Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
80
5. Проектная часть
5.1. Обоснование и расчет мероприятий, направленных на увеличение прибыли ООО «Анжелика»
5.1.1. Расширение ассортиментных групп товаров
Комплексный экономический анализ деятельности ООО «Анжелика», представленный в главе 2 дипломного проекта, показал, что предприятие эффективно функционирует, финансовое положение стабильно, показатели валовой прибыли и прибыли от основной деятельности (розничная торговля) имеют тенденцию к росту – прирост валовой прибыли по сравнению с 2009 годом составил 20,5%, прирост прибыли от реализации составил – 33,1 %.
Однако на предприятии имеются резервы повышения размера балансовой прибыли, которые базируются на принятии эффективных управленческих решений в части увеличения объема товарооборота за счет расширения ассортиментных групп товаров, ориентации на поставщиков продукции, предлагающих более низкие закупочные цены при соответствующем качестве товаров для перепродажи, а также проведения эффективной рекламной кампании как инструмента, позволяющего увеличить объемы продаж.
Таким образом, в качестве первого направления, способствующего увеличению прибыли ООО «Анжелика» предлагается расширить ассортимент товаров, реализуемых предприятием.
В процессе анализа объемов услуг ООО «Анжелика» по ассортименту (табл. 2.2), выявлено, что такие группы товаров, как кондитерские и колбасные изделия, а также бакалея представлены незначительным ассортиментом. Однако, исследуя потребительский спрос на указанные ассортиментные группы, выявлено, они достаточно востребованы среди покупателей, пользующихся услугами магазинов розничной торговли.
Экономисты и маркетологи не без основания считают, что продажа кондитерских, колбасных изделий и бакалеи – одна из самых прибыльных и сопоставима с продажей алкоголя. Кроме того, продажа указанных групп не подвержена сезонным колебаниям рынка.
Таким образом, предприятию предлагается расширить существующую номенклатуру товаров за счет введения дополнительного ассортимента кондитерских, колбасных изделий, а также бакалеи. При этом, следует отметить, что подобное расширение ассортимента не повлечет за собой увеличение таких элементов издержек обращения ООО «Анжелика», как оплата труда, платежи во внебюджетные фонды, амортизация, прочие издержки обращения. Увеличится лишь статья «материальные затраты», которая предполагает, в силу специфики деятельности предприятия (розничная торговля), расходы на приобретение товаров для перепродажи. Незначительно увеличатся также транспортные расходы.
Учитывая, что площади, принадлежащие предприятию, используются на 85,7 %, соответственно, присутствует возможность размещения дополнительных ассортиментных групп на стеллажах торгового зала.
В качестве поставщиков указанных групп товаров предлагаются следующие поставщики:
Помимо указанных преимуществ выбранных компаний, присутствуют и другие конкурентные преимущества. В частности:
В таблице 5.1 представлен перечень товаров, предлагаемых ООО «Анжелика», в рамках расширения ассортиментных групп.
Таблица 5.1
Перечень товаров, предлагаемых для расширения ассортиментных групп
|
№ п/п |
Наименование товара |
Закупочная цена, руб. |
|
1. Ассортиментная группа «Кондитерские изделия» ООО «Севериконд» (цена за шт.) |
||
|
1 |
Печенье песочное «Джульетта» |
74,80 |
|
2 |
Печенье песочное «Курабье» |
69,76 |
|
3 |
Печенье песочное «Лолита» шоколадное |
78,00 |
|
4 |
Печенье песочное в шоколадной глазури «Варшавское» |
87,82 |
|
5 |
Печенье Улыбка-абрикосовое |
24,00 |
|
6 |
Печенье Улыбка-вишнёвое |
24,00 |
|
7 |
Кекс «Весенний» с изюмом |
94,14 |
|
8 |
Кекс «Столичный» с фруктовой начинкой |
96,00 |
|
9 |
Кекс «Венский» |
104,50 |
|
10 |
Шоколадные чипсы белые |
91,00 |
Продолжение таблицы 5.1
|
№ п/п |
Наименование товара |
Закупочная цена, руб. |
|
11 |
Бисквит к чаю |
41,00 |
|
12 |
Шоколадный бисквит |
