Если у вас возникли сложности с курсовой, контрольной, дипломной, рефератом, отчетом по практике, научно-исследовательской и любой другой работой - мы готовы помочь.
Предоплата всего
Подписываем
Министерство образования ии науки
Российской Федерации
Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Уральский государственный горный
университет»
Кафедра экономики и менеджмента
КУРСОВАЯ РАБОТА
По дисциплине
«Планирование на предприятии»
Студент: Волегов В.В.
Группа: М-3-1
Преподаватель: Соколов А.С.
Екатеринбург - 2013
ОГЛАВЛЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ………………………………………………………………..…………3
ЗАКЛЮЧЕНИЕ………………………………………………………………21
Список литературы……………………………………...………..…………………22
ВВЕДЕНИЕ
Планирование – это важнейшая функция управления, связанная с распределением ресурсов, адаптацией к внешней среде, внутренней координацией и организационным стратегическим предвидением. Формальное планирование способствует снижению риска при принятии решений, служит для формулирования установленных целей, помогает создать единство общей цели внутри предприятия.
В курсовой работе производится расчет плановых показателей по основным разделам краткосрочного плана или бизнес-плана.
Исходными данными для выполнения курсовой работы являются данные производственной практики.
Курсовая работа включает:
- характеристику операционной системы планируемого объекта;
- план по маркетингу и сбыту;
- анализ деятельности планируемого объекта за предшествующий период;
- планирование производственной программы;
- планирование потребности в материально-технических ресурсах;
- планирование численности и фонда оплаты труда;
- планирование издержек на производство товарной продукции;
- финансовый план;
- график безубыточности;
- расчет основных финансовых показателей.
Объектом исследования курсовой работы является ООО "Веста".
Расчет в курсовой работе выполняется по основному производству, а именно производству мебели.
Цель данной курсовой работы - рассчитать финансовые и технико-экономические показатели по всем аспектам деятельности.
Для этого необходимо решить ряд задач:
1. ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ
ООО «Веста» - это торгово-производственная фирма, занимающаяся производством мебели в г. Екатеринбурге с 2004 года. За прошедшее время фирма зарекомендовала себя, как надежный и стабильный партнер. Накопила значительный опыт в сфере производства и продажи торговой мебели и мебели для офисных помещений.
Предприятие имеет квалифицированный штат сотрудников, многие из которых работают в фирме со дня ее основания.
На сегодняшний день ООО «Веста» предлагает широкий спектр продукции, позволяющий работать по принципу «Все в одном месте». В фирме можно купить офисную, торговую, бытовую мебель, а также витрины, офисные перегородки, специальную мебель для гостиниц и детских садов. Кроме того, компания занимается разработкой дизайн-проектов, принимает индивидуальные заказы, учитывая пожелания заказчика, а также предоставляются услуги: выезд специалистов для замеров, доставка и сборка.
В своей работе ООО «Веста» руководствуемся принципами взаимовыгодной партнерской работы.
Миссия компании - создать максимально качественный продукт в те сроки и в рамках тех бюджетов, которые имеются у клиентов.
Фирма поставляет торговую мебель по юго-восточной части Свердловской области.
Адрес предприятия ООО «Веста»: : г.Екатеринбург.ул. Черепанова. 12.
Профиль предприятия: производство мебели.
2. ПЛАН ПО МАРКЕТИНГУ И СБЫТУ
План по маркетингу – это надежный инструмент контроля над всеми показателями, связанными со сбытом, за объемом продаж по конкретным видам продукции, за ценами, каналами сбыта, рекламой.
План по маркетингу и сбыту представлен в Таблице 1:
|
Наименование товара |
Объем поставки, ед.прод. |
Цена продажи, руб./ед. |
Сумма, тыс.руб. |
|
Мебель |
2500 |
4313,92 |
10784,8 |
3. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВЕННОЙ ПРОГРАММЫ
Планирование производственной программы основано на плане по сбыту, увязанному с расчетом производственной мощности объекта планирования.
Производственная мощность в общем виде может быть определена по формуле:
где - годовая производственная мощность, ед.;
Sч – часовая производительность ведущего агрегата, секции, участка, ед. продукции / час; Тр – расчетный фонд времени работы, час;
n – число ведущих агрегатов, секций, участков.
