Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине: «Коммерческая деятельность»
на тему: «Коммерческая деятельность магазина ООО «Элиот»»
|
[1] Содержание [2] Введение [2.1] 1. Социально-экономическая сущность продажи товаров. [2.2] 1.1 Понятие розничной продажи товаров. [2.3] 2. Анализ деятельности ООО «Элиот». [2.4] 2.1. Характеристика фирмы. [2.5] 2.2. Анализ рынка бытовой техники в Иваново [2.6] 2.2.1. Тенденции развития рынка бытовой техники в Иваново [2.7] 2.2.2. Анализ конкурентов [2.8] 2.2.3. Анализ потребителей [2.8.1] 3. Производственный план. [2.8.2] 3.1. Потребность в помещении и оборудовании. [2.8.3] 3.2. Анализ предполагаемых инвестиций. [2.8.4] 3.3. Анализ общих издержек. [2.8.5] 3.4.Выбор персонала предприятия. [2.8.6] 3.5. Продвижение продукции. [2.8.7] 4. Финансовый план. [2.8.8] 4.1. Налогообложение. [2.8.9] 5. Финансирование проекта.
[2.8.9.1]
[3] [4] СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ |
В процессе развития российской экономики особую значимость приобретает такая важная форма реализации товаров как, розничная торговля.
Правильная организация коммерческой работы в рамках розничной торговли способствует росту товарооборота, достаточно полному удовлетворению совокупного спроса населения и получению коммерческого успеха. Среди новых методов продажи, включающих совокупность приемов и способов реализации товаров, на первый план выступают самообслуживание, обслуживание через прилавок, по образцам с открытой выкладкой и по предварительным заказам.
Таким образом, все вышесказанное подтверждает актуальность и значимость настоящей курсовой работы, цель которой - представить организацию розничной продажи товаров и рекомендации, на примере Элиот.
Для того, чтобы данная цель была достигнута в полном объеме, в работе последовательно будут решены следующие задачи:
Предмет исследования в данной работе – организация и технология розничной продажи товаров.
Теоретической основой данной курсовой работы явилась научная литература по исследуемой теме, такая, как Александров Ю. А. «Экономика предприятия торговли», Памбухчиянц О. В. «Технология розничной торговли», Виноградова С. Н. «Организация и технология торговли» и др., а также научные журналы «Торговое оборудование», «Экономист», «Логистика».
Прежде, чем говорить о специфике розничной продажи товаров, рассмотрим, что же представляет собой розничная торговля в целом.
Торговля является одной из основных отраслей народного хозяйства, поскольку она обеспечивает обращение товаров, их движение из сферы производства в сферу потребления. Ее можно рассматривать как вид предпринимательской деятельности, связанный с куплей-продажей товаров и оказанием услуг покупателям.
Розничная торговля представляет завершающую стадию товарного обращения. Основным звеном, завершающим процесс обращения, является розничная торговая сеть, составляющая основную (примерно 2/3) часть материально-технической базы розничной торговли. Розничная торговая сеть представляет собой совокупность пунктов розничной продажи товаров (магазины, павильоны, торговые автоматы и т. п.) 6.
Розничная торговля – это торговля товарами и оказание услуг покупателям для личного, семейного, домашнего использования, не связанного с предпринимательской деятельностью [11].
Розничная торговая сеть классифицируется по двум признакам: стационарности и товарно-ассортиментному профилю (рис. 1.1).
|
Признаки классификации розничной торговли |
|
|
Стационарность: |
Товарно-ассортиментный профиль: |
|
|
Рисунок 1.1 - Признаки классификации розничной торговли
Анализ особенностей каждого вида розничной торговли показал, что современные тенденции развития розничной торговли должны опираться прежде всего, на соотношение магазинных и внемагазинных форм продажи товаров.
Процессы разгосударствления и приватизации торговли, разрушение системы «снабов» и «сбытов» привели к появлению новых форм торговли (рис. 1.2).
