Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Федеральное агентство по образованию
Томский государственный архитектурно-строительный
университет
Методические указания по выполнению курсовой работы
Составитель Т.Г. Виничук
Томск - 2006
Рецензент И.П. Нужина
Редактор Е.Ю. Глотова
Методические указания предназначены для выполнения курсовой работы студентами специальности «Экономика и управление на предприятии (по отраслям)».
Печатаются по решению методического семинара кафедры экономики строительства № 3 от 24.10.2006 г.
Утверждены и введены в действие проректором по учебной работе В.С. Плевковым
с 01.03.07
до 01.03.12
Подписано в печать. Формат 60x90/16.
Бумага офсет. Гарнитура Таймс, печать офсет.
Уч.-изд. л. Тираж 200 экз. Заказ №
Изд-во ТГАСУ, 634003, г. Томск, пл. Соляная, 2.
Отпечатано с оригинал-макета в ООП ТГАСУ.
634003, г. Томск, ул. Партизанская, 15.
ВВЕДЕНИЕ
Целью курсовой работы является закрепление теоретических знаний студентов по вопросам ведения и организации бухгалтерского учета на предприятиях различных форм собственности (кроме бюджетных организаций).
Основные правила ведения и организации бухгалтерского учета установлены Положением о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации; Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия»; Планом счетов бухгалтерского учета некоторыми нормативными документами; Федеральным законом о бухгалтерском учете.
В Положении о бухгалтерском учете и отчетности содержатся следующие основные правила ведения бухгалтерского учета:
1. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций осуществляется способом двойной записи в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета.
2. Основанием для записи в учетных регистрах являются первичные учетные документы, которые должны составляться в момент совершения хозяйственных операций или непосредственно после их окончания и содержать обязательные реквизиты. Порядок передачи первичных документов и сроки их передачи определяются утвержденным графиком документооборота.
3. Имущество, обязательства и хозяйственные операции для отражения в бухгалтерском учете и отчетности подлежат оценке в денежном выражении путем суммирования фактически произведенных расходов. Применение других видов оценок допускается в случаях, предусмотренных законодательством, Положением или другими нормативными актами.
4. Обязательность проведения инвентаризации имущества и финансовых обязательств и отражения её результатов в бухгалтерском учете.
5. Формирование учетной политики организации осуществляется в соответствии с допущениями и требованиями, установленными Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия».
Курсовая работа выполняется в виде расчетно-пояснительной записки, которая включает:
1) начальный баланс предприятия;
2) перечень хозяйственных операций;
3) синтетические счета с остатками и оборотами, оборотная ведомость;
4) конечный баланс предприятия.
Курсовая работа должна быть выполнена самостоятельно, в полном соответствии с условиями задания и методическими указаниями к ним.
Номера и наименования счетов указываются в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности, а результаты расчетов отражаются в бухгалтерском балансе.
1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ
Выполнению заданий курсовой работы должно предшествовать изучение следующих теоретических вопросов:
Выполнение курсовой работы начинается с проставления корреспондентских счетов по всем хозяйственным операциям и определения недостающих сумм по этим операциям в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий (по состоянию на 1 января 2001 года).
На следующем этапе открываются синтетические счета, а при необходимости соответствующие им аналитические счета. Открываются дополнительно счета, по которым не было начального остатка. Для учета отдельных видов продукции к синтетическому счету 20 необходимо открыть аналитические счета по видам продукции: сч. 20 – А; сч.20 – В; сч. 20 – И.
В завершении расчета составляется оборотная ведомость по синтетическим счетам, и её конечные остатки проставляются в бухгалтерский баланс предприятия.
Курсовая работа состоит из трех частей: движение основных средств и прочих активов (хозяйственные операции с первой по одиннадцатую), учет затрат на производство (хозяйственные операции с двенадцатой по тридцать четвертую), реализация продукции, финансовые результаты и их использование (хозяйственные операции с тридцать пятой по сорок шестую).
Предприятие выпускает три вида продукции: А, В, И.
Продукция В производится по разовому заказу только в данном периоде времени; поэтому на аналитическом счете, открытом к счету 20, для учета продукции В не будет сальдо начального и сальдо конечного.
Для определения начального остатка на аналитических счетах по учету продукции А и И: необходимо начальный остаток на счете 20 поделить между этими счетами пропорционально начисленной заработной плате производственных рабочих, занятых производством изделий А и И.
После 25-й хозяйственной операции необходимо списать затраты основного производства, общепроизводственные и общехозяйственные расходы между тремя видами продукции А, В, И так же пропорционально начисленной заработной плате по этим видам продукции.
При составлении оборотной ведомости по синтетическим счетам необходимо сложить остатки и обороты по счетам 20; 20 – А; 20 – В; 20 – И и показать счет 20 одной строкой.
Для грамотного и четкого выполнения расчетов в курсовой работе необходимо изучить следующие изложенные ниже особенности учета:
1.1. Учет основных средств и их выбытия
Основные средства в отличие от оборотных находятся в эксплуатации в течение длительного периода времени, сохраняют свою натуральную форму до полного износа (ликвидации), стоимость переносят на вновь создаваемую продукцию частями.
Учет наличия и движения основных средств, принятых на баланс предприятия, ведется на активном инвентарном счете 01 «Основные средства».
Основные средства, приобретенные за плату у других предприятий или созданные на самом предприятии, отражаются по дебету счета 01 «Основные средства» и кредиту счета 08 «Капитальные вложения».
Основные средства производственного назначения, полученные безвозмездно от других предприятий и лиц, а также в качестве субсидий правительственного органа, отражают на счетах.
Дебет счета 01 «Основные средства».
Кредит счета 98 «Доходы будущих периодов» (субсчет 98-2 «Безвозмездно полученные ценности»).
Основные средства, поступившие в акционерные общества в порядке взносов учредителей, оформляются следующим образом:
дебет счета 01 «Основные средства»;
кредит счета 75 «Расчеты с учредителями».
Для учета переоценки или дальнейшей индексации основных средств используется счет 83 «Добавочный капитал».
Дооценка отражается на счетах:
дебет счета 01 «Основные средства»;
кредит счета 83 «Добавочный капитал»;
(субсчет 83-1) «Прирост стоимости имущества по переоценке».
Чрезвычайно важными для бухгалтерского учета представляются вопросы, связанные с расчетами по налогу на добавленную стоимость (НДС), в связи с приобретением для производственной (уставной) деятельности основных средств.
Сумма налога на НДС по поступившим основным средствам должна быть выделена отдельной строкой в платежных документах и счетах-фактурах поставщиков.
Выделенные суммы НДС первоначально учитываются у предприятия-заказчика на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» (на соответствующем субсчете), а затем суммы НДС, уплаченные при приобретении основных средств, принимаются к зачету в полном объеме при расчетах с бюджетом:
дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом» (субсчет «Расчеты по НДС»);
кредит счета 19 «НДС по приобретенным ценностям».
Выбытие основных средств происходит в результате их реализации, безвозмездной передачи сторонним организациям, при частичной или полной ликвидации и списании вследствие непригодности для дальнейшего использования, потерь, хищений.
Учет выбытия основных средств у передающей стороны осуществляется на активно-пассивном счете 91 «Прочие доходы и расходы».
При реализации основных средств за плату на величину балансовой стоимости реализованных объектов делается проверка:
дебет счета 91 «Прочие доходы и расходы»;
кредит счета 01 «Основные средства».
Одновременно списывается сумма начисленного износа передаваемого объекта:
дебет 02, кредит 91.
Расходы, связанные с ликвидацией основных средств, отражают проводками:
дебет 91, кредит 70, 69.
При разборке, сносе объектов основных средств, приходуются материалы, которые могут быть использованы:
дебет 10, кредит 91.
Начисляется для взноса в бюджет налог на добавленную стоимость по реализуемым основным средствам:
дебет 91, кредит 68.
В результате отражения хозяйственных операций на счете 91 формируется сальдо. Дебетовое сальдо означает, что операция прошла с убытком, кредитовое – с прибылью:
дебет 91, кредит 99 – прибыль;
дебет 99, кредит 91 – убыток.
1.2. Учет нематериальных активов
Нематериальные активы – это объекты долгосрочного (свыше года) пользования, не имеющие какой-либо натурально-вещественной формы, но имеющие стоимостную оценку и приносящие доход.
Нематериальные активы учитываются на активном счете 04 «Нематериальные активы» в оценке, которая обусловлена источниками их поступления на предприятие.
