У вас вопросы?
У нас ответы:) SamZan.net

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕНОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Работа добавлена на сайт samzan.net: 2016-06-20

Поможем написать учебную работу

Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.

Предоплата всего

от 25%

Подписываем

договор

Имя

Выберите тип работы:

Принимаю Политику конфиденциальности

Скидка 25% при заказе до 2.2.2025

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕНОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Д.В. Николаев

Арбитражная практика разрешения налоговых споров

Учебно-методический комплекс

Ростов-на-Дону

2013

ЮЖНО-РОССИЙСКИЙ ИНСТИТУТ – ФИЛИАЛ ФЕДЕРАЛЬНОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

«РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И ГОСУДАРСТВЕНОЙ СЛУЖБЫ ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Кафедра налогообложения и бухгалтерского учета

Рецензент, доктор экономических наук, профессор А.И. Пономарев

Николаев Д.В.

Арбитражная практика разрешения налоговых споров: Учебно-метод. комплекс. Ростов н/Д.: Изд-во ЮРИ – Филиал ФГОУ ВПО «РАНХ и ГС», 2013. 31с.

Учебно-методический комплекс разработан в соответствии с Ггосударственным образовательным стандартом высшего профессионального образования и планом кафедры. Комплекс содержит ряд вопросов теории и практики налогообложения, раскрывает систему налоговых и контрольных органов, их взаимосвязи в процессе администрирования налогов и реализации контрольных функций.

Предназначен для студентов дневной и заочной форм обучения, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение».

Печатается по решению кафедры.

Протокол № 1 от 22 апреля 2013 г.

Введение

Цель изучения курса состоит в том, чтобы сформировать у будущих специалистов в области налогообложения базовые комплексные знания и практические навыки по разрешению налоговых споров, организации работы налоговых органов, осуществлению ими мероприятий по контролю за соблюдением налогоплательщиками законодательства о налогах и сборах; развить у студентов навыки по применению норм действующего налогового законодательства в части принятия мер ответственности (налоговой, финансовой, административной) в отношении организаций, индивидуальных предпринимателей и граждан.

Задачей дисциплины является изучение сложившейся арбитражной практики разрешения налоговых споров, анализ теории и практики осуществления налоговыми органами контрольных функций, методологии и организации мероприятий налогового контроля.

Предметом исследования выступают также основные принципы функционирования, задачи, функции, права и обязанности налоговых органов в части обеспечения контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, применения мер налоговой и административной ответственности.

Изучая данную дисциплину, студенты должны представить с учетом сложившейся судебной практики налоговый контроль как деятельность уполномоченных органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах, знать основы взаимодействия налоговых и контрольных органов в процессе налогового администрирования и осуществления мероприятий налогового контроля, методы и организацию проведения выездных и камеральных налоговых проверок, а также проверок, осуществляемых в рамках оперативного контроля, совместных мероприятий, направленных на устранение нарушений законодательства о налогах и сборах; уметь самостоятельно проводить расчеты налоговых санкций, административных штрафов и пени, использовать основные приемы и методы налогового контроля.

Содержание учебной дисциплины «Арбитражная практика разрешения налоговых споров» способствует интегрированию знаний о действующей налоговой системе Российской Федерации, формированию комплексного подхода в изучении специальных дисциплин.

Учебно-тематический план курса

№	Наименование тем	Количество часов
		Очное	Заочное, 6 лет	Заочное сокращен, 3 года	2 высшее
		Лек-ции	Семи-нары	Лек-ции	Семи-нары	Семи-нары	Семи-нары	Семи-нары	Семи-нары
1.	Введение в курс «Арбитражная практика разрешения налоговых споров». Основные начала законодательства о налогах и сборах	4	4	2
2.	Налоговый контроль и его реализация с учетом сложившейся арбитражной практики	4	4	2	2	2	2	2	2
3.	Основные проблемы применения мер налоговой и административной ответственности в арбитражной практике	4	4	2		2		2
4.	Проблемы урегулирования налоговой задолженности в арбитражной практике	4	4	2		2		2
5	Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике	4	4	2	2	2	2	2	2
6.	Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на прибыль	4	4
7.	Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на прибыль (продолжение)	4	4
8.	Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых	4	4
	Итого:	32	32	10	4	8	4	8	4
	Экзамен