Рисунок 1.2 - Современные форматы розничной торговли [5]
В последние годы такое соотношение утратило позитивную динамику. Более половины розничного товарооборота реализуется сегодня на основе внемагазинных форм продаж. Данное обстоятельство имеет вполне определенные негативные последствия - уменьшение розничного товарооборота [7].
Для того чтобы активно конкурировать с внемагазинной продажей, общими принципами работы розничной торговой сети должны стать:
Общество с ограниченной ответственностью Элиот - сеть магазинов бытовой техники.
Высшим органом управления Общества является Общее собрание учредителей, к компетенции которого относятся следующие вопросы:
- изменение устава, включая изменение размера уставного капитала;
- образование исполнительных органов и досрочное прекращение их полномочий;
- утверждение годовых отчетов и балансов, распределение прибыли и убытков;
- избрание ревизионной комиссии;
- реорганизация и ликвидация общества.
Оперативное руководство осуществляет генеральный директор.
Общество имеет самостоятельный баланс, расчетный счет в банке, а также круглую печать, штампы и бланки со своим фирменным наименованием.
В соответствии с целями своей деятельности ООО Элиот осуществляет сотрудничество с юридическими и физическими лицами. На договорной основе определяет взаимоотношения с поставщиками и покупателями, а также самостоятельно планирует и осуществляет хозяйственную деятельность. Имущество общества принадлежит ему на праве собственности, и образовалось из вкладов учредителей в Уставной капитал. Учредители вправе раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли, получаемой Обществом после уплаты налогов и других обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды между участниками, формирование фондов Общества. Решение об определении части прибыли, разделенной между его участниками, принимается Общим собранием участников. Имущество, принадлежащее Обществу, учитывается на его балансе в соответствии с правилами бухгалтерского учета. Уставной капитал определяет минимальный размер имущества Общества, гарантирующего интересы его кредиторов. Уставной капитал формируется из номинальной стоимости долей его Участников, и составляет 100000 руб.
Основное направление деятельности – розничная торговля бытовой техникой. Для осуществления своей деятельности фирма на данный момент имеет пять специализированных магазинов в Иваново. В настоящее время в целях расширения рынков сбыта планируется открытие еще одного магазина бытовой техники.
В фирменных магазинах Элиот представлено около 20 000 наименований товаров известных производителей - от видеокассет до систем домашнего театра для самых взыскательных покупателей. Весь товар сертифицирован и имеет гарантию 1-2 года.
Модельный ряд представленный в магазине можно разделить на несколько категорий:
Фирма ООО Элиот самостоятельно устанавливает размеры торговых надбавок и наценок на продукцию и услуги. Размер наценок и надбавок устанавливается на основе реального спроса и предложения на предлагаемый фирмой товар с учетом покрытия издержек и получения прибыли.
Таким образом, сеть магазинов Элиот является торговым предприятием функционирующем на рынке сложной бытовой техники.
Рынок магазинов бытовой техники характеризуется высоким уровнем конкуренции. Сегодня рынок бытовой техники является одним из динамично развивающихся рынков. Так по данным исследовательской фирмы «Гортис» в 2012 году уровень розничных продаж составил 175-195 тыс. долл., что значительно выше уровня 2006 года (рис. 2.1.).
Рис. 2.1. Динамика розничных продаж на рынке бытовой техники в Иваново1
В среднесрочной перспективе можно прогнозировать темпы роста объемов платежеспособного спроса на бытовую технику в интервале 15-20%% в год. Доля затрат на приобретение бытовой техники в совокупных расходах жителей Иваново останется практически неизменной. Темпы роста объема денег на рынке будут примерно соответствовать темпам роста денежной массы на руках у населения.
По оценке покупателей наиболее популярными магазинами бытовой техники в Иваново являются магазины Эльдорадо, М-видео.
С учетом категории магазина, географического расположения и популярности, к наиболее значимым конкурентам Элиот можно отнести Эльдорадо.
Для оценки сравнительных преимуществ фирм-конкурентов будем использовать метод сегментации рынков по основным конкурентам (Табл. 2.1.).