Оборот по дебету счета 04 – первоначальная стоимость приобретения поступивших нематериальных активов в корреспонденции со счетами:
08 «Капитальные вложения»;
75 «Расчеты с учредителями»;
76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»;
51 «Расчетный счет»;
52 «Валютный счет»;
84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» – субсчета «Фонды специального назначения».
Для учета износа нематериальных активов используется счет 05 «Износ нематериальных активов». Этот счет пассивный, регулирующий, сальдо кредитовое, отражает сумму исчисленного износа, т.е. возмещенных затрат за весь период эксплуатации, использования нематериальных активов. Оборот по дебету – списание износа по объектам выбывшим, списанным в отчетном периоде в корреспонденции со счетом 91.
Оборот по кредиту – сумма начисленного износа в отчетном месяце в корреспонденции со счетами 20, 23, 25, 26, 29.
Учет выбытия нематериальных активов осуществляется на активно-пассивном счете 91 «Прочие доходы и расходы» аналогично выбытию основных средств.
В результате отражения хозяйственных операций по выбытию нематериальных активов делаются следующие проводки:
дебет 91, кредит 99 – прибыль;
дебет 99, кредит 91 – убыток.
1.3. Учет материалов
Для обобщения информации о наличии, поступлении и расходовании всех видов материальных ресурсов, признанных собственностью предприятия, используется активный счет 10 «Материалы». Отражаемые на этом счете производственные запасы в зависимости от их функциональной роли в производственном процессе сгруппированы по соответствующим субсчетам.
Фактическая себестоимость материальных ресурсов, списываемых ежемесячно на производственные нужды, определяется на основе исчисления средней (средневзвешенной) себестоимости материалов.
Наряду со способом оценки материалов по средней себестоимости применяются оценки по методам ФИФО и ЛИФО.
ФИФО – это метод оценки материальных ценностей по их первоначальной стоимости. Он предполагает, что материалы, поступившие на склад раньше, списываются в производство в первую очередь. Основное преимущество данного метода в том, что он позволяет получать в остатке суммы материальных ценностей, наиболее близко совпадающие с текущей рыночной стоимостью.
ЛИФО – это метод, который предполагает в первую очередь списывать материалы в производство, поступившие на склад в последнюю очередь. Это значит, что себестоимость продукции будет приближаться к рыночной стоимости.
Метод ЛИФО основан на противоположном допущении, чем метод ФИФО, т.е. ресурсы, первыми поступившие в производство (продажу), должны быть оценены по себестоимости последующих в последовательности по времени закупок.
При применении метода ЛИФО оценка материальных ресурсов, находящихся в запасе (на складе) на конец отчетного периода, производится по фактической себестоимости ранних по времени закупок, а в себестоимости реализованной продукции (работ, услуг) учитывается стоимость поздних по времени закупок.
По установленному порядку предъявляемые предприятию-покупателю к уплате суммы НДС отражаются по дебету счета 19 в корреспонденции со счетом 60.
Поступление материальных ресурсов отражается по дебету счета 10 в соответствии с корреспонденцией следующих счетов: 20, 50, 60, 70, 71, 75.
Операции, связанные с расходованием материалов, отражаются по кредиту счета 10 в корреспонденции со следующими счетами: 08, 28, 20, 23, 44, 25, 26, 60, 91, 99.
1.4. Учет заработной платы
Различают основную и дополнительную оплату труда.
К основной относится оплата, начисляемая работникам за отработанное время, за количество и качество выполненных работ: оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, премии сдельщикам и повременщикам, доплаты в связи с отклонением от нормативных условий работы, за работу в ночное время, за сверхурочные работы, за бригадирство, оплата простоев не по вине рабочих и т.п.
К дополнительной заработной плате относятся выплаты за не проработанное время, предусмотренное законодательством по труду: оплата очередных отпусков, льготных часов подростков, за время выполнения государственных и общественных обязанностей, выходного пособия, при увольнении и др.
Основными формами оплаты труда являются повременная и сдельная, которые имеют свои системы: простая повременная, повременно-премиальная, прямая сдельная, сдельно-премиальная, сдельно-прогрессивная, косвенно-сдельная, аккордная.
Расходы предприятий, связанные с оплатой труда, и другие выплаты работникам делятся на три части: фонд заработной платы, выплаты социального характера, расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера.
Синтетический учет расчетов с персоналом по оплате труда, а также по выплате доходов по акциям и другим ценным бумагам данного предприятия осуществляется на пассивном счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда».
Операции по начислению оплаты труда, включаемой в издержки производства и обращения, оформляют соответствующей бухгалтерской проводкой:
дебет 20, 23, 25, 26, 28, 29, 44, кредит 70.
Начисленные суммы премий, материальной помощи, пособий, оплаты труда по работам, производимым за счет целевого финансирования, отражают:
дебет 84, 86, 99, кредит 70.
Начисление доходов работникам организации по акциям и вкладам в его имущество оформляют следующей бухгалтерской записью:
дебет 84, 75, кредит 70.
При недостаточности прибыли для выплаты дивидендов, а также при наличии других, не покрытых прибылью обязательств, начисление доходов осуществляется за счет резервного капитала и оформляется следующей бухгалтерской записью:
дебет 82, кредит 70 (работникам организации);
дебет 82, кредит 75 (сторонним участникам).
Выдачу сумм заработной платы и пособий оформляют записью:
дебет 70, кредит 50.
А не полученную в срок заработную плату:
дебет 70, кредит 76.
С сумм начисленной оплаты труда предприятия производят обязательные отчисления:
Начисленные суммы обязательных отчислений относятся в дебет тех счетов, на которые отнесена начисленная оплата труда, и в кредит счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» по соответствующим субсчетам.
Удержания из начисленной заработной платы отражают по дебету счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» и кредиту счетов:
1.5. Учет затрат на производство продукции и калькулирование себестоимости продукции
Организация учета затрат на производство продукции основана на следующих принципах:
Состав затрат, включаемых в себестоимость продукции, определен Положением о составе затрат, изменениями и дополнениями, внесенными в это Положение.
Согласно данному Положению затраты на производство продукции складываются из следующих элементов:
1. Материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных доходов).
2. Затраты на оплату труда.
3. Отчисления на социальные нужды.
4. Амортизация основных средств (включая ускоренную амортизацию активной части).
5. Прочие затраты.
Для организации бухгалтерского учета производственных затрат большое значение имеет выбор номенклатуры синтетических и аналитических счетов производства и объектов калькуляции.
Для учета затрат на производство продукции применяют следующие производственные счета:
Затраты на производство группируют по месту их возникновения, видам продукции (работ, услуг) и видам расходов.
По месту возникновения затраты группируют по производствам, цехам, участкам и другим структурным подразделениям предприятия.
По видам продукции (работ, услуг) затраты группируют для исчисления их себестоимости.
По видам расходов затраты группируют по элементам затрат и статьям калькуляции.
1.6. Учет готовой продукции и ее реализации
Готовая продукция – это изделия и полуфабрикаты, полностью законченные обработкой, соответствующие действующим стандартам или утвержденным техническим условиям, принятые на склад или заказчиком.
В настоящее время применяется несколько основных видов оценки готовой продукции:
Синтетический учет готовой продукции осуществляется на активном счете 43 «Готовая продукция», который используется предприятиями отраслей материального производства.
Процесс реализации продукции является главным в хозяйственной деятельности предприятия, т.к. завершается оборот средств предприятия, позволяет возместить затраты и выполнить обязательства перед бюджетом по налоговым платежам, учреждениями банков по полученным кредитам, поставщиками и кредиторами, по оплате труда работников.
Порядок синтетического учета реализации продукции зависит от выбранного предприятием метода учета реализации продукции:
При первом методе, для учета отгруженной, но ещё не реализованной продукции, используется активный счет 45 «Товары отгруженные», со следующей бухгалтерской записью:
дебет 45, кредит 43.
Сальдо счета 45 показывает фактическую себестоимость продукции, материалов, тары отгруженных, но не оплаченных на начало месяца покупателями, а также транспортные расходы, включенные в платежные документы для оплаты покупателями, плюс НДС.
Оборот по дебету включает два понятия: фактическую себестоимость отгруженных в отчетном месяце ценностей и транспортные расходы, подлежащие к оплате покупателями, плюс НДС.
Оборот по кредиту, фактическую себестоимость реализованной продукции, ценностей и сумму транспортных расходов, оплаченных покупателями, плюс НДС.
Стоимость реализованной продукции и оплаченных работ и услуг списывается:
дебет 90, кредит 45.
При втором методе реализации продукция считается реализованной, если она отгружена или передана заказчику и платежное требование поставщика оплачено полностью.
