тема управління реальними інвестиціями торговельного підприємства 08
Работа добавлена на сайт samzan.net:
Київський національний торговельно-економічний університет
Верещагін Вадим Вікторович
УДК 65.014.1:658.152
Контролінг як система управління реальними інвестиціями торговельного підприємства
08.07.05 –Економіка торгівлі та послуг
Автореферат
дисертації на здобуття наукового ступеня
кандидата економічних наук
Київ –
Дисертацією є рукопис
Робота виконана в Київському національному торговельно-економічному університеті Міністерства освіти і науки України на кафедрі економіки підприємництва
|
Науковий керівник: |
кандидат економічних наук, доцент, Гуляєва Наталія Миколаївна, Київський національний торговельно-економічний Університет, декан факультету економіки менеджменту та права, доцент кафедри економіки підприємництва |
|
Офіційні опоненти: |
доктор економічних наук, професор, Гаврилюк Олег Вікторович, Інститут світової економіки і міжнародних відносин НАН України, провідний науковий співробітник відділу глобалістики, геополітики і геоекономіки |
|
кандидат економічних наук, професор, Косаріна Валентина Петрівна, Полтавський університет споживчої кооперації України Укоопспілки, професор кафедри фінанси і кредит |
|
|
Провідна установа: |
Донецький державний університет економіки і торгівлі ім. М.Туган-Барановського, кафедра економіки підприємства, Міністерство освіти і науки України, м. Донецьк |
Захист відбудеться “13” травня 2004 р. о 14 годині на засіданні спеціалізованої вченої ради Д 26.055.01 Київського національного торговельно-економічного університету за адресою: 02156, м. Київ, вул. Кіото, 19, аудиторія А–
З дисертацією можна ознайомитись у бібліотеці Київського національного торговельно-економічного університету за адресою: 02156, м. Київ, вул. Кіото, 19
Автореферат розісланий 12.04.2004 року.
Вчений секретар
спеціалізованої вченої ради Н.І. Морозова
ЗАГАЛЬНА ХАРАКТЕРИСТИКА РОБОТИ
Актуальність теми. Ефективна діяльність підприємства в довгостроковому періоді, забезпечення економічного росту та підвищення конкурентоспроможності в умовах економічного підйому значною мірою визначається рівнем інвестиційної активності підприємства. Нестабільність факторів функціонування зовнішнього та внутрішнього середовища: загострення конкуренції на внутрішніх і світових ринках в умовах посилення глобалізації, ненадійність партнерів та постачальників змінність обсягів виробництва та продажу, дефіцит фінансових ресурсів і т.ін. висувають додаткові вимоги до вдосконалення управління фінансово-господарської діяльності підприємства, інвестиційною зокрема. Як наслідок цього –формування інноваційного підходу до створення системи управління, що здатна забезпечити гнучкість, стабільну ефективність функціонування підприємства, високу результативність його інвестиційної діяльності.
У цій ситуації неодмінною умовою ефективного управління інвестиційною діяльністю підприємства є системне використання механізмів планування, координації і контролю реальних інвестицій. Це можна в повній мірі визначити як передумови створення системи інвестиційного контролінгу. Контролінг, в тому числі й інвестиційний контролінг, досить широко використовується в практиці підприємств економічно розвинутих країн (концерни „Сіменс”, „Даймлер-Бенц”, „Дженерал Моторс”, „3М”, „Фіат” тощо) і з високою результативністю. Проте, в управлінні вітчизняними підприємствами контролінг іще не сприйнятий належним чином, і насамперед, внаслідок несформованості чіткої вітчизняної наукової концепції і модельного інструментарію здійснення контролінгу. Саме визнаність контролінгу, інвестиційного контролінгу зокрема, як прогресивної управлінської системи в усьому розвиненому світі, методичний вакуум, що склався в теорії та практиці інвестиційного контролінгу в Україні, на фоні об’єктивної потреби підприємств торгівлі у вдосконалені управління інвестиційною діяльністю обумовили актуальність даної теми дисертаційного дослідження.