Таблица 2.1. Сегментация рынков по основным конкурентам
|
Название |
Расположение |
Ассортимент |
Уровень обслуживания |
Ценовая политика |
Наличие динсконтын программ |
Наличие скидок и бонусов |
Доставка |
Продажа в кредит |
Итоговое значение конкурентоспособности |
|
Мир техники |
4 |
4 |
5 |
4 |
3 |
2 |
4 |
4 |
3,75 |
|
М- видео |
4 |
4 |
4 |
3 |
3 |
2 |
3 |
3 |
3,25 |
|
Эльдорадо |
3 |
4 |
5 |
4 |
4 |
3 |
5 |
5 |
4,13 |
|
Медиа маркет |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
4 |
3 |
4 |
3,9 |
Результаты представленные в таблице были получены методом экспертных оценок. Каждый фактор в таблице получил оценку от 0 (наиболее слабые позиции) до 5 (доминирующие позиции). Оценки проставлялись в каждом из столбцов таблицы, а затем суммируются и находиться средний бал.
Наиболее сильный конкурент – это сеть магазинов «Эльдорадо», так как он располагается в непосредственной близости от магазинов «Телемакс» и предлагает схожий спектр товаров и услуг: доставка, продажа в кредит, оплата кредитными картами, гибкая система скидок.
По мнению Ф. Котлера, рынок состоит из всех потенциальных потребителей, имеющих частные нужды или желания, готовых их удовлетворить и способных оплатить такое удовлетворение [12]. Основа рыночной практики - способность идентифицировать потребителя или клиента, способность адаптироваться к точке зрения потребителя.
Остановимся на характеристиках потенциальных покупателей, представленных в табл.2.2.
В целях определения поведенческих особенностей представителей данного сегмента проведем оценку по таким характеристикам, как:
- способы проведения досуга;
- частота поездок за границу;
- пользование Интернет.
Для определения основного сегмента было проведено исследование, которое включало в себя опрос 100 респондентов. В качестве инструмента сбора первичной информации была разработана анкета, которая предназначалась для посетителей магазина.
Таблица 2.2. Сегментирование рынка
|
Параметры сегментирования |
Профили сегментов |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Пол |
Мужчины |
женщины |
|||
|
Возраст |
17-25 |
26-35 |
36-45 |
46-55 |
Более 55 |
|
Уровень дохода |
Менее 3000 руб./мес |
3000-5000 руб./месс |
5000-10000 руб/мес |
10000-15000 руб./мес |
Более 15000 руб./мес |
|
Образование |
Среднее |
Средне-специальное |
высшее |
||
|
Вид деятельности |
Не работающее население |
Студент |
Домохозяйка |
Работающее население |
|
|
Специальность |
Обслуживающий персонал |
Рабочий |
Служащий |
Специалист с ВО |
Менеджер высшего звена |
|
Семейное положение |
Семейный |
одинокий |
|||
|
Размер семьи |
1 |
2 |
3 |
4 и более |
|
|
Кол-во детей |
Нет детей |
1 |
2 и более |
Первый сегмент
Второй сегмент
Прогноз объемов продаж следует проводить на основе сопоставления результатов маркетинговых исследований с возможностями предприятия.
Исходными данными для составления годовой программы реализации служат:
Годовая потребность в товаре на основе маркетинговых исследований показана в табл. 2.3.
Таблица 2.3 Объем продаж
|
Товары |
Объем продаж, шт. |
||||||
|
I год |
II год |
III год |
IV год |
||||
|
I кв. |
II кв. |
III кв. |
IV кв. |
||||
|
Крупная бытовая техника |
|||||||
|
Холодильники |
0 |
1 |
2 |
2 |
11 |
25 |
36 |
|
Плиты |
1 |
2 |
1 |
2 |
10 |
20 |
30 |
|
Стиральные машинки |
2 |
3 |
4 |
3 |
24 |
36 |
40 |
|
Малая бытовая техника |
|||||||
|
Микроволновки |
3 |
9 |
9 |
10 |
45 |
57 |
63 |
|
Пылесосы |
0 |
1 |
2 |
4 |
14 |
29 |
38 |
|
Утюги |
3 |
6 |
8 |
12 |
37 |
49 |
58 |
|
Чайники |
4 |
8 |
10 |
14 |
46 |
58 |
62 |
|
Сопутствующие товары |
11 |
16 |
24 |
28 |
110 |
130 |
140 |
|
Итого: |
24 |
46 |
60 |
75 |
297 |
404 |
467 |
Дополнительно следует составить плановый товарооборот на 2013 год, представленный в табл. 2.4.