Для учета процесса реализации в этом случае используется счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и счет 90 «Продажи».
Отгруженная продукция списывается с кредита счета 43 в дебет счета 90, а далее с кредита счета 90 в дебет счета 62.
Оплата по предъявленным счетам оформляется следующей записью:
дебет 50, 51, кредит 62, 90.
Финансовый результат определяется как разница между выручкой от реализации продукции и полной её себестоимостью.
Прибыль списывают:
дебет 90, кредит 99,
а убыток: дебет 99, кредит 90.
Счет 90 сальдо не имеет, т.к. ежемесячно закрывается в корреспонденции со счетом 99 «Прибыль и убытки».
1.7. Учет финансовых результатов
Прибыль или убыток представляют собой финансовый результат хозяйственной деятельности предприятия, который учитывается на активно-пассивном счете 99 «Прибыли и убытки». Этот счет с односторонним сальдо. Кредитовое сальдо означает прибыль, дебетовое – убыток.
Предприятия получают основную часть прибыли от реализации продукции (работ, услуг). Прибыль в этом случае определяется как разница между выручкой от реализации и суммой расходов или себестоимостью реализованной продукции (работ, услуг).
Списание прибыли оформляется бухгалтерской записью:
Дебет 90, 91, кредит 99.
Списание убытков оформляется бухгалтерской проводкой с обратной корреспонденцией счетов.
Кроме продукции (работ, услуг) предприятия могут реализовывать основные средства, нематериальные активы, ценные бумаги и другие активы.
Реализация основных средств и прочих активов отражается на счете 91.
Финансовый результат с этих счетов списывается на счет 99 таким же образом, как и со счета 90.
Помимо прибыли от реализации продукции (работ, услуг), предприятия получают также прибыль от внереализационных операций, непосредственно учитываемых на счете 99 «Прибыли и убытки».
Аналитический учет внереализационных доходов и потерь, а также операционных доходов и расходов, организуется по статьям, установленным для отчетных форм квартальной и годовой отчетности.
2. ЗАДАНИЕ К КУРСОВОЙ РАБОТЕ
|
Номер |
1 |
2 |
3 |
4 |
||||
|
варианта |
16 |
17 |
18 |
19 |
||||
|
Код счета |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
2456 |
- |
3355 |
- |
3632 |
- |
3368 |
- |
|
02 |
- |
975 |
- |
979 |
- |
940 |
- |
850 |
|
04 |
224 |
- |
324 |
- |
157 |
- |
186 |
- |
|
05 |
- |
57 |
- |
53 |
- |
57 |
- |
58 |
|
10 |
1634 |
- |
1665 |
- |
1605 |
- |
1773 |
- |
|
19 |
326 |
- |
327 |
- |
379 |
- |
380 |
- |
|
20 |
890 |
- |
859 |
- |
648 |
- |
680 |
- |
|
23 |
577 |
- |
546 |
- |
543 |
- |
587 |
- |
|
43 |
867 |
- |
865 |
- |
897 |
- |
679 |
- |
|
45 |
685 |
- |
476 |
- |
587 |
- |
596 |
- |
|
50 |
2125 |
- |
1098 |
- |
1096 |
- |
1050 |
- |
|
51 |
2289 |
- |
2122 |
- |
2137 |
- |
3200 |
- |
|
55 |
200 |
- |
500 |
- |
200 |
- |
500 |
- |
|
60 |
- |
112 |
- |
79 |
- |
86 |
- |
79 |
|
66 |
- |
95 |
- |
80 |
- |
70 |
- |
60 |
|
68 |
- |
23 |
- |
24 |
- |
95 |
- |
28 |
|
69 |
- |
36 |
- |
27 |
- |
38 |
- |
41 |
|
70 |
- |
129 |
- |
136 |
- |
120 |
- |
128 |
|
71 |
- |
46 |
- |
42 |
- |
435 |
- |
31 |
|
80 |
- |
9900 |
- |
9970 |
- |
9500 |
- |
8800 |
|
82 |
- |
150 |
- |
200 |
- |
130 |
- |
150 |
|
84 |
- |
870 |
- |
660 |
- |
550 |
- |
2924 |
|
97 |
120 |
- |
113 |
- |
140 |
- |
150 |
- |
|
Номер |
5 |
6 |
7 |
8 |
||||
|
варианта |
20 |
21 |
22 |
23 |
||||
|
Код счета |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
2279 |
- |
2890 |
- |
2685 |
- |
2643 |
- |
|
02 |
- |
866 |
- |
807 |
- |
849 |
- |
263 |
|
04 |
185 |
- |
294 |
- |
273 |
- |
169 |
- |
|
05 |
- |
59 |
- |
48 |
- |
59 |
- |
69 |
|
10 |
1937 |
- |
2912 |
- |
1751 |
- |
1290 |
- |
|
19 |
326 |
- |
360 |
- |
370 |
- |
269 |
- |
|
20 |
790 |
- |
759 |
- |
870 |
- |
860 |
- |
|
23 |
598 |
- |
687 |
- |
567 |
- |
489 |
- |
|
43 |
490 |
- |
869 |
- |
880 |
- |
689 |
- |
|
45 |
754 |
- |
376 |
- |
586 |
- |
476 |
- |
|
50 |
127 |
- |
1110 |
- |
1160 |
- |
1096 |
- |
|
51 |
481 |
- |
2585 |
- |
2428 |
- |
2139 |
- |
|
55 |
100 |
- |
400 |
- |
900 |
- |
700 |
- |
|
60 |
- |
49 |
- |
684 |
- |
630 |
- |
126 |
|
66 |
- |
75 |
- |
85 |
- |
110 |
- |
120 |
|
68 |
- |
31 |
- |
37 |
- |
32 |
- |
37 |
|
69 |
- |
36 |
- |
42 |
- |
48 |
- |
17 |
|
70 |
- |
98 |
- |
97 |
- |
96 |
- |
110 |
|
71 |
- |
26 |
- |
28 |
- |
29 |
- |
43 |
|
80 |
- |
6100 |
- |
10750 |
- |
9990 |
- |
9930 |
|
82 |
- |
210 |
- |
220 |
- |
120 |
- |
190 |
|
84 |
- |
678 |
- |
675 |
- |
687 |
- |
45 |
|
97 |
161 |
- |
231 |
- |
180 |
- |
130 |
- |
Продолжение таблицы 1
|
Номер |
9 |
10 |
11 |
12 |
||||
|
варианта |
24 |
25 |
26 |
27 |
||||
|
Код счета |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
2650 |
- |
3260 |
- |
3270 |
- |
3380 |
- |
|
02 |
- |
860 |
- |
638 |
- |
690 |
- |
1200 |
|
04 |
95 |
- |
169 |
- |
382 |
- |
1698 |
- |
|
05 |
- |
47 |
- |
52 |
- |
74 |
- |
86 |
|
10 |
1441 |
- |
1324 |
- |
1489 |
- |
1488 |
- |
|
19 |
280 |
- |
264 |
- |
270 |
- |
360 |
- |
|
20 |
955 |
- |
966 |
- |
944 |
- |
980 |
- |
|
23 |
633 |
- |
227 |
- |
437 |
- |
486 |
- |
|
43 |
568 |
- |
879 |
- |
680 |
- |
550 |
- |
|
45 |
538 |
- |
658 |
- |
475 |
- |
770 |
- |
|
50 |
2188 |
- |
1094 |
- |
1069 |
- |
1098 |
- |
|
51 |
1317 |
- |
3580 |
- |
2196 |
- |
1678 |
- |
|
55 |
600 |
- |
200 |
- |
500 |
- |
800 |
- |
|
60 |
- |
127 |
- |
1258 |
- |
90 |
- |
1539 |
|
66 |
- |
250 |
- |
99 |
- |
90 |
- |
100 |
|
68 |
- |
41 |
- |
29 |
- |
25 |
- |
128 |
|
69 |
- |
52 |
- |
41 |
- |
52 |
- |
74 |
|
70 |
- |
119 |
- |
122 |
- |
90 |
- |
97 |
|
71 |
- |
31 |
- |
33 |
- |
75 |
- |
37 |
|
80 |
- |
8700 |
- |
9600 |
- |
9700 |
- |
9800 |
|
82 |
- |
180 |
- |
200 |
- |
470 |
- |
130 |
|
84 |
- |
978 |
- |
679 |
- |
486 |
- |
386 |
|
97 |
120 |
- |
130 |
- |
130 |
- |
289 |
- |
Окончание таблицы 1
|
Номер |
13 |
14 |
15 |
|||
|
варианта |
28 |
29 |
30 |
|||
|
Код счета |
Д |
К |
Д |
К |
Д |
К |
|
01 |
2650 |
- |
3370 |
- |
2800 |
- |
|
02 |
- |
980 |
- |
660 |
- |
650 |
|
04 |
280 |
- |
250 |
- |
240 |
- |
|
05 |
- |
70 |
- |
64 |
- |
80 |
|
10 |
1527 |
- |
1567 |
- |
1550 |
- |
|
19 |
355 |
- |
360 |
- |
280 |
- |
|
20 |
755 |
- |
688 |
- |
890 |
- |
|
23 |
660 |
- |
550 |
- |
490 |
- |
|
43 |
539 |
- |
790 |
- |
470 |
- |
|
45 |
660 |
- |
560 |
- |
480 |
- |
|
50 |
1138 |
- |
1096 |
- |
1068 |
- |
|
51 |
1453 |
- |
2274 |
- |
3477 |
- |
|
55 |
1000 |
- |
200 |
- |
100 |
- |
|
60 |
- |
109 |
- |
89 |
- |
80 |
|
66 |
- |
110 |
- |
96 |
- |
80 |
|
68 |
- |
35 |
- |
29 |
- |
42 |
|
69 |
- |
34 |
- |
738 |
- |
48 |
|
70 |
- |
86 |
- |
610 |
- |
100 |
|
71 |
- |
27 |
- |
38 |
- |
55 |
|
80 |
- |
8700 |
- |
8900 |
- |
9500 |
|
82 |
- |
210 |
- |
210 |
- |
870 |
|
84 |
- |
795 |
- |
450 |
- |
558 |
|
97 |
139 |
- |
179 |
- |
218 |
- |
Таблица 2
Журнал хозяйственных операций за отчетный период
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
1. На предприятие поступило оборудование, требующее монтажа: |
||||||||
|
1.1. Стоимость оборудования |
150 |
140 |
160 |
130 |
120 |
110 |
130 |
|
|
1.2. НДС(18% от стоимости оборудования) |
||||||||
|
1.3. Отражаются затраты по доставке оборудования |
10 |
12 |
13 |
11 |
15 |
18 |
8 |
|
|
1.4. Оборудование сдано в монтаж |
||||||||
|
1.5. Начислена заработная плата рабочим, занятым монтажом оборудования |
13 |
8 |
11 |
10 |
12 |
9 |
13 |
|
|
1.6. Начислен ЕСН в страховые фонды (25,2% от начисленной заработной платы) |
||||||||
|
1.7. Израсходованы материалы на монтаж оборудования |