Данное предприятие является предприятием с прерывным процессом производства, поэтому расчетный фонд рабочего времени определяется по формуле:
Тр = (Тк – Твых – Тпр – Тппр) * tч
где Тк – число календарных дней в году;
Твых – число выходных дней в году; Тпр – число праздничных дней в году;
Тппр – время, необходимое на проведение планово-предупредительных ремонтов, дни; tч – число часов работы в сутках.
Тр = (365 – 183 – 12 – 20) * 8 = 1200 (часов).
(ед. продукции)
Производственная программа должна обеспечить выполнение плана по сбыту, но она не может быть больше среднегодовой производственной мощности: , где QСБ – план по сбыту (поставкам); QПЛ – план по производству.
На предприятии план по производству составляет 2500 единиц продукции. План по сбыту (QСБ) равен плану
по производству и составляет 2500 единиц продукции.
Таким образом, условие выполняется.
4. ПЛАНОВЫЙ РАСЧЕТ ПОТРЕБНОСТИ В МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКИХ РЕСУРСАХ
Расчёт потребности в оборудовании
Задачей данного раздела плана является расчет потребности в материально-технических ресурсах, необходимых для выполнения производственной программы.
Потребность в оборудовании определяется по форме, приведенной в Таблице 2, причем в расчет включаются первоначальная стоимость, сумма износа (амортизации) на начало и конец планируемого года и остаточная стоимость.
Таблица 2
|
Группы основных фондов |
Первоначальная стоимость, руб |
Годовая сумма амортизации |
Остаточная стоимость, руб |
|
|
% |
руб. |
|||
|
1. Здания |
|
|
|
|
|
Здание цеха |
756 213,00 |
2,5 |
18 905,33 |
737 307,67 |
|
Склад материалов |
215 215,00 |
1,5 |
3 228,23 |
211 986,77 |
|
Здание административного корпуса |
150 863,00 |
2,5 |
3 771,58 |
147 091,42 |
|
Всего (здания): |
1 122 291,00 |
6,5 |
25 905,13 |
1 096 385,87 |
|
2. Оборудование |
|
|
|
|
|
Шлифовальный станок |
12 336,00 |
8,33 |
1 027,59 |
11 308,41 |
|
Сверлильный станок |
22 000,00 |
4,6 |
1 012,00 |
20 988,00 |
|
Электросварочный аппарат |
5 621,00 |
8,33 |
468,23 |
5 152,77 |
|
Верстак столярный |
2 340,00 |
9,41 |
220,19 |
2 119,81 |
|
Верстак слесарный |
3 400,00 |
9,41 |
319,94 |
3 080,06 |
|
Всего (машины и оборудования): |
45 697,00 |
40,08 |
3 047,95 |
42 649,05 |
|
Всего |
1 167 988,00 |
46,58 |
28 953,08 |
1 139 034,92 |
Пояснения к таблице 2
1. Первоначальная стоимость оборудования и сумма износа на начало года берутся по данным предприятия.
2. Норма амортизации рассчитана исходя из срока полезного использования оборудования. Сроки полезного использования определены предприятием.
3. Годовая сумма амортизации: гр.5 = гр.2 * гр.4.
4. Сумма износа на конец года: гр.6 = гр.3 + гр.5.
5. Остаточная стоимость определяется как разность между первоначальной стоимостью и суммой износа на конец года.
Расчет потребности в материально-сырьевых ресурсах
Потребность в материально-сырьевых ресурсах приведена в Таблице 3.
