Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Электронная версия бератора "Практическая энциклопедия бухгалтера"
Раздел 6. Расчеты
Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты"
Инструкция
Типовые ситуации
Передача имущества филиалу
Текущие расчеты с филиалом
Операции по договору доверительного управления имуществом
Передача имущества в доверительное управление
Расчеты по договору доверительного управления
Типовые проводки
Инструкция
Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты" предназначен для обобщения информации о всех видах расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы (внутрибалансовые расчеты), в частности, расчетов по выделенному имуществу, по взаимному отпуску материальных ценностей, по продаже продукции, работ, услуг, по передаче расходов по общеуправленческой деятельности, по оплате труда работникам подразделений и т.п.
К счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты" могут быть открыты субсчета:
-1 "Расчеты по выделенному имуществу";
-2 "Расчеты по текущим операциям";
-3 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" и др.
На субсчете 79-1 "Расчеты по выделенному имуществу" учитывается состояние расчетов с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями организации, выделенными на отдельные балансы, по переданным им внеоборотным и оборотным активам.
Имущество, выделенное указанным подразделениям, списывается организацией со счета 01 "Основные средства" и др. в дебет счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты".
Имущество, выделенное организацией указанным подразделениям, принимается на учет этими подразделениями с кредита счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты" в дебет счета 01 "Основные средства" и др.
На субсчете 79-2 "Расчеты по текущим операциям" учитывается состояние всех прочих расчетов организации с филиалами, представительствами, отделениями и другими обособленными подразделениями, выделенными на отдельные балансы.
На субсчете 79-3 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом" учитывается состояние расчетов, связанных с исполнением договоров доверительного управления имуществом. Этот субсчет используется для учета расчетов у учредителя управления, доверительного управляющего, а также расчетов по имуществу, переданному в доверительное управление, учитываемому на отдельном балансе.
Имущество, переданное в доверительное управление, списывается учредителем управления со счетов 01 "Основные средства", "Нематериальные активы", "Финансовые вложения" и др.
в дебет счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты" (одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по дебету счетов 02 "Амортизация основных средств", "Амортизация нематериальных активов" и кредиту счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты"). Принятое доверительным управляющим на отдельный баланс имущество отражается по дебету счетов 01 "Основные средства", "Нематериальные активы", "Финансовые вложения" и др. и кредиту счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты" (одновременно на суммы начисленной амортизации производится запись по кредиту счетов 02 "Амортизация основных средств", "Амортизация нематериальных активов" и кредиту счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты").
При прекращении договора доверительного управления имуществом и возврате имущества учредителю управления делаются обратные записи. Если договором доверительного управления имуществом предусмотрены иные операции с имуществом, переданным в доверительное управление, то учет этих операций ведется в общем порядке.
Перечисление денежных средств в счет причитающейся учредителю управления прибыли (дохода) в отдельном балансе отражается по кредиту счетов учета денежных средств и дебету счета 79 "Внутрихозяйственные расчеты". Денежные средства, полученные учредителем управления в счет этой прибыли (дохода), приходуются по дебету счетов учета денежных средств в корреспонденции со счетом 79 "Внутрихозяйственные расчеты".
Учредителем управления причитающиеся от доверительного управляющего суммы возмещения убытков, причиненных утратой или повреждением имущества, переданного в доверительное управление, а также упущенной выгоды отражаются по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы". При получении учредителем управления этих средств дебетуются счета учета денежных средств и кредитуется счет "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".
Аналитический учет по счету 79 "Внутрихозяйственные расчеты" ведется по каждому филиалу, представительству, отделению или другому обособленному подразделению организации, выделенному на отдельный баланс, а расчетов по договорам доверительного управления имуществом - по каждому договору.