9 |
10 |
5 |
6 |
7 |
9 |
11 |
|
|
1.8. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приемки – передачи основных средств |
||||||||
|
2. Списывается пришедший в негодность станок первоначальной стоимостью |
30 |
25 |
42 |
36 |
28 |
31 |
32 |
|
|
2.1. Списывается износ в размере 100% стоимости станка |
||||||||
|
2.2. Оприходованы на склад отходы от ликвидации станка по цене возможного использования в размере 15% от первоначальной стоимости |
||||||||
|
2.3. Начислена заработная плата рабочим, занятым ликвидацией станка |
6 |
8 |
9 |
4 |
5 |
3 |
7 |
|
|
Продолжение таблицы 2 |
||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
2.4. Начислен ЕСН (единый социальный налог) в страховые фонды |
||||||||
|
2.5. Перечислен начисленный ЕСН в страховые фонды |
||||||||
|
3. Предприятие реализует ксерокс первоначальной стоимостью |
37 |
50 |
42 |
30 |
45 |
49 |
32 |
|
|
3.1. Списывается износ в размере 20% от первоначальной стоимости |
||||||||
|
3.2. Договорная стоимость реализации ксерокса |
35 |
48 |
45 |
36 |
44 |
50 |
30 |
|
|
3.3. НДС (18% от договорной стоимости) |
||||||||
|
4. Предприятие сдает в аренду часть принадлежащего ему здания первоначальной стоимостью |
250 |
310 |
400 |
480 |
280 |
360 |
450 |
|
|
4.1. Износ за период составляет 5% от первоначальной стоимости |
||||||||
|
4.2. Арендная плата составляет 8% от первоначальной стоимости |
||||||||
|
4.3. Начислен НДС по арендной плате в размере 18% |
||||||||
|
5. Получены безвозмездно от юридических лиц |
||||||||
|
5.1 Оборудование, не требующее монтажа |
220 |
280 |
170 |
190 |
100 |
200 |
250 |
|
|
5.2. Программное обеспечение |
20 |
28 |
18 |
31 |
50 |
33 |
45 |
|
|
6. Предприятие продает ранее приобретенные программные продукты первоначальной стоимостью |
44 |
36 |
38 |
43 |
17 |
20 |
25 |
|
|
Продолжение таблицы 2 |
||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
6.1. Списывается износ по реализуемым программным продуктам в размере 15% от первоначальной стоимости |
||||||||
|
6.2. Цена реализации |
46 |
38 |
35 |
40 |
20 |
18 |
28 |
|
|
6.3. Отражен НДС по реализуемым программным продуктам |
||||||||
|
7. Предприятие предоставляет другому предприятию краткосрочный денежный заем в сумме |
20 |
40 |
60 |
30 |
100 |
120 |
90 |
|
|
8. Предприятие купило в начале отчетного периода акции с целью вложения временно свободных денежных средств на сумму 10% остатка счета 51. В конце отчетного периода предприятие продает их на 16% дороже покупки |
||||||||
|
8.1. Приобретение акций |
||||||||
|
8.2. Реализация акций |
||||||||
|
8.3. Зачислено на расчетный счет за реализованные акции |
||||||||
|
9. Акцептованы платежные документы поставщиков материалов на сумму |
56 |
62 |
49 |
55 |
60 |
58 |
70 |
|
|
9.1. Отражен НДС по поступившим материальным ценностям (18% от их стоимости) |
||||||||
|
10. Погашена задолженность поставщикам за материалы |
42 |
58 |
40 |
50 |
38 |
40 |
61 |
|
|
11. Предприятию предъявлен счет транспортной компании за услуги по доставке материалов |
7 |
6 |
4 |
10 |
8 |
12 |
16 |
|
|
12. Отпущены за отчетный период материалы: |
||||||||
|
Продолжение таблицы 2 |
||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
12.1. На производство продукции А |
20 |
25 |
34 |
54 |
44 |
32 |
35 |
|
|
12.2. На производство продукции В |
37 |
36 |
46 |
31 |
55 |
42 |
51 |
|
|
12.3. На производство продукции И |
15 |
14 |
11 |
14 |
13 |
16 |
21 |
|
|
12.4. На производственные нужды основного цеха |
8 |
7 |
9 |
8 |
6 |
7 |
6 |
|
|
12.5. На общепроизводственные нужды |
9 |
6 |
8 |
9 |
10 |
9 |
11 |
|
|
12.6. На общехозяйственные нужды |
9 |
12 |
11 |
14 |
9 |
8 |
7 |
|
|
13. Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар и др.) |
||||||||
|
13.1. На производство продукции А |
36 |
17 |
18 |
22 |
32 |
34 |
24 |
|
|
13.2. На производство продукции В |
35 |
32 |
36 |
19 |
43 |
32 |
41 |
|
|
13.3. На производство продукции И |
28 |
26 |
29 |
27 |
26 |
29 |
34 |
|
|
13.4. На производственные нужды основного цеха |
17 |
16 |
14 |
19 |
25 |
27 |
17 |
|
|
13.5. На общепроизводственные нужды |
18 |
20 |
31 |
24 |
21 |
18 |
19 |
|
|
13.6. На общехозяйственные нужды |
17 |
16 |
19 |
17 |
18 |
17 |
16 |
|
|
14. Начислена заработная плата за отчетный период |
||||||||
|
14.1. Рабочим по изделию А |
225 |
158 |
179 |
128 |
170 |
235 |
270 |
|
|
14.2. Рабочим по изделию В |
158 |
228 |
169 |
147 |
149 |
129 |
90 |
|
|
14.3. Рабочим по изделию И |
93 |
87 |
55 |
84 |
89 |
78 |
83 |
|
|
14.4. Персоналу основного цеха |
159 |
128 |
99 |
173 |
196 |
172 |
170 |
|
|
14.5. Общепроизводственному персоналу |
80 |
67 |
178 |
146 |
125 |
90 |
123 |
|
|
Продолжение таблицы 2 |
||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
14.6. Администрации предприятия |
280 |
125 |
136 |
135 |
137 |
138 |
134 |
|
|
15. Резервируется сумма на оплату очередных отпусков производственных рабочих (100% от начисленной заработной платы) |
||||||||
|
16. Начислен единый социальный налог от начисленной заработной платы в размере 26,2% |
||||||||
|
16.1. Рабочим по изделию А |
||||||||
|
16.2. Рабочим по изделию В |
||||||||
|
16.3. Рабочим по изделию И |
||||||||
|
16.4. Персоналу основного цеха |
||||||||
|
16.5. Общепроизводственному персоналу |
||||||||
|
16.6. Администрации предприятия |
||||||||
|
17. При начислении заработной платы произведены следующие удержания: |
||||||||
|
17.1. Подоходный налог в размере 13% от начисленной заработной платы |
||||||||
|
17.2. По исполнительным листам в размере 3% от заработной платы рабочих по изделию А |
||||||||
|
17.3. Возврат подотчетных сумм в размере 5% от суммы заработной платы администрации |
||||||||
|
18. При выплате заработной платы депонировано 8% от общей суммы начисленной заработной платы |
||||||||
|
Продолжение таблицы 2 |
||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
19. Начислен износ основных средств (амортизация): |
||||||||
|
19.1. Основного производства |
92 |
19 |
26 |
27 |
32 |
37 |
38 |
|
|
19.2. Вспомогательного производства |
36 |
37 |
38 |
39 |
42 |
41 |
43 |
|
|
19.3. Общепроизводственного назначения |
98 |
102 |
78 |
112 |
99 |
82 |
111 |
|
|
19.4. Общехозяйственного назначения |
169 |
150 |
150 |
140 |
132 |
90 |
97 |
|
|
20. Начислен износ по нематериальным активам: |
||||||||
|
20.1. По лицензии, используемой для продукта А |
32 |
27 |
26 |
29 |
22 |
34 |
35 |
|
|
20.2. По программному обеспечению, используемому в управлении предприятием |
24 |
32 |
34 |
25 |
43 |
19 |
18 |
|
|
21. Резервируется сумма на проведение ремонтов основных средств в размере 80% от суммы начисленного износа |
||||||||
|
21.1. Основного производства |
||||||||
|
21.2. Вспомогательного производства |
||||||||
|
21.3. Общепроизводственного назначения |
||||||||
|
21.4. Общехозяйственного назначения |
||||||||
|
22. Списываются командировочные расходы: |
||||||||
|
22.1. В пределах норм на себестоимость продукции |
185 |
194 |
179 |
226 |
235 |
123 |
193 |
|
|
22.2. Сверх норм, отнесенных на финансовый результат |
64 |
52 |
50 |
48 |
52 |
39 |
37 |
|
|
Продолжение таблицы 2 |
||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
23. Начислены и уплачены проценты за краткосрочный кредит банка в размере 16% от суммы кредита |
||||||||
|
24. Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка в размере 3% от величины полученных в банке наличных средств |
||||||||
|
25. Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В |
