Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Самостоятельность предприятия, его экономическая и юридическая ответственность, его финансовая устойчивость значительно увеличивают роль анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
При ведении анализа финансово-хозяйственной деятельности на предприятии вырабатывается стратегия развития, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия. Анализ финансовой и хозяйственной деятельности содержит анализ имущественного положения предприятия, ликвидности, финансовой устойчивости и деловой активности предприятия, полной себестоимости продукции, анализ и оценка прибыли и рентабельности предприятия, анализ использования трудовых ресурсов и заработной платы.
Главная цель данной работы заключается в анализе и диагностике финансово-хозяйственной деятельности Филиал ОАО «ОГК – 6» Красноярская ГРЭС-2 за прошедший 2008 г и отчетный 2009 г, в качестве основных видов деятельности которого является выпуск электро- и теплоэнергии. Объектом исследования послужили «Бухгалтерский баланс» (ф. № 1), «Отчет о прибылях и убытках» (ф. № 2) и «Приложение к бухгалтерскому балансу» (ф. № 5) за прошедший и отчетный года.
Исходя из поставленных целей, можно сформулировать задачи работы: изучение производственной и организационной структуры предприятия, основных функций производственных, экономических и управленческих подразделений; оценка номенклатуры и качества выпускаемой продукции; изучение и оценка финансового состояния предприятия; изучение механизма формирования затрат, ее элементов их эффективности; определение финансовых результатов деятельности предприятия; а также анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами.
Таким образом, в данной работе описаны теоретические вопросы анализа финансово-хозяйственной деятельности фирмы и проведен практический анализ предприятия на основе литературы и специальных методических пособий по анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Филиал ОАО «ОГК – 6» Красноярская ГРЭС-2 - электростанция федерального уровня, является одной из самых крупных станций Восточного региона России, расположена в центральной части Красноярского края, городе Зеленогорске, на берегу реки Кан – притока Енисея. История станции насчитывает уже более сорока лет.
Основными видами деятельности ОАО «ОГК-6» являются производство и продажа электрической и тепловой энергии потребителям. Основным рынком сбыта продукции, производимой филиалами Общества, является оптовый рынок электрической энергии (мощности).
Являясь субъектом ФОРЭМ (Федеральный оптовый рынок энергии и мощности), всю производимую электроэнергию станция поставляет на оптовый рынок.
Основными потребителями электростанции являются АО Красноярскэнерго, АО Кузбассэнерго, АО Омскэнерго, АО Томскэнерго и др.
Тепловую энергию предприятие поставляет промышленным потребителям города и оптовому перепродавцу тепла для населения МУП ТС (Муниципальное предприятие тепловых сетей).
Основными потребителями мощности Филиала являются предприятия, расположенные в Красноярском крае: Канский промышленный узел, Транссибирская железнодорожная магистраль, Ирша - бородинское буроугольное месторождение и др.
Филиал стабильно обеспечивает выработку электроэнергии и тепла, необходимую для покрытия потребности в энергии потребителей города и плановых поставок на ФОРЭМ.
Станция является экономически и социально – значимым предприятием, учитывая ее дочерний статус по отношению к ОАО «ОГК – 6», при этом необходимость бесперебойного энергоснабжения, предупреждения экологических угроз, ограниченной возможности воздействия на потребителей в случае снижения их платежеспособности резко повышает значимость предприятия.
Основные виды выпускаемой продукции и объемы выпуска представлены в таблице 1 и на рис. 1
Таблица 1 – Основные виды выпускаемой продукции и объемы выпуска
|
Вид продукции |
2006 г. |
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
|
Производство электроэнергии по ОАО «ОГК – 6» Красноярская ГРЭС-2, млн. кВтч |
1 922,9 |
3 489,3 |
2 702,8 |
3 192,2 |
|
Темп роста к предыдущему году, % |
- |
181,5 |
77,5 |
118,1 |
|
Производство теплоэнергии по ОАО «ОГК – 6» Красноярская ГРЭС-2, тыс. Гкал |
1 586,6 |
1 551,8 |
1 547,4 |
1 323,6 |
|
Темп роста к предыдущему году, % |
- |
97,8 |
99,7 |
85,5 |
В течение последних четырех лет по объему выпуска продукции предприятие работает нестабильно. В 2003 году выработка электроэнергии составила 3 489,3 млн. кВтч, что на 81,5 % выше уровня 2006 года, в 2008 году – 2 702,8 млн. кВтч, что на 22,5 % ниже уровня 2007 года. Но опять, же в 2009 году по сравнению с 2008 годом, выработка электроэнергии увеличилась на 18,1 % и составила 3 192,2 млн. кВтч.
Снижение выработки теплоэнергии прослеживается на протяжении всего периода в 2007 году на 2,2 %, 2008 году на 0,3 % и в 2009 году на 14,5 %.
Необходимо отметить, что на такую недостаточно стабильную выработку оказывают влияния в основном внешние факторы. Работа станции специфична, поскольку на выработку электроэнергии влияет потребность плановых поставок на ФОРЭМ (федеральный оптовый рынок электроэнергии и мощности).
Незначительное снижение выработки теплоэнергии обусловлено лишь влиянием внешнего фактора (погодные условия). Значительное снижение в 2008 году по сравнению с 2007 годом обусловлено потерей предприятием одного из основных потребителей тепловой энергии ООО «Сибволокно», в связи с банкротством данного предприятия.
Основным топливом является бурый уголь ирша-бородинского разреза Канско-Ачинского угольного бассейна марки 2БР. Резервное топливо – не предусмотрено; растопочное топливо - мазут. Загрузка станции во многом зависит от сезонных факторов, таких как уровень воды в водохранилищах, температуры воздуха.
Производительность оборудования и производственная мощность предприятия.
Установленная мощность станции составляет 1250 МВт.
Загрузка станции во многом зависит от сезонных факторов, таких как уровень воды в водохранилищах, температуры воздуха. Ограничения по мощности
У Красноярской ГРЭС-2 существует сезонное ограничение мощности от 15 до 30 МВт.
- с января по май - 20 МВт (1,6% от установленной мощности)
- с июня по август - 30 МВт (2,4 % от установленной мощности)
- сентябрь - 16 МВт (1,2% от установленной мощности)
- с октября по декабрь – 21 МВт (1,7% от установленной мощности)
Ограничения связаны с недостаточностью тепловых нагрузок турбин типа ПТ ст. № 9, 10 (из-за отсутствия потребителя пара и конструктивных особенностей эксплуатируемых агрегатов).
Организационная структура Филиала ОАО «ОГК – 6» Красноярская ГРЭС – 2 представлена на рис. 2.
Из представленной структуры в Филиале отдельно выделены такие подразделения, как бухгалтерия, так и финансово – экономическое управление. Поскольку основной задачей отчета является раскрытия вопросов связанных с управлением затратами то более подробно остановимся на структуре и функционале финансово – экономического управления. Необходимо в свою очередь все же отметить, что основой любого как финансового, так и экономического анализа является бухгалтерская отчетность. При проведении анализа в части управления затратами в Филиале за основу берется отчетность за 2008 и 2009 года.
Зам. гл. инж. по эсплуат.
Отдел топливообеспечения
Служба промышленной автоматизации и телеметрии
Отдел экономической безопасности
Отдел реализации электрической энергии
Пожарно – спасательная служба
Участок складского хозяйства
Юридическая служба
Пресс - служба
Служба управления персоналом
Департамент информационных технологий
Отдел инвестиций
Отдел капитального строительства
Участок хозяйственного обеспечения
Отдел управления ИТ проектами и сервисами
Отдел ВТ и сетевых сервисов
Отдел КИС
Служба телекоммуникаций
Сектора:
- налогового учета;
- расчетов с персоналом;
- финансового учета;
- учета материальных затрат.
Заместители главного бухгалтера
Департамент кап. строительства
Отдел ГО и ЧС
1-2 отделы
Отдел режима
Отдел маркетинга
Служба по управлению МТР
Казначейство
Отдел реализации тепловой энергии
Заместитель исполнительного директора по управлению персоналом
Заместитель исполнительного директора по управлению МТР
Заместитель исполнительного директора по безопасности
Главный
бухгалтер
Заместитель исполнительного директора по энергосбытовой деятельности
Цех тепловой автоматики и измерений
Химический цех
Электротехнический цех
Котлотурбинный цех
Цех топливоподачи
Служба производственного контроля
Производственно – техническая служба
Служба метрологии
Отдел технических перевооружений и реноваций
Отдел подготовки и проведения ремонтов
Лаборатория ПФОДП
Служба охраны труда
Цех общественного питания
Архив
Организационный отдел
Сектор
УКСЗиНПО
Экономический
отдел
Финансовый отдел
Объединенный цех ремонта
Зам. гл. инж. по ремонту
Начальники смен станции
Первый зам. гл. инженера
Заместитель исполнительного директора по общим вопросам
Финансово - экономическое управление
Главный инженер
Директор филиала ОАО «ОГК – 6» Красноярская ГРЭС – 2
Генеральный директор ОАО «ОГК – 6»
Для оценки финансовой устойчивости предприятия используется система показателей, которые характеризуют изменения:
Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре заемного и собственного капитала, сколько привлечено в оборот заемных средств. По степени принадлежности капитал делится на собственный и заемный. По продолжительности использования – на долгосрочный и краткосрочный.
Таблица 2.1
Динамика структуры собственного капитала
|
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % |
|||
|
Н.г. |
К.г. |
Н.г. |
К.г. |
Откл. |
|
|
Уставный капитал |
99685 |
99685 |
3.07 |
2.89 |
-0.18 |
|
Добавочный капитал |
3145108 |
3144229 |
96.76 |
91.20 |
-5.56 |
|
Резервный капитал |
5537 |
4984 |
0.17 |
0.14 |
-0.03 |
|
Нераспределенная прибыль |
0 |
198658 |
0.00 |
5.76 |
5.76 |
|
Итого |
3250330 |
3447556 |
100.00 |
100.00 |
0.00 |
Вывод. Данные, приведенные в таблице 2.1, показывают следующие изменения в структуре собственного капитала: изменилась доля уставного капитала, положительно оценивается фактор увеличения нераспределенной прибыли на 5.76%. Наблюдается уменьшение доли добавочного капитала и резервного капитала соответственно на 5.56 и 0.03%.
Таблица 2.2
Динамика структуры заемного капитала
|
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % |
|||
|
Н.г. |
К.г. |
Н.г. |
К.г. |
Откл. |
|
|
Долгосрочные кредиты банков |
652690 |
817466 |
29.53 |
27.64 |
-1.89 |
|
Краткосрочные заемные средства |
283534 |
583149 |
12.83 |
19.72 |
6.89 |
|
кредиты банков |
283534 |
583149 |
12.83 |
19.72 |
6.89 |
|
прочие займы |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Кредиторская задолженность |
495314 |
499115 |
22.41 |
16.88 |
-5.53 |
|
поставщики и подрядчики |
338365 |
322532 |
15.31 |
10.90 |
-4.40 |
|
векселя к уплате |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
по оплате труда |
22526 |
28232 |
1.02 |
0.95 |
-0.06 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
45662 |
2610 |
2.07 |
0.09 |
-1.98 |
|
задолженность пред бюджетом |
55836 |
71649 |
2.53 |
2.42 |
-0.10 |
|
авансы полученные |
7056 |
23889 |
0.32 |
0.81 |
0.49 |
|
прочие кредиторы |
25869 |
25869 |
1.17 |
0.87 |
-0.30 |
|
Расчеты по дивидендам |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Доходы бедующих периодов |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Итого |
2210386 |
2957660 |
100 |
100 |
0.00 |
Вывод. В структуре заемного капитала доля банковского кредита, подлежащего погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, уменьшилась на 1.89%. Доля же краткосрочных кредитов банков увеличилась на 6.89%. Доля кредиторской задолженности, которая используется в обороте предприятия до момента наступления срока ее погашения, сократилась на 5.53%. При этом сократилась доля задолженности перед бюджетом на 0.1%.
Финансовая устойчивость предприятия - характеристика уровня риска деятельности предприятия с точки зрения сбалансированности или превышения доходов над расходами.
Таблица 2.3
Расчет основных показателей рыночной устойчивости предприятия
|
Показатели |
Алгоритм расчета по балансу |
|
1. Коэффициент финансовой автономности (Ка) |
стр.490/стр700 |
|
2. Коэффициент финансового рычага (Кфр) |
(стр.590+стр.690)/стр.490 |
|
3. Коэффициент маневренности (Кн) |
(стр.490-(стр.190-стр.590))/стр.490 |
|
4.Коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами (Кобесп.) |
(стр.490-(стр.190-стр.590))/стр.290 |
|
5. Коэффициент финансовой зависимости (доля заемного капитала Кз) |
(стр.590+стр.690)/стр700 |
Таблица 2.4
Динамика основных показателей рыночной устойчивости предприятия
|
Показатели |
Граничное значение |
2008 год |
2009 год |
||||
|
На н.г. |
На к.г. |
Откл. (+,-) |
На н.г. |
На к.г. |
Откл. (+,-) |
||
|
1. Коэффициент финансовой автономности (Ка) |
>=0.5 |
0.37 |
0.41 |
0.04 |
0.41 |
0.44 |
0.03 |
|
2. Коэффициент финансового рычага (Кфр) |
<=1 |
1.72 |
1.43 |
-0.29 |
1.43 |
1.28 |
-0.15 |
|
3.Коэффициент маневренности (Кн) |
>=1 |
0.08 |
-0.06 |
-0.13 |
-0.06 |
-0.11 |
-0.05 |
|
4.Коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами (Кобесп.) |
>=1 |
0.18 |
-0.15 |
-0.33 |
-0.15 |
-0.24 |
-0.09 |
|
5. Коэффициент финансовой зависимости (доля заемного капитала Кз) |
<=0.5 |
0.63 |
0.59 |
-0.04 |
0.59 |
0.56 |
-0.03 |
На начало 2009 г. коэффициент финансовой автономии составлял 0.41, что не соответствует нормативному значению >=0.5. К концу отчетного года положение улучшилось, однако не нормализовалось, коэффициент увеличился на 0.03 пункта, но по-прежнему не соответствует нормативному значению. Коэффициент финансового рычага, равный на начало отчетного периода 1.43 (при нормативном значении <=1), говорит о неустойчивом финансовом положении. На конец отчетного периода данный показатель составил 1.28, что свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов, но также не удовлетворяет нормативному значению.
Коэффициент маневренности капитала показывает, что на конец отчетного периода в обороте находится только заемный средства. Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами за отчетный год увеличился на 0.05 пунктов, что не удовлетворяет нормативному значению (>=1).
Актив содержит сведения о размещении капитала, о расходах предприятия на производство и реализацию продукции и об остатках свободной денежной наличности. По степени ликвидности актив делят на долгосрочный капитал и текущие (оборотные) активы.
Таблица 2.5
Структура активов предприятия
|
Средства предприятия |
На н.г. |
На к.г. |
Прирост |
|||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
|
Долгосрочные активы |
3454504 |
71.77 |
3461483 |
66.39 |
6979 |
-5.38 |
|
Текущие активы |
679546 |
14.12 |
876322 |
16.81 |
196776 |
2.69 |
|
В том числе в сфере: |
|
|
|
|
|
|
|
Производства |
184131 |
3.83 |
234802 |
4.50 |
50671 |
0.68 |
|
Обращения |
495415 |
10.29 |
641520 |
12.30 |
146105 |
2.01 |
|
Итого |
4813596 |
100 |
5214127 |
100 |
400531 |
100 |
Вывод. Из таблицы видно, что структура активов анализируемого предприятия существенно изменилась: уменьшилась доля основного капитала на 5.38%, а оборотного увеличилась на 2.69%. Такой прирост был обеспечен за счет увеличения средств в сфере обращения на 2.01% и увеличение в сфере производства на 0.68%.
Таблица 2.6
Анализ структуры оборотных средств предприятия
|
Вид средств |
Наличие средств, тыс. руб. |
Структура средств, % |
||||
|
На н.г. |
На к.г. |
Откл. |
На н.г. |
На к.г. |
Откл. |
|
|
Запасы |
184131 |
234802 |
50671 |
27.10 |
26.79 |
-0.30 |
|
Малоценные и быстро-изнашивающие предметы (МБП) |
3 |
2 |
-1 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Незавершенное производство |
0 |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Готовая продукция |
2227 |
1727 |
-500 |
0.33 |
0.20 |
-0.13 |
|
Товары отгруженные |
0 |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Расходы будущих периодов |
3631 |
6613 |
2982 |
0.53 |
0.75 |
0.22 |
|
НДС по приобретенным ценностям |
96544 |
88886 |
-7658 |
14.21 |
10.14 |
-4.06 |
|
Дебиторская задолженность (ДЗ) |
308325 |
535662 |
227337 |
45.37 |
61.13 |
15.75 |
|
Краткосрочные финансовые вложения |
49023 |
9500 |
-39523 |
7.21 |
1.08 |
-6.13 |
|
Денежные средства |
41523 |
7472 |
-34051 |
6.11 |
0.85 |
-5.26 |
|
Итого |
679546 |
876322 |
196776 |
100 |
100 |
|
Вывод. Денежные средства на начало отчетного периода составляли 6.11% текущих активов. К концу года они сократились в абсолютном выражении на 34051 тыс. руб. и на 5.26%. Денежные средства являются самой ликвидной статьей оборотных средств и могут понадобиться для срочного погашения задолженности предприятия, а отрицательная тенденция ее снижения, говорит о том, что денежные средства, пущенные в оборот, не приносят дополнительные доходы предприятию.
Предприятие постоянно расширяет свою деятельность, наращивает объемы производства, следовательно, растет число потребителей, а соответственно дебиторская задолженность. Как видно из табл. 2.6. доля дебиторской задолженности занимает большую часть в оборотных активах (61.13%). Причем прослеживается увеличение дебиторской задолженности на 15.75% по сравнению с началом отчетного года в результате не своевременной оплаты заказчиков. Что в свою очередь может привести к замедлению оборачиваемости капитала и потере какой-то его части из-за инфляции. Абсолютная величина производственных запасов увеличилась на 50671 тыс. руб., ее доля в оборотных активах уменьшилась на 0.3% к предыдущему году. Такой рост суммы запасов объясняются высокими темпами инфляции за анализируемый период. Количество производственных запасов соответствует нормативам и обеспечивает ритмичность работы предприятия. Отрицательно оценивается уменьшение доли краткосрочных финансовых вложений на 6.13%.
Между статьями актива и пассива баланса существует тесная взаимосвязь. Каждая статья актива баланса имеет свои источники финансирования. Источником финансирования долгосрочных активов является собственный капитал и долгосрочные заемные средства, иногда - краткосрочные кредиты банков. Текущие активы образуются как за счет собственного капитала, так и за счет краткосрочных заемных средств.
Таблица 2.7
Определение наличия собственных оборотных средств, тыс. руб.
|
Показатели |
На н.г. |
На к.г. |
Откл. |
|
Общая сумма постоянного капитала |
1703385 |
1902042 |
198657 |
|
Общая сумма внеоборотных активов |
3454504 |
3461483 |
6979 |
|
Сумма собственных оборотных средств |
-99302 |
-205942 |
-106640 |
|
Приравненные к ним средства |
778848 |
1082264 |
303416 |
|
Итого собственных средств в обороте |
679546 |
876322 |
196776 |
В зависимости от источника формирования текущие активы (оборотные активы) разделяются на две части:
Недостаток собственного заемного капитала приводит к увеличению переменной и увеличению постоянной части текущих активов, что говорит о финансовой зависимости предприятия и неустойчивости его положения.
Из таблицы 2.7. видно, что сумма собственных оборотных средств на начало отчетного года составила 679546. На конец отчетного года ситуация улучшилась: за год сумма собственных оборотных средств приросла на 196776 тыс. руб., что говорит об усилении финансовой независимости предприятия и улучшению устойчивости его положения.
Таблица 2.8
Определение удельного веса собственных и заемных средств в сумме текущих активов предприятия
|
Показатели |
На н.г. |
На к.г. |
Откл. |
|
Общая сумма текущих активов, тыс.руб. |
679546.00 |
876322 |
196776.00 |
|
Непокрытые убытки прошлых лет, тыс. руб. |
1818683.00 |
1665151.00 |
|
Окончание табл. 2.8
|
Общая сумма краткосрочных долгов предприятия, тыс. руб. |
778848.00 |
1082264 |
303416.00 |
|
Сумма собственного оборотного капитала, тыс. руб. |
-99302.00 |
-205942.00 |
-106640.00 |
|
Доля в сумме текущих активов, %: |
|
|
|
|
Собственного капитала |
-14.61 |
-23.50 |
-8.89 |
|
Заемного капитала |
114.61 |
123.50 |
8.89 |
Данные таблицы 2.8 показывают, что как на начало отчетного года, так и на конец текущие активы полностью сформированы за счет заемных средств, но не смотря на это доля собственных собственных средств сократилась на 106640 тыс. руб., что говорит о тенденции к улучшению финансового положения предприятия.
Таблица 2.9
Обеспеченность материальных запасов собственным оборотным капиталом
|
Показатели |
№ |
Сумма, тыс. руб. |
Откл. |
|
|
строки |
На н.г. |
На к.г. |
||
|
Наличие собственных оборотных средств (СОС) |
1 |
-99302 |
-205942 |
-106640 |
|
Запасы |
2 |
184131 |
234802 |
50671 |
|
ДЗ покупателей и заказчиков |
3 |
159786 |
308129 |
148343 |
|
ДЗ по векселям к получению |
4 |
0 |
0 |
0 |
|
Авансы выданные |
5 |
63464 |
125138 |
61674 |
|
Итого (2+3+4+5) |
6 |
407381 |
668069 |
260688 |
|
Краткосрочные кредиты и займы под запасы и затраты |
7 |
283534 |
583149 |
299615 |
|
Кредиторская задолженность |
8 |
495314 |
499115 |
3801 |
|
Векселя к уплате |
9 |
0 |
0 |
0 |
|
Авансы, полученные от покупателей и заказчиков |
10 |
7056 |
23889 |
16833 |
|
Итого (7+8+9+10) |
11 |
785904 |
1106153 |
320249 |
|
Запасы и затраты, не прокредитованные банком (стр.6-стр.11) |
12 |
-378523 |
-438084 |
-59561 |
|
Недостаток СОС покрытия запасов, затрат и ДЗ (стр.1+стр.12) |
13 |
-477825 |
-644026 |
-166201 |
Из таблицы 2.9. видно, что материальные запасы не обеспечены собственными оборотными средствами, и полностью зависят от внешних источников. Это свидетельствует о высокой степени зависимости предприятия от внешних источников. На 2008 - 2009гг наблюдается недостаток СОС для покрытия запасов, затрат и ДЗ. И с 2008 года доля собственных оборотных средств сократилась на 106640 тыс. руб.
Финансовая устойчивость предприятия – способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохраняя равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантируя его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого риска.
Одним из критериев финансовой устойчивости предприятия является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат. Абсолютная устойчивость финансового состояния характеризуется формулой:
, (2.1)
где З - запасы и затраты; СОК – собственный оборотный капитал; КРтмц – товарно-материальные ценности.
Таким образом на основе этого можно рассчитать коэффициент обеспеченности запасов и затрат источниками средств (Коз):
, (2.2)
На начало 2009 года: 184131 > - 1467585, Коз = -7.9 < 1
На конец 2009 года: 234802 > - 976292, Коз = -4.2 < 1
Данный показатель показывает, что на начало и на конец 2009 г. положение предприятия финансово - неустойчивое, поскольку значения показателей ниже нормы.
Так как наличие собственного оборотного капитала и его изменения значительны для обеспечения финансовой устойчивости предприятия, целесообразно провести факторный анализ его динамики.
Таблица 2.10
Анализ влияния факторов на изменение наличия собственного оборотного капитала, тыс. руб.
|
Фактор |
На н.г. |
На к.г. |
Уровень влияния |
|
1. Постоянный (перманентный) капитал |
1703385 |
1902042 |
198657 |
|
Уставный капитал |
99685 |
99685 |
0 |
|
Добавочный капитал |
3145108 |
3144229 |
-879 |
|
Резервный капитал |
5537 |
4984 |
-553 |
|
Фонд накопления |
0 |
0 |
0 |
|
Целевые финансирование и поступления |
0 |
0 |
0 |
|
Сумма нераспределенной прибыли |
-1546945 |
-1346856 |
200089 |
|
2. Долгосрочные кредиты и займы |
1651817 |
1353499 |
-298318 |
|
3. Долгосрочные активы |
3454504 |
3461483 |
6979 |
|
Основные средства (ОС) |
3051187 |
3042583 |
-8604 |
|
Долгосрочные финансовые вложения |
4883 |
0 |
-4883 |
|
Незавершенное строительство |
178733 |
173433 |
-5300 |
|
Нематериальные активы (НА) |
0 |
0 |
0 |
|
Отложенные налоговые активы |
219701 |
245467 |
|
|
Итого собственного оборотного капитала стр.1+стр.2-стр.3 |
-99302 |
-205942 |
-106640 |
Из таблицы 2.10 видно, что за отчетный период сумма собственного оборотного капитала сократилась в целом на 106640 тыс. руб. Не смотря на увеличение суммы нераспределенной прибыли на 200089 тыс. руб., остальные все показатели говорят об уменьшении суммы собственного оборотного капитала. Уменьшилась сумма долгосрочных кредитов и займов на 298318 тыс. руб., долгосрочных финансовых вложений на 4883 тыс. руб., увеличилась сумма долгосрочных активов на 6979 тыс. руб.
Рассчитаем темп роста капитала в зависимости от следующих факторов: рентабельность продаж, оборачиваемости капитала, структуры капитала, доли чистой прибыли на развитие производства.
Для факторного анализа применим следующую модель:
(2.3)
где -реинвестированная прибыль, - прибыль предприятия, - выручка от реализации продукции, - общая сумма капитала, - рентабельность продаж, - коэффициент оборачиваемости, - структура капитала, - отчисления от чистой прибыли на развитие производства.
Таблица 2.11
Исходные данные для расчета темпов роста
|
Показатель |
П |
В |
КL |
СК |
Пр |
|
2008 г |
233643 |
1884750 |
4172843 |
1703385 |
152980 |
|
2009 г |
168868 |
2228636 |
4235927.5 |
1902042 |
231558 |
Таблица 2.12
Анализ темпов роста собственного капитала
|
Показатель |
Обозначение |
2008 г |
2009 г |
|
Темп роста собственного капитала, % |
Т↑СК |
9.40 |
12.84 |
|
Рентабельность продаж, % |
Rрп |
12.40 |
7.58 |
|
Коэффициент оборачиваемости |
Коб |
0.45 |
0.53 |
|
Структура капитала |
Кз |
2.45 |
2.23 |
|
Отчисления из чистой прибыли |
Дотч |
0.65 |
1.37 |
Из табл. 2.12 видно, что снизился рост рентабельности продаж на 4.82%. Стратегическая финансовая политика привела к уменьшению структуры капитала за отчетный период на 0,22%, а рост отчислений из чистой прибыли увеличился на 0.72%.
Таблица 2.13
Факторный анализ темпов роста собственного капитала
|
Показатели |
Т↑СКi |
∆Т↑СКi |
|
Темп роста СК прошлый год |
9.40 |
|
|
Изменение темпа роста СК: |
|
|
|
за счет рентабельности продаж |
0.05 |
-9.35 |
|
коэффициента оборачиваемости |
0.06 |
0.01 |
|
структура капитала |
0.06 |
-0.01 |
|
отчислений из чистой прибыли |
|
3.38 |
|
Темп роста СК за отчетный год |
12.84 |
3.44 |
Общий (под воздействием всех факторов) темп прироста собственного капитала за анализируемый период (табл.2.13.) составил 3.44%. Увеличение темпа роста собственного капитала произошло за счет: рентабельности продаж (на -9.35%), коэффициента оборачиваемости (на 0.01), структуры капитала (на -0.01%) и отчислений от чистой прибыли (на 3.44%).
Зависимость между показателями отдачи капитала и его оборачиваемостью определяются:
П/К = П/В * В/К, (2.4)
Таблица 2.14
Показатели эффективности капитала
|
Показатель |
На н.г. |
На к.г. |
|
Прибыль, тыс. руб. |
233643 |
168868 |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
1884750 |
2228636 |
|
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. |
4172843 |
4235927.5 |
|
Рентабельность капитала, % (П/Срг∑кап*100%) |
5.599 |
3.987 |
|
Рентабельность продаж, % |
12.40 |
7.58 |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
45.2 |
52.6 |
|
Изменение рентабельности капитала, всего |
|
-161.257 |
Окончание табл. 2.14
|
В том числе: |
|
|
|
за счет рентабельности продаж |
|
-217.7 |
|
коэффициента оборачиваемости |
|
56.417 |
Из таблица 2.14 видно, что рентабельность капитала снизилась на 161.257%, за счет снижения рентабельности продаж (на 217.7%).