41,00 |
|
13 |
Диабетический бисквит |
91,00 |
|
14 |
Маршмелоу твистер |
114,00 |
|
15 |
Маршмелоу бело-розовый |
114,00 |
|
2. Ассортиментная группа «Бакалея» ООО «АНИК» (цена за шт.) |
||
|
1 |
Макароны Соломка 650 гр. |
21,22 |
|
2 |
Макароны Вермишель 650 гр. |
21,22 |
|
3 |
Макфа Соломка 400 гр. |
21,22 |
|
4 |
Макфа Ригатоны 450 гр. |
22,85 |
|
5 |
Макфа Улитки 450гр, |
22,85 |
|
6 |
Вермишель б/п Ролтон |
5,41 |
|
7 |
Вермишель б/п Бизнес-ланч |
5,61 |
|
8 |
Лапша ЯИЧНАЯ Токо 400гр. |
28,05 |
|
9 |
Лапша ЯИЧНАЯ Ролтон 250гр. |
24,48 |
|
10 |
Мука ржаная 2кг |
24,48 |
|
11 |
Мука в/с.1кг.Аладушкин |
21,83 |
|
12 |
Мука в/с.2кг.Горница |
33,15 |
|
13 |
Мука в/с 1кг Макфа |
19,28 |
|
14 |
Картошечка 100гр. |
20,71 |
|
15 |
Картошечка 320гр. с молоком 18шт. |
50,80 |
|
3. Ассортиментная группа «Колбасные изделия» ООО «Вестфуд Импорт» (цена за кг) |
||
|
1 |
Колбаса Брауншвейгская с/к |
366,00 |
|
2 |
Колбаса Зернистая с/к |
347,00 |
|
3 |
Колбаса Московская с/к |
376,50 |
|
4 |
Колбаса Невская с/к |
357,00 |
|
5 |
Колбаса Советская с/к |
303,00 |
|
6 |
Колбаса Столичная с/к |
358,00 |
|
7 |
Колбаса Крестьянская п/к |
141,50 |
|
8 |
Сервелат Кремлевский в/к |
178,50 |
Ассортимент кондитерских и колбасных изделий, а также бакалеи может быть расширен в зависимости от спроса потребителей на указанные группы товаров.
Следует отметить, что в среднем, наценка магазина на товар, приобретаемый для перепродажи, составляет 20 – 25 %. Для последующих расчетов будем принимать минимальную наценку в размере 20 %.
Учитывая спрос покупателей на предлагаемый товар, а также финансовые возможности предприятия (размер балансовой прибыли ООО «Анжелика в 2010 г. составил 5459 тыс. руб.), предположим, что в течение месяца ООО «Анжелика» приобретет по 50 наименований каждого товара, представленного в таблице 5.1. Тогда, дополнительные затраты на приобретение товара для перепродажи (себестоимость закупки товаров) составят:
1. Ассортиментная группа «Кондитерские изделия» - 57251 руб.;
2. Ассортиментная группа «Бакалея» - 17158 руб.;
3. Ассортиментная группа «Колбасные изделия» - 121375 руб.
Итого общие затраты на закуп товаров в месяц: 195784 руб.
При планируемом объеме реализации товаров – 80% закупленных товаров, увеличение товарооборота ООО «Анжелика» составит:
Таким образом, при условии реализации 80% закупленных магазином товаров, увеличение товарооборота составит 187952 руб., годовой прирост составит 187952 руб. * 12 месяцев = 2255424 руб.
Расходы на транспортировку закупленных товаров не возрастут, т.к. с ООО «Севериконд» и ООО «АНИК» предприятие сотрудничает в рамках уже сложившегося ассортимента товаров. Соответственно, доставка дополнительного товара будет осуществляться в рамках действующих договоров на поставку товара. А ООО «Вестфуд Импорт» предлагает бесплатную доставку по городу Санкт-Петербургу и Ленинградской области.
В таблице 5.2 представлен расчет предполагаемой годовой прибыли от реализации услуг розничной торговли дополнительного ассортимента товаров.
Таблица 5.2
Расчет предполагаемой годовой прибыли от продаж дополнительного
ассортимента товара
|
Наименование |
Сумма, тыс.руб. |
|
Выручка от реализации услуг (за исключением НДС) |
2255,4 |
|
Себестоимость реализованных товаров (товар в закупочных ценах) |
1879,5 |
|
Валовая прибыль |
375,9 |
|
Прибыль от продаж |
375,9 |
Таким образом, абсолютная доходность торговых услуг, в данном случае, составит 375,9 тыс. руб.
В целях более полного выявления эффективности реализации мероприятия «Расширение ассортиментных групп товаров» рассчитаем следующие относительные показатели:
Уровень рентабельности хозяйствующих субъектов, связанных с реализацией товаров, определяется по следующей формуле:
Р = (Пв / С) * 100 , (5.1)
где Р – показатель общей рентабельности, %;
Пв – валовая прибыль, тыс. руб.;
С – себестоимость реализованных товаров, тыс. руб.
