Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Т. Б. КУВАЛДИНА
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
ОМСК 2011
Министерство транспорта Российской Федерации
Федеральное агентство железнодорожного транспорта
Омский государственный университет путей сообщения
______________________________________
Т. Б. Кувалдина
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Утверждено редакционно-издательским советом университета
Омск 2011
УДК 657.1
ББК 65.052
К 88
Методические указания к изучению курса «Налоги и налогообложение» / Т.Б. Кувалдина; Омский гос. ун-т путей сообщения. Омск, 2011. 43с.
Методические указания включают в себя учебный план, указания по изучению тем курса «Налоги и налогообложение», темы практических и семинарских занятий, тематику контрольных работ, вопросы для подготовки к экзамену, список рекомендуемой литературы.
Методические указания предназначены для студентов, обучающихся по специальностям: «Финансы и кредит», «Мировая экономика», «Менеджмент», а также могут быть использованы студентами специальности «Маркетинг» и других специальностей, самостоятельно изучающих проблемы налогообложения физических и юридических лиц.
Библиогр.: 11 назв. Табл. 1.
Рецензенты: канд. экон. наук, доцент Г. Е. Покровский
________________________
© Омский гос. университет
путей сообщения, 2011
ОГЛАВЛЕНИЕ
Введение ………………………………………………………………… 5
1. Учебный план курса «Налоги и налогообложение» ………………. 7
1.1. Виды учебной работы и их объем …………………………..... 7
2. Планы семинарских занятий и методические указания
по изучению курса «Налоги и налогообложение» ………………….. 8
2.1. Глоссарий ……………………………………………………. 8
2.2. Вопросы для обсуждения и методические указания
по изучению тем курса………………………………………………… 11
Тема 1. Основы налогообложения ……………………………… 11
Тема 2. Методология налогообложения ……………………….. 13
Тема 3. Налоговый контроль и ответственность
за правонарушения в сфере налогообложения ………………… 14
Тема 4. Налоговая система РФ …………………………………. 15
Тема 5. Налоговая политика государства ……………………… 16
Тема 6. Налог на добавленную стоимость ……………………… 17
Тема 7. Акцизы …………………………………………………… 18
Тема 8. Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС РФ
ТФОМС …………………………………………………………… 19
Тема 9. Налог на прибыль организаций ………………………… 21
Тема 10. Налог на доходы физических лиц …………………….. 22
Тема 11. Государственная пошлина …………………………….. 24
Тема 12. Налоги в системе природопользования ………………. 25
Тема 13. Налог на имущество организаций …………………….. 26
Тема 14. Транспортный налог …………………………………… 27
Тема 15. Налог на игорный бизнес ……………………………… 29
Тема 16. Налог на имущество физических лиц ………………… 29
Тема 17. Система налогообложения для
сельскохозяйственных товаропроизводителей
(единый сельскохозяйственный налог) …………………………. 30
Тема 18. Упрощенная система налогообложения ……………… 31
Тема 19. Система налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход …………………………………….. 32
Тема 20. Система налогообложения при выполнении
соглашения о разделе продукции ………………………………. 33
3. Темы контрольных работ для студентов заочной формы
обучения и методические рекомендации по их написанию ………… 34
3.1. Методические рекомендации ……………………………….. 34
3.2. Теоретические вопросы к контрольной работе ……………. 35
3.3. Задание в тестовой форме …………………………………... 36
4. Вопросы к экзамену …………………………………………………. 39
Библиографический список …………………………………………… 42
ВВЕДЕНИЕ
Одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства всегда были и продолжают оставаться налоги. До перехода к рыночным отношениям, в условиях централизованной плановой экономики налоговая система в нашей стране практически отсутствовала. Существовавшие ее отдельные элементы представляли интерес исключительно лишь для узкого круга специалистов-профессионалов. При этом в СССР одной из целей экономической политики государства было провозглашено построение первого в мире государства без налогов, что не могло не отразиться на негативном, пренебрежительном отношении большинства членов общества к налогам как таковым. В настоящее время положение коренным образом изменилось. Существенно улучшается законодательная база, регулирующая экономические, в том числе налоговые отношения субъектов предпринимательской деятельности и государства. Усиливаются контроль со стороны государства за уплатой налогов, меры к предприятиям-неплательщикам. Организации все больше начинают заботиться о своей деловой репутации и понимают необходимость исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством. И поэтому знание налогового законодательства, налоговая грамотность являются необходимым условием обеспечения успешного развития предпринимательских структур и, как следствие, улучшения качества жизни в нашей стране.
Основной целью преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» является реализация требований, установленных Государственным образовательным стандартом подготовки специалистов по специальностям 080105.65 «Финансы и кредит», 080102.65 «Мировая экономика», 080111.65 «Маркетинг», 080507.65 «Менеджмент».
Дисциплина «Налоги и налогообложение» является для студентов, обучающихся по специальности 080105.65 «Финансы и кредит» одной из специальных и относится к федеральному компоненту (СД.Ф), для студентов, обучающихся по специальности 080111.65 «Маркетинг», 080507.65 «Менеджмент» одной из общепрофессиональных и относится к региональному компоненту (ОПД.Р), для студентов, обучающихся по специальности 080102.65 «Мировая экономика» одной из специальных и относится к региональному компоненту (СД.Р).
Целью изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» является формирование прочной теоретической базы для понимания механизма налогообложения, практических навыков у студентов по исчислению и уплате налогов в России.
В процессе изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» ставятся следующие задачи:
-изучить основные теоретические положения налогообложения;
-усвоить важнейшие налоги, взимаемые на территории РФ;
-овладеть методикой расчета основных налогов, уплачиваемых юридическими и физическими лицами;
-изучить права и обязанности налогоплательщиков, налоговых агентов, налоговых органов и полномочия отдельных органов государственной исполнительной власти в области налогообложения;
-усвоить порядок осуществления налогового контроля за исчислением и уплатой налогов.
В результате изучения дисциплины студенты должны иметь представление:
-о месте налогообложения в системе управления хозяйствующим субъектом;
-о пользователях налоговой информации;
-о налоговом праве, международном налоговом праве;
-о направлениях совершенствования системы налогообложения в современных условиях, как в России, так и за рубежом.