Таблица 2.15
Анализ продолжительности оборота капитала
|
Вид средств |
Средние остатки, тыс. руб. |
Сумма выручки, тыс. руб. |
Продолжительность оборота, дни |
||||
|
На н.г. |
На к.г. |
На н.г. |
На к.г. |
На н.г. |
На к.г. |
Откл. |
|
|
Общая сумма капитала |
4134050 |
4337805 |
1884750 |
2228636 |
790 |
701 |
-89 |
|
В том числе: основного |
3454504 |
3461483 |
1884750 |
2228636 |
660 |
559 |
-101 |
|
оборотного |
679546 |
876322 |
1884750 |
2228636 |
130 |
142 |
12 |
|
Из него: денежная наличность |
41523 |
7472 |
1884750 |
2228636 |
8 |
1 |
-7 |
|
дебиторы |
308325 |
535662 |
1884750 |
2228636 |
59 |
87 |
28 |
|
запасы |
184131 |
234802 |
1884750 |
2228636 |
35 |
38 |
3 |
Согласно табл. 2.15, оборачиваемость капитала на конец года, по сравнению с началом года сократилась на 89 дней. Также сократилась на 101 день продолжительность оборота основного капитала, но не смотря на это увеличилась продолжительность оборота на 12 дней оборотного капитала. Кроме того увеличилась дебиторская задолженность и запасы в денежной наличности.
Платежеспособность – готовность предприятия погасить свою краткосрочную задолженность собственными средствами.
Коэффициент текущей ликвидности показывает в какой степени все текущие финансовые обязательства предприятия обеспечены имеющимися у него готовыми средствами платежа на определенную дату. (от 1 до 2). Значение нижней границы коэффициента, равное 1, обусловлено тем, что оборотных средств должно быть столько же, сколько возникает краткосрочных обязательств. Превышение оборотных активов (в два раза) над краткосрочными обязательствами создает условия для устойчивого развития производственно-финансовой деятельности, в результате чего формируется рабочий капитал, или «чистые оборотные активы».
Коэффициент абсолютной ликвидности определяет отношение наиболее ликвидных активов к текущим обязательствам, т.е. какую часть краткосрочной задолженности может погасить предприятие в ближайшее время. Нормальное значение данного показателя от 0,2 до 0,25.
Коэффициент ликвидности при мобилизации средств показывает какая часть краткосрочной задолженности будет погашена, если предприятие сможет реализовать свои запасы.
Коэффициент общей ликвидности показывает платежеспособность предприятия в целом.
Промежуточный коэффициент покрытия определяют как частное от деления совокупной суммы денежных средств, краткосрочных финансовых вложений и дебиторской задолженности. Теоретическое значение этого показателя признается достаточным на уровне 0,5 - 0,7.
В состав краткосрочных обязательств входят: задолженность по краткосрочным кредитам и займам; кредиторская задолженность; задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов; прочие краткосрочные обязательства.
Таблица 2.16
Показатели платежеспособности и кредитоспособности предприятия
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Расчет |
На н.г. |
На к.г. |
Откл. |
|
1 |
Коэффициент ликвидных средств I класса |
ДС/АБ |
0.010 |
0.002 |
-0.008 |
|
2 |
Коэффициент легкореализуемых активов |
ЛА/АБ |
0.075 |
0.123 |
0.049 |
|
3 |
Коэффициент среднереализуемых активов |
СА/АБ |
0.119 |
0.178 |
0.058 |
|
4 |
Коэффициент труднореализуемых активов |
НА/АБ |
0.836 |
0.798 |
-0.038 |
|
5 |
Коэффициент абсолютной ликвидности |
ДС/КО |
0.084 |
0.015 |
-0.069 |
|
6 |
Промежуточный коэффициент покрытия |
(ДС+ЛА)/КО |
0.706 |
1.088 |
0.382 |
|
7 |
Коэффициент текущей ликвидности |
ОА/КО |
1.372 |
1.756 |
0.384 |
|
|
н.г |
к.г. |
|
ДС |
41523 |
7472 |
|
ЛА |
308325 |
535662 |
|
СА |
492456 |
770464 |
|
НА |
3454504 |
3461483 |
|
АБ |
4134050 |
4337805 |
|
КО |
495314 |
499115 |
|
ОА |
679546 |
876322 |
Ликвидность – возможность реализации материальных и других ценностей и превращение их в денежные средства. Коэффициенты оценки ликвидности характеризуют возможность предприятия своевременно рассчитываться по своим текущим финансовым обязательствам за счет оборотных активов различного уровня ликвидности.
По степени ликвидности все имущество можно разделить:
Ликвидность имущества оценивают по удельному весу имущества каждой группы к общей стоимости имущества.
Таким образом, можно сделать вывод:
коэффициенты первоклассных ликвидных средств, легко реализуемых, средне реализуемых и труднореализуемых активов не соответствуют нормативным значениям, что говорит о низкой платежеспособности предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2009 г. составил 0,015, что говорит о низкой платежеспособности предприятия, так как предельное значение данного показателя составляет от 0,2 до 0,25.
Промежуточный коэффициент покрытия на конец 2009 г. составил 0,706. На конец 2009 г. данный показатель увеличился, и составил 1,088, что не соответствует нормативному значению (от 0,5 до 07). Это говорит о низкой платежеспособности предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности на конец 2009 года составил 1,756 (причем, он увеличился на 0,384 относительно начала года), что соответствует нормативному значению (от 1 до 2). Это свидетельствует о том, что предприятие может покрыть свои краткосрочные обязательства.
В целом за период данные показатели имели значения, не позволяющие предприятию своевременно рассчитаться по своим обязательствам.
Коэффициент финансового левериджа определяется следующим образом:
(2.5)
Где ОК – основной капитал, ТА – текущие активы.
Таблица 2.17
Исходные данные для расчета финансового левериджа, тыс. руб.
|
Факторы |
ЗК |
АБ |
ОК |
ТА |
СОС |
СК |
|
На начало 2008 г. |
2661230 |
4211636 |
3555564 |
656072 |
117792 |
1550406 |
|
На начало 2009 г. |
2430665 |
4134050 |
3454504 |
679546 |
-1023839 |
1703385 |
|
На конец 2009 г. |
2435763 |
4337805 |
3461483 |
876322 |
-1025720 |
1902042 |
Таблица 2.18
Факторный анализ финансового левериджа
|
|
КФЛi |
Прирост КФЛi |
||
|
2008 |
2009 |
2008 |
2009 |
|
|
КФЛ на начало года |
1.72 |
1.43 |
|
|
|
Изменение КФЛ: |
|
|
|
|
|
за счет доли ЗК в АБ |
0.22 |
0.23 |
-1.50 |
-1.20 |
|
доли ОК в АБ |
0.21 |
0.22 |
0.00 |
-0.01 |
|
соотношения ТА и ОК |
0.23 |
0.28 |
0.01 |
0.06 |
|
доли СОС в ТА |
-1.92 |
0.22 |
-2.15 |
-0.06 |
|
соотношение СК и СОС |
|
|
2.16 |
0.03 |
|
КФЛ на конец года |
0.24 |
0.25 |
-1.47 |
-1.18 |
Коэффициент финансового сократился на 1.18 долей. В основном это сокращение произошло за счет:
ТБ = Ипост / ДМД * 100%, (2.6)
где Ипост - постоянные издержки, ДМД - доля маржинального дохода.
МД = В - Ипер = П + Ипост, (2.7)
где МД - маржинальный доход, Ипер - сумма переменных издержек.
(2.8)
где Дi - доля i-го вида продукции в общем объеме выручки; Крп - объем реализованной продукции в натуральном выражении; УДi - удельный вес i-го вида продукции в общем объеме продаж; Цi - цена единицы продукции; Иi - удельные переменные затраты на единицу продукции.
Таблица 2.19
Расчет запаса финансовой устойчивости предприятия
|
Показатели |
Пред. Год |
Отч. Год |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
1884750.00 |
2228636 |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
233643 |
168868 |
|
Себестоимость продукции, тыс.руб. |
1642318.00 |
2050049.00 |
|
Переменные затраты, тыс. руб. |
656927.20 |
820019.60 |
|
Постоянные затраты, тыс. руб. |
985390.80 |
1230029.40 |
|
Маржинальный доход, тыс. руб. |
1227822.80 |
1408616.40 |
|
Доля маржинального дохода в выручке, % |
65.15 |
63.21 |
Окончание табл. 2.19
|
Порог рентабельности, тыс. руб. |
1512608.59 |
1946085.39 |
|
Запас финансовой устойчивости, тыс. руб. |
372141.41 |
282550.61 |
|
Запас финансовой устойчивости, % |
19.74 |
12.68 |
Из таблицы 2.19 можно сделать вывод, что фактически выручка в 2008 г. составила 1884750 тыс. руб., что выше порога рентабельности на 19.74%. В 2009 г. положение усугубилось, выручка составила 2228636 тыс. руб., что выше порога рентабельности на 12.68%. Это произошло за счет значительного увеличения доли постоянных и переменных затрат в себестоимости продукции.
Исходя из данных бухгалтерской отчетности (форма №1 и форма №2) проведем анализ динамики структуры капитала предприятий аналогов.
Таблица 2.20
Динамика структуры собственного капитала Киришской ГРЭС
|
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб.
|
Структура капитала, %
|
|||
|
Н.г. |
К.г. |
Н.г. |
К.г. |
Откл. |
|
|
Уставный капитал |
1298234 |
1298234 |
29.16 |
44.37 |
15.22 |
|
Добавочный капитал |
3147027 |
1298234 |
70.68 |
44.37 |
-26.31 |
|
Резервный капитал |
7203 |
7203 |
0.16 |
0.25 |
0.08 |
|
Нераспределенная прибыль |
0 |
321980 |
0.00 |
11.01 |
11.01 |
|
Итого |
4452464 |
2925651 |
100.00 |
100.00 |
0.00 |
Данные, приведенные в таблице 2.20, показывают следующие изменения в структуре собственного капитала: изменилась доля уставного капитала на 15.22%, резервного капитала на 0.08%, положительно оценивается фактор увеличения нераспределенной прибыли на 11.01%. Наблюдается уменьшение доли добавочного капитала на 26.31%.
Таблица 2.21
Динамика структуры заемного капитала Киришской ГРЭС
|
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % |
|||
|
Н.г. |
К.г. |
Н.г. |
К.г. |
Откл. |
|
|
Долгосрочные кредиты банков |
1307754 |
892356 |
51.28 |
35.96 |
-15.31 |
|
Краткосрочные заемные средства |
506850 |
677503 |
19.87 |
27.30 |
7.43 |
|
кредиты банков |
156980 |
182189 |
6.15 |
7.34 |
1.19 |
|
прочие займы |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Кредиторская задолженность |
348580 |
495314 |
13.67 |
19.96 |
6.29 |
|
поставщики и подрядчики |
162804 |
85023 |
6.38 |
3.43 |
-2.96 |
|
векселя к уплате |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
по оплате труда |
12309 |
23089 |
0.48 |
0.93 |
0.45 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
1808 |
37130 |
0.07 |
1.50 |
1.43 |
|
задолженность пред бюджетом |
19380 |
55836 |
0.76 |
2.25 |
1.49 |
|
авансы полученные |
8113 |
7056 |
0.32 |
0.28 |
-0.03 |
|
прочие кредиторы |
25869 |
25869 |
1.01 |
1.04 |
0.03 |
|
Расчеты по дивидендам |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Доходы бедующих периодов |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Итого |
2550447 |
2481365 |
100 |
100 |
0.00 |
В структуре заемного капитала доля банковского кредита, подлежащего погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, уменьшилась на 15.31%. Доля же краткосрочных кредитов банков увеличилась на 7.43%. Доля кредиторской задолженности, которая используется в обороте предприятия до момента наступления срока ее погашения, сократилась на 6.29%. При этом сократилась доля задолженности перед бюджетом на 1.49%.
Таблица 2.22
Показатели эффективности капитала Киришской ГРЭС
|
Показатель |
на н.г |
на к.г. |
|
Прибыль, тыс. руб. |
788405 |
936050 |
Продолжение табл. 2.22
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
2980190 |
3290180 |
|
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. |
3980451 |
4172843 |
|
Рентабельность капитала, % (П/Срг∑кап*100%) |
19.807 |
22.432 |
|
Рентабельность продаж, % |
26.45 |
28.45 |
Из таблицы 2.22 видно, что рентабельность капитала снизилась на 2.625%, за счет снижения рентабельности продаж ( на 2%).
Таблица 2.23
Динамика структуры собственного капитала Череповецкой ГРЭС
|
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % |
|||
|
Н.г. |
К.г. |
Н.г. |
К.г. |
Откл. |
|
|
Уставный капитал |
678902 |
678902 |
28.13 |
43.13 |
15.01 |
|
Добавочный капитал |
1730864.85 |
714028.7 |
71.71 |
45.36 |
-26.34 |
|
Резервный капитал |
3961.65 |
3961.65 |
0.16 |
0.25 |
0.09 |
|
Нераспределенная прибыль |
0 |
177089 |
0.00 |
11.25 |
11.25 |
|
Итого |
2413728.5 |
1573981.35 |
100.00 |
100.00 |
0.00 |
Данные, приведенные в таблице 2.23, показывают следующие изменения в структуре собственного капитала: изменилась доля уставного капитала на 15.01%, резервного капитала на 0.09%, положительно оценивается фактор увеличения нераспределенной прибыли на 11.25%. Наблюдается уменьшение доли добавочного капитала на 26.34%.
Таблица 2.24
Динамика структуры заемного капитала Череповецкой ГРЭС
|
Источник капитала |
Сумма, тыс. руб. |
Структура капитала, % |
|||
|
Н.г. |
К.г. |
Н.г. |
К.г. |
Откл. |
|
|
Долгосрочные кредиты банков |
719264.7 |
490795.8 |
55.87 |
35.96 |
-19.91 |
|
Краткосрочные заемные средства |
278767.5 |
372626.65 |
21.65 |
27.30 |
5.65 |
|
кредиты банков |
87908.8 |
100203.95 |
6.83 |
7.34 |
0.51 |
|
прочие займы |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Кредиторская задолженность |
0 |
272422.7 |
0.00 |
19.96 |
19.96 |
Продолжение табл. 2.24
|
поставщики и подрядчики |
162804 |
46762.65 |
12.65 |
3.43 |
-9.22 |
|
векселя к уплате |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
по оплате труда |
6893.04 |
12698.95 |
0.54 |
0.93 |
0.40 |
|
по социальному страхованию и обеспечению |
1808 |
20421.5 |
0.14 |
1.50 |
1.36 |
|
задолженность пред бюджетом |
10852.8 |
30709.8 |
0.84 |
2.25 |
1.41 |
|
авансы полученные |
4543.28 |
3880.8 |
0.35 |
0.28 |
-0.07 |
|
прочие кредиторы |
14486.64 |
14227.95 |
1.13 |
1.04 |
-0.08 |
|
Расчеты по дивидендам |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Доходы бедующих периодов |
0 |
0 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Итого |
1287328.76 |
1364750.75 |
100 |
100 |
0.00 |
В структуре заемного капитала доля банковского кредита, подлежащего погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты, уменьшилась на 19.91%. Доля же краткосрочных кредитов банков увеличилась на 5.56%. Доля кредиторской задолженности, которая используется в обороте предприятия до момента наступления срока ее погашения, увеличилась на 0.51%. При этом сократилась доля задолженности перед бюджетом на 1.41%.
Таблица 2.25
Показатели эффективности капитала Череповецкой ГРЭС
|
Показатель |
на н.г. |
на к.г. |
|
Прибыль, тыс. руб. |
394202.5 |
468025 |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
1490095 |
3290180 |
|
Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. |
3980451 |
1645090 |
|
Рентабельность капитала, % (П/Срг∑кап*100%) |
9.9 |
11.2 |
|
Рентабельность продаж, % |
16.45 |
14.2 |
Из табл. 2.25 видно, что рентабельность капитала повысилась на 2.1 %, за счет снижения рентабельности продаж (на 2.25%).
Таким образом, проведя маркетинговый анализ, можно сделать вывод о том, что, в общем, все три предприятия Красноярская ГРЭС-2, Киришская ГРЭС и Череповецкая ГРЭС находятся примерно на одном уровне по динамике структуры капитала. Однако, из данных табл. 2.13, табл. 2.22 и табл.2.25, можно сказать, что рентабельность продаж повысилась только у предприятия Киришская ГРЭС, у остальных – понизилась. Рентабельность капитала у всех исследуемых предприятий повысилась, но, тем не менее, предприятие Красноярская ГРЭС-2 находится на отстающем месте. Анализируемое предприятие не имеет конкурентов в своем регионе.
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
Под финансовым состоянием предприятия понимается способность его финансировать свою деятельность. Оно характеризуется «обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального финансирования предприятия, целесообразным их размещением и эффективным использованием. Финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью». Финансовое состояние предприятия может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширения производства (и достижения иных целей предприятия) свидетельствует о его хорошем (устойчивом) финансовом состоянии.
Для оценки финансовой устойчивости предприятия используется система показателей, которая характеризуют: 1) изменение структуры капитала предприятия по его размещению и источникам образования; 2) эффективность и интенсивность его использования; 3) платежеспособность и кредитоспособность предприятия; 4) запас финансовой устойчивости предприятия.
Главная цель анализа – своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
3.1. Комплексный анализ доходов и расходов организации
Основной целью анализа доходов и расходов организации является получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния экономического субъекта, изменений в структуре доходов и расходов, его прибылей и убытков. Анализ проведем по данным формы №2. В ней содержится информация обо всех доходах и расходах за 2008 и 2009 год.
Таблица 3.1
Анализ состава, структуры и динамики доходов организации
|
№ п/п |
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Откл.(+, -) |
|||
|
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
Сумма, тыс. руб. |
% к итогу |
||
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Выручка от продажи продукции, товаров (работ, услуг) |
2228636 |
69.33 |
1884750 |
86.92 |
343886 |
-17.59 |
|
2 |
Проценты к получению |
|
|
4871 |
0.22 |
-4871 |
-0.22 |
|
3 |
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
4 |
Прочие операционные доходы |
969193 |
30.15 |
239526 |
11.05 |
729667 |
19.11 |
|
5 |
Внереализационные доходы |
16484 |
0.51 |
39119 |
1.80 |
-22635 |
-1.29 |
|
6 |
Чрезвычайные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Всего доходов организации |
3214313 |
100 |
2168266 |
100 |
1046047 |
|
Доходы организации в отчетном периоде по сравнению с предыдущим периодом увеличились на 1046047 тыс.руб., что составило рост на 48 % (1046047/2168266 * 100). Наибольший удельный вес в доходах занимает выручка от продаж (69.33% в 2009 году и 86.92 % в 2008 году), также в 2009 году на Прочие операционные доходы приходится 30.15%, а в 2008 всего 11.5%.
Таблица 3.2
Анализ состава, структуры и динамики расходов организации
|
№ п/п |
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Изменение (+, -) |
|||
|
сумма, тыс.руб. |
% к итогу |
сумма, тыс.руб. |
% к итогу |
тыс.руб. (гр.1 - гр.3) |
пункты (гр.2 - гр.4) |
||
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг) |
2050049 |
70.38 |
1642318 |
83.94 |
407731 |
-13.57 |
|
2 |
Коммерческие расходы |
9719 |
0.33 |
8789 |
0.45 |
930 |
-0.12 |
|
3 |
Проценты к уплате |
151008 |
5.18 |
128965 |
6.59 |
22043 |
-1.41 |
|
4 |
Прочие операционные расходы |
1047312 |
35.95 |
311669 |
15.93 |
735643 |
20.02 |
|
5 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
-345134 |
-11.85 |
-135290 |
-6.92 |
-209844 |
-4.93 |
|
6 |
Чрезвычайные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
7 |
Всего расходов организации |
2912954 |
100 |
1956451 |
100 |
956503 |
|
Расходы организации увеличились на 956503 тыс.руб., т.е. на 49%. Так, себестоимость предоставленных услуг в 2008 году составила 83.94% от общей суммы расходов, а в 2009 году – 70.38%. По всем пунктам произошло снижение расходов, кроме прочих операционных расходов, они увеличились на 20.02 %.
Используя данные формы №2, можно оценить состав и динамику элементов формирования прибыли от продаж и чистой (нераспределенной) прибыли, т.е. конечные финансовые результаты деятельности предприятия.
Таблица 3.3.
Исходные данные формы №2 для анализа и оценки финансовых результатов деятельности организации, тыс. руб.
|
№ п/п |
Показатель |
2009 г. |
2008 г. |
Откл. (+,-) |
Темп роста, % (гр.1 : гр.2 * 100%) |
Структура элементов формирования чистой прибыли в выручке от продаж, % |
Изменение структуры, в пунктах (гр.5 - гр.6) |
|
|
2009 г. |
2008 г. |
|||||||
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Выручка от продажи продукции, товаров (работ, услуг) |
2228636 |
1884750 |
343886 |
118 |
100 |
100 |
|
|
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг) |
2050049 |
1642318 |
407731 |
125 |
91.99 |
87.14 |
4.85 |
|
3 |
Валовая прибыль (п.1 - п.2) |
178587 |
242432 |
-63845 |
74 |
8.01 |
12.86 |
-4.85 |
|
4 |
Коммерческие расходы |
9719 |
8789 |
930 |
111 |
0.44 |
0.47 |
-0.03 |
|
5 |
Управленческие расходы |
|
|
|
|
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
6 |
Прибыль (убыток) от продаж (п.1 - п.2 - п.4 - п.5) |
168868 |
233643 |
-64775 |
72 |
7.58 |
12.40 |
-4.82 |
|
7 |
Проценты к получению |
|
4871 |
-4871 |
0.00 |
0.26 |
-0.26 |
|
|
8 |
Проценты к уплате |
151008 |
128965 |
22043 |
117 |
6.78 |
6.84 |
-0.07 |
|
9 |
Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
|
|
|
|
10 |
Прочие операционные доходы |
969193 |
239526 |
729667 |
405 |
43.49 |
12.71 |
30.78 |
|
11 |
Прочие операционные расходы |
1047312 |
311669 |
735643 |
336 |
46.99 |
16.54 |
30.46 |
|
12 |
Внереализационные доходы |
16484 |
39119 |
-22635 |
42 |
0.74 |
2.08 |
-1.34 |
|
13 |
Внереализационные расходы |
69801 |
58835 |
10966 |
119 |
3.13 |
3.12 |
0.01 |
|
14 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-113576 |
17690 |
-131266 |
-642 |
-5.10 |
0.94 |
-6.03 |
|
15 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
345134 |
135290 |
209844 |
255 |
15.49 |
7.18 |
8.31 |
|
16 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности (п.14 - п.15) |
231558 |
152980 |
78578 |
151 |
10.39 |
8.12 |
2.27 |
|
17 |
Чрезвычайные доходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
18 |
Чрезвычайные расходы |
|
|
|
|
|
|
|
|
19 |
Чистая прибыль (убыток) |
231558 |
152980 |
78578 |
151 |
10.39 |
8.12 |
2.27 |
Как свидетельствует обобщающая информация табл. 3.3, выручка от продажи продукции является основным источником доходов предприятия. В 2009 г. по сравнению с 2008 г. Выручка от продажи увеличилась на 18%. Одновременно с ростом выручки наблюдается увеличение показателя себестоимости по сравнению с предыдущим годом по сумме на 25% и по структуре на 4.85 пункта. Отрицательным моментом можно считать увеличение коммерческих расходов (на 11%), процентов к уплате (на 17%), прочих операционных расходов (на 236%) и внереализационных расходов (на 19%). Прибыль до налогообложения значительно сократилась и стала отрицательной, так как на ее изменение повлияли такие факторы как: увеличение прочих операционных расходов, рост процентов к уплате, увеличение внереализационных расходов.
Дополнительно к оценке финансовых показателей, отраженных в отчете о прибылях и убытках, проводится детальный анализ расходов предприятия по обычным видам деятельности Данные, характеризующие эти расходы в группировке по элементам затрат, приводятся в приложении к бухгалтерскому балансу. На основании формы №5 сгруппируем и проанализируем расходы по обычным видам деятельности (табл. 3.4).
Таблица 3.4
Анализ расходов по обычным видам деятельности
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Абсолютное изменение (+,-), тыс.руб. (гр.1 - гр.2) |
Изменение (+,-), % (гр.1 : гр.2 - 100) |
Структура затрат, в % к итогу за отчетный год |
Структура затрат, в % к итогу за предыдущий год |
Абсолютное изменение (+,-), % (гр.5 - гр.6) |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Материальные затраты |
975052 |
1063100 |
-88048 |
-8.28 |
47.34 |
64.39 |
-17.05 |
|
2 |
Затраты на оплату труда |
273897 |
196502 |
77395 |
39.39 |
13.30 |
11.90 |
1.40 |
|
3 |
Отчисления на социальные нужды |
55677 |
51386 |
4291 |
8.35 |
2.70 |
3.11 |
-0.41 |
|
4 |
Амортизация |
187027 |
170333 |
16694 |
9.80 |
9.08 |
10.32 |
-1.24 |
|
5 |
Прочие затраты |
568115 |
169786 |
398329 |
234.61 |
27.58 |
10.28 |
17.30 |
|
6 |
Итого по элементам затрат |
2059768 |
1651107 |
408661 |
24.75 |
100 |
100 |
|
В 2009 году по сравнению с 2008 затраты организации возросли на 408661 тыс. руб., или на 24.75%. В составе затрат произошли некоторые изменения. Так, в отчетном году по сравнению с предыдущим на 8.28% сократились материальные затраты и их доля сократилась на 17.05 пункта. Однако наблюдается увеличение затрат на оплату труда. Так в 2009 году они составили 273897 тыс. руб., что на 77395 тыс. руб. больше, чем в 2008 г. Также увеличились отчисления на социальные нужды, в 2009 г. По сравнению с 2008 на 8.35 %. Кроме того в 2009 г. увеличились затраты на амортизацию на 9.8 % по сравнению с 2008 г., что составило 16694 тыс. руб.
Несмотря на практическую значимость анализа состава и структуры доходов и расходов предприятия, следует все – таки углубить его проведение, используя коэффициентные методы финансового анализа, характеризующие степень эффективности использования (расходования) этих средств исходя из данных табл. 3.5.
Таблица 3.5
Динамика показателей использования доходов в организации, тыс. руб.
|
№ п/п |
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Изменение (+,-) |
Темп роста, % (гр.1 : гр.2) |
|
1 |
Доходы (Дох) |
3214313 |
2168266 |
1046047 |
1.48 |
|
2 |
Расходы (Расх) |
2912954 |
1956451 |
956503 |
1.49 |
|
3 |
Прибыль (убыток) (Р) |
301359 |
211815 |
89544 |
1.42 |
|
4 |
Среднегодовая стоимость активов (А) |
4235927.5 |
4172843 |
63084.5 |
1.02 |
|
5 |
Выручка от продаж (N) |
2228636 |
1884750 |
343886 |
1.18 |
|
6 |
Рентабельность активов, % (п.3 : п.4) (P/A) p(A)(f) |
7.11 |
5.08 |
2.04 |
1.40 |
|
7 |
Рентабельность продаж, % (п.3 : п.5) (P/N) (x) |
13.52 |
11.24 |
2.28 |
1.20 |
|
8 |
Выручка от продаж в 1 руб. доходов (п.1 : п.5) (N/Дох)- оборачиваемость доходов (y) |
0.69 |
0.87 |
-0.18 |
0.80 |
Окончание табл. 3.5
|
9 |
Доходы на 1 руб. активов (п.1 : п.4) (Дох/A)- коэффициент доходности активов (z) |
0.76 |
0.52 |
0.24 |
1.46 |
|
10 |
Доходы на 1 руб. расходов (п.1 : п.2) (p) |
1.10 |
1.11 |
0.00 |
1.00 |
Данные таблицы свидетельствуют об изменении темпов роста доходов, расходов и выручки от продаж в предыдущем и отчетном году. Так в 2009 г. Доходы увеличились по сравнению с 2008 г. на 1046047 тыс. руб., расходы также увеличились на 956503. Также увеличилась выручка от продаж на 343886. Одновременно с ростом названных выше показателей наблюдается рост рентабельности от продаж с 11.24 до 13.52%; рентабельности активов с 5.08 до 7.11% ; увеличение доходов на 1 руб. активов – с 0.52 до 0.76 руб., т.е. на 46%. Сложившееся положение обуславливает необходимость выявления влияния факторов на изменение рентабельности активов и рентабельности продаж, а также на увеличение доходности активов организации в отчетном году по сравнению с предыдущим годом.