Таблица 3
|
Наименование материалов |
Един. измер. |
Расход общий |
Цена за един., руб |
Сумма, руб |
Трансп. расходы, руб |
Заготовительно-складские расходы, руб |
Общая стоимость, руб. |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
|
Сырье, в т.ч.: |
|
|
|
|
|
|
|
|
Сырье и основные материалы |
|||||||
|
Пластины металлические, сталь |
погон,м |
2 300,15 |
21,56 |
49 591,14 |
2 479,557 |
743,867 |
52 814,57 |
|
Габардин |
м2 |
833,26 |
24,23 |
20 190,00 |
1 009,500 |
302,850 |
21 502,35 |
|
Поролон |
Пм |
1 249,95 |
46,67 |
58 335,00 |
2 916,750 |
875,025 |
62 126,78 |
|
Фанера (или ДСП) |
м3 |
166 666,72 |
32,75 |
5 458 335,00 |
272 916,750 |
81 875,025 |
5 813 126,78 |
|
Сварочная проволока |
кг |
1 666,92 |
6,71 |
11 185,00 |
559,250 |
167,775 |
11 912,03 |
|
Брус деревянный |
м3 |
7 755,10 |
0,49 |
3 800,00 |
190,000 |
57,000 |
4 047,00 |
|
Всего сырья и основных материалов |
|
|
|
|
|
|
5 965 529,49 |
|
Вспомогательные материалы |
|||||||
|
Препарат моющий (покрытие перед) |
кг |
94 166,67 |
0,06 |
5 650,00 |
282,500 |
84,750 |
6 017,25 |
|
Спирт бутиловый (покрытие карка) |
кг |
254 000,00 |
0,02 |
5 080,00 |
254,000 |
76,200 |
5 410,20 |
|
Концентрат фосфат (покрытие карка) |
кг |
33 425,00 |
0,20 |
6 685,00 |
334,250 |
100,275 |
7 119,53 |
|
Клей ПВА (клей) |
кг |
16 658,26 |
3,57 |
59 470,00 |
2 973,500 |
892,050 |
63 335,55 |
|
Полиэтилен (упаковка) |
погон,м |
5 974,58 |
0,59 |
3 525,00 |
176,250 |
52,875 |
3 754,13 |
|
Всего вспомогательных материалов |
|
|
|
|
|
|
85 636,65 |
|
Сырье, всего |
|
|
|
|
|
|
6 051 166,14 |
Пояснения к Таблице 3:
5. ПЛАНИРОВАНИЕ ЧИСЛЕННОСТИ И ОПЛАТЫ ТРУДА
Расчет численности персонала
Расчет численности рабочих начинается с разработки планового баланса рабочего времени на одного рабочего (Таблица 4). При этом учитываются режим работы предприятия, сменность, продолжительность рабочей смены, планируемые невыходы, предусмотренные законодательством о труде.
Режим работы предприятия: 5-дневная рабочая неделя в 2 смены по 8 часов.
Таблица 4
|
Статьи баланса |
Прерывное производство |
|
1. Календарное число дней в году |
365 |
|
2. Выходные дни согласно графику сменности |
183 |
|
3. Праздничные дни |
12 |
|
4. Номинальный фонд рабочего времени |
170 |
|
5. Невыходов, всего в том числе по причинам:
- прочие неявки с разрешения администрации |
41 35 5 1 0 |
|
6.Полезный фонд рабочего времени в том числе:
|
129 1032 |
|
7.Коэффициент списочного состава (гр.4/гр.6) |
1,32 |
Пояснения к Таблице 4:
Тном = Тк - Твых - Тпраз , где
Тк - календарное число дней; Твых - выходные дни; Тпраз - праздничные дни.
Тп = Тном - Тнеяв
, где - продолжительность смены,час.
Явочная численность () - минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения производственного процесса за смену, определяется по формуле:
а) по нормам выработки
, где - объем выпускаемой продукции за смену в натуральном выражении, ед. прод.; - сменная норма выработки продукции на одного рабочего, ед.прод./см; - коэффициент выполнения норм выработки;
б) по нормам времени
, где - норма времени на производство единицы продукции; - продолжительность смены, ч;
в) по нормам обслуживания
или , где - число единиц обслуживаемого оборудования; - норма обслуживания, кол-во единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течении смены или количество рабочих, обслуживающих один агрегат или машину.
Явочная численность может быть рассчитана по штатным нормативам путем расстановки сотрудников по рабочим местам.
Списочная численность определяется по формуле:
Результаты расчета списочной численности приводятся в Таблице 5.