Таблица 2.4 Поступления от продаж
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
|
Телевизор |
2 250 |
3 600 |
3 900 |
6 000 |
6 375 |
6 915 |
7 125 |
6 525 |
7 200 |
7 500 |
6 375 |
6 525 |
|
Стиральная машина |
2 083 |
2 550 |
2 992 |
3 953 |
4 063 |
4 131 |
3 613 |
4 548 |
4 888 |
4 981 |
5 100 |
4 888 |
|
Пылесос |
274 |
315 |
355 |
263 |
303 |
344 |
303 |
544 |
955 |
1 110 |
958 |
544 |
|
Игравая пристака |
203 |
133 |
413 |
286 |
495 |
622 |
368 |
470 |
610 |
762 |
711 |
610 |
|
Итого (руб): |
4 810 |
6 598 |
7 660 |
10 501 |
11 237 |
12 012 |
11 409 |
12 086 |
13 652 |
14 353 |
13 145 |
12 566 |
Выводы:
В среднесрочной перспективе можно прогнозировать темпы роста объемов платежеспособного спроса на бытовую технику в интервале 15-20% в год. Доля затрат на приобретение бытовой техники в совокупных расходах жителей Иваново останется практически неизменной. Темпы роста объема денег на рынке будут примерно соответствовать темпам роста денежной массы на руках у населения.
В качестве основных тенденций развития рынка бытовой техники можно отметить рост, динамика которого обусловлена увеличением покупательской способности, а также процессом замены бытовой техники и электроники, купленной в начале 90-х годов.
Наиболее сильный конкурент – это сеть магазинов «Эльдорадо», так как он располагается в непосредственной близости от магазинов Элиот и предлагает схожий спектр товаров и услуг: доставка, продажа в кредит, оплата кредитными картами, гибкая система скидок.
Основной сегмент включает в себя семейные пары в возрасте 35 лет с доходом выше среднего и работающие и имеющие высшее образование.
Торговля электроникой и бытовой техникой требует специального подхода к планировке площадей и подбору оборудования. Помещение магазина должно в себя включать торговый зал и вспомогательные помещения, к которым относится: склад, офисные помещения и пр. В отличие от продовольственного супермаркета, потребность во вспомогательных помещениях в магазине электробытовой техники минимальна. В магазинах, входящих в торговою сеть Элиот под торговый зал выделяется около 80% всех площадей, а в некоторых случаях - и того больше. При размещении товарных групп крупной бытовой технике отводится место у стены вдали от кассовой зоны, чтобы она не загораживала другой товар.
Таким образом, магазин Элиот будет располагаться в помещении общей площадью 200 кв.м. при чем 120 кв.м. будет отведено на торговую площадь, а 80 м для вспомогательных помещений.
Магазин будет состоять из трёх помещений: торгового зала (площадью 10 м2), складского помещения (площадью 4 м2) и туалета (площадью 2 м2) (см. рис.1).
Рис. 3.1. - Схема помещения магазина
Аренда помещений складывается из аренды помещений под торговые точки и под склад и составит 320 руб. за кв.м в месяц. Годовая арендная плата составит: 200*320*12 = руб.
Потребность магазина в оборудовании представлена в табл. 3.1.
Таблица 3.1. Потребность в оборудовании
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
1. Мебель |
15600 |
|
2. Торговое оборудование |
45680 |
|
3. Кассовый аппарат |
19350 |
|
4. Система видеонаблюдения |
45600 |
|
5. Персональный компьютер |
29600 |
|
6. факс |
6200 |
|
7. принтер |
6350 |
|
Итого |
Таким образом, для создания магазина требуются первоначальные вложения таб. 3.2.