Счет 79 "Внутрихозяйственные расчеты" корреспондирует со счетами:
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| По дебету | По кредиту |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Основные средства | Основные средства |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Амортизация основных средств | Амортизация основных средств |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Нематериальные активы | Нематериальные активы |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Амортизация нематериальных акти-| Амортизация нематериальных акти-|
| вов | вов |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Оборудование к установке | Оборудование к установке |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Вложения во внеоборотные активы | Вложения во внеоборотные активы |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Материалы | Материалы |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Животные на выращивании и откор-| Животные на выращивании и откор-|
| ме | ме |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Заготовление и приобретение ма-| Заготовление и приобретение ма-|
| териальных ценностей | териальных ценностей |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Отклонение в стоимости матери-| Отклонение в стоимости матери-|
| альных ценностей | альных ценностей |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Основное производство | Основное производство |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Полуфабрикаты собственного про-| Полуфабрикаты собственного про-|
| изводства | изводства |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Вспомогательные производства | Вспомогательные производства |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Общепроизводственные расходы | Общепроизводственные расходы |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Общехозяйственные расходы | Общехозяйственные расходы |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Обслуживающие производства и хо-| Обслуживающие производства и хо-|
| зяйства | зяйства |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Выпуск продукции (работ, услуг) | Выпуск продукции (работ, услуг) |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Товары | Товары |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Готовая продукция | Готовая продукция |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Расходы на продажу | Расходы на продажу |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Товары отгруженные | Товары отгруженные |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Касса | Касса |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Расчетные счета | Расчетные счета |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Валютные счета | Валютные счета |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Специальные счета в банках | Специальные счета в банках |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Расчеты с поставщиками и подряд-| Переводы в пути |
| чиками | |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Расчеты с покупателями и заказ-| Расчеты с поставщиками и подряд-|
| чиками | чиками |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Расчеты с персоналом по оплате| Расчеты с покупателями и заказ-|
| труда | чиками |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Расчеты с подотчетными лицами | Расчеты с персоналом по оплате|
| | труда |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Расчеты с разными дебиторами и| Расчеты с подотчетными лицами |
| кредиторами | |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Нераспределенная прибыль (непо-| Расчеты с персоналом по прочим|
| крытый убыток) | операциям |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Продажи | Расчеты с разными дебиторами и|
| | кредиторами |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Прочие доходы и расходы | Нераспределенная прибыль (непо-|
| | крытый убыток) |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Расходы будущих периодов | Продажи |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| Прибыли и убытки | Прочие доходы и расходы |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| | Расходы будущих периодов |
|———————————————————————————————————|———————————————————————————————————|
| | Прибыли и убытки |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
Типовые ситуации
Передача имущества филиалу
Если ваша организация имеет филиал, выделенный на отдельный баланс, то для учета расчетов с этим филиалом по выделенному имуществу к счету 79 откройте субсчет 79-1 "Расчеты по выделенному имуществу".
Такой же субсчет должен открыть филиал для учета расчетов с головным отделением организации.
Если вы - бухгалтер головного отделения организации, то стоимость имущества, переданного филиалу, вы должны отразить проводкой:
Дебет -1 Кредит (, , , , ...)
списана первоначальная стоимость имущества, переданного филиалу;
а при передаче филиалу основных средств, нематериальных активов, а также имущества, предназначенного для сдачи в аренду, нужно отразить сумму начисленной амортизации:
Дебет () Кредит -1
списана сумма начисленной амортизации по имуществу, переданному филиалу.
Если вы - бухгалтер филиала, то имущество, полученное от головного отделения организации, вы должны оприходовать и учесть сумму амортизации при помощи проводок:
Дебет (, , , , ...) Кредит -1
оприходовано имущество, полученное от головного отделения организации;
Дебет -1 Кредит ()
учтена сумма амортизации по основным средствам, нематериальным активам, а также имуществу, предназначенному для сдачи в аренду.
Пример
ЗАО "Актив", головное отделение которого находится в Москве, открыло филиал в Самаре. Филиал выделен на отдельный баланс. Головное отделение "Актива" передало филиалу технологическое оборудование и партию материалов. Первоначальная стоимость оборудования - 120 000 руб., сумма начисленной амортизации - 36 000 руб. Балансовая стоимость материалов - 24 000 руб.
Бухгалтер головного отделения "Актива" сделал проводки:
Дебет -1 Кредит
120 000 руб. - списана первоначальная стоимость оборудования, переданного филиалу;
Дебет Кредит -1
36 000 руб. - списана сумма амортизации оборудования;
Дебет -1 Кредит
24 000 руб. - списана стоимость материалов, переданных филиалу.
Бухгалтер филиала сделал проводки:
Дебет Кредит -1
120 000 руб. - оприходовано оборудование, полученное от головного отделения организации;
Дебет -1 Кредит
36 000 руб. - учтена сумма амортизации оборудования;
Дебет Кредит -1
24 000 руб. - оприходованы материалы, полученные от головного отделения организации.