Программа курса

Тема 1. Введение в курс «Арбитражная практика разрешения налоговых споров». Основные начала законодательства о налогах и сборах

Предмет изучения, цели учебной дисциплины. Общая характеристика и значение арбитражной налоговой практики как элемента налоговой системы. Значение дисциплины для формирования комплексных знаний в сфере налогообложения. Судебная система РФ. Роль судебной системы в разрешении экономических споров, включая споры, связанные с применением налогового законодательства.

Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (ст. 3, 5 НК РФ, п. 4, 5 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5). Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (глава 4 НК РФ, п. 7, 8 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5).

Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения по ст. 20 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 информационного письма ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения по ст. 40 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 4, 5 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

Тема 2. Налоговый контроль и его реализация с учетом сложившейся арбитражной практики

Выездные, повторные выездные налоговые проверки как формы налогового контроля. Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках. Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля. Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Порядок обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (глава 19 НК РФ) и с учетом особенностей, предусмотренных п. 48, 49 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

Тема 3. Основные проблемы применения мер налоговой и административной ответственности в арбитражной практике

Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Особенности привлечения к налоговой ответственности в соответствии с постановлением Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 (п. 7 и другие), информационным письмом Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 116 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 39, 40 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 7, 13, 15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71, п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14 марта 2006 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога», п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 26, 41 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 122 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 26, 41, 42 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, п. 16, 18 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 123 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 44 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.

Налоговая ответственность в соответствии со ст. 126 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных постановлением ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, п. 18 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71, п. 8 информационного письма Президиума ВАС РФ от 14 марта 2006 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога».

Налоговая ответственность банка в соответствии со ст. 132 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 21 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.

Арбитражная практика в области законодательства о применении контрольно-кассовой техники Ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники. (Основные положения постановления Пленума ВАС РФ от 31 июля 2003 г. № 16).

Тема 4. Проблемы урегулирования налоговой задолженности в арбитражной практике

Работа налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности, порядок и последовательность принятия мер (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10, 13, 18, 19 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, п. 6, 9 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71). Предельные сроки принудительного взыскания недоимки по налогам, пени и штрафов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения (залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, наложение ареста на имущество). Начисление пени как способа обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения с учетом особенностей, предусмотренных п. 20 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (ст. 78, 79 НК РФ, п. 22, 24, 25 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5).

Тема 5. Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике

Налоговая выгода: понятие, содержание. Основные признаки и обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики. Основные положения постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».

Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике. Основные положения постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».

Порядок подтверждения налогоплательщиками права на получение возмещения сумм НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм НДС, налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок возмещения сумм НДС. Механизм налогового контроля при проведении проверок обоснованности применения налоговых вычетов и возмещения сумм налога (ст. 165. 166, 171, 172, 173, 176 НК РФ).

Тема 6. Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на прибыль

Принципы определения доходов для целей налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты. Порядок определения доходов в целях обложения налогом на прибыль. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 41, 42, 43, 248, 249, 250, 251 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

Понятие расходов в целях обложения налогом на прибыль. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст. 252, 253, 254 НК РФ).

Тема 7. Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на прибыль

Основные положения Постановления Президиума ВАС РФ от 3 июля 2012 г. N 2341/12, информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

Тема 8. Проблемы применения положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых

Объект налогообложения НДПИ. Добытое полезное ископаемое в целях налогообложения Налоговая база по НДПИ. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (ст. 336, 337, 338, 339, 340 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.