Таблица 5
|
Наименование профессии |
Явочная численность, чел. |
Коэф. спис. состава |
Списочная числ-ть, чел |
||
|
1 смена |
2 смена |
итого за сутки |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Основные рабочие |
|
|
|
|
|
|
1.1. Сборщик |
2 |
2 |
4 |
1,32 |
5,28 |
|
1.2. Шлифовальщик |
1 |
1 |
2 |
1,32 |
2,64 |
|
1.3. Сварщик |
1 |
1 |
2 |
1,32 |
2,64 |
|
1.4. Столяр |
1 |
1 |
2 |
1,32 |
2,64 |
|
1.5. Закройщик |
1 |
1 |
2 |
1,32 |
2,64 |
|
ИТОГО |
6 |
6 |
12 |
|
15,84 |
|
2. Рабочие по ремонту |
|
|
|
0 |
|
|
2.1. Сборщик-ремонтник |
1 |
1 |
2 |
1,32 |
2,64 |
|
ИТОГО |
1 |
1 |
2 |
|
2,64 |
|
3. Вспомогательные рабочие |
|
|
|
0 |
|
|
3.1. Водитель а/м “Газель” |
1 |
1 |
2 |
1,32 |
2,64 |
|
3.2. Транспортировщик |
1 |
1 |
2 |
1,32 |
2,64 |
|
3.3. Уборщик-кладовщик |
1 |
1 |
2 |
1,32 |
2,64 |
|
ИТОГО |
3 |
3 |
6 |
|
7,92 |
|
ВСЕГО |
10 |
10 |
20 |
|
26,40 |
Списочная численность рабочих основного производства составляет 26,4.
Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой предприятия и штатным расписанием.
Расчет фонда оплаты труда
Основным направлением мотивации персонала является оплата труда.
Оплата труда - это система отношений, связанных с обеспечением установления и осуществления работодателем выплат работникам за их труд в соответствии с законами, нормативными правовыми актами, коллективными договорами, соглашениями, локальными актами и трудовыми договорами.
Фонд заработной платы рассчитывается на основе принятой формы и системы оплаты труда по предприятию (Таблица 4).
Годовой фонд заработной платы складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.
На предприятии ООО «Веста» используется повременная форма оплаты труда.
При повременной форме оплаты труда работник получает заработную плату в зависимости от количества отработанного времени и уровня квалификации.
Таблица 6
|
Наименование профессии |
Списочный состав, чел. |
Тарифный разряд |
Фонд основной заработной платы |
Фонд дополнительной зарплаты, руб |
Всего годовой фонд заработной платы, руб |
|||||||
|
количество человеко-часов |
часовая тарифная ставка, руб. |
заработная плата по тарифу, руб. |
доплаты, руб |
итого, руб |
фонд зарплаты с учетом районного коэф, руб |
|||||||
|
премии |
прочие доплаты |
всего доплат |
||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
Слесарь |
5,28 |
3 |
5448,96 |
65,76 |
358,32 |
53,75 |
25,08 |
78,83 |
437,15 |
502,73 |
50,27 |
553,00 |
|
Шлифовальщик |
2,64 |
2 |
2724,48 |
59,4 |
161,83 |
24,28 |
11,33 |
35,60 |
197,44 |
227,05 |
22,71 |
249,76 |
|
Сварщик |
2,64 |
4 |
2724,48 |
72,6 |
197,80 |
29,67 |
13,85 |
43,52 |
241,31 |
277,51 |
27,75 |
305,26 |
|
Столяр |
2,64 |
4 |
2724,48 |
72,6 |
197,80 |
29,67 |
13,85 |
43,52 |
241,31 |
277,51 |
27,75 |
305,26 |
|
Закройщик |
2,64 |
5 |
2724,48 |
80,4 |
219,05 |
32,86 |
15,33 |
48,19 |
267,24 |
307,32 |
30,73 |
338,06 |
|
Слесарь-ремонтник |
2,64 |
3 |
2724,48 |
65,76 |
179,16 |
26,87 |
12,54 |
39,42 |
218,58 |
251,36 |
25,14 |
276,50 |
|
Водитель а/м “Газель” |
2,64 |
4 |
2724,48 |
86,28 |
235,07 |
35,26 |
16,45 |
51,71 |
286,78 |
329,80 |
32,98 |
362,78 |
|
Транспортировщик |
2,64 |
3 |
2724,48 |
70,32 |
191,59 |
28,74 |
13,41 |
42,15 |
233,73 |
268,79 |
26,88 |
295,67 |
|
Уборщик-кладовщик |
2,64 |
3 |
2724,48 |
70,32 |
191,59 |
28,74 |
13,41 |
42,15 |
233,73 |
268,79 |
26,88 |
295,67 |
|
ВСЕГО |
26,4 |
|
27 244,8 |
643,4 |
1 932,2 |
289,8 |
135,3 |
425,1 |
2 357,3 |
2 710,9 |
271,1 |
2 982,0 |
Пояснения к Таблице 6:
6. ПЛАНИРОВАНИЕ ИЗДЕРЖЕК ПРОИЗВОДСТВА
При планировании текущей деятельности расчет плановых затрат производится в разрезе калькуляционных статей затрат по каждому виду продукции по форме, приведенной в табл. 7, а затем для дальнейших расчетов затраты сводятся в таблицу по форме, приведенной в табл. 12.