Таблица 3.2. Календарный план финансовых вложений
|
№ |
Этапы проекта |
Инвестиционные затраты (руб.) |
|
|||||
|
|
|
1мес |
2мес |
3мес |
4мес |
5 мес |
6 мес |
Итого: |
|
1 |
Закупка оборудования для магазина |
109649 |
168380 |
|
|
|
|
|
|
2 |
Приобретение автотр-рта |
|
0 |
|
|
|
|
|
|
|
Итого по активам: |
0 |
109649 |
168380 |
0 |
0 |
0 |
278029 |
|
3 |
Подготовка помещения |
161900 |
135200 |
|
|
|
|
|
|
4 |
Продажа пробной партии |
|
|
1500000 |
|
|
|
|
|
5 |
Разрешительная документация |
32000 |
|
|
|
|
|
|
|
6 |
Реклама |
85000 |
45000 |
18000 |
15000 |
9900 |
25000 |
|
|
|
Итого по др. издержкам: |
278900 |
180200 |
18000 |
1515000 |
9900 |
25000 |
0 |
|
|
Всего инвестиционные затраты: |
278900 |
289849 |
186380 |
1515000 |
9900 |
25000 |
2305029 |
Календарный план осуществления проекта
|
Наименования мероприятия |
Продолжительность мероприятия |
||||||||
|
1 квартал |
2 квартал |
3 квартал |
4 квартал |
||||||
|
1 месяц |
2 месяц |
3 месяц |
|||||||
|
1 неделя |
2 |
3 |
4 |
||||||
|
Помещение: |
|||||||||
|
Заключение договора на аренду |
|||||||||
|
Оборудование: |
|||||||||
|
Заключение договора |
|||||||||
|
Поставка |
|||||||||
|
Подготовка торг. зала |
|||||||||
|
Сырье: |
|||||||||
|
Заказ |
|||||||||
|
Поставка |
|||||||||
|
Найм персонала |
|||||||||
|
Подготовка торгового зала |
|||||||||
|
Начало работы |
|||||||||
|
Получение прибыли |
Из календарного плана можно судить о том, что всего инвестиционные затраты составят 2 305 029 руб.
Для того чтобы более детально понять из чего сложены данные затраты представлена, следующая таблица 3.3
Таблица 3.3. Детализация затрат для реализации проекта
|
Наименование материала, оборудования |
Стоимость, тыс. руб. |
|
Строительные материалы |
|
|
Облицовочная плитка |
25 |
|
Напольное покрытие |
30 |
|
Тканевые обои для покрытия стен |
16 |
|
Облицовочные материалы |
12,5 |
|
Лакокрасочные материалы |
7,8 |
|
Система освещения |
28,5 |
|
Окна |
23,5 |
|
Двери |
18,6 |
|
161,9 |
|
|
Оборудование |
|
|
Сантехнические коммуникации |
30,4 |
|
Электротехнические коммуникации |
25,2 |
|
Камеры видеонаблюдения |
34,8 |
|
Система противопожарной безопасности |
28,5 |
|
Охранная система магазина |
16,3 |
|
135,2 |
|
|
Торговое оборудование |
|
|
Тележка покупательская |
22,3 |
|
Прилавок с остекленным верхом |
3,221 |
|
Прилавок остекленный |
6,648 |
|
Прилавок угловой внутренний |
7,321 |
|
Прилавок угловой наружный |
7,321 |
|
Прилавок остекленный |
6,325 |
|
Витрина с распашными дверцами и освещением |
16,284 |
|
Витрина, закрытая с освещением |
11,802 |
|
Витрина на роликах |
4,885 |
|
Витрина закрытая угловая с освещением |
5,664 |
|
Витрина, остекленная с ярусными полками |
8,756 |
|
Витрина с распашными дверцами и освещением |
9,122 |
|
Орг. Техника |
168,38 |
|
109,649 |
Процесс хозяйственной деятельности предполагает некоторые расходы, т. е. затраты предприятия или экономическую стоимость ресурсов, необходимых для полноценного функционирования.