Для выявления влияния факторов на изменение (увеличение) рентабельности активов проведем углубленный анализ. Составим детерминированную модель зависимости рентабельности активов от факторов, воздействующих на ее изменение. Условные обозначения показателей, входящих в формулы, приведены в табл. 3.5. Составим зависимость рентабельности активов от рентабельности продаж, доли выручки от продаж в доходах и от удельного веса доходов на 1 руб. активов:
P/A = (P/N) · (N/Дох) · (Дох/A), или f = x · y · z, (3.1)
Зависимость рентабельности активов от этих факторов выражается мультипликативной моделью. Используя метод цепных подстановок с применением абсолютных разниц, рассчитаем влияния факторов по следующим формулам:
∆f(x) = ∆x·y0·z0; (3.2)
∆f(y) = ∆y·x1·z0; (3.3)
∆f(z) = ∆z·x1·y1; (3.4)
∆f = ∆f(x) + ∆f(y) + ∆f(z), (3.5)
Используя данные табл. 3.5, рассчитаем влияние факторов (x, y, z) на изменение рентабельности активов (2.04%):
∆f(x) = 1.032%;
∆f(y) = -1.236%;
∆f(z) = 2.243%;
Итого: ∆f = 1.03 + (-1.24) + 2.24 = 2.04%
Расчеты показывают, что рентабельность активов увеличилась на 2.04% за счет роста доходов на 1 руб. активов (+2.243%), а также за счет увеличения рентабельности продаж (+1.032%). Факторный анализ позволяет изыскивать реальные пути роста рентабельности активов, в частности за счет роста выручки от продаж в 1 руб. доходов, т.е. увеличения удельного веса выручки в общей сумме доходов хозяйствующего субъекта (-1.236%).
Анализ и оценку показателей расходов организации проведем по данным табл. 3.6.
Таблица 3.6
Динамика показателей расходов предприятия, тыс. руб.
|
№ п/п |
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Изменение (+,-), (гр.1 - гр.2) |
Темп роста, % (гр.1 : гр.2) |
|
|
А |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
Расходы (Расх) |
2912954 |
1956451 |
956503.00 |
148.89 |
|
2 |
Доходы (Дох) |
3214313 |
2168266 |
1046047.00 |
148.24 |
|
3 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
-301359 |
-211815 |
-89544.00 |
142.27 |
|
4 |
Выручка от продаж (N) |
2228636 |
1884750 |
343886.00 |
118.25 |
|
5 |
Рентабельность расходов, % (п.3 : п.1) (f) |
-0.1035 |
-0.1083 |
0.0048 |
95.56 |
|
6 |
Рентабельность продаж, % (п.3 : п.4) (x) |
-0.14 |
-0.11 |
-0.02 |
120.32 |
|
7 |
Доля выручки от продаж на 1 руб доходов (п.4 : п.2), (y) |
0.69 |
0.87 |
-0.18 |
79.76 |
|
8 |
Доходы на 1 руб. расходов (п.2 : п.1), (z) |
1.103 |
1.108 |
-0.005 |
99.57 |
Данные табл. 3.6. свидетельствуют о незначительном уменьшении рентабельности расходов с -0.1035% в предыдущем году до -0.1083% в отчетном году. Положительной тенденцией является превышение темпов роста доходов над темпами роста расходов. Также необходимо отметить незначительное снижение доходов на 1 руб. расходов соответственно с 1.103 тыс. руб. до 1.108 тыс. руб., что составило 99.57% по сравнению с предыдущим годом.
Для выявления конкретных факторов, оказавших воздействие на изменение обобщающего показателя – рентабельности произведенных расходов (0.0048%), необходимо провести факторный анализ рентабельности расходов. Составим мультипликативную модель зависимости рентабельности расходов от факторов:
P/Расх = (P/N) · (N/Дох) · (Дох/Расх), или f = x·y·z, (3.6)
Расчет влияния факторов можно выполнить, применив метод цепных подстановок с использованием абсолютных разниц. Тогда:
∆f(x) = ∆x·y0·p0; (3.7)
∆f(y) = ∆y·x1·p0; (3.8)
∆f(z) = ∆p·x1·y1; (3.9)
∆f = ∆f(x) + ∆f(y) + ∆f(z), (3.10)
∆f(x) = 2.2%;
∆f(y) = -2.636%;
∆f(z) = -0.045%;
Итого: ∆f = 2.2%+ (-2.636)% + (-0.045)%= -0.48%
Выполненные расчеты дают основание утверждать, что на уменьшение рентабельности расходов на 0.48% в отчетном году по сравнению с предыдущим годом существенное влияния оказали уменьшение доли выручки от продаж на 1 руб. доходов (-2.636%) и уменьшение доходов на 1 руб. расходов (-0.045%).
Несмотря на практическую значимость проведенного комплексного анализа доходов и расходов, организации необходимо углубить его составлением еще одной аналитической таблицы, обобщившей некоторые финансовые показатели, рассчитанные по данным формы №2 и 1 (табл. 3.7)
Таблица 3.7
Динамика финансовых показателей предприятия, тыс. руб.
|
№ п/п |
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Изменение (+,-), (гр.1 - гр.2) |
Темп роста, % (гр.1 : гр.2) |
|
1 |
Выручка от продаж (N) |
2228636 |
1884750 |
343886 |
118.25 |
Продолжение табл. 3.7
|
2 |
Среднегодовая величина совокупных активов (А) |
4235927.5 |
4172843 |
63084.5 |
101.51 |
|
3 |
Среднегодовая стоимость оборотный активов (ОА) |
777934 |
667809 |
110125 |
116.49 |
|
4 |
Среднегодовая величина краткосрочных обязательств (КО) |
930556 |
658564 |
271992 |
141.30 |
|
5 |
Среднегодовая величина собственного капитала (СК) |
1802713.5 |
1626895.5 |
175818 |
110.81 |
|
6 |
Среднегодовая величина внеоборотный активов (ВА) |
3457993.5 |
3505034 |
-47040.5 |
98.66 |
|
7 |
Среднегодовая величина долгосрочных обязательств (ДЗК) |
1502658 |
1887383.5 |
|
|
|
8 |
Среднегодовая величина собственного оборотного капитала (СОК = СК - ВА+ДЗК) |
-152622 |
9245 |
-161867 |
-1650.86 |
|
9 |
Чистая прибыль (Р) |
231558 |
152980 |
78578 |
151.36 |
|
10 |
Рентабельность активов (P/A), %, f |
5.47 |
3.67 |
1.80 |
149.11 |
|
11 |
Рентабельность продаж (P/N), %,x |
10.39 |
8.12 |
2.27 |
128.01 |
|
12 |
Оборачиваемость оборотных активов (N/ОА), обороты (y) |
2.86 |
2.82 |
0.04 |
101.51 |
|
13 |
Коэффициент текущей ликвидности (ОА/KO) (z) |
0.84 |
1.01 |
-0.18 |
82.44 |
|
14 |
Удельный вес краткосрочных обязательств в собственном оборотном капитале (КО/СОК), коэф., q |
-6.10 |
71.23 |
-77.33 |
-8.56 |
|
15 |
Коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (СОК/СК) (m) |
-0.08 |
0.01 |
-0.09 |
-1489.85 |
|
16 |
Коэффициент финансовой независимости (СК/А) (n) |
0.43 |
0.39 |
0.04 |
109.16 |
|
17 |
КОСС = (СК - ВА)/ОА, норматив = 0,1 |
-2.13 |
-2.81 |
0.68 |
75.66 |
Данные таблицы показывают, что в отчетном году все абсолютные показатели увеличились по сравнению с предыдущим годом. Однако не для всех показателей это увеличение можно рассматривать как положительную тенденцию (например, приращение заемного капитала). Увеличение абсолютных показателей повлекло за собой изменение относительных. Так, коэффициент текущей ликвидности сократился на 0.18%.
Для более углубленного анализа составим модель зависимости рентабельности активов от факторов, комплексно воздействующих на ее изменение. Вся исходная информация и условные обозначения, входящие в формулы, приведены в табл. 3.7.
P/A = (P/N) · (N/OA) · (OA/KO) · (KO/COK) · (COK/CK) · (CK/A)
Или f = xyzqmn; (3.11)
∆f(x) = ∆x·y0·z0·q0·m0·n0; (3.12)
∆f(y) = ∆y·x1·z0·q0·m0·n0; (3.13)
∆f(z) = ∆z·x1·y1·q0·m0·n0; (3.14)
∆f(q) = ∆qx1y1z1m0n0; (3.15)
∆f(m) = ∆mx1y1z1q1n0; (3.16)
∆f(n) = ∆nx1y1z1q1m1; (3.17)
∆f = ∆f(x) + ∆f(y) + ∆f(z) + ∆f(q) + ∆f(m) + ∆f(n), (3.18)
Используя данные табл. 3.7, рассчитаем влияние факторов (x, y, z, q, m, n) на изменение рентабельности активов (+1.8%):
∆f(x) = + 1.03%;
∆f(y) = + 0.07%;
∆f(z) = - 0.84%;
∆f(q) = + 2.37%;
∆f(m) = - 1.29%;
∆f(n) = + 0.46%;
Итого: ∆f = +1.8%
Расчеты показывают, что рентабельность активов увеличилась на 1.8% главным образом за счет увеличения удельного веса краткосрочных обязательств в собственном оборотном капитале (+2.37%) и за счет роста рентабельности продаж (+1.03%). Отрицательное влияние оказали коэффициент маневренности собственного оборотного капитала (-1.29%) и коэффициент текущей ликвидности (-0.84%).
3.2. Анализ прибыли от реализации продукции
На величину прибыли от реализации продукции влияют следующие факторы:
Для проведения факторного анализа используем данные из табл. 3.3 и аналитической табл. 3.8, исходные данные которых позволяют рассчитать влияние вышеназванных факторов.
Таблица 3.8
Исходная информация для расчета влияния факторов на изменение (прирост) прибыли от продаж по данным ф. №2
|
№ п/п |
Показатель и его условное обозначение |
Предыдущий год |
Реализация отчетного года по ценам и затратам предыдущего года |
Отчетный год |
|
А |
Б |
1 |
2 |
3 |
|
1 |
Выручка от продаж товаров, продукции (работ, услуг), тыс. руб, N |
1884750 |
2099603 |
2228636 |
|
2 |
Себестоимость проданных товаров, продукции (работ, услуг), тыс.руб., Sпер |
1642318 |
1834068 |
2050049 |
|
3 |
Коммерческие расходы, тыс.руб., КР |
8789 |
9121 |
9719 |
Окончание табл. 3.8
|
4 |
Прибыль (убыток) от продаж, тыс. руб., Р |
233643 |
255817 |
168868 |
|
5 |
Темп роста выручки от продаж, рассчитанный в ценах предыдущего года, % |
1884750 |
2099603 |
111.4 |
Используя данные табл.3.9, рассчитаем влияние факторов на изменение прибыли от продаж, которое составило -64775 тыс. руб.
Итак, влияние первого фактора - изменение объема продаж на прирост прибыли от продаж составило + 26635 тыс. руб.
Для проверки правильности выполненных расчетов составим баланс отклонений по общему объему прибыли от продаж и факторов, оказавших влияние на ее изменение в отчетном периоде по сравнению с предыдущим годом:
64775 тыс. руб. = 26635 + (-215981) + (-598) + 129032 + (-4788) = 64775 тыс. руб.
Комплексный факторный анализ изменения прибыли от продаж показал, что она увеличилась за счет влияния двух факторов: изменения объема продаж (+26635 тыс. руб.) и роста цен на продукцию (+129032 тыс. руб.). Остальные факторы – увеличение себестоимости продаж, коммерческих расходов, а также изменение структуры продаж – привели к понижению прибыли от продаж на общую сумму 221367 тыс. руб.
3.3. Анализ рентабельности предприятия
В экономическом анализе существует система показателей рентабельности, которые условно разделяют на две группы: показатели рентабельности деятельности организации и показатели рентабельности использования различных активов.
Таблица 3.9
Показатели рентабельности предприятия
|
Показатель |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Абсолютное изменение (+,-), % |
|
Рентабельность основной деятельности, % |
8.20 |
14.15 |
-5.95 |
|
Рентабельность продаж, % |
7.58 |
12.40 |
-4.82 |
|
Рентабельность внеоборотного капитала, % |
6.70 |
4.36 |
2.33 |
|
Рентабельность оборотного капитала, % |
29.77 |
22.91 |
6.86 |
|
Рентабельность совокупных активов, % |
5.47 |
3.67 |
1.80 |
|
Рентабельность собственного капитала, % |
12.84 |
9.40 |
3.44 |
|
Рентабельность заемного капитала, % |
11.96 |
7.38 |
4.58 |
|
Рентабельность инвестированного капитала, % |
6.19 |
4.13 |
2.06 |
Исходя из результатов табл. 3.9 можно сделать вывод, что предприятие ухудшило о свою деятельность. Так как снизился показатель рентабельности основной деятельности и рентабельности продаж на 5.95% и 4.92% соответственно. Вместе с этим возросли показатели рентабельности капитала. Например, показатель рентабельности оборотного капитала вырос с 22.91% до 29.77%. Также повысился показатель рентабельности заемного капитала, что отрицательно сказывается на деятельности предприятия.
4. ОЦЕНКА ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ
Для проведения данного анализа необходимо изучить показатели выпуска и реализации продукции, выявить резервы целесообразно изменений количественного и качественного объема производства и реализации продукции; оценить динамику производимой продукции; определить факторы влияющие на анализируемы показатели и оценить степень их влияния, в конечном итоге разработать мероприятия по изменению объема производства и реализации продукции. В анализе необходимо рассчитать следующие показатели:
Для анализа производственных результатов используются статистическая отчетность Ф-1П; ведомость №16; движение готовых изделий, их отгрузка и реализации; форма №2 отчет о прибылях и убытках; бизнес план предприятия; планы – графики и т.д.
4.1. Оценка динамики производства и реализации продукции
Оценка динамики проводится по сопоставимым оптовым ценам без НДС и акцизов.
Таблица 4.1
Динамика производства и реализации продукции
|
Показатели |
Пред. год |
Отч. год
|
Отклонение (+,-)
|
Темпы роста, %
|
|||
|
план |
факт |
от пр. года |
от плана |
по плану |
Факт |
||
|
Объем продукции в оптовых ценах предприятия (без НДС и акцизов), тыс. руб.: |
|||||||
|
- в действующих ценах соответствующего года |
1790664 |
1823390 |
1956332 |
165668 |
132942 |
107.29 |
109 |
|
- в фиксированных (сопоставимых) ценах |
1851772 |
894037 |
803256 |
-1048515 |
-90780 |
89.85 |
43.38 |
|
Объем реализованной продукции, тыс. руб.: |
|||||||
|
- в действующих ценах соответствующего года |
1884750 |
2099603 |
2228636 |
343886 |
129032.5 |
106.15 |
118.2 |
|
- в фиксированных (сопоставимых) ценах |
1949069 |
1029469 |
915063 |
-1034006 |
-114406.6 |
88.89 |
46.9 |
|
Индекс цен на продукцию предприятия |
0.96 |
2.03 |
2.43 |
1.47 |
0.40 |
119.42 |
251.8 |
Таблица 4.2
Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в фиксированных (сопоставимых) ценах, тыс. руб.
|
Показатели |
Пред. год |
Отч. год |
Отклонение (+,-) |
Темпы роста, % |
|||
|
план |
факт |
от пр. года |
от плана |
по плану |
факт-ки |
||
|
Объем реализованной продукции |
1884750 |
2099603 |
2228636 |
343886 |
129033 |
118 |
106 |
|
Объем произведенной продукции |
1851772 |
894038 |
803257 |
-1048516 |
-90781 |
43 |
90 |
|
Изменение остатков нереализованной продукции |
-32978 |
-1205566 |
-1425379 |
-1392402 |
-219813 |
4322 |
118 |
Таблица 4.3
Расчет влияния факторов на изменение объема реализации в действующих ценах, тыс. руб.
|
Показатели |
Пред. год |
Отч. год |
Отклонение (+,-) |
Темпы роста, % |
|||
|
план |
факт |
от пр. года |
от плана |
по плану |
факт-ки |
||
|
Объем реализованной продукции (выручка от реализации) |
1884750.0 |
2099603.4 |
2228636 |
343886.0 |
129032.6 |
118.2 |
106.1 |
|
Объем произведенной продукции |
1790664.0 |
1823390.0 |
1956332 |
165668.0 |
132942.0 |
109.3 |
107.3 |
Окончание табл. 4.3
|
Изменение остатков нереализованной продукции |
-94086.0 |
-276213.4 |
-272304 |
-178218 |
3909.4 |
289.4 |
98.6 |
|
Доля изменения остатков нереализованной продукции, % |
-5.3 |
-15.1 |
-13.9 |
-8.7 |
1.2 |
264.9 |
91.9 |
По данным табл. 4.1 можно сделать вывод о том, что объем реализованной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 г. в действующих ценах отчетного года увеличился, а в сопоставимых ценах уменьшился. По сравнению с планом объем реализованной продукции в 2009 г. в действующих ценах увеличился на 6.15 %, а в сопоставимых ценах сократился на 114406.6 тыс. руб. Такое большое расхождение в полученных значениях объясняется галопирующей инфляцией (разумеется, незапланированной) за рассматриваемый период. Темп прироста выручки от реализации в действующих ценах по сравнению с предыдущим годом составил 18.2%, по сравнению с планом 6.15%.
4.2. Анализ производства продукции по номенклатуре и ассортименту
Номенклатура представляет собой перечень наименований товаров, работ и услуг. Ассортимент - это перечень наименований изделий, работ и услуг с указанием количества по каждому из них.
Таблица 4.4
Выполнение по ассортименту
|
Виды продукции |
Фактически произведено |
*, тыс. руб. |
**, руб. |
***, тыс. руб. |
****, млн. руб. |
|
|
пред. год |
отч. год |
|||||
|
1. Электроэнергия, тыс. кВт/ч |
2702815 |
3192174 |
1541172 |
610 |
1541172 |
1541172 |
|
2. Теплоэнергия, гКал |
1547441 |
1323600 |
277657 |
187 |
277657 |
277657 |
|
3. Химочищенная вода, тн. |
3817312 |
3235764 |
48437 |
15 |
48437 |
48437 |
|
4. Невозврат конденсата, тн. |
225643 |
78336 |
2383 |
12 |
2382 |
2383 |
* - стоимость фактически выпущенной продукции за отчетный год в действующих оптовых ценах;
** - средняя оптовая цена, действовавшая в отчетном году;
*** - стоимость фактически выпущенной продукции за предыдущий год в ценах отчетного года;
**** - стоимость фактически выпущенной продукции за отчетный год в пределах выпуска предыдущего года.
По данным табл. 4.4 выполнение плана по ассортименту (по электроэнергии) по сравнению с предыдущим годом составляет 489359 кВт/ч.
4.3. Анализ ритмичности работы предприятия
Нарушения в ритмичности работы предприятия приводят к неполному использованию производственных мощностей в одни периоды и перегрузке в другие; появлению брака; перерасходу фонда заработной платы и др.
Таблица 4.5
Анализ ритмичности работы предприятия
|
Месяц, квартал, год |
Выпуск продукции, тыс. руб. |
Удельный вес в объеме выпуска продукции за месяц, квартал, год
|
||||||
|
Отчетный год |
Предыдущий год |
в том числе по декадам
|
декады
|
|||||
|
I |
II |
III |
I |
II |
III |
|||
|
январь |
185534 |
150780 |
61845 |
61226 |
62463 |
33 |
33 |
34 |
|
февраль |
217292 |
164916 |
72431 |
71706 |
73155 |
33 |
33 |
34 |
|
март |
154333 |
155492 |
51444 |
50930 |
51959 |
33 |
33 |
34 |
|
I квартал |
557159 |
471188 |
185720 |
183862 |
187577 |
33 |
33 |
34 |
|
апрель |
239578 |
188475 |
79859 |
79061 |
80658 |
33 |
33 |
34 |
|
май |
178291 |
146068 |
59430 |
58836 |
60025 |
33 |
33 |
34 |
|
июнь |
139290 |
136644 |
46430 |
45966 |
46894 |
33 |
33 |
34 |
|
II квартал |
557159 |
471188 |
185720 |
183862 |
187577 |
33 |
33 |
34 |
|
июль |
217292 |
136644 |
73879 |
71706 |
71706 |
34 |
33 |
33 |
Окончание табл. 4.5
|
август |
195006 |
150780 |
66302 |
64352 |
64352 |
34 |
33 |
33 |
|
сентябрь |
144861 |
183763 |
49253 |
47804 |
47804 |
34 |
33 |
33 |
|
III квартал |
557159 |
471188 |
185720 |
183862 |
187577 |
33 |
33 |
34 |
|
октябрь |
222864 |
155492 |
74288 |
73545 |
75031 |
33 |
33 |
34 |
|
ноябрь |
172719 |
160204 |
57573 |
56997 |
58149 |
33 |
33 |
34 |
|
декабрь |
161576 |
155492 |
53859 |
53320 |
54397 |
33 |
33 |
34 |
|
IV квартал |
557159 |
471188 |
185720 |
183862 |
187577 |
33 |
33 |
34 |
|
Отчетный год |
2228636 |
1884750 |
742879 |
735450 |
750307 |
33 |
33 |
34 |
Для оценки выполнения плана по ритмичности работы предприятия используются следующие прямые показатели:
2) коэффициент вариации (Квар): ,
где ∆Х2 – квадратическое отклонение от среднедекадного задания, руб. п - число суммируемых плановых заданий; Хпл - среднедекадное плановое задание;
3)коэффициент аритмичности (Ка) определяется суммированием положительных и отрицательных отклонений от плановых заданий.
Таблица 4.6
Расчет коэффициента ритмичности производства
|
Декады года |
Объем производства, тыс. руб. |
Удельный вес продукции, % |
Фактически в пределах плана |
Выполнение плана, коэффициент |
||
|
пред.год |
факт-ки |
по плану |
факт-ки |
|||
|
I |
628250.00 |
742878.67 |
33.33 |
33.33 |
33.33 |
0.846 |
|
II |
628250.00 |
735449.88 |
33.33 |
33.00 |
33.00 |
0.854 |
|
III |
628250.00 |
750307.45 |
33.33 |
33.67 |
33.33 |
0.837 |
|
Итого за год |
1884750.00 |
2228636 |
100 |
100 |
99.67 |
2.54 |
Используя данные табл.4.6, можно сделать вывод о том, что предприятие работает ритмично. Коэффициент ритмичности работы предприятия, характеризующий равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом, составил 99.67%, он еще раз доказывает, что предприятие работает ритмично.
5. АНАЛИЗ РЕЗУЛЬТАТОВ ТЕХНИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ
АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ И ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ
Повышение эффективности организационно-технического уровня производства заключается в совершенствовании использования всех трех элементов производства: труда, средств и предметов труда.
К числу качественных показателей использования ресурсов можно отнести производительность труда, фондоотдачу, материалоемкость и оборачиваемость оборотных средств.
5.1. Анализ технического состояния оборудования
Существенно влияние на производство оказывают технологическое оборудование и средства механизации труда. Техническое состояние оборудования характеризуется физическим и моральным износом, что, в основном, зависит от возраста оборудования. Выделяют следующие группы сроков работы оборудования: до 5 лет – прогрессивное, 10 – 15 лет – устаревшее, более 15 лет – сильно устаревшее.
Основными показателями технического состояния оборудования являются:
Таблица 5.1
Оценка технического состояния оборудования
|
Наименование оборудования |
Количество, шт. |
Удельный вес в общем количестве, %
|
Кмод |
Кизн |
Кобн |
||||
|
< 30 лет |
< 40 лет |
< 50 лет |
< 30 лет |
< 40 лет |
< 50 лет |
|
|
|
|
|
1. Котел паровой |
4 |
6 |
10 |
20 |
30 |
50 |
2.43 |
87.2 |
3.24 |
|
2. Турбина паровая |
2 |
3 |
5 |
20 |
30 |
50 |
2.22 |
88.3 |
2.39 |
|
3. Генератор |
2 |
3 |
5 |
20 |
30 |
50 |
2.1 |
87 |
2.39 |
Принимая во внимание срок работы предприятия, его финансовое положение за ряд последних лет и отрицательное влияние внешних факторов, можно сделать вывод об очень низких темпах обновления и модернизации основного оборудования. Коэффициент изношенности свидетельствует о высокой степени износа оборудования.
5.2. Анализ использования оборудования по мощности
К системе взаимосвязанных показателей, непосредственно характеризующих эффективность использования основных средств и производственных мощностей, а также раскрывающих резервы дальнейшего улучшения их использования, относятся показатели, характеризующие: а) использование основных средств во времени (коэффициент экстенсивности нагрузки); б) использование их в единицу времени (коэффициент интенсивности нагрузки); в) общее использование (коэффициент интегральной нагрузки).
1) Общий коэффициент определяется как отношение объема производства продукции за отчетный год (предыдущий) к среднегодовой производственной мощности предприятия;
2)Коэффициент интенсивности использования оборудования рассчитывается как отношение среднесуточного выпуска продукции к среднесуточной производственной мощности;
3) Экстенсивный коэффициент равен отношению фонда рабочего времени за отчетный год (предыдущий) к расчетному фонду рабочего времени, принятому при определении производственной мощности.
Таблица 5.2
Динамика показателей использования производственных мощностей
|
Показатели |
Пред. год |
Отчетный год |
Отклонение от |
||
|
план |
факт |
плана |
пр. года |
||
|
Объем произведенной за год продукции |
|
|
|
|
|
|
1. Электроэнергия, тыс. кВт/ч |
2702815 |
3010990 |
3192174 |
181184 |
489359 |
|
Среднегодовая производственная мощность предприятия (установленная), МВт/ч |
10950000 |
10950000 |
10950000 |
0 |
0 |
|
Среднегодовой выпуск электроэнергии, МВт |
2702815 |
3010500 |
3192174 |
181674 |
489359 |
|
Среднесуточная производственная мощность, МВт |
456250.00 |
456250.00 |
456250.00 |
0 |
0 |
|
Среднесуточный выпуск электроэнергии, MВт |
112617.29 |
125437.50 |
133007.25 |
7570 |
20390 |
|
Фонд рабочего времени, маш.-час |
280670 |
315360 |
315360 |
0 |
34690 |
|
Расчетный фонд рабочего времени, маш-час |
304848 |
350400 |
350400 |
|
|
|
Показатели использования производственных мощностей, доли: |
|
|
|
|
|
|
общий коэффициент |
0.25 |
0.27 |
0.29 |
0.0 |
0.0 |
|
коэффициент интенсивности |
0.25 |
0.27 |
0.29 |
0.0 |
0.0 |
|
экстенсивный коэффициент |
0.92 |
0.90 |
0.90 |
0.00 |
-0.02 |
Рассчитанный коэффициент интенсивности использования оборудования (табл. 5.2) за предыдущий год (0.25), отчетный год (0.29) и по плану (0.27) меньше нормативного значения (n = 1), что свидетельствует об очень низкой загрузки оборудования. Экстенсивный коэффициент во всех случаях во близок к 100%, то есть фактический (плановый) фонд рабочего времени практически равен расчетному, что объясняется непрерывностью производства.
Общий коэффициент на конец отчетного года увеличился на 0.02% по сравнению с планом, что свидетельствует о большей загрузке оборудования.
Таблица 5.3
Анализ использования производственной мощности предприятия
|
Показатели |
Уровень показателя |
Откл. (+,-) |
|
|
пред. год |
Отч. год |
||
|
Объем производства, тыс. руб. |
1541172 |
1856879 |
315706.5 |
|
Производственные мощности, тыс.руб |
2702815 |
3192174 |
489359.0 |
|
Прирост производственной мощности за счет: |
|
|
0.0 |
|
- ввода нового цеха |
0 |
0.0 |
0.0 |
|
- реконструкции |
0 |
0.0 |
0.0 |
|
- организационно-технических мероприятий |
20980 |
21896.0 |
916.0 |
|
- выбытия машин и оборудования |
20307 |
12085.0 |
-8222.0 |
|
Уровень использования производственной мощности, % |
57.02 |
58.17 |
1.1 |
Прирост производственной мощности произошел за счет:
Положительно оценивается рост уровня использования производственных мощностей на 1.1%.
5.3. Анализ эффективности использования ОПФ
Степень использования основных производственных фондов (ОПФ) характеризуется следующими обобщающими показателями:
- фондоотдача (ФО), определяется путем деления стоимости продукции на среднегодовую стоимость производственных фондов. При этом валовая продукция учитывается в неизменных ценах, а основные средства – по полной первоначальной (или восстановительной) оценке. Фондоотдача показывает, сколько продукции (в стоимостном выражении) произведено в данном периоде на 1 руб. стоимости основных фондов. Чем лучше использовано основных фондов, тем выше показатель фондоотдачи.
- фондоемкость (ФЕ), показатель, обратный фондоотдаче: ФЕ = 1/ФО. Он характеризует стоимость основных производственных фондов, приходящуюся на 1 руб. товарной продукции.
К частным показателям использования основных производственных фондов относится фондоотдача активной их части.