Таблица 7
|
Наименование статей затрат |
Затраты |
Структура, % |
|
|
всего, тыс.руб. |
на единицу продукции, руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Сырье и основные материалы |
5 965,53 |
2 386,21 |
51,27% |
|
2. Вспомогательные материалы |
85,64 |
34,26 |
0,74% |
|
3. Энергия и топливо на технологические нужды |
44,23 |
17,69 |
0,38% |
|
4. Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих |
2 982,00 |
1 192,80 |
25,63% |
|
6. Амортизационные отчисления |
28,95 |
11,58 |
0,25% |
|
7. Износ нематериальных активов |
1,5 |
0,60 |
0,01% |
|
8. Отчисления в ремонтный фонд |
116,8 |
46,72 |
1,00% |
|
9. Цеховые расходы |
902,85 |
361,14 |
7,76% |
|
Цеховая себестоимость |
10 127,50 |
4 051,00 |
87,04% |
|
10. Общезаводские расходы |
1 174,08 |
469,63 |
10,09% |
|
11. Прочие производственные расходы |
162 |
64,80 |
1,39% |
|
Производственная себестоимость |
11 463,58 |
4 585,43 |
98,52% |
|
11. Внепроизводственные расходы |
171,9537 |
68,78 |
1,48% |
|
Полная себестоимость |
11 635,53 |
4 654,21 |
100,00% |
|
̶ условно-постоянные расходы |
5 368,18 |
2 147,27 |
46,14% |
|
̶ переменные расходы |
6 267,35 |
2 506,94 |
53,86% |
Пояснение к Таблице 7:
Расчет цеховых расходов
Таблица 8
|
Наименование расходов |
Сумма затрат, руб. |
|
1. Основная и дополнительная з/п цехового персонала |
622 686,29 |
|
2. Отчисления во внебюджетные фонды |
61 382,40 |
|
3. Амортизация зданий и сооружений цехового назначения |
28 953,08 |
|
4. Содержание зданий и сооружений (коммунальные услуги) |
29 142,84 |
|
5. Ремонт зданий и сооружений |
24 285,70 |
|
6. Охрана труда |
93 402,94 |
|
7. Прочие расходы цеха |
42 992,66 |
|
ИТОГО цеховых расходов |
902 845,91 |
Пояснения к Таблице 8:
Статья 1 определяется по расчёту, приведённому в Таблице 11.
Статья 2 принимается в соответствии с действующим законодательством РФ.
Статья 3 определяется на базе стоимости объектов цехового назначения (зданий, сооружений) и норм амортизации на эти объекты.
Статья 4 принимается в размере 3,0 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
Статья 5 «Ремонт зданий и сооружений» принимается в размере 2,5 % от сметной стоимости зданий и сооружений цехового назначения.
Статья 6 принимается в размере 15,0 % от фонда заработной платы цехового персонала или по нормам расхода в денежном выражении на одного трудящегося в год, взятых по данным практики работы действующего предприятия.
Статья 7 «Прочие цеховые расходы» принимаются в размере 5,0 % от сумм цеховых расходов по статьям с 1 по 6.
