применения основаны на следующих принципах бухгалтерского учета: непрерывность деятельности, постоянство правил бухгалтерского учета, осторожность, отражение доходов и расходов по кассовому методу, раздельное отражение активов и пассивов, отражение операций в день поступления документов, преемственность входящего баланса и его открытость.
Кредитная организация составляет сводный баланс и отчетность в целом по кредитной организации по счетам второго порядка.
Счета в бухгалтерском учете определены только активные или только пассивные.
Общий План счетов бухгалтерского учета подразделяется на следующие комплексы:
А. Балансовые счета;
Б. Счета доверительного управления;
В. Внебалансовые счета;
Г. Срочные операции;
Д. Счета депо.
Основная деятельность банка отражается в части А.БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА.
Рассмотрим отдельно каждый комплекс.
А. БАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
При разработке Плана счетов бухгалтерского учета принята следующая структура: разделы, счета первого порядка, счета второго порядка, лицевые счета аналитического учета.
Раздел 1. Капитал и фонды.
Раздел 2. Денежные средства и драгоценные металлы.
Раздел 3. Межбанковские операции.
Раздел 4. Операции с клиентами.
Раздел 5. Операции с ценными бумагами.
Раздел 6. Средства и имущество.
Раздел 7. Результаты деятельности.
Каждый раздел в свою очередь делится по группам счетов в зависимости от экономического содержания. В целях адекватного отражения ликвидности баланса кредитных организаций введена единая временная структура активных и пассивных операций: до востребования; сроком до 30 дней; сроком от 31 до 90 дней; сроком от 91 до 180 дней; сроком от 181 дня до 1 года; сроком свыше 1 года до 3 лет; сроком свыше 3 лет.
По межбанковским кредитам и ряду депозитных операций дополнительно предусмотрены сроки на один день и до 7 дней.
Для разделения счетов по типам клиентов в плане счетов предусматривается использование единой классификации клиентов при отражении различных операций, основанной на выделении:
- резиденства – резидент и нерезидент по типам счетов (Т, И, С);
- формы собственности:
- средства федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов и средства предприятий, находящихся в федеральной, в государственной (кроме федеральной) и негосударственной собственности, в том числе финансовые, коммерческие и некоммерческие организации;
- вида деятельности.
Счета в иностранной валюте открываются на всех счетах, где могут, в установленном порядке, учитываться операции в иностранной валюте. Все совершаемые кредитными организациями банковские операции в иностранной валюте должны отражаться в ежедневном едином бухгалтерском балансе банка только в рублях.
В разделе ”Операции с ценными бумагами” выделены группы счетов по видам операций: вложения в долговые обязательства (кроме векселей), вложения в акции, учтенные/переучтенные векселя, выпущенные кредитными организациями ценные бумаги. Расчеты по операциям с ценными бумагами, в том числе на организованном рынке ценных бумаг (ОРЦБ), сосредоточены в одной группе счетов.
В Плане счетов бухгалтерского учета определены счета внутрибанковских операций кредитных организаций.
Для полноты учета и анализа результатов деятельности кредитных организаций должен активно использоваться аналитический учет.
Б. СЧЕТА ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ
Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению ведется в кредитных организациях, выполняющих по договорам доверительного управления функции доверительных управляющих, обособленно на специально выделенных счетах. Все операции по доверительному управлению совершаются только между этими счетами и внутри этих счетов. По операциям доверительного управления составляется отдельный баланс.
В. ВНЕБАЛАНСОВЫЕ СЧЕТА
Внебалансовые счета по экономическому содержанию разделены на активные и пассивные. В учете операции отражаются методом двойной записи.
Г. СРОЧНЫЕ ОПЕРАЦИИ
В настоящем разделе ведется учет сделок купли-продажи различных финансовых активов (драгоценных металлов, ценных бумаг, иностранной валюты и денежных средств), по которым дата расчетов не совпадает с датой заключения сделки.
В день наступления срока расчетов учет сделки на внебалансовых счетах прекращается с одновременным отражением на балансовых счетах.
Д. СЧЕТА ДЕПО
На счетах депо отражаются депозитарные операции с эмиссионными ценными бумагами акциями, облигациями, государственными облигациями, а также с иными видами ценных бумаг, являющимися эмиссионными в соответствии с действующим законодательством, переданными кредитной организации ее клиентами для хранения и (или) учета, для осуществления доверительного управления, для осуществления брокерских и иных операций, а также с ценными бумагами, принадлежащими кредитной организации на праве собственности или ином вещном праве.