Основные положения постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

Планы семинарских занятий

Семинар 1. Введение в курс «Арбитражная практика разрешения налоговых споров». Основные начала законодательства о налогах и сборах

Вопросы для обсуждения

Предмет изучения, цели учебной дисциплины.
Общая характеристика и значение арбитражной налоговой практики как элемента налоговой системы.
Значение дисциплины для формирования комплексных знаний в сфере налогообложения.
Судебная система РФ. Роль судебной системы в разрешении экономических споров, включая споры, связанные с применением налогового законодательства.
Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени.
Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения по ст. 20 НК РФ. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения по ст. 40 НК РФ.

Семинар 2. Налоговый контроль и его реализация с учетом сложившейся арбитражной практики

Вопросы для обсуждения

Выездные, повторные выездные налоговые проверки как формы налогового контроля.
Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках.
Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля.
Контроль в сфере трансфертного ценообразования (контроль уровня цен, используемых в сделках между взаимозависимыми лицами) (раздела V.I НК РФ).
Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
Порядок обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (глава 19 НК РФ).

Семинар 3. Основные проблемы применения мер налоговой и административной ответственности в арбитражной практике

Вопросы для обсуждения

Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Особенности привлечения к налоговой ответственности в соответствии со ст. 116, 119, 120, 122 НК РФ.
Особенности привлечения к налоговой ответственности в соответствии со ст. 123, 126, 132 НК РФ.
Арбитражная практика применения законодательства о применении контрольно-кассовой техники. Ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники.

Семинар 4. Проблемы урегулирования налоговой задолженности в арбитражной практике

Вопросы для обсуждения

Работа налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности, порядок и последовательность принятия мер.
Предельные сроки принудительного взыскания недоимки по налогам, пени и штрафов. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения (залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, наложение ареста на имущество).
Начисление пени как способа обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения.
Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм.

Семинар 5. Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике

Вопросы для обсуждения

Налоговая выгода: понятие, содержание. Основные признаки и обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды.
Процессуальные вопросы, возникающие при рассмотрении заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов.
Порядок подтверждения налогоплательщиками права на получение возмещения сумм НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм НДС, налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок возмещения сумм НДС.
Механизм налогового контроля при проведении проверок обоснованности применения налоговых вычетов и возмещения сумм налога.

Семинар 6. Проблемы применения положений Налогового кодекса РФ о налоге на прибыль

Вопросы для обсуждения

Принципы определения доходов для целей налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации.
Дивиденды и проценты. Порядок определения доходов в целях обложения налогом на прибыль.
Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.
Понятие расходов в целях обложения налогом на прибыль. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Семинар 7. Проблемы применения положений Налогового кодекса РФ о налоге на прибыль (продолжение)

Вопросы для обсуждения

Основные положения Постановления Президиума ВАС РФ от 3 июля 2012 г. N 2341/12.
Основные положения Информационного письма от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».

Семинар 8. Проблемы применения положений Налогового кодекса РФ о налоге на добычу полезных ископаемых

Вопросы для обсуждения

Объект налогообложения НДПИ. Добытое полезное ископаемое в целях налогообложения.
Налоговая база по НДПИ. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (ст. 336, 337, 338, 339, 340 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.
Основные положения постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».