Природа возникновения затрат и издержек в каждой компании носит разный характер. Расходы на производство продукции можно условно разделить на постоянные и переменные. Постоянные затраты не зависят от количества произведенной продукции, а переменные – прямо пропорциональны объему выпуска.
Аренда помещений складывается из аренды помещений под торговые точки и под склад и составит 320 руб. за кв.м в месяц. Годовая арендная плата составит: 200*320*12 = руб.
Транспортные расходы составляют 0,2% от выручки и определяются по формуле:
Т = Планируемая выручка * 0,002
Т = 643428 * 0,002 = 1286 руб.
Таблица 3.3. Общие издержки
|
Наименование издержек |
1 мес |
2 мес |
3 мес |
4 мес |
5 мес |
6 мес |
|
Арендные платежи, включая коммунальные платежи |
64000 |
64000 |
64000 |
64000 |
64000 |
64000 |
|
Транспортные расходы |
1286 |
1286 |
1286 |
1286 |
1286 |
1286 |
|
Общехозяйственные расходы |
4000 |
4000 |
4000 |
4000 |
4000 |
4000 |
|
Текущая реклама |
85000 |
45000 |
18000 |
15000 |
9900 |
25000 |
|
Итого: |
154286 |
114286 |
87286 |
84286 |
79186 |
94286 |
Общее руководство магазином бытовой техники осуществляется управляющим (рис.3.1.), который принимает решения по оперативному управлению магазином (в.т.ч. вопросы управления персоналом). Он решает самостоятельно все вопросы деятельности магазина, представляет его интересы. Распоряжается в пределах компетенции имуществом, заключает договора, в том числе по найму работников. Издает приказы и распоряжения, обязательные к исполнению всеми работниками магазина. Управляющий несет в пределах своих полномочий полную ответственность за деятельность магазина, обеспечение сохранности товарно-материальных ценностей, денежных средств и другого имущества. Координирует совою работу с Генеральным директором фирмы и общим собранием учредителей.
Рис. 3.1. Организационная схема магазина Элиот
Структура кадрового состава магазина Элиот формируется в соответствии со штатным расписанием (табл. 3.4.)
Таблица 3.4. Штатное расписание магазина Элиот
|
Должность |
Кол-во чел. |
Оклад |
ФОТ в год |
|
1. руководители |
|||
|
1.1.Директор |
1 |
25000 |
300000 |
|
1.2.Администратор |
1 |
16000 |
192000 |
|
1.3.Зав.отделом |
2 |
16000 |
384000 |
|
2. Специалисты |
|||
|
2.1. Бухгалтер |
1 |
15000 |
180000 |
|
3. Торгово-оперативный персонал |
|||
|
3.1. Продавец |
6 |
10000 |
720000 |
|
3.2. Кассир |
4 |
10000 |
480000 |
|
4. Вспомогательный персонал |
|||
|
4.1. Грузчик |
3 |
6000 |
216000 |
|
4.2. Уборщица |
2 |
5000 |
120000 |
|
Итого |
20 |
|
2592000 |
Цель работы по стимулированию продаж магазина в общем случае состоит в увеличении объемов продаж. Повысить объем продаж в магазинах можно:
Особо необходимо отметить широкий спектр услуг дополнительного сервисного обслуживания, который планируется практиковать в новом магазине бытовой техники. В частности, к ним относятся:
-бесплатная доставка бытовой техники от 5 кг;
-бесплатная установка водонагревателей;
- бесплатная установка кондиционеров (сплит-систем);
- бесплатное подключение стиральных машин;
- гарантийное обслуживание теле-радиоаппаратуры и бытовой техники,
- подключение бытовых газовых плит, подключение стиральных машин, установка кондиционеров (сплит-систем), приобретенных в магазинах Элиот;
- установка и ремонт индивидуальных телевизионных антенн метрового и дециметрового диапазонов, установка антенных усилителей, подключение и прокладка абонентских отводов;
- консультационные услуги по установке, настройке, правилам эксплуатации, уходу за теле-радиоаппаратурой и бытовой техникой,
- платный ремонт теле-радиоаппаратуры и бытовой техники.