Стоимость ценностей, переданных филиалу для использования в непроизводственных целях, облагается налогом на добавленную стоимость (ст. 146 Налогового кодекса РФ).
Текущие расчеты с филиалом
Для учета расчетов с филиалом, не связанных с передачей филиалу имущества, к счету 79 откройте субсчет 79-2 "Расчеты по текущим операциям".
Такой же субсчет должен открыть филиал для учета расчетов с головным отделением организации.
Помимо имущества, головное отделение может передать филиалу:
денежные средства;
затраты;
средства в расчетах (дебиторскую и кредиторскую задолженность).
Если вы - бухгалтер головного отделения организации, то передачу филиалу денежных средств, затрат, средств в расчетах отражайте при помощи одной из следующих проводок (в зависимости от ситуации):
Дебет -2 Кредит (, , ...)
переданы денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс
(такая же запись должна быть сделана в учете филиала, если он передает денежные средства головному отделению организации:
Дебет -2 Кредит (, , ...)
переданы денежные средства головному отделению организации);
Дебет -2 Кредит (, , ...)
переданы филиалу расходы, понесенные головным отделением организации и относящиеся к деятельности филиала;
Дебет -2 Кредит ()
передана филиалу дебиторская задолженность;
Дебет () Кредит -2
передана филиалу кредиторская задолженность.
Если вы - бухгалтер филиала, то эти же операции отразите так:
Дебет (, , ...) Кредит -2
получены денежные средства от головного отделения организации
(такая же запись должна быть сделана в учете головного отделения организации, если оно получает денежные средства от филиала:
Дебет (, , ...) Кредит -2
получены денежные средства от филиала);
Дебет (, , ...) Кредит -2
учтены на балансе филиала расходы, понесенные головным отделением организации и относящиеся к деятельности филиала;
Дебет () Кредит -2
учтена дебиторская задолженность;
Дебет -2 Кредит ()
учтена кредиторская задолженность.
Операции по договору
доверительного управления имуществом
По договору доверительного управления одна сторона (учредитель управления) передает другой стороне (доверительному управляющему) имущество в доверительное управление на определенный срок.
Доверительный управляющий обязуется управлять этим имуществом в интересах учредителя управления за установленное вознаграждение.
Право собственности на имущество, переданное в доверительное управление, остается у учредителя управления. Оно учитывается на отдельном балансе, который ведет доверительный управляющий.
Для расчетов по такому договору к счету 79 откройте субсчет 79-3 "Расчеты по договору доверительного управления имуществом".
Этот субсчет используют как учредитель управления, так и доверительный управляющий.
Передача имущества в доверительное управление
Если ваша организация (учредитель управления) передает имущество в доверительное управление, отразите это проводкой:
Дебет -3 Кредит (-1, -2, ...)
переданы в доверительное управление основные средства, ценные бумаги, другое имущество.
При передаче в доверительное управление основных средств вы должны списать начисленную по ним сумму амортизации:
Дебет Кредит -3
списана сумма амортизации по основным средствам, переданным в доверительное управление.
Доверительный управляющий, получив имущество в доверительное управление, должен сделать проводки:
Дебет (-1, -2, ...) Кредит -3
получены в доверительное управление основные средства, ценные бумаги, другое имущество;
Дебет -3 Кредит
учтена сумма амортизации по основным средствам, полученным в доверительное управление.
Пример
ЗАО "Актив" передало ООО "Марс" технологическое оборудование по договору доверительного управления. Первоначальная стоимость оборудования - 220 000 руб., сумма начисленной амортизации - 6000 руб.
Бухгалтер учредителя управления (ЗАО "Актив") сделал проводки:
Дебет -3 Кредит
220 000 руб. - учтена стоимость оборудования, переданного в доверительное управление;
Дебет Кредит -3
6000 руб. - списана сумма амортизации по переданному оборудованию.
Бухгалтер доверительного управляющего (ООО "Марс") на отдельном балансе сделал проводки:
Дебет Кредит -3
220 000 руб. - оприходовано оборудование, полученное от учредителя управления;
Дебет -3 Кредит
6000 руб. - учтена амортизация по полученному оборудованию.
Расчеты по договору доверительного управления
Сумму прибыли, причитающейся ему по договору, учредитель управления должен учесть так:
Дебет -3 Кредит -1
отражена прибыль, причитающаяся к получению за отчетный период (согласно отчету доверительного управляющего);
после получения денег:
Дебет (, ) Кредит -3
поступили денежные средства от доверительного управляющего в счет прибыли по договору.