Темы докладов

Формы контрольной работы налоговых органов. Анализ сложившейся судебной практики.
Основные положения постановления Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике. Основные положения постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».
Основные положения постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».
Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм НДС, налоговые вычеты и порядок их применения.
Расходы на ремонт основных средств. Расходы на освоение природных ресурсов. Расходы на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки. Расходы на обязательное и добровольное страхование имущества. Особенности сложившейся судебной практики.
Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией. Расходы на приобретение права на земельные участки. Внереализационные расходы. Расходы на формирование резервов по сомнительным долгам (ст. 264, 264.1, 265, 266 НК РФ).
Расходы на формирование резерва по гарантийному ремонту и гарантийному обслуживанию. Расходы на формирование резервов предстоящих расходов, направляемых на цели, обеспечивающие социальную защиту инвалидов (ст. 267, 267.1 НК РФ).
Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации.
Основные положения Постановления Президиума ВАС РФ от 3 июля 2012 г. N 2341/12.
Выездные налоговые проверки как форма налогового контроля. Особенности проведения с учетом судебной практики.
Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля. Особенности проведения с учетом судебной практики.
Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках как вид налоговых проверок, его цели и задачи. Особенности проведения с учетом судебной практики.
Сущность, механизм проведения, основные цели и задача повторных выездных налоговых проверок, отличия от иных форм налогового контроля. Особенности проведения с учетом судебной практики.
Оформление результатов налоговых проверок, механизм вынесения решений по результатам рассмотрения их материалов и его особенности с учетом судебной практики.
Ответственность за совершение налоговых правонарушений на современном этапе налоговой реформы.
Зарубежный опыт применения мер ответственности в отношении нарушителей налогового законодательства, возможность его использования в российской налоговой системе.
Опыт контрольной работы налоговых органов зарубежных стран, его использование в российской налоговой системе.
Контроль налоговых органов за соблюдением законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт: сущность, цели, задачи, этапы осуществления. Особенности с учетом судебной практики.
Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и механизм их применения на современном этапе налоговых реформ. Особенности с учетом судебной практики.
Взыскание налогов, пени и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах налогоплательщиков: механизм, реалии и перспективы.
Зарубежный опыт применения мер принудительного взыскания налоговой задолженности, применение в российской налоговой системе.

Литература

Налоговый кодекс РФ. Части первая и вторая (с изм. и доп.);
Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (Глава 22 «Преступления в сфере экономической деятельности», ст. ст. 171, 171.1, 194, 198, 199, 199.1, 199.2).
Положение о Федеральной налоговой службе России, утвержденное постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г. № 506 // Собрание законодательства РФ. 2004. № 40. ст. 3961.
Приказ ФНС России от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892 «Об утверждении форм документов, применяемых при проведении и оформлении налоговых проверок; оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки; порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов; требований к составлению акта налоговой проверки».
Положение о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщиков при налоговой проверке, утвержденное приказом Минфина РФ и МНС России от 10 марта 1999. № 20н, ГБ-3-04/39 // Налоговый вестник. 1999. № 8. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1999. № 27.