Таблица 5.4
Показатели использования ОПФ
|
Показатели |
Пред. год |
Отчетный год |
В процентах к |
||
|
план |
факт |
плану |
пред. году |
||
|
Объем выработаной продукции (сопост. цены), тыс. руб. |
1998842.04 |
2244870.82 |
384820.01 |
17.14 |
19.25 |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ,тыс. руб. |
7882721.50 |
8001985.00 |
8093932.50 |
101.15 |
102.68 |
|
Фондоотдача, руб./руб. |
0.25 |
0.28 |
0.05 |
16.95 |
18.75 |
|
Фондоемкость, руб./руб. |
3.94 |
3.56 |
21.03 |
590.06 |
533.34 |
|
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. |
3771091.00 |
3884000.00 |
3884004.50 |
100.00 |
102.99 |
|
Фондоотдача на 1 рубль активной части ОПФ |
0.53 |
0.58 |
0.10 |
17.14 |
18.69 |
Таблица 5.5
Изменение структуры ОПФ
|
Показатели |
Наличие на н. г. |
Наличие на к. г. |
Темп роста, % |
||
|
тыс. руб. |
% к итогу |
тыс. руб. |
% к итогу |
||
|
Основных производственных фондов, всего |
8002201.0 |
100.0 |
8185664.0 |
100.0 |
102.3 |
|
в том числе: пассивная часть |
|
|
|
|
|
|
из них: здания |
2212239.0 |
27.6 |
2259835.0 |
27.6 |
102.2 |
|
сооружения |
1941344.0 |
24.3 |
2006438.0 |
24.5 |
103.4 |
|
активная часть |
|
|
|
|
|
|
из них: машины и оборудование |
3613808.0 |
45.2 |
3680286.0 |
45.0 |
101.8 |
|
транспортные средства |
231138.0 |
2.9 |
233505.0 |
2.9 |
101.0 |
|
производственный и хозяйственный инвентарь |
3672.0 |
0.05 |
5600.0 |
0.07 |
152.5 |
По данным табл. 5.4 по сравнению с предыдущим годом в отчетном году фондоотдача уменьшилась на 0.23 коп. или на 18.7%. фактическая фондоотдача больше плановой на 16.9%, так как перевыполнен план по объему производства. Фондоемкость по сравнению с планом приросла на 490%, что оценивается отрицательно. Фондоотдача на 1 руб. активной части как по сравнению с предыдущим годом, так и к плану увеличилась на 17.1% и 18.7% соответственно, из-за более высоких темпов увеличения объемов производства, чем увеличения стоимости активных ОПФ.
На фондоотдачу влияет и структура ОПФ, то есть удельный вес отдельных видов в общей их стоимости. Стоимость ОПФ в течение отчетного периода выросла на 2.3% к их уровню в прошедшем году, в том числе их пассивная часть увеличилась на 2.2%. Из числа пассивных фондов примерно одинаковое значение имело увеличение стоимости зданий и сооружений на 2.2% и 3.4% соответственно. Также приросла стоимость активной части ОПФ, что в большей степени обуславливается увеличением стоимости производственного и хозяйственного инвентаря на 52.5%.
Таблица 5.6
Оценка движения и технического развития ОПФ
|
№ п/п |
Показатель |
Уровень показателя |
Изменение |
|
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
|||
|
1 |
Коэффициент обновления, % |
3.24 |
2.39 |
-0.85 |
|
2 |
Срок обновления, лет |
29.94 |
40.92 |
10.98 |
|
3 |
Коэффициент выбытия |
0.26 |
0.15 |
-0.11 |
|
4 |
Коэффициент прироста |
3.08 |
2.29 |
-0.79 |
|
5 |
Коэффициент износа |
85 |
86.1 |
1.1 |
Фп – стоимость вновь поступивших ОС;
Фк – стоимость ОС на конец года;
Фвыб – стоимость выбывших ОС;
Фприб – стоимость прибывших ОС
5.4. Анализ фондоотдачи
Состояние и эффективность использования ОПФ существенно влияют на конечные результаты деятельности предприятия. Для обобщающей характеристики ОПФ используются показатели:
Таблица 5.7
Анализ фондоотдачи
|
№ п/п |
Показатель |
План |
Факт |
Откл. |
|
1 |
Объем реализации продукции, тыс. руб. |
2099603 |
2228636 |
129033 |
|
2 |
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
255817 |
168868 |
-86949 |
|
3 |
Среднегодовая стоимость ОПФ |
8001985 |
8093933 |
91948 |
|
|
- ОПФ активной части |
3884000 |
3884005 |
5 |
|
|
- единицы оборудования |
55.6 |
56.8 |
1.2 |
|
4 |
Удельный вес активной части ОПФ, (Уда) |
0.485 |
0.480 |
-0.006 |
|
5 |
Фондорентабельность (Rопф), % |
3.20 |
2.09 |
-1.11 |
|
6 |
Рентабельность продукции (Rвп), % |
12.18 |
7.58 |
-4.607 |
|
7 |
Фондоотдача, руб. |
|
|
|
|
|
- ФОопф |
0.26 |
0.28 |
0.01 |
|
|
- ФО опф(а) |
0.54 |
0.57 |
0.03 |
|
8 |
Среднегодовое количество технологического оборудования (К) |
36 |
36 |
0 |
|
9 |
Отработано за год всем оборудованием (Т), тыс. ч |
315.36 |
315.36 |
0 |
|
|
в том числе единиц оборудования: часов (Тед) |
8760 |
8760 |
0 |
|
|
смен (См) |
1095 |
1095 |
0 |
|
|
дней (Д) |
365 |
365 |
0 |
|
10 |
Коэффициент сменности работы оборудования, Ксм |
3 |
3 |
0 |
|
11 |
Средняя продолжительность смены (П), ч |
8 |
8 |
0 |
|
12 |
Выработка продукции за 1 маш.-ч (ЧВ), тыс. руб. |
239.68 |
254.41 |
14.73 |
Таблица 5.8
Факторный анализ фондоотдачи активной части ОФ
|
Показатели |
||
|
ФОа по плану |
0.54 |
0.03 |
|
Изменение ФОа за счет: |
|
|
|
условия 1 |
0.54 |
0.00 |
|
условия 2 |
0.54 |
0.00 |
|
условия 3 |
0.54 |
0.00 |
|
условия 4 |
0.54 |
0.00 |
|
ФОа по факту |
0.57 |
0.03 |
Условие 1 - учет среднегодовой стоимости активной части ОПФ по факту, остальные факторы рассматриваются по плану (коэффициент сменности; средняя продолжительность смены; выработка продукции за 1 маш.-ч; дни, отработанные за год единицей оборудования).
Условие 2 - аналогично условию 1, за исключением дней, отработанных за год единицей оборудования, учитываемых по факту.
Условие 3 - аналогично условию 2, за исключением коэффициента сменности, учитываемого по факту.
Условие 4 - аналогично условию 3, за исключением средней продолжительности смены, учитываемой по факту.
Таким образом, общее уменьшение фондоотдачи активной части ОФ возросло на 0.03%.
5.5. Анализ фондовооруженности и технической вооруженности труда
Фондовооруженность труда определяется как отношение общей стоимости ОПФ к среднесписочной численности промышленно-производственного персонала (ППП).
Таблица 5.9
Показатели фондовооруженности и технической фооруженности труда
|
Показатели |
Пред. год |
Отчетный год |
В процентах к |
||
|
план |
факт |
плану |
пр. году |
||
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
7882722 |
8001985 |
8093933 |
101.15 |
102.68 |
|
Среднегодовая стоимость активной части ОПФ, тыс. руб. |
3771091 |
3884000 |
3884005 |
100.00 |
102.99 |
|
Среднесписочная численность ППП, чел. |
1134 |
1156 |
1020 |
88.24 |
89.95 |
|
Объем продукции (сопост. цены), тыс. руб. |
1998842 |
2244871 |
384820 |
17.14 |
19.25 |
|
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. |
6951.25 |
6922.13 |
7935.23 |
114.64 |
114.16 |
|
Выработка продукции на 1 работающего, тыс. руб./чел. |
1762.65 |
1941.93 |
377.27 |
19.43 |
21.40 |
|
Техническая вооруженность труда, тыс. руб./чел. |
3325.48 |
3359.86 |
3807.85 |
113.33 |
114.51 |
Внедрение новой техники, технологий, автоматизация и механизация труда ведут к увеличению ОПФ предприятия. Следовательно, возрастает и доля ОПФ на одного работающего, что означает рост фондовооруженности труда по плану на 14.64% и к уровню прошлого года на 14.16%. План выработки на 1работающего недовыполнен. Техническая вооруженность труда показывает, сколько рублей активной части ОПФ приходится на одного работающего. В прошлом году эта величина составила 3325.48 тыс. руб./чел., по плану 3359.86 тыс. руб./чел., а фактически 3807.85 тыс. руб./чел.
5.6. Анализ использования технологического оборудования
Анализ проводится о системе показателей, характеризующих количество оборудования, время работы и мощность. Для характеристики степени привлечения оборудования в производство используют следующие показатели:
Кисп = 0.9
Куст = 0.9
Таблица 5.10
Наименование основного технологического оборудования на предприятии
|
|
котлы |
турбины |
генераторы |
|
всего |
20 |
10 |
10 |
|
используется |
18 |
9 |
9 |
Рассчитаем баланс рабочего времени для характеристики степени экстенсивности загрузки:
Рассчитаем показатели, характеризующие время работы оборудования:
Таблица 5.11
Показатели, характеризующие время работы оборудования
|
Наименование показателя |
Значение |
|
1. Календарный фонд времени (Тк), дн |
315360 |
|
2. Режимный фонд времени (Тр), дн |
350400 |
|
3. Возможный фонд времени (Тв), дн |
349620 |
|
4. Плановый фонд времени (Тп), дн |
315360 |
|
5. Фактический фонд времени (Тф), дн |
315360 |
|
6. Коэффициент использования календарного фонда времени (Ккф), % |
100.00 |
|
7. Коэффициент использования режимного фонда (Крф), % |
90.00 |
|
8. Коэффициент использования планового фонда (Кпф), % |
100.00 |
|
9. Удельный вес простоев в календарном фонде (Упр.кф.), % |
0 |
Согласно табл. 5.11 можно сделать вывод, что оборудование практически полностью используется для производства продукции. Анализ использования оборудования показал:
Таким образом, исходя из полученных данных анализа состояния и использования основных производственных фондов предприятия, можно сделать вывод о том, что оборудование на данном предприятии уже давно относится к классу сильно устаревшего и требует модернизации для увеличения объема выпускаемой электроэнергии и теплоэнергии.
6. АНАЛИЗ РАСПРЕДЕЛЕНИЯ ПРИБЫЛИ
6.1. Анализ налогов из прибыли
Таблица 6.1
Анализ состава и структуры налогов
|
Вид налога |
Сумма , млн. руб. |
Структура, % |
||||
|
пред. Год |
отчетный год |
пред. год |
отчетный год |
|||
|
план |
факт |
план |
факт |
|||
|
Налог на имущество (2%) |
60309.95 |
57890.815 |
60937.70 |
25.76 |
14.23 |
14.87 |
|
Налог на прибыль (20%) |
3538.00 |
0 |
0.00 |
1.51 |
0.00 |
0.00 |
|
Прочие налоги и сборы |
170303 |
348952 |
348952 |
72.73 |
85.77 |
85.13 |
|
Итого |
234150.95 |
406842.82 |
409889.70 |
100 |
100 |
100 |
|
В % к прибыли до налогообложения |
1323.63 |
-2124.616507 |
-360.89 |
|
|
|
Абсолютная сумма налога увеличилась по сравнению с прошлым годом на 75% (409889.7/234150.95*100), по сравнению с планом изменение составило 1.7% (409889.7/406842.82*100). Изменилась и структура налогов: доля налогов на имущество по сравнению с предыдущим годом увеличилась на 627.75 тыс. руб. (60937.7 – 60309.95), прирост к плану составил 3046.89 тыс. руб. (60937.7 – 57890.815). Налог на прибыль в 2009 году по плану и фактически не взимается, так как прибыль до налогообложения отрицательная.
Анализ налогооблагаемой прибыли
Таблица 6.2
|
Факторы
|
План |
Факт |
Откл. (+, -) |
|
1. Прибыль до налогообложения |
-19149 |
-113576 |
-94427 |
|
1.1. Прибыль от реализации продукции |
201564 |
168868 |
-32696 |
|
1.1.1. Объем реализации продукции |
|
|
|
|
а) Электроэнергия, тыс. кВт/ч |
2702990 |
2702815 |
-175 |
|
б) Теплоэнергия, гКал |
1547651 |
1547441 |
-210 |
|
в) Химочищенная вода, тн. |
3817919 |
3817312 |
-607 |
|
г) Невозврат конденсата, тн. |
225691 |
225643 |
-48 |
|
1.1.2. Средняя цена реализации, руб./т |
|
|
|
|
а) Электроэнергия, тыс. кВт/ч |
570 |
570 |
0.00 |
|
б) Теплоэнергия, гКал |
179 |
179 |
0.00 |
|
в) Химочищенная вода, тн. |
13 |
13 |
0.00 |
|
г) Невозврат конденсата, тн. |
11 |
11 |
0.00 |
|
1.1.3. Себестоимость реализованной продукции |
1928756 |
2050049 |
121293 |
|
1.2. Прибыль от прочей реализации |
-165516 |
-229127 |
-63611 |
|
Проценты к получению |
|
|
|
|
Проценты к уплате |
-151008 |
-151008 |
0.00 |
|
Прочие операционные доходы |
1022730 |
969193 |
-53537 |
|
Прочие операционные расходы |
-1037238. |
-1047312 |
-10074 |
|
1.3. Внереализационные финансовые результаты |
-55197 |
-53317 |
1880 |
|
Внереализационные доходы |
15678 |
16484 |
806 |
|
Прибыль 2002 г., выявленная в отчетном периоде |
35 |
33 |
-2 |
|
Пени, штрафы и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
105 |
99 |
-6 |
|
Кредиторская задолженность более трех лет |
2590 |
2890 |
300 |
|
Имущество, оказавшееся в излишке по рез. инвентаризации |
9 |
9 |
0 |
|
Прочие внереализационные доходы |
12939 |
13453 |
514 |
|
Внереализационные расходы |
-70875 |
-69801 |
1074 |
|
Убыток 2007 г., выявленный в отчетном периоде |
560 |
654 |
94 |
|
Убыток 2006 г., выявленный в отчетном периоде |
80 |
80 |
0 |
|
Убыток 2005 г., выявленный в отчетном периоде |
37 |
37 |
0.00 |
|
Убыток до 01.01.2004., выявленная в отчетном периоде |
233 |
233 |
0.00 |
|
Пени, штрафы и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
4454 |
4454 |
0.00 |
|
Госпошлины по хозяйственным договорам |
51 |
51 |
0.00 |
|
Дебиторская задолженность более трех лет |
1 |
1 |
0.00 |
|
Издержки по исполнительному производству |
86 |
85 |
-1.00 |
|
Содержание социальной сферы за счет прибыли |
3923 |
3836 |
-87.00 |
|
Расходы на проведение спортивных мероприятий |
500 |
901 |
401.00 |
|
Расходы на проведение культурно-просветительных мероприятий |
420 |
417 |
-3.00 |
|
Расходы на благотворительность |
1230 |
1264 |
34.00 |
|
Прочие внереализационные расходы |
59300 |
57788.00 |
-1512 |
|
2. Изменение суммы прибыли в результате ее корректировки для нужд налогообложения |
0 |
0 |
0 |
|
3. Прибыль, подлежащая налогообложению |
-19149 |
-113576 |
-94427 |
|
5. Льготы по налогу на прибыль |
0 |
0 |
0 |
|
6. Налогооблагаемая прибыль |
-19149 |
-113576 |
-94427 |
Основная сумма прибыли до налогообложения формируется за счет прибыли, полученной от реализации продукции. Фактические результаты от прочей реализации и от внереализационной деятельности отрицательны, так как расходы по этим видам деятельности превышают доходы. За счет этого налогооблагаемая прибыль получилась отрицательной.
Более подробно влияние различных факторов на сумму налогооблагаемой прибыли показано в табл. 6.3.
Таблица 6.3
Анализ влияния факторов на формирование налогооблагаемой прибыли
|
Факторы |
Изменение налогооблагаемой прибыли |
|
|
тыс. руб. |
% к итогу |
|
|
1. Изменение прибыли до налогообложения |
-28328 |
100 |
|
1.1. Прибыль от реализации продукции |
-9809 |
35 |
|
1.1.1. Объем реализации продукции, тыс.кВт (электроэнергии) |
-53 |
0 |
|
1.1.2. Средняя цена реализации, тыс. руб./тыс.кВт.ч.(по электроэнергии) |
0 |
0 |
|
1.1.3. Себестоимость продукции |
36388 |
-128 |
|
1.2. Прибыль от прочей реализации |
-19083 |
67 |
|
1.3. Внереализационные финансовые результаты |
564 |
-2 |
|
2. Изменение суммы прибыли в результате ее корректировки для нужд налогообложения |
0 |
0 |
|
5. Итого |
-28328 |
100 |
Наибольшее влияние на изменение суммы фактической налогооблагаемой прибыли по сравнению с ее плановым уровнем оказало уменьшение прибыли от прочей реализации на 19083 тыс. Руб. или на 67% к итогу. Также отрицательно оценивается уменьшение прибыли от реализации продукции на 9809 тыс. руб. или на 35% к итогу и увеличение себестоимости продукции на 36388 тыс. руб., повлекшие за собой сокращение прибыли до налогообложения.
6.2. Анализ формирования чистой прибыли
Таблица 6.4
Определение чистой прибыли
|
Показатель |
Уровень показателя, тыс. руб |
Удельный вес в балансовой прибыли, % |
||||
|
План |
Факт |
Откл. |
План |
Факт |
Откл. |
|
|
1. Прибыль до налогообложения |
-19149.00 |
-113576.00 |
-94427.00 |
100 |
100 |
|
|
2. Налоги из прибыли |
-57890.82 |
-60937.70 |
-3046.89 |
-8.9 |
-49.0 |
-40.1 |
|
2.1. Налог на имущество |
-57890.815 |
-60937.70 |
-3046.89 |
-26.9 |
-26.3 |
0.6 |
|
2.2. Налог на прибыль |
0 |
0.00 |
0.00 |
-26.9 |
-26.3 |
0.6 |
|
2.4. Льготы по налогу на прибыль |
0 |
0 |
0.00 |
0.0 |
0.0 |
0.0 |
|
2. Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи (пересчет) |
234123 |
345134 |
111011.00 |
-1222.6 |
-1802.4 |
-579.7 |
|
2.1. Отложенный налоговый актив |
14241 |
25766 |
11525.00 |
-74.4 |
-134.6 |
-60.2 |
|
2.2. Отложенное налоговое обязательство |
-8654 |
-8425 |
229.00 |
45.2 |
44.0 |
-1.2 |
|
2.3. Текущий налог на прибыль |
-25432 |
-21159 |
4273.00 |
132.8 |
110.5 |
-22.3 |
|
2.4. Иные аналогичные обязательные платежи |
185796 |
348952 |
163156.00 |
-970.3 |
-1822.3 |
-852.0 |
|
3. Чистая прибыль |
214974.00 |
231558.00 |
16584.00 |
-1122.6 |
-1209.2 |
-86.6 |
Из табл. 6.4 видно, что сумма чистой прибыли больше плановой в отчетном периоде на 16584 тыс. руб. За счет того, что произошел пересчет налогов, чистая прибыль стала положительной и в отчетном периоде по факту увеличилась на 16584.
7. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ МАТЕРИАЛЬНЫХ РЕСУРСОВ И СОСТОЯНИЯ ИХ ЗАПАСОВ
7.1. Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
Потребность предприятия в материальных ресурсах определяется по формуле:
Где МРij - сумма потребностей в i-ом материале для изготовления j-го вида продукции,
MРi - норма материальных запасов.
Потребность в материальных ресурсах обеспечивается за счет внешних и внутренних источников покрытия.
Таблица 7.1
Анализ обеспеченности предприятия материальными ресурсами
|
Вид материала |
Плановая потребность, тыс. руб. |
Источники покрытия потребности, тыс. руб.
|
Заключено договоров, тыс. руб. |
Обеспечение потребностей, % |
Поступило от поставщиков, тыс. руб. |
Выполнение договоров, % |
|
|
внутренние |
внешние |
||||||
|
Затраты на производство и реализацию продукции |
882601 |
70608 |
811993 |
768391 |
95 |
2075677 |
243 |
|
в том числе Сырье и материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, спецодежда спецоснастка |
163174 |
13054 |
150120 |
139611 |
94 |
141007 |
94 |
|
Топливо |
719428 |
57554 |
661873 |
628780 |
95 |
943170 |
139 |
|
в том числе: уголь |
710441 |
56835 |
653605 |
652814 |
100 |
979222 |
146 |
|
другие виды топлива |
8987 |
719 |
8268 |
8185 |
99 |
12278 |
145 |
|
Энергия |
0 |
0 |
0 |
0 |
|
|
|
|
Итого |
882601 |
70608 |
811993 |
803873 |
99 |
1205810 |
145 |
По данным табл. 7.1 полностью была удовлетворена потребность в угле. В общем, было обеспечено материальных ресурсов 99%.
Таблица 7.2
Расчет обеспеченности предприятия материальными ресурсами
|
Вид материала |
Кпл.об |
Кф.об |
|
Затраты на производство и реализацию продукции |
0.95 |
3.80 |
|
в том числе Сырье и материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, спецодежда спецоснастка |
0.94 |
0.94 |
|
Топливо |
0.95 |
1.39 |
|
в том числе: уголь |
1.00 |
1.46 |
|
другие виды топлива |
0.99 |
1.45 |
|
Итого |
0.99 |
1.45 |
Так как фактический объем выпуска был ниже чем плановый, то потребность в материалах была полностью обеспечена выполнением договоров по поставке материалов и внутренними источниками покрытия. Фактический план поставки материалов был перевыполнен на 45%. Это означает, что потребность в материалах была удовлетворена на 145% (от плановой потребности).
7.2. Анализ использования предприятием материальных ресурсов
Таблица 7.3
Анализ использования сырья на выпуск электроэнергии
|
Показатель |
Обозначение |
План |
Факт |
Откл. |
|
1. Масса заготовленного сырья, т |
З |
17520000 |
17537520 |
17520.0 |
|
2. Изменение переходящих остатков, т |
Ост |
0 |
17520 |
17520.0 |
|
3. Отходы сырья, т |
Отх |
7678 |
8140 |
462.0 |
|
4. Расходы сырья на производство продукции, т |
|
17520000 |
17520000 |
0.0 |
|
5. Количество выпущенной продукции, МВт |
|
3010990 |
3192174 |
181184.0 |
|
6. Расход сырья на производство единицы продукции, т |
УР |
5.82 |
5.49 |
-0.3 |
Проведем анализ использования сырья на выпуск электроэнергии способом абсолютных разниц.
Таблица 7.4
Расчет использования сырья на выпуск электроэнергии способом абсолютных разниц
|
Показатель |
Алгоритм расчета |
Изменение объема выпущенной продукции, МВт |
|
1. Масса заготовленного сырья, т |
(Зф-Зпл)/Урi |
3011 |
|
2. Изменение переходящих остатков, т |
-(Остф-Остпл)/УРпл |
-3011 |
|
3. Отходы сырья, т |
-(Отхф-Отхпл)/УРпл |
-79 |
|
4. Расходы сырья на производство продукции, т |
-VВПф*(Урф-Урпл)/Урпл |
170900 |
|
Итого |
|
170821 |
Согласно табл. 7.4, прирост массы заготовленного сырья на 17520 т позволил увеличить выпуск электроэнергии на 3011 МВт. При увеличении переходящих остатков выпуск эл.энергии уменьшился на 3011 МВТ. Увеличение отходов сырья уменьшило выпуск эл.энергии на 79 МВт. Таким образом общее увеличение выпуска эл.энергии составило 170821 МВт.
Показатели, характеризующие использование материальных ресурсов
При анализе использования материальных ресурсов применяют следующие обобщающие и частные показатели: материалоемкость и материалоотдача; коэффициент использования материалов; удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции; сырьеемкость продукции; прибыль на 1 руб. материальных затрат.
Таблица 7.5
Исходные данные для анализа материальных затрат
|
Показатели |
Пред. год |
Отч. год |
Откл. |
Откл., % |
|
Материалоемкость, коп. |
7.77 |
8.14 |
0.36 |
1.05 |
|
Материалоотдача, коп. |
12.87 |
12.29 |
-0.58 |
0.96 |
|
Энергоемкость продукции, коп. |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
Сырьеемкость продукции, коп. |
7.77 |
8.14 |
0.36 |
1.05 |
|
Топливоемкость продукции, коп. |
34.26 |
35.87 |
1.60 |
1.05 |
|
Удельный вес МЗ в С продукции |
8.90 |
8.84 |
-0.05 |
0.99 |
Таблица 7.6
Исходные данные для анализа материальных затрат
|
Показатели |
План |
Факт |
Откл. |
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
163174 |
181304 |
18130 |
|
Сумма произведенной продукции, тыс. руб. |
2099603 |
2228636 |
129033 |
|
Себестоимость продукции, тыс. руб. |
1834068 |
2050049 |
215981 |
|
Стоимость потребленного сырья и материалов, тыс. руб. |
163174 |
181304 |
18130 |
|
Стоимость потребленного топлива, тыс. руб. |
719428 |
57554 |
-661873 |
Анализ табл. 7.6 позволяет сделать следующие выводы:
7.3. Анализ прибыли на 1 руб. материальных затрат
Для изучения динамики используются модели: П/МЗ = П/В * В/ТП * ТП/МЗ, где П/МЗ – прибыль на 1 руб. материальных затрат; П/В – рентабельность продаж.
Таблица 7.7
Исходные данные для факторного анализа
|
Показатель |
План |
Факт |
Откл. |
|
Материальные затраты, тыс. руб. |
163174 |
181304 |
18130 |
|
Выручка от реализации продукции, тыс. руб. |
2099603 |
2228636 |
129033 |
|
Выработка товарной продукции, тыс. руб. |
1823390 |
1956332 |
132942 |
|
Удельный вес выручки в общем объеме выручки ТП |
1.15 |
1.14 |
-0.01 |
Таблица 7.8
Факторный анализ прибыли на 1 руб. материальных затрат
|
Показатель |
План |
Факт |
Откл. |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
255816.93 |
168868 |
-86948.93 |
|
Рентабельность продаж, % |
12.18 |
7.58 |
-4.61 |
|
Материальные затраты в структуре произведенной продукции, тыс. руб. |
163174 |
181304 |
18130.40 |
|
Удельный вес выручки в общем объеме выручки от товарной продукции, % |
1.15 |
1.14 |
-0.01 |
|
Материальные затраты в стоимости реализованной продукции, тыс. руб. |
187892 |
206540 |
18648.20 |
|
Материалоемкость, коп. |
7.77 |
8.14 |
0.36 |
|
Прибыль на рубль материальных затрат, коп. |
136.15 |
81.76 |
-54.39 |
Наблюдается отрицательная динамика уменьшения прибыли от реализации на 86948.93 тыс. руб., прибыли на 1 руб. материальных затрат – на 54.39 коп., рентабельности продаж – на 4.61%. Отрицательно оценивается увеличение материалоемкости по отношению к плановой на 0.36 коп., что свидетельствует о повышении материальных затрат на единицу продукции.
8. АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
Задачами данного вида анализа являются:
8.1. Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие — объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Основные задачи анализа использования трудовых ресурсов включают в себя: определение численности и состава, работающих на предприятии, анализ структуры персонала, анализ движения рабочей силы, оценку использования рабочего времени, установление фактов и причин его непроизводительного использования, измерение и изучение динамики производительности труда, ее факторный анализ, определение влияния технико-экономических факторов на производительность труда, выявление резервов дальнейшего ее повышения и более эффективного использования трудовых ресурсов. Важная сторона анализа — определение влияния изменения численности работающих и производительности их труда на экономический результат. Заключительным этапом анализа является выработка предложений по мобилизации выявленных резервов.
Источники информации при анализе использования трудовых ресурсов служат данные формы годовой и месячной отчетности (Ф-1Т, Ф-П4), штатное расписание, сведения о мероприятиях, направленных на эффективность использования рабочего времени, снижение трудоемкости продукции и повышение производительности труд.
Обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами определяется путем сравнения фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Таблица 8.1
Показатели движения рабочей силы
|
№ п/п |
Показатель |
Алгоритм расчета |
Пред. год |
Отч. год |
Откл. (+, -) |
|
1 |
Среднесписочная численность работников на начало отчетного периода, чел. |
ЧР |
1134 |
1015 |
-119 |
|
2 |
Количество прибывших работников, чел. |
Чпр |
21 |
36 |
15 |
|
3 |
Количество уволившихся работников (включая сокращенных), чел. |
Чу |
106 |
21 |
-85 |
|
4 |
Количество уволившихся работников (по собственному желанию и за нарушения), чел. |
Чу* |
34 |
10 |
-24 |
|
5 |
Количество работников, проработавших весь год, чел. |
Чпс |
973 |
948 |
-25 |
|
6 |
Среднегодовая численность работников, чел |
СЧР |
508 |
510 |
3 |
|
7 |
Коэффициент оборота по приему рабочих, % |
Кпр=Чпр/СЧР |
4.14 |
7.06 |
2.921 |
|
8 |
Коэффициент оборота по выбытию, % |
Кв=Чу/СЧР |
9.35 |
2.07 |
-7.28 |
|
9 |
Коэффициент текучести кадров, % |
Кт=Чу*/СЧР |
3.00 |
0.99 |
-2.01 |
|
10 |
Коэф-ент постоянства персонала предприятия, % |
Кпс=Чпс/СЧР |
85.80 |
93.40 |
7.60 |
Согласно табл. 8.1 коэффициент оборота по приему рабочих увеличился на 3%, что говорит об увеличении численности прибывших работников. Но, тем не менее, имеет место выбытие работников, что также подтверждается коэффициентом текучести кадров. При этом коэффициент постоянства персонала увеличился (85.5 – 93.43%), что оценивается положительно для успешного функционирования предприятия.