Смета на общепроизводственные расходы
Таблица 9
|
Статьи затрат |
Сумма затрат, тыс. руб. |
|
1. Заработная плата АУП (по данным предприятия на 5 человек АУП) |
841,50 |
|
2. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы (4% от 1 строки) |
33,66 |
|
3. Расходы на служебные командировки и перемещения (1% от 1строки) |
8,42 |
|
4. Прочие административно-управленческие расходы (5% от суммы с 1 по 3 строки) |
44,18 |
|
5. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера (2%) |
16,83 |
|
6. Амортизация основных фондов общезаводского характера |
147,09 |
|
7. Отчисления на все виды ремонтов (10% от первонач.ОФ общезавод.характера) |
15,09 |
|
8. Расходы на подготовку кадров (равны 0 за рассматриваемы период) |
0,00 |
|
9. Расходы на охрану труда (1%) |
8,42 |
|
10. Прочие общехозяйственные расходы (7%) |
58,91 |
|
Всего: |
1174,08 |
Расчет платежей, отчислений и налогов, включаемых в себестоимость
Платежи, отчисления, налоги, включаемые в себестоимость, сводятся в Таблице 10 и рассчитываются в соответствии с действующим законодательством.
Таблица 10
|
Виды налогов |
Ставка налога, % |
Объект налогообложения |
Сумма налога, тыс.руб. |
|
Страхование от несчастных случаев |
3,5 |
Общий фонд оплаты труда (4446,2 тыс.руб.) |
155,6 |
|
Транспортный налог |
- |
Автомобиль |
6,4 |
|
Итого |
162,0 |
Пояснения к Таблице 10:
Расчеты для таблицы 10 берутся на основе налогового кодекса.
Страхование от несчастных случаев рассчитывается от общего фонда оплаты труда. Сумма транспортного налога по данным предприятия равна 6,4.
Таблица 11
|
Занимаемая должность |
Количество персонала |
оклад в месяц, руб |
Фонд основной заработной платы, тыс.руб. |
Фонд дополнительной з/п, тыс.руб. |
Всего годовой ФЗП, тыс.руб. |
|||
|
сумма окладов работников за год, тыс.руб. |
|
фонд з/п с учетом районных коэфф.(1,15), тыс.руб |
||||||
|
премии 25% |
итого, тыс.руб |
|||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
Цеховой персонал |
||||||||
|
1. Бригадир |
1 |
6 507 |
73,529 |
18,382 |
91,911 |
105,698 |
10,570 |
116,268 |
|
2. Столяр |
1 |
5 913 |
66,817 |
16,704 |
83,521 |
96,049 |
9,605 |
105,654 |
|
3. Слесарь |
1 |
5 355 |
60,512 |
15,128 |
75,639 |
86,985 |
8,699 |
95,684 |
|
4. Шлифовальщик |
1 |
4 834 |
54,624 |
13,656 |
68,280 |
78,522 |
7,852 |
86,375 |
|
5. Мастер |
2 |
6 120 |
138,312 |
34,578 |
172,890 |
198,824 |
19,882 |
218,706 |
|
Всего цеховой персонал |
6 |
28729 |
393,794 |
98,448 |
492,242 |
566,078 |
56,608 |
622,686 |
Пояснения к таблице 11:
После расчета всех затрат целесообразно составить операционный бюджет по форме, приведенной в таблице 12.