Тогда уровень рентабельности проектируемого мероприятия для ООО «Анжелика» составит:
Р = (375,9 / 1879,5) * 100 = 20 %
Показатель прибыльности продаж рассчитывается следующим образом:
Ппр. = (Пв / Выр) * 100, (5.2)
где Ппр – показатель прибыльности продаж, %;
Выр – выручка от реализации товаров, руб.
Ппр. = (375,9 / 2255,4) * 100 = 16,7 %
Таким образом, обобщая абсолютные и относительные показатели эффективности предложения, можно сделать вывод о результативности мероприятия.
5.1.2. Оптимизация выбора поставщиков товаров для перепродажи
Анализируя деятельность ООО «Анжелика» в части заключенных договоров на поставку товаров для перепродажи, можно отметить, что на предприятии присутствуют возможности снижения уровня материальных затрат на закуп товаров для последующей перепродажи. В частности, ООО «Анжелика» следует переориентироваться на поставщиков, предлагающих более низкие закупочные цены при неизменяемом качестве товаров.
Например, основным поставщиком вино – водочных изделий является ООО «Скандинавия» (г. Выборг). Оценивая прайс-листы компаний, функционирующих на Выборгском рынке, можно предложить ООО «Анжелика» сменить поставщика на ООО «Выборгская оптовая база», закупочные цены которого несколько ниже цен на подобную продукцию (примерно на 10 %), чем предлагаемые в ООО «Скандинавия».
Согласно данным бухгалтерской отчетности, ООО «Анжелика»:
Соответственно, сменив поставщика, предприятие сможет оптимизировать материальные затраты в части приобретения товаров для последующей перепродажи и снизить общую себестоимость закупки товаров на 10 %, т.е. на 711,4 тыс. руб.
Учитывая, что в среднем товарооборот вино – водочной продукции ООО «Анжелика» не изменяется в объеме в течение нескольких последних лет, следовательно, можно предположить, что себестоимость закупки товаров данной ассортиментной группы составит: 7114 – 711,4 = 6402,6 тыс.руб.
Тогда, при неизменности розничных цен на вино – водочные товары, ООО «Анжелика» сможет увеличить розничный товарооборот на 711,4 тыс. руб. в год.
В таблице 5.3 представлен расчет предполагаемой годовой прибыли ООО «Анжелика» с учетом оптимизации выбора поставщика вино – водочной продукции.
Таблица 5.3.
Расчет предполагаемой годовой прибыли ООО «Анжелика» при условии смены поставщика
|
Наименование |
Сумма, тыс.руб. |
|
Выручка от продажи товаров (за исключением НДС) |
8893,5 |
|
Себестоимость проданных товаров (товар в закупочных ценах) |
6402,6 |
|
Валовая прибыль |
2490,9 |
|
Прибыль от продаж |
2490,9 |
Таким образом, абсолютная доходность торговых услуг, в данном случае, составит 2490,9 тыс. руб.
Рассчитаем относительные показатели эффективности мероприятия «Оптимизация выбора поставщиков товаров для перепродажи» по формулам 5.1 и 5.2:
Р = (2490,9 / 6402,6) * 100 = 38,9 %
Ппр. = (2490,9 / 8893,5) * 100 = 28,0 %
Соответственно, мероприятие достаточно эффективно и может быть использовано в практике работы магазина.
5.1.3. Проведение рекламных мероприятий
Одним из факторов, который оказывает значительное влияние на увеличение объема продаж любого предприятия, является эффективно организованная рекламная кампания. Соответственно, другое мероприятие, предлагаемое в целях совершенствования деятельности магазина «Анжелика», заключается в проведении эффективной рекламной кампании.
Реклама является основным инструментом продвижения продукции на рынке. Она может повлиять на мотивацию и поведение потребителя, если предполагаемый товар или услуга направлены на удовлетворение нужд и ожиданий потребителя. Эффективность рекламы во многом зависит от выбранного носителя. При выборе носителей необходимо учитывать следующие факторы:
При выборе рекламных носителей ООО «Анжелика», учитывая поставленные цели, выделенные целевые аудитории, специфику выводимого на рынок товара были определены следующие рекламные носители:
При выборе конкретного печатного издания учитывались следующие факторы:
Как показывает аналитический обзор прессы г. Выборга и района, наиболее читаемым изданием является газета «Выборгские Ведомости». Помимо этого, достоинствами газетной рекламы является ее дешевизна, предоставление скидок за объем рекламы и частоту ее появления.
Соответственно, в качестве рекламного средства наиболее эффективным является реклама в газете «Выборгские Ведомости».