19 |
38 |
37 |
35 |
36 |
31 |
32 |
|
|
26. Списываются затраты основного производства между отдельными видами продукции (пропорционально начисленной заработной платы): |
||||||||
|
26.1. Продукции А |
||||||||
|
26.2. Продукции В |
||||||||
|
26.3. Продукции И |
||||||||
|
27. Списываются общепроизводственные расходы на отдельные виды продукции: |
||||||||
|
27.1. Продукцию А |
||||||||
|
27.2. Продукцию В |
||||||||
|
27.3. Продукцию И |
||||||||
|
28. Списываются общехозяйственные расходы на отдельные виды продукции |
||||||||
|
28.1. Продукцию А |
||||||||
|
28.2. Продукцию В |
||||||||
|
28.3. Продукцию И |
||||||||
|
Продолжение таблицы 2 |
||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
29. Передана в течение отчетного периода продукция И (инструмент для нужд собственного производства) на склад предприятия по фактической себестоимости в размере 15% от объема произведенной продукции |
||||||||
|
30. В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства продукции И, которая составила |
284 |
285 |
274 |
293 |
170 |
269 |
317 |
|
|
31. Передана в конце отчетного периода на склад готовой продукции продукция И для реализации на сторону |
||||||||
|
32. Передан на склад готовой продукции по фактической себестоимости весь объем продукции В, которая производилась по разовому заказу только в данном периоде |
||||||||
|
33. В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства продукции А, которая составила |
485 |
237 |
365 |
396 |
480 |
470 |
475 |
|
|
34. Передана на склад по фактической себестоимости продукция А |
||||||||
|
35. Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию (ее рентабельность 20%) |
390 |
538 |
527 |
580 |
479 |
496 |
490 |
|
|
35.1. Реализуется отгруженная ранее продукция |
||||||||
|
Продолжение таблицы 2 |
||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
35.2. Зачислено на расчетный счет |
||||||||
|
35.3. НДС по реализованной продукции |
||||||||
|
36. Реализовано 75% предназначенной на продажу продукции И (ее рентабельность 25%) |
||||||||
|
36.1. Реализуется продукция И |
||||||||
|
36.2 Зачислено на расчетный счет |
||||||||
|
36.3. НДС по реализованной продукции |
||||||||
|
37. Отгружено 80% произведенной продукции А |
||||||||
|
38. Поступила оплата 60% объема отгруженной продукции А (ее рентабельность 40%) |
||||||||
|
38.1. Реализуется ранее отгруженная продукция А |
||||||||
|
38.2. Зачислено на расчетный счет |
||||||||
|
38.3. НДС по реализованной продукции |
||||||||
|
39. Реализован весь объем продукции В (ее рентабельность 50%) |
||||||||
|
39.1. Реализуется продукция В |
||||||||
|
39.2. Зачислено на расчетный счет |
||||||||
|
39.3. НДС по реализованной продукции |
||||||||
|
40. Признана должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хозяйственные взаимоотношения |
96 |
58 |
76 |
98 |
76 |
70 |
69 |
|
|
Продолжение таблицы 2 |
||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
||
|
41. Поступил дом, списанный ранее как безнадежный |
85 |
96 |
90 |
87 |
98 |
40 |
98 |
|
|
42. Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд |
64 |
85 |
84 |
53 |
52 |
38 |
49 |
|
|
43. Получены дивиденды от участия в другом предприятии |
||||||||
|
44. Поступили на расчетный счет проценты по депозитному вкладу в размере 10% остатка специального счета в банке |
||||||||
|
45. Ликвидирована полностью задолженность предприятия за предыдущий отчетный период |
||||||||
|
45.1. Перед бюджетом |
||||||||
|
45.2. Перед внебюджетными фондами |
||||||||
|
45.3. Перед подотчетными лицами |
||||||||
|
45.4. Перед работниками по заработной плате |
||||||||
|
46. Принят к зачету налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям перед бюджетом |
||||||||
|
47. Начислены и уплачены следующие налоги: |
||||||||
|
47.1. Налог на прибыль в размере 24% от полученной прибыли |
||||||||
|
47.2. НДС |
||||||||
|
47.3. Налог на имущество в размере 2% от средней величины активов, запасов и затрат |
Продолжение таблицы 2
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
||||||||
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
1. На предприятие поступило оборудование, требующее монтажа: |
|||||||||
|
1.1. Стоимость оборудования |
115 |
118 |
110 |
160 |
170 |
115 |
125 |
100 |
|
|
1.2. НДС (18% от стоимости оборудования) |
|||||||||
|
1.3. Отражаются затраты по доставке оборудования |
10 |
9 |
16 |
17 |
14 |
18 |
20 |
7 |
|
|
1.4. Оборудование сдано в монтаж |
|||||||||
|
1.5. Начислена заработная плата рабочим, занятым монтажом оборудования |
14 |
16 |
7 |
8 |
15 |
17 |
18 |
15 |
|
|
1.6. Начислен ЕСН в страховые фонды (25,2% от начисленной заработной платы) |
|||||||||
|
1.7. Израсходованы материалы на монтаж оборудования |
7 |
8 |
10 |
12 |
13 |
14 |
8 |
6 |
|
|
1.8. Оборудование сдано в эксплуатацию после утверждения акта приемки – передачи основных средств |
|||||||||
|
2. Списывается пришедший в негодность станок первоначальной стоимостью |
26 |
41 |
27 |
40 |
24 |
37 |
23 |
20 |
|
|
2.1. Списывается износ в размере 100% стоимости станка |
|||||||||
|
2.2. Оприходованы на склад отходы от ликвидации станка по цене возможного использования в размере 15% от первоначальной стоимости |
|||||||||
|
2.3. Начислена заработная плата рабочим, занятым ликвидацией станка |
12 |
9 |
8 |
11 |
10 |
8 |
13 |
9 |
|
|
2.4. Начислен ЕСН (единый соц. налог) в страховые фонды |
|||||||||
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
||||||||
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
2.5. Перечислен начисленный ЕСН в страховые фонды |
|||||||||
|
3. Предприятие реализует ксерокс первоначальной стоимостью |
47 |
49 |
36 |
44 |
33 |
29 |
46 |
39 |
|
|
3.1. Списывается износ в размере 20% от первоначальной стоимости |
|||||||||
|
3.2. Договорная стоимость реализации ксерокса |
49 |
45 |
40 |
46 |
30 |
32 |
50 |
36 |
|
|
3.3. НДС (18% от договорной стоимости) |
|||||||||
|
4. Предприятие сдает в аренду часть принадлежащего ему здания первоначальной стоимостью |
500 |
390 |
460 |
320 |
520 |
470 |
390 |
420 |
|
|
4.1. Износ за период составляет 5% от первоначальной стоимости |
|||||||||
|
4.2. Арендная плата составляет 8% от первоначальной стоимости |
|||||||||
|
4.3. Начислен НДС по арендной плате в размере 18% |
|||||||||
|
5. Получены безвозмездно от юридических лиц |
|||||||||
|
5.1. Оборудование, не требующее монтажа |
140 |
190 |
260 |
265 |
300 |
240 |
280 |
310 |
|
|
5.2. Программное обеспечение |
41 |
37 |
30 |
19 |
24 |
16 |
21 |
32 |
|
|
6. Предприятие продает ранее приобретенные программные продукты первоначальной стоимостью |
32 |
19 |
41 |
37 |
23 |
42 |
30 |
18 |
|
|
6.1. Списывается износ по реализуемым программным продуктам в размере 15% от первоначальной стоимости |
|||||||||
|
6.2. Цена реализации |
33 |
16 |
39 |
40 |
20 |
45 |
18 |
22 |
|
|
6.3. Отражен НДС по реализуемым программным продуктам |
|||||||||
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
||||||||
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
7. Предприятие предоставляет другому предприятию краткосрочный денежный заем в сумме |
75 |
80 |
15 |
40 |
35 |
55 |
25 |
38 |
|
|
8. Предприятие купило в начале отчетного периода акции с целью вложения временно свободных денежных средств на сумму 10% остатка счета 51. В конце отчетного периода предприятие продает их на 16% дороже покупки |
|||||||||
|
8.1. Приобретение акций |