В Плане счетов бухгалтерского учета предусмотрены счета второго порядка по учету доходов, расходов, прибылей, убытков кредитных организаций, использования их прибыли, отражающие результаты деятельности коммерческих банков, все произведенные расходы и полученные доходы в финансовом году. Это позволяет исследовать структуру и соотношение отдельных статей доходов и расходов банка, а также их групп, провести анализ доходности отдельных операций банка, пофакторный анализ прибыли коммерческого банка.
Счета по учету доходов и расходов закрываются в установленные сроки, в последний рабочий день путем перечисления сумм на счета ”Прибыль отчетного года” или ”Убытки отчетного года”. Периодичность распределения прибыли кредитные организации определяют сами.
Отчет о прибылях и убытках составляется банками нарастающим итогом по каждой статье с начала года и представляется в соответствующие органы в установленном порядке по итогам каждого квартала. Прибыль определяется путем вычитания из общей суммы доходов общей суммы расходов, прибавления суммы прибыли, отнесенной непосредственно в кредит счета по учету прибыли, и вычитания суммы убытков, отнесенной непосредственно в дебет счета по учету убытков.
Баланс банка содержит ряд регулирующих контрактивных и контрпассивных счетов и поэтому он является балансом-брутто и не отражает реальную сумму финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении банка. В связи с этим, прежде чем использовать баланс-брутто в качестве информационной базы анализа, его необходимо преобразовать в баланс-нетто путем исключения регулирующих статей и статей повторного счета и группировки по принципу понижающейся ликвидности статей актива и уменьшающейся степени востребования средств статей пассива.
Для составления баланса-нетто необходимо скорректировать следующие статьи: из статьи ”Основные средства и нематериальные активы” следует исключить их износ; статью ”Прибыль” уменьшить на использование прибыли; фонды банка уменьшаются на размер расходов, понесенных при переоценке валютных взносов учредителей; из доходов бюджета необходимо исключить расходы бюджета; МФО (пассив) уменьшают на МФО (актив).
После проведения необходимых преобразований баланс банка примет вид баланса-нетто:
Таблица 1.3
Баланс-нетто банка
|
Актив |
Пассив |
|
1. Имущество банка Основные средства по остаточной стоимости 2. Ликвидные активы 2.1. Наиболее ликвидные активы – Денежные средства и счета в ЦБ РФ 2.2 Сравнительно ликвидные активы ГКО Ссуды до востребования и до 30 дней 2.3. Менее ликвидные средства Банковские инвестиции в ценные бумаги Расчеты с дебиторами Расходы будущих периодов 2.4 Малоликвидные активы - Среднесрочные и долгосрочные кредиты коммерческие - Среднесрочные и долгосрочные кредиты потребительские -Просроченная задолженность по ссудам. 3. Прочие активы |
1. Собственные средства Уставный фонд Резервный фонд Нераспределенная прибыль Прочие фонды Резервы 2. Привлеченные средства 2.1. Депозиты Доходы бюджета Средства по иностранным операциям Средства на расчетных и текущих счетах Вклады граждан 2.2. Средства в расчетах Расчеты с кредитными учреждениями Расчеты по МФО 2.3. Средства от продажи акций 2.4. Кредиты, полученные от других банков 3. Прочие пассивы
|
|
Баланс |
Баланс |
Бухгалтерский баланс за месяц представляется в следующем составе:
1.Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета (форма 0409101- СБ) за отчетный месяц
2.Оборотная ведомость по счетам кредитной организации за отчетный месяц по форме Приложения 8 к Положению Банка России №302-п ;
3.Пояснителдьная записка к бухгалтерскому отчету;
4.Отчет о прибылях и убытках (форма 0409102-СБ) нарастающим итогом с начала года ;
5.Расшифровки отдельных символов доходов формы №0409102-СБ;
6.Пояснительная записка к отчету о прибылях и убытках;
7.Расшифровки по счетам;
8.Отчет о кассовых оборотах;
9.Расшифровки остатков счетов.