Теоретичні та методичні аспекти досліджуваної в роботі проблеми мають певне висвітлення в наукових працях провідних науковців України та країн СНД (О.О.Ананькіної, І.О.Бланка, Ф.Ф.Бутинця, О.В.Гаврилюка, А.П.Градової, С.В.Данілочкіної, В.Б.Івашкевича, С.Н.Петренко, М.С.Пушкаря, Л.А.Сухаревої, О.А.Терещенко) та зарубіжних фахівців (Д. Адама, Ю.Блеха, У.Гетца, Б.Зірке, Р.Манна, Е.Майера, К.Серфлінга, Д.Хана, Х.Й.Фольмута), але питання сформування цілісної системи управління реальними інвестиціями підприємства в умовах інвестиційного контролінгу поки ще залишається відкритим, що поглиблює актуалізацію дослідження в цьому напрямку.
Зв’язок роботи з науковими програмами, планами, темами. Тема дисертаційного дослідження має зв’язок із загальною тематикою наукових досліджень кафедри економіки підприємництва Київського національного торговельно-економічного університету та передбачена планом науково-дослідної роботи університету. Результати дисертаційного дослідження впроваджені в госпрозрахунковій НДР 0102U000642 “Економічні умови ефективного розвитку внутрішньої торгівлі на сучасному етапі” розділу №6 “Інвестиційна діяльність торговельних підприємств”, а також в кафедральній НДР “Обґрунтування методологічних засад розробки стратегії сталого економічного зростання торговельного підприємства” п.1.3. “Відтворювальні процеси та їх інвестування в умовах сталого економічного зростання торговельного підприємства”.
Мета і задачі дослідження. Метою дослідження даної дисертації є розробка цілісної концепції інвестиційного контролінгу, його методологічних основ, удосконалення сучасного модельного інструментарію реалізації на засадах максимізації ефективності застосування на торговельних підприємствах.
У відповідності до мети дослідження в дисертаційній роботі поставлені такі задачі:
визначення теоретичних основ формування контролінгу як системи прийняття рішень в управлінні інвестиційної діяльністю торговельного підприємства;
розробка методологічних засад контролінгу інвестиційної діяльності підприємства;
удосконалення методичних підходів до обґрунтування управлінських рішень в системі контролінгу інвестиційної діяльності підприємства;
розробка методичних рекомендації щодо організації і функціонування контролінгу як сучасної системи управління реальними інвестиціями торговельного підприємства;
удосконалення моделі реалізації системи інвестиційного контролінгу на торговельному підприємстві в умовах автоматизації управлінських процесів в інвестиційній діяльності;
удосконалення методичних підходів до оцінки ефективності інвестиційного контролінгу торговельного підприємства.
Предметом дослідження є механізм інвестиційного контролінгу як система прийняття управлінських рішень в інвестиційній діяльності торговельного підприємства.
Об’єктом дослідження є матеріали фінансового, статистичного, управлінського обліку підприємств торгівлі м. Києва різних форм власності та організаційно-правових форм, які здійснюють інвестиційну діяльність.
Методи дослідження. В ході дослідження використані загальнонаукові та спеціальні методи дослідження. Так при дослідженні сучасного стану реальних інвестицій та тенденцій його розвитку застосовувався метод лінійної апроксимації, графічний, системний аналіз, групування та анкетне дослідження. При розробці моделі управління реальними інвестиціями торговельного підприємства в умовах інвестиційного контролінгу був використаний метод найменших квадратів, а при вдосконаленні методичних підходів до оцінки ефективності інвестиційного контролінгу застосовані гіпотетичний метод та метод економіко-математичного моделювання.