Помимо рекламы в средствах массовой информации, достаточно эффективным рекламным шагом является наружная реклама, особенность которой выражается в одномоментности, т.е. на нее визуально реагируют проезжая или проходя по улице. Наружная реклама обладает рядом положительных качеств: широкий мгновенный охват, очень высокая частотность, быстрая окупаемость, близость к местам товаров, броскость. В нашем случае целесообразно установить рекламный щит на трассе «Скандинавия» (у моста «Дружба»), содержащий информацию о наиболее востребуемом товаре, новой номенклатуре ассортиментных групп товаров магазина.
Осуществление рекламной деятельности тесно связано с проблемой финансирования, разработкой и исполнением рекламного бюджета. Его формирование способствует более четкому определению целей рекламы и выбору мероприятий по их достижению. По своей экономической природе расходы на рекламу являются текущими затратами (издержками). В то же время данный вид затрат является одним из главных факторов роста объемов продаж. Как показывает практика при недостаточном объеме рекламных затрат их эффект близок к нулю. Разработка рекламного бюджета, как и вся рекламная деятельность, в значительной степени имеет субъективный, творческий подход и в значительной степени зависит от интуиции, опыта, индивидуальных особенностей ответственных за этот процесс специалистов.
Комплекс решений, связанных с разработкой рекламного бюджета, можно условно разделить на 2 блока:
Объем затрат на проведение рекламной кампании планируется исходя из следующих данных:
24 * 320 = 7680 руб.
Тогда, общий рекламный бюджет на планируемый год составит:
7680 + 22000 + 10600 + 12000 = 52280 руб.
Эффективность рекламы характеризуется количеством привлеченных клиентов, совершивших покупки в магазине [22, с. 19]. Учитывая, что пропускная способность указанной улицы в час составляет, в среднем, 200 машин, следовательно, 10 водителей (5 %) запомнят рекламную информацию и в случае необходимости смогут воспользоваться услугами ООО «Анжелика».
Используя нормативный подход (метод управления по целям), предположим, что рекламная кампания, в целом, позволит привлечь дополнительно минимум 30 покупателей в месяц. Средняя стоимость совершаемой ими покупки составит 1500 рублей (исходя из данных ООО «Анжелика» о среднем уровне разовой покупки каждого покупателя). Тогда, эффективно организованная рекламная кампания позволит увеличить розничный товарооборот:
Средняя наценка предприятия на товар для перепродажи составляет 25 %. В таблице 5.3 представлен расчет предполагаемой годовой прибыли ООО «Анжелика» с учетом проведения эффективной рекламной кампании.
Таблица 5.4.
Расчет предполагаемой годовой прибыли ООО «Анжелика»
|
Наименование |
Сумма, руб. |
|
Выручка от продажи товаров (за исключением НДС) |
540000 |
|
Себестоимость проданных товаров (товар в закупочных ценах) |
432000 |
|
Валовая прибыль |
108000 |
|
Коммерческие расходы (затраты на рекламу) |
52280 |
|
Прибыль от продаж |
55720 |
Рассчитаем относительные показатели эффективности предложенного мероприятия с учетом планируемого минимума числа привлеченных за счет рекламных мероприятий покупателей:
Р = (108000 / 432000) * 100 = 25,0 %
Ппр. = (108000 / 540000) * 100 = 20,0 %
Таким образом, мероприятие 3 эффективно и может быть использовано в практике работы магазина.
5.2. Расчет экономического эффекта от реализации мероприятий дипломного проекта
Финансовые результаты проведения комплекса мероприятий, представленных в п. 5.1, обобщены в таблице 5.5.
Сводная таблица мероприятий дипломного проекта представлена в таблице 5.6.
Таблица 5.5.
Расчет финансовых результатов от реализации дипломного проекта, тыс.руб.
|
Показатель |
Базовый год 2010 г. |
Мероприятие 1 |
Мероприятие 2 |
Мероприятие 3 |
Плановый год |
|
23811 |
2255,4 |
8893,5 |
540,0 |
35499,9 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, в том числе: |
15244 |
1879,5 |
6402,6 |
432,0 |
23958,1 |
|
- материальные затраты |
13460 |
1879,5 |
6402,6 |
432,0 |
22174,1 |
|
- заработная плата |
1560 |
1560,0 |
|||
|
- платежи во внебюджетные фонды |
218 |
218,0 |
|||
|
- износ ОС и НА |
6 |
6,0 |
|||
|
Валовая прибыль |
8567 |
375,9 |
2490,9 |
108,0 |
11541,8 |
|
Коммерческие расходы |
3090 |
52,3 |
3142,3 |
||
|
Прибыль от продаж |
5477 |
375,9 |
2490,9 |
55,7 |
8399,5 |
|
Прочие доходы |
86 |
86,0 |
|||
|
Прочие расходы |
104 |
104,0 |
|||
|
Прибыль до налогообложения |
5459 |
375,9 |
2490,9 |
55,7 |
8381,5 |
|
ЕНВД* |
105 |
+ 6,1 |
111,1 |
||
|
Чистая прибыль |
5354 |
375,9 |
2490,9 |
55,7 |
8270,4 |
*Примечание. Размер ЕНВД в плановом периоде увеличится за счет изменения коэффициента дефлятора К1: в 2010 г. показатель установлен в размере 1,295; в 2011 г. – 1,372. Тогда, ЕНВД в плановом периоде составит 111132 руб.