Таблица 12
Операционный бюджет
|
Наименование затрат |
Затраты |
Структура затрат, % |
|
|
на весь объем, тыс. руб. |
на единицу объема, руб. |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
I. Прямые переменные издержки |
|||
|
1. Сырье и основные материалы |
5965,5 |
2386,2 |
51,3 |
|
2. Вспомогательные материалы |
85,6 |
34,3 |
0,7 |
|
3. Энергия и топливо на технологические нужды |
44,2 |
17,7 |
0,4 |
|
172,0 |
68,8 |
1,5 |
|
|
Итого прямых переменных издержек |
6267,4 |
2506,9 |
53,9 |
|
II. Общие операционные (производственные) издержки |
|||
|
4. Амортизация основных фондов |
29,0 |
11,6 |
0,2 |
|
5. З/п рабочих-повременщиков и общезаводского персонала неуправленческого характера |
3610,5 |
1444,2 |
31,0 |
|
6. Расходы на все виды ремонтов |
116,8 |
46,7 |
1,0 |
|
8. Содержание зданий и сооружений (отоп., освещ. и т.п.) |
88,1 |
35,2 |
0,8 |
|
9. Проч. операционные издержки |
192,2 |
76,9 |
1,7 |
|
Итого общие операционные издержки |
4036,5 |
1614,6 |
34,7 |
|
III. Общие торгово-управленческие издержки |
|||
|
10. З/п управленческого персонала |
841,5 |
336,6 |
7,2 |
|
11. Реклама |
292,6 |
117,1 |
2,5 |
|
12. Транспортные расходы |
10,5 |
4,2 |
0,1 |
|
13. Командировочные и прочие расходы |
8,4 |
3,4 |
0,1 |
|
15. Обязательное страхование имущества |
5,8 |
2,3 |
0,1 |
|
16. Налоги, относимые на издержки |
162,0 |
64,8 |
1,4 |
|
17. Другие издержки |
10,8 |
4,3 |
0,1 |
|
Итого общие торгово-управленческие издержки |
1331,7 |
532,7 |
11,4 |
|
Всего полные издержки: |
11635,5 |
4654,2 |
100,0 |
1. Статьи с 1 по 15 заполняются на основе расчетов, выполненных ранее.
2. Прочие операционные издержки можно взять в размере 5%.
3. Зарплата управленческого аппарата определяется по расчету на основе штатного расписания и должностных окладов (цехового и общезаводского).
4. Затраты на рекламу берутся по данным предприятия
5. Страхование имущества берется в размере 0,5% от стоимости имущества (сумма основных и оборотных фондов).
6. Налоги рассчитываются по действующим ставкам в соответствии с табл. 10.
7. Другие издержки можно взять в размере 0,1% от объема продаж.
7. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Финансовый план включает в себя расчет (или прогноз) объемов продаж, выполняемых работ (услуг), формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график точки (нормы) безубыточности.
Расчет объемов продаж
ВР = Ц x Q, где ВР - выручка от реализации или объем продаж, тыс.руб., Ц - цена единицы продукции, руб., Q - объем продукции в натуральном измерении, шт.
Цена рассчитывается исходя из уровня нормативной рентабельности:
Ц = З x К, где З - затраты на единицу продукции, руб., К - коэффициент рентабельности (для ООО «Веста» он составляет 1,35)
Ц = 4654,21 x 1,35 = 6283,19 (руб.)
ВР = 6283,19 x 2 500 = 15707,97 (тыс.руб)
Расчет прибыли
Валовая прибыль определяется по формуле:
Пвал = Преал+ПпрВн, где Преал - прибыль от реализации продукции, тыс.руб., Ппр - прочие виды прибыли, Вн - внереализационные доходы.
До данным предприятия внереализационные доходы равны 0 руб, прочие виды прибыли также равны 0.
Преал = (6283,19– 4654,21) x 2500 = 4072,44 (тыс.руб)
Пот опер = 4072,44 - 28,95=4043,49 (тыс.руб)
Для расчета налога на прибыль определяется налогооблагаемая база:
Пн = Попер - Н, где Н – налог на имущество предприятия Н = 2,2% от 1168 тыс.руб = 25,7 тыс.руб.
Пн = 4043,49 – 25,7 = 4018,3 (тыс.руб.)
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия, определяется по формуле: где Пч – чистая (нераспределенная прибыль) прибыль, руб.; Нпр – налог на прибыль, руб.
где Сн.пр – установленная действующим законодательством ставка налог на прибыль, % (20%).
Нпр = 4018,3 x 20% = 803,7 (тыс.руб.)
Пч = 4018,3 – 803,7 = 3214,6 (тыс.руб.)