Приказ МНС России от 29 августа 2002 г. № БГ-3-29/465 «О совершенствовании работы налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности» // Российская газета. 2002. № 186. Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 2002. № 42. Официальные документы и разъяснения. 2002. № 20.
Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых вопросах применения части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
Информационное письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 17 марта 2003 г. № 71 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений части первой Налогового кодекса Российской Федерации».
Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Постановление Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».
Постановление Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».
Апарышев И.В. Фирмы-«однодневки». Как не попасть в зону риска. // ЭЖ-Юрист, 2012, N 29.
Белова И.И. Проведение выездных налоговых проверок с участием органов внутренних дел // Налоговый вестник, 2004. № 11.
Брызгалин В.А. Обоснованность получения налоговой выгоды. ВАС РФ меняет подходы // Новая бухгалтерия, 2012, N 11.
Брусницын А.В. Налоговые проверки: что изменится с 01.01.2007 года // Российский налоговый курьер. 2006. № 21.
Бурцев Д.Г. Правовые основы взаимодействия налоговых органов и органов внутренних дел при осуществлении контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах // Налоговый вестник. 2004. № 7.
Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. М.: Экзамен. 2008.
Иванова Г.Г. Комментарий к постановлению Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 31.07.2003 № 16 «О некоторых вопросах практики применения административной ответственности, предусмотренной статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, за неприменение контрольно-кассовых машин» // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. 2003. № 12.
Кобозева И.Б. Необоснованная налоговая выгода // Налоговый учет для бухгалтера, 2012, N 8
Лермонтов Ю.М. Налоговый контроль за кассовой техникой // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. 2005. № 5.
Мамрукова О.И. Налоги и налогообложение. Учебное пособие. М. Проспект. 2007.
Михайлов М.Ю. О камеральных и выездных налоговых проверках // Налоговый вестник. 2004. № 3.
Морозов Ю.Г. Комментарий к письму ФНС России от 17.10.2012 N АС-4-2/17710 «О проявлении должной осмотрительности» // Нормативные акты для бухгалтера, 2012, N 24.
Мотылев А.И. Должная осмотрительность в налоговых правоотношениях // Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 44
Налоги и налогообложение // Под ред. М.В. Романовского, О.В. Врублевской. СПб. Питер. 2007.
Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений // Практическая налоговая энциклопедия / Под ред. А.В. Брызгалина. М. Проспект. 2005. Т. 11.
Пономарев А.И., Ковалев П.И., Николаев Д.В. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. Ростов н/Д. Феникс. 2005.
Приходин С.А. В спорах с участием «однодневок» суды стали строже, а компании – изобретательнее в поиске аргументов // Российский налоговый курьер", 2012, N 15
Разгулин С.В. О реализации отдельных положений законодательства о контрольно-кассовой технике // Налоговый вестник. 2005. № 8.
Селезнёва Н.Н. Налоги: учебник для вузов. 3-е изд. Под ред. Д.Г. Черника, И.А. Майбурова, А.Н. Литвиненко. М.: ЮНИТИ. 2008.
Смирнов А.В., Сашичев В.В. Планирование выездных проверок: анализ концепции // Налоговая политика и практика. 2007. № 8.
Тарасова В.Ф. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. М.: КНОРУС, 2007.
Трапезникова Т.А., Алексеев А.Е. О «революционных» изменениях налогового законодательства // Арбитражная налоговая практика. 2006. № 12.
Троицкая О.Н., Баснин Н.С. Основные изменения в порядке проведения налоговых проверок // Налоговая политика и практика, 2006. № 8.
Фадеев Д.Е., Зрелов А.П. Налоговое администрирование: новые правила - старые проблемы // Ваш налоговый адвокат. 2007. № 6.