3. Результаты финансовой деятельности Сбербанка России по итогам 7 месяцев 2013 года по российским правилам бухгалтерского учета.4
Динамика основных статей отчета о прибылях и убытках за 7 месяцев 2013 года относительно 7 месяцев 2012 года:
-чистый процентный доход увеличился на 15,2%;
-чистый комиссионный доход увеличился на 11,6%;
-операционные доходы до совокупных резервов возросли на 13,8%;
-расходы на создание совокупных резервов составили 67,3 млрд руб. против 23,5 млрд руб. за 7 месяцев 2012 года;
-операционные расходы возросли на 9,3%;
-отношение расходов к доходам снизилось с 39,7% до 38,1%;
-прибыль до уплаты налогов из прибыли составила 269,9 млрд руб. против 265,0 млрд руб. год назад;
-чистая прибыль составила 220,3 млрд руб. против 212,4 млрд руб. год назад.
Чистый процентный доход составил 396,8 млрд руб., увеличившись относительно 7 месяцев 2012 года на 15,2%:
-процентные доходы выросли на 140,3 млрд руб. в основном за счет роста активов;
-процентные расходы возросли на 88,0 млрд руб., что в равной степени связано с ростом объема привлеченных средств и с более высокими процентными ставками относительно прошлого года.
Чистый комиссионный доход составил 120,4 млрд руб., увеличившись на 11,6%. Комиссионный доход, не связанный с кредитованием, составил 111,6 млрд руб. – больше, чем по итогам 7 месяцев прошлого года на 17,4%. Основным драйвером роста комиссионных доходов остаются операции с банковскими картами и эквайринг: доход по ним вырос на 38,0% и по итогам 7 месяцев т.г. превысил 50 млрд руб. (Приложение 1).
В целом, операционные доходы до совокупных резервов увеличились на 13,8%.
Операционные расходы возросли по сравнению с 7 месяцами 2012 года на 9,3%, т.е. темп их роста замедлился за счет различной календаризации выплат квартальных премий сотрудникам банка в 2012 и 2013 годах. Отношение операционных расходов к доходам улучшилось с 39,7% до 38,1%. Без учета выплат премии за 2 квартал (текущий и прошлый год) рост операционных расходов составил бы порядка 13%.
Расходы на совокупные резервы за 7 месяцев т.г. составили 67,3 млрд руб. против 23,5 млрд руб. годом ранее. Основное влияние на рост расходов оказало создание резервов на возможные потери по ссудам, а также на возможные потери по прочим активам.
Чистый доход от торговых операций на финансовых рынках составил 16,5 млрд руб., против 15,8 млрд руб. за 7 месяцев 2012 года.
Чистая прибыль банка по итогам 7 месяцев 2013 года составила 220,3 млрд руб., что выше результата за аналогичный период прошлого года на 3,5% (Приложение 2) .
Активы выросли в июле на 186 млрд руб. или на 1,3% главным образом за счет кредитов клиентам.
В июле банк предоставил предприятиям кредиты на сумму свыше 700 млрд руб. Всего за 7 месяцев выдано порядка 3,3 трлн руб., что выше уровня прошлого года на 9,6%. Портфель кредитов корпоративным заемщикам увеличился в июле на 150 млрд руб. или на 2,0%.
Частным клиентам в июле выдано более 220 млрд руб., что является максимальным объемом розничных кредитов, выданных Сбербанком в течение одного месяца. С начала года выдано кредитов на сумму порядка 1,2 трлн руб. – на 9,5% больше, чем годом ранее. Портфель розничных кредитов в июле вырос на 85 млрд руб. или на 3,0%.
Качество кредитного портфеля остается стабильным – доля просроченной задолженности по итогам июля составила 2,65%. Сохранился достаточный уровень покрытия просроченной задолженности резервами (2,21 раза) при объеме резервов по кредитам 619 млрд руб.
Объем вложений в ценные бумаги в июле увеличился на 11 млрд руб. или на 0,7% за счет ОФЗ.
Активные операции банка продолжали фондироваться за счет средств клиентов:
Средства физических лиц в июле выросли на 50 млрд руб., или на 0,7%, как за счет вкладов, так и за счет сберегательных сертификатов. В целом прирост средств частных клиентов за 7 месяцев 2013 года опережает прирост за 7 месяцев прошлого года на 31,6%.
Объем средств юридических лиц в июле сократился на 63 млрд руб. или на 2,0% за счет средств до востребования. При этом вырос объем срочных депозитов. Рост средств юридических лиц за 7 месяцев т.г. опережает рост за 7 месяцев прошлого года на 17,3%.