|||||||||
|
8.2. Реализация акций |
|||||||||
|
8.3. Зачислено на расчетный счет за реализованные акции |
|||||||||
|
9. Акцептованы платежные документы поставщиков материалов на сумму |
45 |
35 |
81 |
77 |
67 |
75 |
80 |
72 |
|
|
9.1. Отражен НДС по поступившим материальным ценностям (18% от их стоимости) |
|||||||||
|
10. Погашена задолженность поставщикам за материалы |
39 |
24 |
78 |
70 |
40 |
35 |
60 |
49 |
|
|
11. Предприятию предъявлен счет транспортной компании за услуги по доставке материалов |
15 |
8 |
9 |
11 |
13 |
18 |
19 |
20 |
|
|
12. Отпущены за отчетный период материалы: |
|||||||||
|
12.1. На производство продукции А |
28 |
19 |
31 |
29 |
32 |
36 |
45 |
60 |
|
|
12.2. На производство продукции В |
32 |
45 |
41 |
39 |
28 |
41 |
48 |
20 |
|
|
12.3. На производство продукции И |
18 |
16 |
12 |
15 |
19 |
22 |
20 |
17 |
|
|
12.4. На производственные нужды основного цеха |
5 |
6 |
9 |
10 |
11 |
12 |
8 |
17 |
|
|
12.5. На общепроизводственные нужды |
8 |
5 |
12 |
15 |
16 |
18 |
11 |
12 |
|
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
||||||||
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
12.6. На общехозяйственные нужды |
7 |
6 |
13 |
14 |
17 |
20 |
9 |
8 |
|
|
13. Оплачены счета организаций за производственные услуги (электроэнергию, воду, пар и др.) |
|||||||||
|
13.1. На производство продукции А |
31 |
29 |
40 |
32 |
28 |
33 |
44 |
29 |
|
|
13.2. На производство продукции В |
20 |
18 |
17 |
19 |
22 |
31 |
35 |
28 |
|
|
13.3. На производство продукции И |
29 |
31 |
32 |
35 |
33 |
42 |
39 |
40 |
|
|
13.4. На производственные нужды основного цеха |
19 |
22 |
24 |
25 |
31 |
18 |
16 |
20 |
|
|
13.5. На общепроизводственные нужды |
21 |
23 |
18 |
24 |
29 |
19 |
18 |
17 |
|
|
13.6. На общехозяйственные нужды |
19 |
20 |
22 |
11 |
13 |
14 |
12 |
10 |
|
|
14. Начислена заработная плата за отчетный период |
|||||||||
|
14.1. Рабочим по изделию А |
138 |
253 |
274 |
274 |
168 |
297 |
385 |
285 |
|
|
14.2. Рабочим по изделию В |
278 |
147 |
189 |
149 |
128 |
158 |
176 |
176 |
|
|
14.3. Рабочим по изделию И |
90 |
94 |
93 |
95 |
80 |
82 |
80 |
91 |
|
|
14.4. Персоналу основного цеха |
148 |
158 |
157 |
172 |
96 |
110 |
122 |
132 |
|
|
14.5. Общепроизводственному персоналу |
170 |
98 |
96 |
80 |
110 |
95 |
87 |
80 |
|
|
14.6. Администрации предприятия |
128 |
210 |
216 |
214 |
160 |
180 |
170 |
185 |
|
|
15. Резервируется сумма на оплату очередных отпусков производственных рабочих (100% от начисленной заработной платы) |
|||||||||
|
16. Начислен единый социальный налог от начисленной заработной платы в размере 26,2% |
|||||||||
|
16.1. Рабочим по изделию А |
|||||||||
|
16.2. Рабочим по изделию В |
|||||||||
|
16.3. Рабочим по изделию И |
|||||||||
|
16.4. Персоналу основного цеха |
|||||||||
|
16.5. Общепроизводственному персоналу |
|||||||||
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
||||||||
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
16.6. Администрации предприятия |
|||||||||
|
17. При начислении заработной платы произведены следующие удержания: |
|||||||||
|
17.1. Подоходный налог в размере 13% от начисленной заработной платы |
|||||||||
|
17.2. По исполнительным листам в размере 3% от заработной платы рабочих по изделию А |
|||||||||
|
17.3. Возврат подотчетных сумм в размере 5% от суммы заработной платы администрации |
|||||||||
|
18. При выплате заработной платы депонировано 8% от общей суммы начисленной заработной платы |
|||||||||
|
19. Начислен износ основных средств (амортизация): |
|||||||||
|
19.1. Основного производства |
19 |
86 |
57 |
49 |
58 |
59 |
66 |
52 |
|
|
19.2. Вспомогательного производства |
44 |
33 |
22 |
21 |
23 |
24 |
25 |
26 |
|
|
19.3. Общепроизводственного назначения |
130 |
140 |
126 |
102 |
96 |
85 |
77 |
80 |
|
|
19.4. Общехозяйственного назначения |
75 |
138 |
122 |
109 |
110 |
121 |
97 |
98 |
|
|
20. Начислен износ по нематериальным активам: |
|||||||||
|
20.1. По лицензии, используемой для продукта А |
32 |
31 |
23 |
25 |
26 |
27 |
12 |
13 |
|
|
20.2. По программному обеспечению используемому в управлении предприятием |
32 |
31 |
33 |
44 |
22 |
19 |
22 |
23 |
|
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
||||||||
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
21. Резервируется сумма на проведение ремонтов основных средств в размере 80% от суммы начисленного износа |
|||||||||
|
21.1. Основного производства |
111 |
||||||||
|
21.2. Вспомогательного производства |
|||||||||
|
21.3. Общепроизводственного назначения |
|||||||||
|
21.4. Общехозяйственного назначения |
|||||||||
|
22. Списываются командировочные расходы: |
|||||||||
|
22.1. В пределах норм на себестоимость продукции |
185 |
174 |
163 |
173 |
219 |
210 |
220 |
150 |
|
|
22.2. Сверх норм, отнесенных на финансовый результат |
54 |
68 |
96 |
75 |
43 |
37 |
98 |
90 |
|
|
23. Начислены и уплачены проценты за краткосрочный кредит банка в размере 16% от суммы кредита |
|||||||||
|
24. Произведена оплата расчетно-кассового обслуживания банка в размере 3% от величины полученных в банке наличных средств |
|||||||||
|
25. Списывается величина расходов будущих периодов на себестоимость продукции В |
28 |
33 |
35 |
37 |
41 |
20 |
27 |
30 |
|
|
26. Списываются затраты основного производства между отдельными видами продукции (пропорционально начисленной заработной плате): |
|||||||||
|
26.1. Продукции А |
|||||||||
|
26.2. Продукции В |
|||||||||
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
||||||||
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
26.3. Продукции И |
|||||||||
|
27. Списываются общепроизводственные расходы на отдельные виды продукции: |
|||||||||
|
27.1. Продукцию А |
|||||||||
|
27.2. Продукцию В |
|||||||||
|
27.3. Продукцию И |
|||||||||
|
28. Списываются общехозяйственные расходы на отдельные виды продукции |
|||||||||
|
28.1. Продукцию А |
|||||||||
|
28.2. Продукцию В |
|||||||||
|
28.3. Продукцию И |
|||||||||
|
29. Передана в течение отчетного периода продукция И (инструмент для нужд собственного производства) на склад предприятия по фактической себестоимости в размере 15% от объема произведенной продукции |
|||||||||
|
30. В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства продукции И, которая составила |
279 |
170 |
179 |
158 |
244 |
226 |
289 |
180 |
|
|
31. Передана в конце отчетного периода на склад готовой продукции продукция И для реализации на сторону |
|||||||||
|
32. Передан на склад готовой продукции по фактической себестоимости весь объем продукции В, которая производилась по разовому заказу только в данном периоде |
486 |
496 |
427 |
510 |
476 |
480 |
380 |
410 |
|
|
Продолжение таблицы 2 |
|||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
||||||||
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
33. В конце отчетного периода по данным инвентаризации определена величина незавершенного производства продукции А, которая составила |
|||||||||
|
34. Передана на склад по фактической себестоимости продукция А |
|||||||||
|
35. Поступила на расчетный счет оплата за отгруженную ранее продукцию (ее рентабельность 20%) |
486 |
496 |
590 |
486 |
480 |
576 |
479 |
468 |
|
|
35.1. Реализуется отгруженная ранее продукция |
|||||||||
|
35.2. Зачислено на расчетный счет |
|||||||||
|
35.3. НДС по реализованной продукции |
|||||||||
|
36. Реализовано 75% предназначенной на продажу продукции И (ее рентабельность 25%) |