В результате изучения дисциплины студенты должны знать:
-предмет, методы, принципы, базовые понятия налогообложения;
-содержание и структуру действующей налоговой системы РФ;
-основные законы и другие нормативные акты по вопросам налогообложения;
-процедуры налогового контроля и порядок привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения;
-проблемы взаимоотношений участников налоговых отношений;
-действующие в Российской Федерации налоги, пошлины, сборы.
В результате изучения дисциплины студенты должны приобрести навыки:
-оперативного составления налоговой отчётности, отслеживания её достоверности и соответствия установленной норме;
-проведения научных исследований по профилю специальности, обработки и анализа результатов;
-самостоятельного принятия решений по вопросам, связанным с исчислением и уплатой налогов, изложения своих мнений письменно и устно, выступления с отчётами или докладами;
работы с информационно-правовыми системами и ресурсами интернет по налоговой тематике.
Решающим условием успешного изучения данной дисциплины является самостоятельная работа. Необходимо пользоваться не только конспектом лекций и материалами практических и семинарских занятий, но и работать над учебником, дополнительной литературой, законодательными и нормативными актами в сфере налогообложения. Самостоятельное изучение учебного материала нужно вести систематически. При изучении курса необходимо использовать СПС «КонсультантПлюс».
1. УЧЕБНЫЙ ПЛАН КУРСА
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
1.1. Виды учебной работы и их объем
Таблица 1
Виды учебной работы и их объем
(при общей трудоемкости дисциплины 51 ч)
|
Вид учебной работы |
Количество часов по специальности |
|||
|
мировая экономика |
финансы и кредит |
менеджмент |
маркетинг |
|
|
Аудиторные занятия: Лекции Практические занятия Самостоятельная работа Всего часов на дисциплину Виды итогового контроля (экзамен, зачет) – № семестров. |
51 34 17 51 102 Экзамен / 6 семестр |
51 34 17 51 102 Экзамен / 6 семестр |
51 34 17 59 110 Экзамен / 6 семестр |
51 34 17 59 110 Экзамен / 6 семестр |
УКАЗАНИЯ ПО ИЗУЧЕНИЮ ТЕМ КУРСА
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
Для целей изучения данной дисциплины используются следующие понятия и термины:
2.1. Глоссарий
Адвалорная налоговая ставка – налоговая ставка, установленная в процентах к стоимости.
Акциз – вид косвенного налога, взимается с отдельных групп товаров, услуг. Включается в цену товара, тариф услуги.
Аналитические регистры налогового учета – сводные формы систематизации данных налогового учета за отчетный (налоговый) период, сгруппированных в соответствии с требованиями гл.25 НК РФ, без распределения (отражения) по счетам бухгалтерского учета.
Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика ЕНВД, рассчитываемый по специальной методике, установленной гл.26.3 НК РФ, которая предусматривает использование базовой доходности и учет факторов, непосредственно влияющих на получение вмененного дохода.
Государственная пошлина – обязательный и действующий на всей территории РФ платеж, взимаемый за совершение юридически значимых действий либо выдачу документов уполномоченными на то органами или должностными лицами.
Единый налог, взимаемый при упрощенной системе налогообложения – налоговый платеж, уплачиваемый субъектами малого предпринимательства при упрощенной системе налогообложения взамен налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и НДС (кроме НДС, уплачиваемого при перемещении товаров через таможенную границу).
Единый налог на вмененный доход – налоговый платеж, который заменяет: налог на прибыль организаций, налог на имущество, НДС (кроме НДС, взимаемого при ввозе товаров на таможенную территорию).
Идентификационный номер налогоплательщика - номер, который присваивается каждому зарегистрированному налогоплательщику и является единым по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ и, и на всей территории РФ.
Льготы по налогам и сборам – предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Местные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводимые в действие в соответствии с НК РФ нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления и обязательные к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Минимальный налог – налоговый платеж в размере 1% с дохода, взимаемый с организаций при упрощенной системе налогообложения (УСН), если в качестве объекта налогообложения приняты доходы, уменьшенные на величину расходов, когда сумма исчисленного налога в общем порядке оказывается меньше 1%, исчисленного с дохода.
Налог – обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.
Налоговый агент – лицо, на которое в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.
Налоговый пост – комплекс мер и мероприятий налогового контроля, осуществляемых налоговым органом, выдавшим свидетельство, в целях проверки правильности исчисления и уплаты налогов и сборов.
Налогоплательщики и плательщики сборов – организации и физические лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.
Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.
Налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения.
Налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.
Налоговый период – календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.
Налоговый учет – система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.
Недоимка – сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок.
Объект налогообложения – операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.
Пеня – установленная НК РФ денежная сумма, которую налогоплательщик, плательщик сборов или налоговый агент должен выплатить в случае уплаты причитающихся сумм налогов или сборов, в том числе налогов или сборов, уплачиваемых в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ, в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки.
Повторная выездная налоговая проверка – выездная проверка, которая, как правило, осуществляется в порядке контроля за деятельностью налогового органа и проводится вышестоящим налоговым органом на основании мотивированного постановления этого органа.
Региональные налоги и сборы – налоги и сборы, устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ.
Сбор – обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов государственными органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений (лицензий).
Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе – документ, выдаваемый налоговым органом организации или физическому лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков.
Специфическая налоговая ставка – налоговая ставка в абсолютной сумме на единицу измерения.
Установленный налог – налог, для которого определены налогоплательщики и элементы налогообложения.
2.2. Вопросы для обсуждения и методические указания
по изучению тем курса
Раздел 1. ОСНОВЫ МЕТОДОЛОГИИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Тема 1. Основы налогообложения
Вопросы для обсуждения
Методические указания
Данная тема предполагает изучение экономической сущности налогов и сборов, их объективной необходимости, а также исторического аспекта налогообложения.
Необходимо знать понятие налога и сбора в соответствии со ст. 8 Налогового кодекса РФ (НК РФ). Важно уяснить различия в понятии налога и сбора.
Нужно тщательно изучить классификацию налогов по различным признакам: по способу внимания налогов; по субъекту-налогоплательщику; по органу, который устанавливает и конкретизирует налоги; по порядку введения налога; по уровню бюджета, в который зачисляется налоговый платеж; по целевой направленности введения налога; в зависимости от характера ставок.