Если получение доходов по договорам доверительного управления имуществом является предметом деятельности организации, то такие доходы надо учитывать на счете 90 "Продажи".
Доверительный управляющий должен отразить прибыль, причитающуюся учредителю управления, проводками:
Дебет Кредит -3
отражена прибыль, причитающаяся учредителю управления;
Дебет -3 Кредит (, )
перечислены деньги учредителю управления.
Учредитель управления может предусмотреть в договоре, что в случае возникновения упущенной выгоды доверительный управляющий должен ее возместить.
Сумма упущенной выгоды по договору доверительного управления в учете отражается так же, как и прибыль по этому договору.
Пример
Вернемся к предыдущему примеру. Пусть прибыль по договору учредительного управления за отчетный период составила 12 000 руб.
Бухгалтер доверительного управляющего (ООО "Марс") на отдельном балансе сделал проводки:
Дебет Кредит -3
12 000 руб. - отражена прибыль по договору доверительного управления;
Дебет -3 Кредит
12 000 руб. - сумма прибыли перечислена учредителю управления.
Бухгалтер учредителя управления (ЗАО "Актив") сделал проводки:
Дебет -3 Кредит -1
12 000 руб. - отражена прибыль по договору доверительного управления (согласно отчету доверительного управляющего);
Дебет Кредит -3
12 000 руб. - получены деньги в счет прибыли по договору.
Типовые проводки
По дебету счета
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Передан объект основных средств филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Передан объект основных средств головному отделению|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Передан объект основных средств в доверительное|
| | |управление (в учете учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Возвращен объект основных средств, ранее полученный|
| | |в доверительное управление (на отдельном балансе|
| | |доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Учтена амортизация по объекту основных средств,|
| | |полученному от головного отделения организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Учтена амортизация по объекту основных средств,|
| | |полученному от филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Передано имущество, предназначенное для сдачи в|
| | |аренду, филиалу, выделенному на отдельный баланс (в|
| | |учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Передано имущество, предназначенное для сдачи в|
| | |аренду, головному отделению организации (в учете|
| | |филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Передан нематериальный актив филиалу, выделенному|
| | |на отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Передан нематериальный актив головному отделению|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Передан нематериальный актив в доверительное|
| | |управление (в учете учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Возвращен нематериальный актив, ранее полученный в|
| | |доверительное управление (на отдельном балансе|
| | |доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Учтена амортизация по нематериальному активу,|
| | |переданному филиалу, выделенному на отдельный|
| | |баланс (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Учтена амортизация по нематериальному активу,|
| | |полученному от филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Передано оборудование филиалу, выделенному на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Передано оборудование головному отделению|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Переданы вложения во внеоборотные активы филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Переданы вложения во внеоборотные активы головному|
| | |отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Переданы материалы филиалу, выделенному на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Переданы материалы головному отделению организации|
| | |(в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Переданы животные филиалу, выделенному на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Переданы животные головному отделению организации|
| | |(в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Переданы материальные ценности филиалу, выделенному|
| | |на отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) (при использовании счета 15) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Переданы материальные ценности головному отделению|
| | |организации (в учете филиала) (при использовании|
| | |счета 15) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Списана сумма отклонений в стоимости|
| | |материально-производственных запасов, переданных|
| | |филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете|
| | |головного отделения организации) (при использовании|
| | |счета 15) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Списана сумма отклонений в стоимости|
| | |материально-производственных запасов, переданных|
| | |головному отделению организации (в учете филиала)|
| | |(при использовании счета 15) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Головное отделение организации передало|
| | |незавершенное производство филиалу, выделенному на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |незавершенное производство головному отделению|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Головным отделением организации списаны затраты по|
| | |оказанию услуг, связанных с основным производством,|
| | |филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете|
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Филиалом, выделенным на отдельный баланс, списаны|
| | |затраты по оказанию услуг, связанных с основным|
| | |производством, головному отделению организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Головное отделение организации передало|
| | |полуфабрикаты филиалу, выделенному на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |полуфабрикаты головному отделению организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Головное отделение организации передало объект|
| | |вспомогательного производства филиалу, выделенному|
| | |на отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |объект вспомогательного производства головному|
| | |отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Головное отделение организации передало долю|
| | |общепроизводственных расходов филиалу, выделенному|
| | |на отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |долю общепроизводственных расходов головному|
| | |отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Головным отделением организации списаны затраты по|
| | |оказанию общепроизводственных услуг филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Филиалом, выделенным на отдельный баланс, списаны|