|||||||||
|
36.1. Реализуется продукция И |
|||||||||
|
36.2. Зачислено на расчетный счет |
|||||||||
|
36.3. НДС по реализованной продукции |
|||||||||
|
37. Отгружено 80% произведенной продукции А |
|||||||||
|
38. Поступила оплата 60% объема отгруженной продукции А (ее рентабельность 40%) |
|||||||||
|
38.1. Реализуется ранее отгруженная продукция А |
|||||||||
|
38.2. Зачислено на расчетный счет |
|||||||||
|
39. Реализован весь объем продукции В (ее рентабельность 50%) |
|||||||||
|
39.1. Реализуется продукция В |
|||||||||
|
39.2. Зачислено на расчетный счет |
|||||||||
|
39.3. НДС по реализованной продукции |
|||||||||
|
Окончание таблицы 2 |
|||||||||
|
Содержание хозяйственной операции |
Вариант; тыс. руб. |
||||||||
|
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
15 |
||
|
40. Признана должником сумма штрафа за нарушение правил, регулирующих хозяйственные взаимоотношения |
56 |
48 |
80 |
68 |
75 |
90 |
69 |
87 |
|
|
41. Поступил дом, списанный ранее как безнадежный |
40 |
50 |
78 |
89 |
80 |
54 |
50 |
60 |
|
|
42. Предприятие перечислило штраф за просрочку платежей в Пенсионный фонд |
54 |
37 |
48 |
39 |
54 |
57 |
39 |
42 |
|
|
43. Получены дивиденды от участия в другом предприятии |
90 |
80 |
57 |
59 |
75 |
88 |
69 |
79 |
|
|
44. Поступили на расчетный счет проценты по депозитному вкладу, в размере 10% остатка специального счета в банке |
|||||||||
|
45. Ликвидирована полностью задолженность предприятия за предыдущий отчетный период |
|||||||||
|
45.1. Перед бюджетом |
|||||||||
|
45.2. Перед внебюджетными фондами |
|||||||||
|
45.3. Перед подотчетными лицами |
|||||||||
|
45.4. Перед работниками по заработной плате |
|||||||||
|
46. Принят к зачету налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям перед бюджетом |
|||||||||
|
47. Начислены и уплачены следующие налоги: |
|||||||||
|
47.1. Налог на прибыль в размере 24% от полученной прибыли |
|||||||||
|
47.2. НДС |
|||||||||
|
47.3. Налог на имущество в размере 2% от средней величины активов, запасов и затрат |
ЛИТЕРАТУРА
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _________________ 200 ___ г.
|
КОДЫ |
|||
|
Форма №1 по ОКУД |
0710001 |
||
|
Дата (год,месяц,число) |
|||
|
Организация__________________________________по ОКПО |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика _______ ИНН |
|||
|
Вид деятельности ______________________________по ОКДП |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности _____ _____________________________________по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс.руб./млн.руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
Место нахождения (адрес)________________________________________
|
Дата утверждения |
|
|
Дата отправки (принятия) |
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Нематериальные активы |
110 |
||
|
Основные средства |
120 |
||
|
Незавершенное строительство |
130 |
||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
||
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|||
|
Запасы |
210 |
||
|
В том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности, |
|||
|
животные на выращивании и откорме, |
|||
|
затраты в незавершенном производстве, |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
|||
|
товары отгруженные, |
|||
|
расходы будущих периодов, |
|||
|
прочие запасы и затраты |
|||
|
Продолжение приложения 1 |
|||
|
АКТИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
||
|
В том числе: покупатели и заказчики |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
||
|
В том числе: покупатели и заказчики |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
||
|
Денежные средства: |
260 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
||
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
||
|
БАЛАНС |
300 |
||
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал |
410 |
||
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
( ) |
( ) |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
||
|
Резервный капитал |
430 |
||
|
В том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством, |
|||
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|||
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
||
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
||
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
510 |
||
|
Продолжение приложения 1 |
|||
|
ПАССИВ |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
||
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
||
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|||
|
Займы и кредиты |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
||
|
В том числе: поставщики и подрядчики |
|||
|
задолженность перед персоналом организации |
|||
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
|||
|
задолженность по налогам и сборам |
|||
|
прочие кредиторы |
|||
|
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов |
630 |
||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
||
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
||
|
БАЛАНС |
700 |
Справка о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах
|
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
Арендованные основные средства |
|||
|
В том числе по лизингу |
|||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
|||
|
Товары, принятые на комиссию |
|||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
|||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
|||
|
Окончание приложения 1 |
|||
|
Наименование показателя |
Код стр. |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
|||
|
Износ жилищного фонда |
|||
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
|||
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
|
КОДЫ |
|||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
||
|
Дата (год, месяц, число) |
|||
|
Организация_________________________________ по ОКПО |
|||
|
Идентификационный номер налогоплательщика _______ИНН |
|||
|
Вид деятельности___________________________ по ОКВЭД |
|||
|
Организационно-правовая форма / форма собственности____ |
|||
|
___________________________________по ОКОПФ/ОКФС |
|||
|
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
||
|
Показатель |
За отчётный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
наименование |
Код стр. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и других аналогичных обязательных платежей) |
|||
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
|||
|
Валовая прибыль |
|||
|
Коммерческие расходы |
|||
|
Продолжение приложения 2 |
|||
|
Показатель |
За отчётный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|
|
наименование |
Код стр. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Управленческие расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
|||
|
Прочие доходы и расходы |
|||
|
Проценты к получению |
|||
|
Проценты к уплате |
|||
|
Доходы от участия в других организациях |
|||
|
Прочие операционные доходы |
|||
|
Прочие операционные расходы |
|||
|
Внереализационные доходы |
|||
|
Внереализационные расходы |
|||
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
|||
|
Чистая прибыль (убыток) отчётного периода |
|||
|
СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы) Базовая прибыль (убыток) на акцию |
|||
|
Разводненная прибыль (убыток) на акцию |
|
Расшифровка отдельных прибылей и убытков |
|||||
|
Показатель |