Рассматривая современную систему налогообложения, нужно обратить внимание на функции налогов: фискальную, распределительную (социальную), регулирующую, контрольную. При анализе регулирующей функции необходимо рассмотреть стимулирующую, дестимулирующую и воспроизводственную подфункции налогообложения.
Следует обосновать роль налогов в формировании финансовых ресурсов государства, в регулировании и стимулировании социально-экономических процессов общества, а также знать основные принципы и методы налогообложения. Нужно вспомнить, сформулированные свое время Адамом Смитом, четыре «максимы», или принципа обложения.
Важно рассмотреть влияние налоговой системы на хозяйственную деятельность предприятия и его финансовое состояние, т.е. налоговое бремя. Необходимо вспомнить о законе Лаффера, выраженном в знаменитой кривой, с помощью которой раскрывается связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями.
Руководствуясь НК РФ, студенты должны изучить законодательство о налогах и сборах РФ, субъектов РФ и нормативные правовые акты представительных органов местного самоуправления, действие законодательных актов о налогах и сборах во времени, а также полномочия финансовых органов по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах. Важно рассмотреть участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, к которым относятся: организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов, а также налоговыми агентами; налоговые органы; таможенные органы. Особое внимание следует уделить их правам и обязанностям.
Литература
[1, 8, 9, 10, 11].
Тема 2. Методология налогообложения
Вопросы для обсуждения
Методические указания
Данная тема предполагает изучение налогового обязательства и условий его возникновения, а также элементов налогообложения.
Студенты должны уяснить, что способы обеспечения выполнения налоговых обязательств – это установленные законом специальные меры воздействия, стимулирующие надлежащее исполнение налогоплательщиком налоговой обязанности. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов может обеспечиваться: залогом имущества, поручительством, пеней, приостановлением операций по счетам в банке и наложением ареста на имущество налогоплательщика.
Руководствуясь ст. 17 НК РФ студенты должны знать, что налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения (объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога). Студенты должны знать общую характеристику элементов налогов и сборов, принципы определения цены товара (работ, услуг) для целей налогообложения согласно ст. 40 НК РФ.
Литература
[1, 8, 9, 10, 11].
Тема 3. Налоговый контроль и ответственность за правонарушения в сфере налогообложения
Вопросы для обсуждения
Методические указания
Данная тема предполагает изучение налогового контроля в системе налогового администрирования.
Студенты должны знать понятие, формы и виды налогового контроля. Важно запомнить, что налоговый контроль может осуществляться в форме: налоговых проверок, получения объяснений от налогоплательщиков, проверки данных учета и отчетности, осмотра помещений и территорий, используемых для извлечения дохода и др. При этом, студенты должны уяснить, что налоговая проверка является основной формой осуществления налогового контроля. Особое внимание следует уделить видам налоговых проверок (камеральной и выездной) и порядку их проведения, а также оформлению результатов выездной налоговой проверки.
Студенты должны уяснить, что при выявлении нарушений налогового законодательства налоговые органы должны применять меры финансовой ответственности в виде штрафных и административных санкций. Например, ответственность в виде штрафных санкций наступает за нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; уклонение от постановки на учет в налоговом органе; нарушение срока представления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации и др.
Литература
[1, 3, 4, 8, 9, 10, 11].
Раздел 2. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РФ И НАЛОГОВАЯ ПОЛИТИКА
Тема 4. Налоговая система РФ
Вопросы для обсуждения
Методические указания
Данная тема предполагает изучение налоговой системы, ее понятия и составных элементов, а также становление и развитие современной налоговой системы РФ.
Студенты должны уяснить, что налоговая система государства представляет собой совокупность видов взимаемых налогов, форм и методов их исчисления, сбора и использования налоговых поступлений, а также включает налоговые, таможенные и финансовые органы, органы внутренних дел. В РФ действует трехуровневая система налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, региональные налоги и местные налоги. Студенты должны четко знать порядок установления, изменения и отмены указанных налогов.
Особое внимание следует уделить специальным налоговым режимам, которые могут предусматривать особый порядок определения элементов налогообложения, а также освобождение от обязанности по уплате отдельных налогов и сборов.
Студенты должны знать характерные особенности действующей налоговой системы РФ. Им необходимо уяснить, что сформированная система налогообложения в РФ не представляет собой органическую целостность, в которой были бы сбалансированы должным образом фискально-распределительная и регулирующая функции налогов, ибо действующая система налогообложения не стала результатом реализации налоговой доктрины государства, а сформировалась как некий итог компромиссов между исполнительной и законодательной ветвями государственной власти в процессе принятия отдельных глав НК РФ. В связи с этим пристальное внимание следует уделить изучению налоговых систем отдельных зарубежных стран. Нужно провести сравнительный анализ российской налоговой системы с системой налогов стран с развитой рыночной экономикой и выявить их сходства и различия.
Литература
[1, 8, 9, 10, 11].
Тема 5. Налоговая политика государства
Вопросы для обсуждения
Методические указания
Данная тема предполагает изучение налоговой политики государства, ее основных направлений.
Студенты должны уяснить, что налоговая политика государства представляет собой систему проводимых государством мероприятий по совершенствованию налоговой системы. При реализации налоговой политики как составной части финансовой политики государство стремится к сбалансированному сочетанию следующих требований: фискальная эффективность налогообложения и справедливость налогообложения.
Студенты должны знать основные направления налоговой политики РФ на современном этапе, а также на плановый период 2012 и 2013 годов. Важно уяснить, что в трехлетней перспективе приоритеты Правительства РФ в области налоговой политики остаются такими же, как и ранее: создание эффективной налоговой системы, обеспечивающей бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе. При этом налоговая политика ближайших лет впервые после долгого перерыва будет проводиться в условиях дефицита федерального бюджета. Следует обратить внимание на цели и задачи налогового администрирования, его методы и формы.
Литература
[1, 8, 9, 10, 11].