| | |затраты по оказанию общепроизводственных услуг|
| | |головному отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Головное отделение организации передало долю|
| | |общехозяйственных расходов филиалу, выделенному на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |долю общехозяйственных расходов головному отделению|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Головным отделением организации списаны затраты по|
| | |оказанию общехозяйственных услуг филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Филиалом, выделенным на отдельный баланс, списаны|
| | |затраты по оказанию общехозяйственных услуг|
| | |головному отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Головное отделение организации передало объект|
| | |обслуживающего производства филиалу, выделенному на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |объект обслуживающего производства головному|
| | |отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Головное отделение организации передало продукцию,|
| | |выпущенную из производства, филиалу, выделенному на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) (при использовании счета 40) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |продукцию, выпущенную из производства, головному|
| | |отделению организации (в учете филиала) (при|
| | |использовании счета 40) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Головное отделение организации передало товары|
| | |филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете|
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |товары головному отделению организации (в учете|
| | |филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от|
| | |головного отделения организации готовую продукцию|
| | |(в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Головное отделение организации получило от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс, готовую продукцию|
| | |(в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Головное отделение организации передало долю|
| | |расходов на продажу филиалу, выделенному на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |долю расходов на продажу головному отделению|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Головное отделение организации передало отгруженные|
| | |товары филиалу, выделенному на отдельный баланс (в|
| | |учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, передал|
| | |отгруженные товары головному отделению организации|
| | |(в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Наличные денежные средства выданы филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Наличные денежные средства выданы головному|
| | |отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Наличные денежные переданы в доверительное|
| | |управление (в учете учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Выплачен наличными денежными средствами доход по|
| | |договору доверительного управления (на отдельном|
| | |балансе доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Перечислены с расчетного счета денежные средства|
| | |филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете|
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Перечислены с расчетного счета денежные средства|
| | |головному отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Перечислены с расчетного счета денежные средства в|
| | |счет причитающейся прибыли по договору|
| | |доверительного управления имуществом (на отдельном|
| | |балансе доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Перечислены с расчетного счета денежные средства в|
| | |доверительное управление (в учете учредителя|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Перечислены с валютного счета средства в|
| | |иностранной валюте филиалу, выделенному на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Перечислены с валютного счета средства в|
| | |иностранной валюте головному отделению организации|
| | |(в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Перечислены с валютного счета средства в|
| | |иностранной валюте в счет причитающейся прибыли по|
| | |договору доверительного управления имуществом (на|
| | |отдельном балансе доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Перечислены с валютного счета средства в|
| | |доверительное управление (в учете учредителя|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Денежные средства перечислены со специального счета|
| | |филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете|
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Денежные средства перечислены со специального счета|
| | |головному отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Денежные средства перечислены со специального счета|
| | |в счет причитающейся прибыли по договору|
| | |доверительного управления имуществом (в учете|
| | |управляющего) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | |Денежные средства со специального счета переданы в|
| | |доверительное управление (в учете учредителя|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -1 |Переданы акции филиалу, выделенному на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -2 |Переданы долговые ценные бумаги филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -1 |Переданы акции головному отделению организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -2 |Переданы долговые ценные бумаги головному отделению|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | -1 |Переданы акции в доверительное управление (в учете|
| | |учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | -2 |Переданы долговые ценные бумаги в доверительное|
| | |управление (в учете учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | -1 |Возвращены акции, ранее полученные в доверительное|
| | |управление (на отдельном балансе доверительного|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | -2 |Возвращены долговые ценные бумаги, ранее полученные|
| | |в доверительное управление (на отдельном балансе|
| | |доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Головное отделение организации оплатило счета|
| | |поставщиков за услуги, оказанные филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Филиал, выделенный на отдельный баланс, оплатил|
| | |счета поставщиков за услуги, оказанные головному|
| | |отделению организации (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Покупатель продукции, проданной головным отделением|
| | |организации, перечислил денежные средства филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Покупатель продукции, проданной филиалом,|
| | |выделенным на отдельный баланс, перечислил денежные|
| | |средства головному отделению организации (в учете|