Наукова новизна одержаних результатів. Відповідно до мети і задач проведеного дослідження в дисертації містяться нові науково-обґрунтовані рекомендації та пропозиції, які є особистим внеском здобувача. Основні положення, які виносяться на захист, представлені наступним чином:
удосконалено визначення контролінгу та уточнено його характерні риси, і на цій основі формульовано чітке визначення інвестиційного контролінгу на базі дослідження генезису контролінгу в державах з розвиненою економікою та країнах СНД ;
удосконалено визначення основної мети інвестиційного контролінгу, його функції, основною з яких є координація інвестиційної діяльності з метою забезпечення досягнення стратегічних цілей підприємства; отримало подальший розвиток визначення спеціальних задач та принципів інвестиційного контролінгу, що полягає в їх орієнтації на управління інвестиційною діяльністю по відхиленнях;
вперше визначено та розкрито сутність методологічних засад контролінгу інвестиційної діяльності підприємства, а також формулюванні особливості використання даних систем, які полягають у визначенні методичних підходів щодо виборів методів та аналітичних підсистем для використання в інвестиційному контролінгу;
на базі організаційно-інформаціїної моделі контролю та аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства вперше визначена загальна організаціно-інформаційна модель інвестиційного контролінгу та конкретизована в локальних моделях моніторингу, контролю та аналізу інвестиційної діяльності підприємства;
дістало подальшого розвитку визначення особливостей методичного інструментарію інвестиційного контролінгу і його змістовного наповнення.
Практичне значення одержаних результатів. Практичне значення одержаних у дисертації результатів полягає у тому, що рекомендації і пропозиції, наведені у дисертації і сформульовані як результат проведеного дослідження, удосконалюють систему управління реальними інвестиціями торговельного підприємства, підвищують оперативність та ефективність управління інвестиційною діяльністю підприємства. Для практичного використання пропонуються:
комплекс економіко-технологічних вимог і спеціальних умов щодо програмних продуктів, як технологічної складової впровадження та функціонування контролінгу;
модель управління реальними інвестиціями торговельного підприємства в умовах інвестиційного контролінгу в рамках програмного продукту “Менеджер-Олігарх 3.0.” та „Менеджер-Торгівля 3.0.”;
удосконалена система показників оцінки ефективності впровадження та функціонування системи інвестиційного контролінгу.
Розроблені в результаті дослідження рекомендації з удосконалення управління реальними інвестиціями торговельного підприємства в системі інвестиційного контролінгу були впроваджені у програмному продукті ТОВ “Програмні системи розвитку” - “Менеджер-Олігарх 3.0.” та “Менеджер-Торгівля 3.0.” (довідка про впровадження № 130/03 від 15 листопада 2003 р.), в якому реалізовані функції контролінгу і інвестиційної діяльності підприємств торгівлі (диск з демо-версією програмного продукту додається до дисертації (додаток К); спеціалізованих конфігураціях “1С: Франчайзи Лабораторії Форт” (довідка про впровадження № 24/210 від 20 жовтня 2003 р.); на торговельному підприємстві “Grande distribuzione int. AG”, які не є резидентом, (Ліхтенштейн), підприємствах торгівлі Києва - ЗАТ “Фоззі-групп” та Черкас - ТОВ “Медит-М” (довідки про впровадження №4109-03 від 10 травня 2003 р., № 402/55 від 10 січня 2004 р., та № 224-03 від 15 травня 2003 р.); в медіа-холдінгу KPpublicatoins ТОВ КП “Друк” (довідки про впровадження №235/03 від 10 грудня 2003 р.); в розробленому на кафедрі економіки підприємництва КНТЕУ навчальному курсі “Контролінг” (довідка про впровадження № 366/08 від 20 лютого 2003 р.).
Особистий внесок здобувача полягає у одноосібно виконаному науковому дослідженні, в якому викладено авторський підхід до вирішення важливого наукового завдання –удосконалення управління реальними інвестиціями торговельного підприємства в системі інвестиційного контролінгу контролінгу. Особистий внесок в наукових працях [7,8,9] полягає в визначені пріорітетних показників моделі інвестиційного контролінгу [7], методичного інструментарію інвестиційного контролінгу [8], теоретичних основ інвестиційного контролінгу[9].
Апробація результатів дисертації. Основні результати дослідження опрелюднені в доповідях на 9 конференціях: 6 міжнародних (11-12.05.00. –Полтавський кооперативний інститут, 24-26.10.01 –Київський національний торговельно-економічний університет, 15-16.11.01. –Національний технічний університет “Харківський політехнічний інститут”, 11.04.02. –Національний авіаційний університет, 16-17.05.02. –Київський національний економічний університет, 23-25.10.02. - Київський національний торговельно-економічний університет), 2-х загальноукраїнських (29-30.04.01. та 13.03.02 Національний технічний університет “КПІ”) а також одній конференції професорсько-викладацького складу Київського національного торговельно-економічного університету за підсумками науково-дослідної роботи за 2001-2002 рр.