Раздел 3. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ
Тема 6. Налог на добавленную стоимость
Вопросы для обсуждения
Методические указания
Данная тема предполагает изучение порядка исчисления и уплаты в бюджет налога на добавленную стоимость (НДС). Студенты должны уяснить место и роль НДС в налоговой системе РФ, а также преимущества и недостатки НДС как косвенного налога (налога на потребление). Для этого нужно ознакомиться с содержанием Главы 21 «Налог на добавленную стоимость» НК РФ.
Студенты должны четко знать налогоплательщиков налога, а также порядок освобождения от исполнения обязанности налогоплательщика согласно ст. 145 НК РФ. Важно рассмотреть объекты налогообложения (реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ; передача на территории РФ товаров (работ, услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ).
Особое внимание следует уделить операциям, не подлежащим налогообложению, а также особенностям налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ.
Студенты должны четко знать, как определяется налоговая база по НДС, в частности, при передаче имущественных прав, налоговыми агентами, при получении дохода на основе договоров комиссии, поручения, агентских договоров и др. Нужно знать налоговый период по НДС, а также налоговые ставки. Особо обратить внимание на применение нулевой ставки налога при вывозе товаров в таможенном режиме экспорта и т.д.
Необходимо обратить внимание на порядок исчисления налога. Знать порядок определения сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, сроки уплаты налога, а также порядок возмещения налога (зачет, возврат). Ознакомиться с порядком ведения налоговых регистров (счет-фактура, книга покупок и книга продаж). С этой целью студенты должны ознакомиться с Правилами ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж, которые утверждены Постановлением Правительства от 2 декабря 2000г. № 914. Рассмотреть порядок составления и представления налоговых деклараций по НДС.
Литература
[2, 8, 9, 10, 11].
Тема 7. Акцизы
Вопросы для обсуждения
Методические указания
При изучении данной темы следует рассмотреть акциз как вид косвенного налогообложения. Для этого необходимо ознакомиться с содержанием Главы 22 «Акцизы» НК РФ.
Студенты должны знать круг налогоплательщиков акцизов и перечень подакцизных товаров (спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением спирта коньячного; спиртосодержащая продукция с объемной долей этилового спирта более 9 процентов; алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов); пиво; табачная продукция и др.).
Четко нужно знать основные объекты налогообложения по акцизам. Особо остановиться на операциях, не подлежащих налогообложению. Знать особенности освобождения от налогообложения при реализации подакцизных товаров за пределы территории РФ, при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ.
На конкретных примерах необходимо рассмотреть порядок определения налоговой базы в отношении тех или иных подакцизных товаров. Ознакомиться с порядком определения налоговой базы при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Рассмотреть порядок составления и представления налоговых деклараций по НДС.
Литература
[2, 8, 9, 10, 11].
Раздел 4. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ И ОБЯЗАТЕЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ
Тема 8. Страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС
Вопросы для обсуждения
1. Охарактеризуйте страховые взносы в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС.
2. Что общего и в чем отличия налоговых баз по страховым взносам в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС, налогу на прибыль (в части фонда оплаты труда) и налога на доходы физических лиц? Правильно ли это? Не противоречит ли принципу однократного налогообложения?
3. Почему действующие тарифы (ставки) страховых взносов рассматриваются как фактор стремления налогоплательщиков к налоговому планированию с целью минимизации обязательных платежей в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС?
4. Охарактеризуйте порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов работодателями.
5. Почему был осуществлен возврат к уплате страховых взносов во внебюджетные социальные фонды и отказ от ЕСН?
Методические указания
В данной теме предполагается рассмотреть систему страховых взносов на обязательное социальное страхование, которая введена с 1 января 2010г. Основой для уплаты новых страховых взносов являются Федеральные законы от 24.07.2009 № 212-ФЗ и от 24.07.2009 № 213-ФЗ, с которыми студенты должны ознакомиться.
Студенты должны уяснить, что страховые взносы неразрывно связаны с обязательным социальным страхованием. Их уплата обеспечивает право граждан на получение финансовой поддержки при выходе на пенсию, при беременности, в случае рождения ребенка, болезни, а также предоставляет право получения бесплатной медицинской помощи.
Студенты должны знать круг плательщиков страховых взносов (лица, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам по трудовым и отдельным видам гражданско-правовых договоров; индивидуальные предприниматели, адвокаты, нотариусы, которые уплачивают страховые взносы за себя). Особо следует обратить внимание на объект обложения и базу для плательщиков страховых взносов, которые выплачивают вознаграждения физическим лицам. Нужно знать выплаты, которые не облагаются страховыми взносами.
Важно рассмотреть тарифы (ставки) страховых взносов, т.е. размер страхового взноса на единицу измерения базы для начисления страховых взносов. Студенты должны уяснить, что в 2010г. для плательщиков взносов действуют пониженные страховые тарифы. С 2011г. общий размер тарифов увеличится.
Важно знать, что льготы по уплате страховых взносов не предусмотрены. В то же время для плательщиков страховых взносов, которые производят выплаты физическим лицам, существуют возможности снизить нагрузку по страховым взносам.
Студенты должны знать особенности исчисления и уплаты страховых взносов индивидуальными предпринимателями, адвокатами и частнопрактикующими нотариусами (ст. ст. 14, 16 Федерального закона № 212-ФЗ).
Литература
[7, 8].
Тема 9. Налог на прибыль организаций
Вопросы для обсуждения
1. Дайте общую характеристику налогу на прибыль.
2. Кто является налогоплательщиками налога на прибыль и что является объектом налогообложения?
3. В каком порядке организуется налоговый учет доходов и расходов?
4. В чем причина установления объемных ограничений по отдельным видам расходов для целей налогообложения?
5. Охарактеризуйте особенности применения налоговых ставок по налогу на прибыль организации.
Методические указания
При изучении данной темы следует рассмотреть налог на прибыль организаций, его место и роль в налоговой системе и формировании бюджетных доходов. С этой целью студенты должны ознакомиться с Главой 25 «Налог на прибыль» НК РФ.
Студенты должны знать круг налогоплательщиков (российские организации; иностранные организации, которые осуществляют деятельность в РФ через постоянное представительство). При этом важно запомнить, что некоторые организации освобождены от обязанностей плательщика налога на прибыль. Например, организации, применяющие систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей и др.