Таблица 8.2
Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
|
№ п/п |
Показатель |
Численность рабочих на конец года |
Удельный вес |
||
|
Предыдущий год |
Отчетный год |
Предыдущий год |
Отчетный год |
||
|
Группы рабочих |
|||||
|
1 |
По возрасту, лет: |
|
|
|
|
|
|
до 30 лет |
188 |
167 |
16.6 |
16.5 |
|
|
от 30 лет до пенсионного возраста |
871 |
786 |
76.8 |
77.4 |
|
|
Работающие пенсионеры |
75 |
62 |
6.6 |
6.1 |
|
|
Итого: |
1134 |
1015 |
100 |
100 |
|
2 |
По образованию: |
|
|
|
|
|
|
Высшее образование |
416 |
378 |
36.7 |
37.2 |
|
|
Среднее профессиональное образование |
284 |
259 |
25.0 |
25.5 |
|
|
Незаконченное среднее |
434 |
378 |
38.3 |
37.2 |
|
|
Итого: |
1134 |
1015 |
100 |
100 |
|
3 |
По трудовому стажу, лет: |
|
|
|
|
|
|
до 5 |
113 |
105 |
10.0 |
10.3 |
|
|
от 5 до 10 |
284 |
259 |
25.0 |
25.5 |
|
|
от 10 до 20 |
454 |
410 |
40.0 |
40.4 |
|
|
свыше 20 |
283 |
241 |
25.0 |
23.7 |
|
|
Итого: |
1134 |
1015 |
100 |
100 |
Таблица 8.3
Социально квалификационная структура производственного коллектива
|
Показатели |
Количество, чел.
|
Структура, %
|
Откл., чел. |
Откл., % |
Изменение структуры за год, % |
||
|
пред.год |
отч. год |
пред.год |
отч. год |
||||
|
Общая численность работников |
1134 |
1015 |
100.00 |
100.0 |
-119 |
-10.49 |
-10.49 |
|
в том числе: рабочие |
735 |
650 |
64.81 |
64.04 |
-85 |
-11.56 |
-11.56 |
Продолжение табл. 8.3
|
служащие |
1156 |
1015 |
101.94 |
100.0 |
-141 |
-12.20 |
-12.20 |
|
Из общей численности: |
|
|
|
|
|
|
|
|
мужчины |
764 |
726 |
67.40 |
71.50 |
-39 |
-5.05 |
-5.05 |
|
женщины |
370 |
289 |
32.60 |
28.50 |
-80 |
-21.75 |
-21.75 |
|
Рабочие, занятые трудом: |
|
|
|
|
|
|
|
|
квалифицированным |
988 |
907 |
87.10 |
89.40 |
-80 |
-8.13 |
-8.13 |
|
неквалифицированным |
146 |
108 |
12.90 |
10.60 |
-39 |
-26.45 |
-26.45 |
|
Средний квалификационный разряд рабочих |
5 |
5 |
|
|
|
|
|
Таблица 8.4
Анализ условий труда
|
Показатели |
Пред. год |
Отчетный год |
Откл. от пред. года |
Откл. от плана |
|
|
План |
Факт |
||||
|
Обеспеченность рабочих санитарно-бытовыми помещениями |
1.06 |
1.06 |
1.06 |
0 |
0 |
|
Уровень санитарно-гигиенических условий труда |
24 |
26 |
25 |
1 |
-1 |
|
Уровень частоты травматизма на 100 человек |
0.15 |
0.15 |
0.158 |
0.008 |
0.008 |
|
Доля работников, имеющих профессиональные патологии |
0.25 |
0.25 |
0.27 |
0.02 |
0.02 |
|
Число случаев заболеваемости на 100 человек |
0.23 |
0.23 |
0.28 |
0.05 |
0.05 |
|
Число дней временной нетрудоспособности на 100 человек |
0.16 |
0.16 |
0.17 |
0.01 |
0.01 |
8.2. Анализ использования фонда рабочего времени
Время — это ресурс, ограниченность которого ни у кого не вызывает сомнения. Для измерения затрат рабочего времени используются единицы, принятые для измерения времени вообще — минута, час, сутки, неделя, месяц, квартал, год.
Исходя из физических особенностей человека основными единицами учета рабочего времени определены: чел.-ч и чел.-дн. Человеко-часом считают один час пребывания работника в течение смены на предприятии, а человеко-днем – один день пребывания работника в списочном составе. Определение средней списочной численности работников базируется на общей величине календарного фонда времени, измеряемого в человеко-днях.
Календарный фонд времени работников, как в целом, так и по дельным категориям и группам определяется: а) суммированием списочного числа работников за все календарные дни периода; б) умножением среднего списочного числа работников на число календарных дней в том периоде, за который было определено среднее списочное число. Структура календарного фонда времени работников по предприятию в целом включает в себя табельный фонд, максимально возможный фонд рабочих человеко-дней, в составе которого явочный фонд и неявки. Количество фактически отработанных человеко-дней получается вычитанием числа прогулов из явочного фонда.
Таблица 8.5
Использование трудовых ресурсов предприятия
|
№ п/п |
Показатели |
Пред. год |
Отчетный год |
Отклонение от |
||
|
план |
факт |
от пр. г. |
плана |
|||
|
1 |
Среднегодовая численность рабочих (ЧР), чел. |
751 |
735 |
650 |
-101 |
-85 |
|
2 |
Отработано за год одним рабочим: |
|
|
|
|
|
|
|
дней (Д) |
365 |
365 |
365 |
0 |
0 |
|
|
часов (Ч) |
2181 |
2190 |
2193 |
12 |
3 |
|
3 |
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
8.00 |
8.00 |
8.00 |
0 |
0 |
|
4 |
Количество смен |
4.00 |
4.00 |
4.00 |
0 |
0 |
|
5 |
Фонд рабочего времени (ФРВ), тыс. чел.-ч |
8772 |
8585 |
7592 |
-1180 |
-993 |
Фонд рабочего времени:
ФРВ = ЧР*Д*П*Ксм,
Как видно из таблицы фонд рабочего времени отчетного года уменьшился относительно предыдущего года на 993 тыс.ч. в основном за счет уменьшения общей численности рабочих, попавших под сокращение.
Рассмотрим влияние факторов на изменение ФРВ методом абсолютных разниц.
ΔФРВчр = (ЧРt1 – ЧРt0) * Дt0 * Пt0 * Ксм= (650-735)*365*8*4 = -992800 чел.-ч
ΔФРВд = ЧРt0 * (Дt1 – Дt0) * Пt0 * Ксм = 735*(365-365)*8*4 = 0 чел.-ч
ΔФРВп = ЧРt0 * Дt0 * (Пt1 – Пt0) * Ксм= =735*365*0*4 = 0 чел.-ч
Таким образом, наибольшее и единственное влияние оказал фактор изменения численности рабочих, большая часть из которых попала под сокращение.
Таблица 8.6
Баланс рабочего времени на одного рабочего, ч
|
№ п/п |
Показатели |
Отчетный год |
Откл. от плана |
|
|
план |
факт |
|||
|
1 |
Календарное время |
1193 |
1354 |
161 |
|
2 |
в т.ч.: ежегодные отпуска |
1056 |
1056 |
0 |
|
3 |
отпуска по решению администрации |
48 |
48 |
0 |
|
4 |
отпуска по учебе |
240 |
240 |
0 |
|
5 |
неявки по болезням |
144.00 |
144.00 |
0 |
|
6 |
другие неявки, разрешенные законом |
0.00 |
0.00 |
0 |
|
7 |
неявки с разрешения администрации |
0.00 |
0.00 |
0 |
|
8 |
прогулы |
24.00 |
24.00 |
0 |
|
9 |
целодневные простои |
0.00 |
0.00 |
0 |
|
10 |
забастовки |
0.00 |
0.00 |
0 |
|
11 |
Всего потери рабочего времени |
1512.00 |
1512.00 |
0 |
Изучив потери рабочего времени, нужно определить непроизводительные затраты труда, которые складываются из затрат рабочего времени в результате отклонения от технологического процесса.
Таблица 8.7
Данные для расчета непроизводительных затрат
|
Показатель |
Сумма, тыс. руб. |
|
факт |
|
|
Производственная себестоимость товарной продукции |
2050049.00 |
|
Заработная плата работающих |
230193.00 |
|
Зарплата производственных рабочих |
151927.38 |
|
Материальные затраты |
181304.00 |
|
Себестоимость брака |
2009.05 |
|
Затраты на исправление брака |
321.45 |
Согласно табл. 8.7 определим следующие показатели:
8.3. Анализ производительности труда
Для оценки уровня интенсивности использования персонала применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей производительности труда. Обобщающие показатели — это среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим, а также среднегодовая выработка продукции на одного работника в стоимостном выражении.
Частные показатели — это затраты времени на производство единицы продукции определенного вида (трудоемкость продукции) или выпуск продукции определенного вида в натуральном выражении за один человеко-день или человеко-час.
Вспомогательные показатели – затраты времени на выполнение единицы определенного вида работ или объем выполненных работ за единицу времени.
Среднегодовую выработку продукции одним работником можно представить ав виде произведения следующих факторов:
ГВ = УД*Д*П*ЧВ,
где УД – удельный вес рабочих в общей численности рабочих в общей численности персонала;
Д – количество отработанных дней одним рабочим за год;
П – средняя продолжительность рабочего дня, ч;
ЧВ – среднегодовая выработка рабочего.
На основании данных таблицы осуществим этот расчет, используя способ абсолютных разниц.
Таблица 8.8
Исходные данные для факторного анализа
|
Показатель |
План |
Факт |
Откл. |
|
Объем производства продукции, тыс. руб. |
1823390.00 |
1956332.00 |
132942.00 |
|
Среднесписочная численность: |
|
|
|
|
промышленно-производственного персонала (ППП) |
1156.00 |
1015.00 |
-141.00 |
|
рабочих (КР) |
735.00 |
650.00 |
-85.00 |
|
Удельный вес рабочих в численности ППП (УД), % |
63.58 |
64.04 |
0.46 |
|
Отработано дней одним рабочим за год (Д) |
365.00 |
365.00 |
0.00 |
|
Средняя продолжительность рабочего дня (П), ч |
8.00 |
8.00 |
0.00 |
|
Количесвтво смен |
4.00 |
4.00 |
0.00 |
|
Общее количество отработанного времени: |
|
|
|
|
всеми рабочими за год (Т), тыс.-ч |
8584.80 |
7592.00 |
-992.80 |
|
в т.ч. одним рабочим, чел.-ч |
11680.00 |
11680.00 |
0.00 |
|
Среднегодовая выработка, тыс. руб.: |
|
|
0.00 |
|
одного работающего (ГВ) |
1577.33 |
1927.42 |
350.09 |
|
одного рабочего (ГВ*) |
2480.80 |
3009.74 |
528.94 |
|
Среднедневная выработка рабочего (ДВ), руб./д |
147.13 |
121.27 |
-25.86 |
|
Среднечасовая выработка рабочего (СВ), тыс. руб./ч |
18.39 |
15.16 |
-3.23 |
|
Непроизводительные затраты времени (Тн), тыс. ч |
|
5.77 |
5.77 |
|
Сверхплановая экономия времени за счет внедрения мероприятий НТП (Тэ), тыс. чел.-ч |
|
97.00 |
97.00 |
|
Изменение стоимости товарной продукции в результате структурных сдвигов, тыс. руб. |
|
19563.32 |
19563.32 |
Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой выработки работников предприятия
= 3.58
= 0.07
= 0
= -3.34
Итого : 0.3
Таким образом, можно сделать вывод, что наибольшее влияние оказало изменение доли рабочих в общей численности ППП.
Таблица 8.9
Обобщение результатов факторного анализа
|
Фактор |
Изменение |
|||
|
СВ, тыс. руб. |
ГВ*, млн. руб. |
ГВ, млн. руб. |
ВП, млн. руб. |
|
|
1. Численность персонала |
|
|
|
127541.68 |
|
2. Среднегодовая выработка одного работника |
|
|
|
5400.32 |
|
Итого |
|
|
|
132942.00 |
|
2.1. Удельный вес рабочих |
|
|
11.36 |
17.75 |
|
2.2. Количество отработаных дней 1 рабочим за год |
|
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
2.3. Продолжительность рабочего дня |
|
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
2.4. Изменение среднечасовой выработки рабочих |
|
-9.44 |
-6.04 |
-9.44 |
|
Итого |
|
5.32 |
5.32 |
8.31 |
Окончание табл. 8.9
|
2.4.1. Организация производства |
236.91 |
691.78 |
443.01 |
4496.54 |
|
2.4.2. Повышение технического уровня производства |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
2.4.3. Непроизводительные затраты рабочего времени |
-0.19 |
-0.57 |
-0.36 |
-3.68 |
|
2.4.4. Структура производства |
-239.95 |
-700.65 |
-448.69 |
-4554.20 |
|
Итого |
-3.23 |
-9.44 |
-6.04 |
-61.35 |
8.4. Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
Большое значение для оценки эффективности использования трудовых ресурсов на предприятии в условиях рыночной экономики имеет показатель рентабельности персонала (отношение прибыли к среднесписочной численности ППП).
,
Факторная модель по данному показателю может быть представлена следующим образом:
,
где Rппп – рентабельность персонала;
П – прибыль от реализации продукции;
ППП – среднесписочная численность промышленно-производственного персонала;
В – выручка от реализации продукции;
ВП – стоимость выпуска продукции в текущих ценах;
Rоб – рентабельность оборота (продаж);
Дрп – доля реализуемой продукции в общем объеме ее выпуска;
ГВ – среднегодовая выработка продукции одним работником в текущих ценах
Таблица 8.10
Исходные данные для факторного анализа рентабельности капитала
|
Показатель |
|
План |
Факт |
Откл. |
|
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. |
255816.93 |
168868 |
-86948.93 |
|
|
Среднегодовая численность работающих, чел. |
1156.00 |
1015.00 |
-141.00 |
|
|
Выручка от реализации продукции, млн. руб. |
2099603.45 |
2228636 |
129032.55 |
|
|
Стоимость товарной продукции, тыс. руб. |
|
1823390.00 |
1956332.00 |
132942.00 |
|
Доля выручки в стоимости продукции, % |
|
115.15 |
113.92 |
-1.23 |
|
Среднегодовая стоимость капитала, тыс.руб. |
4202190.00 |
4235927.50 |
33737.50 |
|
|
Прибыль на одного работника, тыс. руб. |
221.29 |
166.37 |
-54.92 |
|
|
Рентабельность продукции, % |
|
13.95 |
14.15 |
0.20 |
|
Рентабельность продаж, % |
|
12.18 |
12.40 |
0.21 |
|
Коэффициент оборачиваемости капитала |
0.76 |
0.53 |
-0.23 |
|
|
Сумма капитала на одного работника,тыс. руб. |
3635.11 |
4173.33 |
538.22 |
|
|
Среднегодовая выработка работника в действующих ценах отчетного года, млн. руб. |
1577.33 |
1927.42 |
350.09 |
Исходя из данных табл. 8.10 можно сделать вывод, что прибыль на одного работника по факту 2009 г. сократилась на 54.92 тыс. руб. по сравнению с планом. В том числе за счет коэффициента оборачиваемости капитала (0.23%) и среднесписочной численности работающих.
8.5. Анализ использования материального и морального стимулирования
Основой материального стимулирования является премиальная система. Премии начисляются в зависимости от трудового вклада работника. Они не должны быть равными по величине всем работающим.
Таблица 8.11
Анализ премияотдачи
|
Показатели |
Пред. год |
Отчетный год
|
Отклонение
|
Темп роста, %
|
|||
|
план |
факт |
от плана |
от пр. года |
по плану |
факт-ки |
||
|
Объем продукции в действующих ценах (без НДС и акцизов), тыс. руб. |
1790664 |
1823390 |
1956332 |
132942 |
165668 |
107 |
109 |
|
Выплачено премий ППП, тыс. руб. |
47 |
51 |
55 |
4 |
8 |
108 |
118 |
|
Премияотдача по ППП, тыс. руб. |
38262 |
35544 |
35441 |
-103 |
-2821 |
100 |
93 |
|
в том числе по рабочим |
69914 |
22599 |
22585 |
-14 |
-47330 |
100 |
32 |
|
Выработка на 1 работающего, тыс. руб. |
4357 |
1577 |
1918 |
341 |
-2439 |
122 |
44 |
|
Выработка на 1 рабочего, тыс. руб. |
2384 |
2481 |
3010 |
529 |
625 |
121 |
126 |
Согласно данным табл. 8.11, темпы роста премияотдачи отстают от темпов роста производительности труда. Так, фактический темп роста премияотдачи по промышленно – производственному персоналу (93%) больше фактической выработки на одного работающего (109%) на 16%. По категории рабочих аналогичная величина составляет 77%.
Таблица 8.12
Динамика удельного веса премий в фонде заработной платы
|
Показатели |
Пред. год |
Отчетный год
|
Отклонение
|
Темп роста, % |
|||
|
план |
факт |
от плана |
от пр. года |
по плану |
факт-ки |
||
|
Фонд заработной платы (ФЗП) ППП, включая премии, руб. |
196548.8 |
184205.7 |
230248.2 |
46042.5 |
33699.4 |
125.0 |
117.15 |
|
в том числе рабочих |
121860.3 |
114207.5 |
142753.9 |
28546.4 |
20893.6 |
125.0 |
117.15 |
|
специалистов |
45206.2 |
42367.3 |
52957.1 |
10589.8 |
7750.9 |
125.0 |
117.15 |
|
руководителей |
29482.3 |
27630.9 |
34537.2 |
6906.4 |
5054.9 |
125.0 |
117.15 |
|
Премии ППП, руб. |
46.8 |
51.3 |
55.2 |
3.9 |
8.4 |
107.6 |
117.95 |
|
в том числе рабочих |
25.7 |
28.2 |
30.4 |
2.1 |
4.6 |
107.6 |
117.95 |
|
специалистов |
11.7 |
12.8 |
13.8 |
1.0 |
2.1 |
107.6 |
117.95 |
|
руководителей |
9.4 |
10.3 |
11.0 |
0.8 |
1.7 |
107.6 |
117.95 |
Окончание табл. 8.12
|
Удельный вес премий в ФЗП ППП, % |
0.0238 |
0.0278 |
0.0240 |
-0.0039 |
0.0002 |
86.0852 |
100.69 |
|
в том числе рабочих |
0.0211 |
0.0247 |
0.0213 |
-0.0034 |
0.0001 |
86.0852 |
100.69 |
|
специалистов |
0.0259 |
0.0303 |
0.0261 |
-0.0042 |
0.0002 |
86.0852 |
100.69 |
|
руководителей |
0.0317 |
0.0371 |
0.0320 |
-0.0052 |
0.0002 |
86.0852 |
100.69 |
Темп роста премий в фонде заработной платы незначительно увеличился по всем категориям работающих. О чем свидетельствует фактические увеличение темпов роста данного показателя.
9. АНАЛИЗ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЮ ПРОДУКЦИИ
Одна из основных целей предприятия, ведущего свою экономическую деятельность в рыночных условиях, - получение максимально возможной прибыли. Возможности достижения этой стратегической цели ограничены затратами производства и реализации, а также рыночным спросом на продукцию предприятия. Затраты, таким образом, являются фактором, определяющим величину предложения и размеры прибыли. Следовательно, принятие управленческих решений невозможно без анализа текущих затрат на производство и реализацию продукции и услуг.
Основными задачами такого анализа являются: выявление и измерение влияния факторов, положительно и отрицательно влияющих на некоторые виды затрат; изучение структуры себестоимости и определение влияние различных факторов на ее динамику; выявление резервов дальнейшего снижения себестоимости и разработка мероприятий по использованию этих резервов.
Объектами анализа служат общая сумма затрат на производство и реализацию продукции, отдельные виды затрат, в том числе себестоимость товарной и реализованной продукции, затраты 1 руб. товарной продукции, экономия от снижения себестоимости товарной продукции, затраты на 1 руб. товарной продукции по отдельным калькулируемым группам.
Источниками информации при анализе затрат на производство и анализе себестоимости продукции является форма №5 – З «Сведения о затратах на производство и реализацию продукции (работ, услуг), отчетные калькуляции себестоимости продукции, данные синтетического и аналитического учета затрат по основным и вспомогательным производствам и т.д.
Элементы затрат: материальные затраты (сырье и материалы, покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, топливо, электроэнергия, теплоэнергия и т.д.), затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды, амортизация основных средств, прочие затраты (износ нематериальных активов, арендная плата, обязательные страховые платежи, проценты по кредитам банка, налоги, включаемые в себестоимость продукции, отчисления во внебюджетные фонды и др.).
Группировка затрат по элементам необходима для того, чтобы изучить материалоемкость; энергоемкость, трудоемкость, фондоемкость и установить влияние технического прогресса на структуру затрат.
Основные статьи калькуляции: сырье и материалы, возвратные отходы (вычитаются), покупные изделия полуфабрикаты, топливо и энергия на технические цели, основная и дополнительная, зарплата производственных рабочих, отчисления на социальное и медицинское страхование производственных рабочих, расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования, общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы, потери от брака, прочие производственные расходы, коммерческие расходы.
9.1. Структура и состав себестоимости продукции
Различают затраты прямые и косвенные. Прямые затраты связаны с производством определенных видов продукции (сырье, материалы, зарплата производственных рабочих и пр.). они прямо относятся на тот иди другой объект калькуляции. Косвенные расходы связаны с производством нескольких видов продукции и распределяются по объектам Калькуляции пропорционально соответствующей базе (основной и дополнительной зарплате рабочих или всем прямым расходам, производственной площади и т.д.). Примером косвенных расходов являются общепроизводственные и общехозяйственные расходы, затраты, на содержание основных средств и др. В рыночной экономике издержки классифицируют. также на явные и неявные (имплицитные). К явным относятся издержки, принимающие форму прямых платежей поставщикам факторов производства и промежуточных изделий. В число явных издержек входит зарплата рабочих, менеджеров, служащих, комиссионные выплаты .торговым фирмам, выплаты банкам и другим поставщикам финансовых и материальных услуг, оплата транспортных расходов и многое другое.
Неявные (имплицитные) издержки — это альтернативные издержки использования ресурсов, принадлежащих владельцам фирмы или находящихся, в собственности фирмы как юридического лица. Такие издержки не предусмотрены контрактами, обязательными для явных платежей, и не отражаются в бухгалтерской отчетности, но от этого они не становятся менее реальными.
Постоянные расходы (амортизация, аренда помещений, налог на имущество, повременная оплата труда рабочих, зарплата и страхование административно-хозяйственного аппарата) остаются стабильными при изменении объема производства, а переменные (сдельная зарплата производственных рабочих, сырье, материалы, технологическое топливо, электроэнергия) изменяются пропорционально объему производства продукции.
Линия затрат при наличии постоянных и переменных расходов представляет собой уравнение первой степени:
(9.1)
где Зобщ – общая сумма затрат на производство продукции; VВП – объем производства продукции (услуг); Ипер – уровень переменных расходов на единицу продукции (услуг); Ипост – абсолютная сумма постоянных расходов на весь выпуск продукции.
При изменении объема производства продукции возрастают только переменные расходы, постоянные расходы остаются неизменными в краткосрочном периоде (при условии сохранения производственной мощности предприятия).
Для изучения причин изменения себестоимости анализируют отчетные калькуляции по отдельным видам продукции, сравнивают фактический уровень затрат на единицу продукции с плановыми и данными прошлых периодов и в целом по статьям затрат.
Влияние факторов первого порядка на изменение уровня себестоимости единицы продукции изучают с помощью факторной модели:
Ci = Ai/VВПi + bi, (9.2)
Где Ci – себестоимость единицы i-го вида продукции;
Ai – постоянные затраты, отнесенные на i-ый вид продукции;
bi – переменные затраты на единицу i-го вида продукции;
VВПi – объем выпуска i-го вида продукции.
Используя эту модель и данные табл. 9.1, произведем расчет влияния факторов на изменение себестоимости по выпуску электроэнергии методом цепной подстановки:
С0 = A0/VВП0 + b0 = 489. 16 руб.
Сусл1 = A0/VВП1 + b0 = 444.16 руб.
Cусл2 = A1/VВП1 + b0 = 523.24 руб.
C1 = A1/VВП1 + b1 = 545.96 руб.
Таблица 9.1
Исходные данные для факторного анализа себестоимости по выпуску электроэнергии
|
Показатель |
2008 |
2009 |
Отклонение от плана |
|
Объем выпуска продукции (VВП), МВт |
2702815 |
3192174 |
489359.00 |
|
Сумма постоянных затрат (А), тыс. руб. |
793262.37 |
1045679.68 |
252417.30 |
|
Сумма переменных затрат (b), тыс. руб. |
528841.58 |
697119.78 |
168278.20 |
|
Себестоимость одного изделия (С), руб. |
489.1581396 |
545.9600447 |
56.80 |
|
Себестоимость, всего, тыс. руб. |
1322103.957 |
1742799.46 |
420695.50 |
В себестоимости продукции доля постоянных затрат занимает примерно 60% от общей суммы затрат, доля переменных – 40%.
Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:
Собщ = С1 – С0 = +56.80 руб.
В том числе за счет влияния:
а) объема производства продукции на 444.16 – 489.16 = -44.99 руб.
б) сумма постоянных затрат на 523.24 – 444.16 = +79.07 руб.
в) удельных переменных затрат на 545.96 – 523.24 = + 22.72 руб.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что наибольшее влияние на изменение себестоимости по выпуску электроэнергии оказало отрицательное изменение объема производства продукции и положительное – увеличение суммы постоянных затрат.
Таким же образом, используя эту модель и данные табл. 9.2, рассчитаем влияние факторов на изменение себестоимости по выпуску теплоэнергии:
С0 = A0/VВП0 + b0 = 178.06 руб.
Сусл1 = A0/VВП1 + b0 = 196.13 руб.
Cусл2 = A1/VВП1 + b0 = 189.19 руб.
C1 = A1/VВП1 + b1 = 196.60 руб.
Таблица 9.2
Исходные данные для факторного анализа себестоимости по выпуску теплоэнергии
|
Показатель |
2008 |
2009 |
Отклонение от плана |
|
Объем выпуска продукции (VВП), гКал |
1547441.0 |
1323600.00 |
-223841.00 |
|
Сумма постоянных затрат (А), тыс.руб. |
165323.82 |
156139.78 |
-9184.04 |
|
Сумма переменных затрат (b), тыс. руб. |
110215.88 |
104093.18 |
-6122.69 |
|
Себестоимость одного изделия (С), руб. |
178.06 |
196.61 |
18.55 |
|
Себестоимость всего, тыс. руб. |
275539.69 |
260232.96 |
-15306.74 |
В себестоимости продукции доля постоянных затрат занимает примерно 60% от общей суммы затрат, доля переменных – 40%.
Общее изменение себестоимости единицы продукции составляет:
Собщ = С1 – С0 = +18.55 руб.
В том числе за счет влияния:
а) объема производства продукции на 196.13 – 178.06 = +18.07руб.
б) сумма постоянных затрат на 189.19 – 196.13 = -6.94 руб.
в) удельных переменных затрат на 196.60 – 189.19 = +7.42 руб.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что наибольшее влияние на изменение себестоимости по выпуску теплоэнергии оказало увеличение объема производства продукции и суммы переменных затрат, а отрицательное влияние – увеличение суммы постоянных затрат.
В результате, сведем получившиеся данные в обобщенную таблицу 9.3.
Таблица 9.3
Влияние факторов первого порядка на изменение себестоимости отдельных видов продукции
|
Вид продукции |
Объем производства |
Постоянные затраты на весь выпуск продукции, тыс. руб. |
Переменные затраты на единицу продукции, руб. |
||||
|
2008 г. |
2009 г |
2008 г. |
2009 г. |
2008 г. |
2009 г. |
||
|
1. Электроэнергия, тыс. кВт/ч |
2702815 |
3192174 |
793262.37 |
1045679.68 |
195.66 |
218.38 |
|
|
2. Теплоэнергия, гКал |
1547441 |
1323600 |
165323.82 |
156139.78 |
71.22 |
78.64 |
|
|
Вид продукции |
Себестоимость изделия, руб. |
Изменение себестоимости, руб. |
|||||
|
2008 г. (t0) |
усл.1 |
усл.2 |
2009 г. (t1) |
в том числе за счет |
|||
|
общее |
постоянных затрат |
переменных затрат |
|||||
|
1. Электроэнергия, тыс. кВт/ч |
489.16 |
444.17 |
523.24 |
545.96 |
56.80 |
79.07 |
22.72 |
|
2. Теплоэнергия, гКал |
178.06 |
196.13 |
189.19 |
196.60 |
18.55 |
-6.94 |
7.42 |
Таким образом, можно сделать общий вывод, что по основным видам продукции (выпуску электроэнергии и теплоэнергии) себестоимость увеличилась в целом. Однако, за счет постоянных затрат расходы увеличились только по выпуску электроэнергии, а по теплоэнергии, наоборот, сократились. Что касается влияния переменных затрат, то они в обоих случаях оказали отрицательное влияние на изменение себестоимости в счет ее увеличения.