Публікації. За результатами дослідження опубліковано 14 статей в Україні, Бєларусі та Болгарії загальним обсягом - 8,9 друкарських аркушів, з яких у фахових виданнях - 9 статей (5,6 д.а.), загальний обсяг особистого внеску в фахових виданнях 4,4 друкарських аркуші.
Структура та обсяг роботи. Дисертація викладена на 178 сторінках. Складається із вступу, трьох розділів, висновків, списку використаної літератури з 121 найменувань, додатків. Містить 15 таблиць, 19 рисунок та 8 додатків.
ОСНОВНИЙ ЗМІСТ ДИСЕРТАЦІЇ
У вступі обґрунтовано актуальність обраної теми дисертації, визначені мета і основні завдання, предмет і об’єкт дослідження, наведені основні положення наукової новизни, теоретичне і практичне значення одержаних результатів.
У першому розділі “Теоретичні основи контролінгу як системи управління реальними інвестиціями торговельного підприємства” виявлено основні проблемні питання, які вимагають вирішення; досліджено генезис контролінгу в країнах з розвиненою економікою, СРСР та країнах СНД, його етимологію та дискусійно розглянуто основні концептуальні підходи щодо визначення сутності сучасного контролінгу як іноземними так і вітчизняними науковцями; сформульована власна наукова позиція і підхід щодо сутності контролінгу та інвестиційного контролінгу зокрема; розроблено методологічні засади контролінгу інвестиційної діяльності підприємства, а також досліджено сучасний стан методичного інструментарію інвестиційного контролінгу та виявлені особливості його використання в сучасних умовах.
Дослідження генезису контролінгу свідчить, що контролінг виникнув під впливом виробничого буму кінця ХІХ ст., в той же час основною причиною популярності та розвиткусучасного контролінгу є перехід суспільства до інформаційної формації, що призводить до необхідності удосконалення управлінських процесів та переходу управління на якісно новий рівень. Сучасне управління потребує чіткого функціонування систем планування, контролю, аналізу та моніторингу діяльності підприємства. Контролінг, що виникнув на стику економічного аналізу, планування, контролю, управлінського обліку та менеджменту, переводить управління на більш високий рівень, інтегруючи, координуючи і спрямовуючи діяльність служб підприємства на досягнення оперативних, тактичних і стратегічних цілей. Контролінг в країнах Заходу, де він виникнув, далеко не однорідний: в ньому чітко просліджуєтьсядва напрямки –американський та європейський, який представлений, головним чином, німецькими вченими. Основні відміни між цими напрямками полягають в функціональному домінуванні.В першому випадку акцент ставиться на спостережені за ходом реалізації планів, встановлення системи планових показників і нормативів, вимірювання відхилень від норм та їх коригування. В другому –контролінг розглядається більш глобально. Перелічені функції німецькі автори доповнюють плануванням, бюджетуванням, інформаційним забезпеченням, а основною задачею вважають точне визначення і управління собівартістю продукції. Було б помилковим сприйняти контролінг як дещо нове для вітчизняних економістів, з 20-х –-х років теоретико-методологічні аспекти елементів контролінгу: планування, аналіз, контроль фінансово-господарської діяльності та управлінський облік досить ретельно досліджувались радянськими фахівцями.
Вивчення сучасних літературних джерел з обраної теми дослідження дали можливість зробити висновок, що контролінг є одним з понять економічної науки, що стоїть в центрі дискусій як вітчизняних так й іноземних фахівців. Основна полеміка в наукових кругах ведеться стосовно функціонального наповнення контролінгу, а також термінологічного конфлікту з контролем, управлінським обліком та менеджментом. В цілому дослідження свідчать, що на сучасному етапі розвитку економічних відносин намітилось формування трьох укрупнених концепцій контролінгу: концепція, зорієнтована на облікову систему, концепція, зорієнтована на інформаційну систему, концепція, зорієнтована на управління. В рамках цієї концепції контролінг розглядається як синтез планування, обліку, аналізу, контролю, координації та інформаційного забезпечення підприємства і виконує функцію “управління управлінням” на підприємстві.