За отчётный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
|
Наименование |
Код стр. |
||||
|
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
||
|
Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании |
|||||
|
Прибыль (убыток) прошлых лет |
|||||
|
Окончание приложения 2 |
|||||
|
Показатель |
За отчётный период |
За аналогичный период предыдущего года |
|||
|
Наименование |
Код стр. |
||||
|
прибыль |
убыток |
прибыль |
убыток |
||
|
Возмещение убытков, причинённых неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств |
|||||
|
Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте |
|||||
|
Отчисления в оценочные резервы |
х |
х |
|||
|
Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истёк срок исковой давности |
ПРИЛОЖЕНИЕ 3
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ
|
Наименование счета |
Номер счета |
По отношению к балансу |
Номер и наименование субсчета |
|
Раздел I. Основные средства и другие долгосрочные вложения |
|||
|
Основные средства |
01 |
А |
По видам основных средств |
|
Амортизация основных средств |
02 |
П |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
03 |
А |
По видам материальных ценностей |
|
Нематериальные активы |
04 |
А |
По видам нематер. активов |
|
Амортизация нематериальных активов |
05 |
П |
|
|
…………… |
06 |
||
|
Оборудование к установке |
07 |
А |
|
|
Вложения во внеоборотные активы |
08 |
А |
1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение отдельных объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов 6. Перевод молодняка животных в основное стадо 7. Приобретение взрослых животных |
|
…………… |
09 |
||
|
Раздел II. Производственные запасы |
|||
|
Материалы |
10 |
А |
1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали |
|
Продолжение приложения 3 |
|||
|
Наименование счета |
Номер счета |
По отношению к балансу |
Номер и наименование субсчета |
|
3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
|||
|
Животные на выращивании и откорме |
11 |
А |
|
|
…………… |
12 |
||
|
…………… |
13 |
||
|
Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 |
А-П |
|
|
Заготовление и приобретение материалов |
15 |
А |
|
|
Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
А-П |
|
|
¼¼¼¼¼¼¼ |
17 |
||
|
¼¼¼¼¼¼¼ |
18 |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
А |
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам |
|
Раздел III. Затраты на производство |
|||
|
Основное производство |
20 |
А |
|
|
Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
А |
|
|
Продолжение приложения 3 |
|||
|
Наименование счета |
Номер счета |
По отношению к балансу |
Номер и наименование субсчета |
|
¼¼¼¼¼¼¼ |
22 |
||
|
Вспомогательные производства |
23 |
А |
|
|
¼¼¼¼¼¼¼ |
24 |
||
|
Общепроизводств. расходы |
25 |
А |
|
|
Общехозяйственные расходы |
26 |
А |
|
|
¼¼¼¼¼¼¼ |
27 |
||
|
Брак в производстве |
28 |
А |
|
|
Обслуживающие производства и хозяйства |
29 |
А |
|
|
…………… |
30 |
||
|
…………… |
31 |
||
|
¼¼¼¼¼¼¼¼ |
32 |
||
|
¼¼¼¼¼¼¼¼ |
33 |
||
|
¼¼¼¼¼¼¼¼ |
34 |
||
|
¼¼¼¼¼¼¼¼ |
35 |
||
|
…………… |
36 |
||
|
…………… |
37 |
||
|
¼¼¼¼¼¼¼¼ |
38 |
||
|
¼¼¼¼¼¼¼¼ |
39 |
||
|
Раздел IV. Готовая продукция, товары и реализация |
|||
|
Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 |
А |
|
|
Товары |
41 |
А |
1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия |
|
Торговая наценка |
42 |
А-П |
|
|
Готовая продукция |
43 |
А |
|
|
Расходы на продажу |
44 |
А |
|
|
Товары отгруженные |
45 |
А |
|
|
Выполненные этапы по незавершенным работам |
46 |
А |
|
|
¼¼¼¼¼ |
47 |
||
|
Продолжение приложения 3 |
|||
|
Наименование счета |
Номер счета |
По отношению к балансу |
Номер и наименование субсчета |
|
¼¼¼¼¼ |
48 |
||
|
¼¼¼¼¼ |
49 |
||
|
Раздел V. Денежные средства |
|||
|
Касса |
50 |
А |
|
|
Расчетные счета |
51 |
А |
|
|
Валютные счета |
52 |
А |
1. Валютные счета внутри страны 2. Валютные счета за рубежом |
|
¼¼¼¼¼¼¼¼ |
53 |
||
|
¼¼¼¼¼¼¼¼ |
54 |
||
|
Специальные счета в банках |
55 |
А |
1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счета |
|
¼¼¼¼¼ |
56 |
||
|
Переводы в пути |
57 |
А |
|
|
Финансовые вложения |
58 |
А |
|
|
Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
П |
|
|
Раздел VI. Расчеты |
|||
|
Расчеты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
П |
|
|
¼¼¼¼¼ |
61 |
||
|
Расчеты с покупателями и заказчиками |
62 |
А-П |
|
|
Резервы по сомнительным долгам |
63 |
П |
|
|
¼¼¼¼¼¼ |
64 |
||
|
¼¼¼¼¼¼ |
65 |
||
|
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
П |
По видам кредитов и займов |
|
Продолжение приложения 3 |
|||
|
Наименование счета |
Номер счета |
По отношению к балансу |
Номер и наименование субсчета |
|
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
П |
По видам кредитов и займов |
|
Расчеты по налогам и сборам |
68 |
П |
По видам налогов и сборов |
|
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
П |
1. Расчеты по социальному страхованию 2. Расчеты по пенсионному обеспечению 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию |
|
Расчеты с персоналом по оплате труда |
70 |
П |
|
|
Расчеты с подотчетными лицами |
71 |
А-П |
|
|
¼¼¼¼¼¼ |
72 |
||
|
Расчеты с персоналом по прочим операциям |
73 |
А-П |
1. Расчеты по предоставленным займам 2. Расчеты по возмещению материального ущерба |
|
¼¼¼¼¼¼¼¼ |
74 |
||
|
Расчеты с учредителями |
75 |
А-П |
1. Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал 2. Расчеты по выплате доходов |
|
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
А-П |
1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 2. Расчеты по претензиям |
|
3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчеты по депонированным суммам |
|||
|
¼¼¼¼¼¼ |
77 |
||
|
¼¼¼¼¼¼ |
78 |
||
|
Внутрихозяйственные расчеты |
79 |
А-П |
1. Расчеты по выделенному имуществу |
|
Продолжение приложения 3 |
|||
|
Наименование счета |
Номер счета |
По отношению к балансу |
Номер и наименование субсчета |
|
2. Расчеты по текущим операциям 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом |
|||
|
Раздел VII. Капитал |
|||
|
Уставный капитал |
80 |
П |
|
|
Собственные акции (доли) |
81 |
А |
|
|
Резервный капитал |
82 |
П |
|
|
Добавочный капитал |
83 |
П |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
А-П |
|
|
¼¼¼¼¼¼ |
85 |
||
|
Целевое финансирование |
86 |
П |
По видам финансирования |
|
¼¼¼¼¼¼ |
87 |
||
|
¼¼¼¼¼¼ |
88 |
||
|
¼¼¼¼¼¼ |
89 |
||
|
Раздел VIII. Финансовые результаты |
|||
|
Продажи |
90 |
А-П |
|
|
Прочие доходы и расходы |
91 |
А-П |
|
|
¼¼¼¼¼¼ |
92 |
||
|
¼¼¼¼¼¼ |
93 |
||
|
Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
А |
|
|
¼¼¼¼¼¼ |
95 |
||
|
Резервы предстоящих расходов |
96 |
П |
По видам резервов |
|
Расходы будущих периодов |
97 |
А |
По видам расходов |
|
Продолжение приложения 3 |
|||
|
Наименование счета |
Номер счета |
По отношению к балансу |
Номер и наименование субсчета |
|
Доходы будущих периодов |
98 |
П |
|
|
Прибыли и убытки |
99 |
А-П |
|
|
Забалансовые счета |
|||
|
Арендованные основ. средства |
001 |
||
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
||
|
Материалы, принятые в переработку |
003 |
||
|
Товары, принятые на комиссию |
004 |
||
|
Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
||
|
Бланки строгой отчетности |
006 |
||
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
||
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
||
|
Износ основных средств |
010 |
||
|
Основные средства, сданные в аренду |
011 |