9.2. Анализ затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам
Анализ проводится путем сравнения удельного веса затрат по экономическим элементам отчетного года с аналогичными показателями предыдущего года.
Таблица 9.2
Динамика структуры затрат на производство и реализацию продукции по экономическим элементам
|
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Удельный вес в затратах, % |
|||
|
план |
факт |
план |
факт |
откл. |
|
|
1. Затраты на производство и реализацию продукции, всего |
1834067.51 |
2050049.00 |
100.00 |
100.00 |
0.00 |
|
в том числе Сырье и материалы, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, спецодежда спецоснастка |
163173.60 |
181304.00 |
8.90 |
8.84 |
-0.05 |
|
работы и услуги производственного характера, выполненные сторонними организациями |
|
|
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
топливо |
719427.60 |
799364.00 |
39.23 |
38.99 |
-0.23 |
|
энергия |
0.00 |
|
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
2. Затраты на оплату труда |
184154.40 |
230193.00 |
10.04 |
11.23 |
1.19 |
|
3. Отчисления на социальные нужды |
47880.00 |
59850.00 |
2.61 |
2.92 |
0.31 |
|
4. Амортизация основных средств |
191002.00 |
193002.00 |
10.41 |
9.41 |
-1.00 |
|
5. Прочие затраты |
521886.60 |
579874.00 |
28.46 |
28.29 |
-0.17 |
|
из них: износ нематериальных активов |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
0.00 |
|
арендная плата |
17120.70 |
19023.00 |
0.93 |
0.93 |
-0.01 |
|
обязательные страховые платежи |
20848.50 |
23165.00 |
1.14 |
1.13 |
-0.01 |
|
налоги, включаемые в себестоимость продукции |
59015.70 |
65573.00 |
3.22 |
3.20 |
-0.02 |
|
Оплата услуг сторонних организации |
424901.70 |
472113.00 |
23.17 |
23.03 |
-0.14 |
|
6. Коммерческие расходы |
7127.10 |
7919.00 |
0.39 |
0.39 |
0.00 |
Как видно из табл. 9.2 фактические затраты предприятия выше плановых. Перерасход произошел по затратам на оплату труда, а следовательно, по отчислениям на социальные нужды и некоторым прочим видам затрат.
9.3. Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции
Важный обобщающий показатель себестоимости продукции – затраты на рубль товарной продукции, который выгоден тем, что может рассчитываться в любой отросли производства. И наглядно показывает прямую связь между себестоимостью и прибылью. Определяется он отношением общей суммы затрат на производство и реализацию продукции к стоимости произведенной продукции в действующих ценах.
Затраты на рубль товарной продукции непосредственно зависят от изменения общей суммы затрат на производство и реализацию продукцию и от изменения стоимости произведенной продукции. На общую сумму затрат оказывают влияние объем производства продукции, ее структура. Изменение переменных и постоянных затрат, которые в свою очередь могут увеличиться или уменьшиться за счет уровня ресурсоемкости продукции и цен на потребленные ресурсы.
Таблица 9.4
Динамика затрат на 1 руб. товарной продукции (ТП)
|
Год |
Красноярская ГРЭС - 2 |
Киришская ГРЭС - 2 |
В среднем по отрасли |
|||
|
|
Уровень показателя, % |
Темп роста, % |
Уровень показателя, % |
Темп роста, % |
Уровень показателя, % |
Темп роста, % |
|
2008 |
87.14 |
|
86.40 |
|
73.47 |
|
|
2009 |
91.99 |
4.85 |
89.20 |
2.80 |
82.45 |
8.98 |
В современных условиях не только рассматриваемое предприятие, но и все предприятия отрасли вынуждены постоянно анализировать текущие расходы и находить пути их снижения. В данной ситуации (табл. 9.4) предприятие лидирует по отношению к другому предприятию этой же отрасли, однако в целом по отрасли уровень показателя выше.
Таблица 9.5
Анализ цеховых и общехозяйственных расходов
|
Расходы |
план |
Факт |
Откл. |
|
Цеховые |
990396.46 |
1107026.46 |
116630.00 |
|
Общехозяйственные |
110044.05 |
123002.94 |
12958.89 |
|
Итого |
1834067.51 |
2050049.00 |
215981.49 |
|
в т.ч. постоянные |
1100440.51 |
1230029.40 |
129588.89 |
|
переменные |
733627.01 |
820019.60 |
86392.59 |
Из табл. 9.5 видно, что примерно 40% занимают переменные расходы, величина которых изменяется в зависимости от степени выполнения плана по выпуску продукции. Суммарный фактический перерасход цеховых и общезаводских затрат составил 219588.89 тыс. руб.
10. ДИАГНОСТИКА РИСКА БАНКРОТСТВА
10.1. Оценка платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия
В соответствии с законом «О несостоятельности (банкротстве)» предприятие считается не платежеспособным, если выполняется одно из условий:
(10.1)
где ТА – текущие активы; РБП – расходы будущих периодов; ТП – текущие пассивы; ДБП - доходы будущих периодов; ФП – фонд потребления; РПП – резервы предстоящих платежей.
(10.2)
где ТА – текущие активы; ТП – текущие пассивы.
Если оба рассматриваемые показатели имеют значения ниже своих нормативных, но наметилась тенденция их роста, то определяется коэффициент восстановления платежеспособности (КВ.П.) за период, равный шести месяцам:
(10.3)
где КЛИКВ1, КЛИКВ0 - фактическое значение коэффициента ликвидности на конец и начало отчетного периода, соответственно; КЛИКВ(НОРМАТИВ)– нормативное значение коэффициента текущей ликвидности; 6 – период восстановления платежеспособности, мес.; Т – отчетный период, мес.
КВ.П.(2004) = 0,69,
КВ.П.(2005) = 0,777,
Кв.п. меньше 1, это означает, что предприятие не способно восстановить свою платежеспособность в ближайшее время.
В табл. 10.1 и 10.2 приведен пример оценки платежеспособности предприятия по модели, предусмотренной законодательством РФ.
Таблица 10.1
Исходные данные для оценки финансовой устойчивости по модели, предусмотренной законодательством
|
Показатель |
Годы |
||
|
2007 |
2008 |
2009 |
|
|
Текущие активы (ф.№1 стр. 290) |
656072 |
679546 |
876322 |
|
Текущие пассивы (ф.№1 стр.690) |
538280 |
778848 |
1082264 |
окончание табл. 10.1
|
Расходы будущих периодов (ф.№1 стр.216) |
3631 |
6613 |
4126 |
|
Доходы будущих периодов (ф.№1 стр.640) |
0 |
0 |
0 |
|
Резервы предстоящих платежей (ф.№1 стр.650) |
0 |
0 |
0 |
Таблица 10.2
Результаты оценки финансовой устойчивости предприятия по модели, предусмотренной законодательством
|
Показатель |
Значение |
Отклонение от нормативного значения |
Нормативное значение |
||||
|
2007 |
2008 |
2009 |
+/- |
+/- |
+/- |
||
|
Коэффициент текущей ликвидности |
1,212 |
0,864 |
0,806 |
-0,79 |
-1,36 |
-1,194 |
2 |
|
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
0,179 |
-0,146 |
-0,235 |
0,079 |
-0,246 |
-0,335 |
0,1 |
|
Коэффициент восстановления платежеспособности |
0,69 |
0,777 |
-0,31 |
-0,223 |
1 |
Согласно приведенным в табл. 10.2 расчетам коэффициент восстановления платежеспособности за 2007-2009гг. ниже нормативного значения, что говорит о неплатежеспособности предприятия.
Первая из рассматриваемых моделей – это Z-счет Альтмана. Она была разработана профессором Нью-Йорского университета Альтманом в 1968 году. Он исследовал 22 финансовых коэффициента и выбрал из них 5 для включения в окончательную модель определения кредитоспособности субъектов хозяйствования. Однако первоначальная модель содержала компонент, отражающий рыночную стоимость собственного капитала предприятия (рыночная стоимость определялась им по котировкам ценных бумаг компаний на фондовой бирже). Но поскольку среди корпораций есть и закрытые фирмы, чьи акции не котируются на рынке, то Альтман модифицировал свою модель. Ниже приводится модифицированная модель Z-счета, так как рассматриваемое в работе предприятие является закрытым, а стоимость его собственного капитала оценивается только по балансу:
(10.4)
где
где СОбС – собственный оборотный капитал; ПРЕИНВЕСТ – реинвестированная прибыль предприятия; ПД/Н - прибыль до налогообложения; СКБАЛАНС – балансовая стоимость собственного капитала предприятия; ЗК – заемный капитал предприятия.
«Пограничное» значение Z-счета равно 1,23.
В 1972 году британским экономистом Лисом была разработана следующая формула расчета оценки финансовой устойчивости для Великобритании:
(10.5)
где
где ОК – оборотный капитал предприятия, ПРЕАЛИЗ – прибыль от реализации продукции, ПНЕРАСПР – нераспределенная прибыль, СК – собственный капитал, ЗК – заемный капитал предприятия.
В данном случае предельное значение Z-счета составляет 0,037.
В 1997 году Таффлер предложил следующую модель оценки финансовой устойчивости:
(10.6)
где
где ОбКР – краткосрочные обязательства.
Если величина Z-счета меньше 0,2, то банкротство данного предприятия более чем вероятно.
В табл. 10.3 и 10.4 рассмотрен пример оценки финансовой устойчивости с применением моделей зарубежных экономистов.
Таблица 10.3
Исходные данные для оценки финансовой устойчивости предприятия по моделям зарубежных экономистов
|
Показатель |
Года |
||
|
2007 |
2008 |
2009 |
|
|
Сумма актива баланса (ф.№1 стр. 300) |
4211636 |
4134050 |
4337805 |
|
Оборотный капитал (ф.№1 стр.290) |
656072 |
679546 |
876322 |
|
Собственный оборотный капитал (ф.№1 стр.690-стр.290) |
-117792 |
99302 |
205942 |
|
Балансовая стоимость собственного капитала (ф.№1 стр.490) |
1550406 |
1703385 |
1902042 |
|
Заемный капитал (ф.№1 стр.590+стр.690) |
2661230 |
2430665 |
2435763 |
|
Краткосрочные обязательства (ф.№1 стр. 690) |
538280 |
778848 |
1082264 |
|
Выручка от реализации продукции (ф.№2 стр.010) |
1786310 |
1884750 |
2228636 |
|
Прибыль от реализации продукции (ф.№2 стр.050) |
30286 |
233643 |
16868 |
|
Прибыль до налогообложения (ф.№2 стр. 140) |
1156674 |
17690 |
113576 |
|
Нераспределенная прибыль (ф.№2 стр.190) |
1818683 |
152980 |
231558 |
Таблица 10.4
Оценка финансовой устойчивости предприятия по моделям зарубежных экономистов.
|
Показатель |
Года |
||
|
2007 |
2008 |
2009 |
|
|
Модель Альтмана |
|||
|
Х1=собственный оборотный капитал/сумма активов |
-0.027 |
0.024 |
0.047 |
|
Х2= нераспределенная прибыль/сумма активов |
0.43 |
0.037 |
0.053 |
|
Х3=прибыль до налогообложения/сумма активов |
0.27 |
0.004 |
0.026 |
|
Х4=балансовая стоимость собственного капитала/заемный капитал |
0.58 |
0.7 |
0.78 |
|
Х5=выручка от реализации продукции/сумма активов |
0.42 |
0.45 |
0.51 |
|
Фактическое значение Z - счета |
1.86 |
0.8 |
0.99 |
|
Граничное значение Z-счета |
1.23 |
1.23 |
1.23 |
|
Отклонение от граничного значения |
0.63 |
-0.42 |
-0.23 |
|
Отношение фактического и граничного значений |
1.51 |
0.65 |
0.81 |
|
Модель Лиса |
|||
|
Х1= Оборотный капитал/сумма активов |
0.15 |
0.16 |
0.2 |
|
Х2= прибыль от реализации продукции/сумма активов |
0.007 |
0.056 |
0.003 |
|
Х3=нераспределенная прибыль/сумма активов |
0.43 |
0.037 |
0.05 |
|
Х4=собственный капитал/заемный капитал |
0.58 |
0.7 |
0.78 |
|
Фактическое значение Z - счета |
0.03 |
0.018 |
0.016 |
|
Граничное значение Z-счета |
0.037 |
0.037 |
0.037 |
|
Отклонение от граничного значения |
-0.001 |
-0.018 |
-0.02 |
|
Отношение фактического и граничного значений |
0.96 |
0.49 |
0.45 |
|
Модель Таффлера |
|||
|
Х1=прибыль от реализации продукции/краткосрочные обязательства |
0.05 |
0.29 |
0.01 |
|
Х2=оборотные активы/сумма краткосрочных обязательств |
1.2 |
0.87 |
0.8 |
|
Х3=краткосрочные обязательства/сумма активов |
0.12 |
0.18 |
0.24 |
|
Х4=выручка/сумма активов |
0.42 |
0.45 |
0.51 |
|
Фактическое значение Z - счета |
0.27 |
0.37 |
0.24 |
|
Граничное значение Z-счета |
0.2 |
0.2 |
0.2 |
|
Отклонение от граничного значения |
0.07 |
0.17 |
0.04 |
|
Отношение фактического и граничного значений |
1.39 |
1.89 |
1.2 |
Как видно для оценки финансового состояния предприятия (платежеспособности, финансовой устойчивости, кредитоспособности) в настоящее время в литературе рекомендуется и используется на практике множество методических подходов.
В данной работе предлагается методика соизмерения результатов оценки финансового состояния предприятий, рассчитанных по разным моделям (разработанная преподавателями кафедры «Экономика и финансы КрасГАСА).
Достоинством её является возможность для каждого предприятия в процессе его функционирования постоянно отслеживать свое финансовое состояние, а главное количественно определять степень удаленности от границы банкротства или углубления в критическую зону.
Суть методики заключается в построении соизмеримых зон финансового состояния по предлагаемым критериям оценки. Как известно, предлагаемые модели используют граничные значения с разной степенью детализации и разными единицами измерения. Например, при интегральной балльной оценке используют группировку от 3 до 6 классов, а граничные значения рассчитываются в баллах, по модели Российского законодательства – в долях и т.д. Чтобы привести результаты в сопоставимый вид, фактические значения полученных результирующих показателей по каждой методике (модели: Z-счет, балльная оценка, коэффициент восстановления платежеспособности и т.д.) необходимо соотнести с соответствующими граничными значениями, а само граничное значение принять за единицу. Полученные данные как раз и будут отражать, на сколько предприятие в данный момент удалено от граничного условия (в данном случае банкротства).
Таблица10. 5
Нормирование показателей отношения фактического и граничного значений.
|
Название модели |
2007 |
2008 |
2009 |
|
Законодательная модель |
0.35 |
0.39 |
|
|
Модель Альтмана |
1.52 |
0.66 |
0.81 |
|
Модель Лиса |
0.96 |
0.49 |
0.46 |
|
Модель Таффлера |
1.39 |
1.89 |
1.21 |
На базе проведенных расчетов (табл. 10.5) строим совмещенные графики оценки финансовой устойчивости. На рис. 10.1 видно, что наблюдается тенденция улучшения финансового состояния, однако предприятие находится в зоне банкротства.
Как видно из рисунков только в одном случае предприятие оценивается как платежеспособное (по модели Таффлера). Остальные критерии показывают на нахождении предприятия в зоне банкротства, но на этапе 2007 – 2009 года прослеживается тенденция к улучшению финансового положения.
По главе можно сделать общий вывод. В практике целесообразно использовать разного рода модели и предлагаемую методику нормирования, которая позволяет соизмерять результаты и давать количественную оценку улучшения (ухудшения) состояния. Такой подход обеспечит более глубокий анализ и требует минимальный объем расчетов, так как исходная база одна – баланс и его приложения.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Анализ хозяйственной деятельности предприятия позволяет сделать следующие выводы.
1. На начало 2007 г. предприятие является финансово неустойчивым и находится в зоне банкротства, однако на этапе 2007 – 2009 г. прослеживается тенденция к улучшению финансового состояния; при этом кредиторы могут лишиться своих средств и процентов.
2. На начало 2009 г. коэффициент финансовой автономии составлял 0.41, что не соответствует нормативному значению >=0.5. К концу отчетного года положение улучшилось, однако не нормализовалось, коэффициент увеличился на 0.03 пункта, но по-прежнему не соответствует нормативному значению.
Коэффициент финансового рычага, равный на начало отчетного периода 1.43 (при нормативном значении <=1), говорит о неустойчивом финансовом положении. На конец отчетного периода данный показатель составил 1.28, что свидетельствует о снижении финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов, но также не удовлетворяет нормативному значению.
Коэффициент маневренности капитала показывает, что на конец отчетного периода в обороте находится только заемный средства. Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами за отчетный год увеличился на 0.05 пунктов, что не удовлетворяет нормативному значению (>=1).
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами за отчетный год сократился на 0,09% и на данный момент составил -0.24%, что не удовлетворяет нормативному значению ≥0,3.
3. Структура активов анализируемого предприятия существенно изменилась: уменьшилась доля основного капитала на 5.38%, а оборотного увеличилась на 2.69%. Такой прирост был обеспечен за счет увеличения средств в сфере обращения на 2.01% и увеличение в сфере производства на 0.68%.
4. Предприятие постоянно расширяет свою деятельность, наращивает объемы производства, следовательно, растет число потребителей, а соответственно дебиторская задолженность. Как видно из табл. 2.6. доля дебиторской задолженности занимает большую часть в оборотных активах (61.13%). Причем прослеживается увеличение дебиторской задолженности на 15.75% по сравнению с началом отчетного года в результате не своевременной оплаты заказчиков. Что в свою очередь может привести к замедлению оборачиваемости капитала и потере какой-то его части из-за инфляции. Абсолютная величина производственных запасов увеличилась на 50671 тыс. руб., ее доля в оборотных активах уменьшилась на 0.3% к предыдущему году. Такой рост суммы запасов объясняются высокими темпами инфляции за анализируемый период. Количество производственных запасов соответствует нормативам и обеспечивает ритмичность работы предприятия. Отрицательно оценивается уменьшение доли краткосрочных финансовых вложений на 6.13%.
Посредством действия тактической финансовой политики за год был достигнут спад рентабельности продаж на 7.58%, увеличение коэффициента оборачиваемости на 0,53 пункта. Стратегическая финансовая политика привела к увеличению структуры капитала за отчетный период на 2.23% и увеличению отчислений из чистой прибыли на 1.37%.
5. Оборачиваемость капитала на конец года, по сравнению с началом года сократилась на 89 дней. Также сократилась на 101 день продолжительность оборота основного капитала, но не смотря на это увеличилась продолжительность оборота на 12 дней оборотного капитала. Кроме того увеличилась дебиторская задолженность и запасы в денежной наличности.
6. Коэффициенты первоклассных ликвидных средств, легко реализуемых, средне реализуемых и труднореализуемых активов не соответствуют нормативным значениям, что говорит о низкой платежеспособности предприятия.
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец 2009 г. составил 0,015, что говорит о низкой платежеспособности предприятия, так как предельное значение данного показателя составляет от 0,2 до 0,25.
Промежуточный коэффициент покрытия на конец 2009 г. составил 0,706. На конец 2009 г. данный показатель увеличился, и составил 1,088, что не соответствует нормативному значению (от 0,5 до 07). Это говорит о низкой платежеспособности предприятия.
Коэффициент текущей ликвидности на конец 2009 года составил 1,756 (причем, он увеличился на 0,384 относительно начала года), что соответствует нормативному значению (от 1 до 2). Это свидетельствует о том, что предприятие может покрыть свои краткосрочные обязательства.
В целом за период данные показатели имели значения, не позволяющие предприятию своевременно рассчитаться по своим обязательствам.
7. Фактически выручка в 2008 г. составила 1884750 тыс. руб., что выше порога рентабельности на 19.74%. В 2009 г. положение усугубилось, выручка составила 2228636 тыс. руб., что выше порога рентабельности на 12.68%. Это произошло за счет значительного увеличения доли постоянных и переменных затрат в себестоимости продукции.
8. Объем реализованной продукции в 2009 году по сравнению с 2008 г. в действующих ценах отчетного года увеличился, а в сопоставимых ценах уменьшился. По сравнению с планом объем реализованной продукции в 2009 г. в действующих ценах увеличился на 6.15 %, а в сопоставимых ценах сократился на 114406.6 тыс. руб. Такое большое расхождение в полученных значениях объясняется галопирующей инфляцией (разумеется, незапланированной) за рассматриваемый период. Темп прироста выручки от реализации в действующих ценах по сравнению с предыдущим годом составил 18.2%, по сравнению с планом 6.15%.
9. Внедрение новой техники, технологий, автоматизация и механизация труда ведут к увеличению ОПФ предприятия. Следовательно, возрастает и доля ОПФ на одного работающего, что означает рост фондовооруженности труда по плану на 14.64% и к уровню прошлого года на 14.16%. План выработки на 1работающего недовыполнен. Техническая вооруженность труда показывает, сколько рублей активной части ОПФ приходится на одного работающего. В прошлом году эта величина составила 3325.48 тыс. руб./чел., по плану 3359.86 тыс. руб./чел., а фактически 3807.85 тыс. руб./чел.
Таким образом, практически все перечисленные показатели свидетельствуют о слабом росте потенциала предприятия. В современных условиях, когда большинство предприятий оказываются несостоятельными или на грани банкротства, важной задачей в рамках анализа хозяйственной деятельности является поддержание данного уровня производства путем выявления любой угрозы ухудшения сложившейся ситуации.