Різноманіття інтерпретацій сутності контролінгу в сучасній іноземній та вітчизняній економічній літературі в значному ступеню обумовлено широтою сутнісних сторін цієї складної системи. Уточнення змісту контролінгу здійснювалось на основі визначення напрямків розвитку управлінських технологій на сучасному етапі як концепції та філософії управління підприємством, як інструменту управління підприємством, як систем, сукупності методів, методології управління процесом досягнення цілей підприємства, як процесу управління.
Етимологічний аналіз та узагальнення досвіду вітчизняних та іноземних науковців-дослідників процесу обгрунтування і впровадження контролінгу дозволив нам сформулювати характерні риси та визначення поняття контролінгу як цілісної синтетичної системи управління підприємством, основним об’єктом якого є відхилення, як різниця між плановими та фактичними показниками фінансово-господарської діяльності підприємства, і довести, що така система на практиці має впроваджуватись в автоматизованому вигляді, а значить бути спроможною оперативно виявляти відхилення та інформувати про них суб’єктів управління і вбирати риси традиційного контролю. Таким чином, можна вважати, що контролінг –є автоматизованою системою управління по відхиленням, яка сприяє здійсненню фінансово-господарської діяльності підприємства у відповідності до запланованих показників.
В економічній літературі поруч з операційним (виробничим), фінансовим, маркетинговим, логістичним та контролінгом персоналу, виділяють один з центральних блоків –інвестиційний контролінг. Визначення та уточнення особливостей інвестиційного контролінгу, його сутності, основної мети, функцій, задач, принципів та видів досягнуто в дисертації.
На основі уточнення поняття контролінгу, інвестиційний контролінг визначається як саморегуляційна система управління, яка забезпечує своєчасне виявлення відхилень фактичних результатів від запланованих та прийняття оперативних управлінських рішень щодо нормалізації інвестиційної діяльності підприємства. У відповідності до сутності інвестиційного контролінгу, його основною метою є забезпечення реалізації інвестиційної стратегії підприємства на базі системи дій щодо координації реалізації його інвестиційних проектів, виявлення відхилень, їх обробки і трансформації на інформаційний масив, який є достатнім для прийняття управлінських рішень. Така інформація є нестандартною, призначена для виявлення тенденцій і закономірностей явищ та процесів в інвестиційній діяльності підприємства, допомагає розробити заходи, які забезпечують ефективне управління інвестиційним портфелем підприємства. Для досягнення цієї мети інвестиційний контролінг має забезпечити виконання наступних функцій: координація інвестиційної діяльності з метою забезпечення досягнення стратегічних цілей підприємства; спостереження за ходом реалізації пріоритетних напрямків інвестиційної діяльності; інформаційну і консультаційну підтримку прийняття управлінських рішень в інвестиційному менеджменті; створення і забезпечення функціонування інформаційної системи управління інвестиційним проектом на всіх стадіях його життєвого циклу; розробка заходів щодо підвищення ефективності інвестиційної діяльності підприємства.
В ході теоретичного обгрунтування дослідження і формулювання методологічних засад контролінгу інвестиційної діяльності підприємства визначені його основні функціональні елементи - система інформаційного забезпечення; управлінський облік; система цілей проекту, індикаторів ступеня їх досягнення підсистеми інвестиційного планування, моніторингу, аналізу, контролю та формування рекомендацій, основні особливості використання даних систем, що полягають у створенні спеціальних підходів у відборі методів і рекомендацій з їх використання в інвестиційному контролінгу. На основі організаційно-інформаційних моделей контролю та аналізу фінансово-господарської діяльності підприємства розроблена загальна та локальні організаційно-інформаційні моделі інвестиційного контролінгу та його активних функціональних елементів –контролю, моніторингу та аналізу (табл.1).