Студенты должны уяснить, что объектом налогообложения является прибыль, которая представляет собой разницу между доходами и расходами организации. Студенты должны ознакомиться с организацией налогового учета доходов и расходов, знать порядок признания доходов и расходов при методе начисления и при кассовом методе.
При изучении доходов и расходов надо обратить внимание на их классификацию в целях налогообложения прибыли: доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (доходы от реализации) и внереализационные доходы, расходы, связанные с производством и реализацией и внереализационные расходы. Также следует изучить группировку расходов, связанных с производством и реализацией по статьям и элементам, знать характеристику материальных расходов, расходов на оплату труда, амортизации, прочих расходов. Уяснить хорошо перечень внереализационных расходов. Важно четко представлять какие расходы, не учитываются при определении налоговой базы (ст. 270 НК РФ).
Необходимо ознакомиться с порядком определения налоговой базы, с особенностями определения налоговой базы: по доходам, полученным от долевого участия в других организациях, участниками договора простого товарищества, по операциям с ценными бумагами, при уступке права требования и передаче имущества в уставный капитал (фонд) организации и т.д.
Студенты должны уяснить, что с 1 января 2009г. общая налоговая ставка составляет 20%: в федеральный бюджет – 2%; в бюджет субъектов РФ – 18%. Необходимо обратить внимание на порядок исчисления налога. Знать порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Студенты самостоятельно должны ознакомиться с особенностями исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, имеющими обособленные подразделения, банками, страховыми организациями, профессиональных участников рынка ценных бумаг.
Литература
[2, 8, 9, 10, 11].
Тема 10. Налог на доходы физических лиц
Вопросы для обсуждения
1. В чем выражается, по Вашему мнению роль и значение НДФЛ в формировании доходной части бюджетной системы России?
2. Кто является налогоплательщиком НДФЛ в России?
3. Что является объектом налогообложения НДФЛ в России. Основные виды облагаемых доходов и ставки?
4. Перечислите доходы физических лиц, не включаемые в облагаемый доход и не подлежащие налогообложению.
5. Назовите группы налоговых вычетов и категории граждан РФ, имеющих право на вычеты из совокупного годового дохода.
Методические указания
При изучении данной темы следует рассмотреть налог на доходы физических лиц, его место и роль в налоговой системе и формировании бюджетных доходов. С этой целью студенты должны ознакомиться с Главой 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.
Студенты должны знать, что налогоплательщиками НДФЛ признаются две категории физических лиц (п. 1 ст. 207 НК РФ). Нужно обратить внимание на то, что наличие (отсутствие) у физического лица гражданства РФ не имеет значения при определении его статуса в качестве налогового резидента РФ.
Для НДФЛ объектом налогообложения признается доход, который получен физическим лицом. По общему правилу доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме (ст. 41 НК РФ). При этом студенты должны знать, что не всякая экономическая выгода будет признана доходом физического лица, а только та, которую можно оценить и определить по правилам гл. 23 НК РФ. При изучении доходов надо обратить внимание на их классификацию. Все доходы, которые получены физическим лицом, можно условно разделить на две группы: 1) доходы, которые учитываются при налогообложении (ст. 208 НК РФ); 2) доходы, которые не учитываются при налогообложении (п. п. 2, 5 ст. 208, ст. ст. 215, 217 НК РФ).
Студенты должны знать порядок определения налоговой базы по НДФЛ в отношении доходов, облагаемых по общей ставке (13%) и доходов, облагаемых по разным ставкам (30%, 35%, 9%). Необходимо ознакомиться с особенностями определения налоговой базы при получении дохода в натуральной форме, в виде материальной выгоды, по договорам страхования, договорам и т.д. Студенты должны уяснить, что доходы физических лиц, которые облагаются по ставке НДФЛ в размере 13%, можно уменьшить на так называемые налоговые вычеты (стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ); социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ); имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ); 4) профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ); налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ).
Нужно знать налоговый период по НДФЛ. Налоговые ставки, применяемые при исчислении налога на доходы физических лиц, установлены ст. 224 НК РФ. Нужно знать порядок их применения.
Следует изучить порядок исчисления и уплаты налога налогоплательщиками, знать особенности исчисления налога налоговыми агентами, а также порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами.
Студенты должны самостоятельно ознакомиться с декларированием доходов физическими лицами. С этой целью они должны изучить Приказ Минфина РФ от 29.12.2009 № 145н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) и Порядка ее заполнения».
Литература
[2, 8, 9, 10].
Тема 11. Государственная пошлина
Вопросы для обсуждения
Методические указания
При изучении данной темы следует рассмотреть место государственной пошлины в системе налогов и сборов России. С этой целью студенты должны ознакомиться с содержанием Главой 25. 3 «Государственная пошлина» НК РФ.
Студенты должны уяснить, что под государственной пошлиной понимается сбор, взимаемый с лиц, указанных в ст. 333.17 НК РФ, при их обращении в государственные органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами РФ, законодательными актами субъектов РФ и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных главой 25.3 НК РФ, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями РФ.
Студенты должны знать круг плательщиков государственной пошлины (физические лица и организации), объекты взимания государственной пошлины, а также размеры государственной пошлины, их дифференциация. Важно рассмотреть льготы по уплате, порядок и сроки уплаты сбора.
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
Тема 12. Налоги в системе природопользования
Вопросы для обсуждения
Методические указания
В данной теме предполагается рассмотреть общую характеристику платежей за природные ресурсы (ресурсные налоги и сборы), их экономическую сущность и назначение. Для этого следует обратиться к следующим главам НК РФ: Глава 26 «Налог на добычу полезных ископаемых» НК РФ; Глава 25.1 «Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов» НК РФ, Глава 25. 2 «Водный налог» НК РФ, Глава 31 «Земельный налог» НК РФ.
Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики, объект обложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики сборов, объекты обложения, ставки, порядок исчисления сборов, порядок и сроки уплаты.
Земельный налог: налогоплательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок исчисления, сроки уплаты.
Водный налог: налогоплательщики, объект обложения, налоговые ставки, порядок исчисления, сроки уплаты.
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
Тема 13. Налог на имущество организаций
Вопросы для обсуждения
1. Приведите общую характеристику налога на имущество организаций.
2. Кто является, и кто не является налогоплательщиками налога на имущество?