Основными способами привлечения покупателей в новый магазин в целях продвижения его товаров на рынке будут являться:
- рекламная кампания в средствах массовой информации (на телевидении, радио, в газетах);
- рассылка рекламных сообщений потенциальным покупателям через почтовые ящики жителей квартала;
- установка рекламных щитов;
- размещение рекламных объявлений на досках объявлений подъездов домов и остановок общественного транспорта.
Общие затраты на рекламную кампанию приведены в таблице 3.5.
Таблица 3.5. Общие затраты на рекламную кампанию магазина Элиот
|
Наименование затрат |
Сумма, тыс. руб. |
|
1. Реклама на телевидении (кампания будет продолжаться 1 мес.) |
85,0 |
|
2. Реклама на радио (кампания будет продолжаться 1 мес.) |
45,0 |
|
3. Реклама в газетах (ежемесячно) |
18,0 |
|
4. Затраты на отпечатку рекламных листовок |
15,0 |
|
5. Затраты на оплату услуг курьеров |
9,9 |
|
6. Затраты на разработку, производство и установку рекламных щитов |
25,0 |
|
Всего |
197,9 |
Рекламная компания магазина Элиот будет стоить от 197,9 тыс. рублей в первый месяц и до 395,9 тыс. рублей в год.
В разделе финансового плана рассчитан баланс денежных расходов и поступлений по предприятию в целом (табл. 4.1.), который позволит проверить синхронность поступления и расходования денежных средств.
Для этого определены все виды налогов, выплачиваемых предприятием (табл. 4.1.)
Расчет платежей в бюджет произведен на основании нормативных налоговых ставок.
Таблица 4.1. Расчет платежей налогов в бюджет на 2013 год.
|
Налог |
База |
Ставка |
Сумма |
|
(тыс.руб.) |
|||
|
Налог на прибыль |
Прибыль от реализации |
24% |
2939 |
|
Налог на имущество |
Среднегодовая стоимость имущества |
2% |
3,368 |
|
НДС начисленный |
Оборот по реализации |
18% |
11582 |
|
НДС полученный |
Сумма приобретенных товаров |
|
8579 |
|
Всего НДС к расчету с бюджет |
НДС начисленный -НДС полученный |
|
3003 |
|
ИТОГО |
|
|
5945 |
Спланируем баланс денежных доходов и расходов на 2013 год для Элиот (табл. 5.1.).
Таблица 5.1. Баланс денежных доходов и расходов, тыс. руб.
|
Наименование статьи |
2013 год |
|
1.Поступило денежных средств – всего |
64896 |
|
В том числе: |
64343 |
|
выручка от реализации |
|
|
2.Направлено денежных средств – всего |
59160 |
|
В том числе: |
|
|
на оплату приобретенных товаров |
47661 |
|
на оплату труда |
2592 |
|
начисления на заработную плату |
946 |
|
на оплату транспортных расходов |
129 |
|
на финансовые вложения |
552,3 |
|
на расчеты с бюджетом |
5945 |
|
аренду помещений |
768 |
|
прочие выплаты |
566 |
|
4.Остаток денежных средств на конец отчетного периода |
5736 |
Таким образом, на конец периода в распоряжении предприятия остается остаток денежных средств в размере 5736 тыс. руб., который предприятие может направить на приобретение основных средств, расширение ассортимента, проведение дополнительных рекламных мероприятий и выплату дополнительных премий сотрудникам.
В качестве основного показателя эффективности бизнес-плана принято рассматривать показатель точки безубыточности.
Размер прибылей и убытков в значительной степени зависит от уровня продаж, который обычно является величиной, трудно прогнозируемой с определенной точностью. Для того, чтобы знать, какой потребуется уровень продаж для достижения прибыльности предприятия, необходимо провести анализ безубыточности.