| | |филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Учтена начисленная заработная плата работника,|
| | |переведенного из филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Учтена начисленная заработная плата работника,|
| | |переведенного из головного отделения организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Подотчетное лицо головного отделения организации|
| | |оплатило услуги, оказанные филиалу, выделенному на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Подотчетное лицо филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс, оплатило услуги, оказанные головному|
| | |отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | -1 |Страховое возмещение получено головным отделением|
| | |организации за застрахованное имущество филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | -1 |Страховое возмещение получено филиалом за|
| | |застрахованное имущество головного отделения|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Отражена доля чистой прибыли, причитающейся|
| | |обособленному подразделению организации (в учете|
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | -1 |Доходы от предоставления имущества в доверительное|
| | |управление учтены в составе выручки от продаж, если|
| | |получение таких доходов является обычным видом|
| | |деятельности организации (в учете учредителя|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -3 | -1 |Доходы от предоставления имущества в доверительное|
| | |управление учтены в составе прочих доходов (в учете|
| | |учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Переданы расходы будущих периодов филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Переданы расходы будущих периодов головному|
| | |отделению организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | |Отражена прибыль филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс, возникшая в результате чрезвычайных|
| | |обстоятельств (в учете головного отделения|
| | |организации) |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
По кредиту счета
———————————————————————————————————————————————————————————————————————
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило объект|
| | |основных средств от филиала, выделенного на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |объект основных средств от головного отделения|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Объект основных средств получен в доверительное|
| | |управление (на отдельном балансе доверительного|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Возвращен объект основных средств, ранее переданный|
| | |в доверительное управление (в учете учредителя|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Списана амортизация по объекту основных средств,|
| | |переданному филиалу, выделенному на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Списана амортизация по объекту основных средств,|
| | |переданному головному отделению организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Списана амортизация по объекту основных средств,|
| | |переданному в доверительное управление (в учете|
| | |учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Списана амортизация по объекту основных средств,|
| | |ранее полученному в доверительное управление и|
| | |возвращенному учредителю управления (на отдельном|
| | |балансе доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило имущество,|
| | |предназначенное для сдачи в аренду, от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |имущество, предназначенное для сдачи в аренду, от|
| | |головного отделения организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Имущество, предназначенное для сдачи в аренду,|
| | |получено в доверительное управление (на отдельном|
| | |балансе доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Возвращено имущество, предназначенное для сдачи в|
| | |аренду, ранее переданное в доверительное управление|
| | |(в учете учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Оприходован нематериальный актив, полученный от|
| | |филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете|
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Оприходован нематериальный актив, полученный от|
| | |головного отделения организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Оприходован нематериальный актив, полученный в|
| | |доверительное управление (на отдельном балансе|
| | |доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Оприходован нематериальный актив, ранее переданный|
| | |в доверительное управление (в учете учредителя|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Списана амортизация по нематериальному активу,|
| | |переданному филиалу, выделенному на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Списана амортизация по нематериальному активу,|
| | |переданному головному отделению организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Списана амортизация по нематериальному активу,|
| | |переданному в доверительное управление (в учете|
| | |учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Списана амортизация по нематериальному активу,|
| | |ранее полученному в доверительное управление и|
| | |возвращенному учредителю управления (на отдельном|
| | |балансе доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Оприходовано оборудование, полученное от головного|
| | |отделения организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Оприходовано оборудование, полученное от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Учтены вложения во внеоборотные активы, полученные|
| | |от головного отделения организации (в учете|
| | |филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Учтены вложения во внеоборотные активы, полученные|
| | |от филиала, выделенного на отдельный баланс (в|
| | |учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |материалы от головного отделения организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило материалы|
| | |от филиала, выделенного на отдельный баланс (в|
| | |учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |животных от головного отделения организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило животных от|
| | |филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете|
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |материально-производственные запасы от головного|
| | |отделения организации (в учете филиала) (при|
| | |использовании счета 15) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило|
| | |материально-производственные запасы от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) (при использовании счета 15)|
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Учтена сумма отклонений в стоимости|