Для того чтобы предприятие увеличило сумму чистой прибыли, необходимо произвести ремонт основного технологического оборудования и увеличить загрузку предприятия по мощности. Также за счет сокращения затрат на производство (сырье и материалы), только в случае пересмотра и замены основного поставщика материалов.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Приложение 1
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||||
|
по внутреннему стандарту РАО "ЕЭС Росии" |
|||||
|
на 31 декабря 2008 года |
|||||
|
КОДЫ |
|||||
|
Форма №1 по ОКУД |
О71ООО1 |
||||
|
Дата [год,месяц,число] |
2009 I 01 I 31 |
||||
|
Организация Красноярская ГРЭС - 2 |
по ОКПО |
105414 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
2453001214 |
|||
|
Вид деятельности производство тепло- и электроэнергии |
по ОКВЭД |
40.10.11 |
|||
|
Организационно-правовая форма ОАО\Смешанная |
по ОКОПФ\ОКФС |
47 31 |
|||
|
Единица измерения тыс.руб |
по ОКЕИ |
384 |
|||
|
Местонахождение [адрес] г. Зеленогорск, ул. Первая Промышленная 2 |
|||||
|
Дата утверждения |
|
||||
|
Дата отправки [принятия] |
|
||||
|
№ п/п |
Наименование статей |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
I |
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
1 |
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
права на патенты, программы, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
- |
- |
|
|
|
организационные расходы |
112 |
- |
- |
|
|
|
деловая репутация организации |
113 |
- |
- |
|
|
|
другие виды нематериальных активов |
114 |
- |
- |
|
|
|
результаты НИОКР |
115 |
- |
- |
|
|
2 |
Основные средства |
120 |
2979808 |
3051187 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
- |
- |
|
|
|
здания, машины и оборудование, сооружения |
122 |
2865874 |
2994839 |
|
|
|
другие виды основных средств |
123 |
113934 |
106348 |
|
|
3 |
Незавершенное строительство |
130 |
230884 |
178733 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
оборудование к установке |
13001 |
120855 |
118365 |
|
|
|
вложения во внеоборотные активы |
13002 |
110029 |
60368 |
|
|
4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
- |
- |
|
|
|
имущество предоставляемое по договору проката |
137 |
- |
- |
|
|
5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
127064 |
4883 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
инвестиции в дочернии общества |
141 |
- |
- |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
- |
- |
|
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
4883 |
4883 |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
45181 |
- |
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
77000 |
- |
|
|
|
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ |
|
|
|
|
|
|
Деловая репутация дочерних обществ |
146 |
- |
- |
|
|
|
Оценка участия головной организации в зависимом обществе |
147 |
- |
- |
|
|
6 |
Отложенные налоговые активы |
148 |
217808 |
219701 |
|
|
7 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
8 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
3555564 |
3454504 |
|
|
II |
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
9 |
Запасы |
210 |
225173 |
184131 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
219311 |
175788 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
мазут |
21101 |
10945 |
4990 |
|
|
|
уголь |
21102 |
58708 |
20214 |
|
|
|
дизельное топливо |
21103 |
- |
- |
|
|
|
другое технологическое топливо |
21104 |
- |
- |
|
|
|
запасные части |
21105 |
112238 |
80781 |
|
|
|
прочие сырье и материалы |
21107 |
37420 |
69803 |
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
4 |
3 |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
2227 |
1727 |
|
|
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
3631 |
6613 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
|
10 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
78641 |
96544 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
НДС при покупках электроэнергии через ФОРЭМ |
22001 |
- |
- |
|
|
11 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
36999 |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
231 |
36999 |
- |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
финансируемые из федерального бюджета |
23101 |
- |
- |
|
|
|
финансируемые из бюджетов субъектов РФ |
23102 |
- |
- |
|
|
|
финансируемые из местных бюджетов |
23103 |
- |
- |
|
|
|
другие покупатели и заказчики |
23104 |
36999 |
- |
|
|
|
векселя к получению |
232 |
- |
- |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 |
- |
- |
|
|
|
авансы выданные |
234 |
- |
- |
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
- |
- |
|
|
12 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
302846 |
308325 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
55612 |
159768 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
при продаже электроэнергии через ФОРЭМ внутри группы |
24101 |
25272 |
93652 |
|
|
|
посредники при продаже электрической и тепловой энергии |
24102 |
- |
- |
|
|
|
организации, финансируемые из федерального бюджета |
24103 |
- |
- |
|
|
|
организации, финансируемые из бюджетов РФ |
24104 |
- |
- |
|
|
|
организации, финансируемые из местных бюджетов |
24105 |
- |
- |
|
|
|
прочие потребители электрической и тепловой энергии |
24106 |
24692 |
53894 |
|
|
|
задолженность по абонентской плате |
24107 |
- |
- |
|
|
|
другие покупатели и заказчики |
24108 |
5648 |
12240 |
|
|
|
векселя к получению |
242 |
- |
- |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
- |
- |
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
244 |
- |
- |
|
|
|
авансы выданные |
245 |
50528 |
63464 |
|
|
|
в том числе: |
24501 |
- |
- |
|
|
|
поставщикам электрической и тепловой энергии |
24502 |
89 |
1030 |
|
|
|
поставщикам топлива |
24503 |
8178 |
3669 |
|
|
|
поставщикам материалов |
24504 |
105 |
2090 |
|
|
|
строительным организациям |
24505 |
4 |
768 |
|
|
|
поставщикам услуг |
24506 |
4103 |
12506 |
|
|
|
прочие авансы выданные |
24507 |
38049 |
43401 |
|
|
|
прочие дебиторы |
246 |
196706 |
85075 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
по пеням, штрафам, неустойкам по договорам |
24601 |
- |
714 |
|
|
|
переплата по налогам в федеральный бюджет |
24602 |
29766 |
6334 |
|
|
|
переплата по налогам в бюджеты субъектов РФ |
24603 |
- |
4651 |
|
|
|
переплата по налогам в местные бюджеты |
24604 |
58402 |
11658 |
|
|
|
переплата по платежам в государственные внебюджетные фонды |
24605 |
304 |
- |
|
|
|
задолженность перед РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам |
24607 |
- |
- |
|
|
|
задолженность РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам |
24608 |
- |
- |
|
|
|
задолженность перед РАО "ЕЭС России" по ПИР |
24609 |
- |
- |
|
|
|
задолженностьРАО "ЕЭС России" по ПИР |
24610 |
- |
- |
|
|
|
другие дебиторы |
24611 |
108234 |
61718 |
|
|
13 |
Краткосросные финансовые вложения |
250 |
300 |
49023 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
- |
36123 |
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
300 |
12900 |
|
|
14 |
Денежные средства |
260 |
12113 |
41523 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
касса |
261 |
80 |
301 |
|
|
|
расчетные счета |
262 |
12026 |
37395 |
|
|
|
валютные счета |
263 |
- |
- |
|
|
|
прочие денежные средства |
264 |
7 |
3827 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
специальные счета в банках |
26401 |
- |
3800 |
|
|
|
денежные документы |
26402 |
7 |
27 |
|
|
|
переводы в пути |
26403 |
- |
- |
|
|
15 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям |
27002 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по строительству |
27003 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расченты по ПИР |
27004 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по смете защиты объектов |
27006 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по НДС |
27007 |
- |
- |
|
|
|
другие оборотные активы |
27005 |
- |
- |
|
|
16 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
656072 |
679546 |
|
|
17 |
Баланс |
300 |
4211636 |
4134050 |
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
III |
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
18 |
Уставный капитал |
410 |
99685 |
99685 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
в акциях привилегированных |
41001 |
- |
- |
|
|
|
в акциях обыкновенных |
41002 |
99685 |
99685 |
|
|
19 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
415 |
- |
- |
|
|
20 |
Добавочный капитал |
420 |
3147027 |
3145108 |
|
|
|
расчеты по выделенному имуществу |
423 |
- |
- |
|
|
21 |
Резервный капитал |
430 |
5537 |
5537 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
5537 |
5537 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
22 |
Целевое финансирование |
450 |
- |
- |
|
|
23 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
116840 |
118758 |
|
|
24 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
(1818683) |
(1818683) |
|
|
25 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
- |
152980 |
|
|
26 |
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
- |
- |
|
|
27 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
1550406 |
1703385 |
|
|
28 |
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ |
|
|
|
|
|
|
Деловая репутация дочерних обществ |
495 |
- |
- |
|
|
|
Доля меньшинства |
500 |
- |
- |
|
|
IV |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
29 |
Займы и кредиты |
510 |
774646 |
652690 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
кредиты банков подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
774646 |
637690 |
|
|
|
займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
- |
15000 |
|
|
30 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
2367 |
12050 |
|
|
31 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
1345937 |
987077 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков |
52001 |
- |
- |
|
|
|
кредиторская задолженность перед социальными фондами |
52002 |
70678 |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
Пенсионному фонду РФ |
52003 |
24707 |
- |
|
|
|
Фонду обязательного медицинского страхования |
52004 |
1746 |
- |
|
|
|
Фонду занятости |
52005 |
4523 |
- |
|
|
|
Фонду социального страхования |
52006 |
8790 |
- |
|
|
|
по пеням и штрафам в государственные внебюджетные фонды |
52007 |
30912 |
- |
|
|
|
кредиторская задолженность перед бюджетом (реструктуризированные налоги) |
52008 |
1275259 |
987077 |
|
|
|
из нее: |
|
|
|
|
|
|
федеральному бюджету |
52009 |
500131 |
460661 |
|
|
|
бюджетам субъектов РФ |
52010 |
- |
- |
|
|
|
местным бюджетам |
52011 |
775128 |
526416 |
|
|
|
кредиторская задолженность по налогу на прибыль по базе переходного периода |
52020 |
- |
- |
|
|
|
из нее: |
|
|
|
|
|
|
федеральному бюджету |
52021 |
- |
- |
|
|
|
бюджетам субъектов РФ |
52022 |
- |
- |
|
|
|
местным бюджетам |
52023 |
- |
- |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
52012 |
- |
- |
|
|
32 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
2122950 |
1651817 |
|
|
V |
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
33 |
Займы и кредиты |
610 |
89700 |
283534 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
174700 |
283534 |
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
15000 |
- |
|
|
34 |
Кредиторская задолженность |
620 |
348580 |
495314 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
287899 |
338365 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
поставщикам электроэнергии через ФОРЭМ |
62101 |
- |
- |
|
|
|
прочим поставщикам электрической и тепловой энергии |
62102 |
- |
- |
|
|
|
поставщикам газа |
62103 |
- |
- |
|
|
|
поставщикам мазута |
62104 |
- |
873 |
|
|
|
поставщикам угля |
62105 |
68487 |
219281 |
|
|
|
поставщикам иного топлива |
62112 |
- |
- |
|
|
|
строительным организациям |
62106 |
65973 |
54292 |
|
|
|
ремонтным организациям |
62107 |
11344 |
27433 |
|
|
|
по абонентной плате РАО "ЕЭС России" |
62108 |
- |
- |
|
|
|
задолженность Концерну Росэнергоатом |
62109 |
- |
- |
|
|
|
задолженность АЭС |
62110 |
- |
- |
|
|
|
другим поставщикам и подрядчикам |
62111 |
142195 |
36486 |
|
|
|
по абонентной плате ОАО "СО ЦДУ ЕЭС" |
62113 |
- |
- |
|
|
|
по абонентной плате ОАО "ФСК" |
62114 |
- |
- |
|
|
|
векселя к уплате |
622 |
- |
- |
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
- |
- |
|
|
|
задолженность по оплате труда перед персоналом |
624 |
11186 |
22526 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
текущая |
62401 |
11186 |
22526 |
|
|
|
просроченная |
62402 |
- |
- |
|
|
|
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами |
625 |
1787 |
45662 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
Пенсионному фонду РФ |
62501 |
1669 |
18982 |
|
|
|
Фонду обязательного медицинского страхования |
62502 |
74 |
1765 |
|
|
|
Фонду занятости |
62503 |
- |
3132 |
|
|
|
Фонду социального страхования |
62504 |
44 |
6541 |
|
|
|
по пеням и штрафам в государственные внебюджетные фонды |
62505 |
- |
15242 |
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
626 |
19380 |
55836 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом текущая |
62610 |
19380 |
55836 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
федеральному бюджету |
62601 |
30 |
26342 |
|
|
|
бюджетам субъектов РФ |
62602 |
- |
- |
|
|
|
местным бюджетам |
62603 |
19350 |
29494 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль по базе переходного периода |
62620 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
федеральному бюджету |
62621 |
- |
- |
|
|
|
бюджетам субъектов РФ |
62622 |
- |
- |
|
|
|
местным бюджетам |
62623 |
- |
- |
|
|
|
авансы полученные |
627 |
8113 |
7056 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
от потребителей электроэнергии через ФОРЭМ |
62701 |
8113 |
7056 |
|
|
|
от других потребителей электрической и тепловой энергии |
62702 |
- |
- |
|
|
|
прочие полученные авансы |
62703 |
- |
- |
|
|
|
прочие кредиторы |
628 |
20215 |
25869 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
НДС в неоплаченной продукции |
62801 |
18053 |
25023 |
|
|
|
задолженность внебюджетному фонду НИОКР |
62802 |
1600 |
- |
|
|
|
задолженность перед РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам |
62804 |
- |
- |
|
|
|
задолженность РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам |
62805 |
- |
- |
|
|
|
заадолженность перед РАО "ЕЭС России" по ПИР |
62806 |
- |
- |
|
|
|
задолженность РАО "ЕЭС России" по ПИР |
62807 |
- |
- |
|
|
|
другие кредиторы |
62808 |
562 |
846 |
|
|
35 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
|
36 |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
37 |
Резервы предстоящих расходов платежей |
650 |
- |
- |
|
|
38 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям |
66002 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по строительству |
66003 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по ПИР |
66004 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные срасчеты по смете защиты объектов |
66006 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по НДС |
66007 |
- |
- |
|
|
|
другие краткосрочные обязательства |
66005 |
- |
- |
|
|
39 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
538280 |
778848 |
|
|
40 |
БАЛАНС |
700 |
4211636 |
4134050 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
|
№ п/п |
Наименование статей |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
1 |
Арендованные основные средства |
910 |
4928 |
8668 |
|
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
- |
6213 |
|
|
2 |
Товарно материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
|
|
3 |
Материалы, принятые в переработку |
925 |
- |
- |
|
|
4 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|
|
5 |
Оборудование, принятое для монтажа |
935 |
- |
- |
|
|
6 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
118515 |
770235 |
|
|
7 |
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
|
8 |
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
1173900 |
937700 |
|
|
9 |
Износ основных средств |
970 |
- |
- |
|
|
10 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
|
|
11 |
Бланки строгой отчетности |
990 |
- |
- |
|
|
12 |
Основные средства, сданные в аренду |
992 |
- |
- |
|
|
13 |
Имущество, находящееся в федеральной собственности |
993 |
- |
- |
|
|
14 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
995 |
- |
- |
Приложение 2
|
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС |
|||||
|
по внутреннему стандарту РАО "ЕЭС Росии" |
|||||
|
на 31 декабря 2009 года |
|||||
|
КОДЫ |
|||||
|
Форма №1 по ОКУД |
О71ООО1 |
||||
|
Дата [год,месяц,число] |
2010 I 01 I 31 |
||||
|
Организация Красноярская ГРЭС - 2 |
по ОКПО |
105414 |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
2453001214 |
|||
|
Вид деятельности производство тепло- и электроэнергии |
по ОКВЭД |
40.10.11 |
|||
|
Организационно-правовая форма ОАО\Смешанная |
по ОКОПФ\ОКФС |
47 31 |
|||
|
Единица измерения тыс.руб |
по ОКЕИ |
384 |
|||
|
Местонахождение [адрес] г. Зеленогорск, ул. Первая Промышленная 2 |
|||||
|
Дата утверждения |
|
||||
|
Дата отправки [принятия] |
|
||||
|
№ п/п |
Наименование статей |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
I |
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
1 |
Нематериальные активы |
110 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
права на патенты, программы, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы |
111 |
- |
- |
|
|
|
организационные расходы |
112 |
- |
- |
|
|
|
деловая репутация организации |
113 |
- |
- |
|
|
|
другие виды нематериальных активов |
114 |
- |
- |
|
|
|
результаты НИОКР |
115 |
- |
- |
|
|
2 |
Основные средства |
120 |
3051187 |
3042583 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
земельные участки и объекты природопользования |
121 |
- |
- |
|
|
|
здания, машины и оборудование, сооружения |
122 |
2994839 |
2940378 |
|
|
|
другие виды основных средств |
123 |
106348 |
102205 |
|
|
3 |
Незавершенное строительство |
130 |
178733 |
173433 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
оборудование к установке |
13001 |
118365 |
119376 |
|
|
|
вложения во внеоборотные активы |
13002 |
60368 |
54057 |
|
|
4 |
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
имущество для передачи в лизинг |
136 |
- |
- |
|
|
|
имущество предоставляемое по договору проката |
137 |
- |
- |
|
|
5 |
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
4883 |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
инвестиции в дочернии общества |
141 |
- |
- |
|
|
|
инвестиции в зависимые общества |
142 |
- |
- |
|
|
|
инвестиции в другие организации |
143 |
4883 |
- |
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев |
144 |
- |
- |
|
|
|
прочие долгосрочные финансовые вложения |
145 |
- |
- |
|
|
|
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ |
|
|
|
|
|
|
Деловая репутация дочерних обществ |
146 |
- |
- |
|
|
|
Оценка участия головной организации в зависимом обществе |
147 |
- |
- |
|
|
6 |
Отложенные налоговые активы |
148 |
219701 |
245467 |
|
|
7 |
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
- |
|
|
8 |
ИТОГО по разделу I |
190 |
3454504 |
3461483 |
|
|
II |
ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
|
9 |
Запасы |
210 |
184131 |
234802 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
175788 |
228857 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
мазут |
21101 |
4990 |
8598 |
|
|
|
уголь |
21102 |
20214 |
85028 |
|
|
|
дизельное топливо |
21103 |
- |
- |
|
|
|
другое технологическое топливо |
21104 |
- |
- |
|
|
|
запасные части |
21105 |
80781 |
63020 |
|
|
|
прочие сырье и материалы |
21107 |
69803 |
72211 |
|
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
- |
- |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
3 |
2 |
|
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
1727 |
1817 |
|
|
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|
|
|
расходы будущих периодов |
216 |
6613 |
4126 |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|
|
10 |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
96544 |
88886 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
НДС при покупках электроэнергии через ФОРЭМ |
22001 |
- |
- |
|
|
11 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
231 |
- |
- |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
финансируемые из федерального бюджета |
23101 |
- |
- |
|
|
|
финансируемые из бюджетов субъектов РФ |
23102 |
- |
- |
|
|
|
финансируемые из местных бюджетов |
23103 |
- |
- |
|
|
|
другие покупатели и заказчики |
23104 |
- |
- |
|
|
|
векселя к получению |
232 |
- |
- |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
233 |
- |
- |
|
|
|
авансы выданные |
234 |
- |
- |
|
|
|
прочие дебиторы |
235 |
- |
- |
|
|
12 |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
308325 |
535662 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
покупатели и заказчики |
241 |
159786 |
308129 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
при продаже электроэнергии через ФОРЭМ внутри группы |
24101 |
93652 |
260800 |
|
|
|
посредники при продаже электрической и тепловой энергии |
24102 |
- |
- |
|
|
|
организации, финансируемые из федерального бюджета |
24103 |
- |
- |
|
|
|
организации, финансируемые из бюджетов РФ |
24104 |
- |
- |
|
|
|
организации, финансируемые из местных бюджетов |
24105 |
- |
- |
|
|
|
прочие потребители электрической и тепловой энергии |
24106 |
53894 |
39096 |
|
|
|
задолженность по абонентской плате |
24107 |
- |
- |
|
|
|
другие покупатели и заказчики |
24108 |
12240 |
8233 |
|
|
|
векселя к получению |
242 |
- |
- |
|
|
|
задолженность дочерних и зависимых обществ |
243 |
- |
- |
|
|
|
задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал |
244 |
- |
- |
|
|
|
авансы выданные |
245 |
63464 |
125138 |
|
|
|
в том числе: |
24501 |
- |
- |
|
|
|
поставщикам электрической и тепловой энергии |
24502 |
1030 |
406 |
|
|
|
поставщикам топлива |
24503 |
3669 |
23536 |
|
|
|
поставщикам материалов |
24504 |
2090 |
1800 |
|
|
|
строительным организациям |
24505 |
768 |
10249 |
|
|
|
поставщикам услуг |
24506 |
12506 |
30923 |
|
|
|
прочие авансы выданные |
24507 |
43401 |
58224 |
|
|
|
прочие дебиторы |
246 |
85075 |
102395 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
по пеням, штрафам, неустойкам по договорам |
24601 |
714 |
714 |
|
|
|
переплата по налогам в федеральный бюджет |
24602 |
6334 |
2223 |
|
|
|
переплата по налогам в бюджеты субъектов РФ |
24603 |
4651 |
8742 |
|
|
|
переплата по налогам в местные бюджеты |
24604 |
11658 |
7210 |
|
|
|
переплата по платежам в государственные внебюджетные фонды |
24605 |
- |
- |
|
|
|
задолженность перед РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам |
24607 |
- |
- |
|
|
|
задолженность РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам |
24608 |
- |
- |
|
|
|
задолженность перед РАО "ЕЭС России" по ПИР |
24609 |
- |
- |
|
|
|
задолженностьРАО "ЕЭС России" по ПИР |
24610 |
- |
- |
|
|
|
другие дебиторы |
24611 |
61718 |
83506 |
|
|
13 |
Краткосросные финансовые вложения |
250 |
49023 |
9500 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
251 |
36123 |
- |
|
|
|
прочие краткосрочные финансовые вложения |
253 |
12900 |
9500 |
|
|
14 |
Денежные средства |
260 |
41523 |
7472 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
касса |
261 |
301 |
204 |
|
|
|
расчетные счета |
262 |
37395 |
7251 |
|
|
|
валютные счета |
263 |
- |
- |
|
|
|
прочие денежные средства |
264 |
3827 |
17 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
специальные счета в банках |
26401 |
3800 |
- |
|
|
|
денежные документы |
26402 |
27 |
17 |
|
|
|
переводы в пути |
26403 |
- |
- |
|
|
15 |
Прочие оборотные активы |
270 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям |
27002 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по строительству |
27003 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расченты по ПИР |
27004 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по смете защиты объектов |
27006 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по НДС |
27007 |
- |
- |
|
|
|
другие оборотные активы |
27005 |
- |
- |
|
|
16 |
ИТОГО по разделу II |
290 |
679546 |
876322 |
|
|
17 |
Баланс |
300 |
4134050 |
4337805 |
|
|
|
ПАССИВ |
|
|
|
|
|
III |
КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
|
|
18 |
Уставный капитал |
410 |
99685 |
99685 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
в акциях привилегированных |
41001 |
- |
- |
|
|
|
в акциях обыкновенных |
41002 |
99685 |
99685 |
|
|
19 |
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
415 |
- |
- |
|
|
20 |
Добавочный капитал |
420 |
3145108 |
3144229 |
|
|
|
расчеты по выделенному имуществу |
423 |
- |
- |
|
|
21 |
Резервный капитал |
430 |
5537 |
4984 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с законодательством |
431 |
5537 |
4984 |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
432 |
- |
- |
|
|
22 |
Целевое финансирование |
450 |
- |
- |
|
|
23 |
Нераспределенная прибыль прошлых лет |
460 |
118758 |
119637 |
|
|
24 |
Непокрытый убыток прошлых лет |
465 |
(1818683) |
(1665151) |
|
|
25 |
Нераспределенная прибыль отчетного года |
470 |
- |
198658 |
|
|
26 |
Непокрытый убыток отчетного года |
475 |
- |
- |
|
|
27 |
ИТОГО по разделу III |
490 |
1703385 |
1902042 |
|
|
28 |
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ |
|
|
|
|
|
|
Деловая репутация дочерних обществ |
495 |
- |
- |
|
|
|
Доля меньшинства |
500 |
- |
- |
|
|
IV |
ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
29 |
Займы и кредиты |
510 |
652690 |
817466 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
кредиты банков подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
511 |
637690 |
802466 |
|
|
|
займы, подлежащие погашению более, чем через 12 месяцев после отчетной даты |
512 |
15000 |
15000 |
|
|
30 |
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
12050 |
19615 |
|
|
31 |
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
987077 |
516418 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков |
52001 |
- |
- |
|
|
|
кредиторская задолженность перед социальными фондами |
52002 |
- |
|
|
|
|
в том числе: |
|
|
- |
|
|
|
Пенсионному фонду РФ |
52003 |
- |
- |
|
|
|
Фонду обязательного медицинского страхования |
52004 |
- |
- |
|
|
|
Фонду занятости |
52005 |
- |
- |
|
|
|
Фонду социального страхования |
52006 |
- |
- |
|
|
|
по пеням и штрафам в государственные внебюджетные фонды |
52007 |
- |
- |
|
|
|
кредиторская задолженность перед бюджетом (реструктуризированные налоги) |
52008 |
987077 |
516418 |
|
|
|
из нее: |
|
|
|
|
|
|
федеральному бюджету |
52009 |
460661 |
259979 |
|
|
|
бюджетам субъектов РФ |
52010 |
- |
- |
|
|
|
местным бюджетам |
52011 |
526416 |
256439 |
|
|
|
кредиторская задолженность по налогу на прибыль по базе переходного периода |
52020 |
- |
- |
|
|
|
из нее: |
|
|
|
|
|
|
федеральному бюджету |
52021 |
- |
- |
|
|
|
бюджетам субъектов РФ |
52022 |
- |
- |
|
|
|
местным бюджетам |
52023 |
- |
- |
|
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
52012 |
- |
- |
|
|
32 |
ИТОГО по разделу IV |
590 |
1651817 |
1353499 |
|
|
V |
КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ |
|
|
|
|
|
33 |
Займы и кредиты |
610 |
283534 |
583149 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
611 |
283534 |
583149 |
|
|
|
займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
612 |
- |
- |
|
|
34 |
Кредиторская задолженность |
620 |
495314 |
499115 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
поставщики и подрядчики |
621 |
338365 |
322532 |
|
|
|
из них: |
|
|
|
|
|
|
поставщикам электроэнергии через ФОРЭМ |
62101 |
- |
- |
|
|
|
прочим поставщикам электрической и тепловой энергии |
62102 |
- |
- |
|
|
|
поставщикам газа |
62103 |
- |
- |
|
|
|
поставщикам мазута |
62104 |
873 |
- |
|
|
|
поставщикам угля |
62105 |
219281 |
233951 |
|
|
|
поставщикам иного топлива |
62112 |
- |
- |
|
|
|
строительным организациям |
62106 |
54292 |
38477 |
|
|
|
ремонтным организациям |
62107 |
27433 |
10404 |
|
|
|
по абонентной плате РАО "ЕЭС России" |
62108 |
- |
- |
|
|
|
задолженность Концерну Росэнергоатом |
62109 |
- |
- |
|
|
|
задолженность АЭС |
62110 |
- |
- |
|
|
|
другим поставщикам и подрядчикам |
62111 |
36486 |
39700 |
|
|
|
по абонентной плате ОАО "СО ЦДУ ЕЭС" |
62113 |
- |
- |
|
|
|
по абонентной плате ОАО "ФСК" |
62114 |
- |
- |
|
|
|
векселя к уплате |
622 |
- |
- |
|
|
|
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами |
623 |
- |
- |
|
|
|
задолженность по оплате труда перед персоналом |
624 |
22526 |
28232 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
текущая |
62401 |
22526 |
28232 |
|
|
|
просроченная |
62402 |
- |
- |
|
|
|
задолженность перед государственными и внебюджетными фондами |
625 |
45662 |
2610 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
Пенсионному фонду РФ |
62501 |
18982 |
1172 |
|
|
|
Фонду обязательного медицинского страхования |
62502 |
1765 |
795 |
|
|
|
Фонду занятости |
62503 |
3132 |
- |
|
|
|
Фонду социального страхования |
62504 |
6541 |
643 |
|
|
|
по пеням и штрафам в государственные внебюджетные фонды |
62505 |
15242 |
- |
|
|
|
задолженность по налогам и сборам |
626 |
55836 |
71649 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом текущая |
62610 |
55836 |
71649 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
федеральному бюджету |
62601 |
26342 |
49422 |
|
|
|
бюджетам субъектов РФ |
62602 |
- |
- |
|
|
|
местным бюджетам |
62603 |
29494 |
22227 |
|
|
|
задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль по базе переходного периода |
62620 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
федеральному бюджету |
62621 |
- |
- |
|
|
|
бюджетам субъектов РФ |
62622 |
- |
- |
|
|
|
местным бюджетам |
62623 |
- |
- |
|
|
|
авансы полученные |
627 |
7056 |
23889 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
от потребителей электроэнергии через ФОРЭМ |
62701 |
29494 |
23889 |
|
|
|
от других потребителей электрической и тепловой энергии |
62702 |
- |
- |
|
|
|
прочие полученные авансы |
62703 |
- |
- |
|
|
|
прочие кредиторы |
628 |
25869 |
50203 |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
НДС в неоплаченной продукции |
62801 |
25023 |
47656 |
|
|
|
задолженность внебюджетному фонду НИОКР |
62802 |
- |
- |
|
|
|
задолженность перед РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам |
62804 |
- |
- |
|
|
|
задолженность РАО "ЕЭС России" по инжиниринговым услугам |
62805 |
- |
- |
|
|
|
заадолженность перед РАО "ЕЭС России" по ПИР |
62806 |
- |
- |
|
|
|
задолженность РАО "ЕЭС России" по ПИР |
62807 |
- |
- |
|
|
|
другие кредиторы |
62808 |
846 |
2547 |
|
|
35 |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
- |
- |
|
|
36 |
Доходы будущих периодов |
640 |
- |
- |
|
|
37 |
Резервы предстоящих расходов платежей |
650 |
- |
- |
|
|
38 |
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
- |
- |
|
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по текущим операциям |
66002 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по строительству |