3. Что относится и что не относится к объектам налогообложения налогом на имущество организации?
4. Поясните на конкретном примере порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.
5. В чем особенность установления ставки налога на имущество организаций?
Методические указания
При изучении данной темы следует изучить роль налога на имущество организаций в системе имущественного налогообложения, порядок установления и введения налога в действие, элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ. С этой целью студенты должны ознакомиться с содержанием Главы 30 «Налог на имущество организаций» НК РФ и Закона Омской области от 21.11.2003 № 478-ОЗ «О налоге на имущество организаций».
Студенты должны знать круг налогоплательщиков (российские организации; иностранные организации, которые ведут деятельность через постоянное представительство в России и не имеют постоянного представительства, но владеют на праве собственности недвижимым имуществом, которое находится на территории РФ).
Cамо название налога указывает на его объект налогообложения. Это – имущество организаций. Главным критерием для отнесения имущества к объекту налогообложения является его принадлежность к объектам основных средств. Нужно вспомнить критерии, по которым те или иные активы относятся к основным средствам согласно ПБУ 6/01 «Учет основных средств», утв. Приказом Минфина России от 30.03.2001 № 26н. Необходимо обратить внимание на п. 4 ст. 374 НК РФ, где приводится перечень имущества, которое не относится к объекту налогообложения.
Студенты должны уяснить, что налоговая база (база для расчета авансовых платежей) для каждой категории плательщиков налога на имущество определяется по-разному. Так, она различается для российских организаций; иностранных организаций, которые ведут деятельность через постоянное представительство в РФ; иностранных организаций, у которых нет постоянного представительства в РФ, но имеется в собственности недвижимое имущество на территории РФ.
Величина налоговой ставки по налогу на имущество устанавливается региональными законами на территории соответствующего субъекта РФ. Однако ее размер органичен и не может превышать 2,2% (п. 2 ст. 372, п. 1 ст. 380 НК РФ).
Важно запомнить, что налоговым периодом по налогу на имущество организаций признается календарный год. По его окончании определяется налоговая база за истекший год и исчисляется сумма налога к уплате в бюджет. Налоговый период может состоять из отчетных периодов - I квартала, полугодия и 9 месяцев календарного года. Право решать, будет ли налоговый период включать в себя отчетные периоды, предоставлено законодательным органам субъектов РФ. Также студенты должны разобраться в особенностях установления и уплаты налога на имущество в Омской области.
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
Тема 14. Транспортный налог
Вопросы для обсуждения
1. Взимается ли транспортный налог на всей территории РФ?
2. Перечислите налогоплательщиков транспортного налога.
3. Что является объектом обложения по транспортному налогу?
4. В каком порядке рассчитывается налоговая база для исчисления транспортного налога? Что можно позаимствовать из зарубежного опыта при определении налоговой базы?
5. Каковы ставки, сроки и порядок уплаты транспортного налога?
Методические указания
В данной теме предполагается рассмотреть порядок установления и введения в действие транспортного налога, а также его элементы налогообложения, устанавливаемые законодательными (представительными) органами субъектов РФ. Прежде всего, следует ознакомиться с Главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а также с Законом Омской области «О транспортном налоге» от 18.11.2002 № 407-ОЗ.
Студенты должны знать круг налогоплательщиков, к которым относятся лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со ст. 358 НК РФ. Важно рассмотреть объекты налогообложения (автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты и др., зарегистрированные в порядке, установленном Постановлением Правительства РФ от 12.08.1994 № 938). Кроме того, нужно знать перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения, который определен п. 2 ст. 358 НК РФ.
Стоит знать, что налоговая база в каждом отдельном случае определяется по-разному в зависимости от вида используемого транспортного средств. Нужно разобраться с налоговыми ставками, которые устанавливаются субъектами РФ в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств (п. 1 ст. 361 НК РФ).
Студенты должны уяснить, что льгот по транспортному налогу на федеральном уровне не предусмотрено. При этом ст. 356 НК РФ законодательным органам государственной власти субъектов РФ предоставлено право определять налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. Также студенты должны разобраться в особенностях установления и уплаты транспортного налога в Омской области.
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
Тема 15. Налог на игорный бизнес
Вопросы для обсуждения
1. Назовите основные понятия, применяемые в главе 29 «Налог на игорный бизнес» НК РФ.
2. Перечислите плательщиков налога на игорный бизнес.
3. Назовите объекты обложения налогом на игорный бизнес.
4. Как определяется налоговая база по налогу на игорный бизнес?
5. В каких пределах устанавливаются ставки налога на игорный бизнес?
Методические указания
Данная тема предполагает изучение игорного бизнеса как вида предпринимательской деятельности. Студенты должны знать основные понятия, связанные с игорным бизнесом (организатор игорного заведения, организатор тотализатора, азартная игра, игровой стол и т.д.). С этой целью студенты должны ознакомиться с Главой 29 «Игорный бизнес» НК РФ.
Студенты должны знать круг налогоплательщиков, к которым относятся организации, индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. Необходимо ознакомиться с объектами налогообложения (игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора и др.) и порядком определения налоговой базы.
Студенты должны уяснить, что регионам предоставлено право устанавливать конкретные ставки налога в пределах, установленных НК РФ. Нужно обратить внимание на порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
Тема 16. Налог на имущество физических лиц
Вопросы для обсуждения
1. В чем выражается, по Вашему мнению роль и значение налога на имущество физических лиц в формировании доходной части бюджетной системы России?
2. Как определить налоговую базу по налогу на имущество физических лиц?
3. Перечислите налогоплательщиков налога на имущество физических лиц.
4. Как определить ставку налога на имущество физических лиц?
5. Какие существуют льготы при взимании налога на имущество физических лиц?
Методические указания
В данной теме предполагается рассмотреть налог на имущество физических лиц и его роль в финансировании местных бюджетов, а также порядок установления и введения в действие налога. С этой целью студенты должны ознакомиться с содержанием Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1 (ред. от 28.11.2009) «О налогах на имущество физических лиц».
Студенты должны знать все элементы налога: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, порядок исчисления и сроки уплаты. Важно знать, что ставки налога на имущество физических лиц устанавливаются органами местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости имущества.
