Лекция 6 Организация учета денежной наличности План Организация кассовой работы в банке От
Работа добавлена на сайт samzan.net: 2016-06-20
Поможем написать учебную работу
Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
от 25%
Подписываем
договор
Лекция 6
Организация учета денежной наличности
План
- Организация кассовой работы в банке
- Ответственность сотрудников банка, осуществляющих операции с денежной наличностью
Литература:
Основная:
- Положение ЦБР от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». – С. 178– 179.
- Положение ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории РФ»
- Капаева Т. И. Учет в банках.- М.: Проф. образование, 2006. – С. 72 – 74.
Дополнительная:
- Шевчук Д.А.. Учет в банках. – Ростов-на-Дону: Феникс, 2006. – С. 119-120.
- Организация кассовой работы в банке
Кассовые операции в кредитных организациях организуются в соответствии с Положением ЦБ РФ от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты БР в кредитных организаций на территории РФ»
Касса – это внутреннее структурное подразделение. Кассовые операции – это прием, выдача, размен, обмен, обработка, включающая в себя пересчет, сортировку, формирование и упаковку наличных денег.
Для осуществления кассового обслуживания физических и юридических лиц, для выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями кредитные организации создают кассовый узел, оборудованный в соответствии с Требованиями к устройству и технической укрепленности кассового узла.
Кредитная организация при осуществлении кассовых операций может применять программно-технические средства:
- Автоматические устройства для приема и выдачи наличных денег клиентам с использованием персонального компьютера, установленного на рабочем месте кассового работника – кассовый терминал;
- Устройства, функционирующие в автоматическом режиме и предназначенные для приема наличных денег от клиентов – автоматический сейф;
- Банкоматы;
- Другие программно-технические средства..
Для обеспечения своевременной выдачи наличных денег со счетов клиентов – юридических и физических лиц кредитная организация определяет распорядительным документом сумму минимального остатка хранения наличных денег. Фактический остаток денег в кассе не должен быть ниже установленного на конец рабочего дня. Сумма минимального остатка наличных денег в операционной кассе устанавливается самостоятельно кредитной организацией исходя из особенности организации кассовой работы, объема среднедневного оборота денежной наличности, проходящей через кассу.
Кредитная организация направляет в территориальное учреждение БР письменное сообщение о суммах минимального остатка хранения наличных денег.
Кредитная организация может открывать операционные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей. Операционные кассы вне кассового узла могут производить выдачу средств на заработную плату и выплаты социального характера, на командировочные расходы рабочим и служащим, если у кредитной организации имеется лицензия на их выполнение. Операционные кассы вне кассового узла кредитной организации оборудуются в соответствии с Требованиями. Кредитная организация может устанавливать банкоматы или другие платежно-расчетные терминалы.
Кредитная организация осуществляет инкассацию и доставку денежных средств и ценностей собственными силами и средствами либо на договорной основе через подразделение инкассации.
Выдача наличных денег из касс производится в упаковке предприятий Гознака, учреждений Банка России или кредитных организаций.
Кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, касс пересчета и других. Целесообразность создания касс, установки банкоматов, численность кассовых работников определяются руководителем кредитной организации, в зависимости от объема выполняемых банком операций с денежной наличностью.
2 . Ответственность сотрудников банка, осуществляющих операции с денежной наличностью
Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассой, с которым заключается договор о полной материальной ответственности за необеспечение сохранности вверенных ему ценностей, за разглашение известных ему сведений об операциях по хранению ценностей, их отправке, перевозке, охране, сигнализации, за невыявление неплатежных и поддельных денежных знаков. Операции с наличными деньгами выполняют непосредственно кассовые и инкассаторские работники, с которыми также заключается договор о полной материальной ответственности. Действие договора распространяется на все время работы с вверенными работнику ценностями.
Допуск неподготовленных работников к совершению операций с деньгами и ценностями запрещен. Незнание работниками требований Положения о порядке ведения кассовых операций не освобождает их от ответственности за допущенные нарушения.
Работник не несет материальной ответственности, если ущерб причинен не по его вине. Возмещение причиненного ущерба производится в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.
Кассовые работники снабжаются образцами подписей операционных работников, а последние снабжаются образцами подписей кассовых работников. Передача кассовых документов производится внутренним порядком.