Доля средств, привлеченных от Банка России и Федерального казначейства, занимает в пассивах банка 8%.
Капитал банка, рассчитываемый по Положению Банка России № 215-П, на 1 августа 2013 года по оперативным данным составил 1 843 млрд руб. В июле капитал рос за счет заработанной чистой прибыли. Одновременно, рост капитала ограничили дополнительные вложения в дочерние компании банка. В результате по итогам июля капитал вырос на 17 млрд руб.
Достаточность капитала банка по РПБУ на 1 августа 2013 года составила 13,0%.
Заключение
Я проходила производственную практику в Волго-Вятский банк Сбербанка России Саровское отделение №7695 3 недели (с 5 августа по 23 августа).
Целью практики являлось закрепление и углубление теоретических знаний, полученных в период обучения, и приобретение навыков самостоятельной работы на рабочих местах специалистов банка.
В ходе прохождения практики я составляла отчет, в котором изложена вся полученная мною информация.
На начальном этапе прохождения практики я ознакомилась с организационной структурой банка, ознакомилась с историей создания банка, наличием лицензий на момент прохождения практики, наличием филиальной сети. Затем я изучила стратегию развития, особенности работы Сбербанка России, а именно: финансовая политика; учетная политика;
ведение бухгалтерского учета в Сбербанке.
Далее мной были проанализированы результаты финансовой деятельности Сбербанка России по итогам 7 месяцев 2013 года по российским правилам бухгалтерского учета.
Список используемой литературы.
Приложение1.
Приложение 2.
Приложение 3.
Приложение 4.
1 http://sberbank.ru/nizhnynovgorod/ru/
2 http://sberbank.ru/nizhnynovgorod/ru/
3 Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие// Под ред. А.В. Калтырина. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2010г.
4 http://sberbank.ru/nizhnynovgorod/ru/
правляющий ОСБ
блок
Финансы
Зам.Управляющего/ Управляющий
блок
Обеспечивающий
Зам.Управляющего/ Управляющий
Кассовый центр
(возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ/другого ОСБ)
Подразделение сопровождения и оформления операций (до перевода функций на уровень ТБ)
Подразделение инкассации
(возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ/другого ОСБ)
Финансовое подразделение (возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ)
Депозитарий
(возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ)
Главный бухгалтер
Подразделение бухгалтерского учета
и отчетности (включая подразделение налогообложения)
Подразделение по обслуживанию на финансовых рынках
(возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ)
Подразделение внутреннего контроля по ОСБ
(возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ)
Подразделение по работе с персоналом
(возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ)
Подразделение по работе с проблемными активами ю.л.
(возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ)
Подразделение безопасности
Юридическое подразделение
Подразделение по работе с проблемной задолженностью ф.л.
(возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ)
ОПЕРО и Универсальные ВСП
Подразделение планирования, контроля и качества клиентского обслуживания ю.л.
Подразделение клиентской работы (клиентские менеджеры)
Специализированные ВСП по ю.л.
Специализированные ВСП по ф.л.
Подразделение обслуживания и продаж в сети ВСП для ф.л.
Подразделение по работе с предприятиями и партнерами
Подразделение удаленных каналов обслуживания
Подразделение обслуживания и продаж в сети ВСП для ю.л.
блок
Корпоративный бизнес
Зам. управляющего/ Зам. управляющего –руководитель подразделения
блок
Розничный бизнес
Зам. управляющего/ Зам. управляющего – руководитель
подразделения
Подразделение ИТ
Подразделение планирования, контроля и качества клиентского обслуживания ф.л.
Подразделение кредитных продуктов для ю.л.
Подразделение транзакционных продуктов для ю.л.
Подразделение по реализации ПСС
Подразделение маркетинга
(возможна централизация на уровне ТБ/ГОСБ)
Подразделение управления филиальной сетью *
(возможна централизация на уровне ТБ)
Административное подразделение
Подразделения, выделенные пунктиром не формируются в случае централизации функций на уровне ТБ/ГОСБ
Группа подразделений, объединенная штрих-чертой может быть объединена в одно
* При необходимости, подразделение,
выделенное *, может создаваться
в случае если ОСБ является единственным ОСБ, функционирующим на территории субъекта РФ