| | |материально-производственных запасов, поступивших|
| | |от головного отделения организации (в учете|
| | |филиала) (при использовании счета 15) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Учтена сумма отклонений в стоимости|
| | |материально-производственных запасов, поступивших|
| | |от филиала, выделенного на отдельный баланс (в|
| | |учете головного отделения организации) (при|
| | |использовании счета 15) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от|
| | |головного отделения организации объект|
| | |незавершенного производства (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс, незавершенное|
| | |производство (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, оказал|
| | |головному отделению организации услуги, связанные с|
| | |основным производством (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Головное отделение организации оказало филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс, услуги, связанные|
| | |с основным производством (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |полуфабрикаты от головного отделения организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило|
| | |полуфабрикаты от филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от|
| | |головного отделения организации объект|
| | |вспомогательного производства (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс, объект|
| | |вспомогательного производства (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от|
| | |головного отделения организации долю|
| | |общепроизводственных расходов (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Головное отделение организации получило долю|
| | |общепроизводственных расходов от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, оказал|
| | |головному отделению организации|
| | |общепроизводственные услуги (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Головное отделение организации оказало филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс,|
| | |общепроизводственные услуги (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от|
| | |головного отделения организации долю|
| | |общехозяйственных расходов (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Головное отделение организации получило долю|
| | |общехозяйственных расходов от филиала, выделенного|
| | |на отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, оказал|
| | |головному отделению организации общехозяйственные|
| | |услуги (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Головное отделение организации оказало филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс, общехозяйственные|
| | |услуги (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от|
| | |головного отделения организации объект|
| | |обслуживающего производства (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс, объект|
| | |обслуживающего производства (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от|
| | |головного отделения организации продукцию,|
| | |выпущенную из производства (в учете филиала) (при|
| | |использовании счета 40) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс, продукцию,|
| | |выпущенную из производства (в учете головного|
| | |отделения организации) (при использовании счета 40)|
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |товары от головного отделения организации (в учете|
| | |филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило товары от|
| | |филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете|
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от|
| | |головного отделения организации готовую продукцию|
| | |(в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс, готовую продукцию|
| | |(в учете головного отделения организации) баланс,|
| | |получил от головного на продажу (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил от|
| | |головного отделения организации долю расходов на|
| | |продажу (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Головное отделение организации получило от филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс, долю расходов на|
| | |продажу (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |отгруженные товары от головного отделения организа-|
| | |ции (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -1 |Головное отделение организации получило отгруженные|
| | |товары от филиала, выделенного на отдельный баланс|
| | |(в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Оприходованы в кассу наличные денежные средства, |
| | |поступившие от филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Оприходованы в кассу наличные денежные средства,|
| | |поступившие от головного отделения организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Получены наличные денежные средства в счет причита-|
| | |ющейся прибыли по договору доверительного управле-|
| | |ния имуществом (в учете учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Получены наличные денежные средства в доверительное|
| | |управление (на отдельном балансе доверительного|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Зачислены на расчетный счет денежные средства,|
| | |поступившие от филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Зачислены на расчетный счет денежные средства,|
| | |поступившие от головного отделения организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Получены на расчетный счет денежные средства в счет|
| | |причитающейся прибыли по договору доверительного|
| | |управления (в учете учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Получены на расчетный счет денежные средства в|
| | |доверительное управление (на отдельном балансе|
| | |доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Зачислены на валютный счет денежные средства, пос-|
| | |тупившие от филиала, выделенного на отдельный ба-|
| | |ланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Зачислены на валютный счет денежные средства, пос-|
| | |тупившие от головного отделения организации (в уче-|
| | |те филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Получены на валютный счет денежные средства в счет|
| | |причитающейся прибыли по договору доверительного|
| | |управления имуществом (в учете учредителя управле-|
| | |ния) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Получены денежные средства в иностранной валюте в|
| | |доверительное управление (на отдельном балансе до-|
| | |верительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Зачислены на специальный банковский счет филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс, денежные средства,|
| | |поступившие от головного отделения организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Зачислены на специальный счет в банке денежные|