При осуществлении кассовых операций кассовым работникам запрещается:
- выполнять поручения клиентов по осуществлению операций с наличными деньгами по банковским счетам, счетам по вкладам (депозитам), минуя бухгалтерских работников, при отсутствии системы контроля, предусмотренной в пункте 2.6 настоящего Положения;
- убирать из поля зрения клиента принимаемые от него, выдаваемые ему наличные деньги, документы до окончания операции и выдачи клиенту подписанного кассовым работником экземпляра приходного, расходного кассового документа с проставленным оттиском штампа кассы;
- хранить на рабочем столе кассового работника ранее принятые от клиентов наличные деньги;
- уничтожать, производить гашение сомнительных, имеющих признаки подделки денежных знаков Банка России, в том числе путем проставления штампов, пробивания отверстий, разрезания, а также выдавать, возвращать их клиенту.
Кассовым работникам запрещается:
- передоверять выполнение кассовой работы другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;
- выполнять поручения организаций по проведению операций с денежной наличностью по их счетам, принимая объявления на взнос наличными или денежные чеки, минуя операционных работников;
- хранить свои деньги и ценности вместе с деньгами и ценностями кредитной организации.
При заполнении кассовых документов необходимо выполнять следующие требования:
- Документы на получение (выдачу) наличных денежных средств должны содержать четкое изложение сущности операции в тексте платежных документов, на обороте чека должно быть указано назначение сумм платежа. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков заверяются подписями чекодателя. Клиенты, которые в установленных случаях по условиям своей деятельности не расшифровывают свои расходы, представляют в кредитные организации платежные поручения и денежные чеки без указания назначения сумм платежа.
- Чеки принимаются банком в течение 10 дней со дня их выписки, без исправления даты, указанной на документе. В объявлениях на взнос наличными указывается дата фактического представления их в банк, если клиентом указана другая дата, то она исправляется на всех экземплярах документа.
- Подписи на всех документах должны быть сделаны чернилами или пастой шариковой ручки. Объявления на взнос наличными подписываются вносителями.
- По денежному чеку (именному) деньги выплачиваются лицу, указанному в чеке.
- В выдаваемых банком квитанциях сумма прописью начинается в самом начале строки, свободное место в реквизите «сумма цифрами» и после суммы прописью прочеркивается двумя линиями.
- На денежных чеках, расходных кассовых и мемориальных ордерах, на основании которых выдаются деньги и другие ценности, должны оформляться расписки получателей. Кроме этого на документах делаются отметки о предъявлении документа, удостоверяющего личность.
При оформлении кассовых документов (за исключением чека) разрешается применять компьютерное оборудование.
Вопросы для самоконтроля
- Для осуществления каких операций организуются кассовые подразделения?
- Каким документом регулируются отношения кредитной организации и ее клиента при осуществлении его кассового обслуживания?
- Как юридически оформляются отношения между кассовыми работниками и кредитной организацией?
- Какими работниками кредитной организации осуществляется непосредственное выполнение кассовых операций?
- Что может быть отнесено к программно-техническим средствам, используемым при кассовых операциях.
- Какова структура отдела кассовых операций в учреждениях банков?
- Какую ответственность при выполнении кассовых операций несут кассовые работники?
- Какие функции выполняют руководитель и главный бухгалтер кредитной организации в процессе осуществления кассовых операций?
- В какой упаковке производится выдача наличных денег из кассы кредитной организации?
Тестовые задания
От чего зависит сумма минимального остатка наличных денег в операционной кассе банка?
- От объема оборота денежной наличности и графика поступления денежной наличности от клиента
- От графика поступления денежной наличности
- От объема расходных операций по кассе
- От размера уставного капитала банка
Кем устанавливается размер минимального остатка операционной кассы банка?
- Учреждением Банка России
- Налоговым органом
- Самостоятельно кредитной организацией
- Учредителями банка
Кто несет ответственность за правильную организацию и учет денежной наличности в банке?
- Кассир приходной кассы
- Главный бухгалтер банка
- Заведующая кассой
- инкассатор
Кто несет непосредственную материальную ответственность за денежную наличность в банке?
- Кассир
- Главный бухгалтер банка
- Заведующая кассой
- инкассатор
Какая касса из перечисленных открывается в кредитной организации?
- Операционная касса
- Резервные фонды денежных билетов
- Оборотные кассы
- Депозитная касса
От чего зависит, какие кассы организуются в банке
- От объема выполняемых операций
- От вида лицензии
- От количества сотрудников в банке
- Ни от чего не зависит