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
Раздел 5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ
Тема 17. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
Вопросы для обсуждения
1. Перечислите налогоплательщиков единого сельскохозяйственного налога.
2. Назовите объекты обложения единым сельскохозяйственным налогом и как определяется налоговая база по налогу?
3. В каких пределах устанавливаются ставки единого сельскохозяйственного налога?
4. Каков порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога?
5. Какие недостатки, по Вашему мнению, имеет этот специальный налоговый режим?
Методические указания
В данной теме предполагается рассмотреть сущность системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей, условия и порядок перехода на нее. Для этого нужно ознакомиться с Главой 26.1 «Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)» НК РФ.
Студентам необходимо четко знать общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН), круг налогоплательщиков, порядок и условия начала и прекращения применения единого сельскохозяйственного налога. Особо следует остановиться на изучении объекта налогообложения, порядка определения и признания доходов и расходов. Знать, как формируется налоговая база по данному налогу.
Студенты должны уяснить, что налоговая ставка ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы. Согласно ст. 346.8 НК РФ налоговая ставка установлена в размере 6 процентов.
Важно знать, что ЕСХН исчисляется налогоплательщиками самостоятельно как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы и уплачивается по итогам налогового периода до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. В качестве отчетного периода выступает полугодие. Сумма авансового платежа по налогу уплачивается в бюджет не позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода, то есть не позднее 25 июля, в соответствии с п. 2 ст. 346.9 НК РФ.
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
Тема 18. Упрощенная система налогообложения
Вопросы для обсуждения
1. Назовите основные понятия, применяемые в главе 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ.
2. Перечислите плательщиков единого налога при упрощенной системе налогообложения.
3. Назовите объекты обложения единым налогом при упрощенной системе налогообложения и как определяется налоговая база?
4. В каких пределах устанавливаются ставки единого налога при упрощенной системе налогообложения?
5. Как Вы считаете, данный налоговый режим приводит к минимизации налоговых платежей?
Методические указания
При изучении данной темы, прежде всего, необходимо понять сущность упрощенной системы налогообложения (УСН) и ее привлекательность для предпринимателей. С этой целью нужно ознакомиться с содержанием главы 26.2 «Упрощенная система налогообложения» НК РФ
Студенты должны уяснить, что перейти на применение упрощенной системы налогообложения могут не все организации и предприниматели. Есть ограничения по доходам, видам деятельности, структуре организации, структуре уставного капитала, численности работников, стоимости имущества, использованию различных систем налогообложения. Упрощенная система налогообложения подразумевает замену единым налогом целого ряда налогов, дает дополнительные преимущества в виде возможности применять кассовый метод учета доходов и расходов.
Студенты должны знать, что главой 26.2 НК РФ предусмотрен не один, а два объекта налогообложения (доходы и доходы, уменьшенные на сумму расходов), по которым установлены разные ставки налога. Необходимо знать порядок исчисления и уплаты налога, а также авансовых платежей. Самостоятельно ознакомиться с особенностями применения УСН на основе патента.
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
Тема 19. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
Вопросы для обсуждения
1. Назовите основные понятия, применяемые в главе 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.
2. Перечислите налогоплательщиков ЕНВД.
3. Назовите объекты обложения ЕНВД.
4. Как определяется налоговая база ЕНВД? Методика расчета, по Вашему мнению, имеет недостатки?
5. Какова ставка ЕНВД?
Методические указания
При изучении данной темы, прежде всего, необходимо понять сущность системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) и ее привлекательность для предпринимателей. С этой целью нужно ознакомиться с Главой 26.3 «Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» НК РФ.
Студенты должны знать виды деятельности, которые могут переводиться на уплату ЕНВД. Например, оказанием бытовых услуг; оказанием ветеринарных услуг; ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автотранспортных средств; розничной торговлей через магазины и павильоны с площадью торгового зала по каждому объекту не более 150 квадратных метров и др.
Студенты должны уяснить, что налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, которую рассчитывают исходя из установленных п. 3 ст. 346.29 НК РФ значений базовой доходности и физического показателя, а также значений корректирующих коэффициентов К1 и К2. Нужно ознакомиться с налоговым периодом, а также порядком исчисления и уплаты налога.
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
Тема 20. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции
Вопросы для обсуждения
Методические указания
При изучении данной темы, прежде всего, необходимо понять сущность, условия и порядок применения специального налогового режима о разделе продукции. Студенты должны знать основные понятия, связанные с этой системой (инвестор, продукция, произведенная продукция, раздел продукции, прибыльная продукция, компенсационная продукция и т.д.). С этой целью студенты должны ознакомиться с нормами Федерального закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ «О соглашениях о разделе продукции» и главой 26.4 «Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции» НК РФ.
Студенты должны знать виды налогов и сборов, заменяемые разделом продукции на основе соглашений о разделе продукции (СРП).
Литература
[2, 7, 8, 9, 10].
3. ТЕМЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ДЛЯ СТУДЕНТОВ ЗАОЧНОЙ ФОРМЫ ОБУЧЕНИЯ И МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИХ
НАПИСАНИЮ
3.1. Методические рекомендации
В соответствии с учебным планом студенты заочного отделения выполняют контрольную работу по курсу «Налоги и налогообложение». Контрольная работа должна быть выполнена с использованием персонального компьютера на листах стандартного формата А4. При этом должны соблюдаться размеры полей: слева – 30 мм, справа – 10 мм, сверху – 20 мм, внизу – 25 мм. На титульном листе работы указывается университет (институт), курс, специальность, фамилия, имя и отчество студента, шифр зачетной книжки. В конце работы студент приводит список использованной литературы, указывает дату выполнения контрольной работы и ставит свою подпись.
Контрольная работа состоит из одного теоретического вопроса по выбору студента и задания в тестовой форме. Номер теоретического вопроса определяется по последней цифре зачетной книжки, задание в тестовой форме единое для всех студентов.
3.2. Теоретические вопросы к контрольной работе
1. Постановка организаций на учет в налоговом органе и особенности регистрации налогоплательщиков в налоговом органе по месту нахождения обособленных подразделений, недвижимого имущества и транспортных средств.
2. Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков за несоблюдение налогового законодательства.