Формирование и распределение прибыли
При разработке бизнес-плана формирование и распределение прибыли рассчитывается по форме, приведенной в табл. 13
Таблица 13
|
Показатель |
Сумма, тыс.руб. |
|
1. Выручка от реализации |
15707,97 |
|
2. Переменные затраты |
6267,35 |
|
3. Маржинальная прибыль |
9440,62 |
|
4. Накладные расходы |
5368,18 |
|
5.Прибыль от основной деятельности |
4072,44 |
|
6. Выплаты по кредиту |
0,00 |
|
7. Амортизационные отчисления |
28,95 |
|
8. Доход от прочей реализации и внереализованные доходы |
0,00 |
|
9. Балансовая прибыль |
4043,49 |
|
11. Налог на имущество |
25,7 |
|
12. Налогооблагаемая прибыль |
4018,3 |
|
13. Налог на прибыль |
803,7 |
|
14. Чистая прибыль |
3214,6 |
План денежных потоков
Для текущего планирования план денежных потоков можно привести по форме, приведенной в табл14.
Таблица 14
План денежных потоков
|
Наименование показателей |
Сумма, тыс.руб. |
|
1. Выручка от продаж |
15 707,97 |
|
ИТОГО приток денежных средств |
15 707,97 |
|
Платежи за: |
|
|
1. Сырье и материалы |
6095,4 |
|
3. Торговые издержки |
10,5 |
|
4. Рекламу |
292,6 |
|
5. Заработная плата |
4452,0 |
|
7. Коммунальные услуги |
88,1 |
|
8. Страховые взносы |
1513,68 |
|
9. Налоги |
971,8 |
|
ИТОГО отток денежных средств |
13424,1 |
|
Прирост денежной наличности |
2 283,87 |
Планирование безубыточности производства
Точка (норма) безубыточности – это минимальный (критический) объем производства продукции или услуг, при котором обеспечивается нулевая прибыль, т.е. доход от операции равен издержкам производства. Она определяется аналитическим и графическим методами (см. рисунок).
, ед. прод., где
СФИ – совокупные фиксированные (постоянные) издержки;
- цена за единицу продукции, работ;
- переменные издержки на единицу продукции, работ.
ед
График построения точки безубыточности:
- выручка от реализации;
С – себестоимость продукции, работ;
СФИ - совокупные фиксированные (постоянные) издержки;
- объем производства (критический объем), при котором достигается безубыточность;
1 – область убытков;
2 – область прибыли;
3 – область переменных затрат;
4 – область фиксированных (постоянных) затрат.
Рисунок. График построения точки безубыточности
Объем
реализации, Вр
издержки, 2 С
тыс.руб
Тб 3
СФИ
1 4
Объем продукции, м3
На основе выполненных ранее расчетов определяются основные плановые технико-экономические показатели, которые сводятся в таблицу 15
Таблица 15
Основные плановые технико-экономические показатели
|
Показатели |
Формула для расчета |
Ед. изм. |
Значения |
|
1. Производственная мощность |
М = SЧ•ТР•n |
Ед/год |
2533 |
|
2. План по производству (производственная программа) |
QПЛ=М•КИН |
Ед/год |
2500 |
|
3. Производительность труда |
ПТ= QПЛ / ЧС.С. |
Ед/год |
66,8 |
|
4. Объем продаж (выручка от реализации) |
тыс. руб. |
15707,97 |
|
|
5. Точка безубыточности производства |
шт |
142 |
|
|
6. Запас финансовой прочности |
% |
94,2 |
|
|
7. Валовая (балансовая) прибыль |
тыс. руб. |
4043,49 |
|
|
8. Маржинальная прибыль |
ПМ = ВР – ЗПЕР |
тыс. руб. |
9440,62 |
|
9. Операционный рычаг |
ОР = ПМ / ПВ |
разы |
2,33 |
|
10. Рентабельность производства |
% |
53,13 |
|
|
11. Рентабельность продукции |
% |
27,6 |
|
|
12. Рентабельность продаж |
% |
20,5 |
|
|
14. Затраты на 1 рубль реализованной продукции |
руб./руб. |
0,75 |
|
|
17. Фондоотдача |
руб./руб. |
2,16 |
|
|
18. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств |
2,6 |
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
На основе расчета финансовых и технико-экономических показателей по всем аспектам деятельности предприятия, себестоимости продукции, определения цены выпускаемого изделия, прибыли, и рентабельности был сделан вывод, что рассматриваемое в работе предприятие ООО «Веста» работает эффективно, принося прибыль его владельцу и обеспечивая стабильную заработную плату всем работникам фирмы.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