Таблиця 1
Локальні організаційно-інформаційні моделі інвестиційного контролінгу
c5 –
d4
|
Контроль |
Моніторинг |
Аналіз |
|
Об‘єкти |
Інвестиційні плани та бюджети, інвестиційні ресурси, завершені інв. роботи. Функції управління: планування, облік, організація інвест. діяльності. Облікові регістри. Звітність. |
Внутрішні: планова, облікова інформація, інформація управлінського обліку Зовнішні: макроекономічна, коньюнктурна, контрагентна, конкурентна. |
Інвестиційні плани та бюджети, інвестиційні ресурси, результати контролю, результати моніторингу, фактори, що впливають на реалізацію проектів. |
|
Суб‘єкти |
Внутрішні: бухгалтерія, планово-економічна служба, фінансова служба, інвестиційна служба. |
Внутрішні: бухгалтерія, планово-економічна служба, фінансова служба, інвестиційна служба. Зовнішні: акціонери, кредитори, інвестори, конкуренти, контрагенти, державні органи влади. |
Внутрішні: бухгалтерія, планово-економічна служба, фінансова служба, інвестиційна служба. Зовнішні: акціонери, кредитори, інвестори, конкуренти, контрагенти, державні органи влади. |
Продовження табл. 1
|
Джерела інформації |
Інформація: законодавча, технологічна, договірна, облікова, організаційно –управлінська, планова, нормативно-довідков., позаоблікова. |
Внутрішні: планова, облікова інформація, інформація упр.обліку Зовнішня: макроеконом., ринкова інфо. та інфо. про контрагентів та конкурентів |
Результати контролю, результати моніторингу, інформація планова, бухгалтерська, нормативно –довідкова. |
|
Методичні прийоми |
Емпіричні, документальні, розрахунково-аналітичні. |
Метод слабких сигналів, спостереження, статистичні |
Економіко-логічні, економіко-аналітичні, економічні розрахунки, k-аналіз. |
|
Методичні прийоми узагальнення та реалізації результатів |
Систематизування, групування, узагальнення, юридичне обґрунтування, визначення винних осіб |
Систематизування, групування, узагальнення. |
Систематизування, групувування, узагальнення, оцінка результатів, визначення втрачених можливостей, визначення причин відхилень, формування рекомендацій. |
Дослідження методичного інструментарію інвестиційного контролінгу, що пропонується в сучасній економічній літературі, довело, що більшість фахівців пропонують використовувати лише загальновідомі статичні та динамічні методи оцінки інвестиційних проектів, загострюючи тим самим конфлікт термінів “інвестиційний контролінг” –“інвестиційний менеджмент”. В той же час пограничний стан інвестиційної діяльності між оперативною та стратегічною діяльністю підприємства вимагає застосування, наряду з методами інвестиційного менеджменту, методів оперативного та стратегічного контролінгу. В цілому методичний інструментарій інвестиційного менеджменту можна представити трьома групами (рис. 1):
cc
d2
(, )
d1
(, )
2. Реферат- Основные способы защиты гражданских прав
3. Тема-
4. Кубизм. Орфизм. Пуризм
5. Контрольная работа 1
6. аспирант кафедры социологии управления МГУ им
7. Василий Кокорев
8. Тарханы край где все напоминает о поэте
9. Вопросы при входе в кабинет, в квартиру и тп в русском и английском языке
10. РЕФЕРАТ дисертації на здобуття наукового ступеня кандидата медичних наук К
11. Гипертоническая болезнь и вторичные артериальные гипертензии
12. божественным кисть его ~ послушной и легкой
13. экономического развития региона
14. В течение нескольких месяцев эти люди занимались самонаблюдением
15. Аеромобільна рота в обороні.html
16. Тема- АТЕРОСКЛЕРОЗ
17. 29Утверждена постановлением ГоскомстатаРоссии от 25
18. Мишка и мышка Имя его получилось из первых букв имени его родителей Михаила Ивановича Косолапова и Марии И
19. ЛЕКЦИЯ 13 ЛЕКЦИЯ 13 МЕТОДЫ РЕШЕНИЯ УЧП Уравнение теплопроводности Рассмот
20. 13096 ПРИКАЗ 599-125 Об экспертизе деклараций безопасности промышленных объектов Российской Фед