Тема 4 Налоговая политика государства Вопрос 1
Работа добавлена на сайт samzan.net: 2016-06-20
Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Тема 4. Налоговая политика государства
Вопрос 1. Субъекты налоговой политики.
Налоговая политика – совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества а так же развитие экономике страны за счет перераспределение финансовых ресурсов.
Субъектами государственной налоговой политики являются различные уровни управления, обладающие налоговым суверенитетом в пределах полномочий, и имеющие возможность воздействовать на экономические интересы налогоплательщиков. В РФ такими субъектами являются уровни правления:
- Федеральные
- Региональные
- Местные
Как правило субъекты налоговой политики имеют полномочия по установлению особенностей исчисления налоговой базы, налоговых ставок и состава льгот, которые закреплены за каждым субъектом налоговым законодательством.
Доминирующее влияние оказывает Федерация, активными субъектами которой являются:
- Президент
- Федеральное Собрание
- Правительство РФ
Вопрос 2. Цели государственной налоговой политики
- Фискальные цели – является основной. Перераспределение части создаваемого национального продукта в бюджетную систему и внебюджетные фонды, достаточной для выполнения соответствующими уровнями правления возлагаемых на них функций.
- Экономические – обеспечение эффективного участия государства в регулировании экономики, поддержание темпов экономического роста, устранение структурных диспропорций общественного воспроизводства, стимулирование инвестиций.
- Социальные – сглаживание неравенства в уровнях доходов различных групп населения, повышение социальной защищенности малоимущих слоев населения, стимулирование инвестиций в развитие человеческого потенциала.
- Экологические – охрана окружающей среды и обеспечение рационального природопользования, создание компенсационного механизма за пользование природными ресурсами, стимулирование инвестиций в природу для ее сохранения для бедующих поколений.
- Международные – устранение практики двойного налогообложения, ликвидация возможностей ухода от налогообложения, гармонизация таможенного обложения.
Вопрос 3. Основные понятия
Концепция (доктрина) налоговой политики – принципиальное решение относительно архитектуры построения или реформирования налоговой системы страны
Стратегия налоговой политики – направлена на реализацию перспективных целей и решение долгосрочных задач, связанных с построением или реформированием налоговой системы страны в русле выбранной концепции.
Стратегия определяется Президентом РФ, ФС, Правительством РФ.
Тактика налоговой политики – направлена на реализацию текущих целей и решения краткосрочных задач, связанных с управлением налоговой системы, трансформацией отдельных ее элементов в русле выбранной стратегии.
То тактика органично увязана со стратегией и является по сути механизмом реализации концепции и соответствующей стратегии. Тактика определяется Правительством РФ.
Вопрос 4. Формы налоговой политики
В зависимости от цели государства, его экономического развития могут быть различные направления налоговой политики. Как правило выделяют 3 направления:
- Политика максимальных налогов – государство устанавливает максимальное число налогов, достаточно высокие налоговые ставки, сокращают налоговые льготы. Вводят большое количество налогов стараясь получить как можно больше финансовых ресурсов.
Эта политика используется в двух случаях:
- в период экономических кризисов
- в период военных действий
Т.е. когда необходимо существенно повысить мобилизацию финансовых ресурсов в государственный бюджет, увеличить объем госзакупок и инвестиций в определенные сектора экономики военного назначения, при этом уменьшаются социальные расходы. Но как правило такая политика редко приносит положительный результат. Применялась в России в начале 1990-х годов.
- Политика экономического развития – характеризуется практикой установления минимальной налоговой нагрузки на экономику. Снижение налоговых доходов бюджета сопровождается сокращением государственных инвестиций и значительным уменьшением социальных расходов. государство ослабляет налоговый режим для предпринимателей. Сокращает свои расходы на социальные программы. Цель – обеспечение инвестициями экономику. Как правило применяется в период экономического кризиса. В печати получила название РЕЙГАНОМИКА тк проводилась в США в 80-е годы 20 века. В нашем государстве данная политика объявлена при разработки 2 – ой части НКРФ ( с 2001 года)
- Политика разумных налогов – является компромиссом между двумя вышеупомянутыми формами и характеризуется достаточно сбалансированным уровнем налоговой нагрузки, позволяющий не подавлять развитие экономики и при этом додерживать значительный объем социальных расходов. Способствует развитию предпринимательства. Обеспечивает ему благоприятный налоговый климат. Использование такой политики характерно в период стабильного экономического роста.
Чаще всего данные формы используются не в чистом виде, а в различном их сочетании, когда какая-либо форма является превалирующей.
Вопрос 4. Методы налоговой политики
В зависимости от целей и форм налоговой политики используют тот или иной метод налоговой политики или их совокупность.
Выделяются следующие методы налоговой политики:
- Регулирование соотношений прямого и косвенного налогообложения
- Регулирование соотношений федеральных, региональных и местных налогов
- Перенос налоговой нагрузки с одних категорий налогоплательщиков на другие
- Регулирование соотношения пропорциональных и прогрессивных ставок налога и степени их прогрессии
- Регулирование масштаба и направленности предоставления налоговых льгот, вычетов
- Регулирование состава налогов, объектов н/о, налоговых ставок, способов исчисления нб, порядка и сроков уплаты налогов.