Анализ безубыточности позволяет ответить на вопрос: “Сколько нужно продать продукции, чтобы предприятие стало прибыльным?” Каждый раз, когда продается продукция, часть выручки идет на покрытие фиксированных затрат: Эта часть, названная валовой прибылью, равна цене продажи за минусом прямых затрат. Поэтому для проведения анализа валовая прибыль должна быть умножена на количество проданной продукции: точка безубыточности достигается в том случае, когда общая валовая прибыль становится равной постоянным затратам.
Исходя из имеющихся данных, построен график безубыточности для Элиот (рис. 5.1.). В данном графике объем реализации приведен по всей продукции, рассчитанный на основе средней цены.
Расчет точки безубыточности в натуральном выражении рассчитывается по формуле:
Постоянные затраты (З пост), руб. 4306000
Переменные затраты на ед. прод. (З пер), руб. 1273
Средневзвешенная цена (Ц), руб. 5115
4306000/5115-1273 = шт. в год.
Рис. 5.1. Точка безубыточности
График показывает, что при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке руб. в деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.
На втором этапе оценки экономической эффективности проекта рассчитывают такие показатели как:
- Чистый дисконтированный доход рассчитывается по формуле:
где Bt - выгоды проекта в год t
Ct - затраты проекта в год t
t = 1 ... n - годы жизни проекта
Инвестору следует отдавать предпочтение только тем проектам, для которых NPV имеет положительное значение. Отрицательное же значение свидетельствует о неэффективности использования денежных средств: норма доходности меньше необходимой.
- Индекс прибыльности.
Индекс прибыльности (profitability index, PI) показывает относительную прибыльность проекта, или дисконтированную стоимость денежных поступлений от проекта в расчете на единицу вложений. Он рассчитывается путем деления чистых приведенных поступлений от проекта на стоимость первоначальных вложений:
где: NPV - чистые приведенные денежные потоки проекта;
Со - первоначальные затраты.
- Внутренняя норма рентабельности это показатель, при котором NPV=0. В этой точке дисконтированный поток затрат равен дисконтированному потоку выгод. Она имеет конкретный экономический смысл дисконтированной "точки безубыточности" и называется внутренней нормой рентабельности, или, сокращенно, IRR.
Оценка эффективности для проекта создания магазина бытовой техники Элиот произведена на основании интегральных показателей, отражающих экономическую эффективность, которую намечается достигнуть в результате его реализации. Принятый в расчетах эффективности проекта коэффициент дисконтирования (норма дисконта) равен 0,15 (15%).
Результаты расчетов показателей экономической эффективности бизнес-плана представлен в таблице 5.2.
Таблица 5.2. Показатели экономической эффективности проекта
|
2013 |
||
|
Чистый поток наличности по периодам, тыс.руб |
5 183 |
|
|
Чистый дисконтированный поток, 15%, тыс. руб. |
-533 |
4507 |
|
затраты на приобретение активов, тыс.руб. |
533 |
|
|
Индекс прибыльности PI |
8,46 |
|
|
Внутренняя норма рентабельности (%) IRR |
7,46 |
|
|
Чистый приведенный доход (NRV) |
3974 |
Анализ экономической эффективности проекта показывает, что проект особо остро реагирует на изменение цены реализации. Если цена снизиться только на 20% по сравнению с ожидаемой, то проект уже в типичном производственном периоде вступит в зону убытков. Так что анализ безубыточности позволяет сделать вывод о самом большом риске связанным с ценой.
Не так чувствителен проект в отношении предполагаемого сбыта, а так же постоянных и переменных затрат. Объем спроса может быть на четверть меньше запланированного, пока проект не вступит в зону убытков. Переменные затраты могут быть на 20% выше, чем ожидалось, а постоянные затраты выше на 30%.
Таким образом, ликвидность проекта обеспечена, т.е. кумулятивный чистый денежный поток в течение всей плановой фазы не отрицателен.
Выводы:
Точка безубыточности достигается при реализации 1120 шт. техники, то есть при выручке руб. в деятельность фирмы является безубыточной, при большей выручке она начинает получать прибыль.
Проект по созданию магазина является экономически целесообразным, так как чистый дисконтированный доход в конце планового периода является положительным.
В ходе выполнения курсовой работы, было:
1 Источник: http://www.gortis.info
2013 год