Вопросы к экзамену

Предмет изучения, цели учебной дисциплины.
Судебная система РФ. Роль судебной системы в разрешении экономических споров, включая споры, связанные с применением налогового законодательства.
Основные начала законодательства о налогах и сборах. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени (ст. 3, 5 НК РФ, п. 4, 5 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5).
Представительство в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (глава 4 НК РФ, п. 7, 8 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5).
Порядок обжалования налогоплательщиками актов налоговых органов и действий или бездействия их должностных лиц (глава 19 НК РФ) и с учетом особенностей, предусмотренных п. 48, 49 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, п. 1 Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».
Выездные, повторные выездные налоговые проверки как формы налогового контроля.
Истребование документов (информации) о налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках (ст. 93, 93.1 НК РФ).
Камеральные налоговые проверки как форма налогового контроля.
Контроль в сфере трансфертного ценообразования (контроль уровня цен, используемых в сделках между взаимозависимыми лицами) (раздела V.I НК РФ)
Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике. Основные положения Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 г. № 53 «Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды».
Проблемы косвенного налогообложения в арбитражной практике. Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов».
Налоговая выгода: понятие, содержание. Основные признаки и обстоятельства, свидетельствующие о получении налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.
Порядок подтверждения налогоплательщиками права на получение возмещения сумм НДС при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм НДС, налоговые вычеты и порядок их применения. Порядок возмещения сумм НДС. Механизм налогового контроля при проведении проверок обоснованности применения налоговых вычетов и возмещения сумм налога (ст. 165. 166, 171, 172, 173, 176 НК РФ).
Основные положения Постановления Пленума ВАС РФ от 18 декабря 2007 г. № 64 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений Налогового кодекса Российской Федерации о налоге на добычу полезных ископаемых, налоговая база по которым определяется исходя из их стоимости».
Объект налогообложения НДПИ. Добытое полезное ископаемое в целях налогообложения Налоговая база по НДПИ. Порядок определения количества добытого полезного ископаемого, порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых при определении налоговой базы (ст. 336, 337, 338, 339, 340 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.
Основные положения Постановления Президиума ВАС РФ от 3 июля 2012 г. N 2341/12, Информационного письма от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».
Принципы определения доходов для целей налогообложения. Доходы от источников в Российской Федерации и от источников за пределами Российской Федерации. Дивиденды и проценты. Порядок определения доходов в целях обложения налогом на прибыль. Классификация доходов. Доходы от реализации. Внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы (ст. 41, 42, 43, 248, 249, 250, 251 НК РФ). Особенности с учетом сложившейся арбитражной налоговой практики.
Понятие расходов в целях обложения налогом на прибыль. Группировка расходов. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения (ст. 252, 253, 254 НК РФ).
Оформление результатов налоговых проверок. Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки.
Основные виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Особенности привлечения к налоговой ответственности в соответствии с постановлением Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5 (п. 7 и другие), информационным письмом Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.
Налоговая ответственность в соответствии со ст. 116 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 39, 40 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.
Налоговая ответственность в соответствии со ст. 119 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 7, 13, 15 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71, п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14 марта 2006 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога», п. 13 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98 «Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской Федерации».
Налоговая ответственность в соответствии со ст. 120 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 26, 41 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.
Налоговая ответственность в соответствии со ст. 122 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 26, 41, 42 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, п. 16, 18 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.
Налоговая ответственность в соответствии со ст. 123 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 44 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.
Налоговая ответственность в соответствии со ст. 126 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных постановлением ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, п. 18 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71, п. 8 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 14 марта 2006 г. № 106 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с взысканием единого социального налога».
Налоговая ответственность банка в соответствии со ст. 132 НК РФ и с учетом особенностей, предусмотренных п. 21 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.
Понятие взаимозависимых лиц для целей налогообложения по ст. 20 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 2 информационного письма ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.
Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения по ст. 40 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных п. 4, 5 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71.
Работа налоговых органов по применению мер принудительного взыскания налоговой задолженности, порядок и последовательность принятия мер (с учетом особенностей, предусмотренных п. 10, 13, 18, 19 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5, п. 6, 9 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.03.2003 № 71).
Предельные сроки принудительного взыскания недоимки по налогам, пени и штрафов.
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения (залог имущества, поручительство, пени, приостановление операций по счетам, наложение ареста на имущество).
Начисление пени как способа обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов и механизм их применения с учетом особенностей, предусмотренных п. 20 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5.
Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм (ст. 78, 79 НК РФ, п. 22, 24, 25 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.2001 № 5).

Оглавление

Введение…………………………………………………………………….3

Учебно-тематический план курса…………………………………………5

Программа курса……………………………………………………………6

Планы семинарских занятий………………………………………………12

Литература………………………………………………………………….19

Вопросы к экзамену………………………………………………………...23

Учебное издание

Николаев Даниил Владимирович

Арбитражная практика разрешения налоговых споров

Учебно-методический комплекс

Редактор А.А. Гайдаш

Подписано в печать Формат 60х84/16

Бумага офсетная. Объем 2,0 п.л. Уч.-изд. л. 1,6.

Тираж 150 экз. Заказ №

Издательство Северо-Кавказской академии государственной службы. 344002, г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 70

Ризограф СКАГС. 344002 г. Ростов-на-Дону,

ул. Пушкинская, 70.

1. Work что в переводе на русский язык означает цифровая сеть с интеграцией служб
2. Динамо 2. Новоселова Анна Вертикаль 3
3. Mil Адрес доставки с индексом
4. Курсовая работа на тему- Источники Конституционного права Российской Федерации Выполнила- студен
5. Инвестиционная деятельность предприятия
6. Реферат- Франсуа Вийон
7. это обязательное для всех работников подчинение правилам поведения определенным в соответствии с ТК РФ ин
8. Львица Романьи
9. БЭСТ ГРУПП22 21 Характеристика организации- специализация общеэкономические показатели динамика развит
10. Експериментальний центр інноваційних технологій

Материалы собраны группой SamZan и находятся в свободном доступе