| | |средства, поступившие от филиала, выделенного на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения орга-|
| | |низации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Получены на специальный счет в банке денежные сред-|
| | |ства в счет причитающейся прибыли по договору дове-|
| | |рительного управления (в учете учредителя управле-|
| | |ния) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -3 |Получены на специальный счет в банке денежные сред-|
| | |ства в доверительное управление (на отдельном ба-|
| | |лансе доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Денежные средства внесены в кассу кредитной органи-|
| | |зации филиалом, выделенным на отдельный баланс, но|
| | |не зачислены на расчетный счет головного отделения|
| | |организации (в учете головного отделения организа-|
| | |ции) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Денежные средства внесены в кассу кредитной органи-|
| | |зации головным отделением организации, но не зачис-|
| | |лены на расчетный счет филиала, выделенного на от-|
| | |дельный баланс (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -1 |Головное отделение организации получило акции от |
| | |филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете |
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | -1 |Головное отделение организации получило долговые|
| | |ценные бумаги от филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил ак-|
| | |ции от головного отделения организации (в учете |
| | |филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | -1 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |долговые ценные бумаги от головного отделения|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -3 |Акции получены в доверительное управление (на от-|
| | |дельном балансе доверительного управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | -3 |Долговые ценные бумаги получены в доверительное|
| | |управление (на отдельном балансе доверительного|
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -3 |Возвращены акции, ранее переданные в доверительное|
| | |управление (в учете учредителя управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | -3 |Возвращены долговые ценные бумаги, ранее передан- |
| | |ные в доверительное управление (в учете учредителя |
| | |управления) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Головное отделение организации списало кредиторскую|
| | |задолженность перед поставщиком за товары (работы,|
| | |услуги), оплаченные филиалом, выделенным на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, списал|
| | |кредиторскую задолженность перед поставщиком за то-|
| | |вары (работы, услуги), оплаченные головным отделе-|
| | |нием организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Головное отделение организации получило средства от|
| | |покупателя продукции, проданной филиалом, выделен-|
| | |ным на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил|
| | |средства от покупателя продукции, проданной |
| | |головным отделением организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Списана начисленная заработная плата работника,|
| | |переведенного в филиал, выделенный на отдельный ба-|
| | |ланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Списана начисленная заработная плата работника,|
| | |переведенного в головное отделение организации (в|
| | |учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Подотчетные лица головного отделения организации|
| | |получили средства от филиала, выделенного на|
| | |отдельный баланс (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Подотчетные лица филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс, получили средства от головного отделения|
| | |организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Отражена сумма задолженности работника,|
| | |переведенного из филиала, выделенного на отдельный|
| | |баланс (в учете головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Отражена сумма задолженности работника,|
| | |переведенного из головного отделения организации в|
| | |филиал, выделенный на отдельный баланс (в учете|
| | |филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -2 |Страховое возмещение получено головным отделением|
| | |организации за застрахованное имущество филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -1 | -2 |Страховое возмещение получено филиалом, выделенным|
| | |на отдельный баланс, за застрахованное имущество|
| | |головного отделения организации (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Чистая прибыль направлена головным отделением|
| | |организации на покрытие убытка от деятельности|
| | |филиала, выделенного на отдельный баланс (в учете|
| | |головного отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Чистая прибыль направлена филиалом, выделенным на|
| | |отдельный баланс, на покрытие убытков головного|
| | |отделения организации (в учете филиала) на|
| | |отдельный баланс, связанные с продажей продукции|
| | |(товаров) (в учете головного отделения организации)|
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | -2 |Списаны расходы головного отделения организации,|
| | |связанные с продажей продукции (товаров) (в учете|
| | |филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | -2 |Внереализационные и операционные расходы филиала,|
| | |выделенного на отдельный баланс, учтены в составе|
| | |прочих расходов (в учете головного отделения|
| | |организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| -2 | -2 |Внереализационные и операционные расходы головного|
| | |отделения организации учтены в составе прочих|
| | |расходов (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Филиал, выделенный на отдельный баланс, оказал|
| | |головному отделению организации услуги, относящиеся|
| | |к будущим периодам (в учете головного отделения|
| | |предприятия) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Головное отделение организации оказало услуги,|
| | |относящиеся к будущим периодам, филиалу,|
| | |выделенному на отдельный баланс (в учете филиала) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | |Расходы филиала, выделенного на отдельный баланс,|
| | -2 |возникшие в результате чрезвычайных обстоятельств,|
| | |включены в состав убытков (в учете головного|
| | |отделения организации) |
|—————————|—————————|———————————————————————————————————————————————————|
| | -2 |Расходы головного отделения организации, возникшие|
| | |в результате чрезвычайных обстоятельств, включены в|
| | |состав убытков (в учете филиала) |
———————————————————————————————————————————————————————————————————————