3. Исчисление и уплата страховых взносов в ПФ РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС.
4. Порядок исчисления и уплаты водного налога.
5. Порядок исчисления и уплаты транспортного налога.
6. Уплата единого налога на вмененный доход при осуществлении некоторых видов деятельности.
7. Налог на игорный бизнес.
8. Государственная пошлина.
9. Порядок взимания акцизов по товарам, ввозимым на территорию РФ.
0. Особенности исчисления НДС по импортным операциям
1. Единый налог на вмененный доход.
2. Порядок исчисления и уплаты земельного налога
3. Единый сельскохозяйственный налог.
4. Порядок предоставления налоговых вычетов физическим лицам при исчислении налога на доходы физических лиц.
5. Налоговая декларация по НДФЛ, ее форма, способы заполнения и сдачи в налоговые органы
6. Упрощенная система налогообложения.
7. Налог на добычу полезных ископаемых.
8. Налог на имущество физических лиц.
9. Экологические налоги в России и за рубежом.
0. Налоговый контроль и рассмотрение налоговых споров в РФ.
3.3. Задание в тестовой форме
Вопрос 1. НДС относится к:
Региональным налогам;
Местным налогам;
Федеральным налогам
Вопрос 2. Акциз – это
1. Прямой налог
2. Косвенный налог
Вопрос 3. Принцип определенности
1. Согласно которому, налог должен взиматься в такое время и таким образом, которые представляют наибольшие удобства для плательщика;
2. Из которого следует, что сумма, способ, время платежа должны заранее известны налогоплательщику;
3. Заключается в равной обязанности граждан платить налоги соразмерно своим доходам.
Вопрос 4. Какой способ взимания налогов наиболее распространен в РФ?
1. Кадастровый;
2. На основе декларации;
3. У источника.
Вопрос 5. Налоговой проверкой могут быть охвачены
1. Два года деятельности налогоплательщика;
2. Только три календарных года деятельности налогоплательщика, непосредственно предшествовавшие году проведения проверки;
3. Только любые три года деятельности налогоплательщика.
Вопрос 6. Выездная налоговая проверка не может продолжаться
1. Более двух месяцев, если иное не установлено НК РФ;
2. Более одного месяца, если иное не установлено НК РФ;
3. Период может быть любой.
Вопрос 7. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица
Вопрос 8. Убыток, полученный предприятием в результате продажи основных средств
Вопрос 9. Какой размер пени взимается в случае задержки уплаты налога?
1.0,1% от суммы налога;
2.0,3% от суммы налога;
3.в пределах 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Вопрос 10. Имеют ли право должностные лица налоговых органов обследовать любые используемые для извлечения доходов либо связанные с содержанием объектов налогообложения помещения налогоплательщиков независимо от их местоположения?
1. Да
2. Нет
3. Да, если имеется решение суда
Вопрос 11. В состав совокупного дохода физического лица включаются:
Вопрос 12. НДС на приобретаемые материальные ресурсы, ввозимые на территорию РФ и используемые в производственных целях:
Вопрос 13. Основная ставка налога на прибыль установлена в размере:
1. 24%
2. 30%
3. 35%
4. 20%.
Вопрос 14. Средства, полученные предприятием в виде штрафов и неустоек за нарушение условий хозяйственных договоров
Вопрос 15. Земельный налог юридические и физические лица уплачивают:
1. Ежеквартально;
2. 15 сентября и 15 ноября.
Вопрос 16. Расчет налога на прибыль составляется:
1. Нарастающим итогом с начала года;
2. По итогам деятельности за год;
3. За каждый отчетный период (месяц, квартал, 9 месяцев).
Вопрос 17. Ставка налога на имущество организаций
1. 2%
2. 2,2%
3. 2,5%
Вопрос 18. Налог на имущество относится:
Вопрос 19. Суммы НДС, уплаченные поставщикам за сырье, использованное при производстве экспортной продукции, возмещаются:
Вопрос 20.Налогоплательщиками акцизов являются:
1. Предприятия, производящие и реализующие подакцизную продукцию;
2. Торговые организации, реализующие подакцизную продукцию
Вопрос 21. Основные средства для целей налогообложения имущества учитываются:
1. По первоначальной стоимости;
2. По остаточной стоимости;
3. По восстановительной стоимости.
Вопрос 22. Основная ставка налога на доходы физических лиц:
1. 10%
2. 13%
3. 30%
4.ставки установлены прогрессивные
Вопрос 23. Пособие по беременности и родам, выплачиваемое работнику предприятия
Включается в совокупный доход в целях обложения НДФЛ
Не включается в совокупный доход и не облагается НДФЛ.
Вопрос 24. Ставка единого налога на вмененный доход составляет:
1. 6%;
2. 30%
3. 15%
Вопрос 25. Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается:
1. Календарный год;
2. Квартал;
3. Первый квартал, полугодие, 9 месяцев.
4. ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ
Библиографический список
Законодательные акты
Основная литература
8. Рыманов А.Ю. Налоги и налогообложение: Учеб. пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2010. – 510с. (Высшее образование). - ISBN 978-5-16-004174-2.
9. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник / ред. Д. Г. Черник. - 3-е изд. - М.: МЦФЭР, 2006. - 527 с. - Библиогр.: с. 520-523. - ISBN 5-7709-0360-0.
10. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / Н. В. Миляков. - 5-е изд. - М. : ИНФРА-М, 2006. - 508 с. (Высшее образование). - ISBN 5-16-002598-7.
11. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации [Текст]: учебник / В. Г. Пансков. - 7-е изд. - М. : МЦФЭР, 2006. - 591 с. - Библиогр.: с. 587-589. - ISBN 5-7709-0379-1.
Учебное издание
КУВАЛДИНА Татьяна Борисовна
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
«НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ»
__________________
Редактор Н. А. Майорова
***
Лицензия ИД № 01094 от 28.02.2000.
Подписано в печать 29.05.2002. Формат 60 × 84 1/16.
Бумага писчая. Плоская печать. Усл. печ. л. ??. Уч.-изд. л. ??.
Тираж 150 экз. Заказ .
**
Редакционно-издательский отдел ОмГУПСа
Типография ОмГУПСа
*
644046, г. Омск, пр. Маркса, 35