66003 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по ПИР |
66004 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные срасчеты по смете защиты объектов |
66006 |
- |
- |
|
|
|
внутрихозяйственные расчеты по НДС |
66007 |
- |
- |
|
|
|
другие краткосрочные обязательства |
66005 |
- |
- |
|
|
39 |
ИТОГО по разделу V |
690 |
778848 |
1082264 |
|
|
40 |
БАЛАНС |
700 |
4134050 |
4337805 |
|
|
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах |
|||||
|
№ п/п |
Наименование статей |
Код |
На начало отчетного года |
На конец отчетного года |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
|
АКТИВ |
|
|
|
|
|
1 |
Арендованные основные средства |
910 |
8668 |
16347 |
|
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
6213 |
13893 |
|
|
2 |
Товарно материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
- |
- |
|
|
3 |
Материалы, принятые в переработку |
925 |
- |
- |
|
|
4 |
Товары, принятые на комиссию |
930 |
- |
- |
|
|
5 |
Оборудование, принятое для монтажа |
935 |
- |
- |
|
|
6 |
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
940 |
770235 |
767160 |
|
|
7 |
Обеспечение обязательств и платежей полученные |
950 |
- |
- |
|
|
8 |
Обеспечение обязательств и платежей выданные |
960 |
937700 |
- |
|
|
9 |
Износ основных средств |
970 |
- |
- |
|
|
10 |
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
- |
- |
|
|
11 |
Бланки строгой отчетности |
990 |
- |
- |
|
|
12 |
Основные средства, сданные в аренду |
992 |
- |
- |
|
|
13 |
Имущество, находящееся в федеральной собственности |
993 |
- |
- |
|
|
14 |
Нематериальные активы, полученные в пользование |
995 |
- |
- |
Приложение 3
|
Отчет о прибылях и убытках |
||||
|
за 12 месяцев 2008 года |
||||
|
КОДЫ |
||||
|
Форма №2 по ОКУД |
О71ООО1 |
|||
|
Дата [год,месяц,число] |
2009 12 31 |
|||
|
Организация Красноярская ГРЭС - 2 |
по ОКПО |
105414 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
2453001214 |
||
|
Вид деятельности производство тепло- и электроэнергии |
по ОКВЭД |
40.10.11 |
||
|
Организационно-правовая форма ОАО\Смешанная |
по ОКОПФ\ОКФС |
47 31 |
||
|
Единица измерения тыс.руб |
по ОКЕИ |
384 |
||
|
Местонахождение [адрес] г. Зеленогорск, ул. Первая Промышленная 2 |
||||
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущ.года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), |
010 |
1884750 |
1786310 |
|
|
в том числе от продажи: |
|
|
|
|
|
электроэнергии внутренним потребителям |
011 |
1527088 |
1481486 |
|
|
электроэнергия на экспорт |
012 |
- |
- |
|
|
теплоэнергии |
013 |
263576 |
254495 |
|
|
абонентной платы (для РАО "ЕЭС России") |
014 |
- |
- |
|
|
прочих товаров, продукции, работ, услуг промышленного характера |
015 |
37765 |
4563 |
|
|
прочих товаров, продукции, работ, услуг непромышленного характера |
016 |
56321 |
45766 |
|
|
товаров, продукции, работ, услуг по основной деятельности (для институтов) |
017 |
- |
- |
|
2 |
себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(1642318) |
(1748907) |
|
|
в том числе проданных: |
|
|
|
|
|
электроэнергии внутренним потребителям |
021 |
(1307872) |
(1459881) |
|
|
электроэнергии на экспорт |
022 |
- |
- |
|
|
теплоэнергии |
023 |
(261305) |
(253096) |
|
|
абонентной платы (для РАО "ЕЭС России") |
024 |
- |
- |
|
|
прочих товаров, продукции, работ, услуг промышленного характера |
025 |
(30416) |
(4305) |
|
|
прочих товаров, продукции, работ, услуг непромышленного характера |
026 |
(42725) |
(31625) |
|
|
товаров, продукции, работ, услуг по основной деятельности (для институтов) |
027 |
- |
- |
|
3 |
Валовая прибыль |
029 |
242432 |
37403 |
|
4 |
Коммерческие расходы |
030 |
(8789) |
(7117) |
|
5 |
Управленческие расходы |
040 |
- |
- |
|
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
233643 |
30286 |
|
II |
Операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
7 |
Проценты к получению |
060 |
4871 |
4065 |
|
8 |
Проценты к оплате |
070 |
(128965) |
(57836) |
|
9 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
10 |
Прочие операционные доходы |
090 |
239526 |
244530 |
|
11 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(311669) |
(984198) |
|
III |
Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
|
12 |
Внереализационные доходы |
120 |
39119 |
1138 |
|
13 |
Внереализационные расходы |
130 |
(58835) |
(394659) |
|
14 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
17690 |
(1156674) |
|
15 |
Отложенный налоговый актив |
143 |
13212 |
188871 |
|
16 |
Отложенное налоговое обязательство |
144 |
(9691) |
(168) |
|
17 |
Текущий налог на прибыль |
145 |
(38534) |
- |
|
18 |
Иные аналогичные обязательные платежи |
146 |
170303 |
(850712) |
|
19 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
135290 |
(662009) |
|
20 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
152980 |
(1818683) |
|
IV |
Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
|
20 |
Чрезвычайные доходы |
170 |
- |
- |
|
21 |
Чрезвычайные расходы |
180 |
- |
- |
|
|
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ |
|
|
|
|
22 |
Капитализированный доход (убыток) |
184 |
- |
- |
|
23 |
Доля меньшинства |
185 |
- |
- |
|
24 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода |
19010 |
152980 |
(1818683) |
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
25 |
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
30768 |
88899 |
|
|
СПРАВОЧНО ТОЛЬКО ДЛЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ РАО "ЕЭС РОССИИ" |
|
|
|
|
V |
Внутрихозяйственные расчеты |
|
|
|
|
26 |
Прибыль, полученная от представительств и филиалов РАО "ЕЭС России" |
|
|
|
|
|
в том числе из строк |
|
|
|
|
27 |
стр.140 Прибыль (убыток) до налогообложения |
19011 |
- |
- |
|
28 |
стр.150 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
19012 |
- |
- |
|
29 |
стр.170 Чрезвычайные доходы |
19013 |
- |
- |
|
30 |
стр.180 Чрезвычайные расходы |
19014 |
- |
- |
|
31 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода с учетом полученной от филиалов и Представительств |
|
|
|
|
|
(19011 + 19012 + 19013 + 19014) |
19020 |
- |
- |
|
|
Прибыль, переданная представительствами и филиалами в РАО "ЕЭС России" |
|
|
|
|
|
стр.140 Прибыль (убыток) до налогообложения |
19031 |
- |
- |
|
|
стр.150 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
19032 |
- |
- |
|
|
стр.170 Чрезвычайные доходы |
19033 |
- |
- |
|
|
стр.180 Чрезвычайные расходы |
19034 |
- |
- |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода с учетом переданной в РАО "ЕЭС России" |
|
|
|
|
|
(19031+19032+19033+19034) |
19040 |
- |
- |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (19010+19020-19040) |
190 |
152980 |
(1818683) |
|
(руб) |
||||
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущ.года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
32 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
0,7673 |
-9,10000 |
|
33 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
0,7673 |
-9,10000 |
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
||||
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущ.года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Тарифы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании прибыль |
210 |
5810 |
431 |
|
2 |
убыток |
211 |
10497 |
305696 |
|
3 |
Прибыль (убыток) прошлых лет прибыль |
220 |
809 |
175 |
|
4 |
убыток |
221 |
1866 |
142 |
|
5 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств прибыль |
230 |
- |
- |
|
6 |
убыток |
231 |
- |
- |
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
7 |
прибыль |
240 |
- |
- |
|
8 |
убыток |
241 |
- |
- |
|
9 |
Отчисления в оценочные резервы убыток |
250 |
- |
- |
|
10 |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности прибыль |
260 |
1612 |
- |
|
11 |
убыток |
261 |
73 |
52451 |
|
Расшифровка формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" по внутреннему стандарту РАО "ЕЭС России" |
||||
|
По отгруженной продукции |
||||
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущ.года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Проценты к уплате |
070 |
128965 |
57836 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
2 |
Проценты по кредитам, займам |
07003 |
111527 |
39762 |
|
3 |
Прочие проценты к уплате (проценты по векселям, облигациям и т.п.) |
07004 |
17438 |
18074 |
|
4 |
Прочие оперционные доходы |
090 |
239562 |
244530 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
5 |
От реализации основных средств, кроме квартир |
09001 |
4934 |
(13910) |
|
6 |
От реализации квартир |
09002 |
- |
- |
|
7 |
От реализации МПЗ |
09003 |
12100 |
(15317) |
|
8 |
От реализации валюты |
09004 |
- |
- |
|
9 |
От реализации НМА |
09005 |
- |
- |
|
10 |
От продажи ценных бумаг |
09006 |
219910 |
272317 |
|
11 |
От реализации других активов |
09007 |
- |
- |
|
12 |
От совместной деятельности |
09009 |
- |
- |
|
13 |
Другие прочие операционные доходы |
09010 |
2582 |
1440 |
|
14 |
Прочие операционные расходы |
100 |
311669 |
984198 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
15 |
От реализации основных средств, кроме квартир |
10001 |
2174 |
21588 |
|
16 |
От реализации квартир |
10002 |
- |
- |
|
17 |
От реализации МПЗ |
10003 |
10494 |
33458 |
|
18 |
От реализации валюты |
10004 |
- |
- |
|
19 |
От реализации НМА |
10005 |
- |
- |
|
20 |
От продажи ценных бумаг |
10006 |
229150 |
273617 |
|
21 |
От реализации других активов |
10007 |
- |
- |
|
22 |
Налог на милицию |
10011 |
- |
- |
|
23 |
Налог на имущество |
10012 |
64277 |
(26170) |
|
24 |
Налог на перепродажу автомобилей |
10013 |
- |
- |
|
25 |
Налог на уборку территории |
10014 |
- |
12 |
|
26 |
Налог на рекламу |
10015 |
- |
- |
|
27 |
Дополнительный платеж в бюджет по налогу на прибыль |
10016 |
1850 |
(5926) |
|
28 |
Налог на операции с ценными бумагами |
10026 |
- |
- |
|
29 |
Сбор за наименование "Россия" |
10028 |
- |
- |
|
30 |
Другие налоги |
10017 |
538 |
2559 |
|
31 |
Услуги банков |
10018 |
2003 |
1595 |
|
32 |
Содержание законсервированных объектов |
10019 |
- |
- |
|
33 |
Аннулированные производственные заказы |
10020 |
- |
- |
|
34 |
Затраты на производство, не давшее продукции |
10021 |
- |
- |
|
35 |
Затраты по обслуживанию ценных бумаг |
10022 |
- |
- |
|
36 |
Резерв по сомнительным долгам |
10024 |
- |
673915 |
|
37 |
Резев под обесценение финансовых вложений |
10025 |
- |
- |
|
38 |
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
10029 |
- |
- |
|
39 |
Резерв по прекращаемой деятельности |
10030 |
- |
- |
|
40 |
Резерв по прочим условным обязательствам |
10031 |
- |
- |
|
41 |
Выбытие активов без дохода |
10032 |
- |
400 |
|
42 |
НДС по безвозмездно переденному имуществу |
10033 |
- |
- |
|
43 |
Передача имущества в муниципальную собственность |
10034 |
- |
- |
|
44 |
Другие прочие операционные расходы |
10023 |
1183 |
9150 |
|
45 |
Внереализационные доходы |
120 |
39119 |
1138 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
46 |
Прибыль 2003 г., выявленная в отчетном периоде |
12001 |
- |
- |
|
47 |
Прибыль 2002 г., выявленная в отчетном периоде |
12002 |
768 |
114 |
|
48 |
Прибыль 2001 г., выявленная в отчетном периоде |
12003 |
23 |
61 |
|
49 |
Прибыль до 01.01.2001., выявленная в отчетном периоде |
12004 |
- |
- |
|
50 |
Пени, штрафы и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
12005 |
5810 |
431 |
|
51 |
Кредиторская задолженность более трех лет |
12008 |
1612 |
- |
|
52 |
Курсовые разницы |
12009 |
- |
- |
|
53 |
Имущество, оказавшееся в излишке по рез. инвентаризации |
12010 |
213 |
441 |
|
54 |
Безвозмездно полученные активы, кроме ОС и НМА |
12011 |
51 |
33 |
|
55 |
Доход от безвозмездно полученных ОС, определяемый в установленном порядке |
12012 |
- |
- |
|
56 |
Суммовые разницы |
12013 |
- |
- |
|
57 |
Прочие внереализационные доходы |
12014 |
30624 |
58 |
|
58 |
Внереализационные расходы |
130 |
58835 |
394659 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
59 |
Убыток 2003 г., выявленный в отчетном периоде |
13001 |
1864 |
- |
|
60 |
Убыток 2002 г., выявленный в отчетном периоде |
13002 |
2 |
30 |
|
61 |
Убыток 2001 г., выявленный в отчетном периоде |
13003 |
- |
1 |
|
62 |
Убыток до 01.01.2001., выявленная в отчетном периоде |
13004 |
- |
111 |
|
63 |
Пени, штрафы и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
13005 |
10497 |
305696 |
|
64 |
Госпошлины по хозяйственным договорам |
13007 |
519 |
369 |
|
65 |
Дебиторская задолженность более трех лет |
13008 |
73 |
52451 |
|
66 |
Курсовые разницы |
13009 |
- |
- |
|
67 |
Судебные издержки |
13010 |
- |
- |
|
68 |
Суммовые разницы |
13011 |
- |
- |
|
69 |
Хищения, недостачи |
13021 |
- |
87 |
|
70 |
Списание МПЗ сверх норм естесственной убыли |
13022 |
2 |
- |
|
71 |
Издержки по исполнительному производству |
13024 |
4299 |
5552 |
|
72 |
Содержание социальной сферы за счет прибыли |
13026 |
2687 |
- |
|
73 |
Погашение стоимости квартир работников |
13027 |
- |
- |
|
74 |
Расходы на проведение спортивных мероприятий |
13030 |
366 |
- |
|
75 |
Расходы на проведение культурно-просветительных мероприятий |
13031 |
1280 |
- |
|
76 |
Расходы на благотворительность |
13032 |
70 |
- |
|
77 |
Прочие внереализационные расходы |
13029 |
37176 |
30362 |
|
78 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
(135290) |
662009 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
79 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
15001 |
10340 |
(330323) |
|
80 |
налог на прибыль на базе переходного периода |
15005 |
- |
- |
|
81 |
Постоянные налоговые обязательства |
15006 |
30768 |
88899 |
|
82 |
Списание ОНО |
15007 |
(7) |
- |
|
83 |
Списание ОНА |
15008 |
11318 |
- |
|
84 |
Штрафы ГНИ |
15010 |
1129 |
396 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
85 |
по налогу на прибыль |
15011 |
1103 |
328 |
|
86 |
по НДС |
15012 |
- |
5 |
|
87 |
по налогу на имущество |
15013 |
25 |
- |
|
88 |
по прочим налогам |
15014 |
1 |
63 |
|
89 |
Пени ГНИ |
15020 |
2817 |
37893 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
90 |
по налогу на прибыль |
15021 |
1557 |
661 |
|
91 |
по НДС |
15022 |
(205) |
5 |
|
92 |
по налогу на имущество |
15023 |
169 |
- |
|
93 |
по прочим налогам |
15024 |
1296 |
37227 |
|
94 |
Пени ГНИ реструктурированные (признанные в отчетном году) |
15050 |
- |
811590 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
95 |
по налогу на прибыль |
15051 |
- |
161180 |
|
96 |
по НДС |
15052 |
- |
292594 |
|
97 |
по налогу на имущество |
15053 |
- |
116597 |
|
98 |
по прочим налогам |
15054 |
- |
241219 |
|
99 |
Штрафы в государственные внебюджетные фонды |
15030 |
- |
173 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
100 |
Пенсионный фонд РФ |
15031 |
- |
126 |
|
101 |
Фонд социального страхования |
15032 |
- |
31 |
|
102 |
Фонд обязательного медицинского страхования |
15033 |
- |
15 |
|
103 |
Фонд занятости |
15034 |
- |
1 |
|
104 |
Пени в государственные внебюджетные фонды |
15040 |
134 |
24923 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
105 |
Пенсионный фонд РФ |
15041 |
3 |
13578 |
|
106 |
Фонд социального страхования |
15042 |
92 |
5228 |
|
107 |
Фонд обязательного медицинского страхования |
15043 |
39 |
3194 |
|
108 |
Фонд занятости |
15044 |
- |
2023 |
|
109 |
Пени в государственные внебюджетные фонды, реструктурированные (признанные в отчетном году) |
15060 |
137698 |
19824 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
110 |
Пенсионный фонд РФ |
15061 |
103056 |
14677 |
|
111 |
Фонд социального страхования |
15062 |
19905 |
2937 |
|
112 |
Фонд обязательного медицинского страхования |
15063 |
8360 |
1254 |
|
113 |
Фонд занятости |
15064 |
6377 |
954 |
|
114 |
Прочие обязательные платежи |
15045 |
- |
8634 |
|
115 |
Прибыль при списании реструктуризированных пеней по налогам |
15070 |
(329487) |
- |
|
116 |
Чрезвычайные доходы |
170 |
- |
- |
|
|
суммы страхового возмещения |
17031 |
- |
- |
|
117 |
стоимость материальных ценностей, остающихся от списания в результате чрезвычайных ситуаций непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов |
17032 |
- |
- |
|
118 |
Другие чрезвычайные доходы |
17033 |
- |
- |
|
119 |
Чрезвычайные расходы |
180 |
- |
- |
|
120 |
стоимость утраченных материально-производственных ценностей |
18001 |
- |
- |
|
121 |
убытки от списания из-за чрезвычайных событий |
18002 |
- |
- |
|
122 |
Другие чрезвычайные расходы |
18005 |
- |
- |
Приложение 4
|
Отчет о прибылях и убытках |
||||
|
за 12 месяцев 2009 года |
||||
|
КОДЫ |
||||
|
Форма №2 по ОКУД |
О71ООО1 |
|||
|
Дата [год,месяц,число] |
2010 12 31 |
|||
|
Организация Красноярская ГРЭС - 2 |
по ОКПО |
105414 |
||
|
Идентификационный номер налогоплательщика |
ИНН |
2453001214 |
||
|
Вид деятельности производство тепло- и электроэнергии |
по ОКВЭД |
40.10.11 |
||
|
Организационно-правовая форма ОАО\Смешанная |
по ОКОПФ\ОКФС |
47 31 |
||
|
Единица измерения тыс.руб |
по ОКЕИ |
384 |
||
|
Местонахождение [адрес] г. Зеленогорск, ул. Первая Промышленная 2 |
||||
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущ.года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
I |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
1 |
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей), |
010 |
2228636 |
1884750 |
|
|
в том числе от продажи: |
|
|
|
|
|
электроэнергии внутренним потребителям |
011 |
1841137 |
1527088 |
|
|
электроэнергия на экспорт |
012 |
- |
- |
|
|
теплоэнергии |
013 |
284979 |
263576 |
|
|
абонентной платы (для РАО "ЕЭС России") |
014 |
- |
- |
|
|
выручка от транспортировки электро- и теплоэнергии |
018 |
- |
- |
|
|
электроэнергии для сбытовых компаний |
019 |
- |
- |
|
|
прочих товаров, продукции, работ, услуг промышленного характера |
015 |
39574 |
37765 |
|
|
прочих товаров, продукции, работ, услуг непромышленного характера |
016 |
62946 |
56321 |
|
|
товаров, продукции, работ, услуг по основной деятельности (для институтов) |
017 |
- |
- |
|
2 |
себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
020 |
(2050049) |
(1642318) |
|
|
в том числе проданных: |
|
|
|
|
|
электроэнергии внутренним потребителям |
021 |
(1727589) |
(1307872) |
|
|
электроэнергии на экспорт |
022 |
- |
- |
|
|
теплоэнергии |
023 |
(245038) |
(261305) |
|
|
абонентной платы (для РАО "ЕЭС России") |
024 |
- |
- |
|
|
транспортировка электро- и теплоэнергии |
028 |
- |
- |
|
|
прочих товаров, продукции, работ, услуг промышленного характера |
025 |
(31831) |
(30416) |
|
|
прочих товаров, продукции, работ, услуг непромышленного характера |
026 |
(45591) |
(42725) |
|
|
товаров, продукции, работ, услуг по основной деятельности (для институтов) |
027 |
- |
- |
|
3 |
Валовая прибыль |
029 |
178587 |
242432 |
|
4 |
Коммерческие расходы |
030 |
(9719) |
(8789) |
|
5 |
Управленческие расходы |
040 |
- |
- |
|
6 |
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
16868 |
233643 |
|
II |
Операционные доходы и расходы |
|
|
|
|
7 |
Проценты к получению |
060 |
- |
4871 |
|
8 |
Проценты к оплате |
070 |
(151008) |
(128965) |
|
9 |
Доходы от участия в других организациях |
080 |
- |
- |
|
10 |
Прочие операционные доходы |
090 |
968193 |
239526 |
|
11 |
Прочие операционные расходы |
100 |
(1047312) |
(311669) |
|
III |
Внереализационные доходы и расходы |
|
|
|
|
12 |
Внереализационные доходы |
120 |
16484 |
39119 |
|
13 |
Внереализационные расходы |
130 |
(69801) |
(58835) |
|
14 |
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
(113576) |
17690 |
|
15 |
Отложенный налоговый актив |
143 |
25766 |
13212 |
|
16 |
Отложенное налоговое обязательство |
144 |
(8425) |
(9691) |
|
17 |
Текущий налог на прибыль |
145 |
(21159) |
(38534) |
|
18 |
Иные аналогичные обязательные платежи |
146 |
348952 |
170303 |
|
19 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
345134 |
135290 |
|
20 |
Прибыль (убыток) от обычной деятельности |
160 |
231558 |
152980 |
|
IV |
Чрезвычайные доходы и расходы |
|
|
|
|
20 |
Чрезвычайные доходы |
170 |
- |
- |
|
21 |
Чрезвычайные расходы |
180 |
- |
- |
|
|
ДЛЯ СВОДНОЙ ОТЧЕТНОСТИ |
|
|
|
|
22 |
Капитализированный доход (убыток) |
184 |
- |
- |
|
23 |
Доля меньшинства |
185 |
- |
- |
|
24 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода |
19010 |
231558 |
152980 |
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
25 |
Постоянные налоговые обязательства (активы) |
200 |
31076 |
30768 |
|
|
СПРАВОЧНО ТОЛЬКО ДЛЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ РАО "ЕЭС РОССИИ" |
|
|
|
|
V |
Внутрихозяйственные расчеты |
|
|
|
|
26 |
Прибыль, полученная от представительств и филиалов РАО "ЕЭС России" |
|
|
|
|
|
в том числе из строк |
|
|
|
|
27 |
стр.140 Прибыль (убыток) до налогообложения |
19011 |
- |
- |
|
28 |
стр.150 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
19012 |
- |
- |
|
29 |
стр.170 Чрезвычайные доходы |
19013 |
- |
- |
|
30 |
стр.180 Чрезвычайные расходы |
19014 |
- |
- |
|
31 |
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода с учетом полученной от филиалов и Представительств |
|
|
|
|
|
(19011 + 19012 + 19013 + 19014) |
19020 |
- |
- |
|
|
Прибыль, переданная представительствами и филиалами в РАО "ЕЭС России" |
|
|
|
|
|
стр.140 Прибыль (убыток) до налогообложения |
19031 |
- |
- |
|
|
стр.150 Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
19032 |
- |
- |
|
|
стр.170 Чрезвычайные доходы |
19033 |
- |
- |
|
|
стр.180 Чрезвычайные расходы |
19034 |
- |
- |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода с учетом переданной в РАО "ЕЭС России" |
|
|
|
|
|
(19031+19032+19033+19034) |
19040 |
- |
- |
|
|
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода (19010+19020-19040) |
190 |
231558 |
152980 |
|
(руб) |
||||
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущ.года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
СПРАВОЧНО |
|
|
|
|
32 |
Базовая прибыль (убыток) на акцию |
201 |
1,1614 |
0,7673 |
|
33 |
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
202 |
1,1614 |
0,7673 |
|
РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ |
||||
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущ.года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Тарифы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании прибыль |
210 |
99 |
5810 |
|
2 |
убыток |
211 |
4454 |
10497 |
|
3 |
Прибыль (убыток) прошлых лет прибыль |
220 |
33 |
809 |
|
4 |
убыток |
221 |
1004 |
1866 |
|
5 |
Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств прибыль |
230 |
- |
- |
|
6 |
убыток |
231 |
- |
- |
|
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|
|
|
|
7 |
прибыль |
240 |
- |
- |
|
8 |
убыток |
241 |
- |
- |
|
9 |
Отчисления в оценочные резервы убыток |
250 |
- |
- |
|
10 |
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности прибыль |
260 |
2890 |
1612 |
|
11 |
убыток |
261 |
1 |
73 |
|
Расшифровка формы №2 "Отчет о прибылях и убытках" по внутреннему стандарту РАО "ЕЭС России" |
||||
|
По отгруженной продукции |
||||
|
№ п/п |
Наименование показателя |
Код стр. |
За отчетный период |
За аналогичный период предыдущ.года |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
Проценты к уплате |
070 |
151008 |
128965 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
2 |
Проценты по кредитам, займам |
07003 |
131552 |
111527 |
|
3 |
Прочие проценты к уплате (проценты по векселям, облигациям и т.п.) |
07004 |
19456 |
17438 |
|
4 |
Прочие оперционные доходы |
090 |
969193 |
239562 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
5 |
От реализации основных средств, кроме квартир |
09001 |
1002 |
4934 |
|
6 |
От реализации квартир |
09002 |
- |
- |
|
7 |
От реализации МПЗ |
09003 |
38360 |
12100 |
|
8 |
От реализации валюты |
09004 |
- |
- |
|
9 |
От реализации НМА |
09005 |
- |
- |
|
10 |
От продажи ценных бумаг |
09006 |
930670 |
219910 |
|
11 |
От реализации других активов |
09007 |
- |
- |
|
12 |
От совместной деятельности |
09009 |
- |
- |
|
13 |
Другие прочие операционные доходы |
09010 |
161 |
2582 |
|
14 |
Прочие операционные расходы |
100 |
1047312 |
311669 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
15 |
От реализации основных средств, кроме квартир |
10001 |
188 |
2174 |
|
16 |
От реализации квартир |
10002 |
- |
- |
|
17 |
От реализации МПЗ |
10003 |
36185 |
10494 |
|
18 |
От реализации валюты |
10004 |
- |
- |
|
19 |
От реализации НМА |
10005 |
- |
- |
|
20 |
От продажи ценных бумаг |
10006 |
930670 |
229150 |
|
21 |
От реализации других активов |
10007 |
- |
- |
|
22 |
Налог на милицию |
10011 |
- |
- |
|
23 |
Налог на имущество |
10012 |
65373 |
64277 |
|
24 |
Налог на перепродажу автомобилей |
10013 |
- |
- |
|
25 |
Налог на уборку территории |
10014 |
- |
- |
|
26 |
Налог на рекламу |
10015 |
- |
- |
|
27 |
Дополнительный платеж в бюджет по налогу на прибыль |
10016 |
- |
1850 |
|
28 |
Налог на операции с ценными бумагами |
10026 |
- |
- |
|
29 |
Сбор за наименование "Россия" |
10028 |
- |
- |
|
30 |
Другие налоги |
10017 |
703 |
538 |
|
31 |
Услуги банков |
10018 |
8158 |
2003 |
|
32 |
Содержание законсервированных объектов |
10019 |
- |
- |
|
33 |
Аннулированные производственные заказы |
10020 |
- |
- |
|
34 |
Затраты на производство, не давшее продукции |
10021 |
- |
- |
|
35 |
Затраты по обслуживанию ценных бумаг |
10022 |
- |
- |
|
36 |
Резерв по сомнительным долгам |
10024 |
- |
- |
|
37 |
Резев под обесценение финансовых вложений |
10025 |
- |
- |
|
38 |
Резерв под снижение стоимости материальных ценностей |
10029 |
- |
- |
|
39 |
Резерв по прекращаемой деятельности |
10030 |
- |
- |
|
40 |
Резерв по прочим условным обязательствам |
10031 |
- |
- |
|
41 |
Выбытие активов без дохода |
10032 |
4883 |
- |
|
42 |
НДС по безвозмездно переденному имуществу |
10033 |
- |
- |
|
43 |
Передача имущества в муниципальную собственность |
10034 |
- |
- |
|
44 |
Другие прочие операционные расходы |
10023 |
1152 |
1183 |
|
45 |
Внереализационные доходы |
120 |
16484 |
39119 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
46 |
Прибыль 2003 г., выявленная в отчетном периоде |
12001 |
- |
- |
|
47 |
Прибыль 2002 г., выявленная в отчетном периоде |
12002 |
33 |
- |
|
48 |
Прибыль 2001 г., выявленная в отчетном периоде |
12003 |
- |
786 |
|
49 |
Прибыль до 01.01.2001., выявленная в отчетном периоде |
12004 |
- |
23 |
|
50 |
Пени, штрафы и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
12005 |
99 |
5810 |
|
51 |
Кредиторская задолженность более трех лет |
12008 |
2890 |
1612 |
|
52 |
Курсовые разницы |
12009 |
- |
- |
|
53 |
Имущество, оказавшееся в излишке по рез. инвентаризации |
12010 |
9 |
213 |
|
54 |
Безвозмездно полученные активы, кроме ОС и НМА |
12011 |
- |
51 |
|
55 |
Доход от безвозмездно полученных ОС, определяемый в установленном порядке |
12012 |
- |
- |
|
56 |
Суммовые разницы |
12013 |
- |
- |
|
57 |
Прочие внереализационные доходы |
12014 |
13453 |
30624 |
|
58 |
Внереализационные расходы |
130 |
69801 |
58835 |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
59 |
Убыток 2003 г., выявленный в отчетном периоде |
13001 |
654 |
- |
|
60 |
Убыток 2002 г., выявленный в отчетном периоде |
13002 |
80 |
1864 |
|
61 |
Убыток 2001 г., выявленный в отчетном периоде |
13003 |
37 |
2 |
|
62 |
Убыток до 01.01.2001., выявленная в отчетном периоде |
13004 |
233 |
- |
|
63 |
Пени, штрафы и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
13005 |
4454 |
10497 |
|
64 |
Госпошлины по хозяйственным договорам |
13007 |
51 |
519 |
|
65 |
Дебиторская задолженность более трех лет |
13008 |
1 |
73 |
|
66 |
Курсовые разницы |
13009 |
- |
- |
|
67 |
Судебные издержки |
13010 |
- |
- |
|
68 |
Суммовые разницы |
13011 |
- |
- |
|
69 |
Хищения, недостачи |
13021 |
- |
- |
|
70 |
Списание МПЗ сверх норм естесственной убыли |
13022 |
- |
2 |
|
71 |
Издержки по исполнительному производству |
13024 |
85 |
4299 |
|
72 |
Содержание социальной сферы за счет прибыли |
13026 |
3836 |
2687 |
|
73 |
Погашение стоимости квартир работников |
13027 |
- |
- |
|
74 |
Расходы на проведение спортивных мероприятий |
13030 |
901 |
366 |
|
75 |
Расходы на проведение культурно-просветительных мероприятий |
13031 |
417 |
1280 |
|
76 |
Расходы на благотворительность |
13032 |
1264 |
70 |
|
77 |
Прочие внереализационные расходы |
13029 |
57788 |
37176 |
|
78 |
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи |
150 |
-345134 |
(135290) |
|
|
в том числе: |
|
|
|
|
79 |
Налог на прибыль и иные аналогичные платежи |
15001 |
(27258) |
10340 |
|
80 |
налог на прибыль на базе переходного периода |
15005 |
- |
- |
|
81 |
Постоянные налоговые обязательства |
15006 |
31076 |
30768 |
|
82 |
Списание ОНО |
15007 |
(860) |
(7) |
|
83 |
Списание ОНА |
15008 |
- |
11318 |
|
84 |
Штрафы ГНИ |
15010 |
67 |
1129 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
85 |
по налогу на прибыль |
15011 |
47 |
1103 |
|
86 |
по НДС |
15012 |
- |
- |
|
87 |
по налогу на имущество |
15013 |
- |
25 |
|
88 |
по прочим налогам |
15014 |
20 |
1 |
|
89 |
Пени ГНИ |
15020 |
- |
2817 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
90 |
по налогу на прибыль |
15021 |
- |
1557 |
|
91 |
по НДС |
15022 |
- |
(205) |
|
92 |
по налогу на имущество |
15023 |
- |
169 |
|
93 |
по прочим налогам |
15024 |
- |
1296 |
|
94 |
Пени ГНИ реструктурированные (признанные в отчетном году) |
15050 |
- |
- |
|
|
из них: |
|
|
|
|
95 |
по налогу на прибыль |
15051 |
- |
- |
|
96 |
по НДС |
15052 |
- |
- |
|
97 |
по налогу на имущество |
15053 |
- |
- |
|
98 |
по прочим налогам |
15054 |
- |
- |
|
99 |
Штрафы в государственные внебюджетные фонды |
15030 |
- |
- |
|
|
из них: |
|
|
|
|
100 |
Пенсионный фонд РФ |
15031 |
- |
- |
|
101 |
Фонд социального страхования |
15032 |
- |
- |
|
102 |
Фонд обязательного медицинского страхования |
15033 |
- |
- |
|
103 |
Фонд занятости |
15034 |
- |
- |
|
104 |
Пени в государственные внебюджетные фонды |
15040 |
- |
134 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
105 |
Пенсионный фонд РФ |
15041 |
- |
3 |
|
106 |
Фонд социального страхования |
15042 |
- |
92 |
|
107 |
Фонд обязательного медицинского страхования |
15043 |
- |
39 |
|
108 |
Фонд занятости |
15044 |
- |
- |
|
109 |
Пени в государственные внебюджетные фонды, реструктурированные (признанные в отчетном году) |
15060 |
- |
137698 |
|
|
из них: |
|
|
|
|
110 |
Пенсионный фонд РФ |
15061 |
- |
103056 |
|
111 |
Фонд социального страхования |
15062 |
- |
19905 |
|
112 |
Фонд обязательного медицинского страхования |
15063 |
- |
8360 |
|
113 |
Фонд занятости |
15064 |
- |
6377 |
|
114 |
Прочие обязательные платежи |
15045 |
(429) |
- |
|
115 |
Прибыль при списании реструктуризированных пеней по налогам |
15070 |
(347730) |
(329487) |
|
116 |
Чрезвычайные доходы |
170 |
- |
- |
|
|
суммы страхового возмещения |
17031 |
- |
- |
|
117 |
стоимость материальных ценностей, остающихся от списания в результате чрезвычайных ситуаций непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов |
17032 |
- |
- |
|
118 |
Другие чрезвычайные доходы |
17033 |
- |
- |
|
119 |
Чрезвычайные расходы |
180 |
- |
- |
|
120 |
стоимость утраченных материально-производственных ценностей |
18001 |
- |
- |
|
121 |
убытки от списания из-за чрезвычайных событий |
18002 |
- |
- |
|
122 |
Другие чрезвычайные расходы |
18005 |
- |
- |