Таблица 5.6.
Сводная таблица мероприятий дипломного проекта «Проект мероприятий по увеличению прибыли ООО «Анжелика», тыс. руб.
|
№ |
Вид мероприятия |
Прирост товарооборота |
Прирост затрат на товар |
Прирост издержек обращения |
Прирост прибыли до налогообложения |
Капитальные вложения |
Срок |
|
1 |
Расширение ассортиментных групп товаров |
2255,4 |
1879,5 |
1879,5 |
375,9 |
- |
- |
|
2 |
Оптимизация выбора поставщиков товаров для перепродажи |
8893,5 |
6402,6 |
6402,6 |
2490,9 |
- |
- |
|
3 |
Проведение рекламных мероприятий |
540,0 |
432,0 |
432,0 |
55,7 |
- |
- |
|
Итого |
11688,9 |
8714,1 |
8714,1 |
2922,5 |
- |
- |
5.3. Расчет экономической эффективности и технико-экономических
показателей мероприятий
Расчет экономической эффективности от внедрения мероприятий дипломного проекта представлен в таблице 5.7.
Таблица 5.7.
Технико – экономические показатели эффективности мероприятий
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Ед.изм. |
До проведения мероприятий (на 01.01.11) |
После внедрения мероприятий |
Изменения |
|
|
+ / - |
% |
|||||
|
1 |
Товарооборот (без НДС) |
тыс.руб. |
23811,0 |
35499,9 |
11688,9 |
49,1 |
|
2 |
Себестоимость проданных товаров |
тыс.руб. |
15244,0 |
23958,1 |
8714,1 |
57,2 |
|
Наценка |
тыс.руб. |
8567,0 |
11541,8 |
2974,8 |
34,7 |
|
|
3 |
Коммерческие расходы |
тыс.руб. |
3090,0 |
3142,3 |
52,3 |
1,7 |
|
4 |
Прибыль от продаж |
тыс.руб. |
5477,0 |
8399,5 |
2922,5 |
53,4 |
|
5 |
Прочие доходы |
тыс.руб. |
86,0 |
86,0 |
- |
- |
|
6 |
Прочие расходы |
тыс.руб. |
104,0 |
104,0 |
- |
- |
|
7 |
Прибыль до налогообложения |
тыс.руб. |
5459,0 |
8381,5 |
2922,5 |
53,5 |
|
8 |
ЕНВД |
тыс.руб. |
105,0 |
111,1 |
6,1 |
5,8 |
|
9 |
Чистая прибыль |
тыс.руб. |
5354,0 |
8270,4 |
2916,4 |
54,5 |
|
10 |
Удельная рентабельность (стр. 7 / стр. 1 * 100) |
% |
22,9 |
23,6 |
- |
0,7 |
|
11 |
Среднесписочная численность работающих |
чел. |
12 |
12 |
- |
- |
|
12 |
Фонд оплаты труда |
тыс.руб. |
1560,0 |
1560,0 |
- |
- |
|
13 |
Среднемесячная зарплата работающих |
тыс. руб./мес |
10,8 |
10,8 |
- |
- |
|
14 |
Среднемесячный товарооборот на одного работающего |
тыс. руб./чел |
165,4 |
246,5 |
81,1 |
49,0 |
|
15 |
Планируемые инвестиции |
тыс.руб. |
- |
- |
- |
- |
|
16 |
Экономический эффект |
тыс.руб. |
5354,0 |
8270,4 |
2916,4 |
54,5 |
Показатели, представленные в таблице 5.7, свидетельствуют о том, что реализация мероприятий по увеличению прибыли ООО «Анжелика» способствует увеличению показателей прибыли. В частности, к подобным мероприятиям относятся
В целом, рассчитанные показатели характеризуют эффективность предлагаемых мероприятий посредством следующих показателей:
Также наблюдается рост производительности труда на 49 % при неизменной заработной плате.
79